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國企財務自查自糾報告范文第1篇

一、加強領導，提高行風建設水平

我局的政風行風建設自始至終都得到了局黨組和行政領導班子的高度重視和大力支持，不斷從組織上、思想上、工作上加強對政風行風建設的領導，使我局的政風行風建設年年都有新進步。

1、組織健全。為加強對機關效能和政風行風建設的領導，我局始終都有一個政風行風及機關效能建設領導小組，局黨組書記、局長親自任組長，領導小組成員均為局黨組成員，領導小組下設辦公室（掛靠在局監察室），明確規定：局機關各處室、局屬各事業單位領導分別為本單位政風行風及效能建設第一責任人，并指定本單位負責綜合工作的干部為政風行風及效能建設聯絡員；我們每年年初都組織局機關各處室、局屬各事業單位領導分別與分管的局領導簽訂黨風廉政建設責任書，都把政風行風建設作為責任書的內容之一，強化責任意識。我們還常年聘請10名政協委員、人大代表、離退休老干部為民主評議政風行風代表和機關效能監督員，并明確其職責。各區財政局也都是局長親自負責抓政風行風建設，并分工一名副職具體負責政風行風建設工作，指定一名財政干部負責政風行風建設具體業務工作并擔任政風行風及效能建設聯絡員，還聘請各區財政局自己的行評代表，由此建立起一個由上至下、由內到外、責任到人的政風行風建設工作網絡。去年，海滄區財政局根據區劃調整后機構變化、人員調整的情況，及時調整、充實行風評議代表，使所聘請的行風評議代表更具有廣泛性和代表性。

2、思想重視。我們始終堅持把行風建設擺在重要議事日程，常議常抓。去年6月3日，我局召開局務會研究討論《市財政局政風行風及機關效能建設工作實施意見》，會議對行風建設明確提出了“要講求實效、要有針對性、要有群眾意識、要解決老大難問題、要市區聯動”的要求。我們不僅專題召開行風建設工作會部署工作、分析形勢、研究整改措施；還在每年的各種會議上，結合部署財政業務工作對行風建設提出要求，真正做到：把行風建設與財政業務工作一起部署、一起檢查、一起講評、一起落實。思明區財政局在去年政風行風建設動員會上，還請了區政府、區人大領導出席，區長結合當前的經濟形式和財政收支狀況親自作動員，為政風行風建設營造良好的輿論氛圍。

3、工作有力。我們無論是開展市對區財政的綜合考評，對局機關處室、局屬事業單位的年度績效考評，還是開展創建省級文明單位活動，都把行風建設作為考評的重要內容。我們主要從制定計劃、發現和整改問題、“窗口”單位便民服務、組織開展民主評議、政務公開等方面進行考評。同時對于有群眾反映強烈或有投訴服務態度不好、質量不高的，對市、區兩級行評代表指出存在問題整改不及時、不徹底、效果不明顯的將加重扣分；而對行風建設中存在突出問題，造成嚴重后果的，整個項目不得分，并嚴肅追究相關人員的責任。通過這些采取行之有效的措施，充分調動財政干部職工的積極性，形成齊心協力抓行風建設的良好局面。去年，翔安區財政局提出從六個方面入手建設素質型、效能型、服務型財政機關，即：打造團隊精神，增強財政凝聚力；樹立公仆意識，提高服務質量；完善健全制度，提高辦事效率；提倡高尚品德，加強廉政建設；規范財政管理，加強作風建設；加強協調溝通，創建和諧財政。從而在社會上、在人民群眾中樹立財政的良好形象。

二、圍繞中心，開展政風行風建設

去年是我們國家經濟社會發展進程中極不平凡的一年，宏觀調控政策從年初的“雙防”到年中的“一保一控”，再到現在的“保增長、擴內需、調結構”；財政政策也從“穩健”轉為“積極”；期間還遇到了抗震救災等突發性事件，財政工作任務十分繁重。我局的政風行風建設緊緊圍繞財政中心工作，充分發揮服務保障作用。

1、抓考評，提高工作質量。我們在抓好財政機關內部人員績效考評的基礎上，去年又健全和完善了《局機關內部處室績效考評管理暫行辦法》和《局屬事業單位績效考評管理暫行辦法》，對局機關內部處室、局屬事業單位每年工作完成情況進行績效考評，并將考評結果作為年度評先評優的重要條件，提高整個財政部門的履職力和執行力。為加強對區財政的指導，不斷提高財政科學化、精細化管理水平，我們制定出臺了《市對區財政綜合管理考核暫行辦法》，從地方財政的可持續發展、財政重大改革進程、財政管理規范化等方面分29個考核指標進行考評，并將考核結果在全市財政系統進行通報，推動財政各項工作落實。為加強對財政專項支出的績效管理，我們還制定出臺了《市市級財政專項支出預算績效考評實施細則》，將19類專項資金列入考評范圍，通過考評節約了財政資金，提高了財政資金的使用效率。我們把績效管理看作是財政工作的永恒主題，通過制定績效管理工作方案、建立績效管理制度、科學設定考評指標、嚴肅認真組織考評，客觀評價財政工作績效。去年，我們根據“三定”方案確定的財政部門職責，以市委、市政府分解任務和我局年度工作計劃為重點，設置了能夠體現財政部門職能、反映我局當年工作績效的15項關鍵業績評估指標，再根據這15項指標共計設置了58項二級指標。各項指標都做到：有工作數量、工作質量、工作進度、預期效果、具體措施和要求。堅持每月有對照檢查、每季度有自查自評、每半年有績效分析。形成了評估實施統一組織、評估內容上下銜接、評估重點有所區分、評估方法綜合利用、評估結果獎懲并用、行政過錯責任追究的績效管理機制。通過開展各個層次、各種形式的考評，不斷提高工作質量。

2、抓服務，提高工作效率。我們在服務中心、服務大局、服務民生中，注重發揮財政優勢、突出財政特色，努力提高財政工作效率。去年5月16日，我們舉辦了以“助力發展，服務民生”為主題的“公共財政服務日”活動，通過現場為廣大市民提供社會保障性住房、社會保險、再就業等一系列財政民生政策的咨詢服務，分發財政政策宣傳材料，向群眾傳播市委、市政府的民生財政理念，讓群眾更直接地了解財政政策及財政資金的使用情況，為群眾提供享受便捷服務的平臺。我們除了落實過去的各項規章制度、堅持過去好的傳統做法以外，還注意圍繞中心、開拓創新。非稅收入管理中心投入人力、物力研發“交通管理部門罰款收繳管理信息平臺”，既方便群眾辦事，又實現了對政府非稅收入收繳情況的實時有效監管；在我市紅十字會接受群眾為地震災區捐款工作中，他們專門開辟綠色通道、全力以赴地做好服務保障工作，贏得了服務對象的高度評價。財政審核中心面對抗震救災財政投入資金量大、情況緊急的實際，主動提前介入、全程跟蹤，既滿足了抗震救災的實際需要，又確保了財政資金的有效利用。今年國家宏觀調控政策密集出臺，特別是下半年保增長、擴內需的政策調整力度大，隨之而帶來的財政業務工作十分繁忙，各業務處室經常加班加點，廣大財政干部都毫無怨言。

3、抓培訓，提高工作能力。為使財政干部職工及時、準確掌握國家宏觀調控政策，增強財政工作的預見性和主動性，提高為民服務、開展財政工作的能力，我們十分注重財政干部的教育培訓。去年11月，我們結合紀念改革開放30周年，邀請了中央黨校、國務院發展研究中心和財政部的專家進行學術演講，就當前國際金融海嘯的背景下，中國宏觀經濟局勢走向及國家4萬億元擴大內需的財政資金如何使用等問題向與會的企業家、財政系統干部職工和市民指點迷津。 在開展“公共財政服務日”活動中，我們還聘請了知名專家學者以企業資本運作中的財務誤區、中國企業如何籌備上市、企業如何抓住臺灣大選后兩岸經濟交流的先機等為主要內容進行專題講座。通過舉辦教育培訓，既服務了社會、服務群眾，又教育財政系統干部職工正確認識形勢、把握科學發展觀的精神實質，把思想和行動統一到十七大精神上來，在財政業務工作中自覺踐行科學發展觀，提高了財政干部職工的綜合素質。

三、嚴格監督，促進惠民政策落實

為促進經濟社會又好又快發展，讓公共財政的陽光照耀民生，近幾年，黨和國家相繼出臺了一系列惠民政策。這些惠民政策落實得如何，群眾最為關注。我們在開展政風行風建設中，就緊緊抓住群眾關心、關注的事項，嚴格監督，促進惠民政策落實。

1、強化業務監督。去年，我們根據省、市的統一部署，采取上下聯動、橫向聯合的方式開展了對惠民惠農政策落實情況的監督檢查，堅持自查自糾與重點檢查相結合，分5個督查小組主要是對種糧農資綜合直補及良種補貼、農機“購機補貼”、農村沼氣、測土配方、水利設施建設、農村義務教育經費保障、農村合作醫療資金、農村低保資金等進行檢查，涉及各項資金近3億元，通過聽取被檢查部門惠民政策落實情況匯報，實地查閱相關資料及帳冊，對所檢查單位的惠民資金的撥付情況逐項進行核實，全面掌握惠民資金的種類、數額和發放標準以及使用情況。檢查發現我市各項惠民惠農政策落實比較好，得到了群眾的認可和省督查組的充分肯定。此外，我們還開展了對社會保險資金監管問題的調研，通過調研摸清底數、找準問題、尋求對策、強化監管。

2、強化媒體監督。為使惠民惠農政策真正落到實處，我們還借助《日報》監督在線欄目，對我局領導接聽行評專線的情況進行特別報道，主動接受新聞媒體的監督。去年11月7日，我局分管農業、社會保障的莊志杰副局長率相關處室負責人，就惠民惠農政策落實情況接聽行評專線電話，許多市民群眾針對能繁母豬補貼、取消農村初中小學寄宿生住宿費、低保申請等進行政策咨詢、反映相關情況，負責接聽行評專線的處室領導一一進行解答，對有些問題當場要求區財政局調查處理，對有些不能當場解決的問題先向群眾表明整改期限，過后責成相關職能部門和單位立即整改。11月10日的《日報》監督在線欄目進行了全面報道，既為新聞媒體監督惠民惠農政策落實情況主動提供便利，又讓市民群眾吃了一顆“定心丸”。集美區財政局還十分重視財政惠民政策的宣傳工作，通過宣傳黨和政府的財政惠民政策，使惠民政策得到切實貫徹執行，使廣大人民群眾更好地享受到了改革發展的成果。

3、及時處理群眾投訴，接受群眾監督。11月14日，我們接到群眾投訴電話，反映同安區汀溪鎮造水村種糧直補已發放到村干部手中，但還沒有及時發給群眾。對此，我們非常重視，立即協調同安區糾風辦、區農業局、區財政局就此事進行調查了解，并邀請市行評代表參與調查處理。經查：原來是3個村民小組的組長為了本村的公益性建設，而將上級撥付的46958元種糧補貼代為保管，準備墊付本村公益性建設工程的前期費用，之后再多還少補，而未能將種糧補貼及時發到群眾手中。調查組了解情況后嚴肅指出：“種糧補貼”是“惠民惠農政策”的一項具體措施，必須及時足額發放，不能用作其他用途。要求該村立即整改，并要求同安區舉一反三，對種糧補貼發放問題進行層層督查，重申相關規定和要求，杜絕類似問題的發生。

四、突出重點，周密組織行風評議

我們在開展政風行風建設中，緊緊圍繞發展這個第一要務，堅持以科學發展觀為指導，突出各項工作、各個環節的重點，周密組織、狠抓落實，通過抓重點，帶動政風行風建設、包括行風評議工作上水平。

1、計劃部署突出重點工作。我們在制定機關效能及政風行風建設工作實施意見時，就確定了政風行風建設的重點是：要積極創新工作方式方法，對群眾關心、關注的事項緊抓不放，著重抓好會計資格考試及辦證、公車定點維修、財政審核、政府采購的科學規范管理和“小金庫”治理，不斷提高工作水平，推動工作上新臺階；各單位直接服務群眾的“窗口”，就是本單位政風行風建設的重中之重，要始終如一的堅持高標準，嚴格兌現服務承諾，充分發揮“窗口”的示范、帶動作用。確立這些工作重點，是在認真總結過去政風行風建設工作經驗教訓的基礎上，結合省、市政風行風建設指示精神提出來的，符合我市財政系統政風行風建設實際，事實證明：抓住了工作重點，就抓住了問題的關鍵，就能夠收到事半功倍的效果。

2、行風評議突出重點內容。在開展的民主評議行風中，我們確定了5項評議內容：領導班子是否重視；是否依法履行職能；是否講求辦事效率和服務質量；是否糾正損害群眾利益的行為；是否認真整改工作中存在的問題；是否清正廉潔等。行風評議有了重點內容，也就有了評議方向，就不至于圖形式、走過場。湖里區財政局把基層的行風建設作為行風評議的重點突出出來，他們專門召開街道財經辦政風行風工作部署會，及時學習傳達市、區行評會議精神，指導街道辦開展工作；他們還針對街道財經辦存在的活動形式單一、工作被動等問題，引導街道財經辦創新活動形式，豐富活動內涵，明確時間和任務要求，嚴明工作紀律，確保區、街兩級財政系統政風行風工作步調一致，齊頭并進。

3、查找問題突出重點環節。為做好民主評議、查找問題階段的工作，6月26日，我們組織召開全市財政系統政風行風建設工作會議，采取以會代訓的形式，邀請市糾風辦領導進行政風行風建設理論授課；市行評代表和局領導分別通報了全市財政系統政風行風建設工作情況，對主要存在的問題進行深入分析，并對下一步政風行風建設提出具體要求。在查找問題階段開始后，為便于我市財政系統各單位開展自查自糾，我們統一明確了自查自糾內容。一是貫徹落實市委、市政府關于海峽西岸經濟區重要中心城市建設和跨越式發展的重大決策、任務分解、惠民利民政策以及局黨組決定的執行情況；二是行風、效能建設九項制度的執行情況；三是依法辦事的情況；四是工作作風情況；五是政務公開和網上審批工作的落實情況；六是廉潔從政和反腐敗工作的情況。各單位都能在規定時限內提交自查自糾報告，使民主評議行風工作從一開始就收到了比較好的效果。同安區財政局和中華會計函校針對當前農村財會人員素質不高、村級財政管理不夠規范的實際，主動作為、積極作為，他們立足自我聯合舉辦農村財會人員教育培訓班，對各行政村和農村集體經濟組織財會人員，以及農村經濟合作組織、鄉鎮企業和村辦企業從事會計核算工作人員進行培訓，通過教育培訓提高農村財會人員開展村級財務工作的能力，進一步規范農村財務管理，為社會主義新農村建設奠定良好基礎。

五、認真整改，確保行風建設實效

我們通過開展民主評議行風，查找政風行風建設中出現的各種問題；針對這些問題，向全市財政系統各單位發放了14份整改通知書，并對整改情況進行重點跟蹤指導，使行風建設取得了實實在在的成效。

1、關于“會計資格考試及辦證”。會計處和市會計學會經過研究、開發了會計人員管理系統，以實現會計從業資格網上審批及會計從業資格考試網上報名，方便會計人員辦事，提高辦事效率；去年，會計從業資格考試報名工作開始后，我們利用各種媒體對網上報名的方法和注意事項進行廣泛宣傳，由于該系統剛開發出來，擔心有的報考對象不了解，有的不會上網或不具備上網條件，在開辦網上報名的同時，我們還設立了人工報名點，方便群眾，受到群眾好評。

2、關于“公車定點維修”。自從實行公車定點維修制度后，針對有的單位反映定點維修企業管理不嚴、個別維修項目價格不合理等問題，我們從健全規章制度入手，著力進行整改；制定了《市政府采購車輛定點維修企業管理制度》，從維修經營、維修質量、監督檢查、法律責任等方面加以規范維修企業行為，并定期檢查、考核，獎優罰劣。使定點維修費用逐年遞減，每輛公務車輛年平均維修費用5157元，下降為每輛公務車輛年維修費用4643元，年節約財政資金700多萬元。

3、關于“財政審核”。財政審核中心通過強化公仆觀念和服務意識，在服務中抓管理，在管理中求效益，變被動收審為主動催報，變關門審核為上門服務，為項目建設管理出謀獻策。突出抓好重點項目服務，對重點建設項目實施跟蹤監管，責任到人、服務到位，認真履行承諾時限。進一步規范財政審核工作，對一些約定俗成的作法，經過廣泛征求意見、專家論證，按照上級要求，形成了“關于規范審核口徑的若干意見”。積極保障四川地震災區援建工作，在第一時間派出業務骨干前往災區一線開展工作，確?？拐鹁葹墓ぷ黜樌M行。去年共完成工程預（控制價）、決算項目5729個，審核工作量達274.32億元，核減35.95億元，核減率達13.11%。超額完成全年計劃200億元審核工作量。

4、關于“政府采購”。針對群眾反映政府采購工作中存在的問題，我們注意下大力氣進行整改。一是進一步加強政府采購制度建設。起草制定了《政府采購管理辦法》、《市政府采購機構執業備案暫行辦法》和《市政府采購機構執業人員培訓考試暫行辦法》等一批規章制度；二是擬在全市機關事業單位實施大宗貨物政府采購工作，充分發揮規模采購效益，降低采購成本。我市第二輪定點飯店政府采購實行淡、旺季兩種價格，《政府采購信息報》12月5日專門進行了報道；三是健全通用辦公設備協議供貨采購模式，提高協議供貨效率；四是加強供應商監督管理，依法查處供應商違法違規行為；五是加強各區采購辦工作人員及采購機構從業人員業務知識培訓，規范采購機構的行為；六是開展全市政府采購執行情況專項檢查，進一步規范政府采購活動。去年，我市政府采購共完成預算31.04億元，實際采購金額25.95億元，節約財政資金5.1億元，資金節約率為16.42％。

六、建章立制，規范財政權力運行

為確保政風行風建設形成長效機制，我們堅持糾、評、建并舉，以解決問題為主線，通過選準突破口、建章立制，規范財政權力運行。

1、以提高財政工作效率為突破口，規范財政行政審批權。為提高財政工作效率，我們對所有財政審批權限進行認真梳理，并按照“規范程序、提高效率、簡明清晰、便民利民”的原則，優化各項業務流程，努力精簡辦事環節，規范、簡化辦事程序，還對每項審批的工作流程、每個環節的辦理時限、所需要的各種資料在財政網站上公開。去年，我們還積極穩妥地推進網上審批工作，對經過梳理后保留的19個審批項目，全部納入《市網上審批電子監察系統》，實現網上審批，目前所有審批業務全部按規定程序審批、并在規定時限內完成審批。我們還在《日報·監督在線》欄目中向社會公眾做出了“五個實行”的服務承諾，將實行財政政務公開的內容、實行一次性告知的方法、實行限時辦結的具體時限、實行嚴格管理的態度、實行有錯必究的承諾通過新聞媒體向社會公開，主動接受媒體和社會公眾的監督。

2、以縮小自由裁量空間為突破口，規范財政行政處罰權。為進一步規范財政行政處罰行為，確保財政行政處罰自由裁量權依法、規范、合理行使，我們根據《中華人民共和國行政處罰法》、《市規范行政自由裁量權試點工作實施方案》和《市規范行政自由裁量權擴大試點范圍工作方案》，制定了《市財政局規范行政處罰自由裁量權工作方案》。成立了規范行政處罰自由裁量權領導機構和工作機構，明確相關責任處室和工作人員。按照“公開、公正、高效、便民”的原則，建立和實施規范財政行政處罰自由裁量權的標準和制度，將10個負有執法責任的業務處室和事業單位對違反《政府采購法》等7部法律法規的120種違法行為進行梳理，分別按輕微、一般、嚴重、特別嚴重四類違法程度明確違法情節和處罰標準，嚴格限制自由裁量權，防止權力濫用。

國企財務自查自糾報告范文第2篇

【關鍵詞】內部控制;風險管理;公司治理;戰略管理

受美國2002年出臺的薩班斯——奧克斯利法案(以下簡稱SOX法案)的影響，我國所有赴美上市及計劃赴美上市的企業必須按照美國監管機構的要求，完善內部控制體系、完成內控評估報告。同時，隨著經濟全球化的深入，企業遭受產品市場、要素市場和金融市場的價格沖擊越來越大，各類風險產生的擴張效應和聯動效應越來越嚴重。因此，內部控制和風險管理成為現代企業重點關注的課題。

本文將在回顧內部控制和風險管理理論發展的基礎上，探討二者之間的關系，并結合寶鋼在內控體系建設和風險管理方面的最佳實踐，提出整合的風險管理框架設想，以期對我國企業的內控體系和風險管理體系建設提供借鑒。

一、內部控制、風險管理的理論發展及其關系

(一)內部控制理論的發展

20世紀70年代中期的“水門事件”引起了美國立法者和監管團體對內部控制問題的重視。美國國會于1977年通過的《反國外腐敗法》是美國在公司內部控制方面的第一個法案。1980年后，美國COSO委員會將“內部控制”定義為“一個組織設計并實施的一個程序，以便為達到該組織的經營目標提供合理保障”。在COSO委員會制定的內部控制框架中，把內部控制活動分成五大組成部分，即:控制環境、風險評估、控制活動、信息與交流和監督評審。

2002年，美國成立的上市公司會計監管委員會(簡稱PCAOB)明確采用了COSO內控框架作為內控評價的標準體系。許多國家和地區的資本市場也采用了COSO內控框架，有些國家和地區在參照該框架的基礎上建立了自己的內控體系。

我國在2005年先后出臺了《上交所上市公司內部控制指引》和《深交所上市公司內部控制指引》兩個文件。上述兩個文件參照了美國SOX法案的要求，在理論體系上和COSO內控框架一脈相承。

(二)風險管理理論的發展

企業風險管理理論發展大致分為三個階段。第一階段:以“安全和保險”為特征的風險管理。100多年前航運企業風險管理的主要措施就是通過保險把風險轉移給保險公司。第二階段:以“內部控制和控制純粹風險”為特征的風險管理。隨著工業革命的發展，公司對業務管理和流程方面的內部控制提出了要求。美國1977年的《反國外賄賂法》要求公司管理層加強內部會計控制;1992年的《COSO內部控制綜合框架》提出以財務管理為主線的內部控制系統。第三階段:以“風險管理戰略與企業總體發展戰略緊密結合”為特征的全面風險管理。風險管理實踐表明，僅靠內部控制難以實現企業的最終目標。為此，COSO于2004年9月出臺了《COSO企業全面風險管理整合框架》(簡稱ERM)，提出了由三個維度構成的風險管理整合框架。

我國國務院國資委于2006年《中央企業全面風險管理指引》(以下簡稱《指引》)，標志著我國中央企業建立全面風險管理體系工作的啟動。

(三)內控體系建設與全面風險管理工作的聯系和作用

全面風險管理與內部控制既相互聯系又存在差異。企業的內部控制體系是企業全面風險管理體系中重要的組成部分之一，而內控體系建設的動力則來自企業對風險的認識和管理。良好的內部控制可以合理保證合規經營、財務報表的真實可靠和經營結果的效率與效益，而這正是全面風險管理應該達到的基本狀態。此外，內控體系建設與全面風險管理工作的開展之間具有緊密的聯動作用，具體體現在以下兩個層面:

1.在理論框架層面，完整的內控體系包括依據COSO內控整體框架開展內部控制的評審體系以及內控自我評估體系;而目前國內外較為認可的企業風險管理理論框架是COSO企業風險管理整體框架。這兩個框架在理論基礎上具有繼承性和發展性。

2.在推進工作的步驟層面，從國內大型國有企業集團開展內部控制和風險管理的推進步驟來看，以內控先行、再逐步開展全面風險管理的做法是符合我國國情的。通過內控體系建設，在組織架構的完善、人員經驗的積累、內控流程的記錄等方面做好準備，可為公司未來開展全面風險管理打下較為完善的基礎。

至于差異，從二者的框架結構看，全面風險管理除包括內部控制的三個目標之外，還增加了戰略目標;全面風險管理的八個要素除了包括內部控制的全部五個要素之外，還增加了目標設定、事件識別和風險對策三個要素。從二者的實質內容看，內部控制僅是管理的一項職能，而全面風險管理貫穿于管理過程的各個方面。內部控制主要通過防范性的視角去降低企業內部可控的各種風險，側重于財務和運營;而全面風險管理強調通過前瞻性的視角去積極應對企業內外各種可控和不可控的風險，側重于戰略、市場、法律等領域。

二、寶鋼在內控體系建設領域的實踐

寶鋼股份是寶鋼集團的核心子公司。公司從2005年增資擴股后就著重于梳理內部流程，推廣管理標準。2007年3月，由公司總經理擔任組長的內控評審項目開始啟動。

內控項目工作范圍包括寶鋼股份總部以及下屬分子公司，資產規模和銷售收入合計占整個寶鋼股份合并報表范圍的80%以上。評審涉及寶鋼股份12大業務流程，梳理了各類大小流程300多個。在對12大流程風險控制點辨識的基礎上，逐步建立寶鋼股份上市公司內部控制體系，編制公司流程內控手冊，形成公司全面的內控改進點報告，建立公司層面基本內控體系。并在前期工作的基礎上，開展內控體系的自我評估工作，形成公司內控自我評估報告。

在項目實施過程中，公司組織了多場內控培訓會，形成了全員內控的企業文化。同時，公司對發現的內控薄弱點狠抓落實整改，并對各單位的問題匯總報告進行整理;評審項目組還組織各單位把相關流程發現的內控薄弱點和自身的業務進行對比分析，就同類問題開展自查自糾，以形成輻射效應。此外，寶鋼股份還將內控評審項目和常規審計工作相結合，在內部審計工作中跟蹤檢查問題的整改情況。

三、寶鋼在風險管理領域的實踐

寶鋼從2007年開始全力推進全面風險管理體系建設，這既是資本市場的要求，也是寶鋼自身發展的需要。寶鋼集團有限公司董事會確定的全面風險管理的總體目標是:圍繞寶鋼的戰略目標，在企業管理的各個環節和經營過程中執行風險管理流程，培育良好的風險管理文化，使風險管理機制成為寶鋼經營管理各個環節的有機組成部分。公司具體實施情況包括以下幾個方面:

(一)以法人治理為基礎，建設風險管理的組織體系

完善的法人治理是風險管理重要的內部環境，也是風險管理體系建設的起點和保障，而董事會建設則是法人治理的核心。寶鋼作為國資委所屬中央企業中首批董事會試點企業，在完善董事會試點的過程中優化董事會成員結構，建立外部董事制度，不斷完善董事會運作機制，初步形成了出資人、決策機構、監督機構和經營層之間各負其責、協調運轉、有效制衡的治理機制。

同時，寶鋼按照國資委《指引》的要求，構建了業務部門、風險管理部門和內部審計機構三道防線。第一道防線建設:總部各職能部門和各子公司作為風險管理的第一道防線，是所管業務風險的責任者，公司明確了其各自相應的職責。第二道防線建設:總部層面成立由分管副總經理擔任組長的“全面風險管理體系建設領導小組”，由系統運行改善部作為風險管理的綜合管理部門，對全面風險管理的日常工作進行協調和推進。第三道防線建設:審計部負責對風險管理體系的建設情況及工作效果進行客觀、獨立的監督評價。對各單位內部控制的合理性、完整性、有效性、可靠性作出評價，及時發現流程中存在的問題，提出內控完善的建議。

(二)與管控模式相結合，制定風險管理策略和流程

寶鋼采取的是“戰略控制型”的管控模式，即總部通過對策略性、全局性業務進行管控來確保戰略意圖的實現，對于具體執行性業務則授權給各子公司來執行，以確保整體運作效率和響應速度。

因此，寶鋼的風險管理體系分集團公司和各子公司兩個層面推進。集團公司以兼并重組、子公司管控和輔業改制等重大決策、重要業務和流程的風險管理為重點，通過推進風險管理文化建設、推動內控系統優化，確定重大風險的應對策略、完善重大風險預警和報告機制、強化風險管理的檢查監督機制等措施，建立并不斷完善風險管理體系。各子公司則結合自身產業特征，從防范運營風險的角度出發，重點推進四項工作:1.建立風險管理的組織體系和工作機制;2.對重大風險進行識別和評估，形成重大風險清單，確定風險管理的重點領域;3.針對重大風險涉及的重要業務流程和重大事件，評估、完善內控體系，并落實為工作規范，制定管理制度，形成內控手冊;4.針對可能發生重大突發事件的業務領域，建立預警機制，制定應急預案。

(三)建立了財務預警指標體系，使得財務風險以及可能造成的損失可以通過財務指標的計算和分析得到量化和預警在應急預案方面，在總部和子公司層面編制了一系列應急預案，提高寶鋼處置突發事件、保障公共安全的能力，最大程度地預防和減少突發事件及其造成的損害。

四、整合的風險管理框架設想

通過長期的工作實踐和思考分析，筆者認為:企業的風險管理工作需要和企業管理的多方面相結合，構建整合的企業風險管理系統。這不僅要考慮和內控體系的融合，還必須與企業公司治理、戰略管理等系統相整合。企業風險管理整合系統:

(一)風險管理系統應與公司治理系統進行整合

風險管理功能與公司治理功能相耦合和良性互動是風險管理系統與公司治理系統整合的目標。美國內部審計師協會(IIA)指出，企業風險管理的本質是“通過管理影響企業目標實現的不確定性來創造、保護和增強股東價值”。而公司治理則是董事會為了維護公司利害相關者的利益而對管理層提供指導、授權和監督的過程。整合風險管理與公司治理就是在公司治理框架中加入風險管理的角色。在這種拓展的公司治理框架中，高管和風險主管應當直接承擔風險管理的責任，董事會則應積極參與增值型的風險管理活動，如在風險管理的過程中對管理層進行指導、授權和監督等活動。:

(二)風險管理系統應與公司戰略管理系統相整合

風險管理功能與公司戰略管理功能相耦合，主要體現在圖2所示的戰略管理全過程中:

將戰略管理系統與風險管理系統相整合，有利于以較低的成本順利實現企業的戰略目標。公司治理確定企業風險管理的范圍和邊界，并為風險管理提供政策;而戰略管理則為風險管理提供資源與支持。公司實施不同的戰略，會引起不同的風險，也應采取不同的風險應對措施。因此，不同的戰略模式將會導致在不同的領域配置風險管理的資源。

企業戰略管理的最終目標是為了實現企業價值的持續增長，企業價值創造路徑應圍繞“股東價值客戶價值業務流程核心資源”這一路徑展開，該路徑表明企業長期股東價值的增長來自于客戶價值的增長。企業要獲得長期穩定的客戶價值，必須具有高效、快捷和質量可靠的業務流程，這些業務流程的價值創造能力又依賴于企業核心資源的研究與開發。這也是企業價值鏈的形成路徑，企業風險管理也應遵循這一路徑而展開。

總之，整合的風險管理框架應該是由公司治理層面確定風險管理的政策;由高管確定風險管理的偏好;由戰略管理層確定風險管理流程、文件和模型;在應用和基礎設施層面配備相應自動控制裝置，以促進事件的自動處理和報告的自動生成，并使用分析工具對這些事件及其組合與公司政策的相關性進行分析，為決策者提供風險應對的信息。

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