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論文關鍵詞:財政風險監控中小企業

論文摘要:中小企業經營風險監控機制是財政政策制定的基礎。中小企業在其經營過程中面臨著各種各樣的風險，根據木桶原理，政府要針對其面臨超過自身承擔能力的風險提供強有力的風險規避財政政策。本文將通過研究中小企業在企業資本、技術創新、融資擔保等經營方面的風險，通過對這一系列風險的分析，來監控中小企業在經營過程中面臨的風險，為建立風險規避的具體財政政策奠定基礎。

每個企業都是在風險中經營的，中小企業也不會例外。風險造成的經濟損失是極大的，但相對而言，風險對中小企業來說遠遠超過大企業。政府要針對其面臨超過自身承擔能力的風險提供強有力的風險規避財政政策。以求未雨綢繆，把企業進一步做穩做大做強。

1.中小企業在經營過程中面臨的風險

1.1資本風險。

這種風險主要表現為損益表上利潤的期末余額巨大，但實際上企業現金表中的期末數額卻小到幾乎為零甚至是負數。經營者以為，帳面上的利潤就是現金，事實上這是一種誤解。這是因為賒銷雖然也計入收益，但銷售時并沒有收到現金。另一方面，賒銷增加了銷售/存貨的成本，但并沒有立即支出現金。這種誤解往往使企業的現金狀況發生假象，經營者因而在企業擴張或新項目上馬時忽視了對現金供需的平衡核算。現金是企業的血液，從日常經營活動看，只有提供足夠的現金，企業才能正常運轉。沒有充足的現金，將給企業帶來嚴重后果，影響企業的盈利能力和償債能力。因而降低了企業在市場競爭中的信用等級，最終使企業資金周轉不靈，甚至資不抵債，走向破產。現金風險主要表現在:業主只對企業的主要財務指標如資產負債率、凈資產收益率等興趣，而忽視了指標掩蓋下的問題;過分注意利潤和銷售的增長，而忽視手中掌握的現金;固定資產投資過多，使企業的變現能力降低，導致資金沉淀;企業規模盲目擴張，缺乏相應的短、中、長期計劃。

1.2融資擔保風險。

這種風險是由于大部分中小企業資產數量少、生產經營規模小、經營業績不穩定、抵御風險能力差，信用等級較低，商業銀行從信貸安全角度考慮不愿意對中小企業發放信用貸款。在市場的作用下，其結果必然造成資金配置的“馬太效應”，大企業容易獲得資金而發展更快，中小企業難以獲得資金而發展緩慢甚至倒閉。中小企業發展緩慢和萎縮將帶來失業增加、經濟發展不穩定、技術進步減速等經濟社會問題。中小企業融資擔保則是政府通過擔保或監督的形式為中小企業提供融資支持的手段之一，也是政府對經濟進行的必要調控。

1.3技術創新風險。

大多數中小企業研究發展投入不足，創新能力差。據調查，我國中小企業研發經費占銷售收入的比例平均水平不到。4%，而國際企業界普遍認為:研發經費占銷售額的5%以上，企業才有競爭力;占2%僅夠維持:不足1010的企業則難以生存。技術創新的動力在于企業的研發能力，對我國中小企業而言，研發投入的嚴重不足阻礙了企業進行技術改進和創新，嚴重削弱了企業的持續競爭能力，制約了企業的進一步發展壯大。由于資金規模的限制以及對企業發展前景的預期不高，中小企業一般難以吸引到高素質的人才。這直接導致了中小企業的管理水平和技術水平相對低下，難以通過管理和技術革新獲得超額利潤。

2.風險規避的財政監控政策

2.1設立并管理好中小企業發展基金

為中小企業的發展提供直接融資渠道在財政預算中設立中小企業發展基金，其資金來源可由三部分組成政府財政撥款;出售國有中小企業的收入;從中小企業營業收入中提取的一部分收入。中小企業發展基金應由政府管理，為中小企業提供貼息貸款或低息貸款，擴大其融資渠道對于生產“精、尖、特、優”產品的中小企業，如遼寧省對中小企業的無償補助政策。對符合專項資金使用范圍的中小企業服務機構，一般采取無償補助的方式。補助金額最高不超過省財政核定的中小企業服務機構年業務支出總額的50%我省可對市場前景看好、具有財源價值的生產和建設項目、對用自有資金創建中小企業和對現有中小企業增加投資的企業和個人進行補貼。引導中小企業做好中長期目標規劃。

2.2建立完善的擔保風險防控體系

目前幾個發達省份都已設立了省級再擔保機構，省級再擔保機構對于提升區域范圍內擔保機構抗風險能力，保證其健康發展具有積極作用，將成為完整有效擔保體系不可或缺的組成。適度增加信用擔保專項扶持資金規模。遼寧省目前用于支持信用擔保機構的專項資金是1億元，遠遠落后于其他發達省市，滯后于遼寧經濟和中小企業發展的需要，因此值得在這方面加大財政投入，建議增至2億元。對向經省中小企業廳認定的“五點一線”工業園區內企業、重點產業集群內企業、農產品生產加工企業、為大企業提供關鍵配套企業、科技創新企業、吸納就業企業和節能環保企業等符合國家和我省產業政策的企業提供的擔保筆數和擔保額分別達到當年累計擔保筆數和擔保額60%以上的擔保機構，按10%幅度提高其應補償擔保額。但是隨著融資擔保規模的不斷擴大，構建完善的風險防控體系就關系到中小企業融資擔保能否健康發展。因此，要加強政府協調力度，促進商業銀行與融資擔保機構之間風險共擔機制的建立。隨著中小企業融資擔保的發展，我們可以借鑒國外的通行做法，中小企業融資擔保機構不做全額擔保，而是與商業銀行按比例分擔，這樣可以強化銀行的激勵機制，充分發揮商業銀行現有監控體系的優勢，減輕擔保機構的風險壓力。超級秘書網

2.3對創新與研究開發項目的支持

加強中小企業技改與區域創新平臺建設的投入。國家和省的“十一五”規劃都將提升企業自主創新能力提到了前所未有的戰略高度，而自主創新能力對于遼寧省現有傳統產業成功實現轉型尤為重要。財政資金可以調動更多方向的創新活動，區域創新平臺以共性技術服務平臺為載體，幫助中小企業提高技術創新能力，是許多發達國家的通行做法和成功經驗。遼寧省創新基金對每個項目的無償資助或貸款貼息數額一般不超過100萬元人民幣，個別重大項目不超過200萬元人民幣。遼寧省近幾年雖已建立了一批為中小企業提供技術支持與服務的平臺，但由于投入不足、機制欠佳而導致缺乏服務后勁，未形成有效的良性循環，作用未獲充分發揮。因此，有必要加大對區域或產業區創新平臺的財政資金投入，完善管理制度，優化運行結構，使其功效真正得以釋放，有效支持中小企業自主創新。如遼寧營口市今年采取積極的財政政策，安排地方財力2.45億元，鼓勵中小企業發展壯大。近年來，為實現保經濟增長的目標，營口設立了2000萬元的工業發展基金，用于支持企業技術創新、資源節約與綜合利用及循環經濟建設、中小企業技術改造項目融資等服務體系建設和招商引資獎勵、爭創品牌等。

遼寧省可以考慮從以下兩個層面進行中小企業區域創新體系的建設:第一，加快中小企業技術服務平臺建設，側重于提供技術、信息、人才、制度等基礎性服務;第二，設立省級技術研發中心，側重于結合具體優勢企業的產品技術特點開展工作。這可以借鑒發達國家的經驗。外國政府對中小企業研究與開發的資助主要形式是設立政府專項基金，通過制定中小企業技術創新與開發計劃，對符合條件的中小企業給予專項補貼。如美國的“小企業創新研究計劃”要求年研究開發經費在1億美元以上的聯邦政府機構要按一定比例撥出專款用于資助小企業的創新研究;研究開發經費在2000萬美元到1億美元之間的聯邦政府機構每年要為中小企業確定科研項目和目標。