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摘要：目前，許多小微企業(yè)進(jìn)一步發(fā)展受到了嚴(yán)重制約，主要原因是財(cái)務(wù)管理觀念較薄弱、財(cái)務(wù)管理制度不完善、財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)較低等。對(duì)此，采取有效措施，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，增強(qiáng)防控風(fēng)險(xiǎn)的能力，才能促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展。

關(guān)鍵詞：小微企業(yè)；財(cái)務(wù)管理；現(xiàn)狀；管理措施

小微企業(yè)的賬目雜亂、對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的抵抗力不足、財(cái)務(wù)管理不科學(xué)等，是阻礙其發(fā)展的主要原因。因此，小微企業(yè)要想在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中站穩(wěn)腳跟，就必須加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，實(shí)現(xiàn)健康有序發(fā)展。

一、小微企業(yè)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的重要性

科學(xué)的財(cái)務(wù)管理不僅能夠提高企業(yè)管理水平，還對(duì)提高經(jīng)濟(jì)效益有很大幫助。要想使資金得到充分有效的利用，完善的財(cái)務(wù)管理制度必不可少。財(cái)務(wù)管理對(duì)于處理財(cái)務(wù)關(guān)系也有很大幫助，能為企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益帶來(lái)意想不到的效果。近年來(lái)，我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制愈發(fā)完善，在此背景下，企業(yè)的財(cái)務(wù)管理發(fā)揮的作用也愈加明顯。[1]

1.小微企業(yè)管理的焦點(diǎn)是財(cái)務(wù)管理

小微企業(yè)的管理主要由這幾個(gè)方面組成：籌劃經(jīng)營(yíng)、生產(chǎn)加工、產(chǎn)品供應(yīng)、產(chǎn)品銷(xiāo)售等。在整個(gè)管理環(huán)節(jié)中，財(cái)務(wù)管理發(fā)揮著重要的作用。企業(yè)通過(guò)財(cái)務(wù)管理，把資金合理分配到各項(xiàng)業(yè)務(wù)，以此實(shí)現(xiàn)企業(yè)的正常運(yùn)行及需求。同時(shí)，財(cái)務(wù)管理還可為企業(yè)的運(yùn)行提供量化的具體數(shù)據(jù)，可以有效促進(jìn)各個(gè)部門(mén)之間的信息共享與溝通，提高合作效率。另外，企業(yè)發(fā)展的重要決策分為融資決策和分配決策，財(cái)務(wù)管理創(chuàng)造了更多的機(jī)遇，對(duì)小微企業(yè)的發(fā)展起到重要作用。

2.系統(tǒng)性財(cái)務(wù)管理信息決定財(cái)務(wù)管理的重要性

小微企業(yè)的經(jīng)營(yíng)可以通過(guò)財(cái)務(wù)資料客觀地反映其成效。例如，企業(yè)的管理人員可以通過(guò)財(cái)務(wù)資料了解經(jīng)營(yíng)狀況，從而使企業(yè)的投資和融資決策更加合理有效。在股票市場(chǎng)，小微企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表在投資人、公司的債券和企業(yè)三者之間具有重要的關(guān)聯(lián)。借助財(cái)務(wù)報(bào)表，投資者可以獲得小微企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況、盈余情況等信息。所以，小微企業(yè)的投資人必須通過(guò)財(cái)務(wù)情況得到企業(yè)的經(jīng)營(yíng)信息。[2]

3.投資和融資決定財(cái)務(wù)管理的重要性

投資、融資和股利分紅是小微企業(yè)的主要經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。財(cái)務(wù)管理的根本是投資及融資。從這兩方面來(lái)說(shuō)，財(cái)務(wù)管理決議在小微企業(yè)成長(zhǎng)過(guò)程中起著決定性的作用。財(cái)務(wù)管理可對(duì)企業(yè)的利潤(rùn)進(jìn)行科學(xué)合理的分配，一個(gè)科學(xué)合理的利潤(rùn)分配計(jì)劃，代表著企業(yè)財(cái)務(wù)具有較高的穩(wěn)定性，也意味著企業(yè)能夠健康、可持續(xù)發(fā)展。

4.風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警決定財(cái)務(wù)管理的重要性

財(cái)務(wù)管理可以對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估和預(yù)警，能夠預(yù)估企業(yè)的潛在風(fēng)險(xiǎn)，使決策者能夠有針對(duì)性地采取措施以降低損失。具體是：對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)信息進(jìn)行剖析，創(chuàng)立適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，提前預(yù)知市場(chǎng)上存在的風(fēng)險(xiǎn)。一旦出現(xiàn)金融危機(jī)，企業(yè)能夠通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的大小進(jìn)行預(yù)測(cè)，就能夠選擇及時(shí)有效的手段使風(fēng)險(xiǎn)降到最低，其抗風(fēng)險(xiǎn)能力也能得到提升。[3]

二、小微企業(yè)財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)狀

小微企業(yè)經(jīng)過(guò)多年的成長(zhǎng)和經(jīng)驗(yàn)的累積，在財(cái)務(wù)管理方面也越來(lái)越完善，但在以下方面依然存在不同程度的問(wèn)題：

1.財(cái)務(wù)管理意識(shí)淡薄

一般情況下，小微企業(yè)法人和經(jīng)營(yíng)者是統(tǒng)一的，所有者和經(jīng)營(yíng)者在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)中不會(huì)出現(xiàn)分歧的情況。但是，由于企業(yè)所有者大多對(duì)財(cái)務(wù)管理方面的專(zhuān)業(yè)知識(shí)不足和缺少經(jīng)營(yíng)經(jīng)驗(yàn)，往往會(huì)導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營(yíng)者疏于財(cái)務(wù)的管理，單方面地認(rèn)為企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)順利即可。部分小微企業(yè)不雇傭?qū)I(yè)的財(cái)務(wù)工作者，企業(yè)資產(chǎn)管理不清晰、沒(méi)條理。在庫(kù)存和應(yīng)收賬款管理方面，出現(xiàn)庫(kù)存產(chǎn)品不能及時(shí)出售及應(yīng)收賬款長(zhǎng)期掛賬等現(xiàn)象，占用了大量流動(dòng)資金，容易造成營(yíng)運(yùn)資本不能及時(shí)周轉(zhuǎn)、資金鏈中斷，更嚴(yán)重的可能會(huì)直接導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)。

2.外部融資渠道狹窄

就目前小微企業(yè)的情況來(lái)看，外部融資渠道具有局限性。據(jù)統(tǒng)計(jì)，小微企業(yè)通過(guò)銀行貸款占據(jù)外部融資的89%，其他融資渠道不到11%。但小微企業(yè)往往從銀行獲取貸款又比較困難，因?yàn)槠渥陨硪?guī)模較小、生產(chǎn)設(shè)備、廠房等資產(chǎn)固定價(jià)值低，所以阻斷了其融資渠道。但是，由于大多數(shù)小微企業(yè)都處于企業(yè)生命周期的高速發(fā)展階段，避免不了需要大量資金進(jìn)行填充。融資困難是大多數(shù)小微企業(yè)發(fā)展所面臨的生存“瓶頸”。[4]

3.財(cái)務(wù)管理人員素質(zhì)偏低

由于小微企業(yè)規(guī)模相對(duì)較小，經(jīng)濟(jì)效益遠(yuǎn)比不上大中型企業(yè)，因此往往薪金水平不高，這導(dǎo)致企業(yè)很難吸引高素質(zhì)的管理人才?！吨袊?guó)中小企業(yè)發(fā)展研究報(bào)告2012》顯示，只有25%的中小企業(yè)員工素質(zhì)過(guò)關(guān)，受過(guò)高等教育。并且，由于財(cái)務(wù)管理未被小微企業(yè)管理者所重視，財(cái)務(wù)部門(mén)分配不夠合理，導(dǎo)致了高素質(zhì)財(cái)務(wù)人員流失，這使財(cái)務(wù)管理更加艱難。

4.現(xiàn)金管理混亂，對(duì)應(yīng)收賬款控制不力

由于沒(méi)有良好的協(xié)調(diào)性，財(cái)務(wù)管理在小微企業(yè)中不能形成系統(tǒng)，資金閑置或現(xiàn)金短缺的現(xiàn)象普遍在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中存在。銷(xiāo)售型小微企業(yè)的現(xiàn)金交易是企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中的主要交易方式，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)隨意提取現(xiàn)金，無(wú)視財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)象很普遍。

三、小微企業(yè)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的措施

1.拓寬融資渠道

政府應(yīng)大力扶持小微企業(yè)的發(fā)展，出臺(tái)相關(guān)政策，支持商業(yè)銀行貸款給小微企業(yè)，建立相應(yīng)的約束機(jī)制，同時(shí)要保證貸款的數(shù)額滿(mǎn)足小微企業(yè)的需求。銀行應(yīng)認(rèn)真分析小微企業(yè)的特點(diǎn)和還貸能力，當(dāng)其符合信貸業(yè)務(wù)的規(guī)定時(shí)，再辦理業(yè)務(wù)。此外，政府還可提供一些有針對(duì)性的咨詢(xún)服務(wù)，給一些沒(méi)有相關(guān)知識(shí)的經(jīng)營(yíng)者釋疑解惑。（1）融資前，小微企業(yè)需接受銀行部門(mén)的調(diào)查，銀行根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況，運(yùn)用評(píng)價(jià)體系對(duì)其進(jìn)行打分，結(jié)合評(píng)價(jià)結(jié)果為企業(yè)審批相對(duì)應(yīng)的額度。此外，銀行在進(jìn)行評(píng)價(jià)時(shí)，還可以結(jié)合其發(fā)展前景進(jìn)行打分，適當(dāng)降低限制條件，簡(jiǎn)化審批流程，以?xún)?yōu)質(zhì)的服務(wù)幫助小微企業(yè)發(fā)展。（2）在小微企業(yè)設(shè)立專(zhuān)門(mén)的金融機(jī)構(gòu)。依據(jù)小微企業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀，政府服務(wù)部門(mén)應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際情況，降低小微企業(yè)的貸款門(mén)檻。以預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)為根本，按照市場(chǎng)準(zhǔn)入原則，強(qiáng)化對(duì)小微企業(yè)貸款資金的監(jiān)管。（3）對(duì)一些發(fā)展前景良好的小微企業(yè)，可以通過(guò)發(fā)行債券或者股份出讓的形式為其融資，擴(kuò)大其資金來(lái)源。另外，許多私人正規(guī)金融機(jī)構(gòu)也在民間普遍存在，打破了銀行壟斷，具有銀行缺少的機(jī)動(dòng)性，也是小微企業(yè)獲取資金的重要方式。[5]

2.提高財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)

小微企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者往往就是企業(yè)的法人。在這種情況下，企業(yè)是少數(shù)人的一言堂，這樣會(huì)造成財(cái)務(wù)情況及融資情況不透明。而如果財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)不高，更容易與領(lǐng)導(dǎo)者的決定產(chǎn)生沖突，導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)失衡。因此，根據(jù)這一特性，政府部門(mén)需要定期培訓(xùn)和指導(dǎo)小微企業(yè)的員工，督促企業(yè)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)人員及業(yè)務(wù)員學(xué)習(xí)最新的金融法律法規(guī)，從而達(dá)到對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理監(jiān)督目的。

3.正確采用投資策略

由于當(dāng)前的市場(chǎng)情況相對(duì)復(fù)雜，在投資之前，小微企業(yè)必須對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行細(xì)致的分析，根據(jù)自身的特色，判斷產(chǎn)品的具體定位，進(jìn)而找準(zhǔn)客戶(hù)群體，利用SWOT分析方法，充分發(fā)揮優(yōu)勢(shì)。在此過(guò)程中，結(jié)合發(fā)展戰(zhàn)略，作好合理的投資規(guī)劃，這對(duì)于企業(yè)能否走出一條適合自身實(shí)際的發(fā)展之路而言，非常重要。

4.建立嚴(yán)密的財(cái)務(wù)控制制度

小微企業(yè)想要保持資金的穩(wěn)定，必須逐步完善財(cái)務(wù)管理制度，確保企業(yè)能夠正常運(yùn)行與持續(xù)發(fā)展。小微企業(yè)中往往存在工作不規(guī)范現(xiàn)象，工作隨意性較大，因此，企業(yè)必須不斷完善財(cái)務(wù)審批流程，合理地應(yīng)用各種控制機(jī)制。建立嚴(yán)格的管理流程和分類(lèi)登記制度，管理生產(chǎn)材料的領(lǐng)用、收集及產(chǎn)品的銷(xiāo)售等。同時(shí)，還應(yīng)明確財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)工作的職責(zé)，并派專(zhuān)人進(jìn)行監(jiān)督。定期對(duì)企業(yè)的庫(kù)存進(jìn)行清點(diǎn)，確保記賬準(zhǔn)確、有效?？傊?，小微企業(yè)應(yīng)把財(cái)務(wù)管理作為主要工作，不斷完善財(cái)務(wù)管理制度、拓寬外部融資渠道、提高財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)，為企業(yè)的健康快速發(fā)展奠定扎實(shí)的基礎(chǔ)。

參考文獻(xiàn)：

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[2]賈培峰.小微企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題及解決對(duì)策[J].商丘師范學(xué)院學(xué)報(bào)，2015（10）：116－117.

[3]王桂英.論《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》對(duì)小微企業(yè)財(cái)務(wù)管理的影響[J].中國(guó)鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會(huì)計(jì)，2012（11）：21－22.

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[5]羅智穎.小微企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)途徑和對(duì)策研究[J].中小企業(yè)管理與科技，2015（9）：11，13.

作者：張宏廣 石天虹 單位：浙江萬(wàn)里學(xué)院商學(xué)院