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編者按：本論文主要從集中化資金管理是企業科學管理的重要內容；集中化資金管理是企業發展壯大的需要；樹立良好企業形象需要集中資金管理等進行講述，包括了企業整合資源、發展壯大需要集中資金管理、企業各職能部門的協調與配合需要集中資金管理、防范財務風險需要集中化資金管理、企業必須向股東、債權銀行、社會公眾、公共審計機構等提供相應的財務信息等，具體資料請見：

現代社會對資金管理的要求越來越高，傳統的資金管理模式將越來越不能適應企業現代化發展的需要。比如企業集團在傳統粗放式資金管理模式下，若一個下屬公司惡意將大筆資金外劃或挪用，則很可能葬送整個企業。本課題組從企業發展的多個角度研究發現，現代企業有必要盡快引入集中資金管理模式。

一、集中化資金管理是企業科學管理的重要內容

企業科學管理是指企業運用具體的科學技術方法和手段來解決企業經營管理中的問題，以達到提高管理效率的目的，其基本特點是以效率為目的、以科學技術為手段的一種任務型的剛性的管理方法。“泰勒制”就是企業科學管理制度的典型代表，它在20世紀初短缺經濟條件下，極大地促進了經濟發展并對企業管理研究做出了巨大貢獻。盡管自20世紀80年代以來，企業的創新能力對企業具有決定性的作用，財富的創造已主要取決于智力勞動，但“泰勒制”不會因為其缺少人性、具有剛性的一面而否定它對提高效率的作用，而且企業科學管理作為一種先進的管理技術，是提高企業效率的基本途徑，還具有不受管理哲學或管理模式的影響的優點。因而，企業科學管理仍將是21世紀企業管理研究的一個主要方向。在科學管理不斷發展的新形勢下，企業科學管理已經融進或將要融進新的元素，比如集中化、標準化、計量化、網絡化、智能化等，特別是集中化將會在未來企業科學管理中發揮越來越重要的作用。

科學管理下的集中化是與網絡化緊密相連的。它運用信息技術和其它科技手段使企業各子系統融于一體，以提高企業運行的有序性，它包括企業信息的集中、業務流程的集中、企業與客戶及供應商關系的集中、經營運行與管理監控的集中等等。而且科學管理下的集中化不是簡單意義上、形式上的集中，它一般要求數據、流程、業務等通過通訊技術和軟件系統來完成集中管理，使離散的資源、工作環節管理有序，并形成支持多個系統的協作，使應用系統成為一個有機的整體，達到提高企業效率的目的。因此目前已有的ERP、CRM以及集中資金管理等企業內各職能部門的集中管理系統都在蓬勃發展。我們相信，現代企業通過包含集中化的科學管理，運用現代信息技術一定會超越時空，逐步實現“24小時×365天”：工作，為企業提高效率、控制風險發揮重要的作用。

二、集中化資金管理是企業發展壯大的需要

企業在發展壯大過程中，需要拓展業務、防范風險、降低成本、改善管理、樹立品牌、資源整合等若干類工作要做，一些工作可能在企業壯大過程中還是不可或缺的。但資金管理會像血液一樣滲透到企業的各個環節，因而企業的發展壯大需要資金管理的完善與發展，即是說如果不對資金管理進行探索，推出與其業務相匹配的、高效的集中化資金管理，則可能影響企業的整體發展。

1.企業整合資源、發展壯大需要集中資金管理

企業價值鏈理論認為，企業內創造價值的不同單位產生的互相關聯經濟活動的集合，就是企業價值鏈。因而企業價值鏈條中任何一項經營管理活動都將直接影響到其它環節甚至整個價值鏈的成本和效益。若要最大限度地發揮企業各項資源的協同效應，盡可能讓企業價值鏈產生最大價值，就必須進行企業資源整合，通過各子系統的集中管理，進而讓企業進行整體資源整合，即我們常說的ERP系統（EnterpriseResources‘Plan-nmg企業資源計劃系統）。我們知道，企業的財務資金管理是企業價值鏈上極為重要的環節，一定程度上說，集中化資金管理的成敗將會直接影響企業ERP系統的成敗。如果不進行集中化資金管理，將可能無法對企業眾多銀行賬戶資金進行實質性控制，也將會出現資金調度不暢通，資金使用效率不高等問題，當然也就談不—上進行有效的整體資源整合了。

麥肯錫一位資深董事說，跨國公司與中國企業相比最大的進步之一就是實現子集中管理，特別是財務的集中管理。國外成功企業都很重視通過IT技術把經營中復雜的信息流、物流和資金流及時準確地集中起來，提高企業內部一體化運作程度，提升集團整體核心競爭力。中國企業發展壯大過程中，通過集中資金管理對其生產經營進行集中掌控，讓企業各級決策層隨時、動態地掌握集團資金流量、流向、頭寸等，通過將企業集團成員單位各自獨立的資金循環串成集團高效運行的資金鏈，加快資金周轉，提高凈資產收益率；集中成員單位閑散資金，保障重點項目的需要；壯大實力，增強信譽，發揮企業集團整體融資能力；同時降低財務風險，促進企業發展壯大，使其向集團化、多元化、國際化快速邁進。

2.企業各職能部門的協調與配合需要集中資金管理

關于集中資金管理在各職能部門協調配合中的作用，可以從兩個方面來論述：一方面，企業是一臺永不中斷運轉的機器，這就需要各部門間相互配合，特別需要與資金管理部門親密配合。財務資金的周轉效率將直接影響企業的利潤，而資金管理的通暢與否將直接影響資金管理的安全與否及企業的存亡，因而資金的集中管理與控制對于企業管理、控制、協調各職能部門具有極為重要的意義。另一方面，目前企業管理在理論界和實務界都得到了極大的發展，特別最近二十年，隨著改革開放與市場經濟深入推進以及IT、通訊技術的高速發展，使得企業管理水平上了一個新的臺階。比如銷售部門基本都采用了進銷存系統進行集中化銷售管理，行政部門也使用OA無紙集中化辦公，還有統一采購、統一人力資源管理等等，各個職能部門利用IT技術和集中化方法提高丁企業的整體管理水平，這就迫切要求企業資金管理部門進行集中化管理來提高管理水平。

3.防范財務風險需要集中化資金管理

課題組將企業財務風險分為兩類：

一是在業務決策中產生的財務風險，包括公司的投融資活動、業務資金調度、財務杠桿風險等，這類業務活動需要大量的企業內外各種信息，資金信息當然是最為重要的信息之一。我們這兒說的財務風險是指在財務資金信息收集、整理、分析過程中以及資金交付、周轉過程中出現偏差和意外而導致業務失敗的可能性。不難看出，防范此類風險對企業集團整體資金信息的收集、整理、分析、控制、調度等環節就顯得尤為重要。如果不采用集中化的資金管理，而是傳統的分權式、分散式、延遲式的資金管理，則可能出現這類財務風險的機率要比集中資金管理的機率高得多。

另一類風險則是資金控制和操作過程中產生的道德風險，主要指個別操作或審批崗位的工作人員違背職業道德、惡意將企業資金轉移、挪用而導致的企業遭受損失的可能性。這類風險近幾年發生的案例較多，個別操作人員出于自身利益或其它因素的驅使愿意冒道德和法律風險，盡管絕大多數都逃不過法律的制裁，但企業損失的資金大多也無法追回。絕大多數企業是通過加強內部控制來防范此類風險的，但由于目前我國內部控制只是“紙上制度”，容易流于形式，在執行時可能大打折扣。要防范此類風險，除加強內部控制外，還需要在操作環節上集中管理與控制，真正做到事前審批流程控制、事中實時控制與事后應急處理控制全方位風險控制，同時還應該與企業稽核、監督相結合。

三、樹立良好企業形象需要集中資金管理

企業是社會的組成細胞，不可避免要與社會其它個體發生千絲萬縷的聯系。比如任何企業都要向稅務、工商、行業主管等政府部門等提交財務報告，并隨時接受指導、管理與監督。這些政府機構通過企業集中資金管理系統能全面、方便、快捷地了解到所需要的財務資金信息，這樣不僅提高了企業在政府主管部門的良好形象，還可以借助政府宣傳渠道提高企業形象，更有可能得到政府扶持與資助。

企業必須向股東、債權銀行、社會公眾、公共審計機構等提供相應的財務信息。這些機構如果不能及時得到所需的財務資金信息，或因為得不到信息而誤解企業，勢必會產生一些意想不到的后果，比如銀行逼債、審計報告出具保留或否定意見、股東不支持企業發展、股價下跌等，這些情況一旦發生，不僅有損公司形象，還可能對企業產生致命性的打擊。如果通過集中資金管理為政府主管機關、外部審計機構、股東、銀行等提供良好財務資信息平臺，無疑會增強外部組織對企業的信任程度，提升企業的信譽評級。

綜上所述，我們認為，現代企業為加快自身發展，應該盡早引入適合企業自身發展需求和特色的集中資金管理模式。