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簡述商業銀行的負債業務范文第1篇

[論文摘要]本文從產權結構、組織結構、業務結構三個方面論述了國有商業銀行重組的必要性和構想。

世界經濟一體化和金融全球化,為我國銀行業的改革與發展提出了全新課題。銀行重組是當前世界范圍內銀行改革與發展的典型方式。它能夠有效地避免金融風險,維護社會經濟秩序的穩定與進步,也能夠使商業銀行迅速獲得技術優勢和人才優勢。同時,在銀行重組的過程中,按照經濟發展的要求調整了銀行的規模和結構,因此也增強了銀行的規模效應和結構效應。此外,銀行重組還可以實現銀行業的優勢互補,提高銀行業的經營效益等等,這些都是銀行重組之所以長盛不衰的奧秘。

我國銀行業的改革和發展,走過了20多年的風雨歷程,從總體上看,基本上可以認為是一個整合與重組的過程。這些重組與整合,適應并推動了我國經濟的發展。隨著世界經濟一體化、金融全球化以及我國加入WTO等,我國銀行業在新世紀面臨著新形勢,因此,就必須繼續推進金融改革,其核心就是深化銀行重組。我們認為,我國銀行業重組的重點應當放在產權結構重組、組織結構重組和業務結構重組三個方面。銀行重組的側重點則應放在國有商業銀行上,同時兼顧地方性商業銀行和其他商業銀行。根據當前我國經濟發展和銀行業的現狀,銀行重組應當綜合設計、系統思考、整體推進。

一、銀行產權結構重組

產權結構重組是銀行重組的基礎要件。沒有產權結構的重組,銀行重組就是一句空話。按照十六大堅持和完善基本經濟制度的要求,建立與基本經濟制度相適應的產權體制、金融體制和銀行管理體制,是實現金融改革新突破的關鍵。

(一)以創新思維推進產權結構重組。

十六大提出,堅持和完善基本經濟制度,必須毫不動搖地鞏固和發展公有制經濟,必須毫不動搖地鼓勵、支持和引導非公有制經濟發展;要把堅持以公有制為主體,促進非公有制經濟發展,統一于社會主義現代化建設的進程中。

作為我國社會主義市場經濟制度重要組成部分的銀行業,其改革與發展必須與經濟制度相適應,并且還要能夠有效地服務于經濟制度的完善,促進經濟的發展。這就要求一是國家壟斷信用的和傳統觀念必須打破;二是金融市場必須要對內對外同時開放;三是以現代公司制改革國有獨資商業銀行;四是發展大、中、小共生、相互促進、相得益彰、產權結構多元化的銀行體制。

(二)用總體戰略統率產權結構重組。

要采取用總體戰略統率產權結構重組的方針,實現產權結構重組的戰略目標。我國銀行業改革的總體戰略就:“改革主體,發展兩翼”。即深化國有獨資商業銀行現代公司制改革,壯大股份制商業銀行,發展民營銀行機構和合作銀行組織。

我們認為,實現這一戰略目標的重點應放在產權結構、治理結構、內控結構的重新整合上。大、中、小銀行的改革都應按照這個思路進行。產權不界定,就不可能建立起現代公司制的治理結構,沒有科學的治理結構,也就不可能建立起有效的內控機制。而且權、責、利的統一,信息的對稱,激勵約束機制的健全,又是提高競爭力、創新機制的制度基礎,所有這一切都取決于產權改革、治理結構和內控制度的建立。因此,根據國有和非國有銀行在歷史中形成的產權結構以及全國性和地區性規模各異的大、中、小銀行機構的現實狀況,從制度轉換成本的承受能力出發,妥善處理改革、發展和穩定的關系,取得產權結構、治理結構和內控結構改革的新突破,是銀行重組創新必須突破的三個戰略重點。另外,實現我國銀行產權結構重組還必須堅持市場取向,無論是國有獨資商業銀行的改革,還是股份制商業銀行或小型銀行機構與組織,都必須按市場運作的原則來進行。

(三)扎實推進國有商業銀行產權結構重組。

按照現代企業制度的要求,對國有商業銀行的產權制度進行重組,實現產權制度創新,從而構建產權明晰、權責分明、政企分開、管理科學的現代商業銀行產權制度,是我國國有商業銀行加快體制創新,實現與國際銀行業慣例接軌所應當首選解決的問題。

1、股份制——現代商業銀行產權制度的一般形式。商業銀行是市場經濟的產物,隨著市場經濟的發展,商業銀行股份制法人產權制度便應運而生。實行股份制的商業銀行法人產權制度適應了現代市場經濟和社會化大生產的需要,形成了有效的法人治理結構,保證了商業銀行的運作效率。因此在市場經濟發達的國家,現代商業銀行一般都是建立在現代法人產權制度基礎之上的,現代股份制產權結構是現代商業銀行產權結構的一般形式。

2、股份制改革——國有商業銀行產權結構重組的最佳選擇。無論是理論界,抑或是實務界,在關于國有商業銀行產權制度改革的探討中,都認為實行股份制是國有商業銀行產權結構重組的最佳選擇,也是國有商業銀行產權制度創新的最佳路徑。

3、股份制運行——建立國有商業銀行的法人治理結構。按股份制方式對國有商業銀行進行產權結構重組與創新,就必須建立符合現代商業銀行要求的法人治理結構。現代商業銀行的法人治理結構包括股東大會、董事會、監事會和經理層等內容。

(四)重視增量改革:產權結構重組的重要環節。

發展民營銀行機構,放寬市場準入限制,是銀行制度增量改革與銀行重組必須突破的障礙。民營銀行機構包括地方性股份制商業銀行和合作金融銀行。他們是縣域經濟、中小企業、個體經濟、私營企業、農村經濟與農民金融需求的主要供給者,又是貨幣政策傳導的重要中間環節。但是,由于長期以來的理論禁錮和法律限制,并沒有實現真正意義上的對內開放。廣大農村的集體信用合作組織,也是一種功能和機制扭曲的“準國有金融”,基層機構。至于全國性股份制商業銀行,民營資本得以進入也還是一種特例。

現在,我國已經加入WTO,金融業既然可以向外資開放,就更有理由對內開放。而且,國有商業銀行實行市場戰略調整后,機構收縮,功能縮小,使縣域經濟、民營經濟面臨著嚴重的金融服務短缺;加之貨幣政策傳導不暢、機制梗阻、政策擴張而運行緊縮的矛盾日益凸出,已經和正在產生的嚴重的負面效應,構成了銀行業發展的嚴峻挑戰和壓力。在這種形勢下銀行業的對內開放就成為了突破制度增量改革障礙的題中之義。發展民營銀行,實現增量改革,增加金融供給,推動我國銀行業產權結構重組,是我國經濟發展和金融改革的重要戰略任務。

二、銀行組織結構重組

同銀行產權結構重組一樣重要的,是銀行組織結構的重組。只有加快商業銀行組織結構的創新與重組。其產權結構的重組才能有所依托,也才能盡快形成商業銀行的創新體制,形成與國際銀行業接軌的新型運行機制。

(一)現代組織結構的有關理論問題簡述。

現代組織理論認為,組織理論的基礎是一些有關組織結構和職能的設想。一種是關心工作和從事這些工作的人的設想,被稱之為以工作為中心的古典組織理論。另一種不同的是以人為中心的,被稱之為新古典理論。還有一種觀點認為,要從系統的內在關系上去理解組織,則被稱為權變理論。作為組織而言,它是組織實體和組織過程的統一。著名管理學家馬奇和西蒙在他們所著的《組織》一書中指出,組織及其效率依賴于認識并適應許多變化著的和相互依存的境況因素,而丑那些被認為對某一種情況有效的組織,對另外一種情況可能就是不幸的和不適當的。也就是說,第一,一個組織的效率依賴于環境因素;第二,不同的環境因素對不同的組織產生不同的影響;第三,組織及其結構要隨著環境的變化不斷改革和發展,也就是要不斷進行組織及其結構的重組創新。

我國商業銀行進行組織及其組織結構重組與創新,必須深入研究現代組織理論、深入研究我國商業銀行的經營環境、深入研究我國商業銀行既有的組織結構及其問題,只有如此,才能對癥下藥,順利實現組織結構重組與創新,與國際銀行業接軌,推進我國商業銀行的改革和發展。

(二)我國商業銀行組織結構的主要問題簡析。

目前,我國商業銀行的組織結構問題表現為繼續沿襲計劃經濟時代留下的框架,與市場經濟條件下的商業化運行很不適應,問題重重,特別是在我國加入WTO后,在金融業競爭的嚴峻形勢下,必須對之進行全面重組與創新。而在我國商業銀行的組織結構問題中,國有商業銀行的組織結構問題是十分突出的,代表了我國商業銀行的典型類型。

1、忽視經濟原則。根據經濟學的原理,在經濟發展的低級階段,不可能也不需要存在分支機構遍布的大型銀行機構,如果刻意追求之則是不經濟的;相反,現代分支網絡發達的大型銀行機構很大程度上是社會化大生產的要求和結果,如果刻意抑制之也是無效率的。由于我國的經濟發展狀況是一種“低(初)級階段”,因此,忽視經濟原則,按行政區劃設置商業銀行的分支機構,就導致了銀行規模過大、科層結構重疊、信息傳遞遲緩,從而造成了組織結構的不經濟問題。由于我國幅員遼闊,經濟發展水平參差不齊,呈現出一種非均衡狀態。而且由于交通、通訊落后,在這種情況下,從首都北京到邊遠小鎮,按行政區劃和政府層級層層設置分支機構,不僅忽視經濟原則,而且造成奇高的經營成本。

2、助長行政干預。在我國商業銀行分支機構按行政區劃設置的狀況下,不僅銀行的自主經營受到了多方限制,而且導致了商業銀行分支機構的地方化傾向,削弱了商業銀行總行的調控功能。在這方面表現最突出,也是最具典型性的就是我國的國有商業銀行。

3、損害銀行效率。按行政區劃和政府層級設立分支機構,使我國商業銀行實行的授權經營制度的效率和業務經營的效益受到嚴重損害。如經濟發達地區的商業銀行分支機構在現有權限下無法滿足當地經濟發展所產生的有效金融需求,而經濟欠發達地區的商業銀行分支機構卻存在著權限過剩,進而造成金融資源的嚴重浪費。無論金融資源的不足還是過剩,都是對我國商業銀行經營效率的損害。

4、缺乏創新思想。這里主要是指在地方性商業銀行和股份制商業銀行的設置上,缺少創新思想。依舊是一地一行,與行政機構配套,名曰扶持地方經濟發展,實則因襲國有商業銀行設置的套路,因循守舊,缺乏創新,最后會依然重蹈國有商業銀行的覆轍,為地方經濟的發展和銀行體制的改革增加負面效應。

(三)我國商業銀行組織結構創新的思路。

商業銀行組織結構的創新,既要依據組織結構理論的有關原則,又要參考國際商業銀行的先進經驗,還要考慮中國的國情和我國商業銀行的行情,從而使創新后的商業銀行及其組織結構既能與國際商業銀行接軌,又符合社會主義市場經濟對商業銀行的要求,更能促進商業銀行的全面發展。通過重組與創新商業銀行的組織結構,使商業銀行真正成為經營穩健、管理嚴謹、實力雄厚、效益良好的現代化金融企業。

創新國有商業銀行的組織結構,應當堅持以下原則:一是堅持經濟區劃原則。打破原有的按行政區劃設置分支機構的格局,優化金融資源合理配置,減少行政干預和地方保護主義,提高經營與管理的效率與效益。二是堅持集約經營原則。要堅持組織結構重組與創新的集約化,用集約經營的指導思想,對國有商業銀行的組織結構進行創新。三是堅持循序漸進原則。國有商業銀行組織結構的創新,可以參照中國人民銀行組織結構改革的方法即按經濟區劃設置一級分行、二級分行和支行。

在重組與創新國有商業銀行組織結構的同時,要全面重組與創新股份制商業銀行和其他商業銀行的組織結構。要建立一種或松或緊的,可以將全國各地方性商業銀行聯系起來的機制,使地方商業銀行既獨立自主經營,又互相聯系溝通,交流經驗、提高水平、提升效益,全面創新和完善我國商業銀行的組織結構,達到我國商業銀行組織結構重組的目的。

三、銀行業務結構重組

目前商業銀行的業務結構,仍然是傳統存、貸、匯三大塊,這十分不利于商業銀行的發展。綜觀世界各國商業銀行發展史和業務經營史,分業經營與混業經營都是交替發展的。所以,我們必須迅速著手商業銀行業務結構的重組,使商業銀行的業務發展建立在知識經濟、全球化浪潮、電子化時代的基礎之上。

(一)業務管理思想創新。

商業銀行業務管理思想經歷了一個由資產管理、負債管理,到資產負債聯合管理的發展過程。目前普遍地采用資產負債聯合管理的模式,實際上仍然是以負債管理為主導。根據經濟與金融發展的實際,以及我國商業銀行巨額不良資產存在的現實,我們認為我國商業銀行應當以資產管理為重點,突出資產管理的指導思想。在重視資產管理的基礎,創新業務結構,突出電子化業務在我國商業銀行業務結構中的地位,為業務全面電子化奠定基礎。

(二)存貸業務關系創新。

在經濟欠發達與流通中貨幣偏緊的歷史條件下,我國商業銀行形成了一種“存款情結”,也錯誤地誘導社會公眾偏愛存款。我國商業銀行加強業務管理、創新業務結構、實現業務結構重組,首要的是調整存款與貸款的關系,將貸款管理作為業務管理重心。只有加強貸款管理,迅速清收不良貸款,全面盤活存量資產,才能為業務重組與管理創新創造一個寬松的環境。

(三)突出業務創新重點。

進行業務管理創新,必須緊緊抓住電子化、網絡化、全球化這一主線。當前,最能體現電子化與時代精神的是表外業務。電子化為表外業務發展提供了契機,表外業務的發展又為電子化在金融領域的發展提供了廣闊空間。我國商業銀行在業務開拓與管理中,要以發展表外業務為重點,設置發展機構、制定發展目標、擬定發展步驟、促進全面發展。

(四)全面推進混業經營。

實現我國商業銀行的業務結構重組必須迅速推進混業經營。國際銀行業的混業趨勢與中國商業銀行的分業現狀,要求我國商業銀行推進分業格局下的漸進式混業經營模式,這是實現業務結構重組的要義。

1、功能定位:完善信用中介職能,提升支付中介、信用創造和金融服務職能。近年來中國證券市場的迅猛發展,金融業相互滲透與跨業經營趨勢的逐漸明朗,使得商業銀行功能發生了重大變化。金融其他各業的發展沖擊了商業銀行的存、貸款業務,但強化了其作為金融業務“操作平臺”的功能。這樣,商業銀行若能保持傳統優勢、把握新興優勢,就得以完善和提升各類職能,以推進混業經營。

簡述商業銀行的負債業務范文第2篇

[關鍵詞]利率市場化；商業銀行；利率風險；利率敏感性缺口管理

[中圖分類號]F832[文獻標識碼]A[文章編號]1005-6432（2014）47-0095-02

1我國商業銀行利率風險衡量方法

商業銀行利率風險的度量方法有很多，其中最常用的有三種，分別是利率敏感性缺口法、持續期分析法和VaR度量法。其中，利率敏感性缺口法的假設條件較少，數據容易獲得，衡量風險所需的成本相對較低，技術水平的要求不高。所以，本文選取利率敏感性缺口法對利率風險進行分析。

利率敏感性缺口法用來衡量利率變動對銀行當期收益的影響。具體來說，就是銀行將所有付息負債和生息資產按重新定價的期限劃分到不同時間段。在不同時間段內，利率敏感性資產（IRSA）減去利率敏感性負債（IRSL）得出的數值即為利率敏感性缺口（GAP），即GAP=IRSA-IRSL。當某一段時間內的資產大于負債時，就會產生正缺口，GAP>0，即資產敏感性缺口。此時，如果市場利率上升，會導致商業銀行凈利息收入上升。相反，當某一段時間內的負債大于資產時，就會產生負缺口，GAP

由GAP引申的相關指標還有缺口率（Δ）、利率敏感性比率（λ）和利率敏感性比率偏離度（θ）。缺口率（Δ）是指商業銀行利率敏感性缺口除以商業銀行總資產，可用公式表示為：Δ=GAP/總資產。缺口率是一個相對指標，它表示銀行所擁有的總資產對其所面臨的缺口風險的承受能力，缺口率與銀行的風險承受能力呈負相關關系。利率敏感性比率（λ）也是一種相對指標，公式為：λ=IRSA/IRSL。IRSA與IRSL的相對大小決定λ與1的偏離度，即θ=λ-1，θ同樣為衡量利率風險的相對指標，當θ的絕對值趨于0時，銀行因利率波動而承受的風險較小，反之亦然。

2商業銀行利率風險的實證分析――以中國銀行為例2.1研究范圍的選取

實證研究范圍選取2007年至2013年，該研究范圍包含兩個升息周期和一個降息周期，并在2012年7月6日出現回調拐點（如下圖所示）。這段時間呈現利率頻繁波動的狀態，有助于研究銀行在利率市場化背景下所面臨的利率風險，也有助于進一步完善我國商業銀行利率風險管理體系。本文實證研究數據均由中國人民銀行和中國銀行各年度報表整理所得。

我們從易受利率波動影響的商業銀行的資產負債，即利率敏感性資產與負債出發，運用利率敏感型缺口模型進行數據的分析，以衡量中行在利率市場化條件下所面臨的利率風險，并對其加以有效控制。

2.2指標的選取與計算

根據上文所述，本文采用利率敏感性缺口法，選取利率敏感性缺口（GAP）、利率敏感性比率（λ）、利率敏感性比率偏離度（θ）和缺口率（Δ）四個指標對中國銀行的利率風險進行實證分析。

對2008～2013年我國中國銀行年度報告公布的數據進行整理和分析，將利率敏感性缺口（GAP）、利率敏感性比率（λ）、利率敏感性比率偏離度（θ）和缺口率（Δ）分別從短期、長期和總量三方面進行計算、統計，得出結果如下表所示。

2.3指標分析

從利率敏感性缺口角度來看：只有在升息期，GAP>0；在降息期，GAP0，銀行應該適當的減少資產，增加負債，以規避降息帶來的風險；如果GAP

雖然在2008年底開始的升息周期中，中行的總缺口為正，為其在升息周期下帶來可觀的利息收入，但是，由于短期內中行存在負缺口，因此將會產生較大的利息損失，存在較大的短期利率風險。從表中可以看出，除個別年份外，中行一般呈現為長、短期正缺口，總量正缺口的狀態。如果處在降息周期，銀行將面臨較大的利率風險。而且，中行受利率的周期性變動影響較大，也做出了相應的調整，但是數據顯示出一種政策調整的滯后性。這可能與中國銀行自身資產規模巨大，相比中小商業銀行來講，其資產、負債結構調整的靈活性較差的原因有關。

從利率敏感性比率角度來看：根據利率敏感性缺口的分析可知，當處于升息周期時，λ>1；當處于降息周期時，λ

由總量指標可以看出，在2010～2013年之間，無論處在升息周期還是降息周期，一直在不斷減小，越來越趨向于1，說明中行在此期間采取了被動性的策略來防范利率敏感性風險。無論利率如何變動，這種保守型策略都可以較大程度地降低利率風險，確保中行收益的穩定。而在2009年開始的升息周期中，雖然剛開始維持在1附近，但是總體上呈不斷上升趨勢，這會降低銀行的利息收入幅度，若不及時有效調節，利率市場化進程加快，銀行利息損失空間將會進一步擴大。從長期指標來看，均與1嚴重偏離，但呈逐年下降趨勢，可以看出，由于中行資產負債期限結構的不匹配，使得其面臨較大的長期利率風險；但是工行對資產負債結構進行過一定的逐年調整，使得長期利率風險有逐年降低的趨勢。

從缺口率角度來看：總量方面，中行的缺口率從2009年開始波動較為平穩，且數值不大；短期缺口呈現波動狀態，長期則由2009年開始呈現逐年下降的趨勢。這說明：中行所面臨的利率風險和總資產相比而言不大，現有的資產可能達到全面防范利率風險的目標。但是，其應注意調整長、短期缺口率，并對長、短期資產和負債進行合理匹配。

3啟示

通過上文對中國銀行相關利率風險指標的分析，我們可以看出，利率風險的最主要因素在于資產、負債規模與期限的不匹配。基于此，提出以下建議：

首先，商業銀行要提高對利率風險的重視程度，建立一套完整的風險管理理論方法，構建利率風險的內部防范體系，設立職能明確的風控機構，通過有效的風險管理手段對利率風險進行識別、衡量和規避。

其次，調整資產負債結構，加強長、短期資產和負債的匹配，從而盡可能將風險控制在可控范圍內。大力發展中間業務和表外業務，引導金融產品創新。

最后，政府應該設立相關機構部門，加強對金融市場風險的實時監控，特別是對商業銀行利率風險的監控。大力推進經濟發展，為商業銀行的經營活動創造良好的宏觀經濟環境，降低利率風險對商業銀行的不利影響。完善相關法律法規，為金融產品的創新和衍生產品的良好運作提供完善的市場環境和法律環境。

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簡述商業銀行的負債業務范文第3篇

關鍵詞：商業銀行；會計；信息披露制度

商業銀行與大部分企業一樣，以營利為根本目的，主要從事貨幣信貸、存儲業務，是促進貨幣流通、實現國家經濟宏觀調控的關鍵環節。會計信息披露問題會對商業銀行的健康長遠發展造成巨大影響。為了穩定金融市場的秩序，商業銀行必須通過行之有效的會計信息披露制度規避經營風險，不斷優化管理模式，增加其競爭籌碼，為商業銀行的發展奠定基礎。

一、當前我國商業銀行會計信息披露中存在的問題

（一）表外業務信息披露不足

一切不歸屬商業銀行資產負載表，但會對其經營管理活動產生較大影響的業務都統稱為表外業務。一般來說，商業銀行都會通過公允價值法統計表外業務涵括的資產與負債。但是，一旦遇到交易種類繁雜或市場不活躍的特殊時期，公允價值法不僅不能完全確保表外業務的公允性，還為部分商業銀行偽造信息提供了幫助，不利于國家金融秩序的維護。不僅如此，大部分商業銀行在披露會計信息時，往往只選擇部分無關緊要的信息進行披露，這種不盡不詳的信息披露行為難免讓人對表外業務信息的真實性、安全性、有效性產生懷疑，不利于會計信息披露制度的進一步發展。

（二）監管部門監管手段實際操作性不強

科學技術的迅猛發展不僅為國家經濟發展帶來了生機，還為商業銀行進行違規操作提供了技術支持，這無形間加劇了監管部門的執法難度，阻礙了商業銀行會計信息披露的公正性與透明性。當前會計信息監管部門的執法手段較為單一，已經難以對日益隱蔽的信息披露違法行為開展有效的監督管理工作，助長了不良的歪風邪氣，使部分商業銀行視國家法律于無物，變本加厲地進行違法犯罪活動，對繼續維護國家金融市場的穩定埋下隱患。

（三）會計報表內容過于簡單

不論是上市商業銀行還是中小型城市商業銀行，幾乎都存在會計報表過于簡單、僅僅流于形式、沒有起到任何實質性作用的問題。當前我國大部門商業銀行上報的會計信息披露報表內容都缺乏針對性，沒有或少有銀行真正就問題本身做出詳細的分析，完全披露經營管理過程中存在的問題。甚至部分銀行直接用會計政策的基本情況取代信息管理中的問題上報給監察部門，妄圖蒙混過關。

二、造成商業銀行會計信息披露問題的原因

（一）商業銀行高層自身原因

管理層作為商業銀行日常工作的決策者，對其發展進步具有重要促進作用。受到我國行政體制的影響，大部分商業銀行的高層管理人員由國家直接委派到任。由于銀行經營效果與委派人員自身利益并無直接關聯，導致管理層對銀行發展不盡心，過于注重個人利益的得失，不惜以犧牲國家利益為代價換取個人利益。

不僅如此，管理層違法成本低也是制約商業銀行會計披露進一步發展的重要因素。我國現行的法律制度不夠嚴謹，為違法亂紀現象的產生提供了條件。監管部門沒有相關的法律依據對信息披露不盡不詳行為作出處罰，只能眼睜睜看著不法分子逍遙法外。由于違法成本過低，部分銀行管理高層為了獲取高額的利益，不惜孤注一擲，以小處罰換取大回報。

（二）商業銀行內部監管不力

當前我國大部分商業銀行內部控制功能不健全，缺乏必要的內部監管手段，甚至存在領導脅迫員工參與會計信息造假等違法亂紀行為的現象，嚴重影響了商業銀行的正常經營秩序，為其長遠健康發展埋下了隱患。

三、有效解決商業銀行會計信息披露問題的方法

（一）加強會計信息披露制度的完善工作

1、建立更完備的法律法規

當前我國商業銀行會計信息披露環節可供參考的國家法規僅僅只有2002年頒布的《商業銀行信息披露暫行辦法》一條，難以起到確保廣大商業銀行信息披露的完整性、全面性、有效性、針對性等要求。對此，國家應該盡快根據我國實際國情與信息披露現狀，制定出更加完備的法律法規，以迎合時展的需求，進一步規約束商業銀行的行為，為監管部門提供必要的執法依據，促進我國商業銀行向更好更快方向發展。

2、引進國外的先進管理經驗

我國的商業銀行可以以巴塞爾委員會制定的《巴塞爾協定》中關于會計信息披露治理的相關規定與原則為依據，吸收國外先進的管理理念，結合我國的具體國情與實際情況，制定出兼具中國特色與實際操作性能的會計信息披露制度，為進一步填補商業銀行信息披露漏洞打下堅實的基礎。

（二）不斷更新監管手段，強化監管部門的執法力度

1、建立規范化的商業銀行監管信息處理系統

在商業銀行內部建立規范化的監管信息處理系統，能將搜集到的原始信息進行有效分類、整合，以獲取最有用的信息內容，解決相關監管部門信息不靈通、接收信息渠道過窄等問題。不僅如此，商業銀行還可以根據實際需求，將監管信息處理系統細化分解為不同的子系統，并加強各個子系統間的聯系，把信息編織成一張信息網，擴大信息的接收面積，為銀行獲取最全面可靠的會計信息做好鋪墊工作。

2、加強監管部門的監督管理力度

相關監管部門要不斷加大監督管理力度，嚴厲打擊破壞金融秩序、造假亂紀的行為，提高違法成本，實實在在地落實信息披露工作，不讓其流于形式，進一步維護商業銀行會計信息披露環節的真實性、全面性、針對性，最大程度上保障信息披露的質量。

3、從實際出發，及時更新金融監管理念

在進行商業銀行監管工作時，要堅持適度原則，任何忽視監管工作與過度重視監管工作的行為都不利于商業銀行的穩定健康發展，甚至還可能對其造成不可逆轉的損失。

4、加強商業銀行自身監管力度

除了國家的監管外，商業銀行也要不斷加強內部監管工作，擴充監事會的成員、優化其結構，充分發揮監事會的監督管理作用，不斷提高監管人員的專業素養與職業道德，最大程度上確保商業銀行會計信息披露的準確性、有效性。

結束語

綜上所述，商業銀行最為維護國家金融秩序的關鍵環節，需要通過完善的信息披露制度發現自身發展的不足之處，及時分析更正，使會計信息更加公開透明，幫助其有效規避風險，實現健康穩定的發展目標。由于當前國家制定的法律法規還不夠完善，商業銀行內部監督、管理水平較落后，我國商業銀行會計信息披露中仍存在表外業務信息披露不足、監管部門監管手段實際操作性不強、會計報表內容過于簡單、披露制度過于分散等問題。國家要想進一步穩定金融市場秩序，就必須要完善商業銀行會計信息制度中的不足之處，建立更完備的法律法規，積極引進國外的先進管理經驗，不斷更新監管手段，強化監管部門的執法力度。

參考文獻：

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簡述商業銀行的負債業務范文第4篇

課程代碼：00048

請考生按規定用筆將所有試題的答案涂、寫在答題紙上。

選擇題部分

注意事項：

1.答題前，考生務必將自己的考試課程名稱、姓名、準考證號用黑色字跡的簽字筆或鋼筆填寫在答題紙規定的位置上。

2.每小題選出答案后，用2B鉛筆把答題紙上對應題目的答案標號涂黑。如需改動，用橡皮擦干凈后，再選涂其他答案標號。不能答在試題卷上。

一、單項選擇題(本大題共20小題，每小題1分，共20分)

在每小題列出的四個備選項中只有一個是符合題目要求的，請將其選出并將“答題紙”的相應代碼涂黑。錯涂、多涂或未涂均無分。

1.財政收入分配職能的目標是實現

A.公平分配 B.資源配置

C.經濟增長 D.充分就業

2.最低費用選擇法計算的成本只是

A.有形成本 B.無形成本

C.直接成本 D.間接成本

3.文教科衛支出是

A.生產性支出 B.社會消費性支出

C.轉移性支出 D.國防支出

4.政府財政部門根據國家政策的需要，在一定時期內，向某些特定的企業或個人提供的無償補助是

A.社會保險 B.社會救濟

C.社會福利 D.財政補貼

5.如果價格水平的增長率低于名義財政收入的增長率，則實際財政收入水平

A.下降 B.提高

C.不變 D.無法判斷

6.納稅人與負稅人同為一人，不發生稅負轉嫁關系的稅種稱為

A.從量稅 B.從價稅

C.間接稅 D.直接稅

7.房產稅屬于我國現行稅收體系中的

A.商品課稅 B.行為課稅

C.所得課稅 D.財產課稅

8.公債最基本的功能是

A.籌集建設資金 B.彌補財政赤字

C.調節經濟運行 D.貨幣政策操作對象

9.我國正式實施分稅制是在

A.1950年 B.1984年

C.1990年 D.1994年

10.決定稅負轉嫁實現程度的關鍵因素是

A.納稅人的主觀意志 B.商品供求彈性

C.自由價格制度 D.商品經濟

11.商品價值的貨幣表現是

A.使用價值 B.價格

C.供求 D.生產成本

12.合約購買者可在合約規定的執行期內的任一天執行的期權是

A.看漲期權 B.看跌期權

C.美式期權 D.歐式期權

13.間接融資方式中的核心中介機構是

A.中央銀行 B.商業銀行

C.證券公司 D.保險公司

14.下列屬于中央銀行中間業務的是

A.再貼現 B.存款

C.貸款 D.清算業務

15.我國的商業銀行屬于

A.單元銀行制 B.總分行制

C.行制 D.控股公司制

16.下面屬于中央銀行負債項目的是

A.政府債券 B.金融機構存款

C.財政借款 D.貼現及放款

17.當總需求不足時，可以采取的措施是

A.增加稅收 B.縮減政府支出

C.降低利率 D.提高法定存款準備金率

18.我國貨幣層次中的M0是指

A.流通中的現金 B.活期存款

C.現金+活期存款 D.現金-活期存款

19.貨幣政策的根本目標是

A.充分就業 B.經濟增長

C.穩定物價 D.國際收支平衡

20.貨幣*采取行動開始到對政策目標產生影響為止的時間間隔是

A.內部時滯 B.外部時滯

C.認識時滯 D.行動時滯

二、多項選擇題(本大題共10小題，每小題2分，共20分)

在每小題列出的五個備選項中至少有兩個是符合題目要求的，請將其選出并將“答題紙”的相應代碼涂黑。錯涂、多涂、少涂或未涂均無分。

21.現代市場經濟中政府的基本職能包括

A.提供公共產品 B.制定市場運行規則

C.決定資源配置 D.分配企業利潤

E.對經濟運行的計劃指導或宏觀調控

22.一個國家的財政收入規模的主要影響因素包括

A.經濟發展水平 B.政府職能范圍

C.分配制度和分配政策 D.價格變動

E.稅收管理水平和稅收政策

23.按征稅對象不同，可將稅收分為

A.直接稅 B.所得課稅

C.商品課稅 D.財產課稅

E.行為課稅

24.公債管理的主要目標有

A.促進經濟的穩定與增長 B.滿足投資者的需要

C.爭取規模化 D.爭取利息成本最小化

E.減少公債的流動性

25.屬于商業銀行資產管理理論的有

A.商業貸款理論 B.風險防范理論

C.利率平價理論 D.可轉換性理論

E.預期收入理論

26.中央銀行產生的必要性在于

A.統一發行銀行券的需要

B.集中辦理全國票據清算的需要

C.信用貨幣創造的需要

D.為商業銀行提供最后的資金支持的需要

E.代表政府管理全國金融業的需要

27.影響國際收支失衡的原因有

A.一國人口規模 B.一國經濟發展水平

C.一國經濟結構 D.物價上漲和貨幣貶值

E.匯率和利率變動

28.治理通貨膨脹的貨幣政策措施有

A.提高法定存款準備金率 B.削減財政支出

C.提高貼現率和再貼現率 D.增加稅收

E.出售政府債券的公開市場操作

29.貨幣的職能包括

A.價值尺度 B.流通手段

C.儲藏手段 D.支付手段

E.信用手段

30.金融行業公會的主要功能有

A.協調功能 B.救濟功能

C.服務功能 D.溝通功能

E.監督功能

非選擇題部分

注意事項：

用黑色字跡的簽字筆或鋼筆將答案寫在答題紙上，不能答在試題卷上。

三、名詞解釋題(本大題共4小題，每小題3分，共12分)

31.政府采購

32.緊縮性財政政策

33.信托

34.匯率

四、計算題(本大題共2小題，每小題4分，共8分)

35.某公司2011年取得經營收入100萬元，特許權使用費50萬元，其它收入20萬元，當年稅法準予扣除的成本、費用和損失等共計80萬元，計算其所得稅(企業所得稅稅率為25％)。

36.某甲在銀行辦理了5000元一年期定期儲蓄存款，當時，一年期存款利率為3.5％，但甲在存款半年后要求提前支取，當時的活期利率為0.6％，計算甲在提取存款時銀行支付的利息額。

五、簡答題(本大題共4小題，每小題5分，共20分)

37.簡述構建財政投融資體制的重要意義。

38.簡述消費稅的特點。

39.簡述不兌現信用貨幣制度的特點。

40.簡述凱恩斯的貨幣需求理論。

六、論述題(本大題共2小題，每小題10分，共20分)

簡述商業銀行的負債業務范文第5篇

一、中國古代的人本思想及其經濟意義

在中國五千多年文明發展的歷史長河中，孕育出璀璨奪目的古老文化，而作為其重要組成部分的中國古代思想，不但根植其中，而且對歷史的進步、社會的發展發揮著舉足輕重的作用。現僅就人本思想在現代商業銀行中的具體運用予以簡述。

（一）人本思想

關于中國古代的人本思想，首推孔子“愛人貴民”的人本思想，主張管理者要關心他人，對人民實行寬惠，要“博施于民而能濟眾”；孟子則主張德治，他認為“得天下有道：得其民，斯得天下矣。得其民有道：得其心，斯得民矣。”由此可見，儒家的以人為本是建立在道德理想主義基礎上的。而管仲的人本思想則是從治理國家的角度出發進行闡述的，他認為“夫霸王之所始也，以人為本。本治則國固，本亂則國危。”

在現代管理學中，人本思想就是在企業中實行以人為本的管理，既要考慮企業效益，又要注意提高企業員工的滿足度和認同感。要理解人、尊重人、關懷人，在管理中人性化的東西要多一些。

（二）人本思想的經濟意義

將古代的人本思想引申到現代商業銀行的管理中，仍然具有深遠的現實意義。

以人為本是科學發展觀的本質和核心，也是現代企業管理的核心要求。人本思想的經濟屬性是把人作為社會生產力的一個構成要素來看待，并加強對人的經營和管理。就銀行來講，不論是管理信貸業務，還是經營中間業務；不管是會計核算、成本控制、還是項目的論證、新產品的研發等，都離不開“人”這個要素。所以銀行也必須貫徹落實科學發展觀，堅持人本管理，樹立企業為人，企業靠人的人本理念。

靠以人為本的管理獲得成功的典范，在國際上有美國的花旗銀行。它經歷了兩個世紀的潛心開拓，成為當今世界規模最大、聲譽最響的全能金融集團。它十分注重對人才的培養與使用，不斷創造出“事業留人、待遇留人、感情留人”的親情化企業氛圍，讓員工在花旗有成就感、家園感，實現員工與企業同步成長。在國內有招商銀行，在建行之初即提出“人才立行、科技興行、專家治行”，憑著“求才之心，愛才之德、容才之量、用才之膽”聚集人才，經過十幾年的創業發展，在技術、經營、品牌、形象等方面都位居金融界的前列。

二、由人本思想所透視出的銀行中存在的問題

（一）人才的評價機制存在很大問題

我國商業銀行現階段對人才的評價一是資歷評價；二是學歷評價。這樣的評價機制造成的弊端有：一是在用人方面盲目追求高學歷，從而加大了用人成本；其二是論資排輩現象嚴重，從而造成人才的流失和浪費。

（二）人員素質差，致使金融案件頻發，經營風險增大

銀行作為經營貨幣的特殊企業，其行業特點決定了員工必須要有良好的職業操守，形成較強的自我約束能力。現階段，在銀行內部特別是在基層行，由于崗位、部門和行際之間人員流動性差、交流少，致使管理人員不會經營，經營人員不善管理；懂前臺操作的，不會后臺保障等人員素質問題，更主要的是個別從業者品德素質差。近幾年，特別是2005年年初以來，銀行業金融案件中操作風險領域案件呈上升態勢。2005年銀行大案頻頻暴光，四家國有商業銀行全被卷入。

（三）缺乏良好的考核激勵機制

對于任何一個銀行，激勵是最好的也是最重要的制度。有一個良好的激勵機制，才能吸引人才，留住人才。花旗銀行認為，只有優秀的“人”才能使企業取得更大的發展；同時，也只有不斷發展的企業才能留住優秀的“人”；只有滿意的員工才會把滿意的心情帶到工作中去，從而現實滿意的績效。美國席爾士公司曾做過一項調查后發現：員工滿意度提高5%，會連帶提升1.3%的顧客滿意度，同時也因此提高0.5%的企業績效。但目前多數銀行缺乏適應不同層次需求特點的激勵機制。

（四）整個銀行業的企業文化建設較為落后

近年來，盡管中國銀行業的企業文化建設已有初步嘗試，但從整個銀行業的現狀來看，卻處于一種非常落后的狀態。由于企業文化的普遍缺失，導致中國銀行業權力腐敗現象嚴重，不良貸款居高不下，人才外流現象突出，嚴重影響了中國銀行業的綜合競爭力和自身的健康持續發展，在一定程度上加劇了金融風險。因此，加強金融文化建設，已經成為中國銀行業的當務之急。

（五）沒有建立起科學的培訓機制

培訓不僅是讓員工學習知識和技能，也是建立員工核心才干和企業持續發展能力的必經之路，是保持銀行核心競爭力的手段。但目前大多數銀行在培訓的理念、培訓的目標和培訓的職能方面仍舊沿襲傳統的培訓觀，還沒有建立起科學的教育培訓體系，使員工素質的提高受到一定的制約。2006年3月3日前美國花旗銀行亞太區資產融資總部總裁夏保羅坐客金融會客廳時，中國記者問：中國銀行最迫切的、需要做的是什么？答：人才、人才、人才，招聘人才，培訓人才、重獎人才、重用人才，尤其是培訓人才最重要。

三、人本思想賦予現代商業銀行的人才競爭策略

古代以人為本思想折射出的人本理念，要求銀行必須建立一種選人、用人、惠人、育人的良好機制。

（一）靠領導引領人

作為銀行的領導者，一方面要以德服人，必須遵從“有德此有人，有人此有土”的古訓，不斷錘煉自身人之俊、人之豪、人之杰的品德，只有“修身以道”，才能“取人以身”，最終實現“為政在人”。

提升我國銀行的國際競爭力，需要培養和造就一支既具有世界眼光，又掌握現代商業銀行理論與實務的復合型、國際化、高素質的銀行家隊伍。所以銀行領導者既要學習了解國際銀行業發展的前沿及趨勢，學習先進的銀行經營管理經驗，掌握最新的資產負債管理技術和風險控制技術，把握新技術革命和產業發展的潮流；又要勇于實踐，善于實踐，把國外先進的銀行經營管理的經驗與中國的實際有機結合，從中國的實際出發，在實踐中去創新業務，開拓業務。

（二）靠尊重選人用人

要以德選人，在有德之人中選拔有才之人，使其德才兼備，德智并舉。儒家認為：“義者，宜也，尊賢為大”。只有“尊賢使能，俊杰在位”，才能使“天下之土，皆悅而原立于其朝矣”。想當初，正因為劉備敬重諸葛亮，不惜“三顧茅廬”，才會有后來“三足鼎立”的局面。

商業銀行既要擴大選人用人的視野，多渠道引進高層次的人才，又要注重員工的個性化發展，為員工營造和諧的工作氛圍，為其個人發展提供舞臺，充分挖潛員工的資質和潛能。

（三）靠機制激勵人

孔子說“忠信重祿，所以勸士也”。花旗銀行依靠激勵機制，根據人不同層次的需求特點，采用現金激勵和非現金激勵的方式，來激發和挖掘其全部潛能并使其愉快地工作，打造出激情四射、全力以赴的員工隊伍。招商銀行正是以薪酬福利為核心的物質激勵和以“績效考核”為基礎的事業激勵、精神激勵等，來激勵招行人不斷地走向更好。

（四）靠精神凝聚人

金融企業文化重視人的因素，通過倡導企業精神來引導員工樹立理想和信念，激發員工的積極性、創造性和主動性，對企業的發展產生巨大的推動作用，創造出更多的物質財富，使金融企業在競爭中立于不敗之地。花旗銀行靠以人為本，客戶至上的企業文化在國際金融界創造出經久不衰的奇跡。

（五）靠培訓提升人

培訓可以進一步提高員工素質，豐富技能，為員工創造進一步發展的機會，促進了人的全面發展。銀行要堅持“企業與員工雙贏”的培訓理念，既要有結合員工自身職業生涯設計和工作需所進行的自我培訓，又要有銀行根據業務改革與發展需要為員工提供的高質量培訓。通過建立科學的教育培訓體系，把銀行辦成一個“學習型、創造型的組織”，使員工得到終身學習和持續培訓，不斷對其知識結構進行再造，以適應信息社會對知識更新的要求。