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工程項目資金監管范文第1篇

■一、工程建設項目資金管理主要做法

(一)建章立制,在基礎工作上突出一個“細”

首先,建立健全項目資金管理制度。為提高工程項目資金的使用效益,切實加強資金財政財務管理與監督工作,結合我區資金的使用、管理情況以及檢查中發現的問題,制定《掇刀區財政性基本建設項目財務管理暫行辦法》、《掇刀區專項資金管理暫行辦法》、《掇刀區財政投資評審管理暫行辦法》等一系列資金管理規定,為工程項目資金的財政財務管理提供了強有力的制度保障。其次,建立工程項目管理檔案。最后,建立動態信息管理制度。

(二)強化財政監督,在資金管理上突出一個“嚴”

1、加強財務管理。一是要求項目單位實行專戶儲存、專賬管理、專款專用原則,保證會計信息的真實和完整,確保資金及時、足額用于工程建設項目。二是實行項目報賬制。根據工程項目要求及特點對小型農田水利建設、安全飲水、沼氣等項目實行報賬制,嚴格搞好會計核算,加強了財政監督。

2、嚴格撥款程序。建立公開、透明、規范的資金支付程序。比較系統地制定了項目資金撥付程序。嚴格按國庫集中支付撥款、工程進度撥款。

3、加強資金監督檢查。與發改、監察、審計等部門聯合對工程項目資金特別是擴大內需項目和重大工程項目資金使用情況進行日常監督與重點檢查相結合,從源頭上杜絕違紀現象的發生,確保項目資金專款專用、規范有效使用。

(三)做好項目預算審查,在項目資金管理上突出一個“全”

在項目管理過程中,通過預算評審、公開招投標、決算審查等一系列項目審查程序,加強對工程建設的全過程監督。為管好用好項目建設資金,確保財政資金使用的安全、規范和有效,我們將項目管理重心定位于加強財政投資預算評審,做好工程建設項目的預算評審工作,充分利用財政投資評審的優勢,將財政投資評審作為我們監督管理的技術支撐和重點手段。近年來,掇刀財政投資評審工作雖然起步較晚,但是在財政支出管理中發揮了重要作用。

■二、工程建設項目管理中存在的問題

盡管我區工程建設項目資金管理情況較好,但存在的問題也不容忽視。

一是資金撥款渠道多,不便于項目資金的集中管理。工程建設項目資金有的通過財政撥款,有的通過部門撥款,這給財政部門加強資金財務管理、報送報表等帶來一定困難。

二是項目建設單位和部門重爭取、輕管理。一些項目單位存在著重視項目的“可批性”而忽視項目的可行性,前期可行性研究工作深度不夠。

三是會計基礎薄弱,財務管理不規范。主要表現為項目單位會計人員基礎差,存在賬目設置不全、亂列支出、會計信息失真等問題。

四是項目配套資金滯后。上級下達工程建設項目,大多需要地方財政配套,但由于我區財力有限,有的配套資金難以到位,導致有的工程建設項目進展緩慢,虎頭蛇尾,達不到預期效果。

■三、進一步加強工程建設項目資金管理的對策

(一)加強項目組織管理,明確項目法律責任主體

1、要科學介定財政與發改委部門在項目申報上的職能分工。根據國家有關文件規定,財政部門是基本建設財務的主管部門,對項目的全過程實施財政財務監督管理,而目前財政部門只局限于項目建設事中、事后進行財務管理和監督,很難介入項目的前期工作。

2、要明確項目法律主體。工程建設項目,功在當代,利在千秋,工程建設項目資金使用要求嚴,標準高,責任重大,因此,必須明確法律責任人。

3、進一步規范項目基本程序。所有工程項目必須嚴格執行國家基本建設程序,包括項目建議書、可行性研究報告、初步設計、開工報告、竣工驗收和決算批復等環節,不得擅自簡化程序,并確保前期工作的深度和質量,避免建設資金的損失和浪費。

(二)加強會計基礎工作,嚴格監督檢查

1、實行重大項目會計委派制。由于工程項目辦公室是臨時機構,財務管理是一個薄弱環節,而且項目單位的財會人員絕大部分不熟悉基本建設會計核算和財務規定。因此,要管好工程建設資金,行之有效的辦法是對重大工程項目實行會計委派制,改變過去項目單位臨時抽調會計人員問題,徹底扭轉會計核算不規范、會計監督流于形式、會計信息失真的現象。

2、建立監督、檢查、協調和反饋制度。由政府、監察、發改、財政等有關部門組成檢查組,定期對項目進行工程進度、質量、資金運行情況進行檢查,及時幫助項目單位協調解決建設中存在的問題,切實做好項目的跟蹤、檢查、反饋工作,及時協調解決有關問題。

3、堅持概算控制預算,預算控制決算原則。必須按照批準的投資計劃和工程預算執行,堅持概算控制預算,預算控制決算,不得突破建設規模和投資額。

(三)強化項目資金管理,提高資金使用效率

1、積極籌措資金。在當前財政十分困難的前提下,應想方設法多渠道籌措資金,如銀行貸款、吸引外資、適當集資、群眾投勞等一系列辦法,確保工程項目順利實施,切實發揮效益。

2、規范撥款渠道。建議項目資金全部通過財政部門撥付,不能多渠道撥村,這樣有利于財政加強資金管理,及時、準確、完整報告工程項目有關情況。

工程項目資金監管范文第2篇

章以某建筑工程為對象，站在工程項目施工單位的角度，提出以財務管理導向服務于工

程項目，較系統地研究工程項目資金預算管理方法。分析論述了構建建筑工程資金預算

管理的基礎工作、資金預算管理圖表設計等內容，來預算工程項目的費用及成本，并給

出了在建筑工程中資金預算管理的具體編制方法。

關鍵詞：建筑工程；資金預算管理；成本管理

中圖分類號：TU198文獻標識碼：A

1引言

近年來，國內企業逐步引入資金預算管理[1]，但是，將資金預算管理引入建筑行業

還處于初始階段。工程項目的資金預算管理，普遍意義是施工前概預算或稱工程預算；

首要依存是工程技術，且主要服務于招投標及合同管理，而不是將預算視為企業財務行

為，使之服務于管理項目，最終提高工程項目的效益。近年來，我國建筑市場競爭越來

越激烈，利潤空間越來越小。因而，探討、研究資金預算管理的應用對我國建筑工程來

說，不僅具有緊迫性、必要性，而且具有現實意義和推廣價值[2]。

本文從資金預算管理制度入手，把資金預算管理應用到我國建筑工程管理中，討論

資金預算管理系統在我國建筑工程管理中的設計方法。

2建筑工程項目資金預算構成

施工單位以一定的合同收入承建一個建筑工程項目，需要知道怎樣預算較準確的資

金需要量，怎樣分配資金，使資金達到充分利用，實現資金的更大效益，即不會使資金

中斷供給，也不會預留過多資金影響其收益性。為了便于施工企業進行預算，可將其內

容拆分為單位工程至單項工程進行預算[3]。下面圖1是建筑工程項目資金預算簡圖。

圖1建筑工程項目資金預算簡圖

建筑工程價格構成：

（l）工程直接費用：包括直接費、其他直接費、現場經費。

（2）間接費用：包括項目管理費、財務費用、其他管理費用。

（3）計劃利潤：指按規定應計入工程造價的利潤，它依據不同投資來源或工程類

別實施差別利率。

室外工

結構形工程基礎部

主體建筑安

裝飾裝工

程

項

目

預

算

組

成

內

容

內

容

構

成

工程量

人工

材料

機械

工程形

工程直接費

間接費

計劃利

稅金

價格形

（4）指國家稅法規定的應計入工程造價內的營業稅、城建稅及教育費附加

建筑工程項目所預算出的資金額與所估算的價格不一定是相等的。項目的價格不能

以其貨幣投資額作為價值尺度，比如說項目在施工過程中可能會利用到企業已有的工程

設備，而設備的攤銷折舊必須計入到工程成本卻不涉及到資金收入與支出。

3建筑工程項目資金預算策略

下面結合圖2從三個方面提出相應的建筑工程項目資金預算策略。

3.13.13.13.1

資金預算編制

（l）熟悉施工圖紙，計算工程量及套用定額單價。在計算工程量之前，必須充分熟

悉定額、了解定額，熟練掌握運用工程量計算規則。認真閱讀圖紙，尤其是總平面布置

圖，了解工程全貌，了解設計意圖及圖紙表達內容所涉及的有關規范、標準圖集，對施

工前已發生的設計變更也應做到心中有數。

（2）預算工程量計算誤差。工程量計算是一個重要環節，施工圖紙表達是否正確

全面、清晰明了是工程量計算準確性的基礎。材料用量表及工程量表計算方法和數量及

是否符合工程量計算規則，這些都需要預算人員校核后方可使用。

（3）材料價差與機械使用費價差對預算的影響。材料與設備價格由市場確定，預

算人員要認真調查市場，選取最能反映市場的定額。

（4）國家政策性調價對人工價格的影響，近年來我國對勞動力價格進行了比較大

的調整，在預算時一定要周全考慮這點。

（5）計算其他各項費用和利稅匯總時，取費標準應從實際出發，了解建筑工程項

目內容及參加競標隊伍的實力，通過對建筑工程項目重要程度的認識，爭取做到公正、

合理計費。

（6）預算要考慮現場簽證。現場簽證是施工期產物，產生的原因多種多樣。包括：

基坑排水、土方坍塌、地下障礙、自然災害等，預算中要予以考慮。

3.23.23.23.2

資金預算管理

（1）預算不單純是財務、會計或某個特定職能部門而是整個項目層面的綜合、全

面的管理機制，具有綜合、全面的控制約束力。

（2）目標控制，分級實施，細化到月；權責明確，嚴格管理的資金預算基本原則，

采取對工程成本費用指標層層分解、分職負責、細化到月的方式，形成預算編制、預算

控制、預算評析的預算體系，設立項目預算管理委員會，會同職能部門、施工車間、班

組組成的預算管理模式，將項目生產活動的資金收支納入預算管理的監控之下，建立科

學、高效、有序的資金預算體系。

（3）項目負責人負責預算的匯總編制、下達；財務處負責預算的執行監督、分析、

考評和日常管理工作；各職能部門，按照職責分工負責各自預算的歸口管理，負責本部

門預算的編制、執行、分析和控制，并配合項目負責人、財務處做好預算的綜合平衡、

分析、控制、調整和考核工作。

3.33.33.33.3

資金預算策略

圖2資金預算修正策略

（l）預算須同時考慮項目實際成本、成本潛力、企業外部的競爭環境，對項目做出

投標估價，以判斷其是否具有投標價值，并做出合適的資金預算方案。這樣既能保證施

工企業中標，又能保證企業中標后有利可圖。

1、圖紙，工程量定額

2、計量誤差

3、材料、設備與勞動力

等市場價格

4、取費標準

5、現場簽證

1、全員參與

2、科學、高效、有效的

預算體系

3、項目負責人對預算的

重視

4、其他策略

資金預算修正策略

1、成本潛力、外部環境

2、成本習性

3、信息渠道

4、成本優勢

5、價值鏈

編制管理

策略

（2）預算應對成本按成本習性進行劃分，對工程成本進行科學的、合理的估價，

確定工程的真實成本或成本的變動范圍。

（3）根據工程的特點、預算定額、取費標準或者國家的其他有關的造價指數，

并利用各種渠道和方法取得一切有關信息，以指導預算。

（4）堅持以成本領先為方向，建立項目的成本領先地位。預算因其在職能、經濟

核算手段、方法、技術和經濟信息上的優勢，可以為企業塑造成本優勢提供支持。對項

目價值的活動進行分類可以尋找成本優勢的潛在來源，而傳統的預算對企業的經濟活動

進行分類，是為了加強經濟核算，完成企業的日常管理工作。

（5）運用價值鏈建筑工程項目的實際情況進行分析，在項目活動中，生產作業（即

工程安裝）處于主要地位，進貨、發貨、維修等服務居于次要地位。例如，工程的基礎

設施活動發揮著關鍵作用，而進貨又成為了影響成本的一個重要因素。近年來，市場營

銷在建筑工程項目中的加大投入成本正在成為舉足輕重的一塊。因此預算應著重對生產

作業、市場營銷、采購和項目基礎設施的成本和費用進行科學的分析和核算，通過預算

以達到控制成本驅動因素或重塑施工企業價值鏈來降低成本，優化成本結構。

4建筑工程項目資金預算編制方法

從財務角度看，成本、費用是資金耗費，收入、利潤是資金來源，企業價值最大化

原則要求企業的資金來源大于資金的耗費。合理、節約和信息快捷地實現二者的目的則

需要進行資金預算編制[4]。建筑工程項目進行資金預算的編制是為了描繪項目的資金預

期情況，并以此為協調資金的運作、進行控制和評價。通過資金預算的建立，可以對企

業的資金活動進行模擬，通過對資金預算數據的編制，就可以模擬出項目的經營藍圖。

4.1資金預算的編制依據

編制依據的完整、無誤和齊全是快速和準確地編制資金預算的前提條件。其主要編

制依據有：經會審后的施工圖和說明書、施工定額和補充定額、施工組織設計和施工單

位案、施工圖預算、施工現場勘察和測量資料、建筑材料手冊、預算工作手冊等。資金

預算與施工預算緊密相隨，同時它是建立在施工圖預算的基礎上，但對分項建筑工程項

目的劃分比施工圖預算的分項工程劃分要詳細。

4.2資金預算過程

根據實施性施工組織設計資料，得到項目的資金需求結構，同時應結合有關工資定

額標準和施工所在地勞動力、材料、電力等情況，編制項目的直接成本預算單價。各職

能部門根據施工任務情況和其工作量，編制職能部門的經費預算。預算中心根據鑒定的

合同與施工企業為項目的安排預算資金的收入情況。其編制過程一般如下：

（1）依據建筑工程預算目標，分別編制各自的資金預算金額并記錄于資金預算審

批表。資金預算審批表是用于對將要使用的資金進行預算申報，記錄資金預算的內容及

審批過程。在預算中心進行預算審批前，申報表必須經過內部職能部門復核。

（2）預算中心在資金預算審批表中進行預算審批，輸入審批金額。各職能部門依

據已審核的資金預算審批表以及項目客觀需求，填制資金使用計劃申報表。

（3）根據已審批的資金預算和資金使用計劃，記錄資金預算。通過預算執行分析

表來統計各職能部門的預算執行情況，包括審定金額、實際執行數、差異額、執行率。

4.3資金預算相關表格設計

建筑工程項目資金預算的內容和過程采用表格形式表示，表格設計是預算的基礎和

關鍵，便于預算分析工作的開展，同時又要體現其對現金收支的影響。

4.3.14.3.14.3.14.3.1

表格設計說明

（l）直接人工費是指直接從事建筑安裝工程，施工的生產工人開支的各項費用。

（2）其他直接費是指直接費以外施工過程中了生的其它直接費用。

（3）現場管理費是指為施工準備、組織施工生產和管理所需的費用。包括現場管

理人員的人工費、辦公費、差旅交通費、固定資產使用費、工具用具使用費、保險費、

工程保修費、工程排污費及其他費用。

（4）不可預見費包括基本預備費，指初步設計和概算中難以預料的工程費用；以

及差價預備費，是由于價格波動引起的費用增加。

（5）建筑工程項目管理費用是指為組織施工生產經營活動所發生的管理費用。包

括管理人員人工費、辦公費、差旅交通費、固定資產使用費、工具用具使用費、保險費、

工會經費、職工養老保險費、勞保費、稅金及其他費用等。

（6）建筑工程項目財務費用是指為籌集項目資金而發生的各項費用。它包括項目

施工期間發生的貸款利息凈支出、匯兌損失、調劑外匯手續費、金融機構手續費，以及

籌集資金發生的其他財務費用。

4.3.24.3.24.3.24.3.2

表格設計模式

表格模式可如圖3所示

注：“”表拆分

“、”表合成

“①~⑩”表單位工程成本費用預算思維步驟

圖3建筑工程項目資金預算思維模式圖

預算編制采用/自下而上、自上而下、上下結合、分級編制、逐級匯總和分類別、分

月預算的方法進行，科學客觀地將單項工程拆分成若干單位工程。以一個單位工程為預

算對象，比如表格設計中以冷暖通系統工程為例，先分材料，得出此單位建筑工程預算

直接材料生產成本。其它單位工程可參照進行。后匯總直接人工費，最后得出整個單項

工程的直接生產成本。預算其他直接費與現場經費，預算管理費用，財務費用，不可預

見費以及稅金。依次預算機械設備等資本性支出，工程安裝費，工器具購置費。為了提

高預算的準確性，適應資金管理的要求，施工單位應該建立費用預算綜合數據庫，回顧

過去做過的項目和展望即將施工的項目，收集這些項目的工程量、主要設備、其它費用

標準及投資額，按類型或規格等歸攏，經數據處理后，送入數據庫備預算之用。以上費

用預算需要按期間分別得出預算額，便于下一節資金來源預算總表的填制。

4.3.34.3.34.3.34.3.3

資金來源運用總預算

建筑工程項目是一個龐大的復雜的，技術水平要求高的，同時受各類法律法規、計

算規則、市場變化、工程獨特性及規劃制度制約的工程。又加上施工生產是一個非常復

雜的過程，施工材料種類繁多、規格眾多、市場價格變化大，人工工種眾多，突發事件

也時時難以避免，要做好準確的各種費用預算是相當困難的。但是如果各個部門認真對

待預算，工程技術各職能部門、財務部門及項目管理人員等的通力協作，認真參照以往

經驗、項目要求、法律法規以及財務管理特點，把各項預算落實到實處，勤于總結經驗，

調查研究市場情況，是可以做好切合實際的資金預算，減少預算風險。

5結語

本文將資金預算管理的基本理論運用到我國建筑工程管理，為我國建筑工程運用資

金預算管理開辟了新途徑。分析闡述了我國建筑工程資金預算管理制度設計和相應的配

套制度設計，使資金預算管理與工程計量、成本管理建設緊密結合起來。從而使我國建

筑工程可利用資金預算管理來提高企業的管理水平、提高企業的經濟效益，最終實現企

業價值最大化。

參考文獻：

[1]趙仲杰.新資金預算管理實務與操作[M].昆明：云南大學出版社，21.

[2]李煥.企業實施資金預算管理的思考[D].上海：復旦大學管理學院，29.

[3]徐東生.施工企業項目管理中的成本控制[J].工程建設.26，（3）：5-7.

[4]曾義.李翼恒.基于網絡的資金預算管理系統分析[J].財會通訊，28（3）：87-88.

作者簡介：

李冬雷：女，1975年12月出生，工程師，從事工程造價管理工作。

工程項目資金監管范文第3篇

關鍵詞:投資質量進度目標控制

投資、質量、進度被稱為建設工程項目三大控制目標,它是工程建設各方主體的中心任務,無論是建設單位,還是施工單位及監理單位都是圍繞著三大目標而開展工作的。衡量他們的工作得失成敗,也主要是以三大控制目標是否實現為依據。要想科學地制定、實施建設工程投資、質量、和進度控制目標,就必須深入地領會它們相互間存在的密切辯證關系。

1工程建設項目中投資、質量、進度三大目標及控制的基本概念

1.1工程建設項目質量及質量控制概念

質量是反映實體滿足明確和隱含需要能力的特性之總和(GB/T6583-94,ISO8402-1994)。工程建設項目的質量是國家現行的有關法律、法規、技術標準及工程合同中對工程的安全、實用、經濟、美觀等特性的綜合要求。該質量要求不僅包括活動或過程的結果,還包括活動或過程本身,因此,工程建設項目中的質量應包括工程建設各階段的質量及相應的工作質量。

質量控制是指為達到質量要求所采取的作業技術和活動(ISO8402-1994)。質量控制貫穿于質量形成的全過程、各環節、要排除這些環節的技術、活動偏離有關規范的現象,使其恢復正常,達到控制的目的。工程項目質量控制是為達到工程項目質量要求所采取的作業技術和活動。工程項目質量要求則主要表現為工程合同、設計文件、技術規范規定的質量標準。因此,工程項目質量控制就是為了保證達到工程合同設計文件、技術規范規定的質量標準而采取的一系列措施、手段和方法。

1.2工程建設項目進度及進度控制概念

工程建設項目進度是指完成工程項目各建設階段的工作內容所需要的時間。進度是工程建設項目三大目標中比較重要的一個目標,對于工程建設項目經濟效益的大小,進度目標往往是決定因素。

工程建設項目進度控制是對工程項目各建設階段的工作內容、工作程序、持續時間和銜接關系編制計劃,將該計劃付諸實施,在實施過程中經常檢查實際進度是否按計劃要求進行,對出現的偏差分析原因,采取補救措施或調整、修改原計劃,直至工程竣工,交付使用。

1.3工程建設項目投資及投資控制概念

工程項目投資一般是指進行某項工程建設所花費的全部費用,即該工程項目有計劃地進行固定資產和形成相應無形資產和鋪底流動資金的一次性費用總和。

工程項目投資控制,就是把工程建設項目投資的發生控制在批準的投資限額以內,采用各種統計方法,隨時糾正發生的偏差,以保證投資管理目標的實現。以期按原定的投資計劃順利完成工程建設項目的投資目標。

2工程建設項目三大目標的辯證關系

投資、質量、進度是建設工程項目目標控制系統的三大要素,而在世間萬物之間具體到每一事物內部的諸要素之間應改是相互聯系的,各要素之間一定相互影響、相互制約和相互作用,因此建設工程項目三大目標之間也必然是相互作用、相互制約和相互影響,也就是說,它們之間存在著密切的辯證關系。

2.1工程建設中三大目標之間存在著對立的關系

由于三大目標是構成工程項目目標控制系統的基本要素,針對于工程項目這一客觀事物,三大目標之間是相互排斥、相互制約的,從而就決定了它們之間存在著對立的關系。也就是說,如果建設單位對工程質量要求較高的話,那么就要增加投資,延長進度時間;如果要加快進度,那么項目投資就要相應地提高,或者質量要求有所適當下降;如果要降低投資,那么勢必要影響到項目的進度和質量目標。

2.2工程建設項目三大目標之間存在著統一的關系

在工程建設項目目標控制系統中,作為基本要素的質量、進度、投資三大目標,它們之間必然存在著相互統一、相互聯系、相互依存的關系,也就是說,如果適當增加項目的投資額,采用更加先進的施工機械、更優秀的施工方法,就可以加快項目建設速度,縮短工期,提前實現進度計劃,使項目提前動用,投資盡早收回,項目全壽命經濟效益得到提高。又如,適當提高項目的功能要求和質量標準,雖然會造成一次性投資的提高和工期的增加,但能節約項目動用后的經常養護費用,同樣降低項目的總投資。再如,如果項目進度計劃制定得可行、優化,使工程進度具有連續性、均衡性,則不但可以使工期得以縮短,而且有可能獲得較好的質量和較低的投資。這一切都說明了工程項目控制的三大目標之間存在著相互統一的關系。

2.3工程建設項目三大目標之間存在著主次之分

作為一事件諸多要素中的主要要素,工程建設項目中的投資、質量、進度三大目標之間也存在著主次之分。在項目決策和設計階段,投資控制是主要矛盾。真實案例中工程建設項目投資的 90%決定于設計階段,而設計階段又是根據決策階段編制的投資估算進行投資目標控制,而到了施工階段對項目投資的影響只有15%左右,所以工程項目投資控制的關鍵應在于施工以前的決策和設計階段。

在工程項目施工階段,質量控制將為主要矛盾。這是因為在施工階段就要將決策和設計階段確立的質量目標即合同要求和設計方案得以真實的實現,最終形成工程實體質量。該階段工程項目實體質量形成的如何,將決定該工程項目是否滿足安全、實用、美觀的綜合要求。所以,質量控制應是這一階段的主要矛盾,是目標控制的核心。

在工程項目竣工驗收階段,進度目標控制一般應視為主要矛盾。這是因為當工程項目建設到該階段時,工程實體質量和投資目標已基本實現,這時就要盡快地使項目投入運行,以便盡早實現項目投資效益,所以進度目標控制又成為重點控制對象。

從以上分析可知,三大目標有主次之分,并在項目不同建設階段,主次要矛盾相互轉換。當然在談及每一個階段的主要矛盾時,作為次要矛盾的其他控制目標也很重要,也應引起項目建設各方主體的高度重視。

3掌握三大目標的辯證關系,對目標控制有著重要指導作用

3.1工程建設項目三大目標控制應統籌兼顧,目標統一

在對任何工程項目實施有效的目標動態控制前,都要進行目標規劃。認識掌握了三大目標的辯證關系,在進行目標規劃時,要注意統籌兼顧,合理確定質量、進度、投資三大目標的標準,要在需求與目標之間,三大目標之間進行反復協調,力求做到三大目標的統一。在進行動態控制時,要防止發生盲目追求單一目標而沖擊或干擾其他目標,否則將會違背三大目標的辯證關系,從而達不到預期的控制目標,甚至失敗。

目標統一,統籌兼顧,還要求在對項目實行目標控制時,追求目標系統的整體效果,做到各目標的互補。也就是說,實際工期拖延了,則質量要大大提高,工程費用可以通過索賠和工程變更得到補償;投資超了,就能在進度和質量方面得到更快、更好的改善。

3.2工程建設項目三大目標控制應分清主次,抓住重點

根據三大目標辯證關系中的主次矛盾觀點,在對工程建設項目控制時要注意抓重點、抓關鍵。只有抓住工程建設項目控制系統中的主要矛盾,就能把握住工程項目控制的根本方向。無論是目標規劃,還是動態控制,都要學會分清主次,避免不分主次,更不能主次顛倒。在強調抓重點的同時,要特別注意避免輕視居于次要矛盾地位的其他目標的控制,只有控制好處于次要矛盾地位的其他目標才能對主要目標進行有效地控制,從而有利于主要目標的實現。也就是說,在施工階段,不僅要重點控制好質量,又要控制好進度和投資,只有這樣,才能符合三大目標的主次要矛盾辯證關系。

4結論

質量、進度、投資作為工程項目的三大控制目標,它們有著相互關聯、對立統一的矛盾關系。這種關系是客觀存在的辯證關系,是唯物辯證法對立統一規律在工項目目標控制系統中的具體體現。任何工程項目總是滿足人們和社會的功能需求和質量標準,并且都是在一定的投資額度實現的。同時,任何項目的功能使用價值的實現,都受到時間的限制,都有著明確的進度和工期要求。三大目標相互統一、相互影響、相互對立、互為主次、共同作用,從而形成了工程項目目標控制系統。這就是三大目標的辯證關系,從而要求人們在實施項目目標規劃和控制時,不能違背這種客觀存在的關系,要充分利用這種關系,采取適當的控制措施,以實現工程項目的控制目標。

參考文獻

工程項目資金監管范文第4篇

關鍵詞：公路工程 獨立項目 財務監管

一、加強工程資金管理

隨著市場競爭的日趨激烈，公路施工企業內部資金管理面臨著嚴峻的挑戰。工程款額一般都較大，資金流入渠道多，主要包括工程項目的預付款，甲方根據工程進度分批支付的計量款，按照合同規定分期支付的結算款等。這些資金的支出主要包括施工材料購買費用，專業施工機械的購買及其相關維護費用，按時支付的工人工資等其它臨時性費用，其現金流量表現為大進大出，整入分出。為了有效加強工程資金的管理，確保施工單位對獨立項目資金的專款專用，大部分公路建設單位一般要求施工單位到指定的銀行辦理結算賬戶，而且公路施工企業的財務人員要按照嚴格的財務管理方式和監管手段，切實強化項目資金有效運用。

1.把好工程資金運轉關

公路施工企業的獨立工程項目部，是實施現場作業管理的臨時班子，成立之初需要統籌兼顧，對專業技術人員、經營管理者和財務工作人員的素質要高度重視，要從源頭上嚴格把好項目資金運轉關。項目部是對施工企業直接負責的“前線指揮部”，為嚴把資金流入關，企業首先應建立健全相關財務管理制度，明確項目資金管理的細則。為確保工程資金的有效運用，公路施工企業必須配備有責任心且業務素質較高的專業財務人員，常駐項目部加強財務監管工作，對獨立工程項目資金的收支業務進行規范核算，確保項目資金按正規程序足額入賬，有計劃按標準支付，避免由于對工程項目資金監管不力而導致資金流失、轉移、挪用。應對所有結算用的有效票據實施規范化管理，應建立健全詳細登記和審批制度，對工程項目部資金的收支情況實行定期報告和不定期抽查制度，杜絕截留和挪用工程價款等行為，確保公司資金流入信息渠道準確、暢通，進一步有效加強公路施工企業的財務監督、管理工作。

2.建立支付預算審批制度

公路施工企業應切實建立健全項目資金審批和支付制度，應對獨立工程項目資金支付情況實行精確預算和嚴格審批制度，相關工作人員要科學合理編制獨立工程項目所需資金的詳細計劃，以便施工企業做好專項資金的提前籌集和計劃安排工作，盡可能降低項目資金的成本，提高使用效率，規避經營風險。項目部財務人員需要在規定時間內，將上月資金的實際支付情況上報企業總部。項目部每月詳細準確編制本月所需資金計劃，堅持量入為出的原則。獨立工程項目部所有支付的資金應按預算總量進行劃分，財務人員在支付資金時，應嚴格按規定把好關，支付審批手續必須齊全，填報的資料應真實、及時，對項目部所報的資料予以認真審核再經領導簽批后方可支付。

二、重視工程材料和機械設備管理

在公路施工企業中，加強對工程項目材料的購買、使用、保管等方面的財務監管工作至關重要，因為這些工作做不好損失的費用一般都很大，同時要加強對施工機械運行過程中所發生費用的財務監管工作，這是保障資產安全，有效實施成本控制的重點。在對工程項目部實施材料監管工作過程中，必須高度重視對材料供應商的合理選擇，同時要認真審查相關合同，做好材料驗收等一系列源頭性的審核工作，嚴格實施規范化的入庫登記和領用登記制度，要開展不定期抽查工作，將材料的內部管理工作與財務監管工作緊密結合，才能實現有效控制成本，從源頭進行開源節流的目標。要及時跟蹤和審核稽查，使財務監管工作起到應有的控制、監督力度，從而切實避免工程項目部對材料造成不必要的浪費和人為損失。公路施工企業需要對獨立項目部機械設備加強管理，建立健全各項內部控制制度，實施有效配置施工機械，確保工程施工機械的安全使用，降低運營風險，切實做好施工機械的維護與保養工作。

三、明確工程項目部的責、權、利關系

公路施工企業對外形成的責、權、利主要包括債權、債務，明確施工企業的責權利就是要把項目施工過程中產生的債權債務問題搞清楚，不做糊涂賬目，必須規范和加強對公路施工企業的債權、債務監管工作。首先要及時進行已完工程項目的結算，加強工程項目部債權的管理。對公路施工企業支付工程款項時，實行計量付款和分階段結算，保障施工單位及時拿到相應款額。如果因為責、權、利不明等原因導致工程量不能得到業主或甲方的及時驗收和確認，很容易影響到該工程項目款項的進賬。由于獨立工程項目投入的資金不能及時到位，必然影響該工程項目的資金周轉和施工進度，甚至會增加施工項目工程所需的材料等成本費用。獨立的工程項目部必須按照合同在預先規定的時間內，保質保量如期完成工程任務，才能及時向建設單位申請工程驗收和工程項目款結算。在施工的同時，盡可能按合同明確投資方和施工方的責權利關系，減少不必要的糾紛，盡早爭取得到建設單位的認可。如果工程項目部的責權利不明確，很容易導致付款時的被動，使財務資金安排失去了應有的控制，所以加強對債務監管的同時，應該更加明確項目部對已完工程決算的利益和責任問題，應該及時做好已付款和質量情況的審核、簽批，防止項目部采取虛報工程量或抬高單價等行為，確保工程獨立項目債權、債務的真實性和準確性。

結束語：公路工程施工企業需要切實加強對獨立工程項目部的債務監管工作，保障公路施工企業項目部明確的責權利關系，確保財務管理的有效性。在公路施工企業中，財務監管工作的重點是獨立工程項目部，應建立健全完善而科學的內部財務制度，加強對工程項目部專項資金的有效運營，重點從財務預算角度對獨立項目部原材料、施工機械等設施的管理，加強相關環節的登記、審批程序管理，從而確保公路施工企業財務報表中所反映的資產、負債、成本、利潤等信息具有及時、客觀、完整和真實性。總之，在公路施工企業中，通過加強對獨立工程項目的資金監管，可以有效提高工程項目部各項工作的效率和質量。

參考文獻：

[1]李春森，陳亮.公路工程項目施工全過程成本控制[J]. 湖南財經高等專科學校學報2007年06期

[2]黃繼紅，蔣凌鶴，馬宜萍.淺淡加強公路施工企業成本管理[J].現代企業教育2006年19期

[3]黃素芹.公路施工企業固定資產管理與內部會計控制[J].廣東交通職業技術學院學報2006年02期

[4]鄭琳.公路工程項目成本管理[J].商丘職業技術學院學報2009年05期

工程項目資金監管范文第5篇

1.投資資金的分類管理

保障性安居工程項目建設過程中，建設資金的使用需要根據其建設性質應用到指定的工程建設中，而且建設資金的來源均不相同，那么對資金使用的條件要求也不同。保障性安居工程項目建設的財政資金使用，撥付施工單位的每一項資金都應該按照來源的不同，給專項資金建立一個分類管理的程序，并給審計部門提供有效的監管方式。如金融機構貸款的資金項目，在保障性安居工程項目建設過程中，該金融機構會對建設單位進行監管，監管內容包括資金的提取和支出情況。因此專項資金的分類管理程序應要求建設單位收到每一項資金都按照其來源進行分類、登記，從而提高建設單位的財務管理水平，保障性安居工程項目建設過程和項目結束后，方便各級政府財政部門、國務院國有資產監督管理委員會和金融機構的審計部門開展資金使用監督工作[2]。

2.保證專項資金應用指定的建設上

保障性安居工程項目建設過程使用的資金不管是政府的財政資金、金融機構貸款還是建設單位獨自籌備的資金都要求應用在指定的工程建設中去，其中對政府財政資金的應用特別需要引起注意，每級政府財政資金在撥付時，都會說明資金使用在建設什么樣的工程建筑、工程的哪個階段，如由中央補助建設的公租房和廉租住房資金，主要用于工程項目的配套基礎設施建設投資，省級和市級的專項補貼資金及政府債券資金等，分別在哪人階段投入。每級政府都要對各個項目投資的資金進行有效的規劃、嚴格的財務績效管理等，建設單位要承擔起建設資金管理的責任，設立固定的賬戶對資金進行分類存儲，并保證專項資金應用在指定的建設工程上，禁止任何政府、個人以單位名義對資金進行挪用或虛報，所謂的專項資金，指的不只是工程在投入建設的過程的資金，還包括資金項目的投資和使用，資金應該被應用到指定的工程項目的建設中，同時還要保證保障性住房的建設質量，因此財務部門的資金核算工作需要加大投入力度[3]。

二、加強保障性安居工程項目建設資金管理措施

1.建立健全財務管理體系

（1）不同資金來源的分類管理為保證保障性安居工程項目建設資金在使用方面得到有效的管理和控制，需要隨時了解不同來源的資金投入的工程建設進展及資金使用情況，具體的投資和結余都進行統計和規劃，當管理上由于監管不當，出現所有資金都匯入同一個銀行賬戶，應區分資金的來源，及時按建設性質劃轉至專用賬戶，達到有效管理專項資金的目的，是保障性安居工程項目建設單位需要及時解決的問題。完整的財務管理體系首先應包括資金的核算、資金收入與支出和項目的投資成本等內容，而保障性安居工程是比較特殊的建設項目，為其建立財務管理體系，除具備以上三個內容之外，還要對資金的來源設立不同的資金管理項目，對資金進行有效管理，按建設項目分類、再根據分類設置賬戶，如政府的財政資金——xx銀行賬戶、金融機構貸款的資金——xx銀行賬戶、建設單位獨自籌備的資金——xx銀行賬戶，設立不同的賬戶后，還要根據資金的使用方向進行詳細的記錄。（2）記錄資金投入與支出的詳細項目保障性安居工程項目具有多種類型，包含著各種不同性質的房屋建設要求，主要的工程項目類型有廉租住房、公租房還有經濟適用房和限價商品房等，對于不同的項目建設需要投入的資金來源也不同，為了方便建設單位能對來往資金進行有效管理，在設立不同資金來源管理項目及會計科目的基礎上，加上資金投入與支出的詳細項目的記錄，能為項目建設資金的核算帶來極大的便利[4]。詳細項目的記錄可以利用財務軟件來完成，將不同來源的資金項目、收入與支出項目和成本項目歸為成本的綜合核算，同時把建設工程作為主要的核算項目，不同性質的房屋作為項目記錄。

三、加大資金預算的管理力度

加大資金預算的管理力度主要有兩個方面的原因：①保證建設單位能在最短的時間內籌備到足夠的資金；②為幫助工程建設控制成本。同時還要對工程建設過程可能會出現不可預見的風險進行防御，如果需要更多的資金投入，資金的使用就要嚴格按照資金支出的步驟要求進行，經過財務管理部門的審批、檢驗等正規程序，并將資金總數和辦理手續過程出具證明，以利于工程正式完成之后由建設單位向財政部門支取增加的款項，避免因資金流動的環節出現問題，導致財務管理出現窘境，增大金融機構的貸款資金財務投資成本，進而增加工程建設過程出現的財務風險可能性。

四、完善會計管理制度