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銀行個(gè)人履職報(bào)告范文第1篇

（北京農(nóng)商業(yè)銀行 北京 100020）

摘要：作為涉及公眾利益的特殊金融機(jī)構(gòu)，商業(yè)銀行對(duì)其內(nèi)部公司治理結(jié)構(gòu)的有效性具有特殊要求。監(jiān)事會(huì)作為內(nèi)部公司治理的重要組成部分，能否有效地履行監(jiān)督職責(zé)，對(duì)于確保商業(yè)銀行合規(guī)運(yùn)營(yíng)、穩(wěn)健發(fā)展，維護(hù)好股東、廣大存款人及其他利益相關(guān)者的合法權(quán)益具有重要作用。本文以23家不同規(guī)模的商業(yè)銀行為分析樣本，通過統(tǒng)計(jì)分析的方法，對(duì)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系進(jìn)行了設(shè)計(jì)，并提出了提升商業(yè)銀行監(jiān)事會(huì)履職有效性的改進(jìn)建議。

關(guān)鍵詞 ：商業(yè)銀行；監(jiān)事會(huì)；運(yùn)行評(píng)價(jià)

中圖分類號(hào)：F830.33文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A文章編號(hào)：1000-8772（2015）01-0097-03

作為商業(yè)銀行公司治理體系中的重要組成部分，監(jiān)事會(huì)的作用日益凸顯，也受到監(jiān)管機(jī)構(gòu)、專家學(xué)者、社會(huì)公眾的高度關(guān)注，如何對(duì)監(jiān)事會(huì)的履職效率進(jìn)行評(píng)價(jià)，對(duì)于改進(jìn)商業(yè)銀行公司治理有效性具有重要意義。本文在對(duì)23家不同規(guī)模商業(yè)銀行監(jiān)事會(huì)的運(yùn)行情況進(jìn)行分析的基礎(chǔ)上，結(jié)合監(jiān)管要求及商業(yè)銀行公司治理實(shí)際，對(duì)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系進(jìn)行了構(gòu)建，并提出了提升商業(yè)銀行監(jiān)事會(huì)履職有效性的改進(jìn)建議。

一、樣本選擇與研究方法

（一）樣本選擇

為了使構(gòu)建的評(píng)價(jià)指標(biāo)體系能更客觀、科學(xué)的反映整體情況，本文選取了包括工商銀行、建設(shè)銀行、交通銀行等五大國(guó)有商業(yè)銀行，民生銀行、招商銀行等全國(guó)性股份制銀行，以及北京銀行、南京銀行、寧波銀行等城市商業(yè)銀行，重慶農(nóng)商銀行、上海農(nóng)商銀行等農(nóng)村商業(yè)銀行在內(nèi)的23家不同規(guī)模的商業(yè)銀行監(jiān)事會(huì)為研究樣本。經(jīng)統(tǒng)計(jì)，截止2013年末，樣本機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)規(guī)模與凈利潤(rùn)分別占研究對(duì)象總體的81.68%和82.03%，研究結(jié)果能夠較好的反映總體情況。

（二）研究假設(shè)

監(jiān)事會(huì)履職受到各種因素影響，為了便于定量研究，假設(shè)監(jiān)事會(huì)下設(shè)委員會(huì)的數(shù)量、外部監(jiān)事專業(yè)背景、會(huì)議次數(shù)、履職覆蓋面、監(jiān)督檢查次數(shù)等指標(biāo)與監(jiān)事會(huì)運(yùn)行效率具有正相關(guān)關(guān)系，即上述指標(biāo)值越大，監(jiān)事會(huì)運(yùn)行的效率越高。

（三）研究方法

為了將影響監(jiān)事會(huì)運(yùn)行效率的多種因素歸集為幾個(gè)主要評(píng)價(jià)指標(biāo)，本文采用了多元統(tǒng)計(jì)分析方法中的 FA-PCA 綜合評(píng)價(jià)模型來對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行處理。FA-PCA 綜合評(píng)價(jià)模型是基于因子分析的指標(biāo)分類優(yōu)勢(shì)和主成分分析對(duì)第一主成分的排序優(yōu)勢(shì)構(gòu)建的，具體操作過程為：首先用因子分析對(duì)原始指標(biāo)數(shù)據(jù)進(jìn)行分類并自然賦權(quán)，即以因子分析配合旋轉(zhuǎn)（一般采用 Varimax，方差極大化旋轉(zhuǎn)）最終確定指標(biāo)的分組。這樣將原來的多個(gè)指標(biāo)劃分為幾個(gè)“高度相關(guān)指標(biāo)組”，每一個(gè)指標(biāo)組對(duì)應(yīng)一個(gè)因子，并且組內(nèi)指標(biāo)相關(guān)度很高，組間指標(biāo)相關(guān)性較弱。同時(shí)按每個(gè)因子的方差貢獻(xiàn)率占所選因子的總方差貢獻(xiàn)率的比重作為該指標(biāo)組對(duì)應(yīng)的權(quán)重，形成自然賦權(quán)；其次用主成分分析結(jié)合數(shù)據(jù)對(duì)各指標(biāo)組求其對(duì)應(yīng)的第一主成分值，即從各指標(biāo)組數(shù)據(jù)的相關(guān)矩陣出發(fā)，求得研究對(duì)象對(duì)應(yīng)于這一指標(biāo)組的第一主成分得分，最終的計(jì)算結(jié)果是對(duì)每個(gè)指標(biāo)組可求得每個(gè)研究對(duì)象的第一主成分值；最后結(jié)合因子分析提供的每個(gè)因子的自然賦權(quán)構(gòu)建綜合評(píng)價(jià)函數(shù)，將由主成分分析提供的每個(gè)研究對(duì)象的每個(gè)指標(biāo)組第一主成分的得分帶入綜合評(píng)價(jià)函數(shù)，對(duì)每個(gè)研究對(duì)象進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)。

二、實(shí)證分析

（一）變量的選取

由于數(shù)據(jù)來源主要為各家商業(yè)銀行2011-2013年年度報(bào)告，為了使數(shù)據(jù)滿足實(shí)證分析要求，數(shù)據(jù)選取在保證截面數(shù)據(jù)量的同時(shí)，增加了時(shí)間序列數(shù)據(jù)的選取。同時(shí)，結(jié)合信息的可獲性，選取以下指標(biāo)作為統(tǒng)計(jì)指標(biāo)。

（二）數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)檢驗(yàn)

FA-PCA 綜合評(píng)價(jià)模型對(duì)數(shù)據(jù)的適用性有相關(guān)要求，本文采用KMO（Kaiser-Meyer-Olkin）方法對(duì)統(tǒng)計(jì)量進(jìn)行適用性檢驗(yàn)，經(jīng)過檢驗(yàn)，結(jié)果見表1，KMO檢驗(yàn)值為0.645，較為適合做因子分析。

（三）方差分析及因子提取

以23×14階矩陣為分析樣本，借助spss統(tǒng)計(jì)軟件中的FACTOR過程，可得到相關(guān)系數(shù)矩陣的特征值及貢獻(xiàn)率、初始因子載荷矩陣。為了更清楚地分析所選指標(biāo)與各公共因子之間的相互關(guān)系及對(duì)公共因子命名，對(duì)初始因子載荷矩陣進(jìn)行方差極大化正交旋轉(zhuǎn)，得到旋轉(zhuǎn)后的因子載荷矩陣（見表2）

（四）主成分因子命名。

由旋轉(zhuǎn)后的因子載荷矩陣將選取的 14個(gè)初始指標(biāo)按照各自在每個(gè)公共因子上的載荷大小歸類，并根據(jù)每個(gè)公共因子內(nèi)多數(shù)指標(biāo)代表的意義對(duì)其進(jìn)行命名，分析出現(xiàn)階段評(píng)價(jià)監(jiān)事會(huì)運(yùn)行的5個(gè)主要指標(biāo)（見表3）。包括：勤勉履職因子，主要評(píng)價(jià)監(jiān)事會(huì)審議議案、履行監(jiān)督職責(zé)的勤勉程度，該指標(biāo)是評(píng)價(jià)監(jiān)事會(huì)履職是否有效的首要標(biāo)志。監(jiān)督方法因子，主要評(píng)價(jià)監(jiān)事會(huì)履職方法的多樣性，采用的履職方式越豐富，運(yùn)行的效率越高。外部監(jiān)事履職能力因子，在職工監(jiān)事與股東監(jiān)事作用發(fā)揮不夠的情況下，外部監(jiān)事與公司不存在影響其獨(dú)立判斷的因素，其數(shù)量、專業(yè)背景以及對(duì)任職委員會(huì)工作的推動(dòng)力度，對(duì)監(jiān)事會(huì)整體的履職有效性具有重大影響。專門委員會(huì)運(yùn)行效率因子，作為監(jiān)事會(huì)履職的組織載體，委員會(huì)作用發(fā)揮的大小，決定著監(jiān)事會(huì)的運(yùn)行效率。組織分工因子，下設(shè)更多的委員會(huì)，更為細(xì)化的工作分工，為監(jiān)事會(huì)有效運(yùn)行提供堅(jiān)實(shí)的組織保障。

（五）結(jié)果分析

通過對(duì)商業(yè)銀行監(jiān)事會(huì)運(yùn)行效率總得分與商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)情況進(jìn)行相關(guān)分析，發(fā)現(xiàn)相關(guān)性很弱，結(jié)合定性分析結(jié)果，目前監(jiān)事會(huì)對(duì)公司經(jīng)營(yíng)管理的提升作用仍舊不明顯，作為公司治理主體的監(jiān)事會(huì)的監(jiān)督作用發(fā)揮還不夠。

從不同規(guī)模商業(yè)銀行總得分情況看（見表4），國(guó)有大型股份制商業(yè)銀行監(jiān)事會(huì)在運(yùn)行效率上高于其他規(guī)模的商業(yè)銀行，城市及農(nóng)村商業(yè)銀行監(jiān)事會(huì)的履職成效較全國(guó)性股份制商業(yè)銀行監(jiān)事會(huì)相比，差距很小，甚至部分監(jiān)事會(huì)的運(yùn)行效率高于全國(guó)性股份制商業(yè)銀行。由此表明，商業(yè)銀行的規(guī)模對(duì)監(jiān)事會(huì)的運(yùn)行效率影響微弱。監(jiān)事會(huì)的履職狀況主要取決于該機(jī)構(gòu)公司治理意識(shí)的強(qiáng)弱與公司治理環(huán)境的優(yōu)劣。

從公共因子得分情況看，勤勉履職因子上，全國(guó)性股份制商業(yè)銀行平均得分較高，說明全國(guó)性股份制商業(yè)銀行監(jiān)事會(huì)在審議議案數(shù)量、組織開展監(jiān)督檢查次數(shù)方面優(yōu)于其他機(jī)構(gòu)，這得益于股份制商業(yè)銀行股權(quán)多元化、受銀監(jiān)會(huì)、證監(jiān)會(huì)雙重監(jiān)管、公司治理機(jī)制相對(duì)完善等因素。監(jiān)督方法因子上，國(guó)有大型商業(yè)銀行平均得分最高，這主要是由于國(guó)有大型商業(yè)銀行監(jiān)事會(huì)借助于強(qiáng)大而健全的信息科技系統(tǒng)，采用了非現(xiàn)場(chǎng)檢查、非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)測(cè)、監(jiān)督信息系統(tǒng)等多樣化的履職方式，有效提升了履職效率。外部監(jiān)事履職能力因子方面，城市及農(nóng)村商業(yè)銀行平均得分較高。主要原因，一方面外部監(jiān)事人數(shù)占比為30%，而全國(guó)股份制商業(yè)銀行為23%，國(guó)有大型商業(yè)銀行為20%。另一方面，城市及農(nóng)村商業(yè)銀行外部監(jiān)事中48%的具有企業(yè)管理經(jīng)驗(yàn)，有利于監(jiān)督檢查工作。專門委員會(huì)運(yùn)行效率因子上，國(guó)有大型商業(yè)銀行平均得分高于其他規(guī)模商業(yè)銀行。從實(shí)際統(tǒng)計(jì)結(jié)果看，國(guó)有大型商業(yè)銀行監(jiān)事會(huì)專門委員會(huì)每年平均召開會(huì)議8次，高于其他規(guī)模商業(yè)銀行2-3次，履職覆蓋面為85%，也高于其他規(guī)模商業(yè)銀行。從組織分工因子看，城市及農(nóng)村商業(yè)銀行監(jiān)事會(huì)得分較高，這些銀行監(jiān)事會(huì)普遍設(shè)立了2個(gè)專門委員會(huì)，部分商業(yè)銀行監(jiān)事會(huì)設(shè)立了2個(gè)以上的專門委員會(huì)，如重慶農(nóng)商行設(shè)立了履職盡職監(jiān)督委員會(huì)、審計(jì)委員會(huì)、提名委員會(huì)、內(nèi)控評(píng)審委員會(huì)等四個(gè)委員會(huì)，分工更加細(xì)化。

三、對(duì)策建議

經(jīng)過上述分析，商業(yè)銀行監(jiān)事會(huì)運(yùn)行效率受到情況主要受到勤勉履職程度、監(jiān)督方法、專門委員會(huì)運(yùn)行等因子影響。結(jié)合我國(guó)商業(yè)銀行公司治理實(shí)際，建議采用以下措施予以改進(jìn)。

（一）完善制度體系，夯實(shí)履職基礎(chǔ)

完善的制度體系是監(jiān)事會(huì)履職的基礎(chǔ)與保障，我國(guó)商業(yè)銀行監(jiān)事會(huì)制度體系構(gòu)成簡(jiǎn)單，實(shí)操性不強(qiáng)。各家銀行監(jiān)事會(huì)應(yīng)結(jié)合現(xiàn)有的履職環(huán)境，制定完善工作制度，夯實(shí)履職制基礎(chǔ)。

（二）建立健全信息溝通機(jī)制，確保監(jiān)督知情權(quán)

一是要完善監(jiān)事會(huì)與董事會(huì)、高級(jí)管理層信息溝通制度，規(guī)范信息報(bào)送的內(nèi)容、程序、時(shí)間，建立信息報(bào)送機(jī)制，增加監(jiān)督信息獲取量。二是制定有關(guān)信息收集、加工、處理、報(bào)送工作細(xì)則，推進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理信息處理規(guī)范化、適時(shí)化與持續(xù)化，確保監(jiān)事履職信息獲取質(zhì)量。三是定期向監(jiān)事報(bào)送經(jīng)營(yíng)管理信息，使監(jiān)事充分了解公司重大事項(xiàng)，為履職監(jiān)督職責(zé)提供信息支持。此外，要充分保障外部監(jiān)事的監(jiān)督知情權(quán)，充分發(fā)揮外部監(jiān)事的作用。

（三）做強(qiáng)下設(shè)機(jī)構(gòu)，提升委員會(huì)運(yùn)行效率

一是推行主任委員負(fù)責(zé)制與委員會(huì)秘書制，細(xì)化、明確主任委員工作內(nèi)容，強(qiáng)化委員會(huì)秘書工作協(xié)助職責(zé)，并加強(qiáng)監(jiān)事履職激勵(lì)約束機(jī)制，通過機(jī)制保運(yùn)行。二是充分發(fā)揮內(nèi)部委員業(yè)務(wù)強(qiáng)、情況熟的特點(diǎn)和外部委員經(jīng)驗(yàn)足、理論深的優(yōu)勢(shì)，提高委員工作參與度，依靠委員提效率。三是整合內(nèi)、外部監(jiān)督資源，加快監(jiān)督隊(duì)伍培育步伐，為委員會(huì)履職提供工作抓手與人員保障，借助外力上水平。四是建立健全監(jiān)事會(huì)專門委員會(huì)與董事會(huì)專業(yè)委員會(huì)間的溝通聯(lián)絡(luò)機(jī)制，及時(shí)了解情況，反饋問題，強(qiáng)化溝通促合作。五是及時(shí)向委員會(huì)報(bào)送監(jiān)督信息，組織委員到基層巡視，確保委員會(huì)履職知情權(quán)。

（四）充實(shí)履職內(nèi)容，提升履職全面性

全面履職是保障監(jiān)事會(huì)履職效率的重要保障，針對(duì)目前商業(yè)銀行監(jiān)事會(huì)履職全面性不高的問題，建議采取以下改進(jìn)措施：一是表內(nèi)授信業(yè)務(wù)檢查，要從授信管理制度執(zhí)行拓展到貸款風(fēng)險(xiǎn)分類、貸款集中度、關(guān)聯(lián)交易貸款、個(gè)人授信等；二是財(cái)務(wù)檢查，要從財(cái)務(wù)制度執(zhí)行檢查拓展到對(duì)營(yíng)業(yè)收入、成本、費(fèi)用、減值準(zhǔn)備等財(cái)務(wù)管理情況的檢查；三是內(nèi)控制度檢查，要從信貸資產(chǎn)內(nèi)控制度執(zhí)行情況拓展到非信貸資產(chǎn)內(nèi)控制度執(zhí)行情況；四是風(fēng)險(xiǎn)控制情況檢查，要從信貸風(fēng)險(xiǎn)控制拓展到市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)控制情況；五是履職檢查，要從指標(biāo)完成、議事決策等定性檢查拓展到以指標(biāo)計(jì)算的定量評(píng)價(jià)。

（五）多策并舉，提升監(jiān)督專業(yè)水平

在監(jiān)督選題與重點(diǎn)把握上要“大處著眼，小處著手”，增強(qiáng)監(jiān)督目標(biāo)選擇的專業(yè)性與準(zhǔn)確性，避免選題不準(zhǔn)產(chǎn)生的監(jiān)督表面化；在監(jiān)督載體上，要充分利用內(nèi)審機(jī)構(gòu)及外部中介機(jī)構(gòu)開展監(jiān)督檢查，提升監(jiān)督檢查工作的專業(yè)化水平；在監(jiān)督方法上，將聽取匯報(bào)與深入基層巡視調(diào)研相結(jié)合，通過尋找差距，發(fā)現(xiàn)深層次問題，提升問題挖掘的客觀性與專業(yè)性，避免意見建議缺乏針對(duì)性與可操作性；在監(jiān)督資源優(yōu)化上，要整合監(jiān)事、內(nèi)審機(jī)構(gòu)、外部中介機(jī)構(gòu)、專業(yè)人員等監(jiān)督資源，加快專業(yè)化監(jiān)督隊(duì)伍培育工作，為提升監(jiān)督專業(yè)化水平提供人力資源保障。

參考文獻(xiàn)：

銀行個(gè)人履職報(bào)告范文第2篇

領(lǐng)導(dǎo)干部績(jī)效審計(jì)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系的設(shè)立應(yīng)圍繞評(píng)價(jià)內(nèi)容，根據(jù)實(shí)際情況設(shè)置科學(xué)合理的績(jī)效審計(jì)指標(biāo)評(píng)價(jià)體系，立足于效果考核，便于操作，符合實(shí)際，用以指導(dǎo)整個(gè)現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)的實(shí)施。

1.綜合管理有效性指標(biāo)。一是設(shè)置安全事故次數(shù)（率）、違規(guī)違紀(jì)次數(shù)（率）、業(yè)務(wù)差錯(cuò)率和案件發(fā)生率、應(yīng)急預(yù)案演練和培訓(xùn)的有效性等指標(biāo)。通過這類指標(biāo)的審計(jì)和分析，評(píng)價(jià)領(lǐng)導(dǎo)干部是否按照國(guó)家金融法律法規(guī)、方針政策和上級(jí)行要求制定工作計(jì)劃和工作措施、是否建立健全管理控制體系，依此評(píng)價(jià)領(lǐng)導(dǎo)干部在落實(shí)政策及內(nèi)部管理方面的績(jī)效。二是設(shè)置工作人員精神狀態(tài)、思想狀況、團(tuán)結(jié)程度、群眾滿意度等方面的指標(biāo)，評(píng)價(jià)領(lǐng)導(dǎo)干部在單位里的凝聚力、向心力以及思想勾通能力，判斷領(lǐng)導(dǎo)干部管理決策是否科學(xué)、民主，內(nèi)部控制是否走上了制度化、規(guī)范化的道路，依此評(píng)價(jià)領(lǐng)導(dǎo)干部行政管理方面的績(jī)效。

2.資源投入與使用經(jīng)濟(jì)性指標(biāo)?；鶎尤诵匈M(fèi)用是恒定的，更應(yīng)追求每項(xiàng)活動(dòng)的耗費(fèi)最小化。通過設(shè)置人均完成工作量、公用經(jīng)費(fèi)使用總額以及人均使用公用經(jīng)費(fèi)、人均固定資產(chǎn)等指標(biāo)，評(píng)價(jià)領(lǐng)導(dǎo)干部人員配置是否合理，是否做到了人盡其用，資金財(cái)產(chǎn)使用是否合規(guī)節(jié)約，公用經(jīng)費(fèi)、專項(xiàng)支出是否合理，是否存在違規(guī)及浪費(fèi)現(xiàn)象，以此判斷領(lǐng)導(dǎo)干部在經(jīng)費(fèi)投入、資產(chǎn)使用、人力資源等方面的績(jī)效。

3.工作業(yè)績(jī)效果性指標(biāo)。人民銀行執(zhí)行貨幣政策、維護(hù)金融穩(wěn)定、提供金融服務(wù)和加強(qiáng)內(nèi)控管理，都會(huì)產(chǎn)生一定的效果。效果性評(píng)價(jià)指標(biāo)主要可設(shè)：項(xiàng)目推廣、經(jīng)驗(yàn)材料轉(zhuǎn)發(fā)與交流、論文交流以及履行人行職能所取得的成績(jī)和贏得的榮譽(yù)等指標(biāo)，包括在上級(jí)行綜合考評(píng)名次、專業(yè)考核名次、單項(xiàng)考評(píng)名次以及各類業(yè)務(wù)比賽和勞動(dòng)競(jìng)賽獲獎(jiǎng)情況、調(diào)研成果、工作創(chuàng)新、“一崗雙責(zé)”及文明單位創(chuàng)建等，依此評(píng)價(jià)領(lǐng)導(dǎo)干部綜合協(xié)調(diào)能力績(jī)效。

4.支持地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展效率性指標(biāo)。根據(jù)人民銀行職能特點(diǎn)，其效率性可定義為履行職能是否及時(shí)、準(zhǔn)確和全面，主要包括：貨幣政策傳導(dǎo)、金融穩(wěn)定、外匯管理、國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)、人民幣管理、征信與統(tǒng)計(jì)管理等方面的效率性評(píng)價(jià)。可考慮的指標(biāo)設(shè)置與績(jī)效評(píng)價(jià)如下：

①貨幣政策傳導(dǎo)———設(shè)置新增存貸款比率、貸款增長(zhǎng)幅度、貸款投向結(jié)構(gòu)變化、中小企業(yè)貸款支持率等指標(biāo)。評(píng)價(jià)是否根據(jù)貨幣政策對(duì)轄區(qū)銀行業(yè)進(jìn)行窗口指導(dǎo)，是否有效運(yùn)用再貸款、再貼現(xiàn)工具引導(dǎo)轄內(nèi)金融部門信貸投向，體現(xiàn)國(guó)家經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整和貨幣信貸政策的要求。

②金融穩(wěn)定———設(shè)置金融穩(wěn)定協(xié)調(diào)機(jī)制推進(jìn)和建立情況、各部門之間監(jiān)管信息資源共享情況等指標(biāo)，評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)和預(yù)警機(jī)制是否科學(xué)有效，風(fēng)險(xiǎn)處置是否及時(shí)合理，是否存在引發(fā)區(qū)域性金融風(fēng)險(xiǎn)的事件等。

③外匯管理———設(shè)置企業(yè)服務(wù)滿意度，進(jìn)出口核銷率，企業(yè)年檢參檢率，國(guó)際收支申報(bào)率等涉外經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，評(píng)價(jià)是否堅(jiān)持監(jiān)管與服務(wù)并重，為企業(yè)提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)；國(guó)際收支申報(bào)是否達(dá)標(biāo)，經(jīng)常項(xiàng)目貿(mào)易是否落實(shí)便利化，資本項(xiàng)目是否做到嚴(yán)格監(jiān)管等。

④國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)———設(shè)置地方財(cái)政、稅務(wù)部門對(duì)國(guó)庫(kù)工作的滿意度，辦理國(guó)庫(kù)資金報(bào)解、支撥的及時(shí)準(zhǔn)確性，國(guó)庫(kù)收支分析、調(diào)研、監(jiān)管等報(bào)告被上級(jí)行采用數(shù)量等指標(biāo)。評(píng)價(jià)是否及時(shí)準(zhǔn)確辦理財(cái)政預(yù)算收入的收納、劃分、報(bào)解以及支撥和退庫(kù)業(yè)務(wù)，是否有效防范國(guó)庫(kù)資金風(fēng)險(xiǎn)等。

⑤人民幣管理———金融機(jī)構(gòu)及社會(huì)對(duì)貨幣發(fā)行的滿意度，市場(chǎng)流通殘損券占比，人民幣流通整潔度等指標(biāo)。評(píng)價(jià)是否根據(jù)市場(chǎng)流通需求合理調(diào)劑，是否存在有損人民幣信譽(yù)的情況等。

⑥征信與統(tǒng)計(jì)管理———設(shè)置貸款卡年審率，企業(yè)和個(gè)人信用信息入庫(kù)率，企業(yè)和個(gè)人信用報(bào)告異議處理情況，各項(xiàng)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)的及時(shí)性、準(zhǔn)確率等指標(biāo)。評(píng)價(jià)信貸收支各項(xiàng)數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)是否全面及時(shí)準(zhǔn)確；是否圍繞經(jīng)濟(jì)金融熱點(diǎn)難點(diǎn)以及上級(jí)行、本行領(lǐng)導(dǎo)關(guān)心的問題開展調(diào)研；企業(yè)和個(gè)人信用信息是否全面準(zhǔn)確等。

開展人民銀行領(lǐng)導(dǎo)干部績(jī)效審計(jì)的對(duì)策建議

1.規(guī)范操作程序，建立評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。建議上級(jí)行盡早制定一套審計(jì)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，使基層央行內(nèi)審人員開展審計(jì)工作，改變現(xiàn)有的單一、簡(jiǎn)單的量化標(biāo)準(zhǔn)來檢查衡量領(lǐng)導(dǎo)干部履職情況。建立以評(píng)價(jià)內(nèi)容、評(píng)價(jià)范圍、評(píng)價(jià)方法、評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)為績(jī)效審計(jì)評(píng)價(jià)體系。只有把評(píng)價(jià)領(lǐng)導(dǎo)干部標(biāo)準(zhǔn)指標(biāo)化，便于操作對(duì)照，才能有效地防止審計(jì)人對(duì)被審計(jì)對(duì)象的主觀推理和臆斷，減少避免發(fā)表不恰當(dāng)?shù)脑u(píng)價(jià)意見，使履職審計(jì)工作步入新的臺(tái)階。

2.更新審計(jì)理念，實(shí)現(xiàn)工作轉(zhuǎn)型。結(jié)合崗位優(yōu)化整合，引入競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制，把一批德才兼?zhèn)涞姆闲腿瞬偶{入內(nèi)審隊(duì)伍。為此，要加大基層央行內(nèi)審人員的培訓(xùn)力度，引導(dǎo)內(nèi)審人員在觀念、知識(shí)和技能上實(shí)現(xiàn)轉(zhuǎn)變，使內(nèi)審人員不僅要具備會(huì)計(jì)和審計(jì)等方面的知識(shí)，還要熟悉金融經(jīng)濟(jì)、統(tǒng)計(jì)、信息技術(shù)、風(fēng)險(xiǎn)管理等相關(guān)知識(shí)和技能，具備綜合判斷分析能力和溝通協(xié)調(diào)能力，進(jìn)而不斷提升內(nèi)審質(zhì)量和履職能力。

3.提高科技手段，改進(jìn)審計(jì)方法。審計(jì)必須同現(xiàn)代技術(shù)結(jié)合起來，加快審計(jì)手段現(xiàn)代化建設(shè)，不斷改進(jìn)審計(jì)方法和手段，進(jìn)行審計(jì)科學(xué)化和現(xiàn)代化的變革，這不僅是履行職責(zé)績(jī)效審計(jì)，亦是所有審計(jì)工作的發(fā)展方向。在審計(jì)技術(shù)上，要加大信息化建設(shè)力度，充分利用計(jì)算機(jī)、計(jì)量經(jīng)濟(jì)學(xué)等技術(shù)，開發(fā)各種適合評(píng)價(jià)履職績(jī)效審計(jì)效果的軟件。在審計(jì)方法上，采取定性分析與定量分析相結(jié)合，建立相關(guān)模型，通過改進(jìn)審計(jì)技術(shù)方法，增強(qiáng)對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部履職效果評(píng)估的真實(shí)性、客觀性、可靠性，為充分肯定成績(jī)和明確界定責(zé)任提供準(zhǔn)確的信息，為科學(xué)評(píng)價(jià)干部提供技術(shù)支持。對(duì)涉及資金業(yè)務(wù)的審計(jì)監(jiān)督，要充分運(yùn)用計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)對(duì)被審單位業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和有關(guān)資料進(jìn)行連續(xù)性的搜集、整理和分析，使審計(jì)人員及時(shí)獲得必要的審計(jì)線索，幫助現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)更加科學(xué)地選擇審計(jì)樣本，有針對(duì)性地進(jìn)行檢查、核實(shí)，最大限度地防范和化解審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，提高審計(jì)的廣度和深度，促進(jìn)審計(jì)效率和審計(jì)質(zhì)量的提高。

銀行個(gè)人履職報(bào)告范文第3篇

我局根據(jù)市局《關(guān)于開展金融內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)防范剖析檢查的通知》的文件精神，成立了檢查小組，由＊＊＊局長(zhǎng)為組長(zhǎng)，＊＊＊副局長(zhǎng)為副組長(zhǎng)，成員有：安保干事、農(nóng)村郵政檢查員、儲(chǔ)匯管理員、儲(chǔ)匯稽查員和八個(gè)聯(lián)網(wǎng)網(wǎng)點(diǎn)的班長(zhǎng)、支局長(zhǎng)，依據(jù)《＊＊省郵政金融資金安全檢查處罰試行辦法》、《＊＊省郵政儲(chǔ)匯業(yè)務(wù)稽查方案》（修改稿）和《＊＊省郵政金融中間業(yè)務(wù)稽查方案（試行）》等相關(guān)規(guī)定，對(duì)郵政金融內(nèi)控制度、相關(guān)業(yè)務(wù)規(guī)章、操作規(guī)程、會(huì)計(jì)帳務(wù)處理和管理制度執(zhí)行，以及各類人員履職和安全設(shè)施等情況進(jìn)行逐一剖析檢查，并在剖析檢查中堅(jiān)持“四不放過”的原則（即風(fēng)險(xiǎn)隱患不查清不放過、原因分析不透徹不放過、全體職工不受教育不放過、整改措施不落實(shí)不放過），對(duì)發(fā)現(xiàn)問題逐一研究，以點(diǎn)帶面，逐一，解決,以此堵塞漏洞，消除隱患，提高全員防范郵政金融資金風(fēng)險(xiǎn)能力，確保郵政金融資金安全完整，促進(jìn)郵政金融業(yè)務(wù)的持續(xù)穩(wěn)定健康發(fā)展。

一、基本情況

截止9月20日，全縣郵儲(chǔ)余額17636萬元，凈增余額1996萬元，

完成全年計(jì)劃的62.37%，點(diǎn)均余額2204.50萬元,活期比重31.33%；保費(fèi)383萬元，完成全年計(jì)劃的93.41%，每月工資500多萬元，每月代收稅40多萬元，1-9月份無案件發(fā)生。

二、自查和剖析檢查

1、綜合管理

（1）、縣局儲(chǔ)匯資金票款安全聯(lián)席會(huì)議領(lǐng)導(dǎo)重視，按期和定期召開，會(huì)議議題明確，經(jīng)營(yíng)思路清晰，措施要求具體。

（2）、局長(zhǎng)按期和定期召開了儲(chǔ)匯資金票款安全聯(lián)席會(huì)議，對(duì)存在問題有整改措施和要求。

（3）、分管局長(zhǎng)按月填報(bào)檢查報(bào)告書，并按月對(duì)儲(chǔ)匯稽查員、農(nóng)村郵政檢查員、安全保衛(wèi)人員、儲(chǔ)蓄會(huì)計(jì)的檢查報(bào)告書均進(jìn)行了審簽，提出了建議意見及要求。

（4）、儲(chǔ)匯稽查員的履職情況：

按年制定了儲(chǔ)匯稽查計(jì)劃，認(rèn)真開展了儲(chǔ)匯稽查工作，并認(rèn)真填寫了原始稽查記錄、稽查記錄1-9表,按月填報(bào)了儲(chǔ)匯稽查報(bào)告書，檢查網(wǎng)點(diǎn)有走訪用戶記錄。

（5）、安全保衛(wèi)的履職情況：

按月填寫了安全保衛(wèi)檢查報(bào)告書，檢查內(nèi)容齊全，檢查發(fā)現(xiàn)的問題敢于逗硬考核；

（6）、農(nóng)村郵政檢查員的履職情況：

按月填寫了農(nóng)村郵政檢查報(bào)告書，檢查內(nèi)容較為全面，查賬記錄齊全，對(duì)代辦所、投遞人員的檢查較落實(shí)，有走訪用戶記錄。，

2、檢查儲(chǔ)匯會(huì)計(jì)和儲(chǔ)匯出納的檢查：

（1）、核對(duì)7-8月份郵儲(chǔ)、電子匯兌銀郵余額、7-8月份郵儲(chǔ)、電子匯兌資產(chǎn)負(fù)債表銀行余額，銀行對(duì)帳單余額，出納銀行日記帳余額、出納收支日?qǐng)?bào)余額，帳帳相符。

（2）、檢查現(xiàn)金支票：轉(zhuǎn)賬支票。印鑒管理：現(xiàn)金支票，轉(zhuǎn)賬支票由儲(chǔ)匯出納保管，出納印鑒，會(huì)計(jì)印鑒由各自管理，財(cái)務(wù)提款專用章由局辦公室秘書保管；建立購(gòu)買支票登記簿，作廢支票及時(shí)上交會(huì)計(jì)，現(xiàn)金轉(zhuǎn)賬支票連號(hào)使用，儲(chǔ)匯出納賬簿無挖、刮、擦、補(bǔ)，賬頁(yè)無撕毀現(xiàn)象，改賬符合要求。

（3）、會(huì)計(jì)每月到銀行領(lǐng)取對(duì)賬單，按月對(duì)銀行賬單進(jìn)行勾核。

（4）、會(huì)計(jì)未按頻次對(duì)網(wǎng)點(diǎn)業(yè)務(wù)指導(dǎo)和檢查。

4、金庫(kù)管理檢查：

（1）、現(xiàn)場(chǎng)盤點(diǎn)出納庫(kù)存現(xiàn)金賬實(shí)相符。

（2）、按規(guī)定建立了金庫(kù)“五大簿”，但金庫(kù)、票庫(kù)值守由于條件所限未落實(shí)雙人二十四小時(shí)值守。

（3）、儲(chǔ)匯出納和綜合出納輪崗，金庫(kù)內(nèi)鑄鐵保險(xiǎn)柜鑰匙交接未在鑰匙交接本上登記交接。

5、儲(chǔ)蓄事后監(jiān)督，電子匯款事后檢查：

（1）、儲(chǔ)蓄事后監(jiān)督：盤點(diǎn)重要空白憑征管理賬實(shí)相符，密碼設(shè)置嚴(yán)密，管理完好，審核勾核不到位，報(bào)表有漏加蓋審核人員名章的情況。

（2）、電子匯款事后檢查：盤點(diǎn)重要空白憑證賬實(shí)相符，對(duì)手工網(wǎng)點(diǎn)收匯、兌付及時(shí)進(jìn)行了補(bǔ)錄，審核勾核不到位，報(bào)表有漏加蓋審核人員名章的情況。

6、中間業(yè)務(wù)檢查：

（1）、養(yǎng)老金。工資由委托單位先將的資金轉(zhuǎn)入縣局指定的賬戶，出納收到進(jìn)賬單后，將單位的細(xì)表交給網(wǎng)點(diǎn)，網(wǎng)點(diǎn)通過中間業(yè)務(wù)平臺(tái)做代字業(yè)務(wù)處理。會(huì)計(jì)、出納做相應(yīng)賬務(wù)處理，每月工資500多萬元。

（2）、保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，各網(wǎng)點(diǎn)按天繳款，會(huì)計(jì)按天收款，憑證次日結(jié)清，截止9月15日共計(jì)保費(fèi)383萬元。

（3）、代收稅款，建立重要空白憑證登記簿，通過現(xiàn)金收繳和儲(chǔ)蓄代扣進(jìn)行，按月與稅務(wù)部門結(jié)清賬務(wù)，每月代收和儲(chǔ)蓄代扣稅款40多萬元。

7、押運(yùn)鈔管理：

（1）、現(xiàn)場(chǎng)檢查運(yùn)鈔車車況較好，運(yùn)鈔中嚴(yán)格執(zhí)行了規(guī)章制度未

搭載無關(guān)人員。

（2）、防爆槍、彈分管落實(shí)。

8、縣局中心機(jī)房管理：

機(jī)房建立了設(shè)備管理制度、安全保密制度、系統(tǒng)維護(hù)管理制度、機(jī)房管理制度、監(jiān)控設(shè)備管理辦法等制度并上墻，嚴(yán)格執(zhí)行了無關(guān)人員不能進(jìn)入機(jī)房制度。

9、儲(chǔ)蓄聯(lián)網(wǎng)點(diǎn)的剖析檢查：

（1）、大石支局：

a、銀行余額113097.44元，核對(duì)銀郵余額相符，支局無手工銀行日記賬。

b、密碼管理：己按規(guī)定設(shè)置儲(chǔ)蓄臺(tái)席“三級(jí)”密碼和電子匯兌密碼，但執(zhí)行有一定差距，現(xiàn)場(chǎng)檢查儲(chǔ)蓄普柜、綜柜是普通柜員一個(gè)人掌握使用，三級(jí)密碼成了二級(jí)密碼，存在安全隱患。

c、大額存取款預(yù)約登記不規(guī)范，無大額存取款登記，新開卡登記簿7月—9月無記錄，現(xiàn)場(chǎng)檢查營(yíng)業(yè)情況處理業(yè)務(wù)質(zhì)量較差。

（2）、孔京支局：

a、按月按頻次對(duì)支局進(jìn)行了安全防范設(shè)施檢查，按月召開了內(nèi)控制度學(xué)習(xí)，但學(xué)習(xí)記錄不全。

b、金庫(kù)管理，己按規(guī)定建立了金庫(kù)“五簿”，但在執(zhí)行中有一定差距，經(jīng)手人姓名字跡潦草，金庫(kù)、票庫(kù)鑰匙交接登記不及時(shí)。

c、支局長(zhǎng)履職情況，未按日及時(shí)審核繳撥款單、儲(chǔ)蓄日?qǐng)?bào)單和電子匯款日?qǐng)?bào)單，繳撥款單簽字潦草，對(duì)盤點(diǎn)現(xiàn)金查賬節(jié)目不全，未對(duì)儲(chǔ)蓄查帳，鄉(xiāng)投員有時(shí)利用逢場(chǎng)天有坐堂收費(fèi)現(xiàn)象。

d、大額存取款登記與大額預(yù)約登記不符，未嚴(yán)格按大額預(yù)約登記制度執(zhí)行，營(yíng)業(yè)室現(xiàn)金超限未放入鑄鐵保險(xiǎn)柜。

e、執(zhí)行儲(chǔ)蓄“三級(jí)”密碼管理較差，普通柜員和綜合柜員是一個(gè)普通柜員保管使用，存在安全隱患。

（3）、吳東支局：

a、儲(chǔ)蓄營(yíng)業(yè)員執(zhí)行離柜簽退或正式簽退制度較差。

b、金庫(kù)管理，已按規(guī)定建立金庫(kù)“五大簿”，但在金庫(kù)、票庫(kù)出入庫(kù)人員登記方面不規(guī)范，經(jīng)手人姓名字跡潦草，出入時(shí)間不符。

（4）、雙福支局：

a、金庫(kù)管理，已按規(guī)定建立了金庫(kù)“五大簿”，但執(zhí)行有一定

差距，現(xiàn)金出入庫(kù)登記簿未放入金庫(kù)內(nèi)的鑄鐵保險(xiǎn)柜，金庫(kù)內(nèi)的鑄鐵保險(xiǎn)柜未關(guān)鎖，金庫(kù)內(nèi)存放有包裹和分發(fā)的報(bào)刊雜志，造成有其他工作人員進(jìn)入金庫(kù)。

b、大額存取款登記和預(yù)約登記不符，預(yù)約登記已按規(guī)定執(zhí)行，

但大額支付未登記。

（5）、清江支局：

a、支局長(zhǎng)履職情況：支局長(zhǎng)未按頻次進(jìn)行履職檢查記錄，對(duì)

代辦所、投遞員未按頻次進(jìn)行檢查，無走訪用戶記錄。

b、鄉(xiāng)投員、代辦員到支局報(bào)帳未將結(jié)存委托代存單帶到支局

銷號(hào)核對(duì)結(jié)存數(shù)。

c、營(yíng)業(yè)室衛(wèi)生較差。

（6）、桂花支局：

a、支局長(zhǎng)履職較差，未能規(guī)定檢查頻次對(duì)代辦所投遞員進(jìn)行檢

查和業(yè)務(wù)指導(dǎo)，未按日審核儲(chǔ)蓄和匯兌日?qǐng)?bào)表，對(duì)業(yè)務(wù)檢查頻次不夠。

b、金庫(kù)管理：按規(guī)定建立了金庫(kù)“五大薄”等，但現(xiàn)金出入登

記未放入鑄鐵保險(xiǎn)柜。

c、鄉(xiāng)投員、代辦員到支局報(bào)賬未將結(jié)存委托代存單帶到支局銷

號(hào)核對(duì)結(jié)存數(shù)。

（7）、新新支局：

a、現(xiàn)場(chǎng)盤點(diǎn)金庫(kù)結(jié)存現(xiàn)金和營(yíng)業(yè)現(xiàn)金賬實(shí)相符。

b、儲(chǔ)蓄、電子匯款、重要空白憑證賬實(shí)相符。

c、支局長(zhǎng)履行檢查內(nèi)容不全，檢查頻次不夠。

d、按規(guī)定建立了金庫(kù)“五大薄”，但執(zhí)行有一定差距，金庫(kù)進(jìn)

出入登記未按實(shí)際進(jìn)出入頻次登記。

（8）、縣局郵政班：

a、班長(zhǎng)的履職情況：對(duì)儲(chǔ)蓄日?qǐng)?bào)表和電子匯兌日?qǐng)?bào)表，繳撥

款單審核不很落實(shí)，對(duì)安防設(shè)施的檢查和查賬頻次不夠。

b、營(yíng)業(yè)室內(nèi)的鑄鐵保險(xiǎn)柜未使用密碼。

c、未嚴(yán)格執(zhí)行大額取款預(yù)約登記，大額預(yù)約登記與大額支付登

記不符。

三、整改要求及處理情況：

銀行個(gè)人履職報(bào)告范文第4篇

一、縣級(jí)人行開展績(jī)效審計(jì)的現(xiàn)實(shí)需要

人民銀行內(nèi)部審計(jì)工作目的是“管理＋效益”，所謂的效益就包含著經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性。經(jīng)濟(jì)性是指從事一項(xiàng)活動(dòng)并使其達(dá)到合格質(zhì)量的條件下耗費(fèi)資源的最小化，即以較低的投入獲得同等質(zhì)量的效果可稱之為經(jīng)濟(jì)性；效率性是指投入資源和產(chǎn)出產(chǎn)品或其他成果之間的關(guān)系，當(dāng)一定量的投入取得成果最大化即稱之為效率性；效果性是指目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的程度，即從事一項(xiàng)活動(dòng)時(shí)期取得的成果與實(shí)際取得的成果之間的關(guān)系。

（一）建立績(jī)效考核指標(biāo)體系的需要。隨著人民銀行職能轉(zhuǎn)換和業(yè)務(wù)不斷的發(fā)展，縣級(jí)人民銀行工作也正面臨著要處理好工作經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性的關(guān)系。從人力資源角度來看，目前別縣支行多的達(dá)40人以上，少的不到20人，但工作職能、履職效果卻不一定能按人力資源成正比例增加，存在著人力資源浪費(fèi)現(xiàn)象。從財(cái)力資源角度來看，人民銀行已實(shí)行部門預(yù)算，人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)、行政事業(yè)經(jīng)費(fèi)等剛性支出不斷增加，而資金來源則是上級(jí)行有限的預(yù)算撥款。如何做到安全有效運(yùn)轉(zhuǎn)是縣級(jí)支行財(cái)務(wù)管理的重大難題。從現(xiàn)實(shí)情況來看，一方面支行辦公經(jīng)費(fèi)趨緊，剛性支出不斷增加；另一方面在機(jī)關(guān)運(yùn)轉(zhuǎn)中不計(jì)成本、不講效率、人為浪費(fèi)現(xiàn)象較為嚴(yán)重。分析其主要原因是目前縣支行沒有建立起一套科學(xué)合理的行政經(jīng)費(fèi)績(jī)效考核指標(biāo)體系，存在用多用少一個(gè)樣、節(jié)約和浪費(fèi)一個(gè)樣、效率高低一個(gè)樣的現(xiàn)象。通過對(duì)支行行政經(jīng)費(fèi)績(jī)效審計(jì)，建立相關(guān)績(jī)效管理指標(biāo)，如人均辦公費(fèi)、水電費(fèi)、交通費(fèi)等指標(biāo)體系，可使支行日常費(fèi)用開支有標(biāo)準(zhǔn)可依，資金使用效果可以得到合理評(píng)價(jià)。

（二）增強(qiáng)有效利用有限資源的需要。節(jié)能降耗是建立資源節(jié)約型、環(huán)境友好型社會(huì)、落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀的重要措施。人民銀行縣級(jí)支行為了履行職能，需要掌握和使用人力、物力和財(cái)力資源，這些資源的使用效益如何，很少有人關(guān)心和分析。人民銀行縣級(jí)支行雖然不能像企業(yè)一樣進(jìn)行成本核算，但在實(shí)際工作中也應(yīng)該核算行政辦公成本，做到以較少的投入獲取較多的成果。比如，水電費(fèi)支出，有的支行在用電高峰期電費(fèi)支出占整個(gè)月公用經(jīng)費(fèi)的三分之一。因此通過對(duì)縣支行行政經(jīng)費(fèi)開展績(jī)效考核評(píng)價(jià)，有利于提高節(jié)能降耗意識(shí)，從而促使支行制定節(jié)能降耗措施，通過合理的指標(biāo)設(shè)置、評(píng)價(jià)、考核，能使縣支行獲得節(jié)能降耗效果。

（三）提高支行行政管理水平的需要。與合規(guī)性審計(jì)側(cè)重于解決被審計(jì)對(duì)象做得“對(duì)不對(duì)”的問題相比，績(jī)效審計(jì)要回答的是被審計(jì)對(duì)象做得“好不好”的問題，要對(duì)被審計(jì)對(duì)象績(jī)效管理的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性進(jìn)行評(píng)價(jià)。通過績(jī)效審計(jì)，首先可以提高人民銀行工作人員的績(jī)效意識(shí)，促使他們?cè)诠芾砗头?wù)工作中考慮效率、成本和效果，用最少的資源、最短的時(shí)間辦盡可能多的事情。其次，績(jī)效審計(jì)可以促進(jìn)人力資源的充分利用，建立人力資源與業(yè)務(wù)量配比的相關(guān)指標(biāo)體系，促進(jìn)人民銀行工作人員提高工作質(zhì)量和工作效率。第三，績(jī)效審計(jì)可以增強(qiáng)人民銀行工作人員的履職能力和領(lǐng)導(dǎo)層的決策能力。通過采取定性評(píng)價(jià)與定量分析相結(jié)合的方法，從人力資源利用的經(jīng)濟(jì)性、內(nèi)部管理的效率性、業(yè)務(wù)活動(dòng)的效果性等三個(gè)方面評(píng)價(jià)縣支行的履職能力。

（四）促進(jìn)履職考核目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的需要。為確保有效履行央行職責(zé)，人民銀行上級(jí)行對(duì)下級(jí)行均制定了績(jī)效考核辦法，上級(jí)行對(duì)下級(jí)行、上級(jí)行專業(yè)部門對(duì)下級(jí)行的專業(yè)部門進(jìn)行考核。通過績(jī)效審計(jì)可以對(duì)各支行、各部門乃至每個(gè)人的工作業(yè)績(jī)、工作效率和工作效果給以評(píng)價(jià)，促進(jìn)考核目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

二、縣級(jí)支行開展績(jī)效審計(jì)的主要障礙和難點(diǎn)

績(jī)效審計(jì)是一項(xiàng)涉及面廣、內(nèi)容繁雜的系統(tǒng)工程。如何圍繞人民銀行的工作特質(zhì)評(píng)判實(shí)現(xiàn)的手段和方式是否經(jīng)濟(jì)、有效，當(dāng)前還面臨不少的障礙和困難。

（一）傳統(tǒng)理念制約績(jī)效審計(jì)的有效開展?？?jī)效審計(jì)是一項(xiàng)新的審計(jì)業(yè)務(wù)。目前基層人民銀行員工對(duì)績(jī)效審計(jì)還比較陌生，大多數(shù)員工只是對(duì)這個(gè)名詞有一些初步印象，至于它的實(shí)際內(nèi)容是什么、有何目的、作用和意義，還知之甚少，對(duì)它的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性如何定義及三者關(guān)系把握不準(zhǔn)，績(jī)效審計(jì)理念尚處于初始階段，績(jī)效意識(shí)不強(qiáng)。在人民銀行內(nèi)審部門，由于長(zhǎng)期從事合規(guī)性審計(jì)，審計(jì)人員在開展績(jī)效審計(jì)時(shí)，習(xí)慣于查錯(cuò)糾弊的，難以跳出就事論事的傳統(tǒng)審計(jì)思維模式的束縛。

（二）職業(yè)現(xiàn)狀制約績(jī)效審計(jì)作用的發(fā)揮?；鶎尤嗣胥y行現(xiàn)有審計(jì)人員的知識(shí)結(jié)構(gòu)、專業(yè)素質(zhì)、工作能力等方面與開展績(jī)效審計(jì)的要求還有很大差距，主要是對(duì)傳統(tǒng)審計(jì)技術(shù)較熟悉，而對(duì)現(xiàn)代審計(jì)技術(shù)較陌生；現(xiàn)場(chǎng)作業(yè)經(jīng)驗(yàn)豐富，而綜合分析問題的能力不強(qiáng)；會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)方面的審計(jì)人才較多，而信息技術(shù)審計(jì)方面人才缺乏。縣級(jí)人行一般只配一名專（或兼）職內(nèi)審專管員，有的是副股級(jí)，有的就是一般員工，既無權(quán)參與決策制定的過程，更無權(quán)監(jiān)督執(zhí)行結(jié)果。審計(jì)人員在結(jié)構(gòu)、素質(zhì)上存在不合理性，知識(shí)結(jié)構(gòu)比較單一，掌握多元化知識(shí)結(jié)構(gòu)的人才缺乏，審計(jì)大都被限定在財(cái)務(wù)范疇，審計(jì)人員的輸入只是在行內(nèi)調(diào)整，沒有從審計(jì)專業(yè)的大學(xué)招聘。所以，現(xiàn)行人員條件還不適應(yīng)績(jī)效審計(jì)的要求，內(nèi)審人員的素質(zhì)、能力和工作水平均有待進(jìn)一步提高。

（三）評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)制約績(jī)效審計(jì)效果的界定。開展績(jī)效審計(jì)，需要有科學(xué)的審計(jì)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)來評(píng)價(jià)被審事項(xiàng)績(jī)效的好壞，績(jī)效審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是內(nèi)部審計(jì)人員衡量、評(píng)價(jià)被審計(jì)對(duì)象績(jī)效的標(biāo)準(zhǔn)和尺度，是做出審計(jì)結(jié)論和處理決定的重要依據(jù)。但目前人民銀行尚未制定出臺(tái)人民銀行統(tǒng)一的績(jī)效審計(jì)準(zhǔn)則和操作規(guī)程，對(duì)績(jī)效審計(jì)的目標(biāo)、內(nèi)容和方式未明確規(guī)定，基層人民銀行開展績(jī)效審計(jì)難以適從。

（四）基礎(chǔ)薄弱制約績(jī)效審計(jì)質(zhì)量的提高?？?jī)效審計(jì)的基礎(chǔ)是要求被審計(jì)單位提供的資料數(shù)據(jù)要齊全，以此來對(duì)被審計(jì)單位的績(jī)效進(jìn)行評(píng)價(jià)。任何績(jī)效評(píng)價(jià)都離不開基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和資料的支持，否則一切評(píng)價(jià)都將失去意義。績(jī)效審計(jì)必須建立在基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和資料是真實(shí)、合法的基礎(chǔ)上，即在完成對(duì)被審計(jì)對(duì)象財(cái)務(wù)收支真實(shí)合法審計(jì)并對(duì)其不真實(shí)、不合法事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)整的前提下，才能實(shí)施績(jī)效審計(jì)，按有關(guān)績(jī)效評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和方法對(duì)被審計(jì)對(duì)象進(jìn)行比較分析、評(píng)價(jià)和建議。否則就會(huì)使績(jī)效審計(jì)的質(zhì)量大幅下降，評(píng)價(jià)結(jié)果的正確性、可靠性令人置疑，績(jī)效審計(jì)評(píng)價(jià)也就失去意義。當(dāng)前，由于我國(guó)社會(huì)誠(chéng)信制度未完全建立，政府會(huì)計(jì)制度還不完善，經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域違法違規(guī)、弄虛作假現(xiàn)象還很嚴(yán)重，會(huì)計(jì)信息資料的失真行為相當(dāng)普遍，績(jī)效審計(jì)賴以評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)可靠性不夠，這就給開展績(jī)效審計(jì)帶來很大的困難和風(fēng)險(xiǎn)。

三、縣級(jí)人民銀行推進(jìn)績(jī)效審計(jì)的對(duì)策建議

（一）改革體制，創(chuàng)新模式。要確立內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立地位，提高內(nèi)審工作的有效性，就必須改革現(xiàn)行的內(nèi)審組織體系，實(shí)行內(nèi)審機(jī)構(gòu)的“派駐制”。人民銀行系統(tǒng)實(shí)行“派駐制”，能夠較好理順內(nèi)審機(jī)構(gòu)的隸屬關(guān)系，與人民銀行集中統(tǒng)一的領(lǐng)導(dǎo)體制相適應(yīng)，具有較強(qiáng)的獨(dú)立性，是獨(dú)立于各執(zhí)行系統(tǒng)之外的地位和職權(quán)比較超脫的再監(jiān)督機(jī)構(gòu)，真正體現(xiàn)出監(jiān)督與被監(jiān)督的制約關(guān)系，從領(lǐng)導(dǎo)體制上保證內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督的高層次、權(quán)威性，消除內(nèi)審工作來自各方面的干預(yù)和制約，使內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)能夠依法獨(dú)立行使職權(quán)，充分發(fā)揮內(nèi)審的監(jiān)督和促進(jìn)作用。對(duì)縣級(jí)支行可以實(shí)行下派制。即由中心支行派駐縣支行，支行不再單獨(dú)設(shè)立內(nèi)審崗。縣級(jí)人民銀行只是作為市中心支行的一個(gè)職能部門對(duì)待，市中心支行可在縣級(jí)人民銀行中選拔1～2名業(yè)務(wù)能力強(qiáng)、并具有一定分析能力和文字表達(dá)能力的人員，作為上級(jí)內(nèi)審人才備用庫(kù)，人員應(yīng)具有相對(duì)獨(dú)立性，有審計(jì)項(xiàng)目，可隨時(shí)被抽調(diào)參加上級(jí)內(nèi)審部門組織的各項(xiàng)檢查。

（二）解放思想，轉(zhuǎn)變理念。內(nèi)審人員，要深刻認(rèn)識(shí)績(jī)效審計(jì)的意義，積極主動(dòng)應(yīng)對(duì)開展績(jī)效審計(jì)工作中遇到的各種困難。要利用多種渠道廣泛宣傳績(jī)效審計(jì)，比如專業(yè)刊物、研討會(huì)和論壇、業(yè)務(wù)會(huì)議等，還要積極廣泛地組織績(jī)效審計(jì)知識(shí)的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，讓大多數(shù)審計(jì)人員逐步掌握績(jī)效審計(jì)的基本知識(shí)，在實(shí)踐中能夠結(jié)合本專業(yè)技能運(yùn)用績(jī)效審計(jì)的方法。當(dāng)前，最佳的方法是配合對(duì)某一領(lǐng)域或行業(yè)績(jī)效審計(jì)，進(jìn)行審前培訓(xùn)。著重拓寬審計(jì)人員的思路，一方面使審計(jì)人員具備創(chuàng)新能力，能夠發(fā)現(xiàn)與傳統(tǒng)審計(jì)不同的問題；另一方面，能夠以聯(lián)系發(fā)展的觀念看待或解決審計(jì)查出的問題，通過績(jī)效審計(jì)方法和技術(shù)的培訓(xùn)，重點(diǎn)提高審計(jì)人員績(jī)效審計(jì)的能力和經(jīng)驗(yàn)。

（三）構(gòu)建機(jī)制，實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)效。通過人民銀行現(xiàn)有的傳媒載體進(jìn)行宣傳，使人行干部職工樹立績(jī)效意識(shí)和績(jī)效審計(jì)意識(shí)，充分認(rèn)識(shí)到人民銀行所掌握的人力資源和國(guó)有資產(chǎn)，理應(yīng)進(jìn)行績(jī)效審計(jì)，各項(xiàng)工作要經(jīng)得起績(jī)效審計(jì)的推敲。同時(shí)加強(qiáng)績(jī)效審計(jì)的制度建設(shè)，用制度來規(guī)定績(jī)效審計(jì)的對(duì)象、范圍和標(biāo)準(zhǔn)等。還可進(jìn)行無形宣傳，采取“事實(shí)說話”的方法。內(nèi)審部門搞幾個(gè)績(jī)效審計(jì)項(xiàng)目，并將成效向決策部門報(bào)告，讓實(shí)事來說話，使決策部門了解到績(jī)效審計(jì)的重要作用，達(dá)到逐步推行績(jī)效審計(jì)的目的。

（四）提升素質(zhì)，保證效果。績(jī)效審計(jì)工作質(zhì)量高低在很大程度上取決于審計(jì)人員的綜合素質(zhì)?？?jī)效審計(jì)需要多樣化和創(chuàng)新的方法，需要多學(xué)科的知識(shí)。隨著績(jī)效審計(jì)的開展，審計(jì)人員素質(zhì)結(jié)構(gòu)將多元化、現(xiàn)代化發(fā)展，呈現(xiàn)適應(yīng)性、效率性和整體性的發(fā)展趨勢(shì)。因此，重視審計(jì)人員素質(zhì)的提高是開展績(jī)效審計(jì)的當(dāng)務(wù)之急。

銀行個(gè)人履職報(bào)告范文第5篇

    結(jié)合IA-CM等級(jí)模型和央行內(nèi)審工作實(shí)際,本文將著重圍繞影響審計(jì)職能發(fā)揮、內(nèi)審隊(duì)伍素質(zhì)、審計(jì)專業(yè)實(shí)踐等方面的問題對(duì)人民銀行審計(jì)能力建設(shè)現(xiàn)狀進(jìn)行分析,主要包括審計(jì)機(jī)構(gòu)體制、審計(jì)人員素質(zhì)、審計(jì)質(zhì)量控制、審計(jì)方法手段、審計(jì)工作環(huán)境等五個(gè)方面的問題:

    (一)內(nèi)審工作管理體制不夠順暢

    目前,人民銀行內(nèi)審工作主要實(shí)行總行、分行、中心支行三級(jí)管理。各級(jí)內(nèi)審部門對(duì)本級(jí)行長(zhǎng)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作,同時(shí)還接受上級(jí)行內(nèi)審部門的指導(dǎo)和監(jiān)督,這在一定程度上影響了內(nèi)審工作職責(zé)的有效發(fā)揮。主要表現(xiàn)為:一是大區(qū)行管理體制下人權(quán)、事權(quán)與監(jiān)督權(quán)三權(quán)分離,影響了內(nèi)審工作成效。人民銀行業(yè)務(wù)工作在總行的統(tǒng)一組織下,由各省會(huì)中心支行分省承擔(dān)管理職責(zé);而內(nèi)審工作實(shí)行總行、分行、(省會(huì)/地市)中心支行三層管理?？缡^(qū)分行對(duì)各中心支行擁有人權(quán)、監(jiān)督權(quán),但沒有多少事權(quán);省會(huì)中心支行對(duì)其他中心支行有部分事權(quán),卻沒有人權(quán)、監(jiān)督權(quán)。在這種人權(quán)、事權(quán)、監(jiān)督權(quán)三權(quán)分離的情況下,監(jiān)督權(quán)與人事、業(yè)務(wù)管理權(quán)在層級(jí)上不對(duì)應(yīng),內(nèi)審工作監(jiān)督、服務(wù)職能的有效發(fā)揮難以得到保障。如分行對(duì)中心支行業(yè)務(wù)工作進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督,但并不擁有對(duì)中心支行業(yè)務(wù)的管理權(quán)限,使得即使審計(jì)查出問題,在整改管理環(huán)節(jié)上也較為尷尬;分行負(fù)責(zé)對(duì)全轄中心支行領(lǐng)導(dǎo)干部開展履職(離任)審計(jì),對(duì)部分業(yè)務(wù)也可進(jìn)行審計(jì),無論對(duì)人還是對(duì)業(yè)務(wù)的審計(jì)都直接與業(yè)務(wù)工作管理有密切關(guān)系,而各中心支行業(yè)務(wù)工作卻是歸口省會(huì)中心支行管理。再如,跨省區(qū)分行年初審計(jì)計(jì)劃是根據(jù)全轄三個(gè)省情況統(tǒng)一制訂的,由于業(yè)務(wù)工作實(shí)行分省管理,分行并不十分了解其他省份業(yè)務(wù)發(fā)展現(xiàn)狀及風(fēng)險(xiǎn)情況,在制訂審計(jì)計(jì)劃時(shí)對(duì)各省的針對(duì)性欠佳?？傊?內(nèi)審工作管理體制的不順暢不利于最大限度地發(fā)揮內(nèi)審服務(wù)業(yè)務(wù)管理、提升履職效果的增值作用。二是內(nèi)審部門獨(dú)立性不足,影響內(nèi)審工作的力度和深度。審計(jì)報(bào)告要經(jīng)本行領(lǐng)導(dǎo)審核后方可上報(bào)上級(jí)行,這種先橫后直的報(bào)告制度不利于內(nèi)審報(bào)告全面、客觀、真實(shí)地反映問題;內(nèi)審部門與各職能部門屬于同一層級(jí)的部門,在開展同級(jí)監(jiān)督工作時(shí),較難打破情面深究細(xì)查,導(dǎo)致審計(jì)人員個(gè)人客觀性易受影響。

    (二)審計(jì)人員素質(zhì)有待強(qiáng)化

    審計(jì)工作是一項(xiàng)專業(yè)性、綜合性很強(qiáng)的工作。當(dāng)前內(nèi)部審計(jì)要求逐步從傳統(tǒng)審計(jì)角色向組織管理參與者演變,這就要求內(nèi)審人員具備更高的綜合素質(zhì)和履職能力。近年來,人民銀行內(nèi)審隊(duì)伍經(jīng)過內(nèi)審轉(zhuǎn)型實(shí)踐鍛煉,整體素質(zhì)得到一定提高,但從內(nèi)審發(fā)展趨勢(shì)來看隊(duì)伍素質(zhì)仍不能完全適應(yīng)內(nèi)審轉(zhuǎn)型進(jìn)一步深化的要求。一是各級(jí)行審計(jì)科班出身的人員甚少,絕大多數(shù)分支機(jī)構(gòu)沒有科班審計(jì)人員,還不同程度地存在人員少、年齡大、業(yè)務(wù)單一、審計(jì)理論不強(qiáng)等情況。部分審計(jì)人員不了解本行的業(yè)務(wù)活動(dòng)和內(nèi)部控制,缺乏必要的審計(jì)能力和技巧,現(xiàn)代化審計(jì)技術(shù)手段掌握得也不夠,專業(yè)勝任能力有待提高。二是審計(jì)人員知識(shí)結(jié)構(gòu)不盡合理,審計(jì)人員學(xué)財(cái)會(huì)專業(yè)的較多,管理、審計(jì)、計(jì)算機(jī)、法律、金融等專業(yè)人才較匱乏,懂人民銀行國(guó)庫(kù)、外匯管理、貨幣信貸等業(yè)務(wù)的人員較少,影響了深層次地發(fā)現(xiàn)專業(yè)領(lǐng)域的問題,制約了審計(jì)工作的高效開展。三是內(nèi)審人員學(xué)習(xí)培訓(xùn)的機(jī)會(huì)不多,后續(xù)教育時(shí)間和質(zhì)量難有保證,內(nèi)審人員中具有審計(jì)師、工程師等專業(yè)職稱比例非常之低,在一定程度上影響了內(nèi)部審計(jì)的效果和權(quán)威性。

    (三)審計(jì)質(zhì)量控制存在不足

    審計(jì)質(zhì)量控制是審計(jì)組織和審計(jì)人員為實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo),根據(jù)審計(jì)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn),規(guī)范審計(jì)行為、明確審計(jì)責(zé)任,確保審計(jì)質(zhì)量符合國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則的要求而建立和實(shí)施的控制政策和控制程序的總稱。內(nèi)審轉(zhuǎn)型以來人民銀行審計(jì)質(zhì)量控制已有一定的舉措,但仍缺乏健全的控制體系,實(shí)務(wù)中還存在一些不足。一是審前調(diào)查不充分,對(duì)已經(jīng)發(fā)生變化的審計(jì)項(xiàng)目仍按以往的經(jīng)驗(yàn)對(duì)待,致使編制對(duì)審計(jì)事項(xiàng)重要性水平和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估不充分,直接影響審計(jì)的深度、效果和質(zhì)量,也關(guān)系到責(zé)任和風(fēng)險(xiǎn)。二是審計(jì)實(shí)施方案編制的質(zhì)量不高,如方案編制過于簡(jiǎn)單、審計(jì)重點(diǎn)不明確,審計(jì)內(nèi)容泛泛、操作性不強(qiáng),分工不合理、審計(jì)責(zé)任分擔(dān)不清等。三是審計(jì)實(shí)施過程質(zhì)量管理和控制不嚴(yán)。主要表現(xiàn)在:審計(jì)組內(nèi)部溝通不夠,審計(jì)組長(zhǎng)對(duì)審計(jì)情況掌握了解不全面,存在審計(jì)風(fēng)險(xiǎn);部分審計(jì)人員對(duì)審計(jì)技術(shù)和方法掌握不夠熟練,沒有使用補(bǔ)充審計(jì)程序,影響審計(jì)質(zhì)量。四是在開展風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)、績(jī)效審計(jì)時(shí),由于風(fēng)險(xiǎn)和績(jī)效指標(biāo)、權(quán)重及其評(píng)價(jià)和控制措施尚無一個(gè)客觀公正的標(biāo)準(zhǔn),行與行之間可比性不強(qiáng),不利于實(shí)行審計(jì)質(zhì)量控制。五是審計(jì)報(bào)告層次不夠高。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)(問題)挖掘不夠,就事論事,針對(duì)存在的問題提出的切實(shí)可行的審計(jì)意見和建議較少,審計(jì)價(jià)值不高,影響了審計(jì)報(bào)告的層次。

    (四)審計(jì)方法手段較為滯后伴隨著信息技術(shù)的快速發(fā)展,網(wǎng)絡(luò)化管理得到日益普及,人民銀行工作全面信息化的趨勢(shì)越來越明顯,絕大多數(shù)業(yè)務(wù)工作均實(shí)現(xiàn)了信息系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)化管理模式,業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)流程更加復(fù)雜。業(yè)務(wù)管理方式的深刻變革使得審計(jì)工作環(huán)境、審計(jì)對(duì)象、審計(jì)范圍、審計(jì)線索等基本的審計(jì)要素都發(fā)生了很大的變化。雖然近年來人民銀行內(nèi)審信息化水平在不斷發(fā)展,但仍然跟不上業(yè)務(wù)操作與管理的信息化發(fā)展步伐,主要表現(xiàn)在:一是現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)仍以手工操作為主,利用計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)手段還不夠廣泛;二是利用計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)進(jìn)行非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)的網(wǎng)絡(luò)審計(jì)尚未真正開展起來;三是業(yè)務(wù)操作與管理系統(tǒng)的開發(fā)大多數(shù)未預(yù)留審計(jì)接口或開發(fā)審計(jì)子系統(tǒng),從而使審計(jì)的數(shù)據(jù)采集與處理難以實(shí)現(xiàn)信息化和自動(dòng)化;四是內(nèi)審干部中計(jì)算機(jī)專業(yè)人員和有計(jì)算機(jī)專長(zhǎng)的人員仍比較缺乏。以上問題不僅影響內(nèi)審工作的效率,而且影響審計(jì)的質(zhì)量,成為制約當(dāng)前人民銀行內(nèi)審工作向更高層次發(fā)展的重要因素之一。

    (五)審計(jì)工作環(huán)境有待優(yōu)化

    內(nèi)部審計(jì)是內(nèi)審部門接受管理層的委托,對(duì)人民銀行內(nèi)部各層管理人員受托責(zé)任的履行情況進(jìn)行確認(rèn)和咨詢,它是加強(qiáng)內(nèi)部管理、提升履職水平的必要途徑與手段。內(nèi)部審計(jì)效用的發(fā)揮離不開央行全體員工的通力合作。但目前,人民銀行仍有少數(shù)管理者和職能部門對(duì)內(nèi)審工作認(rèn)識(shí)比較片面,沒有意識(shí)到內(nèi)部審計(jì)是央行治理的有機(jī)組成部分,對(duì)內(nèi)部審計(jì)所能提供的各種確認(rèn)、咨詢服務(wù)缺乏正確的理解和認(rèn)識(shí),尤其認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)和績(jī)效審計(jì)涉及范圍太寬、查得過細(xì),在接受審計(jì)時(shí),心理上存在較強(qiáng)的排斥、戒備和抵觸心理,把內(nèi)部審計(jì)當(dāng)成給自己挑毛病、找麻煩,對(duì)內(nèi)審工作不配合、不支持的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生,對(duì)內(nèi)審發(fā)現(xiàn)問題的整改力度不足。

    二、人民銀行審計(jì)能力建設(shè)框架設(shè)計(jì)

    針對(duì)當(dāng)前人民銀行審計(jì)能力建設(shè)中存在的問題,為推動(dòng)央行內(nèi)審轉(zhuǎn)型進(jìn)一步深化,促進(jìn)內(nèi)審工作向更高的層次和層級(jí)發(fā)展,我們認(rèn)為應(yīng)構(gòu)建一套系統(tǒng)的審計(jì)能力建設(shè)框架體系。

    (一)審計(jì)能力建設(shè)框架設(shè)計(jì)原則

    獨(dú)立性和客觀性,是內(nèi)部審計(jì)的靈魂和生命。面對(duì)審計(jì)領(lǐng)域、審計(jì)對(duì)象、審計(jì)范圍和審計(jì)深度不斷發(fā)生變化,必須確保內(nèi)部審計(jì)在基層人民銀行內(nèi)部擁有合理的地位,為內(nèi)部審計(jì)配置適宜的資源,以避免一些主、客觀利益的沖突或左右,從而影響審計(jì)的效率和效果。獨(dú)立性是指內(nèi)審部門不受任何影響和控制的情況下開展內(nèi)部審計(jì)工作的能力。一般來說,要通過組織狀況來獲得?？陀^性是指審計(jì)人員工作的出發(fā)點(diǎn)要公正、沒有偏見,即在分析、判斷、審核、驗(yàn)證各項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)過程中,必須以客觀事實(shí)為基礎(chǔ),實(shí)事求是,不受任何利益或他人觀點(diǎn)所左右。此外,隨著央行內(nèi)審工作轉(zhuǎn)型的推進(jìn),內(nèi)部審計(jì)在央行組織治理中的作用逐步彰顯。因此,審計(jì)能力建設(shè)框架的設(shè)計(jì)在獨(dú)立性和客觀性的基礎(chǔ)上,還應(yīng)體現(xiàn)服務(wù)導(dǎo)向性。服務(wù)導(dǎo)向性原則是指內(nèi)審部門在審計(jì)監(jiān)督的基礎(chǔ)上,要從加強(qiáng)內(nèi)部管理和控制出發(fā),把領(lǐng)導(dǎo)重視、員工關(guān)心和影響重大的問題作為審計(jì)關(guān)注的重點(diǎn),通過審計(jì)堵塞工作漏洞、完善工作制度、防范內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn),為央行履職提供高附加值的服務(wù)。

    (二)審計(jì)組織結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)

    當(dāng)前人民銀行內(nèi)審管理模式在獨(dú)立性上存在不足,現(xiàn)行大區(qū)行管理體制使得人權(quán)、事權(quán)、監(jiān)督權(quán)三權(quán)分離,影響和制約了內(nèi)部審計(jì)在人民銀行組織治理中全面發(fā)揮作用。在設(shè)計(jì)審計(jì)組織結(jié)構(gòu)時(shí),首先應(yīng)明確內(nèi)審部門是服務(wù)于本單位業(yè)務(wù)管理的,應(yīng)從增強(qiáng)內(nèi)審工作成效的角度出發(fā),改革目前內(nèi)部審計(jì)大區(qū)行管理的組織體系,可設(shè)想創(chuàng)建總行直接集中領(lǐng)導(dǎo)、分省管理的內(nèi)審管理模式(詳見圖2)。總行內(nèi)審部門主要負(fù)責(zé)對(duì)總行和分行、省會(huì)中心支行各職能部門以及直屬單位開展審計(jì)監(jiān)督,從整體、宏觀的角度對(duì)人民銀行的治理程序、運(yùn)營(yíng)管理、風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制等進(jìn)行檢查和評(píng)價(jià),提出建設(shè)性建議。各分行、省會(huì)中心支行內(nèi)審部門主要負(fù)責(zé)對(duì)本行及省內(nèi)分支機(jī)構(gòu)開展審計(jì)監(jiān)督,重點(diǎn)評(píng)價(jià)各分支機(jī)構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)干部履行受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況、業(yè)務(wù)執(zhí)行的真實(shí)性和可靠性,評(píng)估各分支機(jī)構(gòu)的治理程序、運(yùn)營(yíng)管理、風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制等情況,促進(jìn)各分支機(jī)構(gòu)的規(guī)范有序管理。鑒于內(nèi)審工作地位不夠超脫,在當(dāng)前人民銀行管理體制下,可從改變內(nèi)審工作考核方式、經(jīng)費(fèi)來源、審計(jì)方式等方面著手,以保障內(nèi)審工作的獨(dú)立性和客觀性。如內(nèi)審部門考核、內(nèi)審人員提拔實(shí)行以黨委意見為主、民主評(píng)議為輔的形式,設(shè)置內(nèi)審專項(xiàng)經(jīng)費(fèi),審計(jì)方式采取跨省、跨地區(qū)交叉審計(jì)等。待時(shí)機(jī)成熟,可參照國(guó)內(nèi)一些股份制銀行采取內(nèi)審部門人員上收劃片管理的辦法,來確保內(nèi)審機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性。

    (三)審計(jì)工作流程設(shè)計(jì)