前言：本站為你精心整理了上市公司控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)論文范文，希望能為你的創(chuàng)作提供參考價值，我們的客服老師可以幫助你提供個性化的參考范文，歡迎咨詢。

一、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的生成

上市公司的財(cái)務(wù)活動普遍比較復(fù)雜，如果財(cái)務(wù)活動中有某一環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題，都有可能造成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，給公司帶來損失，甚至使公司陷入財(cái)務(wù)危機(jī)之中。上市公司產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的因素很多，一般受自然環(huán)境、經(jīng)濟(jì)環(huán)境、政治環(huán)境這三方面環(huán)境的影響。這些環(huán)境因素具有很大的不確定性，會對上市公司產(chǎn)生不確定的財(cái)務(wù)影響，同時也可能會引發(fā)一些財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，影響企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也具有傳導(dǎo)性。當(dāng)上市公司無法控制面臨的風(fēng)險(xiǎn)因素或者風(fēng)險(xiǎn)結(jié)果時，造成的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)就會延伸至整個企業(yè)并發(fā)展傳導(dǎo)，或者轉(zhuǎn)嫁給其他利益相關(guān)的公司或者利益相關(guān)的個體，造成范圍更廣、危害更大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。因此若不能進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制會產(chǎn)生巨大的災(zāi)禍，甚至影響到整個經(jīng)濟(jì)市場的正常發(fā)展。所以了解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的這種傳導(dǎo)機(jī)制有利于了解風(fēng)險(xiǎn)因素和風(fēng)險(xiǎn)結(jié)果間的關(guān)系，這也是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的主要內(nèi)容。

二、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制中存在的問題

1.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體制不完善有很多上市公司雖然明確了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的重要性，建立了相應(yīng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系，但依舊存在很多問題。首先，許多公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度的內(nèi)容只有空泛的理論，沒有對于操作的明確指引,對于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的操作流程沒有詳細(xì)說明,令人無從下手。其次,很多上市公司沒有設(shè)立專門的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)構(gòu)，沒有清晰相關(guān)的責(zé)任界限，而且對下屬公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制力弱，一旦財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)開始蔓延，也無法進(jìn)行及時的風(fēng)險(xiǎn)控制指導(dǎo)。最后，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理人員的素質(zhì)和能力也不夠，對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的警惕性差，無法及時有效的進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制。

2.對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的分析不足對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識別和分析是控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的第一步工作。而很多上市公司對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的分析不夠全面,收集的相關(guān)信息不夠充分,沒有預(yù)測好財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)展趨勢，導(dǎo)致沒有識別出某些財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)或者識別錯誤,而產(chǎn)生意外的損失。另外，如果對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的分析不夠準(zhǔn)確，精確度不高，就很難進(jìn)行后續(xù)的風(fēng)險(xiǎn)管理。

3.對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)控不夠上市公司能否做好財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制在于公司對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)控力度。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控主要是指監(jiān)控財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)。但在現(xiàn)實(shí)中，很多上市公司由于過分依賴定量指標(biāo)，忽視實(shí)際有重大影響的非財(cái)務(wù)的指標(biāo)，使得未能監(jiān)測到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)因素，或者是對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)的把握不到位,沒有明確財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)的可控范圍，給監(jiān)控工作帶來了一定的困難。其次，很多上市公司對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)自動預(yù)警系統(tǒng)不夠重視，沒有相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警技術(shù)支持，全靠人力進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，或者是預(yù)警系統(tǒng)沒有進(jìn)行重點(diǎn)設(shè)置，這種情況下往往無法及時發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)因素，給公司造成損失。

4.缺乏靈活應(yīng)對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力很多公司都缺乏靈活有效的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對能力，主要體現(xiàn)在以下兩點(diǎn)：第一，對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備工作做得不夠。有些上市公司雖然可以進(jìn)行對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效識別和分析，但卻沒有相應(yīng)的應(yīng)對方案，使得實(shí)際發(fā)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)時，無法及時采取針對性措施，造成無謂的損失；第二,應(yīng)對方案不夠全面。有些上市公司沒有建設(shè)起財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)快速應(yīng)對框架，如沒有風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急小組、沒有清晰的決策程序等等,這些因素直接導(dǎo)致了上市公司面對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)遲鈍的反應(yīng)能力。

三、有效控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的措施

1.建立完善的財(cái)務(wù)運(yùn)行機(jī)制建立完善的財(cái)務(wù)運(yùn)行機(jī)制能夠有效減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生，應(yīng)該做到以下幾點(diǎn)：第一，合理的投資決策。減少投資決策方面的失誤是控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵，所以公司決策層要提高投資活動的決策水平，做好可行性研究，加強(qiáng)投資資金的管理，并制定科學(xué)的投資計(jì)劃；第二，科學(xué)的進(jìn)行融資活動。在進(jìn)行融資活動之前，公司要根據(jù)成本效益原則選擇效益最大的融資方案，制定相應(yīng)的融資計(jì)劃和還款步驟；第三，完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系。一套完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系不僅能有效的降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生，而且這種完善的過程也可以消除部分財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)因素，達(dá)到有效控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的目的。

2.重視財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識別和分析重視財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識別和分析要從信息搜集開始，利用充分收集的財(cái)務(wù)信息進(jìn)行分析，并對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行適當(dāng)?shù)姆诸惡蛥R總，并保持公司的前瞻性，對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行趨勢預(yù)測，對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)展的各種可能性進(jìn)行分析，并重視起非財(cái)務(wù)指標(biāo)，盡量保證財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析的準(zhǔn)確性。

3.建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)通過建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警模型，對相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行綜合性的判斷，保證財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)能夠及時發(fā)出警報(bào)，使公司做好防范準(zhǔn)備。其次要建立起財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)自動預(yù)警系統(tǒng)，并針對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的輕重開展重點(diǎn)監(jiān)控，并配備專業(yè)人員對系統(tǒng)進(jìn)行密切監(jiān)控，提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制效率。

4.建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制評價體系財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制是指在對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識別和分析的基礎(chǔ)上，選擇適當(dāng)?shù)呢?cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制方案，以減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生和控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)帶來的損失。因此財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制本身是屬于一種管理性活動的，必須要對其運(yùn)行情況進(jìn)行監(jiān)督和評價。通過建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制評價，能夠及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié)，對公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制評價體系，能夠有效發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制中存在問題，并及時加以改進(jìn)與整頓，能夠進(jìn)一步完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制，從而對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效防范和控制。

四、結(jié)論

上市公司進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制是非常重要的，它對上市公司的健康發(fā)展具有十分積極的意義，本文分析了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的生成原理，并提出要從建立完善的財(cái)務(wù)運(yùn)行機(jī)制、重視財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識別和分析、建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)、建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制評價體系這四個能夠有效加強(qiáng)上市公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的措施。

作者：高林鋒單位：海寧聯(lián)豐磁業(yè)股份有限公司