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國企公司管理制度范文第1篇

第一章總則

第一條為了加強XX公司（以下簡稱公司）的資產管理，明確資產使用與管理的責權關系，規范資產管理程序，確保資產的安全完整，根據《企業國有資產監督管理暫行條例》《企業內部控制應用指引第8號-資產管理》和省國資委有關規定，結合公司的實際情況，制定本制度。

第二條本制度所稱的資產管理，主要包括流動資產管理、固定資產管理、無形資產管理、長期投資管理以及資產評估、資產處置管理等。

第三條公司及各全資子公司、控股子公司未經公司董事會批準，不得以資產對外提供擔保，或對限額以上的資產進行處置或對資產損失進行財務核銷。

第四條本制度適用于公司本部、分公司以及各全資子公司的資產管理行為。

第二章資產管理組織體系與職責分工

第五條公司財務部為資產管理統一歸口管理部門，履行下列資產管理職責：

（一）擬訂公司資產管理制度和配套的資金管理辦法、應收票據管理辦法、應收款項管理辦法；

（二）負責各類資產的價值管理，建立公司資產臺賬；

（三）負責貨幣資金、交易性金融資產（指各種有價證券）、應收票據的管理，參與各類應收款項管理與債權清理；

（四）負責組織或協助公司辦公室、XX部定期進行固定資產、存貨的盤點與賬實相符核對工作；

（五）負責辦理產權登記工作；

（六）負責資產評估工作；

（七）負責資產處置與損失財務核銷的審查；

（八）其他與資產管理相關的工作。

第六條公司辦公室為固定資產實物歸口管理單位，履行下列資產管理職責：

（一）擬訂公司固定資產管理辦法；

（二）負責公司固定資產的實物管理，建立公司本部固定資產的臺賬，指導、監督、檢查分公司、子公司建立本單位固定資產的實物臺賬；

（三）負責定期或不定期組織開展固定資產盤點工作；

（四）根據財務部的通知，負責組織本部門與各分公司、子公司等具體保管使用單位開展固定資產的賬實相符核對工作；

（五）負責本部門管理的固定資產的處置與損失財務核銷的申報工作，對分公司、子公司的固定資產的處置與損失財務核銷申請進行審查；

（六）其他與固定資產相關的實物管理工作。

第七條XX部為存貨實物管理單位，履行下列資產管理職責：

（一）擬訂存貨管理辦法；

（二）負責組織本部存貨實物臺賬，指導、監督、檢查各分公司、子公司建立存貨實物臺賬；

（三）負責定期或不定期組織開展存貨盤點工作；

（四）根據財務部的通知，負責組織本部門與各分公司、子公司等實物具體保管單位開展存貨的賬實相符盤點核對工作；

（五）其他與存貨相關的實物資產管理工作。

第八條XX部為知識產權類無形資產權利歸口管理單位，履行下列資產管理職責：

（一）擬訂無形資產管理辦法；

（二）負責專利權、著作權、商標權、技術成果、、單獨購入的計算機軟件等無形資產的管理，建立無形資產臺賬；

（三）對外部單位侵犯前述無形資產的行為，采取相應的保護措施；

（四）負責科研設備等資產的實物管理，建立科研設備資產臺賬，并入公司辦公室固定資產實物臺賬；

（五）協助公司辦公室和/或財務部定期或不定期組織開展的科研設備資產盤點與賬實相符盤點核對工作；

（六）其他與無形資產管理相關的工作。

第九條XX部為長期投資權利歸口管理單位，履行下列管理職責：

（一）擬訂投資管理辦法；

（二）負責建立公司長期投資臺賬；

（三）負責長期投資的可研論證、股權管理等；

（四）負責長期投資的處置與損失財務核銷的審查與申報；

（五）負責特許經營權、土地使用權的管理，建立相應的管理臺賬；

（六）其他與長期投資管理相關的工作。

第十條審計部為資產管理監督檢查單位，負責履行下列資產管理職責：

（一）對資產實物（權利）管理單位的資產管理活動進行審計監督；

（二）對資產實物（權利）管理單位的資產管理活動存在的問題，提出改進意見，并對違規責任人提出處罰建議；

（三）其他與資產管理審計監督相關的工作。

第三章流動資產管理

第十一條流動資產的管理，包括對貨幣資金、交易性金融資產、應收票據和其他各種債權、存貨的管理。

第十二條貨幣資產管理，應嚴格按現金管理制度、銀行結算制度和總經理辦公會制定的公司資金管理辦法執行。嚴格現金保管制度，嚴禁出租、出借銀行賬戶。

第條子公司購買交易性金融資產，超過子公司“三重一大”決策權限的，應當由公司相應的決策機構按照“三重一大”確定的權限決策同意后方可執行。

第十三條應收票據的管理，按照總經理辦公會制定的公司應收票據管理辦法執行，加強應收票據的收、付、承兌和貼現管理，確保票據安全。

第十四條應收款項等債權的管理，按照總經理辦公會制定的公司應收款項管理辦法執行，應當加大應收賬款的回收力度，建立應收款項管理臺賬，落實清欠責任制、明確具體責任人人，防范和降低呆壞賬風險。

第十五條存貨的管理，按照總經理辦公會制定的公司存貨管理辦法執行，加強對存貨的計價、采購、驗收保管、定額管理和領用管理。存貨庫存必須合理、適度，存貨具體保管單位應當和存貨實物管理部門、財務部定期稽核和盤點，保證賬賬、賬實、賬表相符。

第四章固定資產管理

第十六條固定資產管理包括房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產經營管理活動有關的設備、器具、工具等的管理。

第十七條對固定資產實行歸口管理與分級管理相結合的方式，即：公司辦公室歸口管理全公司的固定資產，具體管理公司本部的固定資產；分公司、子公司（的相關職能部門）具體管理本單位的固定資產。

第十八條公司有關具體管理使用單位需要進行固定資產購建、技術改造與修理和改擴建工程項目投資的，按照應當根據財務預算編制要求，向公司投資管理部門提出下一年度投資計劃和投資預算申報，經投資管理部門組織篩選后，嚴格按公司股東會批準的投資計劃與投資預算執行。

公司及各子公司固定資產零星購置和技術改造與修理，必須在公司股東會批準的預算內執行，不得突破。確因特殊原因需追加預算，須報公司股東會審批。

第十九條公司及各子公司固定資產購建、技術改造與修理應根據公司采購管理制度的規定，對達到必須招標數額的項目實行招標；對未達到必須招標數額的項目，按照總經理辦公會制定的非招標管理方式管理辦法的規定選擇相關非招標方式采購。

第二十條基建項目、改擴建項目、技改工程應按照有關規定，及時辦理資產移交手續，增加固定資產。

第二十一條公司及各子公司應定期組織對固定資產進行清查，對清查中發現的毀損、盤虧及待報廢固定資產，應及時查明原因并按照公司資產處置及損失財務核銷的相關規定申請處置。

第二十二條總經理辦公會應當根據本制度規定的原則，制定具體的固定資產管理辦法，進一步明確固定資產的投資計劃與投資預算的申報、投資項目的篩選、投資計劃與投資預算的決策審批、資產的添置與驗收、資產的領用（使用）保管、投資后評價、賬實相符盤點與報廢（損失）處置和核銷等內控管理流程并嚴格執行。

第五章長期股權投資管理

第二十三條公司長期股權投資實行統一決策、分級管理，即公司按照《“三重一大”決策制度實施辦法》的規定，由公司負責集中決策，各子公司經公司批準后，方可履行對外投資職能。

第二十四條公司長期投資必須加強風險評估、投入與產生的效益測算、收益回籠、立項審批與投資決策、投資處置和監督檢查等各環節的內部控制，實現投資收益的最大化。

第二十五條公司長期股權投資涉及到實物資產轉移的，應當在項目立項后按照公司規定進行資產評估，再按照上述長期投資決策審批程序履行報批手續。

第二十六條各單位生產經營資金不足或者資產負債率達到70%的，不得對外開展長期投資活動。

第二十七條公司對長期投資項目實行信息化管理和跟蹤監督管理，投資管理部門要及時向公司匯報投資進度、經營狀況、收益實現等情況，定期對投資項目開展投資后評價，對投資造成重大損失的，要及時查明原因、分清責任，提出處理或處置建議。

第二十八條總經理辦公會應當根據本制度規定的原則，制定具體的投資資產管理辦法，進一步明確長期股權的投資計劃與投資預算的申報、投資項目的篩選、投資計劃與投資預算的決策審批、立項審批與投資決策、投資后評價、股權轉讓處置等內控管理流程并嚴格執行。

第六章無形資產管理

第二十九條無形資產的管理包括專利權、著作權、商標權、技術成果以及單獨購入的計算機軟件等的管理。

第三十條公司根據生產需要購置無形資產應納入預算管理。

第三十一條公司接受以無形資產投資或用無形資產對外投資的，應根據公司資產評估的規定對無形資產進行公允的評估。

第三十二條執行公司或子公司的任務，或主要利用公司或子公司的物質技術條件所完成的專利或技術成果，屬于職務專利或職務技術成果，其專利申請權和專利的所有權、專有技術的所有權，以及專利和專有技術的使用權、轉讓權歸公司或子公司所有。直接參加專利或專有技術開發、研制等工作的員工依法享有署名權。

執行公司或子公司的任務或主要利用公司或子公司的物質技術條件完成的，并由公司各子公司承擔責任的咨詢方案和標準、手冊、科技論文、技術報告等各類文件是職務作品，其著作權歸公司或各子公司所有。直接參加文件編制的員工享有署名權。

第三十三條公司與外單位協作共同研究開發所形成的專利權、技術成果、著作權等知識產權，為合作各方所共有，合同另有規定的按照約定確定其權屬。

第三十四條總經理辦公會根據本制度確定的原則，制定無形資產管理辦法，進一步明確無形資產的投資計劃、投資預算及其他相關管理流程。

第七章資產評估管理

第三十五條公司及子公司在發生對外股權收購、合并分立、股權比例變動、產權轉讓、資產轉讓及其他影響公司權益等行為時，應當進行資產評估。

第三十六條進行資產評估的，應當由財務部根據公司采購管理制度規定的方式和程序確定評估機構。

資產評估合同由公司財務部與中介機構簽訂。

第三十七條財務部收到評估機構出具的評估報告后，對評估報告無異議的，應將報告副本一份送投資管理部門。

第八章資產處置與損失財務核銷管理

第三十八條本制度所稱的資產處置是指導公司對擁有所有權、使用權的法人財產進行轉讓、出售、轉換、報廢等行為。

第三十九條公司建立資產處置的分級審批制度，即20萬元以上的由公司董事會審議決策；20萬以下的，屬于公司本部或分公司的，由總經理辦公會決策，屬于子公司的，由子公司董事會決策。

第四十條資產處置應當遵循公開、公平、公正的原則，處置掛牌價或招標價應當以涉及標的的資產評估結果為依據。

第四十一條總經理辦公會制定資產處置管理辦法，進一步明確資產處置管理決策程序、職責部門、管理權限和工作流程。

第四十二條本制度所稱的資產損失財務核銷是指按照國家有關財務會計制度和相關財務管理規定，對預計發生損失的資產，經取得合法、有效證據證明確實發生了實質性且不可恢復的事實損失，對其賬面余額進行財務核銷的行為。

第四十三條公司資產損失財務核銷做到事實清楚、程序完整、責任明確，遵循客觀性原則、謹慎性原則和責任清晰原則，按照發生損失單位提出核銷報告并提交相關依據、有關部門提出審核意見、財務部進行復核并提出復核意見、公司總經理辦公會審議通過后提交董事會決策、法定代表人和主管財務的負責人簽字確認的程序進行。

其中對于公司單筆或單項資產損失1000萬元以上的，由公司董事會履行核銷審核確認程序后還應當向公司股東會提出核銷申請。

第四十四條總經理根據本制度規定的原則，制定公司資產損失財務核銷管理辦法，明確具體工作規則、程序、權限和責任，落實職能部門、崗位和人員的權限范圍和相應的責任，加強指導、監督與管理，強化責任追究機制，保障公司資產安全。

第九章監督、檢查與違規處罰

第四十五條財務部及各資產實物（權利）歸口管理部門可以根據資產管理的需要，對公司本部、各分公司、子公司的實物資產管理情況進行定期和不定期檢查。

審計部可以根據資產內控管理的需要，對公司本部、各分公司、子公司的實物資產管理進行專項審計，并向公司報告。

第四十六條資產實物（權利）歸口管理單位有下列情況之一，由財務部或相關職能部門提出處罰意見，經公司批準后，按照公司相關責任追究規章制度的規定給予處分；觸犯刑律的，移送司法機關追究其刑事責任：

（一）因對實物（權利）資產管理不善，導致價值受損或實物遺失或權利喪失的；

（二）不履行相應的內部決策程序、批準程序或者超越權限、擅自轉讓相關資產的；

（三）故意隱匿應當納入評估范圍的資產，或者向中介機構提供虛假資料，導致評估結果失真，或者未經評估就進行轉讓、造成資產流失的；

（四）與對方當事人串通，低價轉讓或高價受讓相關資產，造成資產流失的；

國企公司管理制度范文第2篇

根據證券交易所上市規則的規定，你所應對狀況異常的上市公司股票交易實行特別處理。為保證股票特別處理期間交易通信系統的安全和有關信息的及時披露，現就有關問題通知如下：

1.證券交易所應要求上市公司在特別處理之前于指定報刊頭版刊登關于特別處理的公告。如果公告日為非交易日，公告后第一個交易日開始，證券交易所對該公司股票實行特別處理；如果公告日為交易日，該股票及其衍生品種于公告當日停牌一天。

2.特別處理股票的報價日漲跌幅限制為5％。

國企公司管理制度范文第3篇

文獻標識碼：A

doi：10.19311/j.cnki.16723198.2017.14.012

1 企業文化

關于企業文化的定義，國內外學術界有著不同的見解與想法。TerrenceE.Deal和Allan A. Kennedy在《企業文化》中寫道：企業文化是由企業環境、價值觀、英雄人物、儀式和典禮以及文化網絡五個要素組成的；Kotter，John P.在《企業文化與經營業績》（2004）中則將企業文化分為價值觀和行為規范兩個層次。此外，國內學術界對企業文化也有眾多理解。劉光明（2006）認為：“企業文化有廣義和狹義之分，廣義是指企業物質文化、行為文化等，狹義是指以價值觀為核心的企業意識形態。”；對于企業文化的理解與描述，雖然國內外學者都有著自己獨特的看法，但是其本質上并無根本的差異。在閱讀了大量文獻之后，本文將企業文化暫定為：企業文化是以一個企業為單元的，在企業的持續經營過程中長期積累并不斷發展的可以被員工所認同的，對員工產生約束與激勵等不同方面的，推動企業發展進步的價值觀、制度體系、行為規范等的總和。

2 企?I跨國經營

2.1 跨國企業

跨國公司的雛形可以追溯到18世紀中葉，當時，西方工業革命較早的強國開始出現個別企業到國外辦企業從事生產經營活動。20世紀下半葉，在日益一體化的世界經濟中，跨國公司已經成了當前全球經濟活動的核心組織者。20世紀90年代，跨國公司將世界經濟緊密地聯系在一起，形成了一體化的生產經營體系。其規模不斷擴大，幾乎遍及世界每一個角落。21世紀更被人們稱為“跨國公司時代”。

對于符合什么樣條件的企業才能被稱為跨國公司，學術界存在不同的觀點與主張。美國著名跨國公司專家Sullivan，Daniel（2003）認為：“跨國公司是在兩個或兩個以上國家之間從事經營活動的企業，它們可以是私營企業，也可以是國有企業。不管它們的所有權歸屬和贏利狀況如何，這些企業都是跨國公司。”S.E.Rolfe認為，跨國公司應擁有25%或更高比例的國外經營業績（轉引自樊增強，2004）。歸納起來，判斷跨國公司的標準大致有以下三種：經營標準、結構標準和聯合國標準。現在，對于跨國公司比較準確的定義是1986年，聯合國《跨國公司行為守則》草案對前述定義進行進一步的補充和完善之后形成的：跨國公司是指在兩個以上國家的實體所組成的公營、私營或混合所有制形式的企業，該公司在一個決策體系中運營，通過一個或一個以上的決策中心從而獲得吻合的政策和共同戰略；該公司中各實體通過所有權或其他形式聯結，從而一個或更多的實體可以對其他實體的活動施加有效的影響，特別是與其他實體分享知識、資源和責任。

2.2 企業跨國經營的現狀與特征

2000年，我國實施“走出去”戰略后.國內許多企業紛紛走出國門，尋找機遇。根據《中國跨國公司發展報告（2015）》（盧進勇，李建明，楊立強，2015）顯示，目前，我國從事跨國經營的各類企業已發展到6182家。加入WTO后，我國企業跨國進程進一步加快，企業境外投資和跨國經營都取得了很大的發展，其中，中石油、中石化、華源、海爾、TCL、長虹、康佳等一批骨干企業更是獲得了突破性進展與成效。但是，由于我國企業進入跨國經營進程較晚，管理環節較為薄弱，許多企業跨國經營仍具有明顯的初級性特征.這些初級性特征主要表現在以下幾個方面：（1）在員工溝通合作方面，我國企業時常會因語言、宗教信仰等方面的差異，不能合理地管理企業員工。（2）在制度建設與執行力方面，大多數跨國企業沒有完善的制度體系，還在不斷摸索過程中，因員工的多樣化，正式制度的執行力較弱。（3）在制度運行成本方面，企業仍處于不斷完善制度階段，所需成本較大。（4）企業創新加強，許多跨國公司能夠很好地吸收借鑒外國先進的管理發展等理念。（5）消費者對于企業形象認知程度較弱。

3 企業文化在企業跨國經營過程中的作用

3.1 減少文化沖突

企業文化通過創造良好的環境，和諧的人際關系、優秀的企業風氣、使得員工能夠真正的融入企業中來，按照企業的規章制度來約束自己。在這種良好的工作環境中，來自不同國家，不同地區的員工能夠以企業核心價值文化作為先導進行工作。在企業文化下的語言、宗教信仰、風俗習慣等文化差異就會在一定程度上被輕視甚至被忽略。此外，在產生文化沖突時，管理層人員也可以通過語言與行動來引導員工的思想與行為，從而使跨國企業員工能夠以為企業奉獻為榮，視企業為自己人生中的驕傲，將個人目標與企業目標協調統一，不斷提升自己的能力，增加在企業中的個人價值。

3.2 彌補制度建設的不足，促進制度有效執行

北京大學張維迎教授曾說過：“文化是沒有辦法通過文字正式規定出來的理念、價值觀念和行為規范。有了這些非正式的行為規范之后，我們可以彌補正式規范的不足，還可以使得正式規范得到更有效的執行。”隨著跨國企業的不斷發展，在保證企業能夠在當地市場立足的同時，保持原有的企業經營特色與總體發展戰略，企業中工作的類型逐漸增加，隨之而來的工作復雜性成為很多跨國公司的管理難題，正規的管理制度無法具體地說明企業的職責和權限。來自不同國家的員工都帶有著自己所在地的工作習慣與交往方式，這對于企業在跨國經營的制度建設來說是一大難題。因此，軟約束就成了跨國公司必不可少的管理要素。企業文化可以創建良好的心理契約（Potter Martin，2001），促使員工在未來出現制度規范外的事情時仍能以公司、集體為先導完成工作，做好工作的銜接，完善現有的制度；此外，企業文化使員工在邊界模糊的責任權限部分主動承擔責任，有效進行溝通，促使正式規范也可以更有效的執行。

3.3 降低企業管理制度運行成本

跨國公司的運營管理制度往往是為了實現該公司的有效運營而結合公司戰略與所在國特色產生的，這種管理制度會忽視一些來自其他國家員工的工作習慣、生活習俗等方面的需求。當跨國公司的某項規范性管理制度不能夠得到公司員工的認可時，員工的行為就會具有很大的被動性與抗拒性。很多員工不會自覺遵守公司的一些管理制度，甚至試圖。這些行為會加大管理制度的運行障礙，從而增加了跨國公司的制度運行成本與監督成本。而企業文化的加入則會通過企業共同的價值取向在一定程度上有效地弱化員工的抗拒心理與行為，激發員工的“自律意識”。當有形、強制性的管理制度轉變成員工的自覺意識行為時，企業的管理制度運行成本就會有所下降，企業利潤也會相應上升。

3.4 營造良好的創新環境

企業發展的關鍵是創新，創新的關鍵是理念創新和文化創新在。HP公司里，即使到了凌晨1點，也會看到很多車間的門沒有上鎖，這種現象是企業為了鼓勵惠普員工在工作外積極探索創新而產生的。美國3M公司中的設想者擁有充足的時間來探索新的理論，公司規定員工15%的工作時間可以用來證名其設想的正確性。在微軟公司，空白的紙張與黑筆隨處可見，每個員工都可以隨時隨地的書寫自己突發的靈感。國際市場的激烈競爭不斷改變著市場原有的競爭規則，在這種看不見硝煙的競爭中，創新逐漸凸顯出其在跨國企業發展的重要作用，而優良的企業文化是企業創新環境營造的先決條件，是推動企業不斷創新的關鍵動力。尤其是對跨國公司來說，多元化的員工經過具有創新精神的企業文化管理之后，能夠互相交流不同的觀點與見解，企業跨國經營中產生的問題因此有了更多的解決方案，企業創新環境逐步改善

3.5 樹立良好的企業形象

企業形象是指社會公眾和企業接觸溝通過程中通過企業的各種標志而產生的對企業總體的印象，企業產品內容、員工素質等都是企業形象的表達內容。企業形象往往是企業精神文化的一種表現形式。優秀的企業文化對跨國企業形象的樹立有著重要的作用。由于跨國企業初步走入外國時，不被大多數國民所熟知，因此跨國企業可以通過企業文化利用不同的途徑將優良管理，優質產品、優秀服務等方面傳達到企業形象上來；與此同時，在跨國企業形象的感召下，形成不同國家、不同市場的資源整合，能夠在新的銷售市場，快速地打開突破口，將企業獨特的優良形象傳遞到消費者心中，并因此獲利。

4 總結

隨著社會經濟的發展，全球化的趨勢愈加嚴重，越來越多的企業走上跨國企業的道路。而在企業跨國經營過程中，同化現象、員工多元化、制度建設、制度運行成本、企業形象等方面的問題不斷顯露。這種情況下，跨國企業文化中的企業核心價值觀、企業精神等不同方面的內涵都有利于將企業發展戰略、經營活動等方面諧和同一，不斷完善企業的管理制度，培養員工的創造力和忠誠度，從而形成強大的凝聚作用，不斷加深企業產品和服務的內涵，實現了企業價值最大化，有力得提高了企業在跨國經營過程中的競爭力。具體總結如下：

（1）企業文化能?蠐行У丶跎倏綣?經營過程中的文化沖突。

（2）企業文化能夠彌補制度建設的不足，促進制度有效執行。

（3）企業文化能夠降低企業管理制度運行成本。

國企公司管理制度范文第4篇

關鍵詞：現代企業；管理制度；企業發展

中圖分類號：F270 文獻標識碼：A 文章編號：1674-1723（2013）04-0136-02

黨的十報告中指出，要“更多依靠科技進步、勞動者素質提高、管理創新驅動”，來不斷增強我國經濟長期發展后勁。現代企業管理制度作為我國當前社會主義市場經濟條件下，企業參與競爭的重要法律制度，也理應在發展中創新，在創新中發展，并以此來推動我國企業與市場接軌、與現代接軌、與國際接軌，最終實現企業的科學、持續發展。

一、正視不足，提升建立現代企業管理制度的理念和認識

總體來說，隨著改革開放的進程，我國企業按照現代企業管理模式，通過對內加強制度建設，對外積極開拓市場，在獲得企業發展的同時，也促進了我國經濟的突飛猛進，創造了改革開放三十多年的經濟奇跡。成績是主要的，但與此同時，當前我國在建立現代企業管理制度方面也還存在一些問題和不足，需要我們結合中國的國情，以及各企業的實際，努力提升建立現代企業管理制度的理念和認識，用現代思想來武裝企業，并保障企業不斷前行。

（一）克服“移花接木，生搬硬套”的思想

隨著市場經濟的深入發展，我國的企業數量不斷涌現。當這些企業逐步發展到一定規模時，如果依然按照傳統管理模式肯定行不通，這時如何建立現代企業管理制度，就成了首要課題。目前，我國大多數企業喜歡“移花接木，生搬硬套”，這是一種快捷方式，但其中一定要結合本企業的實際，實行有選擇地“拿來主義”，否則由于缺乏基礎，可能會導致管理上的不適應、不適用，結果自然不會很理想。

（二）克服“消積被動，預見性差”的思想

現代企業管理制度講求科學的管理理念，即主動管理、前瞻式管理等。但目前現實是，很多企業缺乏應急預案，一旦發生了問題，經常手忙腳亂，顧此失彼，損失慘重。因此，作為一個具有現代管理意識的企業來說，一定要具有前瞻性，對企業經營管理中可能會遇到的困難和挑戰，要提前制定相應的應對方案，未雨綢繆，做好相應的資源儲備，這樣才能保證企業永續前進，不被一時的不利形勢所左右和決定。

（三）克服“固步自封，思想保守”的思想

基于我國傳統思想的影響，在現代企業管理制度中，目前保守思想較為濃厚，求穩有余，而創新、創造不足。當然，保守思想并沒有錯，其能夠保障企業擁有更多的理性，只不過要盡力規避過于保守的負面影響，即小富即安，自以為是，自我滿足。殊不知，創新是企業發展的不竭動力，不進則退，小進也是退步，因為市場經濟的大潮洶涌澎湃，只有不斷創新，勇立潮頭，才能保證企業的長遠發展。

二、多措并舉，提升建立現代企業管理制度的效率和

效益

現代企業管理制度是當前企業管理的核心運作體系。結合我國企業在這方面的實踐和存在的諸多不足，按照現代企業管理模式，筆者認為，我國當務之急是要多措并舉，動用全社會的力量，共同給力，提升建立現代企業管理制度的效率和效益，發揮出企業組織在國民經濟中的重要能動作用。

（一）進一步健全和完善現代企業制度

現代企業制度是適應社會化大生產和社會主義市場經濟發展的必然要求。當前，我國企業要以完善企業法人制度為基礎，以產權制度為核心，以有限責任制度為保證，以公司企業為主要形式，以產權清晰、權責明確、政企分開、管理科學為條件，進一步健全完善現代企業制度，促進企業提高效益，增強活力和競爭力。其中，一是要建立規范的法人治理結構。特別在當前我國國有企業管理領域，法人治理機構不清，職能混淆，存在越位、缺位等現象。因此，一定要規范董事會、經理層的職責，同時要加大監事會和職工代表的權力，保證企業監督制度有序運行。二是要進一步建立并完善重大決策責任制度，對于一些涉及到企業經營管理的重大問題，一定要實行集體決策制度，做到充分市場調研、充分醞釀討論、充分民主決定，從而保障決策的科學、有效。

（二）繼續深化企業改革，促進投資主體多元化

這是從企業的核心運行制度而言的。對于現代企業管理來說，通過建立多元化的股份制管理制度，可以更好地推進企業的民主進程，規避一元制企業可能會出現的決策弊端。在這方面，我國可以從股權改革和設計方面入手，通過招商引資和資本市場運作，促進企業的股權分散。當然，其中有三個方面需要關注：一是要防止國有資產在股權改革中可能會造成的流失現象，這要通過制度規范和加強監管來實現；二是實行相對多數的控股制度，即不必限定在51%的持股份額，這樣有利于股權的稀釋和股本的增容；三是對于經理層，包括企業的核心技術人員，可以將其薪酬與職責、貢獻掛鉤，并且通過股權、期權來實現，這樣有利于經理層和核心技術人員的工作積極性，實現這些重要人員與公司利益的互利共贏。

（三）加強企業經營管理戰略規劃，創新企業生產、財務、質量、營銷、環保、人力資源等具體管理制度的發展和提升

企業發展戰略是企業的“根本大法”，在這方面，作為現代企業來說，必須要有企業家的智慧，運用戰略的思路和眼光，通過統籌內外部環境和資源，集合一些科學的管理制度和方法，來發揮出戰略規劃的引領作用。在此總的制度指引下，企業的一些生產、財務、質量、營銷、環保、人力資源等方面的具體管理制度也必須同步跟進，必要時要創新一些方式方法，共同來推進企業更好、更快地發展。

國企公司管理制度范文第5篇

一、國企投資失職所暴露的經濟刑法問題

隨著中國經濟的高速發展,國有公司企業在海外投資市場扮演越來越重要的角色。然而不盡人意的是,近年來國企投資失利頻繁,造成國有資產大量流失。這一情況并沒有隨著金融危機的緩解而解決,其原因除了海外收購經驗不足、國際金融炒家算計等,更嚴重的是失職問題,諸如冒險投資、賭博式投資等。這些問題不解決,必將對我國國企海外的發展構成長期威脅。追究投資失職的法律責任,是完善法律監管的重要方面。但是因重大損失而追究刑事責任,把握不當,容易出現結果歸罪。在國際投資領域,成則為王,敗則為寇的思維有損我國國企投資的長期發展;而不追究重大損失的責任,對其嚴重的危害沒有適當的評價,則不足以預防犯罪。在我國刑法中,既不允許結果歸罪,也不能放縱國企人員失職犯罪。根據5刑法6第168條第1款的規定,國有公司、企業人員,由于嚴重不負責任,造成國有公司、企業破產或者嚴重損失,致使國家利益遭受重大損失的,構成國有公司、企業人員失職罪。其中,失職行為即嚴重不負責任的行為,是其關鍵。通說持職責(或義務)違反說。如嚴重不負責任是指不履行職責,即行為人應該履行且能夠履行職責,卻不履行或不認真(或不正確)履行職責,或行為人雖然履行了一定的職責,卻不盡心盡力。通說觀點暴露出我國經濟刑法學的一些問題。因為:(1)職責違反抑或義務違反均非刑法的概念。此兩種觀點所謂的嚴重不負責任都是指違反因職務或職權而產生的義務,包括不履行、不認真履行、不充分或不正確履行,本質無殊。這些職責、義務都規定于公司法、公司章程等規范性文件,只有刑法外的意義,將其違反簡單地等同于5刑法6第168條的嚴重不負責任,實際上偷換了概念;(2)職責違反或義務違反是開放的概念,可以應形勢、時勢的變化而作適當的理解,由法官具體確認。這種解釋的靈活性固然很強,但不確定因素太多,不夠明確。從這個意義上講,義務違反或職責違反都是一種初步的解釋,尚且模糊、不確定,如不加必要的限定,就無法提供清晰的觀念指導形象;(3)職責違反或義務違反都只是表明了不負責任,不能說明其嚴重性。如果按照其思考邏輯,對嚴重性僅進行程度上的解釋,就會出現一個矛盾現象:一方面,職責違反或義務違反本針對著公司法、企業法或公司企業章程的規定,不屬于刑法評價的范疇,公司法意義上的職責違反或義務違反,再怎么嚴重,也不是刑法意義上的嚴重不負責任;另一方面,如果脫離公司法、企業法或公司企業章程的規定,其職責違反或義務違反尚且不能確定,也就更無所謂刑法上的職責或義務違反,無所謂嚴重不負責任。因此而暴露出的刑法問題是,如果嚴重不負責任沒有確定的刑法意義,不得不依附于其他法律規定,那么對國有公司、企業人員失職罪就只能依據結果定罪。若適用于投資失職問題,仍面臨前述難題,即要么依結果定罪,要么無法定罪。可見,國企海外投資失職所暴露出的經濟刑法難題不解決,也就難以對其進行正確評價。

二、對投資失職的刑法解釋基礎

經濟學中主張海外收購經驗不足說、國際金融炒家算計說等觀點影響很大,其結論是不應追究國企海外投資失職行為的刑事責任。這種觀點在刑法學中也找到了呼應,有學者主張借助抽象的法益概念解釋失職行為,也有學者主張以其他規范取代經濟刑法規范,還有學者主張以所謂開放的構成要件增加刑法規范的功能性,實際上均使嚴重不負責任概念失去確定性,如此等等,其結論均難以解釋投資失職行為的刑事責任。

(一)抽象的法益概念與投資失職行為理論上有觀點認為,既然犯罪構成要件是在保護特定法益的目的下設計的,那么,對構成要件的解釋理所當然必須以法益內容為指導。刑法上的法益概念被抽象化后,實際已很難發揮構成要件的指導功能。當代德國功能主義刑法學大師羅克辛(Roxin)也承認,法益概念對歷史演進和經驗知識的增進保持開放,沒有可以推導出最終結論的定義¹。國企投資失職行為,即使侵犯了國有公司、企業的管理制度或國家利益º,也未必構成國有公司、企業人員失職罪。如國有公司人員在未進行嚴密的風險論證的情況下進行海外投資的行為,從管理制度違反的角度看,已經侵犯了國有公司、企業的管理制度;再如國企人員遵守國資委關于擴大對外投資的決議,貿然對外投資,造成巨虧的行為,從管理制度違反的角度看,似乎符合國資委的決議,但從國家利益的角度看,則其行為造成巨虧,侵犯了國家利益。因為國有公司、企業的管理制度或國家利益都屬于抽象的概念,是超個人的法益,外延幾無邊際,沒有確定的規范內容,也沒有具體的現實表現,規范性和現實性均較弱,沒有人能夠區分國企管理制度、國家利益與職責、義務在內容上的界限。無論擇一抑或綜合,用以解釋嚴重不負責任客觀上都不會有太大區別。以這種規范性弱、隨意性大的抽象概念來解釋失職行為即嚴重不負責任這個同樣模糊的構成要件要素,其難易程度不得而知。因此,不能依據重大損失的結果及其背后的抽象法益來解釋失職行為,也不可以此為根據追究投資失職的刑事責任。

(二)經濟法規范違反與投資失職行為經濟法規范不能代替經濟刑法。以5刑法6第168條規定的嚴重不負責任為例,雖然5公司法6、5企業法6、國資委的有關規定、公司企業章程或行業管理標準等方面都有關于職責違反的規定,但如果不加區分地引入刑法規范,不符合罪刑法定的明確性要求。對法益侵害的事實支配也不足以說明職責違反或義務違反的刑法相關性,容易為監督過失開脫責任。在海外投資失職的案例中,直接參與期貨投資決策、合約的談判、簽約等的職責違反固然可惡,但那些因疏忽風險控制、疏忽內部管理,并有監督過失的職責違反行為,其危害實不為小,無疑也不能放縱。對投資失職的判斷,即使援引經濟法規范,也應該在刑法意義上理解。對同一概念,刑法與其他規范的判斷出現落差時,就應該從刑法的角度,而不是從民法或行政法的角度進行理解。»5刑法6第168條的失職行為,應該有其刑法的規范意義。之所以是嚴重不負責任,決非嚴重違反一般意義上的崗位職責或管理職責,不是簡單程度上的提高,而應該本質上高于公司治理或公司法意義上的職責(義務)違反,并威脅國有資產的安全。如果對國企海外投資失利中的所有失職都加以處罰,那么對于那些內部管理混亂、企業文化廢弛的國企而言,肯定不堪其負,刑罰只會加速其滅亡,而不是治病救人。

(三)開放構成要件與投資失職行為韋爾策爾認為,刑法中除了構成要件要素和客觀的可罰性條件外,實際上還存在第三個要素,即純粹的法律義務要素,該要素并沒有表明行為人的構成要件行為,只是表明了他的法律義務。在此之中,實證法規范沒有記述被禁止行為的完整內容,剩下的那一部分由法官來補充,此即開放的或需要補充的構成要件¹。阿明#考夫曼(ArminKaufmann)認為,這些法律義務附著于特定的主體,除了定義行為(構成要件)的實行之外,也直接作用于不法。因此,-行為人要素.同時構成義務、義務違反和不法的前提,也即義務要素和不法要素。º這樣,行為人主體義務評判同時也進入不法范疇,此即所謂開放的構成要件。還有一種所謂義務犯理論。羅克辛主張,義務犯沒有刑法規范盡可能明確描述的行為特征,如搶劫罪,無需研究主體對其行為的支配關系,而以損害邏輯上前置刑法規范而產生于其他一般性法律領域的義務為核心內容。刑法的處罰根據是,某人違背了他所接受的社會角色的功效性要求(Leistungsanfor-derung)»。雅各布布斯(Jakobs)認為,義務犯是破壞制度性角色責任(institutionelleZustaendigkeit)之期待而構成的犯罪,即損害了某種特別的、制度上確保利益安全的、被共同關懷的義務,此制度性角色責任并非只是通過未侵害而得以消極確定,更須通過義務人在利益關系中的地位而積極地判斷。¼無論是開放的構成要件抑或義務犯,都是借助于主體之義務違反而使構成要件具有了開放的、不確定的意義。韋爾策爾自己也承認,-開放的.構成要件缺乏補充構成要件的具體指導形象,卻包含著純粹的價值評判,法官在考察某行為充足開放的構成要件之后,還需借助于特定的法律義務要素才能積極地進行違法性評判,因而不具備完全的違法性指示功能,其結果是對于禁止的內容具有很大不確定性½。而義務犯的著眼點為功效性要求或制度性角色期待,畢竟其沒有規范的明確性,以此為構成要件,不僅價值的說服力不夠,而且也鮮有確定的裁判指導力。開放的構成要件和義務犯都在構成要件中留下了一個開放的空間,用刑法外的意義進行彌補,且以非刑法的角度來考察其刑法性意義,其立場、邏輯都不適宜解釋嚴重不負責任,無助于投資失職行為的刑法評價。刑法上的失職雖然具有一定的模糊性,但刑法性特征十分明顯。5刑法6第168條的嚴重不負責任,并非普遍意義上的職責(義務)違反,也與第167條的嚴重不負責任存在重大的區別。5刑法6第167條的嚴重不負責任是合同簽訂、履行過程中發生的,是一種合同審查、監督的失職。而5刑法6第168條的嚴重不負責任則沒有這個意義。如果籠統地以義務違反或職責違反來解釋失職,承認所謂的開放構成要件或義務犯,則不能區別上述兩個概念。因此,嚴重不負責任具有特定的規范意義,是刑法的職責(義務)違反,投資失職不能是開放性判斷,不可以簡單地理解為嚴重的一般職責(義務)違反。

三、對投資失職的定罪依據

根據刑法謙抑性的要求,刑法意義上的失職不同于一般的職責(義務)違反,也不是一般職責(義務)違反的簡單程度上的提高。

(一)從法益保護的角度看,5刑法6第168條第1款的失職行為必須給國企管理制度、國家利益造成具體、現實的威脅信任關系是保障國有資產安全的關鍵,也是職責、委托關系賴以存在的基礎,是國企管理制度的核心。對信任關系的背反,就是全盤放棄、損害國有資產之保護義務,使國有資產面臨風險敞口,相應對其危害結果就應負全盤的責任。當信任的基礎不復存在,保護缺位,委托關系之核心價值受到損害,其嚴重不負責任行為已使職責和委托不再具有誠信,國企管理制度被背棄,國有資產脫離保護并遭受重大損失時,就需要動用最后的法律手段,進行特殊的法律保護,即刑法保護。一般公司法的職責(義務)違反,只應引起非刑法的責任。一般的職責(義務)違反,僅威脅某方面的利益或損害某方面的管理制度,不動搖國企管理制度的核心,沒有威脅整個投資資產安全,無須對整個投資失敗承擔刑事責任。以中國平安保險公司(簡稱平安公司)收購比利時富通銀行失利案為例。自27年11月27日開始,平安公司先后出資共計238億元人民幣收購富通銀行4.99%的股權,至28年底浮虧達到228億元¹。本案有多種義務(職責)違反,如沒有健全的公司企業投資風險管理體系、沒有進行必要的風險評估、風險預警、風險監控和外部審計等、事后又放棄了權利主張等等,如果只是違反國企風險管理制度,沒有直接損害整體利益,也沒有具體、現實地威脅投資財產安全,就不應承擔全盤責任和最后責任。真正威脅、破壞國有資產安全,否定國企管理制度的,是那種無任何海外投資經驗,冒險投資或強令工作人員冒險投資的行為。這種行為違背了國家的信任關系,未履行保護的責任,使國有資產因保護的缺位而任人宰割,使原本可避免、可控制的風險變成現實的損害,威脅到國家利益和國有資產的安全,應構成5刑法6第168條第1款的嚴重不負責任。

(二)從職責(義務)違反的角度看,其失職必須達到嚴重的程度信任關系構成國有資產安全保障之關鍵,需要通過刑法來強化。根據法律法規的規定,在國有公司企業的內部治理結構中,代表出資人(國家)履行職責并接受國家任命或建議任命的人員為國有獨資企業的董事長、副董事長、董事、監事會主席和監事、經理、副經理、財務負責人和其他高級管理人員,以及國有資本控股公司、國有資本參股公司的董事、監事。這些人負有特定的保護國有財產的職責,一般有計劃、組織、決定、執行、監督國有資產投資經營的職權,其職責違反一旦置國家信任于不顧,威脅國有資產安全,即構成刑法意義的失職,達到嚴重不負責任的程度。其失職之行為未必局限于事必躬親,那些對自己所委托的人員及自己所負責的項目沒有盡到監督、管理責任的行為,也可以對重大損失負刑事責任,此為監督過失的責任。在一些投資失職案中,董事會主席宣稱事前毫不知情,不能作為推卸監督過失失職責任的理由。實踐中最常見的是貪勝的賭博式投資。如中信泰富有限公司自27年8月至28年8月間與匯豐、花旗、摩根士丹利等多家外國銀行簽訂澳元累計目標可贖回遠期合約,約定的交易價格為1澳元=.87美元,如果跌破該匯價,中信泰富不僅必須不斷高位接貨,而且每月平均以2.5倍的杠桿放大損失。隨著金融危機的擴大,澳元出現大幅貶值并跌破約定匯價,給中信泰富公司造成155億港元的巨虧º。因為中信泰富在衍生品上的投資遠遠高過實業投資所需的規模,已超出套期保值的范圍,而在虛擬經濟中決高下,拼輸贏,成為單純的對賭牟利。財務董事從事非授權交易,進行賭博式投資,其委托關系之信任基礎已不復存在,所造成的巨大投資風險威脅著國有財產的安全,其失職行為已達到刑法意義的嚴重程度。至于一般以套期保值為目的所進行的衍生產品交易,則應該區別對待。以深南電投資燃油期權巨虧案為例,深圳南山熱電股份有限公司(簡稱深南電)為了控制、降低燃料成本,28年派人和高盛全資子公司新加坡杰潤公司接洽,要求套期保值。因深南電燃油發電全年至少需耗油629萬桶,其期權合約頭寸為每年48萬桶,合約價格為62美元桶,以套期保值。隨著國際成品油價從147美元桶跌至4美元桶以下,該合約的杠桿效應所造成的風險敞口不斷放大,深南電公司遭受嚴重的虧損。¹該行為是否符合刑法意義的嚴重不負責任,應該考慮其是否接受國家的監管,是否授權交易,是否違反公司內部的風險管理制度,是否恪盡謹慎審查的義務等。那些進行場外交易和非授權交易,盲目相信中介,或者因為個人私利,而投資復雜的金融衍生工具行為,實際上破壞了委托信任關系,應屬嚴重不負責任。

(三)從構成要件角度看,失職行為必須有刑法的特定意義嚴重不負責任概念雖然比較模糊,但可以從比較法上把握其刑法意義。德國5刑法6第266條第1款第2項規定,違反其因法律、機關委托或法律行為所負有之管理他人財產利益的義務,因而使受信托之財產利益遭受損害者,構成背信罪。其客觀上違背信任、放棄義務之含義,與我國5刑法6第168條第1款的嚴重不負責任具有同構性。失信行為在我國一些國企嚴重、管理人員責任心低下的條件下,其社會危害性反映于投資失職問題上十分明顯。更重要的是,失信的概念清楚、刑法含義準確,用來解釋我國5刑法6第168條第1款的嚴重不負責任,恰如其分地表達了其職責(義務)違反的核心內容和法益侵害的意義。因而,失職的刑法意義就是違背因職責、委托而產生的信任關系,本質上屬于失信行為。投資失職中的決策失誤需要特別討論。在對外投資中,一些董事長、總經理、執行董事等為了追求任期政績或制造社會影響,急功近利,根本不進行投資的可行性研究,或者無視可行性研究,剛愎自用,大搞一言堂,或者為了私利,任人唯親,使公司嚴重缺乏專業人才參與決策,基于該決策所進行的對外投資具有很大的盲目性,使國有資產面臨巨大的風險,其決策失誤就應該引起刑法的重視。行為是否構成國有公司企業人員失職罪,關鍵在于是否失信。單純就失誤而言,一次兩次投資失誤尚可解釋為決策失誤,但多次犯同一種錯誤的決策失誤,就不能理解為一般的失誤,而是對國家委托和國家利益的漠視,構成對國家的失信,即刑法意義的失職。因此,從對國家失信的角度看,那些因缺乏必要的可行性研究報告,或者雖有科學的可行性研究報告但負責人仍一意孤行,并多次犯同一錯誤而出現的決策失誤,就應該理解為一種對國家的失信行為,構成5刑法6第168條的失