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市級各預算單位：

根據**市市級財政國庫集中支付改革的要求，經與中國人民銀行**中心支行商定，現就零余額賬戶開設、管理等有關事項明確如下：

一、零余額賬戶性質

根據《**市級預算單位銀行結算賬戶管理暫行辦法》的規定，預算單位只能開立一個基本存款賬戶。

市財政局在銀行開設的財政零余額賬戶屬專用存款賬戶；

納入**市市級機關事業單位會計結算中心直接結報的預算單位零余額賬戶屬基本存款賬戶；

未納入**市市級機關事業單位會計結算中心直接結報的預算單位零余額賬戶屬專用存款賬戶。

二、零余額賬戶開設要求

（一）為方便各納入**市市級機關事業單位會計結算中心直接結報的各預算單位，由財政部門在銀行為其重新開設小額資金賬戶，各直接結報預算單位原有的小額資金賬戶更改為預算單位零余額賬戶。

（二）納入**市市級機關事業單位會計結算中心直接結報預算單位零余額賬戶和小額資金賬戶暫開設在同一家中標銀行（隨著國庫集中支付改革范圍的不斷擴大，銀行可通過法定程序逐步增加）。

（三）未納入**市市級機關事業單位會計結算中心直接結報預算單位的零余額賬戶也應當開設在中標銀行，單位原基本存款戶開設可維持現狀不變，也可由單位根據實際需要自行選擇是否進行變更。

（四）部分市級預算單位因歷史等其他因素無法出具單位成立有效證明，銀行在為此類預算單位開設賬戶時以**市機構編制委員會統一出具的單位成立批文證明等作為有效證明。

三、零余額賬戶資金管理

（一）市財政局在銀行開設的財政零余額賬戶按專用存款賬戶進行管理，賬戶的日終余額為零。銀行應嚴格按規定辦理財政資金直接支付支出和清算業務。

（二）市財政局為預算單位在銀行開設預算單位零余額賬戶，賬戶的日終余額為零。銀行應嚴格按規定辦理財政資金授權支付支出和清算業務。

（三）納入**市市級機關事業單位會計結算中心直接結報的預算單位零余額賬戶的資金收支應按基本存款賬戶進行管理，由財政部門為直接結報預算單位在銀行重新開設的小額資金賬戶按照的專用存款賬戶進行管理。

（四）未納入**市市級機關事業單位會計結算中心直接結報的預算單位零余額賬戶按照的專用存款賬戶進行管理。

（五）鑒于集中支付改革時間緊，情況特殊，涉及單位多，為簡化手續，本次所涉及的未納入會計結算中心直接結報的預算單位零余額賬戶以及納入會計結算中心直接結報的預算單位小額資金賬戶，按照可提現專用存款賬戶進行管理。

二OO*年六月三日