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【關鍵詞】企業資金監管

【摘要】本文從分析施工企業資金緊缺問題形成原因入手，對管好用活企業資金，提出了注重投標環節，抓好資金管理兩個主要方面的問題，并就施工企業管好用活資金提出了具體措施。同時，就資金的有效管理提出了可操作性辦法，對企業資金管理有很強的指導意義。

在企業經營管理活動中，資金始終是一項高流動性的資產。資金猶如血液滲透于企業的每一個組織層面，構成了縱橫交錯的運行網絡。但在資金管理方面，大多施工企業面臨著成員單位資金盈缺不平衡，成員企業之間交易通過外部銀行結算，產生大量的資金體外循環；企業總部不能有效監控分、子公司資金支付；不能迅速掌握企業整體資金的存量、流量、流向；成員企業的籌資、投資決策不規范等問題，這些都直接影響著企業資金運營的效率、效益，制約著企業市場的進入能力與競爭的后續保障能力。因此，資金管理問題已成為施工企業當前刻不容緩、亟待加強的一項中心工作。

一、造成資金緊缺的主要原因

1、投標時注入履約保證金過大

近年來，建筑市場施工隊伍急劇膨脹，建筑工程供不應求，注入履約保證金被作為一種普遍手段，成為簽訂工程承包合同和考查施工隊伍實力的重要條件。建設單位為防止施工失信，違反施工承包合同，有的建設項目在投標前，建設單位要求參與投標的施工單位的開戶銀行為其出具投標保函，金額為中標價的5%~10%不等，個別施工企業每年因辦理各種保函而向銀行抵押的貨幣資金高達上億元，嚴重影響了資金周轉。

2、管理薄弱，導致資金使用效益差

企業各項費用的實際開支雖然制約于計劃控制，但又未能達到實際有效的控制，致使各項費用的超計劃支出時有發生，影響了企業資金的正常周轉。其客觀原因受市場環境等因素影響，有許多意想不到但又必須支出的項目，增加了各項費用的實際支出數；主觀原因是一些單位領導和管理人員沒有切實有效地抓好計劃控制這一關鍵環節。表現在四個方面。一是購買固定資產超過了企業資金承受能力。企業迫于競爭和謀求自身的生存發展，特別是在承攬一些“高、難、精”的工程項目時，必須要具備精良先進的專項設備才能滿足施工要求。為了攬到業務，企業不得不動用“家底”，或向銀行借款購置專項設備。二是加大了管理費開支計劃。由于承攬工程項目繁雜，點多線長，遍地開花，新開工一個點、一條線，眾多人馬即投入追蹤信息，投標攬活，開工典禮，加大了差旅費、招待費的開支計劃。三是銀行賬戶多，資金分散。由于點多線長，上一個隊伍就必須開一個銀行賬戶，有的甚至一個單位多頭開戶，致使資金分散沉淀，造成浪費。四是備用金管理不善。備用金管理作為資金管理工作的一個組成部分往往被人們忽視，有的單位甚至不把它納入資金管理的范疇，致使備用金余額日益增長，有的個人借款甚至達幾十萬元，從而造成了企業資金緊張的局面。

二、如何管好用活資金

1、注重投標環節

投標是市場經濟條件下建筑行業競爭的開端，是企業資金注入的源頭，要搞好資金管理，必須從源頭抓起。目前，由于建筑市場不規范，一些施工企業不得不低價中標，甚至虧損也要中標，結果致使資金周轉困難，形成惡性循環。因此，投標之前應當科學運籌，精心測算。一是要了解建設單位資金及其到位情況；二是要了解建設單位的資質等級及其信譽程度；三是要掌握所投項目的立項審批情況；四是要確定我們的最低標價。如果該項目需要施工單位墊資施工的話，還應認真分析研究，全面考慮企業的財務狀況。也就是說必須考慮到墊資期限、存款與貸款利息的差額以及建設單位的償還能力等諸多因素。通過全面分析之后決定該標是否可投，再做出正確的決策。要始終堅持“項目要選準，期限要明確，效益超利息，資金有保障”的原則，堅決反對有標必投，盲目追求中標率或只講求產值不講求效益的片面思想。

2、加強資金管理，管好用活資金

施工企業要在市場經濟中站穩腳跟，只有抓住資金管理這個中心，采取行之有效的管理和控制措施，疏通資金流轉環節，提高企業經濟效益。

（1）推行現金預算管理制度。現金預算管理制度是指通過定期編制現金預算表的方法，對一定時期內的現金收入、支出進行預算平衡，并嚴格按照現金預算表計劃，組織落實當期現金流入，執行當期支出項目，以達到合理使用資金，提高資金使用效益的一種科學、有效的資金管理手段。實施現金預算管理，能充分發揮財務工作的管理職能，嚴格控制事前、事中資金支出，保證資金的有序流動。通過對資金周轉的全過程組織控制，達到緩解資金緊張狀況，滿足施工生產需要的目的。因此，現金預算應本著“量入為出，節約使用，保證重點”的原則編制。對編入預算的現金收支項目要進行認真分析，現金收入項目要確保按期落實；現金支出項目要逐筆研究，優先供應施工生產和經營急需以及職工工資的發放。施工墊資、履約保證金、購置固定資產都要提出可行性報告，不但要看單位財力的可能，而且要充分考慮資金的供需情況，要把“以收定支”作為供應資金的依據。財務部門要及時給領導提供資金收支情況，為企業經營決策當好參謀