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第一條為了解決財政國庫管理制度改革試點預算結余資金處理問題,根據《*省財政國庫管理制度改革試點資金支付管理辦法》,制定本規定。

第二條預算單位年終結余資金（以下簡稱結余資金），是指按照有關財政、財務制度規定，核準預算單位跨年度結轉使用的資金。包括行政事業單位經費結余、政府采購資金結余、留歸預算單位使用的項目經費結余、基本建設竣工結余和投資包干結余等。

第三條結余資金按照同級財政部門批準的當年預算指標減去當年財政國庫已支付的差額計算，并經同級財政部門確認。當年財政國庫已支付數，包括財政直接支付數和財政授權支付數（即預算單位零余額賬戶已使用的用款額度）。

第四條預算單位結余資金的確認程序如下：

（一）當年12月31日工作日結束時，銀行按規定將各基層預算單位零余額賬戶的額度余額注銷，并向基層預算單位提供對賬單。銀行下年度第二個工作日將注銷的額度，以財政授權支付通知書相同的格式報財政國庫管理機構。為保證全年預算執行情況及時匯總，財政國庫管理部門于下年度第三個工作日向財政部門預算管理部門提供上年試點單位實際支付數，部門預算管理部門根據掌握的預算指標數初步確認當年未支付數，并于第五個工作日前提供給財政預算部門和國庫部門。

（二）各基層預算單位將本單位財政授權支付額度與銀行提供的對賬單核對一致后，與財政直接支付指標結余一同分預算科目“類”、“款”、“項”（基本建設支出、科技三項費用列到項目），以《財政國庫管理制度改革試點單位年終結余資金申報核定表》（以下簡稱《核定表》，格式附后）的形式，將調整預算指標數、用款計劃數、實際支付數、指標結余數和申請結轉下年使用的指標結余數（附“對賬單”復印件），逐級匯總上報一級預算單位。一級預算單位匯總后于1月15日（節假日順延，下同）之前，按一級預算單位和基層預算單位，報同級財政國庫管理機構和預算管理部門各一份。

（三）財政國庫管理部門于1月17日之前，將部門匯總上報的實際支付數與銀行對賬單核對一致后，按一級預算單位和所屬各基層預算單位，將預算單位用款計劃、已支付數、未支付數整理匯總。

（四）財政國庫管理部門于1月20日前，按一級預算單位，分預算科目“類”、“款”、“項”（基本建設支出、科技三項費用列到項目），復核已下達的上一年度用款計劃數無誤后，將《核定表》送各部門預算管理部門和預算管理部門。

（五）財政部門預算管理部門根據掌握的預算指標和相關財政、財務管理規定，于1月15日將結余指標數以正式文件（核準的《核定表》）通知預算單位，并送財政預算部門和國庫部門，

（六）各基層預算單位根據財政部門批準的結余預算指標數，連同下年度預算數合并編報用款計劃，逐級匯總報財政部門批復使用。年初，財政部門核批結余指標前，各預算單位需要用款，可在上年底前上報的次度一季度分月用款計劃中考慮（新年度預算指標），如新年度無預算指標和預算科目，可特案報批后使用。

第五條年度終了，行政單位、事業單位和建設單位根據銀行提供的對賬單，按規定對賬，并于1月15日前，將《財政國庫管理制度改革試點單位年終結余資金申報核定表》報財政國庫管理部門和預算部門各一份，并按《*省財政國庫管理制度改革試點單位賬務處理辦法》規定，進行相關注銷賬務處理。

下年度，財政預算部門確認的結轉使用數，預算單位視同增加本單位預算指標，按《*省財政國庫管理制度改革試點資金支付管理辦法》規定重新申請使用。會計處理辦法按《*省財政國庫管理制度改革試點單位賬務處理辦法》規定執行。

第六條財政部門的會計核算按照《*省財政國庫管理制度改革試點單位賬務處理辦法》和《財政總預算會計制度》的相關補充規定執行。