電網(wǎng)企業(yè)資金管理問題及對策分析
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電網(wǎng)企業(yè)的資金管理，從廣義上講，包括資金的籌集、投資、運營、現(xiàn)金流管理、頭寸流動性管理及風險、利率管理等各個方面；從狹義上講，其涵蓋現(xiàn)金及貨幣資金的籌集、調(diào)劑及實時監(jiān)控等。因為電網(wǎng)資金具有存量大、流量大的顯著特點，因此，其資金管理既是對資金存量的管控，又是對資金流量的實時管控。針對行業(yè)中如此龐大的資金鏈條，電網(wǎng)企業(yè)應(yīng)采用更加先進和精細的手段進行規(guī)模化管理，以提高資金整體的使用效率及經(jīng)濟效益。電網(wǎng)企業(yè)基本上已實行了財務(wù)集約化管理，這既順應(yīng)了國內(nèi)及國際的財務(wù)管理的發(fā)展趨勢，同時也滿足了電網(wǎng)企業(yè)自身的資金需求。通過推行銀行賬戶標準化管理，2012年在廣東全面實現(xiàn)地市供電局“一市一行一收入戶”，有效清理了冗余賬戶；通過地市供電局賬戶實行收支兩條線和零余額管理，優(yōu)化了資金資源配置，盤活了閑置資金，降低了資金成本。
二、電網(wǎng)企業(yè)資金管理存在的主要問題
電網(wǎng)企業(yè)的資金大致分為三個大類：其一是直接購售能源的資金；其二是電網(wǎng)企業(yè)中各種電力性工程物資款，主要包括工程項目建設(shè)、承接及維護等方面；還有一類是企業(yè)中的其他資金，主要來源于輔營業(yè)務(wù)中相關(guān)電力設(shè)備的銷售、后勤服務(wù)等部門領(lǐng)域。正是因為資金是電網(wǎng)企業(yè)中的核心資源，因此要緊抓這個核心，才能同時監(jiān)管其他業(yè)務(wù)活動效益。電網(wǎng)企業(yè)實行資金管理的總體運作目標是為了實現(xiàn)資金的安全性、流動性及效益性。而對于流轉(zhuǎn)中的電網(wǎng)企業(yè)貨幣資金，管理目標更為凸顯，但在其流轉(zhuǎn)中，具體的資金運作模式，如收入、支出、調(diào)配等方面，仍存在以下不足。
（一）預算管控時效性欠缺
電網(wǎng)企業(yè)現(xiàn)行運作模式下，存在預算體系建設(shè)不健全、編制方法不科學、考核角度不全面等實際問題。
1．組織體系方面
預算體系在組織建設(shè)上沒有專門的管理機構(gòu)，同時缺乏強有力的牽頭部門和協(xié)調(diào)機構(gòu)，這樣雖然不會影響部門間的明確分工，但卻沒有形成匯總部門進行全面預算管理，使得預算內(nèi)容粗糙、形式膚淺，最終不能形成高層的預算決策，影響其效用的正常發(fā)揮。
2．編制方法方面
在實際預算編制中，常采用基期數(shù)據(jù)或經(jīng)驗數(shù)據(jù)的大概估計法，編制程序上則實際采用“自下而上”的單一模式。另外，對于生產(chǎn)成本、費用的預算編制，重分配而輕管理的問題嚴重，這些現(xiàn)象的存在都導致電網(wǎng)企業(yè)不能很好地將預算與實際相結(jié)合，進而制約了資金的使用效益。
3．考核機制方面
首先在資金控制環(huán)節(jié)，電網(wǎng)企業(yè)并沒有建立起與之相匹配的責任機制。其次考核方面，機械地著重關(guān)注超支項目及幾項重要指標的完成情況，沒有具體分析是什么原因超支、完成項目中到底存在多少人為調(diào)節(jié)成分。最后，對考評結(jié)果也沒有建立有效的獎懲機制，這不僅沒有達到為預算執(zhí)行提供制度支持的初衷，還會嚴重影響相關(guān)工作人員的工作熱情及積極主動性。
（二）資金調(diào)控方法不成熟
目前，電網(wǎng)企業(yè)實現(xiàn)了財務(wù)中的“收支兩條線”管理，在集中銀行賬戶、控制資金存量、加強資金調(diào)度等實際工作中均取得了顯著成效。但現(xiàn)階段，收入與支出仍缺乏整體規(guī)劃，企業(yè)最佳現(xiàn)金持有量確定標準仍不科學，“高存高貸”現(xiàn)象較為嚴重，內(nèi)部資金調(diào)劑力度實效不強。此外，電網(wǎng)企業(yè)資金主要支出在工程建設(shè)領(lǐng)域，即進行內(nèi)部投資，企業(yè)有時會為了安全生產(chǎn)出發(fā)，只重視質(zhì)量而忽視經(jīng)濟成本效益原則，這無形中提高了資金的管控成本，同時降低了資金的整體運作效率。
（三）收支監(jiān)管體系不規(guī)范
大多數(shù)電網(wǎng)企業(yè)采用了網(wǎng)上實時劃款方式，但個別企業(yè)仍存在“走收”及“坐支”現(xiàn)象，更有甚者，個別企業(yè)還有少數(shù)收入不走收入賬的情況，從而形成賬外資金循環(huán)，進而造成電費資金的沉淀。另外，對于電網(wǎng)企業(yè)中的“大客戶”的能源資金預收情況，現(xiàn)階段電網(wǎng)企業(yè)采用各級分管公司自行管理的方式，這樣會滋生人為調(diào)控達標及借機謀利等問題。而資金的支出主要借以預算管理實現(xiàn)，沒有健全的制度保障，沒有得力的人員安排，實現(xiàn)電網(wǎng)企業(yè)的收支監(jiān)管會因其存量和流量的巨大而難度劇增。
（四）資金回流同質(zhì)性嚴重
電網(wǎng)各企業(yè)的經(jīng)管模式較為統(tǒng)一，每月收支時間大致相似，月初與月末處于波峰，而月中處于波谷狀態(tài)，具有資金流動同質(zhì)性。因此，如若在催收環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題，將會嚴重影響電網(wǎng)企業(yè)的款項資金流入問題。另外，資金回流的時效性直接影響資金的精細化管理，其對于資金持有量、資金支出使用等各方面都起到直接制約效應(yīng)，因此，要加強資金的回流管控。
三、電網(wǎng)企業(yè)資金管理對策
針對電網(wǎng)企業(yè)特性及資金管控過程中的現(xiàn)存問題，其應(yīng)在資金規(guī)劃預測、資金運作效益、經(jīng)濟核算、風險防范及流動監(jiān)管等方面加強管理，具體對策如下述。
（一）強化資金規(guī)劃預測與業(yè)務(wù)計劃融通
一是開展中長期現(xiàn)金流規(guī)劃預測。認真分析內(nèi)外部經(jīng)營形勢，根據(jù)電網(wǎng)建設(shè)投資規(guī)劃以及經(jīng)營性預算編制情況，在綜合考慮公司投資活動、經(jīng)營活動與籌資活動綜合平衡的基礎(chǔ)上，編制下一年的現(xiàn)金流滾動預測以及“十三五”現(xiàn)金流規(guī)劃，合理引導公司投資節(jié)奏。二是編制年度現(xiàn)金流預算。根據(jù)集團公司下達的年度投資計劃、資本性和經(jīng)營性預算規(guī)模，組織各單位根據(jù)業(yè)務(wù)計劃和資金收支規(guī)律開展年度現(xiàn)金流預測，并按月度分解，平衡融資總體需求，確保電網(wǎng)建設(shè)及生產(chǎn)運營資金需求。三是做好季度融資需求滾動測算。根據(jù)各單位業(yè)務(wù)計劃進展情況，在年度現(xiàn)金流預測范圍內(nèi)，分單位按季度平衡經(jīng)營性、資本性資金收支，開展季度融資需求滾動測算，及時做好資金籌集與調(diào)度。四是抓好月度資金的計劃管控。完善“業(yè)務(wù)—預算—資金”聯(lián)動的資金計劃控制模式，并將年度和月度資金計劃逐步細化至旬、周、日，通過信息系統(tǒng)固化控制，提高預算與資金計劃的執(zhí)行剛性，使全面預算管理與資金全過程管理互為支撐。
（二）提高資金運作效益
一是努力降低財務(wù)費用，優(yōu)化債務(wù)結(jié)構(gòu)，優(yōu)先使用超短融、中票等低利率融資渠道，合理進行長短期貸款置換。二是加大資金集中力度，力爭將所有地市局的銀行收入賬戶全部納入系統(tǒng)資金歸集體系，提高資金歸集率，發(fā)揮資金規(guī)模效益。三是合理使用上下游無息負債，規(guī)范合同的支付條款，與供應(yīng)商、施工單位友好協(xié)商，在合法合規(guī)的基礎(chǔ)上盡可能合理地延長款項的支付時間，充分利用無息負債，提高資金使用效益。四是加強往來款清理。組織開展兩金占用專項清理，分解目標，切實落實清理目標責任。財務(wù)部門要加強與業(yè)務(wù)部門的溝通協(xié)作，開展催收清欠及庫存物資清理處置工作，建立健全兩金清理長效機制。
（三）加強經(jīng)濟核算
電網(wǎng)企業(yè)往往由于個別項目社會效益高于經(jīng)濟效益，需要做一部分“賠錢”買賣，這就更加要求各電網(wǎng)企業(yè)做好立項的經(jīng)濟核算，做到全程的精細化運作，在充分估計各種可能因素的同時，做好科學性的分析、預測，從而在保證質(zhì)量及安全的大前提下，盡可能地降本增效，以尋求資金管理的規(guī)模化提升。
（四）加強企業(yè)內(nèi)控，完善制度建設(shè)
企業(yè)內(nèi)控制度是現(xiàn)代企業(yè)的首選管理模式，是加強企業(yè)資金管理先進性、重要性的常規(guī)手段。電網(wǎng)企業(yè)只有實現(xiàn)了以事前、事中管理為主，以事后資金監(jiān)控為輔的全過程內(nèi)控模式管理，在經(jīng)營、財務(wù)等各項報告與實際工作出現(xiàn)偏差時及時給予糾正，并實時調(diào)控處理，才能提升電網(wǎng)企業(yè)的整體資金運作水平。無論是要實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)控，還是要加強資金的風險防范，都離不開完善的制度制定及積極的組織配合。進一步加強內(nèi)審制度建設(shè)，設(shè)置科學有效的組織機構(gòu)，并明確資金管理組織的職能權(quán)限，使負責人員在完善的制度指導下，對電網(wǎng)企業(yè)的現(xiàn)金、信用、預算、稅收等具體環(huán)節(jié)加以監(jiān)管，才能提升電網(wǎng)企業(yè)的行業(yè)資金管控水平及行業(yè)整體運營能力。
（五）實施風評監(jiān)督
企業(yè)運營的風險源主要存在于企業(yè)內(nèi)部及外部環(huán)境兩個方面。企業(yè)內(nèi)部管理的失控可以通過內(nèi)控加以調(diào)節(jié)，在全面預算管理的施行下，對企業(yè)的資金支出、投放進行權(quán)責審核，而對于企業(yè)的外部環(huán)境，諸如政策導向、銀行利率等，企業(yè)應(yīng)建立實時的風評體系加以監(jiān)管。只有這樣，加強內(nèi)外部風險防范，才能使電網(wǎng)企業(yè)立于應(yīng)對資金風險的主動、有利地位。
作者：陳明 單位：廣東電網(wǎng)有限責任公司佛山供電局財務(wù)部
