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摘要：中小民營(yíng)企業(yè)經(jīng)過(guò)改革開(kāi)放40多年的探索和發(fā)展，已然成為國(guó)民經(jīng)濟(jì)中最為活躍的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)點(diǎn)。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的變化，中小民營(yíng)企業(yè)也正在向著更合理、更科學(xué)、更高效的方向邁進(jìn)，在這一個(gè)過(guò)程中，如何高效、合理的調(diào)配使用資金，發(fā)揮資金最大的杠桿作用就顯得尤為重要。文章介紹了中小民營(yíng)企業(yè)資金管理在整個(gè)企業(yè)管理中的重要性，分析了目前中小民營(yíng)企業(yè)在資金使用中存在的一些問(wèn)題，并據(jù)此提出優(yōu)化的具體建議。

關(guān)鍵詞：中小民營(yíng)企業(yè)；資金管理；財(cái)務(wù)管理

一、中小民營(yíng)企業(yè)資金管理的重要性

（一）企業(yè)資金管理的內(nèi)容

中小民營(yíng)企業(yè)的資金管理主要包括資金的取得和資金的支付兩大方面。資金的取得如貸款、拆借、收銷(xiāo)售款等，具體取得的方式如果不同，財(cái)務(wù)核算也會(huì)不同。而資金支付因合同約定、金額大小、收款人所在地等不同，也可以選擇不同的支付方式，例如是現(xiàn)金、轉(zhuǎn)賬支票、電子銀行匯款還是網(wǎng)絡(luò)支付？采取全額支付、分期付款還是托收承付等，不同的支付方式也會(huì)影響企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。這些都是企業(yè)資金管理的內(nèi)容。

（二）資金管理在整個(gè)企業(yè)管理中的重要意義

資金管理是企業(yè)管理中的重要內(nèi)容，它不是單純的“核算收入、控制成本、分配利潤(rùn)”，而在企業(yè)管理中自成體系。比如生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金管理不善，收支鏈條就會(huì)斷裂，企業(yè)就有可能破產(chǎn)；對(duì)外投資資金管理不到位，就有可能“血本無(wú)歸”，造成股東利益受損，動(dòng)搖企業(yè)組織根基。因此，良好的資金管理就是中小民營(yíng)企業(yè)生死存亡的關(guān)鍵。

二、中小民營(yíng)企業(yè)資金管理存在的主要問(wèn)題

（一）領(lǐng)導(dǎo)的資金管理理念比較混亂

既然是民營(yíng)企業(yè)，“老板”就是最大的領(lǐng)導(dǎo)。因?yàn)閭€(gè)體文化程度、知識(shí)層次、從業(yè)經(jīng)歷等的不同，領(lǐng)導(dǎo)思維、管理理念也是不同的。很多“老板”認(rèn)為企業(yè)是自己的，資金如何支付自己說(shuō)了算，全憑心情好壞,高興了怎么付都可以，反之就是零容忍，就算損失再大也不改變，老板面子是第一位的，這是典型的“以人管人”。管理理念的混亂導(dǎo)致很多中小民營(yíng)企業(yè)實(shí)質(zhì)上沒(méi)有資金管理制度可循。

（二）財(cái)務(wù)崗位設(shè)置不規(guī)范

因發(fā)展規(guī)模的不同，中小民營(yíng)企業(yè)的財(cái)務(wù)崗人員配備也會(huì)不同。很多企業(yè)收、支崗位都是由一個(gè)人兼顧的，財(cái)務(wù)核算也是直接用收入抵付支出，以余額入庫(kù)，往往是支等不到收就已經(jīng)安排出去了。收支一條線(xiàn)的核算盡管在一定程度上為企業(yè)節(jié)約了人員成本，但從另一方面，隨著企業(yè)的發(fā)展這種方式的弊端也會(huì)日益突顯，因?yàn)槠髽I(yè)的資金沒(méi)有一個(gè)整體的統(tǒng)籌安排，財(cái)務(wù)核算就不能及時(shí)跟進(jìn)，資金的使用效率就不高，這會(huì)直接影響到企業(yè)的快速發(fā)展。

（三）資金支付流程不規(guī)范

資金的支付流程應(yīng)該是特定的，除個(gè)別情況不能隨意變化，這是企業(yè)財(cái)務(wù)核算的基礎(chǔ)，也是企業(yè)管理的基本要求。但是目前在很多中小民營(yíng)企業(yè)，資金支付都不規(guī)范。比如生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的材料采購(gòu)，不管事后能否取得正規(guī)發(fā)票或取得的發(fā)票有沒(méi)問(wèn)題，只要相應(yīng)票據(jù)上有領(lǐng)導(dǎo)簽字就可以報(bào)銷(xiāo)、部分大額支付仍用現(xiàn)金、企業(yè)資金拆借太過(guò)頻繁且沒(méi)有手續(xù)或手續(xù)不全、白條支出太多等等這些支付流程的不規(guī)范都會(huì)給企業(yè)財(cái)務(wù)核算造成困難，埋下隱患。

（四）財(cái)務(wù)核算缺乏系統(tǒng)性

中小民營(yíng)企業(yè)的財(cái)務(wù)核算相對(duì)較為簡(jiǎn)單，但不管怎樣，財(cái)務(wù)核算是一個(gè)企業(yè)的重中之重，必須嚴(yán)格按要求執(zhí)行。而目前很多中小民營(yíng)企業(yè)恰恰忽略了這一點(diǎn)，從原始票據(jù)的取得開(kāi)始，只看有沒(méi)稅號(hào)？有沒(méi)發(fā)票抬頭？大小寫(xiě)金額是否一致？只要大方向沒(méi)問(wèn)題，名稱(chēng)差一兩個(gè)字，書(shū)寫(xiě)不規(guī)范等都允許，只要領(lǐng)導(dǎo)簽字，就直接轉(zhuǎn)到財(cái)務(wù)做賬。采購(gòu)、消費(fèi)都是隨性的，沒(méi)有資金計(jì)劃。企業(yè)內(nèi)控制度的缺失導(dǎo)致財(cái)務(wù)核算沒(méi)有固定的嚴(yán)格的審批流程，缺乏系統(tǒng)性，這樣很容易出現(xiàn)資金管理的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（五）投融資缺失風(fēng)險(xiǎn)管理

對(duì)外融資在中小民營(yíng)企業(yè)是很常見(jiàn)的業(yè)務(wù)。比如銀行貸款，大部分企業(yè)主認(rèn)為既然是貸款，銀行說(shuō)什么時(shí)間還我們就還，按時(shí)還本付息，保證企業(yè)征信良好就沒(méi)什么問(wèn)題。表面看似乎是這樣，但實(shí)際上融來(lái)資金什么時(shí)間點(diǎn)還？如何還？怎樣才能以最小的資金成本獲得最大的利潤(rùn)空間等等，這些都是融資資金的風(fēng)險(xiǎn)管理，是需要有專(zhuān)業(yè)人員進(jìn)行提前籌劃的。對(duì)外投資也是一樣，很多中小民營(yíng)企業(yè)為了分散經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，優(yōu)化企業(yè)的資金結(jié)構(gòu)，會(huì)選擇適度的對(duì)外投資。而如何選擇投資項(xiàng)目？投資比例如何控制？資金如何支付等等這些問(wèn)題都是要通過(guò)對(duì)相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行計(jì)算、分析、對(duì)各種方案進(jìn)行比較、最后擇優(yōu)選擇，這樣的方案才可能是綜合風(fēng)險(xiǎn)最小的。所以中小民營(yíng)企業(yè)在加強(qiáng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金管理的同時(shí)也要重視投、融資金的風(fēng)險(xiǎn)管理。

（六）財(cái)務(wù)人員整體業(yè)務(wù)水平較低

中小民營(yíng)企業(yè)因經(jīng)營(yíng)理念、自身規(guī)模、成本控制等等原因在從業(yè)人員數(shù)量、業(yè)務(wù)水平、薪酬等各方面都會(huì)選擇和降低適用標(biāo)準(zhǔn)，特別普遍的是很多企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)出納崗會(huì)選用沒(méi)有任何專(zhuān)業(yè)基礎(chǔ)知識(shí)的所謂“自己人”，認(rèn)為錢(qián)只有“自己人”管理才放心，這是非常錯(cuò)誤的觀(guān)念。出納崗不只是收錢(qián)或付錢(qián)那么簡(jiǎn)單，專(zhuān)業(yè)知識(shí)的缺乏會(huì)給基礎(chǔ)財(cái)務(wù)核算帶來(lái)潛在風(fēng)險(xiǎn)，不專(zhuān)業(yè)的人從事專(zhuān)業(yè)的事只會(huì)越管越亂，而專(zhuān)業(yè)人員基于職業(yè)敏感度，他們?cè)谌粘５氖铡⒅I(yè)務(wù)中會(huì)更容易發(fā)現(xiàn)企業(yè)資金管理及經(jīng)營(yíng)中存在的問(wèn)題，并據(jù)此提出有效的解決方案，將很多風(fēng)險(xiǎn)控制在了萌芽狀態(tài)，為后續(xù)的財(cái)務(wù)核算奠定良好基礎(chǔ)。

三、加強(qiáng)中小民營(yíng)企業(yè)資金管理的對(duì)策建議

（一）加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)層的資金管理意識(shí)

企業(yè)管理不是制式的，也不是經(jīng)制定就一成不變的，它需要隨著行業(yè)、市場(chǎng)、周?chē)h(huán)境的變化而做出調(diào)整。作為企業(yè)的決策者和領(lǐng)導(dǎo)者，企業(yè)的管理層要隨時(shí)加強(qiáng)學(xué)習(xí)才能跟上這種變化，對(duì)于很多政策的解讀可以借助專(zhuān)業(yè)的培訓(xùn)機(jī)構(gòu)。中小民營(yíng)企業(yè)作為國(guó)民經(jīng)濟(jì)中抗風(fēng)險(xiǎn)能力相對(duì)較弱的群體，管理層可以通過(guò)自我學(xué)習(xí)，參加培訓(xùn)，專(zhuān)家解讀等多種方式學(xué)習(xí)，要多出去走走，看看別人是如何用好、用活新的政策，如何把新政策用新模式運(yùn)用到自己的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和資金管理中的，隨時(shí)調(diào)整管理的思路和理念，這樣才能在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的大浪中立穩(wěn)腳跟。

（二）分設(shè)財(cái)務(wù)收支雙崗位

收、支是一個(gè)企業(yè)資金管理的核心，在中小民營(yíng)企業(yè)處于小規(guī)模的初級(jí)發(fā)展階段時(shí)，使用收支一條線(xiàn)的核算方式或許可以滿(mǎn)足企業(yè)當(dāng)時(shí)的核算要求，弊端不會(huì)很明顯。但隨著企業(yè)不斷的發(fā)展壯大，業(yè)務(wù)量增加，收支金額增大，這種以收定支的核算方式就無(wú)法滿(mǎn)足企業(yè)正常的財(cái)務(wù)核算和資金管理。這時(shí)分設(shè)收、支雙崗就是必然趨勢(shì)。收有收的方式，支有支的流程，分崗核算，整體統(tǒng)籌。有計(jì)劃、依緩急的使用資金，提高使用效率。

（三）制定規(guī)范的企業(yè)支付流程

資金支付是企業(yè)資金管理的重要方面，企業(yè)在增收、擴(kuò)大生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模的同時(shí)，制定合理、規(guī)范的支付流程將大大的提高資金的使用效率。那怎樣的支付流程才是合理、規(guī)范的？總的原則就是一切有利于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、有利于內(nèi)部管理、有利于企業(yè)發(fā)展。中小民營(yíng)企業(yè)可以以《稅法》和《會(huì)計(jì)法》的相關(guān)規(guī)定為前提，以自身規(guī)模、經(jīng)營(yíng)狀況為基礎(chǔ)，借鑒同行業(yè)中發(fā)展較好企業(yè)的相關(guān)制度、流程，參照行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)制定出滿(mǎn)足自身需求，符合自身特點(diǎn)的支付流程。

（四）建立系統(tǒng)的財(cái)務(wù)核算體系

財(cái)務(wù)核算是嚴(yán)謹(jǐn)且系統(tǒng)的，從原始單據(jù)的取得到出具財(cái)務(wù)報(bào)告，每一步前后都有必然的聯(lián)系，合法性受?chē)?guó)家稅務(wù)總局等相關(guān)部門(mén)法律法規(guī)的約束。所以作為中小民營(yíng)企業(yè)，建立一整套完善的核算體系來(lái)保證財(cái)務(wù)核算的合法、準(zhǔn)確和高效，系統(tǒng)化運(yùn)行就是必須的。目前中小民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)核算體系的建立可以借助于成熟的財(cái)務(wù)軟件，以財(cái)務(wù)軟件的各種要求為核心，以國(guó)家相關(guān)的法律、法規(guī)為準(zhǔn)繩，以企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)各個(gè)工序?yàn)楹怂泓c(diǎn)，依托企業(yè)制度組建自己的財(cái)務(wù)核算體系是目前中小民營(yíng)企業(yè)必須要解決的問(wèn)題。

（五）設(shè)立投融資專(zhuān)崗加強(qiáng)專(zhuān)業(yè)管理

投、融資是既統(tǒng)一又各自獨(dú)立的工作，建議中小民營(yíng)企業(yè)根據(jù)自身經(jīng)營(yíng)規(guī)模設(shè)立投融資部門(mén)或?qū)ＴO(shè)投、融資崗。統(tǒng)一指的是要有一個(gè)部門(mén)或?qū)Ｈ藖?lái)統(tǒng)籌企業(yè)的資金總盤(pán)。自有資金多少？融來(lái)資金多少？應(yīng)急可以拆借多少？多少用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)？多少用于還本付息？還有多少可以用于對(duì)外投資？因資金需求的緩急怎樣分配資金才能降低財(cái)務(wù)成本等等。而各自獨(dú)立是指上述的這些工作都是會(huì)變化的，需要及時(shí)反饋、調(diào)整，專(zhuān)人跟進(jìn)和落實(shí)，一人多崗就會(huì)弱化這些信息反饋的及時(shí)性和準(zhǔn)確性，造成決策的失誤。所以，中小民營(yíng)企業(yè)很有必要分設(shè)投融資專(zhuān)崗，統(tǒng)籌資金，提高效率，分散風(fēng)險(xiǎn)。

（六）提升財(cái)務(wù)人員綜合素質(zhì)

盡管目前中小民營(yíng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)面臨各種各樣的困難，但是未來(lái)企業(yè)間的競(jìng)爭(zhēng)就是“人才”的競(jìng)爭(zhēng)。適時(shí)進(jìn)行人才的儲(chǔ)備是一個(gè)企業(yè)發(fā)展所必須的基本要求。這也是提高企業(yè)整體人員素質(zhì)的一個(gè)方向。其次，可以考慮讓財(cái)務(wù)人員輪流去各部門(mén)配崗，親自參與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的各個(gè)環(huán)節(jié)，通過(guò)熟悉財(cái)務(wù)核算的各個(gè)環(huán)節(jié)，不僅能提高財(cái)務(wù)人員的綜合業(yè)務(wù)能力，還可以通過(guò)他們的參與發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，提出解決方案，優(yōu)化財(cái)務(wù)核算流程；再者，企業(yè)要多組織財(cái)務(wù)人員參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)及對(duì)外考察學(xué)習(xí)，借鑒其他企業(yè)的成功經(jīng)驗(yàn)，把新的政策和理念運(yùn)用到企業(yè)的財(cái)務(wù)核算中。現(xiàn)在企業(yè)發(fā)展需要講“團(tuán)隊(duì)”合作，強(qiáng)調(diào)要依靠“團(tuán)隊(duì)”的力量，而這個(gè)“團(tuán)隊(duì)”必須要將各方面的專(zhuān)業(yè)人員組建起來(lái)，大家各自分工，團(tuán)結(jié)協(xié)作來(lái)進(jìn)行規(guī)范的資金管理，并通過(guò)合理的績(jī)效管理提升資金管理的效率與效果。

四、結(jié)語(yǔ)

總之，中小民營(yíng)企業(yè)作為國(guó)民經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，在經(jīng)營(yíng)的多樣性，管理的靈活性等很多方面是值得國(guó)有及其他企業(yè)學(xué)習(xí)和借鑒的，但是由于自身組織結(jié)構(gòu)、規(guī)模、管理理念、人員素質(zhì)等的限制，資金管理中或多或少都存在著問(wèn)題，“冰凍三尺，非一日之寒”，因此，中小民營(yíng)企業(yè)應(yīng)該對(duì)照標(biāo)準(zhǔn)找問(wèn)題，只有找到問(wèn)題，才能找到解決問(wèn)題的方法，“對(duì)癥下藥”才會(huì)事半功倍。

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作者: 孫娟 單位：天水市城市建設(shè)投資（集團(tuán)）有限公司