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一、全面風險管理的涵義

全面風險管理是指對整個銀行內各個業務層次，各種類型風險的通盤管理，這種管理要求將信用風險、市場風險，操作風險以及包含這些風險的各種金融資產與資產組合、承擔這些風險的各個業務單位納入到統一的體系中，對各類風險依據統一的標準進行測量、量化并加總，并對風險進行控制和管理。風險管理與我國銀行業現行的風險控制是完全不同的，現行的風險控制涵義及管理范圍往往僅局限于信貸資產上，管理手段和技術單一化。而風險管理是銀行經營管理的核心，是銀行風險控制的更高階段，它包括對風險的識別、度量、控制和監測等四個部分，是全程的、全員的、動態的風險控制，是建立在豐富的業務數據、科學的管理模型以及高素質的專家隊伍基礎上的風險控制。無論是從外延還是從內涵看，風險控制都只是風險管理的一個組成部分和初級階段，風險管理則是動態的、全程的、計量的、立體的風險控制。

二、銀行資本是抵御風險損失的重要資源

銀行的本質是管理風險的企業，資本是銀行生存、發展的基礎，是銀行整個業務的重要組成部分，銀行的資本能夠十分有效的抵御各類風險：一方面，它可以吸收包括風險損失在內的經營虧損，保護銀行的正常運營，為銀行避免破產提供緩沖的余地；另一方面，充足的資本有助于樹立公眾對銀行的信心，向銀行的債權人顯示其實力。由于資本具有這種可直接吸收銀行風險損失的特性，使銀行風險與資本建立起了直接的聯系。因此，銀行資本作為吸收意外損失和消除銀行不穩定因素的重要力量，是一種珍貴的、稀缺的資源。

三、引入經濟資本管理是實施全面風險管理的基礎

（一）經濟資本涵義及經濟資本管理原理

經濟資本管理是國際商業銀行比較先進的管理技術，是一種全面的、完整的風險管理手段，經濟資本的計量實際就是風險水平的計量。經濟資本是指為抵御各項業務的風險所需要的資本支持，是各項業務的風險所產生的資本需求。它不是真正的銀行資本，而是一種虛擬的、與銀行的非預期風險損失等額的資本，是一個“算出來引進經濟資本管理手段實施全面風險管理——淺議國內銀行業全面風險管理與經濟資本管理銀強中信銀行南寧分行（會計部）530021的”的數字，在數額上與非預期損失相等，是基于銀行全部風險之上的資本，因此又稱為風險資本。其公式為：銀行的經濟資本＝信用風險的非預期損失＋市場風險的非預期損失＋操作風險的非預期損失。銀行的風險體現在各級機構及各項業務上，這些風險面臨著潛在的損失，我們在實踐中通常將這種潛在損失分為預期損失和非預期損失兩部分，當損失真正發生時需要我們進行補償或消化，以維持銀行的穩健運營。預期損失是歷史的平均損失，由于比較有規律，可以預計出準確數額，在管理中可將其量化，直接在當期成本中列支，從收益當中扣除。但是，非預期損失是超過預期損失的可能損失情況，是一個波動數據，無法準確預計其數額，由于不知道這項風險損失會不會發生，所以無法列作當期成本，須用資本來做準備，待損失發生時以銀行資本來消化。也就是說，我們應該有這么一個能與風險程度相適應的資本可在非預期損失發生時，對這項損失進行彌補和消化，這個資本就是經濟資本。經濟資本實際上是風險的非預期損失的另一種名稱，經濟資本的大小決定了可以承受的風險損失大小。經濟資本管理是指在明確經濟資本計量范圍和方法的基礎上，以資本制約風險資產的增長，將經濟資本控制在既定的目標范圍內，并確保獲得必要的回報，使業務發展的速度、效益與風險承擔能力相協調。經濟資本管理的主要內容是控制經濟資本的適度增長同時提高回報水平。經濟資本的計量范圍可以涵蓋信用風險、市場風險和操作風險。對一家銀行實行經濟資本管理，實際上就是對這個銀行承受的非預期損失進行約束，控制經濟資本的增長就是控制風險的增長，因此經濟資本管理的實質是風險的管理。將經濟資本在銀行各分支機構中分配實際上就是分配風險，就是核定各分支機構所能承受的最大的風險。經濟資本的特性決定了其在風險管理體系中的重要地位：一是經濟資本能直接反映各分行的風險狀況，銀行各分支機構存在多少風險，就有多少非預期損失；另一方面，分支機構占用多少經濟資本，就意味著承擔了多少風險。通過將經濟資本在銀行分支機構中進行分配，在清楚地顯示了各分支機構及各項業務的風險水平的同時，也實現了資本與風險的匹配；二是在經濟資本分配的基礎上，通過資本利潤率指標對各分支機構及各項業務的度量，既考察了其盈利能力，又充分考慮了該盈利能力背后承擔的風險；三是經濟資本是銀行確定其風險控制邊界的基礎：經濟資本作為一種虛擬資本，當它在數量上接近或超過銀行的實際擁有的資本時，說明銀行的風險水平接近或超過其實際承受能力，這時銀行要么采取措施增加實際資本，要么控制或回縮其風險行為，否則其安全性將受到威脅。經濟資本的多少，與資產規模及風險狀況息息相關。也就是說，我們應該具有的資本數量，跟我們業務量的大小，跟我們業務的風險狀況成正比。反過來，一個銀行經濟資本的大小也決定了這個銀行業務量的大小和業務風險的大小。我行實行經濟資本管理，其目的就是使經濟資本的增長與監管資本的增長相適應，使業務（資產）風險有足夠的資本支持，增強抵御風險的能力。

（二）經濟資本與權益資本、監管資本的區別與聯系

銀行實際擁有的資本有兩種，一是權益資本，即銀行資產負債報表中顯示的所有者權益，這是財務意義上的資本，它包括實收資本、資本公積、盈余公積和未分配利潤等；二是監管資本，它是按金融監管的要求計算的資本，管理要求各行必須達到風險加權資產的8%，這是監管意義上的資本，包括核心資本和附屬資本。銀行的權益資本基本上等同于監管資本中的核心資本，監管資本可被視作廣義的權益資本，權益資本與監管資本具有相似的特性，是銀行“實際有”的資本。而經濟資本是從經濟意義角度來看的，它是業務風險所產生的資本需求，是一個計算出來“應該有”的數額，即通過對某一時間內銀行全部資產和業務中隱藏的風險進行分析、度量，計算出需要多少資本量才能夠抵御可能發生的損失。從風險的角度看，經濟資本是業務風險的反映，應越小越好；監管資本是實際可以用于抵御風險的，應越大越好。但從效益的角度講，高風險高收益，經濟資本大，則能得到較多的收益，應是越大越好；監管資本是股東的資本投入，必須要給予較高的回報，成本很高，應越小越好。因此最理想的情況就是經濟資本等于監管資本，此時，銀行的抗風險能力充分，而且資產規模擴張充分，效益和回報率水平也較高。

（三）實行經濟資本管理的現實需要

實行經濟資本管理一是適應資本監管的需要。在當前國際經濟金融一體化的發展形勢下，從外部監管要求看，《巴塞爾協議》為國際銀行業建立了資本的外部管理框架結構，中國加入WTO，要融入國際金融體系就必須遵守該協議的要求。我國銀監會從實際出發，在盡量與1988年資本協議保持一致的基礎上,借鑒了巴塞爾新資本協議的三大支柱，并于2004年3月頒布了《商業銀行資本充足率管理辦法》，提升了國內銀行監管水準，要求國內各家銀行在2007年1月1日前，資本充足率必須要達到8%。為逐步提高全行的資本充足率水平，總行必須要通過相關管理政策和管理工具，將資本充足率管理要求傳導到各分行和各經營主體，使風險資產的增長與資本的增長相協調。二是優化資產結構，降低總體風險的需要。現行信貸計劃管理是對各分行分配貸款規模增量額度，但由于各項業務的風險程度不同，規模管理使各分行偏重于數量的增長而弱化了風險增長的控制，加大了經營風險。而經濟資本管理分配經濟資本量，其實質是分配風險資產的控制計劃，以達到控制風險資產增長的目的。三是優化資源配置效率，提高經營效益的需要。以經濟資本的回報率衡量銀行經營資產承擔的風險所應有的回報，使各行在發展業務時必須要考慮其風險回報，引導各分行將有限的資源配置到低風險、高回報的業務上。四是促進全行區域結構調整的需要。現行的貸款計劃規模管理是一種外延式的擴張方式，它實際限制了低風險分行的合理發展，抑制了其潛力的發揮，卻使高風險分行超負荷運行，業務規模的增長，應與一個分行的風險承受能力相適應。五是為建立以經濟利潤和經濟資本回報率為核心的業績考核體系創造條件。以經濟利潤和經濟資本回報率為核心的指標，是國內外金融同業公認的比較科學的業績考核辦法，可以較好地解決追求利潤與控制風險之間的矛盾。六是構建全面風險管理體系的需要。發達國家銀行業在經過激烈競爭與過度擴張后，經過總結經驗教訓，均開始重新重視資本及其管理的作用，從自身業務的角度來探討資本內部管理問題，采取各種辦法最低限度的降低風險，提高資本收益。

四、建立以經濟利潤與經濟資本回報率為核心的業績考核體系是實施全面風險管理的保證

（一）經濟資本成本是銀行經營的最低回報要求

經濟資本是一種經營資源，根據商業化經營原則：占用經營資源必須提供相應的利潤回報。那么，對各行占用經濟資本所期望的最低經濟資本回報，就是各行占用經濟資本而應付出的成本水平。對一個行占用經濟資本所要求實現的最低利潤，就叫做經濟資本成本，它是一種機會成本。

（二）經濟利潤反映銀行的真實利潤

經濟利潤，也叫“經濟增加值”。是從管理會計的角度出發，考慮了經濟資本占用這一種機會成本后的利潤沉淀。經濟利潤的公式為：經濟利潤＝風險調整后的稅后利潤-經濟資本成本。經濟利潤是考慮了潛在的風險因素后的利潤，它使收益與風險直接掛鉤、有機的結合起來。由于經濟資本是有成本的，所以我們必須在經濟資本的成本與風險收益之間進行權衡，只有當經營獲得的收益超過資本成本時，全行才真正實現了價值增值功能。當一項業務實現的利潤不足以彌補它的風險損失時，雖然這項業務賬面上是盈利的，但實際上卻是虧損的。而經濟利潤就能夠實時反映銀行風險的暴露情況。我們也可以從另一個角度進行理解，即將上級行看成各下級行的股東，下級行取得的利潤首先要滿足股東投入股本后要求的最低回報，還有剩余才算是自已的真實利潤，上級行要求的最低回報就是經濟資本成本。我們通常所說的經營利潤并不反映潛在的損失因素，各行可通過追求簡單的規模擴張來實現利潤的增長。而且，在我行目前沒有充分計提損失準備的情況下，對經營利潤的考核無法反映出各級機構的實際風險和業務發展的質量。經濟利潤與傳統的經營利潤相比，更能體現出銀行的真實利潤積累和真正的價值創造。

（三）經濟資本回報率反映銀行的真實利率

企業經營應當在一個適當的風險水平上實現股東價值的最大化。銀行在衡量其對股東價值的貢獻時，可采用風險調整后的資本收益率指標，即RAROC（RiskAdjustReturnOnCapital）指標，其公式為：風險調整后的資本收益率（RAROC）＝（經營利潤—預期損失）/經濟資本＝（收入—支出—預期損失）/經濟資本。RAROC指標的分母采用的是經濟資本，分子中扣除了預期損失，所以RAROC水平的高低同時取決于其業務發展水平（影響利潤水平）和風險控制水平（影響經濟資本），由此計算的資本收益率指標，既考察了銀行的盈利能力，又充分考慮了該盈利能力背后承擔的風險。在銀行風險管理工作中，風險識別、風險計量的最終目的，是為了對風險進行有效的控制。RAROC指標使銀行風險管理和業務發展的成果體現為一個簡單的數值。我們在評價一個行的盈利狀況時，應該考慮它所實現的利潤是在承擔了多大風險的基礎上獲得的。以經濟利潤及經濟資本回報率指標為核心的業績考核體系的建立，有利于在全行內部建立良好的激勵機制，從根本上改變個別行忽視風險、盲目追求短期利潤的粗放經營模式，促進各分行轉變業務發展增長方式，在審慎經營的前提下拓展業務、創造利潤，推進全行在總體范圍內建立起一個集中統一的風險管理體系。建立以資本約束為核心的現代商業銀行風險管理體系是未來國內銀行業生存與發展的關鍵戰略。引入經濟資本管理手段，實施全面風險管理是銀行業的理性選擇，對于促進國內各家商業銀行的可持續發展有著非常重要的現實意義。我們應逐步確立增進資本價值的管理理念，把握風險管理和資本管理的內在聯系，最終實現風險管理與資本管理的有效融合。