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1、集中性原則。集中性原則體現集權管理思想,是要保證電網公司集團總部可以全范圍內迅速而有效地歸集與管控全部資金,使這些資金的流動與運用達到最優配置。過于分散的資金雖能使下屬單位具有很強的靈活性,但相應帶來的是資金風險和成本加大,資金分散沉淀與周期性閑置不利于電網公司集團總體效益的提高。因此,為了電網公司發展戰略的協同性以及公司發展目標的實現,貫徹“資本在最關鍵的領域優先分配”的思想,公司應采取資金集中管控原則管理,實現資金中歸集、集中支付、統一融資、統一調度以及統一運作,有機協調母子公司之間的關系,提高資金規模效益,降低資金閑置率及資金利用風險。
2、穩健性原則。穩健性原則是指電網資金管理遵循安全穩健的原則,各單位應嚴格執行電網資金管理相關制度辦法以及《資金管理標準》、《資金安全管理辦法》,構建電網企業財務內部控制機制,嚴格電費收取各流程,規范資金支付的業務操作,嚴格執行審批、復核制度,全面降低企業資金安全管理風險。電網企業在進行大額資金調度、資金運作時,嚴格履行“三重一大”決策程序,按制度預先制定計劃,經公司總部批準后方可實施。且資金運作也不是以純粹的高收益為目的,僅是在保證安全的前提下適度的進行些穩健項目投資,爭取實現流動性與效益型平衡最優。
3、標準化原則。標準化原則是前提。統一的制度體系、規范的業務流程、明確的位職以及有效適用的內部管控措施保證電網資金安全的重要前提。電網公司資金安全管理就要走標準化管理路線,包括執行統一的資金安全管理標準體系,統一的基礎環境設置、資金安全管理運作機制框架以及資金安全信息化建設范本。各單位按公司統一標準制定本單位資金安全管理制度并制定適合的實施操作細則,將資金業務各項工作落到實處。
4、智能化原則。該原則指借助信息網絡通訊技術,可以實現對整個集團的資源整合,實現集團集中式管理,實現集中控制。電網企業資金安全管理,也要借助信息技術,搭建智能化的資金業務管理平臺,建立資金監控系統以及全面的資金業務平臺,實現企業決策完善的數據體系和信息共享機制,實現銀行賬戶、資金流量與資金存量的在線管控,實現資金安全風險預警,為資金安全管理提供先進有效地手段。
二、電網企業資金安全管理的薄弱環節
(一)缺乏統一資金安全管理制度流程。雖然公司各單位建立了部分資金管理制度和流程,但由于監督檢查力度不夠,執行效果難以保證。比如電費收取方面,如果監督執行不力,很容易產生電費資金少收、挪用、不及時上交貪污等風險。再如資金支付方面,由于支付項多、支付頻率高,如果沒有嚴格的資金審批流程,很可能造成資金使用的浪費,甚至舞弊。
(二)公司資金管理信息化程度不高,管理受到局限。公司資金收支點多而廣,產權級次達到五級,全資及控股單位較多,銀行賬戶數量較多。如此龐大的資金進出,單靠人為手工跟蹤檢査并不可行,盡管各單位對于部分資金業務實現了信息化管理如電子支付系統、費用報銷平臺等,但實施效果并不理想,存在自動化程度不高、數據滯后、生成的管理報表不準確等現象。部分常態性、經常性資金業務,例如,資金實時監控;資金支付計劃的編制、審批、上報;資金流量情況表的編制等,公司更是急需實施系統自動化管理。信息系統滯后,公司各級位無法有效對下級單位現金流入和流出進行嚴格監管,又加上基層單位資金管理水平高低不等,部分單位資金管理基礎較為薄弱,導致資金安全存在一定的風險。
(三)內部資金控制乏力。目前,很多電網企業受產權等因素影響,對所屬子公司資金直接控制能力較弱,造成資金分散沉淀,管理和控制難度很大;其次,數目眾多的電費賬戶管理和核算由營銷部門移交到財務部門后,未達賬項仍舊較大,導致集團本部出現資金監控盲區。此外,由于資金流動信息不能實時全面反映資金運營狀況,使得集團本部對資金流量不能有效控制,導致資金流入與流出進度不匹配,上述三方面問題綜合作用給集團公司帶來巨大的財務風險。
(四)電網企業尚未建立資金安全管理考核評價機制。資金管理考核有利于把安全管理各項工作效果評價并量化,有助于全面提高公司資金管理責任意識,從而調動各級單位和資金管理人員的工作積極性和主動性,形成有效的激勵、約束機制。但由于目前公司總部對下屬單位資金管控力度不夠,資金考核評價機制也尚未建立。公司資金集中管理僅僅是資金管理的一種手段,資金管理的首要目的是確保全網資金安全。資金安全管理必須以規范的制度流程、標準的賬戶管理、完善的信息系統管理等為保障。針對公司目前資金管理存在的問題,本文構建了資金安全評價體系,從而更好地確保電網企業資金安全。
三、結論
“十二五”是電網企業加速發展的重要戰略機遇期,電網企業應加強資金安全管理,對于實現財務工作由傳統管理向現代管理轉變是至關重要的。在資金安全管理模式下,電網企業應從建立良好的集團財務治理結構入手,通過包括資金集中管理、集中式跨平臺財務信息系統建設和財務風險控制管理等方式加強財務資源整合和優化配置能力,構建集約高效的管理體系,對企業資金管理實施全過程、全方位控制,實現電網企業資金管理控制力和執行力的提升,最終促進經營效益的提高和可持續發展。
作者:吳亮單位:國網伊犁供電公司