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內(nèi)控履職報告范文第1篇

關(guān)鍵詞：外匯管理；績效審計；層次分析法；指標體系

中圖分類號：F830 文獻標識碼： B 文章編號：1674-2265（2013）02-0030-05

績效審計是現(xiàn)代審計的主流內(nèi)容，也是公共管理的重要手段。作為行使宏觀調(diào)控職能和提供公共服務的外匯管理部門，如何適應現(xiàn)代審計的發(fā)展潮流和依法履職、科學治理的需要，推進內(nèi)審工作加快轉(zhuǎn)型，實現(xiàn)由“查錯糾弊”為主的合規(guī)性審計向以“增值提效”為主的績效審計轉(zhuǎn)變，更好地發(fā)揮內(nèi)審的監(jiān)督、評價和改進作用，已成為外匯管理內(nèi)審內(nèi)控工作的重要課題。本文結(jié)合基層外匯局履職特點和業(yè)務實際，采用定性與定量相結(jié)合的方法，對外匯管理績效審計的制度框架和評價指標體系進行了探索和研究。

一、外匯管理績效審計的定義及重要意義

績效審計作為一種獨立性的監(jiān)督活動，其定義一般為“對被審計單位在履行職責時利用資源的經(jīng)濟性、效率性和效果性的審計”。與傳統(tǒng)的合規(guī)性審計不同，績效審計具有靈活性、主觀性、多樣性和復雜性的特點。根據(jù)績效審計的內(nèi)涵，外匯管理績效審計可以定義為：圍繞外匯管理的目標和任務，根據(jù)既定的績效審計標準，對外匯局分支機構(gòu)履行職責的管理措施、管理活動、管理結(jié)果和管理目標進行檢查、分析與評價，提出建設(shè)性意見，促進外匯局全面、規(guī)范、科學、高效地履行外匯管理職責。

（一）績效審計是外匯管理業(yè)務規(guī)范發(fā)展的內(nèi)在需要

以2007年6月《國家外匯管理局分支機構(gòu)內(nèi)控監(jiān)督工作指導意見》的頒布實施為標志，外匯局系統(tǒng)建立健全了以合規(guī)性為主，內(nèi)外結(jié)合、縱橫結(jié)合的內(nèi)審內(nèi)控體系，內(nèi)部監(jiān)督檢查的組織架構(gòu)、制度體系、方式方法日臻完備。經(jīng)過多年的合規(guī)性審計和內(nèi)控監(jiān)督檢查，外匯局分支機構(gòu)在履行職責中的違規(guī)行為和不規(guī)范操作問題日益減少，依法行政和規(guī)范管理已成為主流。在這種情況下，以“查問題、追責任”為主要內(nèi)容的合規(guī)性審計顯然已不適應外匯管理業(yè)務自身發(fā)展需要，審計的重點應轉(zhuǎn)向“評效果、提建議”為主要內(nèi)容的績效審計上來，督促外匯局分支機構(gòu)不僅依法履職，也要科學履職、高效履職，這樣內(nèi)審對各項業(yè)務工作的促進作用才能更好地體現(xiàn)出來。

（二）績效審計是督促基層分支局落實上級局政策、提高履職水平的重要途徑

外匯管理是國家宏觀調(diào)控的重要手段，具有公共管理和服務的屬性，肩負著維護國際收支基本平衡和促進涉外經(jīng)濟穩(wěn)健發(fā)展的重要任務。新形勢對外匯局系統(tǒng)履行職責提出了新要求。過去內(nèi)控注重對外匯局分支機構(gòu)履行職責和業(yè)務辦理合法性、合規(guī)性的檢查，缺少對執(zhí)行外匯管理政策效力和履職效果的評價。開展績效審計，對分支機構(gòu)的工作業(yè)績、效率和效果進行綜合評價，提出建設(shè)性的意見，有利于督促外匯局分支機構(gòu)認真落實國家的宏觀調(diào)控措施和外匯管理工作部署，確保外匯管理目標的實現(xiàn)，更加依法、科學、高效地履行職責，不斷增強公共管理與服務能力，確保外匯管理各項工作的高質(zhì)量完成和外匯管理目標的實現(xiàn)。

（三）績效審計是完善外匯管理系統(tǒng)內(nèi)控制度的重要方式

當前，人民銀行內(nèi)審部門開展的外匯管理專項審計、紀檢監(jiān)察部門開展的執(zhí)法檢查以及外匯局內(nèi)部開展的內(nèi)控監(jiān)督檢查依據(jù)的標準主要是現(xiàn)行的外匯管理內(nèi)控制度和操作規(guī)程，對制度本身的規(guī)定是否合理、是否符合當?shù)氐耐鈪R管理工作實際等內(nèi)容并不做評價。開展績效審計，能夠從內(nèi)控體系是否健全、內(nèi)控制度執(zhí)行和風險防范是否到位、內(nèi)控組織管理是否有效、內(nèi)控監(jiān)督檢查是否全面等方面對內(nèi)控制度的科學性和有效性進行評估，及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)控制度不完善和薄弱的環(huán)節(jié)，減少因內(nèi)控不完善造成的管理不夠規(guī)范、隨意性操作等內(nèi)部風險，減少因管理不到位造成的工作效率低下、作風拖沓等不良現(xiàn)象，進而有效提升外匯局的自我治理水平。

（四）績效審計是推進“五個轉(zhuǎn)變”的重要保障

“五個轉(zhuǎn)變”不僅是新形勢下對外匯管理理念和方式轉(zhuǎn)變的要求，也對外匯管理內(nèi)控工作轉(zhuǎn)型即由合規(guī)性審計向績效型審計轉(zhuǎn)變提出了要求。目前，國家外管總局正推進外匯管理關(guān)鍵領(lǐng)域的改革，行政審核、事前監(jiān)管的項目不斷減少，總量調(diào)控、事后管理的項目不斷增加，這對外匯局分支機構(gòu)履行職責提出了新的挑戰(zhàn)。外匯管理內(nèi)控工作不能僅局限于對分支機構(gòu)業(yè)務辦理合規(guī)性的監(jiān)督檢查上，更應注重分支機構(gòu)在推進改革、轉(zhuǎn)變方式、促進平衡等工作所采取的措施以及取得效果，切實解決好干與不干一個樣、干好干壞一個樣的問題。開展績效審計，能督促各分支機構(gòu)自覺踐行“五個轉(zhuǎn)變”，銳意改革、勇于創(chuàng)新，積極進取，加快轉(zhuǎn)換職能，轉(zhuǎn)變管理方式，進一步提高政策執(zhí)行力，推進各項改革措施的有效傳導和落實。

（五）績效審計是內(nèi)審內(nèi)控發(fā)展的必然趨勢

目前，外匯局系統(tǒng)主要通過內(nèi)控監(jiān)督工作來強化內(nèi)控機制建設(shè)。實施內(nèi)部監(jiān)督，其本質(zhì)是合規(guī)性審計。隨著政治經(jīng)濟的發(fā)展和社會民主的進步，績效審計逐漸成為現(xiàn)代審計發(fā)展不可逆轉(zhuǎn)的趨勢。審計署明確提出到2012年所有的審計項目都要開展績效審計，人民銀行也開展了對貨幣信貸、貨幣金銀等部分專業(yè)的績效審計。外匯局開展績效審計是全面落實審計法、加強內(nèi)部監(jiān)督檢查職能的本質(zhì)回歸，是發(fā)揮內(nèi)審保障履行職責“免疫系統(tǒng)”功能的必由之路。

二、外匯管理績效審計評價指標體系設(shè)計及評價結(jié)果運用

（一）外匯管理績效審計評價指標體系設(shè)計思路

績效審計評價指標是績效審計實施方案的關(guān)鍵，是對被審計單位外匯管理履職效果進行有效評價的重要工具。在指標設(shè)置中遵循的原則有：

一是注重審計的全面性。將工作部署、要點、計劃、崗位職責、考評辦法以及業(yè)務操作規(guī)程和文件規(guī)定等作為審計的依據(jù)，將履職過程是否能結(jié)合實際創(chuàng)新工作，體現(xiàn)履職規(guī)范、高效、創(chuàng)新等作為履職過程考評依據(jù)，將履職取得的管理效果、政策效應、社會效益及其他影響等是否達到預期效果作為衡量部門工作績效的重要標志。

二是體現(xiàn)“業(yè)務整合”的思想。外匯管理各部門業(yè)務工作具有極強的相關(guān)性。在合規(guī)性審計中，外匯管理各專業(yè)存在較多的性質(zhì)相似的業(yè)務，如經(jīng)費管理、行政許可、現(xiàn)場核查等。因此在進行績效審計時應將相同或相似的業(yè)務充分合并，減少合規(guī)性檢查中的重復項，提高審計效率。在評價指標的設(shè)計上，要體現(xiàn)對不同性質(zhì)涉匯主體外匯業(yè)務的集中管理即主體監(jiān)管的思想，以提高外匯管理有效性為重點，促進外匯監(jiān)管成本的降低，提高外匯監(jiān)管成效。

三是注重績效審計指標的科學性和可操作性。目前，外匯管理系統(tǒng)績效審計尚處于探索階段，對于評價的指標體系沒有成型的經(jīng)驗或做法可以借鑒。在設(shè)計績效審計評價指標體系時，要擺脫合規(guī)性審計的束縛，避免總是按合規(guī)性審計的項目進行扣分；應充分征求內(nèi)審部門和業(yè)務部門以及外匯一線工作人員的意見，突出評價指標的可操作性；要充分考慮工作的難易程度，對于付出工作多、取得成績難度大的工作給予較大的權(quán)重；要注意指標的效果，確保將最能反映審計對象績效特征的指標提煉出來，指標不宜太多，要在科學確定各指標權(quán)重的基礎(chǔ)上，注意指標的差異性。

四是與合規(guī)性審計有機結(jié)合。應將合規(guī)性審計作為績效審計的基礎(chǔ)，充分體現(xiàn)業(yè)務合規(guī)、風險防范的要求；在合規(guī)性審計的基礎(chǔ)上，對被審計部門履職效能進行全面評價。最終形成以績效審計為主、績效審計與合規(guī)審計并存且有機結(jié)合的審計格局，切實提高內(nèi)審工作的效果，發(fā)揮好內(nèi)審工作的“保健醫(yī)”作用。

（二）外匯管理績效審計評價指標體系設(shè)計

根據(jù)外匯管理的業(yè)務特點，外匯管理績效審計指標分設(shè)多級指標，一級指標主要包括基礎(chǔ)類指標、業(yè)務操作類指標、履職效率類指標、改革類指標以及輔助類指標。在一級指標下設(shè)立二級子指標，對一級指標予以細化。對各類評價指標分別設(shè)定一定的標準分值和指標權(quán)重，根據(jù)評價得分確定績效評價結(jié)果。

一是基礎(chǔ)類指標。該類指標主要是對外匯履職的基礎(chǔ)性工作進行評價。基礎(chǔ)類指標是開展外匯業(yè)務的基礎(chǔ)性保障業(yè)務，是所有外匯工作的前提。主要采取調(diào)閱材料和現(xiàn)場查看的方式進行，以扣分為主，側(cè)重于合規(guī)性審計。

二是業(yè)務操作類指標。該類指標是對日常工作中外匯局各類操作性業(yè)務進行評價。在業(yè)務操作類指標設(shè)計中，應盡可能突出“業(yè)務整合”的思想，打破合規(guī)性審計和內(nèi)控監(jiān)督檢查中分綜合、國際收支、經(jīng)常項目、資本項目、外匯檢查、內(nèi)控六個方面分類審計的方式，將外匯局各項操作業(yè)務進行歸類、匯總設(shè)定評價指標。該項指標主要采取調(diào)閱材料等方式進行，以扣分為主，側(cè)重于合規(guī)性審計。

三是履職績效類指標。該類指標主要著眼于履行外匯管理職責的評價，圍繞外匯局外部職能履行和內(nèi)部管理效率進行評價，是對基礎(chǔ)類指標和業(yè)務操作類指標在經(jīng)濟性、效率性和效果性方面評價的延伸，是績效審計評價指標體系的核心指標。該類指標中部分二級指標難以明確量化，故采用定性與定量分析相結(jié)合的方式進行評價——主要采取調(diào)閱材料、召開座談會、現(xiàn)場查看、問卷調(diào)查等方式開展評價，加分與扣分相結(jié)合。

四是改革類指標。近年來，國際、國內(nèi)形勢變化較快，我國的跨境資金流動復雜多變。監(jiān)測跨境資金流動是外匯局的核心工作，在此情況下，外匯局重點工作也變化較大，部分重點工作是某一階段的核心工作但并非永久性工作。因此，在設(shè)定外匯管理績效審計評價指標時應設(shè)立改革性指標，突出體現(xiàn)當前外匯管理的階段性工作。2011年下半年以來，控熱錢減順差、貨物貿(mào)易外匯管理改革和外匯主體監(jiān)管改革是山東分局重點階段性工作。改革性指標既要突出合規(guī)性審計的要點，也要突出履職效果的特點，是合規(guī)性指標和績效性指標的結(jié)合。該類指標應根據(jù)不同審計期間、不同審計對象做適時調(diào)整。

五是輔助類指標。此類指標作為參考指標，不包括在100分的評價總分以內(nèi)，主要包括黨建保障、廉政建設(shè)、案件防范、履職問責、制度框架建設(shè)。但發(fā)生行政訴訟敗訴、發(fā)生重大案件等對外匯管理履職造成重大不良影響的事件時，應在總分中予以扣除適當分數(shù)，必要時應一票否決。

（三）用層次分析法測算評價指標權(quán)重

在測算評價指標的權(quán)重時，由于缺少成熟的經(jīng)驗可以借鑒，且外匯管理專業(yè)與貨幣信貸、貨幣金銀等專業(yè)存在較大差異性，指標權(quán)重設(shè)定存在較大困難。在綜合考慮指標權(quán)重測算方法和外匯管理業(yè)務工作實際后，本文決定采取層次分析法進行指標權(quán)重測算。層次分析法（AHP）是美國運籌學家T. L. Saaty教授于上世紀70年代初期提出的一種簡便、靈活而又實用的多準則決策方法。這種方法整理和綜合人們的主觀判斷，實現(xiàn)定量化決策。首先將所要分析的問題層次化，根據(jù)問題的性質(zhì)和目標，將問題分解成不同的組成因素，按照因素間的相互關(guān)系及隸屬關(guān)系，將各因素按不同層次聚集組合，形成一個多層分析結(jié)構(gòu)模型，最終歸結(jié)為最低層（方案、措施、指標等）相對于最高層（總目標）相對重要程度的權(quán)重。測算評價指標權(quán)重時，對于同一層次上的所有要素，針對上一層（準則層或目標）的影響或重要程度，由專家進行兩兩間對比，得到判斷矩陣（見表1）。

在實際操作時，從山東省轄內(nèi)選取了五位外匯管理經(jīng)驗豐富、業(yè)務熟悉的專家進行比較，比較時取1—9尺度，具體情況如下：

1. 一級評價指標的權(quán)重測算。一級評價指標包括基礎(chǔ)類指標、操作類指標、績效類指標和改革類指標。根據(jù)五位專家對各項指標的對比，形成一級評價指標的判斷矩陣，并進行一致性檢驗。經(jīng)計算可知：

[λ]=4.021103；

CI=（[λ-n]）/（n-1）=0.021103/3=0.007034

CR=0.007034/0.96=0.007327

一致性檢驗過程和結(jié)果表明判斷矩陣通過了一致性檢驗，其基礎(chǔ)類指標、操作類指標、績效類指標和改革類指標的權(quán)重分別為0.086、0.265、0.506和0.143（見表2）。

2. 二級評價指標的權(quán)重測算。與一級評價指標權(quán)重測算相同，二級指標需要分別對一級指標內(nèi)部進行指標測算，形成各二級指標判斷矩陣，并對基礎(chǔ)類指標進行一致性檢驗。經(jīng)計算可知：

[λ]=7.5892；

CI=（[λ-n]）/（n-1）=0.5892/6=0.098207

CR=0.098207/1.32=0.0744

一致性檢驗過程和結(jié)果表明判斷矩陣通過了一致性檢驗，其基礎(chǔ)類中的各項二級指標的權(quán)重分別為0.225、0.051、0.088、0.305、0.088、0.372和0.142（見表3）。

對操作類指標進行一致性檢驗。經(jīng)計算可知：

[λ]=7.255716；

CI=（[λ-n]）/（n-1）=0.255716/6=0.042619

CR=0.042619/1.32=0.007103

一致性檢驗過程和結(jié)果表明判斷矩陣通過了一致性檢驗，其操作類中的各項二級指標的權(quán)重分別為0.045、0.062、0.318、0.125、0.125、0.283和0.041（見表4）。

對履職績效類指標進行一致性檢驗。經(jīng)計算可知：

[λ]=8.21727；

CI=（[λ-n]）/（n-1）=0.21727/7=0.031039

CR=0.031039/1.41=0.00388

一致性檢驗過程和結(jié)果表明判斷矩陣通過了一致性檢驗，其績效類中的各項二級指標的權(quán)重分別為0.334、0.155、0.060、0.155、0.146、0.060、0.060和0.030（見表5）。

對于改革類指標，由于往往是一段時期內(nèi)的中心工作，其二級指標重要性相差不大，因此設(shè)其權(quán)重相同，不再設(shè)立判斷矩陣。

綜上，外匯管理績效審計評價指標體系的一級指標和二級指標權(quán)重的構(gòu)成見表6。實際進行績效審計評價時，每項二級指標滿分為100分，根據(jù)各指標的評分標準進行評分，最后按照各項指標的權(quán)重測算總得分。

內(nèi)控履職報告范文第2篇

在過去的監(jiān)管實踐中，由于缺少有效的監(jiān)管手段、方式、方法和措施，監(jiān)管部門未能建立起一整套適合高管人員履職行為監(jiān)管的有效管理模式，‘重審批、輕管理”現(xiàn)象普遍，使監(jiān)管僅僅滯留在任職資格管理上，缺乏后續(xù)行為監(jiān)管措施，形成監(jiān)管真空，在一定程度上影響了監(jiān)管工作的效果。目前，這方面問題仍然存在。

(一)現(xiàn)行監(jiān)管制度對銀行業(yè)金融機構(gòu)高管人員履職行銀行業(yè)金融機構(gòu)的健康發(fā)展。

(三)缺乏量化指標，高管人員履職行為難評價。現(xiàn)實工作中，監(jiān)管部門對高管人員的日常監(jiān)管多采取質(zhì)詢、約見談話、調(diào)查走訪、現(xiàn)場檢查等考核的方式，但在考核評價中，采取定性東西多，定量指標少，考核內(nèi)容也僅限于其分管的工作完成情況和是否存在違規(guī)違紀行為，一般情況下被考核的高管人員均能順利通過，很難全面對高管人員履職期間業(yè)務能力、管理能力、經(jīng)營業(yè)績等履職行為進行綜合評價

(四)信息渠道不暢，履職行為監(jiān)管出現(xiàn)斷層。由于對高管人員履職行為監(jiān)管的相關(guān)信息多數(shù)從金融機構(gòu)報送的資料中獲取，不足以全面及時反映高管人員情況，影響履職行為監(jiān)管效果。同時，對高管人員的監(jiān)管目前還未實行計算機信息化管理，未實現(xiàn)全省以至全國高管人員監(jiān)管信息共享，對高管人員跨地區(qū)、跨省干部調(diào)動，造成監(jiān)管信息斷層，加大了高管人員異地任職的監(jiān)管成本，也使監(jiān)管的連續(xù)性受到影響，給一些違規(guī)高管人員制造了可鉆空子。

(五)高管人員履職行為監(jiān)管存在表面現(xiàn)象。目前，從省、市分局層面來看，對高管人員的監(jiān)管分散在各監(jiān)管處室，且普遍沒有單獨設(shè)立機構(gòu)高管監(jiān)管崗位，而是由其他崗位工作人員負責此項業(yè)務。由于這部分人員既要承擔非現(xiàn)場監(jiān)管報表收集、匯總、分析和上報，還要承擔繁重的現(xiàn)場檢查任務，工作量相當大，難以集中力量、集中時間專心搞好履職行為監(jiān)管，使這方面監(jiān)管工作流于形式。

二、銀行業(yè)金融機構(gòu)高管人員履職行為監(jiān)管的內(nèi)容和方式設(shè)想

(一)履職行為監(jiān)管考核評價內(nèi)容。鑒于履職行為監(jiān)管的內(nèi)容十分豐富，監(jiān)管考評應建立一套健全的考核評價體系，對高管人員履職過程進行全方位監(jiān)管，突出重點，著重考核經(jīng)營績效。據(jù)此，可以將監(jiān)管考評內(nèi)容歸結(jié)為以下幾個方面:

1.履職期間基本素質(zhì)的完備性，包括高管人員的政策理論水平、法制觀念;道德品行、行為操守、民主工作作風，是否誠信、廉潔、遵紀守法等;現(xiàn)代銀行經(jīng)營管理知識的掌握程度和管理能力;勤政廉政情況;家庭重大事項，包括財務收支，直系親屬經(jīng)商辦企業(yè)、出境學習工作情況等方面。2.履職期間內(nèi)控制度的健全性，包括各項規(guī)章制度是否完備并得到有效遵守;機構(gòu)設(shè)置和人員配置是否科學合理，崗位職責及培訓制度是否明確;是否明確規(guī)定各部門、各崗位的風險責任;風險管理、內(nèi)部控制效果等方面。3.履職期間業(yè)務運行的合規(guī)性，包括各項政策法規(guī)是否得到貫徹落實，業(yè)務開展過程中各個程序、環(huán)節(jié)是否符合法律和制度規(guī)定;有違規(guī)經(jīng)營、重大案件等方面。4.履職期間的業(yè)務經(jīng)營有效性，即表現(xiàn)為經(jīng)營績效，主要體現(xiàn)為是否完成了上級行下達的各項經(jīng)營指標，是否取得預期結(jié)果;機構(gòu)資產(chǎn)質(zhì)量(不良資產(chǎn)升降)狀況，撥備提取及盈利等重要的風險和經(jīng)營指標變化情況等方面。

(二)履職行為監(jiān)管考核評價方式。在監(jiān)管工作中，監(jiān)管部門可依據(jù)監(jiān)管的內(nèi)容并結(jié)合被監(jiān)管者的實際情況采取多種多樣的履職行為監(jiān)管方式，在傳統(tǒng)約見談話、考試、現(xiàn)場檢查、質(zhì)詢的基礎(chǔ)上，加大履職行為調(diào)查力度，對高管人員在履職期間的表現(xiàn)進行專項或全面了解，并作出對其任職行為的綜合評價。

1.制定考評辦法，進行量化考評。現(xiàn)行辦法雖規(guī)定把高管人員的任期考核納入任職資格管理的范圍，但對考核內(nèi)容與考核方法均未有明細規(guī)定。要從個人品行、工作作風、管理能力、業(yè)務經(jīng)營等方面，通過指標量化對銀行業(yè)金融機構(gòu)實行履職行為考評，構(gòu)建起包括任職資格審核、任職期間考核和任職資格取消的全方位、動態(tài)監(jiān)管體系。2.堅持現(xiàn)場測評、監(jiān)管評價和專家評審相結(jié)合。考評工作分為現(xiàn)場測評、監(jiān)管部門評價和專家組評審三部分分別組織評審，將定量評價與定性評價結(jié)合起來，對被考評人員分別給出稱職、基本稱職、不稱職等不同評審結(jié)論，并對基本稱職、不稱職高管人員提出改進和處理意見。3加強考核評價落實，強化履職行為后續(xù)監(jiān)管。要將考評結(jié)果反饋給被考評人征求意見，充分尊重其申辯的權(quán)力，促使考評依法合規(guī)進行。對考評中發(fā)現(xiàn)的問題、相應的改進意見要分別送給被考評人員及其上級相應管理部門，并督促其落實整改，對未落實整改，工作無明顯改進或連續(xù)兩年被評為不稱職的，則建議有關(guān)部門予以調(diào)整或撤換。

三、加強銀行業(yè)金融機構(gòu)高管人員履職行為監(jiān)管的對策及建議

(一)完善對高管人員監(jiān)管的法律法規(guī)體系。《銀行業(yè)監(jiān)督管理法》明確規(guī)定監(jiān)管部門對銀行業(yè)金融機構(gòu)的董事、高管人員實行任職資格管理，相應要制定具體管理辦法，便于操作掌握。針對目前管理現(xiàn)狀，一是建議盡快制定《銀行業(yè)金融機構(gòu)高級管理人員任職資格管理辦法》，增加和細化履職行為監(jiān)管相關(guān)內(nèi)容，使基層監(jiān)管部門有章可循，增強基層監(jiān)管部門的可操作性。二是出臺配套相關(guān)規(guī)章制度，進一步補充和完善對高管人員任職資格的審查和履職行行為監(jiān)管的規(guī)定，從制度上建立起完善的監(jiān)管體系。

(二)樹立以人為本理念，資格審查和履職行為監(jiān)管有機結(jié)合。1.要嚴格市場準人，把好任職資格審查關(guān)，防止不合格的人員進入金融機構(gòu)高級管理層。一是嚴格考試談話制度，著重考察擬任高管人員的金融政策水平;二是嚴格調(diào)查走訪制度，著重考察擬任人的思想品質(zhì)和經(jīng)營管理能力;三是嚴格離任審計制度，對離任審計中含糊不清的重大問題進行現(xiàn)場檢查;四是實行任職資格公告公示制度，把金融高管人員任職資格的審批置于社會監(jiān)督之下，增強工作的透明度。2.加強履職行為監(jiān)管，建立高管人員動態(tài)監(jiān)管體系。一是要完善和落實各項管理制度。包括高級管理人員定期匯報制度、重要事項報告制度以及年度談話、提醒談話與誡勉談話制度，對在非現(xiàn)場監(jiān)管及現(xiàn)場檢查中發(fā)現(xiàn)的問題或潛在隱患，對高管人員及時進行誡勉、警告、限期整改等，把金融風險消除在萌芽環(huán)節(jié);二是嚴把考核關(guān)，明確并細化考核形式、考核內(nèi)容和考核標準，定性考核與量化考評相結(jié)合，使監(jiān)管部門對高管人員的考核有依據(jù)、監(jiān)管有標準、處罰有尺度。任職資格管理不能等同于干部考核，但可以把于部人事制度改革中好的經(jīng)驗引入對高管人員任職資格管理，使高管人員的任期考核工作能真實、準確、全面地反映被考核人的實際情況;三是嚴把評價關(guān)，對于年度評價為稱職的高管人員要建議其主管部門給予獎勵，對于評價為基本稱職和不稱職的高管人員要實行降職、勸辭和免職處理，保持高管人員監(jiān)管的嚴肅性。3.要嚴格市場退出，誰撞“紅線”就處理誰，促使高管人員嚴格自我管理和約束。

(三)完善高管人員監(jiān)管檔案內(nèi)容，實行微機管理。一是要進一步完善高管人員監(jiān)管檔案內(nèi)容，拓寬信息收集來源，特別要增加高管人員履職期間行為監(jiān)管的資料;二是開發(fā)銀行業(yè)金融機構(gòu)高管人員檔案管理軟件，對監(jiān)管檔案實行計算機管理，對高管人員及時將高管人員任職期間的違規(guī)違紀情況、責任案件或事故等記錄在案，并作為對高管人員履職考評的重要依據(jù)，以此增強高管人員履職考評的科學性和準確性。同時要實現(xiàn)全國范圍內(nèi)的資源共享，提高對高管人員監(jiān)管的效率。

內(nèi)控履職報告范文第3篇

一、認真執(zhí)行日常監(jiān)督檢查、促進內(nèi)控制度落實。

合規(guī)經(jīng)理認真做好支行日常業(yè)務的監(jiān)督檢查工作，資金和重要空白憑證等檢查工作，在日常監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)問題及時作好記錄，分析問題出現(xiàn)的原因，督促相關(guān)人員進行整改，并在每月履職報告中反映。記錄應列明發(fā)現(xiàn)問題的合理整改期限，無法整改或短時期無法整改的注明原因，及時上報。對發(fā)現(xiàn)的重大違規(guī)問題和潛在的資金安全隱患等重大業(yè)務事項，則注明發(fā)生的原因以及擬采取措施等，并在業(yè)務發(fā)生當日第一時間以書面（含電子郵件）上報市支行。

按市分行加強合規(guī)經(jīng)理日常管理工作要求，每日填報《合規(guī)經(jīng)理日常業(yè)務監(jiān)督和會計檢查日志》”，第月上報《合規(guī)經(jīng)理履職報告》，及時、詳細報告網(wǎng)點每日、月份業(yè)務工作情況。

二、加強業(yè)務授權(quán)的復核、確保交易的真實可控。

加強業(yè)務授權(quán)的復核和監(jiān)督，按照儲蓄業(yè)務處理系統(tǒng)的柜員權(quán)限和市分行印發(fā)的業(yè)務交易復核審批要求，嚴格履行授權(quán)職責，把好復核授權(quán)關(guān)，負責對營業(yè)人員辦理業(yè)務的有效性、合規(guī)性、完整性進行監(jiān)督，確保授權(quán)交易的真實可控。

三、做好業(yè)務的指導、存在問題的整改落實

為適應郵儲銀行業(yè)務發(fā)展的需要業(yè)務，加強業(yè)務知識的學習，不斷提升自身的業(yè)務水平，熟悉業(yè)務規(guī)章制度、內(nèi)控制度和操作流程，同時協(xié)助支行長做好業(yè)務培訓工作，指導普通柜員正確辦理業(yè)務，包括柜員管理、尾箱管理、現(xiàn)金、支票和重要空白憑證管理、報表管理、檔案管理等。提高員工的業(yè)務服務水平，輔導解決營業(yè)過程中遇到的業(yè)務問題。

四、協(xié)助支行長抓好安全管理、柜員排班

內(nèi)控履職報告范文第4篇

一、人民銀行績效審計評價內(nèi)容的控制與安排

（一）依法設(shè)計人民銀行績效審計評價目標。人民銀行績效審計評價目標可以簡明地確定為：分析分支機構(gòu)人力、資金、物資和信息資源使用的經(jīng)濟性；通過對分支機構(gòu)及其工作人員履行工作職責情況、工作運行秩序、工作運行效率的審計評價，評價和提高分支機構(gòu)履行中央銀行職責的效率和效果；對被審計分支機構(gòu)實現(xiàn)既定目標的程度和所造成的各種影響進行報告，為決策層提供相關(guān)的評價意見，防范分支機構(gòu)及工作人員履職過程中可能產(chǎn)生的各類風險。

（二）科學設(shè)計人民銀行績效審計評價內(nèi)容。人民銀行績效審計評價核心的內(nèi)容，是人民銀行分支機構(gòu)所界定的工作職責和工作任務。人民銀行的績效審計的主要內(nèi)容是對被審計單位和審計對象履行職責行為的“經(jīng)濟性”、“效率性”和“效果性”進行綜合考核和評價。因而對人民銀行分支機構(gòu)績效審計評價應該既要強調(diào)共性原則，關(guān)注人民銀行分支機構(gòu)及其工作人員整個履職過程各個環(huán)節(jié)的合規(guī)性，又要強調(diào)個性特征，突出重點，著重考核工作績效。

1.合規(guī)性。包括內(nèi)設(shè)機構(gòu)工作崗位設(shè)置是否科學合理、是否符合內(nèi)部控制要求，崗位職責是否嚴謹、完善，與履職相關(guān)的政策法規(guī)和崗位操作程序是否得到貫徹落實，履職過程中各個程序、環(huán)節(jié)是否都符合法律和制度規(guī)定。

2.有效性。其結(jié)果即表現(xiàn)為工作績效，所謂有效性包括有效率、有效果和有效益。有效率是指完成工作任務效率高、成本低；有效果是指履職取得預期結(jié)果；有效益是指履職過程及結(jié)果產(chǎn)生了正的外部效應，履行工作崗位職能對維護金融穩(wěn)定、貫徹貨幣政策或是改善金融服務等產(chǎn)生綜合社會效應。工作績效是審計評價的重點所在，在具體評價中應適當增加其權(quán)重比例。

3.必要性。為綜合性審計評價內(nèi)容，即在對工作人員履職的合規(guī)性和有效性進行評價的基礎(chǔ)上，對人民銀行分支機構(gòu)及崗位設(shè)置存在的必要進行評價，評價的核心是該內(nèi)設(shè)機構(gòu)及內(nèi)設(shè)崗位是否有存在必要，內(nèi)設(shè)機構(gòu)負責人在本職崗位上必備的任職條件和任職能力，工作人員是否具備勝任該崗位所必需的綜合素質(zhì)和專業(yè)崗位知識，進而作出是否設(shè)置和內(nèi)設(shè)機構(gòu)及相關(guān)崗位，內(nèi)設(shè)機構(gòu)的工作人員是否有資質(zhì)留任該崗位。

（三）科學把握人民銀行績效審計評價重點。一是工作業(yè)績評價。工作業(yè)績是績效審計評價的主要內(nèi)容，工作業(yè)績好壞可以參照上級下達的任期工作綜合考評指標或辦法、同類先進單位達到的管理水平、單位本身歷史上最高業(yè)績水平，上級行通報的工作考評以及組織人事部門年度考核等；二是職責履行評價。重點對行級領(lǐng)導、主要業(yè)務部門負責人、要害崗位工作人員職責履行情況進行評價，評價被審計對象是否結(jié)合實際，創(chuàng)造性地開展工作，抓好上級方針政策的貫徹落實，推進地方經(jīng)濟的發(fā)展；三是財務成果評價。評價財務收支的真實性、合法性、合規(guī)性，并對財務管理措施、辦法和成效進行評價；四是資金安全風險評價。主要對存貸款資金、聯(lián)行資金、清算資金、國庫資金、發(fā)行基金的安全性和風險性狀況進行評價；五是內(nèi)部控制評價。評價各業(yè)務部門內(nèi)控制度的建立、健全情況，內(nèi)控制度的執(zhí)行、落實情況，內(nèi)控制度的檢查、監(jiān)督情況；評價內(nèi)控目標的明確性、內(nèi)控制度的適應性；內(nèi)部控制的整體性、健全性及有效性以及內(nèi)部控制的風險水平。

（四）科學設(shè)計人民銀行績效審計評價標準。一是要遵循國家金融法律法規(guī)和人民銀行有關(guān)規(guī)章制度；二是要結(jié)合被評價對象的內(nèi)部控制和業(yè)務運作的實際情況；三是既要首先考慮到并體現(xiàn)出管理層的意圖、要求和目標，又要充分征求和尊重被評價對象的意見和建議；四是要根據(jù)中央銀行業(yè)務的發(fā)展變化不斷進行調(diào)整、修改、補充和完善；五是評價標準要客觀、合理、清晰、詳細，在可能的情況下，力求制定的評價標準定量化、指標化，建立評價的指標體系和量化評價體系，便于評價雙方參照、操作、執(zhí)行和規(guī)范。

（五）合理設(shè)計人民銀行績效審計評價指標。對人民銀行績效審計評價應實行“量化考核，綜合評價”的方法，為此應設(shè)置一套考核評價指標，通過量化計分，作出定性評價。人民銀行績效評價指標級次可以分為一級、二級、三級或更多層次。一般可以設(shè)立三級指標體系，一級指標是反映分支機構(gòu)績效的綜合指標，可圍繞政務管理、履行職責和資源管理來進行設(shè)計。二級指標是對一級指標的進一步細分，是反映機構(gòu)績效的中介指標。三級指標是具體的評價指標。由共同類指標和個性類指標構(gòu)成。共同類指標是指不分層級、不分部門，對人民銀行所有分支機構(gòu)都必須加以考核的指標。個性類指標是指根據(jù)人民銀行分支機構(gòu)的不同層級、不同部門、不同業(yè)務設(shè)計的。人民銀行績效評價指標可以具體分為：

1.政務管理指標。政務管理指標應包括行政決策、行政效率和政務信息等方面。其中：行政決策應包括決策程序、執(zhí)行決策程序、決策失誤率；行政效率應包括人均業(yè)務量、人均占有資源量、工作事項的響應時間等；政務信息應包括信息暢通度、信息錯誤率等。

2.履行職責指標。履行職責指標應包括完成職責、行為影響、行為潛能等方面。其中：完成職責應包括完成任務比率、完成的程度如何、完成的質(zhì)量，行為違規(guī)率，社會公眾滿意率；行為影響應包括對區(qū)域經(jīng)濟金融發(fā)展的貢獻率；發(fā)揮潛能應包括行為改進程度、建議采用率等。

3.資源管理指標。資源管理指標包括人力資源管理和財務預算管理。其中：人力資源管理應包括領(lǐng)導班子的團隊精神、人員適應工作的程度等；財務預算管理應包括內(nèi)部控制有效性、預算執(zhí)行情況、資金違規(guī)率等。

二、對人民銀行績效審計評價風險的控制與安排

1.合法性原則。即對績效審計評價的內(nèi)容及依據(jù)必須合法。這包含兩個方面：一工作人員不得越權(quán)審計；二審計過程中不得違規(guī)。

2.客觀性原則。即對績效審計評價必須客觀公正、實事求是。要防止產(chǎn)生先入為主的傾向，而是要以法律、法規(guī)為準繩，以事實為依據(jù)，把被審計對象工作績效情況查深查透；要防止“因果倒置”。即既要檢查被審計對象審計期限內(nèi)履職的起始過程，又要看其履職的最終結(jié)果，既注重過程又尊重結(jié)果，不能只看過程，不計結(jié)果，更不能只看結(jié)果，不計履職過程的合規(guī)性、合法性和有效性。

3.謹慎性原則。在審計評價時，注意做到“五個不能”：超出審計職責范圍的事項，不能作為審計評價的內(nèi)容；被審計工作人員不能提供相關(guān)的資料，致使審計組不能進行審計的事項和內(nèi)容，審計不能評價；受客觀條件的局限，審計組無法對審計事項進行全面的審計查證，不能評價或者作出保留性評價意見；由于缺乏評價所依據(jù)的法律法規(guī)或內(nèi)部控制制度，或者所依據(jù)的法律法規(guī)相對滯后，明顯不符合客觀實際，無法評價的（不應據(jù)此評價的）不能評價；不管是同級監(jiān)督還是下查一級，審計人員均要克服“情面”心理，不能蜻蜓點水、避重就輕一帶而過，也不能模棱兩可、閃爍其辭。

三、對人民銀行績效審計評價方法的控制與安排

人民銀行績效審計評價方法要做到三個結(jié)合：一是采取定性與定量評價相結(jié)合，以定量評價為基礎(chǔ)，以列舉客觀事實和數(shù)據(jù)為主要形式，綜合運用圖表法進行評價；二是評價以現(xiàn)場評價為主，結(jié)合開展輔的非現(xiàn)場評價；三是評價與審計檢查、綜合分析等內(nèi)審手段相結(jié)合。具體的評價方法有：

1.目標評價法。主要采用比較分析方法，通過績效與標準的對比，來確定人民銀行分支機構(gòu)或項目是否實現(xiàn)預期的要求或目標。

2.因素分析法。這是在目標評價法評價結(jié)果的基礎(chǔ)上，對人民銀行分支機構(gòu)目標實現(xiàn)的情況進行全面評價，以分析對目標實現(xiàn)產(chǎn)生影響的各種因素的影響程度。

3.比較評價法。這要求首先確定與評價分支機構(gòu)活動相關(guān)的單位作為參照系，把參照單位好的做法作為進行評價的標準，并將被評價分支機構(gòu)的活動或目標實現(xiàn)情況與之相比較，看其在多大程度上符合這個參照標準。比較分析法包括因素比較和結(jié)果比較，反映的是人民銀行分支機構(gòu)活動的效果和效率。

4.工作標準評價法。這是以工作為中心，以被評價分支機構(gòu)的工作活動為評估點，分析評價被評估單位活動與工作標準之間的差異。這種方法是建立在工作分析和職位分類基礎(chǔ)上的。

在績效審計中，對績效結(jié)果的評價可以采取評分的方式，評價分值由定量指標評價得分+定性指標評價得分構(gòu)成。定量指標評價得分可以通過直接計算獲得。定性指標評價得分可以將定性標準從高到低劃分為不同檔如A、B、C、D、E五檔評語，同時規(guī)定每檔評語的具體要求、基本邊界和分值、權(quán)重。

四、對人民銀行績效審計評價要求的控制與安排

1.提高認識，增強內(nèi)審人員對審計評價工作的重視程度，解決好“認識關(guān)”。內(nèi)審人員應充分認識到審計評價事關(guān)內(nèi)審工作的全局，不能等閑視之。審計評價工作做得好，可以樹立內(nèi)審部門依法行政的形象和威信，反之必然會帶來一系列的負面效應。

2.提高內(nèi)審人員的整體素質(zhì)，增強審計查證的工作力度，解決好“查證關(guān)”。提高內(nèi)審人員的整體素質(zhì)，重要的是要提高審計人員掌握現(xiàn)代的審計方法和審計手段的能力，提高審計人員的綜合分析和邏輯思維能力。必須按照預先制定的內(nèi)審工作實施方案，查深查透被審計單位及其工作人員履職過程中所產(chǎn)生的具體審計事項、具體環(huán)節(jié)，保證關(guān)鍵“點”的深入挖掘。同時，內(nèi)審人員應努力提高邏輯思維能力，通過綜合問題、分析問題，對被審計工作人員和事項做出客觀公正、實事求是的評價。

內(nèi)控履職報告范文第5篇

組織領(lǐng)導到位，有效提升制度執(zhí)行力

構(gòu)建案防報告制度電子信息平臺，實現(xiàn)年度計劃、季度排查報告及年度后評價標準化管理，鼓勵通過接管式檢查、飛行檢查等方式，切實提高案防風險排查有效性。同時，進一步加大督促檢查和問責力度，研究將案防報告制度執(zhí)行情況納入法人機構(gòu)高管的年度履職考核。對排查后出現(xiàn)案件風險的，追究其相應責任，切實強化高管人員對案件防控的責任意識。組織轄內(nèi)農(nóng)合機構(gòu)開展票據(jù)業(yè)務、重要空白憑證及印章管理、網(wǎng)銀業(yè)務、員工行為四項風險排查活動，共有效堵塞20類、53項風險漏洞。同時，前瞻性地提出應充分發(fā)揮電子銀行承兌匯票防范票據(jù)風險的作用，提高敏感度，加強輿情監(jiān)測與引導。

條線管理到位，有效落實案件防控措施

深化落實按季度按業(yè)務條線風險排查制度，推動案防工作常態(tài)化，有效提升了案防管理、內(nèi)控、監(jiān)管三大效能。開展依法打擊騙貸專項活動，逐步形成了防范外部騙貸制度和機制約束，使外部騙貸案件由被動應對變?yōu)橹鲃庸芸兀龠M了外部信用環(huán)境的凈化和內(nèi)部信貸管理的規(guī)范。強化重點領(lǐng)域風險管控，部署開展現(xiàn)場檢查，從強化會計條線重點領(lǐng)域風險管控著手，進一步提高了操作風險的防范力度。

監(jiān)控預警到位，提升科技防控案件風險水平

大力開發(fā)業(yè)務異常運行預警系統(tǒng)功能。針對性地添加預警規(guī)則，將民間借貸風險監(jiān)測納入預警系統(tǒng)。為防范民間融資風險向銀行蔓延，在大量實地調(diào)研基礎(chǔ)上，研究在業(yè)務異常運行預警系統(tǒng)中添加“借用資金頻率較高，一月之內(nèi)借用頻率達到3次及以上的”、“與理財公司賬戶、民間高息借貸個人賬戶發(fā)生業(yè)務往來”等預警規(guī)則，實現(xiàn)對信貸資金流入民間融資領(lǐng)域及員工參與民間融資的及時預警處置。

在現(xiàn)行預警系統(tǒng)基礎(chǔ)上，建立專門模塊對內(nèi)部員工賬戶進行指定監(jiān)控，通過添加“客戶貸款資金轉(zhuǎn)入員工賬戶”、“員工賬戶頻繁發(fā)生大額資金進出”等預警規(guī)則，進一步規(guī)范從業(yè)人員行為，防范員工參與民間融資引發(fā)案件風險。

配合聯(lián)動到位，形成案防合力

多方聯(lián)動，多維度構(gòu)建民間融資風險防火墻。為防范民間融資風險向農(nóng)村中小金融機構(gòu)傳導蔓延，山東銀監(jiān)局2012年先后3次召集部分分局、法人機構(gòu)條線部門負責人及一線管理人員座談，立足從風險根源入手，研究分析表象特征，充分挖掘業(yè)務異常運行預警系統(tǒng)的功能，加強對員工異常行為的預防監(jiān)測，強化信貸管理制度執(zhí)行力，從技控、人防、制度規(guī)范等方面多維度構(gòu)建民間融資風險防火墻。

風險評估到位，提升內(nèi)部管理水平

案件風險的背后都是管理的問題，因此，山東銀監(jiān)局著重從內(nèi)控和管理入手解決案件的根源性問題，先后對臨朐聯(lián)社的技控管理模式、龍口農(nóng)商行的“四大員”委派制管理模式、萊州農(nóng)商行的流程銀行模式、廣饒農(nóng)商行的人本管理模式進行了實地調(diào)研，總結(jié)提煉了適用于市場定位以農(nóng)業(yè)為主的縣級聯(lián)社采取的“臨朐模式”、適合于高風險社的風險化解和改革創(chuàng)新的“龍口模式”、值得發(fā)展得較好的農(nóng)商行借鑒的“萊州模式”和引領(lǐng)農(nóng)商行發(fā)展方向的“廣饒模式”，為轄內(nèi)處于不同發(fā)展階段、重點風險領(lǐng)域不盡相同的法人機構(gòu)加強內(nèi)控有效性、“醫(yī)治”內(nèi)控薄弱這一“頑疾”提供了多樣化的可供借鑒的范本。