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摘要：國家稅收與企業(yè)的經(jīng)營聯(lián)系密切，社會對能夠處理涉稅問題的會計人才需求越來越大。在高職會計專業(yè)稅收課程教學中，要求學生掌握相關的稅務知識，能夠進行稅費計算、籌劃和申報等。傳統(tǒng)的灌輸式課堂教學模式難以達到令人滿意的教學效果。如何高效率的傳授知識和技能給學生，培養(yǎng)學生的實踐能力和創(chuàng)新能力，是教師需要反思的。文章就此展開分析，僅供參考。

關鍵詞：會計專業(yè)；稅收課程；教學設計

1稅收課程教學背景

稅收是國家財政收入的重要來源，對國家的經(jīng)濟發(fā)展起到重要作用。同時，稅收也是企業(yè)經(jīng)營過程中必須涉及的問題。企業(yè)稅收管理是會計專業(yè)的一門核心課，課程要求學生了解我國現(xiàn)行的稅收制度和政策法規(guī)，掌握稅收相關知識和相關稅費計算與籌劃的基本技能，培養(yǎng)學生的敬業(yè)精神、團隊合作溝通能力和良好的職業(yè)道德修養(yǎng)，突出提升學生的綜合素質和可持續(xù)發(fā)展能力。按課內與課外相結合，增強課程內容與職業(yè)崗位能力要求的相關性，將理論知識學習、職業(yè)技能訓練和實際工作體驗結合在一起，使學生能盡快適應企業(yè)環(huán)境、勝任工作。隨著國家法治化程度的不斷深入，企業(yè)稅收管理不斷加強，社會對精通稅務問題的會計人才的需求量越來越大。近年來，高職會計專業(yè)的稅收課程針對市場的需求做出變革，將《納稅實務》《納稅申報實訓》《稅收籌劃》稅收課程內容整合成一門課程，課程合并盡管縮減了課程間的重復內容，但學習內容較多，傳統(tǒng)的灌輸式課程教學模式難以達到讓人滿意的教學效果。如何高效率的傳授知識和技能給學生，培養(yǎng)學生的實踐能力和創(chuàng)新能力，是教師需要反思的。

2稅收課程教學設計原則

稅收課程以就業(yè)為導向，是對會計專業(yè)所涵蓋的崗位群進行任務與職業(yè)能力分析而開設的專業(yè)課程。課程設置以企業(yè)所納稅種為主線，根據(jù)高職院校財會類專業(yè)學生的認知特點以任務驅動、案例分析、小組討論等形式展開教學，使學生具備從事稅務登記、稅費計算、納稅申報、稅收籌劃等相關稅收知識和技能。結合實踐教學培養(yǎng)學生能夠進行企業(yè)稅收籌劃實際操作的能力，使學生熟悉我國企業(yè)的報稅流程和稅法領域發(fā)展動態(tài)。學習中要求學生邊學邊做，提高學生分析和解決企業(yè)稅務問題的能力，適應稅務崗位實際運用的需要。稅收課程教學設計應遵循如下原則：

2.1凸顯學生主體性

當前教育理論的主流觀點強調以學生為本，突出學生在教育活動中的主體地位。高職院校學生主體性是指高職院校學生主動參與專業(yè)理論知識學習，獨立自主地做出判斷和選擇，自主調節(jié)行為，獲取知識，創(chuàng)造性的分析和解決問題，并完善自身品德，豐富和發(fā)展社會道德規(guī)范的主觀能動性[1]。在教學活動中，教師考慮學生的認知水平和知識經(jīng)驗，充分利用學習資源，采用恰當?shù)慕虒W方法，激發(fā)學生學習興趣，凸顯學生主體地位，引導學生積極參與教學全過程，在自主學習、自主探索中讓學生獲得系統(tǒng)的專業(yè)知識。

2.2滿足學生個性化學習需求

由于遺傳素質、成長環(huán)境、學習習慣等因素的影響，學生的個體差異是客觀普遍存在的。教師應根據(jù)學習者的具體情況，全面科學地將學生進行隱性分層，因材施教。教師的“教”要適應學生的“學”，教學統(tǒng)一，分層合作。從課程內容上，要求所有的學生全面地了解稅收基礎理論，熟知我國現(xiàn)行稅收法律制度和各稅種計稅方法，部分學生可以根據(jù)自己能力推進分析稅收籌劃，少數(shù)學生還可以考慮職業(yè)方面的發(fā)展提升。

2.3對接職業(yè)崗位

職業(yè)教育是以培養(yǎng)復合型技術技能人才為目標，專業(yè)課程教學設計上將職業(yè)崗位與課程進行對接，依據(jù)工作情境構建職業(yè)情境，模擬崗位工作任務，開展項目式教學，項目引領培養(yǎng)學生多元化的職業(yè)崗位技能，搭建培養(yǎng)學生綜合職業(yè)能力的平臺，培養(yǎng)學生的職業(yè)素養(yǎng)，規(guī)范學生的崗位操作，增強團隊溝通和協(xié)作能力，啟發(fā)學生自主學習的潛能。

2.4多元化過程性考核

傳統(tǒng)課程考核方式是“一紙論高低”，考試內容圍繞課本進行知識性考核，一方面忽視學生團隊協(xié)作、自主學習、溝通交流等能力的考核，另一方面不重視學生學習過程。多元化考核根據(jù)教學設計制定的評價標準及細則，在項目或任務的實施過程中，通過學生自評、小組互評、企業(yè)專家點評等多元評價方式，對學生的專業(yè)知識、技能、素養(yǎng)情況進行全面考核。考核過程中，關注學生的學習過程，考查學生在各個階段的學習效果，及時掌握學生狀況，開發(fā)學生潛能，培養(yǎng)學生的個性化特點[2]。

3稅收課程教學過程設計

稅收課程的總體目標是通過層次性循序漸進的學習過程，使學生克服對課程內容枯燥、知識點多且復雜的畏懼感，激發(fā)學生求知欲，培養(yǎng)學生敢于克服困難，樂于探索的興趣。

3.1自學分享認識稅

課前，教師根據(jù)教學目標、教學內容和學生的情況，運用微信平臺將教學內容中的難點、重點、要點制作成視頻、課件等形式的微型課程推送給學生進行課前的預習，或者教師在網(wǎng)絡平臺中推送教學資源供學生進行自學。通過微課等個性化的教學資源的運用，讓學生提前了解教學過程中的問題，帶著疑問去聽課，并在課堂上分享學習收獲。

3.2案例分析精算稅

在課堂上講解稅費計算的過程中，單獨講解這方面的內容比較枯燥乏味，這時，就可以采用案例分析的教學方法進行講解，這樣使教學內容豐富形象，學生易于接受。教師根據(jù)所講的理論知識提出相應的案例，并給予充分的時間讓學生進行思考或者討論，最后由教師對學生的案例分析進行有效的點評，引導學生撰寫案例分析心得。以此促進學生對所學稅法條例的加深理解，并培養(yǎng)學生的計算能力，調動學生的學習熱情。

3.3模擬創(chuàng)業(yè)悟籌稅

在懂得稅種的計算方法后，學習稅收籌劃知識。在當前鼓勵創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)背景下，以創(chuàng)業(yè)為主題，創(chuàng)設創(chuàng)業(yè)情境，小組組建公司,角色合理分工，引入沙盤模擬平臺，學生分組從稅收籌劃角度戰(zhàn)略部署公司發(fā)展規(guī)劃，規(guī)避稅務風險。通過撰寫納稅籌劃報告，學生主動參與數(shù)據(jù)整理、資料查詢、問題思考，提高稅收籌劃技能的掌握和應用，培養(yǎng)學生創(chuàng)業(yè)意識[3]。

3.4跟崗實習懂報稅

納稅申報是納稅人按照稅法規(guī)定的期限和內容向稅務機關提交有關納稅事項書面報告的法律行為，是納稅人履行納稅義務，承擔法律責任的主要依據(jù)。納稅申報的學習重實操，純理論教學收效甚微。充分運用校企合作模式，幫助學生走入企業(yè)進行報稅實習。通過跟崗實行，學生真實接觸賬目，體驗納稅申報流程[4]。

4稅收課程教學反思

4.1關注社會熱點，統(tǒng)籌教學內容

在進行稅收課程的教學前，教師應科學的組織教學內容，不僅要包括稅收的基本知識點，還要關注社會熱點統(tǒng)籌教學內容。在教學內容的選擇中，要將教學內容與學生將要工作的實際緊密聯(lián)系起來，提高學生對稅收知識的應用能力和解決實際問題的能力。同時，在學習的過程中，還要創(chuàng)新教學內容，將最近的社會財經(jīng)熱點引入教學內容中，讓學生有新鮮感，豐富課程教學內容，有效補充傳統(tǒng)的課堂教學。比如在介紹各個稅種的課程中，大部分的稅種之間的聯(lián)系不大，教師可以做成稅種專題進行教學，如對房產(chǎn)稅的講解中，將時下有關房產(chǎn)稅的熱點信息加入進來，通過引導學生閱讀熱點信息，有助于學生對房產(chǎn)稅進行深入的了解。

4.2注重教學趣味，激發(fā)學生學習興趣

在稅收知識的講解過程中，知識點非常的繁多、復雜、難懂，所以，稅收課程教學就難免會感覺非常的枯燥、乏味，容易導致學生失去學習興趣。針對這一問題，教師在教學過程中，應注重增加教學趣味，激發(fā)學生的學習興趣。一方面，教師可以運用詼諧幽默的語言來對稅收的知識點進行講解，還可以適當加入一些社會熱點、新聞、趣事，來提升學生的學習興趣。另一方面，教師可以運用多種趣味性的教學方式來調動學生的積極性，如課堂討論教學法、案例教學法、競賽教學法、合作探究教學法、任務教學法等，各種新型的教學方式交互運用，減少學生上課的乏味感，提高學生的參與度，進而提升教學效率。

4.3提升教學素養(yǎng)，展示教學價值

稅收課程教學對教師的專業(yè)素養(yǎng)、實踐素養(yǎng)要求都非常的高，教師應在日常的教學中努力提升自己的綜合素養(yǎng)，為學生展示出更多的教學價值。一方面，對教材知識點進行深度鉆研，積極開發(fā)和挖掘各種教學資源，豐富教學內容，及時更新自己的教學理念，熟練運用多元化的、創(chuàng)新型的教學方式。另一方面，努力提升自身的實踐教學素養(yǎng)，有效引導學生進行實踐學習，提升學生的各種技能。教師還要積極參與校內、校外的一些培訓，提升自己的知識涵養(yǎng)和實踐經(jīng)驗。

5結語

綜上所述，稅收管理課程作為一門實踐型、綜合型課程，其課程改革成效的全面提高是一個系統(tǒng)工程。應通過多方協(xié)同創(chuàng)新，拓展學生理論深度，提升學生實操技能，培養(yǎng)學生創(chuàng)新能力，從而實現(xiàn)復合型技能人才培養(yǎng)目標。

參考文獻：

[1]馬娜.高職院校學生主體性缺失的對策[J].當代教育論壇(管理研究)，2010(7)：111-112.

[2]鄒奎.案例教學法在高職稅收課程教學中的運用[J].財經(jīng)界(學術版)，2018(7)：136.

[3]林松池.高職納稅籌劃課程教學改革探索與實踐：基于學生涉稅處理能力提升視角[J].商業(yè)會計，2018(11)：112-114.

[4]程明月.高職稅收實踐性教學改革探析[J].納稅，2019，13(23)：22.

作者:劉杰 顏笑還 單位:湖南財經(jīng)工業(yè)職業(yè)技術學院