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對商業(yè)銀行的理解范文第1篇

福布斯對全球2000家大型上市公司排名，反映上市公司規(guī)模和知名度，體現(xiàn)了上市公司的綜合實力。能否更加深刻研究公司潛在預期發(fā)展實力的比較，也是值得深入研究的重要問題之一。商業(yè)銀行是經(jīng)濟融通的基礎，其在經(jīng)濟的運作中的作用絕對不可小覷。對于上市的商業(yè)銀行安全與業(yè)績情況，其不僅僅是國家關注的焦點，也是投資人選取的投資目標的參考依據(jù)。作者對商業(yè)銀行潛在實力排名有著濃厚的興趣，如何不考慮商業(yè)銀行規(guī)模和知名度因素的影響下，客觀地排名商業(yè)銀行潛在地發(fā)展實力，充分反映商業(yè)銀行短期發(fā)展?jié)撛诘牧α浚瑸楦鞣矫娴男枨笳撸块T、投資人、監(jiān)管部門等，分析商業(yè)銀行盲目擴張，不考慮發(fā)展?jié)撛趯嵙Γ鸬慕?jīng)濟過熱，提供科學分析方法和參考依據(jù)。目前尚沒有人用本文兩種方法客觀地和可靠地對上市型商業(yè)銀行發(fā)展?jié)撛诘恼鎸崒嵙Φ呐琶?/p>

二、資料和方法

1.資料

本文是從福布斯2007年對全球2000家大型上市公司排名中選取134家上市型商業(yè)銀行，并選入上市商業(yè)銀行的銷售收入、利潤、總資產(chǎn)和市場價值指標數(shù)據(jù)(單位是十億)。

2.方法

本文從市售率、總資產(chǎn)收益率和市成率構造綜合指數(shù)對上市型商業(yè)銀行進行潛在實力排位。首先分析市售率、總資產(chǎn)收益率和創(chuàng)新指標市成率能在一定程度上消除上市公司的規(guī)模和知名度而引起的影響，體現(xiàn)公司預期發(fā)展實力。然后給出排名方法。總資產(chǎn)收益率（用X表示）是凈利潤與總資產(chǎn)平均余額的比率：

X=（凈利潤÷總資產(chǎn)平均余額）×100%

X的高低直接反映了商業(yè)銀行的競爭實力和已經(jīng)經(jīng)歷的一段時間內(nèi)的盈利能力,它越高，商業(yè)銀行的競爭力越大。一般來說，公司規(guī)模大的企業(yè)，其利潤相對比較高；總資產(chǎn)是指某一經(jīng)濟實體擁有或控制的、能夠帶來經(jīng)濟利益的全部資產(chǎn)，在一定程度上可反映出商業(yè)銀行的價值和上市公司的規(guī)模，因此，資產(chǎn)收益率是凈利潤與總資產(chǎn)平均余額比，在一定程度上消除上市公司的規(guī)模而引起的干擾。在計算時，用2007年總資產(chǎn)近似代替2007年資產(chǎn)平均余額。市售率（用Y表示）定義為每股股票價格與每股銷售收入之比：

Y=（每股股票價格/每股銷售收入）×100%=（市場價值÷股票數(shù)量）/（銷售收入÷股票數(shù)量）×100%=（市場價值÷銷售收入）×100%

Y是評價公司股票價值的一個重要指標，Y高的股票相對價值較高。因為銷售收入不受折舊、存貨和非經(jīng)常性支出所采用的會計方法的影響，因而難以被人為擴大；又因為公司的市場份額在決定公司生存能力和盈利水平方面的作用越來越大，因此，用Y可以準確地預測其未來發(fā)展前景和反映公司的潛在價值,Y在一定程度上消除上市公司的規(guī)模而引起的影響。

本文提出一個新指標，稱為市成率。市成率（用Z表示）是市場價值與銷售收入與凈利潤的差之比：

Z=市場價值÷（銷售收入－凈利潤）×100%

市場價值就是按市場價格計算出來的股票總價值，市場價值反映該商業(yè)銀行的內(nèi)在價值。Z是單位成本的市場價值，在一定程度上消除市場價值與總成本帶來上市公司的規(guī)模的影響。

將上述指標X、Y和Z按下述公式：

標準化指標=（實際指標數(shù)值－指標最小值）÷（指標最大值－指標最小值）

分別標準化后用X1、Y1和Z1表示。方法一綜合指數(shù)=A×X1＋（1-A）×Y1，其中，權重系數(shù)A是X1的和除以X1的和加上Y1的和；（1-A）是Y1的和除以X1的和加上Y1的和。方法二綜合指數(shù)=B×X1＋（1-B）×Z1，其中，權重系數(shù)B是X1的和除以X1的和加上Z1的和；（1-B）是Z1的和除以X1的和加上Z1的和。分別按方法一和方法二的綜合指數(shù)從大到小排列；最后用方法一和方法二排序的相關系數(shù)衡量兩種方法的可靠性。對原始數(shù)據(jù)和上述方法計算過程采用SPSS13.0軟件計算。

三、結果與討論分析

1.結果

按照上述134家商業(yè)銀行的銷售收入、利潤、總資產(chǎn)和市場價值指標數(shù)據(jù)和方法，采取SPSS13..0軟件處理，得到方法一綜合指數(shù)=0.54561×X1＋0.45438×Y1；方法二綜合指數(shù)=0.72913×X1＋0.27086×Z1。得到表1，其中，福布斯134家上市型商業(yè)銀行排名在表1的第1和5列；方法二排序在表1的第3和7列，方法一排序在表1的第4和8列，方法一和方法二排列次序的相關系數(shù)為0.994，說明兩種方法排名結果是一致的。

2.討論分析

由表1，法國農(nóng)業(yè)信貸銀行排在130至131，它利潤和市場價值過小，與總資產(chǎn)大不成比例發(fā)展；2007年12月20日法國農(nóng)業(yè)信貸銀行突然宣布了25億歐元（36億美元）的稅前減記，這將導致其投行業(yè)務部門東方匯理銀行陷入凈虧損。英國北巖銀行128位，它排后是利潤和市場價值過小與總資產(chǎn)大不協(xié)調(diào)，訪問它的主頁，以近乎哀求的語氣請求客戶不要集中在短時間內(nèi)去提款。排在134位的德國商業(yè)銀行總資產(chǎn)801.18，市場價27.06和利潤2與總資產(chǎn)大不匹配，查到銀行經(jīng)營顯著不警惕。排名125英國對沖基金兒童投資基金也是類似情況，2008年2月26日它寫信給荷蘭銀行稱將積極尋求可能的分營，分拆，出售或多種業(yè)務的整合，或整體出售。排在124名法國第二大銀行興業(yè)銀行，排在122名Sovereign Bancorp (SOV)均有上述類似經(jīng)營狀況。排在后面的銀行特點是總資產(chǎn)大與利潤過小不協(xié)調(diào)發(fā)展，與市場價值過小不成比例發(fā)展，從而影響商業(yè)銀行未來發(fā)展?jié)摿Α?/p>

由表1，沙特拉吉哈銀行排名第一，總資產(chǎn)(25.34)小于市場價值(37.62)，市場價值很大，后勁發(fā)展十足。排名第二是利亞得銀行總資產(chǎn)(25.07)隨大于市場價值(10.07)，市場價值相對較好，相對成本（2.05 -0.78=）1.27小，利潤相對大。排名在第三是西伯利亞銀行總資產(chǎn)(87.43)隨大于市場價值(67.92)，市場價值相對總資產(chǎn)大，利潤相對較好2.29。排名第四是阿拉伯銀行，總資產(chǎn)(27.47)大于市場價值(13.81)，市場價值相對總資產(chǎn)較大，相對成本（1.67-0.5=）1.17小。總之，排在前幾位的，相對總資產(chǎn)而言，市場價值大，利潤相對高，相對成本比較小，從而說明商業(yè)銀行未來發(fā)展?jié)摿Υ蟆?/p>

本排位的優(yōu)點在于在選取評價指標時，盡量減小因商業(yè)銀行規(guī)模和知名度而引起的名次前后問題，可以避免和減少因商業(yè)銀行盲目擴張而引起的銀行名次靠前的問題；在對商業(yè)銀行評價時，引入新指標市成率，它突出發(fā)展?jié)摿χ笜耍彩潜疚膭?chuàng)新之處；本文通過134家商業(yè)銀行發(fā)展?jié)撛谀芰Φ呐盼唬２妓?007年對全球2000家大型上市公司綜合實力排名，說明上市商業(yè)銀行綜合實力強并不一定發(fā)展?jié)摿Υ螅瑢ι鲜械纳虡I(yè)銀行既要看到綜合實力又要看到發(fā)展?jié)摿Υ螅喾轿辉u價上市商業(yè)銀行，能為投資人和商業(yè)銀行的投資和業(yè)務經(jīng)營提供參考與建議。另外，通過標準化、權重和綜合指數(shù)處理，消除主觀因素影響，充分體現(xiàn)客觀數(shù)量化評價，更好的體現(xiàn)商業(yè)銀行的真正潛在實力。可見此排位方式有其合理性及正確性，可作為政府部門和投資者的參考依據(jù)，希望此方法在今后對商業(yè)銀行的評價中得到廣泛的應用。

對商業(yè)銀行的理解范文第2篇

關鍵詞：商業(yè)銀行　利率管制　利率市場化

美國經(jīng)濟學家麥金農(nóng)論證了金融發(fā)展與經(jīng)濟發(fā)展間的既存在相互制約因素又存在相互促進因素，提出了金融抑制理論，認為政府過多的干預金融活動或金融體系會抑制金融體系的發(fā)展，從而抑制經(jīng)濟的發(fā)展，二者之間形成惡性循環(huán)。金融抑制的主要形式其中之一就是名義利率限制。借款方面，一方面，長期的存款負利率降低了儲蓄意愿，限制了商業(yè)銀行供于投資的儲蓄額度，另一方面，資本為尋求高利率流入民間借貸市場。貸款方面，由于央行對貸款利率限制在較低水平，導致貸款額供不應求，商業(yè)銀行在放貸過程中傾向于有較高保障的政府機構以及大型企事業(yè)單位等，從而導致中小企業(yè)貸款難，哪怕是其愿意支付更高利率。這樣不僅導致了市場的無效率而且使中小企業(yè)發(fā)展陷入困境，民間高利貸市場興起的主要原因就是由于我國對商業(yè)銀行存貸利率管制所引起，2011年溫州的“倒閉潮”和“跑路潮”現(xiàn)象將使央行解除存貸利率時間窗口提前到來。

2011年我國商業(yè)銀行凈利潤高達1.0412萬億元，其中16家上市銀行凈利潤總額高達8750億元，同比增長29%，遠高于中國GDP增速9.2%。從圖1可知，16家上市商業(yè)銀行2011利息凈收入占營業(yè)收入比重均較高，其中北京銀行、南京銀行、浦發(fā)銀行高達90%以上，通過平均法計算得均值為82.96%。由此可見，銀行主要收入來自存貸款凈利差。

1.解除存貸利率管制對存貸利率影響

1.1對存款利率影響

利率市場化的高峰期發(fā)生在20世紀80年代，而自1975至1985年世界實際利率的中值不斷上升；2011年10月，印度央行宣布解除對商業(yè)銀行存款利率限制后一周后，包括印度YES銀行和印度國家銀行在內(nèi)的多家商業(yè)銀行均上調(diào)存款利率。通過借鑒其它國家經(jīng)驗，當央行放開利率管制后，理論上商業(yè)銀行為獲取更多存款而提高存款利率可能性極大，銀行間吸存競爭加大，利息支出增加，增加商業(yè)銀行營業(yè)成本。

1.2對貸款利率影響

目前企業(yè)融資難以及民間資金借貸活躍充分表明金融市場在資金方面供不應求，利率偏低。一旦央行放開貸款利率限制，商業(yè)銀行整體貸款利率會向市場均衡水平發(fā)展，逐漸上升。由于貸款結構比存款結構更為復雜，所以貸款利率的變化也更為復雜。商業(yè)銀行在短期內(nèi)無法迅速調(diào)整貸款結構，可能導致短時間內(nèi)貸款利率上升較慢，而存款利率上升，這就使短期內(nèi)借貸利差先出現(xiàn)縮小，而商業(yè)銀行的利潤空間變小。商業(yè)銀行在調(diào)整貸款結構的過程中，與銀行的風險偏好有關。暫且把商業(yè)銀行對風險的偏好程度不同分為風險厭惡型銀行和風險偏好型銀行。貸款利率限制解除后，商業(yè)銀行很可能會對貸款人進行信用分級，根據(jù)不同的信用評級設定不同的貸款利率。風險厭惡型銀行可能會選擇將資金貸給信用評級較高的政府機構或大型企事業(yè)單位，而貸款利率也相對較低；而風險偏好型銀行可能會選擇以更高的貸款利率貸給信用評級更低的中小型企業(yè)，以獲取更高的利潤。由于市場是公開競爭的，風險偏好型銀行獲取更高利潤后很可能會以更高的利率來吸收存款，而從使得風險厭惡型銀行生存空間變小，在市場上起到劣幣驅(qū)逐良幣的效果。最終的結果可能是，風險厭惡型銀行倒閉或逐步向風險偏好型轉(zhuǎn)變。當大部分商業(yè)銀行都追求高貸款利率時，銀行體系的風險被放大。更為激烈的市場競爭會使銀行成本上升，利潤收縮。

2.針對解除存貸利率管制商業(yè)銀行的應對策略

央行解除對商業(yè)銀行存貸利率管制必然引起激烈的市場競爭，對商業(yè)銀行既是一次機遇又是一次挑戰(zhàn)。在新的市場環(huán)境下，商業(yè)銀行應調(diào)整自身策略，以求取得市場先機。

2.1加大風險管理力度

央行解除對存貸利率限制后，商業(yè)銀行貸款重心逐步向能提供更高利率的中小企業(yè)偏移，而中小企業(yè)潛在風險較大，這將對商業(yè)銀行風險管理水平提出更高的要求，放貸前的調(diào)研和資格審查應更為嚴謹，同時應完善對貸款人進行監(jiān)控體系。

2.2優(yōu)化客戶結構

商業(yè)銀行既不能一味追求資產(chǎn)安全，將資金代給利率較低的信用評級高的企事業(yè)單位，也不能一味追求高利潤而忽視資產(chǎn)安全性，應結合自身風險管理水平、承受風險能力等多方面因素優(yōu)化客戶結構。

2.3發(fā)展多元化業(yè)務

商業(yè)銀行長期以來依靠央行給定的存貸利差生存，當市場變得更為激烈時，有必要發(fā)展多元化業(yè)務，加大金融創(chuàng)新力度，尋找新的利潤源泉。雖然目前大部分銀行都提供多元化業(yè)務，但受到重視明顯不夠。以基金代銷業(yè)務為例，投資者出于對商業(yè)銀行的信任，過半的公募基金份額銷售源自于商業(yè)銀行，但這個比例卻一直在下降，主要原因商業(yè)銀行員工由于專業(yè)水平限制，投資者開始轉(zhuǎn)向?qū)I(yè)水平更高的證券公司。隨著基金代銷牌照向第三方獨立理財機構開放，銀行若不加大對員工專業(yè)水平的培訓，市場占有率將進一步下降。

央行解除對商業(yè)銀行存貸利率限制勢在必行，存貸利率的市場化使得市場競爭激烈，預期存款利率將直接上升，而貸款利率短期內(nèi)將維持不變，待商業(yè)銀行貸款結構調(diào)整后再開始上升，存貸利差先縮小再擴大，商業(yè)銀行固有盈利模式將面臨新的考驗。在市場更為復雜的情況下，加大風險管理力度、優(yōu)化客戶結構以及發(fā)展多元化業(yè)務尋求新的利潤源泉是商業(yè)銀行在未來的競爭中立于不敗的根本。

參考文獻：

對商業(yè)銀行的理解范文第3篇

針對銀行結構多元化經(jīng)營，國內(nèi)外的很多學者已經(jīng)進行了大量的分析和研究。有不少的實例研究證明多元化的經(jīng)營方式和銀行收入的浮動是正比例的關系。關于商業(yè)銀行多元化經(jīng)營結構和經(jīng)營風險之間的關系，一部分的研究證明了傳統(tǒng)的信貸業(yè)務和非利息收入的組合方式，可以對經(jīng)營收入進行分散，從而達到降低風險的目的。另外一部分研究結果則顯示，在非利息收入業(yè)務范圍不斷擴展的情況下，銀行的面臨的風險也會增加，而且增加的風險主要是因為手續(xù)費用、傭金的收入引起，尤其是對于一些較為小型的銀行體現(xiàn)得更加明顯。

二、我國商業(yè)銀行收入多元化的現(xiàn)狀

（一）利息收入和非利息收入增長概況

根據(jù)2006年和2015年各銀行年報，國有商業(yè)銀行在傳統(tǒng)利息收入方面，農(nóng)業(yè)銀行在2006年主要利息收入為724億元，2015年主要利息收入為3039億元，增長幅度最大，高達320%，中國銀行2006年利息業(yè)務收入為1034億元，2015年則為2090億元，增長幅度最小，僅為103%；在非利息業(yè)務上，幾大國有商業(yè)銀行都體現(xiàn)出了迅速增長的特點，其中建設銀行的非利息收入從2006年的112.2億元增長到2015年的1104.4%億元，增長率高達805%，增長速度位居商業(yè)銀行首位。非國有商業(yè)銀行在利息業(yè)務上，浙商銀行增長速度最快，從2006年的7億增長至2015的81億，增長11倍，招商銀行雖然增長幅度較低，但是也達到了241%；非利息業(yè)務上興業(yè)銀行2006年的凈利息收入僅為4億元，而2015年凈利息收入已達到91.73億元，增長速度超過20倍，遠高于其它非國有商業(yè)銀行。總體而言，目前我國商業(yè)銀行收入中，利息業(yè)務仍舊處于持續(xù)增長狀態(tài)，但是相比于非利息業(yè)務的增長速度來看，利息收入在我國商業(yè)銀行收入中所占的比例正在逐步降低，從側(cè)面反映了我國商業(yè)銀行收入結構的變化。

（二）商業(yè)銀行的收入結構

不可否認的是雖然非利息收入在商業(yè)銀行收入中所占的比例越來越高，但是由于傳統(tǒng)信貸業(yè)務仍然是我國商業(yè)銀行的主要業(yè)務，因此凈利息收益占據(jù)了商業(yè)銀行總收益的絕大部分，根據(jù)中國金融年鑒，除民生銀行、中國銀行、建設銀行、工商銀行之外，其它銀行的凈利息收入占銀行總收入的80%以上。其中中國銀行的非利息收入所占比例最高，已達31.11%，由此可見中國銀行的業(yè)務和收入來源更加的多元化，收入結構相對穩(wěn)定，對比之下浦發(fā)銀行的非利息收入僅占總收入的9.56%，說明該銀行目前仍舊以傳統(tǒng)信貸業(yè)務為主，在非利息業(yè)務上投入力度不夠。從非利息收入的構成來看，手續(xù)費和傭金是銀行非利息收入的主要來源，其它業(yè)務如投資收益、匯率及匯兌產(chǎn)品凈收益等基本上可以忽略不計，從這可以看出商業(yè)銀行在非利息收入上以服務業(yè)務為主，收入來源渠道仍然稍顯單一。

（三）我國商業(yè)銀行多元化經(jīng)營的現(xiàn)狀

從橫向的組織結構來看，我國商業(yè)銀行現(xiàn)階段多元化經(jīng)營主要體現(xiàn)為三種組織形式：金融控股公司、產(chǎn)融結合和全能型銀行。從產(chǎn)品和業(yè)務收入角度來看，受限于我國分業(yè)經(jīng)營體制的束縛，我國商業(yè)銀行對于衍生交易、投行業(yè)務及咨詢類業(yè)務等都涉足不深。我國商業(yè)銀行多元化經(jīng)營進程仍處在初級階段，仍然是以傳統(tǒng)的存貸業(yè)務為主營業(yè)務，多元化經(jīng)營主要是通過增加非銀行金融領域業(yè)務的收入來實現(xiàn)。

三、收入多元化對商業(yè)銀行風險管理的影響分析

（一）商業(yè)銀行收入結構多元化和風險匯減

根據(jù)Markowitz的資產(chǎn)組合理論，在原有的投資組合中增加新的資產(chǎn)時，并不會影響原有資產(chǎn)組合的風險，反而會降低新資產(chǎn)組合整體的風險。這一理論也是商業(yè)銀行進行多元化經(jīng)營，降低經(jīng)營風險的理論支持。商業(yè)銀行開拓非傳統(tǒng)業(yè)務實現(xiàn)收入結構的多元化，在原有傳統(tǒng)利息業(yè)務的基礎上，非利息業(yè)務的發(fā)展能起到分散風險的效果。但是資產(chǎn)組合理論有一個很強的假設前提就是各項資產(chǎn)之間必須是相互獨立的，因此只有傳統(tǒng)的利息業(yè)務和非利息業(yè)務之間完全不相關，新增的非利息業(yè)務的才能起到分散風險的效果。事實上，銀行的各項業(yè)務之間并不完全是相互獨立不相關的，非利息業(yè)務的收入波動性會影響到利息業(yè)務的經(jīng)營，從而帶來新的風險。

（二）商業(yè)銀行收入結構多元化和風險異化

商業(yè)銀行通過多元化經(jīng)營可以實現(xiàn)范圍經(jīng)濟和規(guī)模效應，從而達到降低和分散風險的目的，但是也可能會導致風險異化的不良后果。商業(yè)銀行開拓非利息業(yè)務雖能為其帶來多元化的收入，但是對于各種相互影響又存在很大差異的銀行業(yè)務，并不能完全掌握不同業(yè)務的風險特征以及風險的傳染性，這也會導致管理層對整體業(yè)務風險管理的難度劇增。另外，對多元化經(jīng)營的商業(yè)銀行來說，原有的有限資源在不同業(yè)務部門之間的不適當分配，也可能會導致商業(yè)銀行經(jīng)營風險的增加。最終，商業(yè)銀行為獲取多元化收入，很可能要以業(yè)務風險向經(jīng)營風險、操作風險、信用風險、市場風險和聲譽風險的異化為代價。

舉例來說，創(chuàng)新性的金融衍生品相對傳統(tǒng)信貸產(chǎn)品受利率、匯率的波動的影響更大，價格的波動更加劇烈，商業(yè)銀行將面臨更大的市場風險。商業(yè)銀行為了獲取更多的非利息收益而開展委托貸款、信托貸款等表外融資，當發(fā)生債權信用違約時，這類風險暴露勢必造成銀行的流動性和清償能力的減弱。此外，非利息收入業(yè)務帶來的信用風險、市場風險、聲譽風險都會向傳統(tǒng)信貸業(yè)務傳播，非利息業(yè)務增加商業(yè)銀行其他風險的同時，也會影響到利息收入的穩(wěn)定性，導致傳統(tǒng)信貸業(yè)務風險增加。

因此，綜合以上兩方面的分析，商業(yè)銀行發(fā)展非利息業(yè)務，會導致新增風險的產(chǎn)生。非利息業(yè)務與利息業(yè)務之間的相關性，是影響商業(yè)銀行多元化經(jīng)營風險分散效果的關鍵。構建非利息收入與利息收入的有效組合，才有助于商業(yè)銀行降低經(jīng)營風險。收入結構多元化對商業(yè)銀行風險的影響仍需通過實證檢驗來分析。

四、結論與建議

對商業(yè)銀行的理解范文第4篇

論文摘要：文章分析歸納了發(fā)達國家引入公允價值會計對商業(yè)銀行會計信息相關性和可靠性的影響，并分析了新的金融工具分類方式對銀行的風險管理策略的影響；指出在當面的中國市場狀態(tài)下尤其要關注公允價值的可靠性問題，同時金融工具的分類會引起監(jiān)管資本的波動，進而改變銀行的風險管理行為。

新《企業(yè)會計準則》最大的變化是全面引入了公允價值計量屬性。新準則規(guī)定衍生金融工具一律以公允價值計量，并從表外移到表內(nèi)反映。這將對銀行利用衍生金融工具進行風險管理的行為產(chǎn)生重大影響。國內(nèi)外的許多研究者對這些問題進行了闡述。但是由于中國銀行數(shù)量少，獲取相關數(shù)據(jù)比較困難，加之新準則推出時間短，進行量化研究有難度。因此本文分析歸納了國外公允價值會計的應用，結合美國會計準則委員會(FASB)的準則SFASI15，和國際會計準則IAS39，分析了引入公允價值會計與市場的相關性和可靠性．以及金融工具分類的確認與計量對商業(yè)銀行風險管理的影響，以期在采用新的會計準則后能對我國商業(yè)銀行的風險管理提供借鑒。

一、公允價值對銀行會計信息相關性和可靠性的影響

隨著準則SFASI15的．許多學者對公允價值相關性的研究作了深入的分析。由于公允價值反映了市場在考慮利率和風險等因素后對未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值的估計，因而公允價值計量也有利于評估證券投資活動對企業(yè)的影響。從而增強了會計信息的決策相關性。這種變革與我國目前的改變是一致的，我國原來實行的《金融企業(yè)會計制度》通過要求金融資產(chǎn)計提各項準備來確認金融資產(chǎn)價值的下降，但不確認金融資產(chǎn)價值的增加，體現(xiàn)了穩(wěn)健主義的要求。而新的會計準則對交易性金融資產(chǎn)、負債與可供出售金融資產(chǎn)運用公允價值后續(xù)計量，既確認了未實現(xiàn)損失，也確認了未實現(xiàn)利得；同時又規(guī)定上述兩類金融工具的未實現(xiàn)利得損失分別在損益和權益中確認，提高了會計信息的相關性。

Barth，Beaver和Wolfson(1990)將銀行股票收益可以分為兩部分EBSGL(EarningsBeforeSecuritiesGainsandLosses)，SGL(RealizedSecuritiesGainsandLosses)，研究結果支持EBSGL要比SGL收益成分更完整的解釋銀行股票價格結構。建議投資者用EBSGL收益成分來觀測相關價值。Bartheta1．(1990)認為SGL要比預期EBSGL要低(可能到零)，因為SGL收益成分反映了用歷史成本計量的證券的攤余價值(未實現(xiàn)的)和證券出售時實現(xiàn)的市場公允價值的時間滯后。換句話說就是，金融工具的損益只有在融工具出售時才報告在收益報表里，因而延遲了攤余成本和市場價值之間變化的確認。也就是說，如果證券在以攤余成本計量的價值下降的期間沒有賣出，那么SGL收益成分就帶來了誤差，SGL的解釋能力就減少了。Barth(1994)的研究結果也表明，EBSGL比SGL提供了市場的更相關和更可靠的信息。

Barth，Landsman，和Wahlen(1995)以137家美國銀行在1971年至199o年財務報告數(shù)據(jù)為樣本的檢驗發(fā)現(xiàn)，首先，對證券投資的損益采用公允價值計量所得到的銀行收益確實比基于歷史成本的收益具有更大的波動性。但這種增加的收益波動性并不一定反映銀行經(jīng)濟風險(如銀行股價反應的風險)的增加。其次，如果在樣本期間采用證券投資的公允價值信息來確定銀行監(jiān)管資本的話，與歷史成本相比，銀行會更頻繁地違反資本監(jiān)管要求。盡管在公允價值會計下所發(fā)生的違反情況更有助于預測未來違反監(jiān)管資本的發(fā)生，但與公允價值會計相關的監(jiān)管風險的潛在增加并沒有反映在銀行股價中。引起證券投資公允價值變化的利率變化通過對利息收入的收益乘數(shù)反映在銀行股價中，表明市場利率的波動對于估價銀行權益是相關的。

Nelson(1996)以美國200家最大商業(yè)銀行從1992年至1993年期間所披露的公允價值信息為樣本，檢驗了銀行權益市值與按SFAS107所要求披露的公允價值信息之間的相關性，發(fā)現(xiàn)只有證券投資的公允價值才具有價值相關性，而貸款、存款、長期債務與表外金融工具的公允價值與其賬面價值的差異并不具有價值相關性。這同時也可以為我國新會計準則實行部分公允價值會計提供證據(jù)支持。

Barth，BeaverandLandsman(1996)以136家美國銀行從1992年至1993年的相關數(shù)據(jù)為樣本，檢驗了SFAS107所要求披露的公允價值信息的價值相關性，結果發(fā)現(xiàn)證券投資、貸款與長期債務的公允價值估計都具有價值相關性：但銀行吸納的存款與表外項目的公允價值信息并不具有價值相關性。

通過上述研究可以發(fā)現(xiàn)．公允價值會計總的來說比歷史成本更能反映經(jīng)濟現(xiàn)實，公允價值信息與歷史成本信息相比增加了更多的信息含量，公允價值信息更具有價值相關性。但商業(yè)銀行的資產(chǎn)負債表幾乎包括全部的金融工具．意味著SFAS115準則規(guī)定的收益測量方法所產(chǎn)生的報告收益量排除了銀行操作的是關鍵的影響因素。

Beatty，ChambedainandMagliolo(1996)以美國195家上市銀行和94家上市保險公司從199o至1993年的相關數(shù)據(jù)為樣本．檢驗了采用SFAS115所引起的未實現(xiàn)證券投資利得與損失發(fā)生從披露到確認的變化，他們假定股價反應會揭示這種變化。結果表明關于SFAS115所引起的從披露到確認的變化對于銀行監(jiān)管機構來說是非常重要，而對其他利益相關者不重要的觀點。其次，他們還發(fā)現(xiàn)，對于那些可能會增加按公允價值計量與投資證券在期限相匹配的負債的可能性的事件，銀行呈現(xiàn)出正面的市場反應，從而支持了銀行及其監(jiān)管機構關于“混合公允價值會計(PartialFairValueAccounting)會降低銀行權益準確性”的論斷。另外，他們的研究結果還表明，那些證券投資交易越頻繁的，投資期限越長，對市場利率變化套期越充分的銀行，受到該準則負面影響的程度越深。

從上述實證結果來看，盡管他們的檢驗結果并沒有取得完全一致的結果，但是，大多數(shù)經(jīng)驗證據(jù)表明：銀行證券投資的公允價值信息披露具有信息含量：而貸款、長期債務與表外金融工具等金融工具的公允價值信息披露并不具有價值相關性。大多數(shù)學者把其歸因于公允價值估計的可靠性問題(Nissin，2003)：當以客觀的市場交易價格作為公允價值估計的基礎時，其可靠性就高，從而其公允價值信息就具有價值相關性；而當金融工具并不存在活躍的交易市場時，依靠估價模型與相關假設所估計出的公允價值信息對于投資者來說并不具有信息含量。因此，公允價值會計模式的成敗關鍵在于公允價值估計的可靠性。

二、金融工具分類及其對商業(yè)銀行風險管理的影響

新會計準則實施后。商業(yè)銀行須按持有意圖將金融資產(chǎn)分為交易性金融資產(chǎn)、持有至到期投資、貸款和應收款項、可供出售金融資產(chǎn)四類；將金融負債分為交易性金融負債和其他金融負債兩類。本節(jié)參照美國財務會計委員會對于金融資產(chǎn)和負債的分類進行對比性的分析。以期闡述這種新的分類對銀行風險管理的影響。

美國財務會計委員會(FASB)在SFAS115將所有債券投資和可確定公允價值的權益證券投資按企業(yè)持有意圖分為持有至到期證券、交易性證券和可供出售證券等3類，引入了公允價值計量；對各類證券的后續(xù)計量、未實現(xiàn)持有利得損失及減值采取不同的處理方式。研究SFAS115以意圖為導向的資產(chǎn)分類方法能夠揭示基于這些準則的實施對國外銀行監(jiān)管產(chǎn)生的重要影響．從而對我國新會計準則對商業(yè)銀行風險管理的可能影響作出推測。

1993年，安永公司對銀行和儲蓄所的調(diào)查發(fā)現(xiàn)，超過一半被調(diào)查者對于SFAS115的反應是改變他們的投資策略：他們會縮短債務證券投資的期限，增加套期活動：他們一可能會減少證券投資的比例。有證據(jù)表明，銀行通過權衡不同的資產(chǎn)和風險來維持整體風險的理想水平。

SFAS115，金融機構普遍存在通過調(diào)整金融工具的分類來影響損益和權益，以及通過選擇性出售金融資產(chǎn)的“利得交易”進盈余管理的情況。實施SFASll5準則的直接反應，就是預期大量的證券投資組合將從持有到期類被重新劃分到可出售類。總的說來，F(xiàn)AsB對劃分為持有到期類資產(chǎn)條件的嚴格限制，目的是減少管理層在此準則下操縱證券買賣。由于對持有到期類資產(chǎn)的預期的出售和轉(zhuǎn)換的嚴格限制，估計管理層會重新構造組合，并且可能全面縮小證券組合由于公允價值改變的確認及更嚴格的證券種類劃分。估計銀行管理者考慮證券投資組合時會實行更細致的決策管理技術(Purcell，1994；Bowen，1994)。大量持有到期資產(chǎn)會減少銀行公允價值波動和監(jiān)管資本風險暴露，卻減少了銀行管理者對利率改變的反應能力，所以增加了銀行利率風險。而保留大量的可供出售資產(chǎn)使銀行暴露在公允價值波動引起的監(jiān)管資本波動風險．而公允價值對利率改變也是很敏感的，但是保留大量可出售資產(chǎn)使銀行更靈活。機構積極采取套期措施及資產(chǎn)負債管理很重要。目的在于減少利率風險暴露。

Hodder(2O02)用230家上市交易銀行1993年一1998年間的數(shù)據(jù)做樣本，對作為宏觀經(jīng)濟因素和公司特殊因素函數(shù)的組合和風險決策建模的實證檢驗中發(fā)現(xiàn)。不考慮實施SFAS115準則的先后時，相對于估計的基準，銀行劃分較少資產(chǎn)到AFS類：相對于估計的基準，那些較早實施SFAS115的弱資本銀行劃分了較多的資產(chǎn)到AFS類(因為弱銀行打算用證券的未實現(xiàn)收益來增加監(jiān)管資本)；當監(jiān)管資本下降時，銀行根據(jù)利率風險和信用風險水平改變證券組合的大小，即減少證券組合，降低利率風險和信用風險；在采用SFAS115時，銀行貸款組合的利率風險增加了。銀行可以通過不將證券分為AFS(例如，將所有的證券分為持有到期類)來消除監(jiān)管的影響。然而，證券若分為持有到期類，則當需要滿足流動性需求時是有代價的。

Beatty(1995)以369家美國銀行從1993年第二季度至1994年第一季度的投資組合數(shù)據(jù)為樣本。檢驗了銀行試圖減少報告權益的波動性而做出的努力是否會影響到證券投資資產(chǎn)的比例、證券投資的期限以及歸類為可供出售組合的證券的比例。其結果證實，在SFAS115實施期間銀行所持的證券投資的比例下降了，期限縮短了，并且當銀行平均杠桿率和權益的平均回報率下降時，其歸為可供出售類的證券所持比例會下降。這些都說明了。采用SFAS115所引起的銀行權益波動導致了銀行投資組合管理實務的變化。他們的結果還表明，在SFAS115下，銀行的投資組合管理實務受到減少報告權益波動性與保持影響銀行收益的彈性的雙重目的的影響。

Hodder(2002)提供了會計準則可以影響到公司經(jīng)濟決策的證據(jù)，發(fā)現(xiàn)銀行在采納SFAS115時進行會計選擇將有利于獲得真實的成本。在先前研究的基礎上．他們進一步揭示銀行實力是否與采納SFAS的成本有關。其結果發(fā)現(xiàn)，成本對于所有的銀行來說都是要承擔的．但對于資本較弱的銀行承擔的更多。較強的銀行分置較少的AFS證券，這是因為HTM有價證券會削弱流動性。這種低分配表示選擇用攤余成本會計的可確認成本。對于較弱的銀行過多的分配給AFS．暴露了潛在的監(jiān)管影響。當銀行采納新的標準時，他們會降低它們的有價證券資產(chǎn)組合的公允價值敏感性(利率風險敏感性)同時增加貸款資產(chǎn)組合的利率敏感性。我們的發(fā)現(xiàn)指出銀行均衡各種風險(利率敏感度的來源)的一種方法是重新配置。同樣的，銀行也降低有價證券的信用風險。因此，這和Schard和Unal(1998)的結論一致：銀行會用一個整體的形式來管理風險。

三、結論

對商業(yè)銀行的理解范文第5篇

根據(jù)商業(yè)行業(yè)的發(fā)展情況來看，客戶關系管理發(fā)揮著非常重要的作用，是維系客戶與銀行的重要紐帶，對于促進商業(yè)未來長遠發(fā)展有著重要影響。本文就商業(yè)銀行客戶關系管理的主要內(nèi)容進行闡述，對客戶關系管理在商業(yè)銀行應用的重要意義進行探討，對客戶關系管理在商業(yè)銀行應用的問題和策略，以促進我國商業(yè)銀行更快、更好的發(fā)展。

關鍵詞：

客戶關系管理；商業(yè)銀行；應用

在市場競爭不斷加劇和高科技技術不斷推廣的新形勢下，商業(yè)銀行的很多產(chǎn)品都存在一定相似性，使得客戶存在隨時將業(yè)務轉(zhuǎn)向其他銀行的可能性，因此，留住老客戶、發(fā)展新客戶是當前商業(yè)銀行客戶關系管理的核心內(nèi)容，必須給予高度重視，并制定合適的對策，才能真正獲得更多客戶的信賴和支持，最終促進商業(yè)銀行整體效益不斷增長。

一、商業(yè)銀行客戶關系管理的主要內(nèi)容

每個商業(yè)銀行在開展各種業(yè)務時，都需要客戶提供相關資料，并遞交相關申請單，因此，他們有著比較完整的客戶資料，對于客戶的資金流通情況有比較清楚的掌握。在實踐過程中，客戶關系管理的主要目的是維系現(xiàn)有的老客戶、發(fā)現(xiàn)優(yōu)質(zhì)客戶和合理分化客戶質(zhì)量，從而為商業(yè)銀行開展相關業(yè)務提供可靠參考依據(jù)。總的來說，商業(yè)銀行客戶關系管理的主要內(nèi)容主要包括如下幾個方面：

1.客戶信息有效維護。在客戶關系管理中，客戶信息的有效維護是非常重要的組成部分之一，對于提高客戶信息真實性、準確性等有著極大作用。與此同時，根據(jù)客戶的相關信息，商業(yè)銀行會建立合理的價值評估體系，以對客戶進行準確分類，從而提高客戶辦理相關金融服務的滿意度。由此可見，商業(yè)銀行通過整理、分類比較完整的客戶資料，可以實現(xiàn)客戶貢獻數(shù)學模型、分值評估等合理構建，對于促進商業(yè)銀行長遠發(fā)展有著重要影響。

2.客戶營銷管理。在社會不斷發(fā)展的情況下，商業(yè)銀行的客戶變得越來越多樣性，因此，客戶營銷渠道也相應的增多，不僅有柜臺服務、電話銀行，還有網(wǎng)上銀行、手機等。所以，客戶關系管理需要對不同的客戶進行準確記錄和分類，才能為客戶營銷做好鋪墊，以在全面分析客戶營銷活動效果的基礎上，綜合評價商業(yè)銀行提供的相關服務，對于客戶對銀行的信任度有著極大影響。

3.客戶銷售管理。目前，我國較多商業(yè)銀行已經(jīng)對客戶經(jīng)理制度給予高度重視，通過客戶激勵的方式向客戶推銷和講解各種產(chǎn)品，不但能現(xiàn)場為客戶提供相關幫助，還能接觸相關便攜式電腦、移動通訊設備等為客戶分析，從而讓客戶全面、詳細的了解整個產(chǎn)品的情況，對于獲取最真實、最可靠的客戶反饋信息有著極大作用，是滿足客戶更多需求和提高營銷業(yè)績的重要途徑。

4.客戶服務管理。在充分利用各種技術和終端軟件的情況下，商業(yè)銀行可以獲得比較全面的客戶信息，如手機銀行、網(wǎng)上銀行、網(wǎng)點服務等，是客戶關系管理的重要內(nèi)容之一，不僅有利于提高商業(yè)銀行的服務質(zhì)量，還能促進商業(yè)銀行客戶服務方式更加多樣化，對于促進商業(yè)銀行未來可持續(xù)發(fā)展有著重要影響。

二、客戶關系管理在商業(yè)銀行應用的重要意義

在各種商業(yè)銀行不斷增多的情況下，金融環(huán)境變得越來越復雜，大大提高商業(yè)銀行的管理難度，不僅要對產(chǎn)品競爭給予高度重視，更要加強客戶關系管理，才能更好的促進商業(yè)銀行進一步發(fā)展。

1.促進商業(yè)銀行經(jīng)營模式不斷向著新精英模式方向轉(zhuǎn)變。根據(jù)商業(yè)銀行的運營情況來看，當前的收入來源主要是利息，在金融市場快速發(fā)展和經(jīng)濟全球化發(fā)展趨勢不斷加劇的新形勢下，企業(yè)客戶、個人客戶的數(shù)量變得越來越多，在一定程度推動商業(yè)銀行金融產(chǎn)品的多樣化發(fā)展，因此，金融服務、金額創(chuàng)新產(chǎn)品方面等收入也成為銀行獲取經(jīng)濟效益的重要途徑之一。這種形勢下，傳統(tǒng)的經(jīng)營模式已經(jīng)很難獲得很好的經(jīng)營利潤，必須提高全體員工對客戶關系管理的認識和重視，全面加強客戶關系管理，才能真正促進商業(yè)銀行經(jīng)營模式不斷向著新精英模式方向轉(zhuǎn)變，最終促進客戶關系管理在商業(yè)銀行中有更廣泛的應用。在實踐剛從恒指，客戶關系管理的合理應用，有利于改善商業(yè)銀行和客戶之間的管理模式，并使商業(yè)銀行內(nèi)部的各種資源得到最有效利用，已在全面、分類和集中管理各個領域涉及的與客戶相關的信息的基礎上，有效提高商業(yè)銀行的管理效用，對于降低商業(yè)銀行的運營成本、提高服務質(zhì)量和客戶滿意度等有著極大作用。

2.促進商業(yè)銀行在金融業(yè)中的核心競爭力不斷提高。在外資銀行不斷增多大環(huán)境下，我國金融市場的快速發(fā)展，給商業(yè)銀行核心競爭力提出了更高要求，不但要注重金融產(chǎn)品的多樣化和多元化，還要加強客戶關系維護、管理和合理運用，才能真正提高商業(yè)銀行的綜合實力。由于外資銀行會吸收我國很多公司客戶和個人客戶，致使商業(yè)銀行客戶量不斷減少，并且，外資銀行的服務更加優(yōu)質(zhì)，不但能提高公司客戶與個人客戶投資理財?shù)睦麧櫍€能真正吸引更多客戶，給我國商業(yè)銀行長遠發(fā)展造成極大不良影響。因此，高度重視客戶關系管理問題，不但增強商業(yè)的信用辦卡影響力，還能降低商業(yè)銀行的風險，對于提高商業(yè)銀行的核心競爭力也有著非常的作用。

3.以客戶為中心的業(yè)務流程、系統(tǒng)架構的發(fā)展需求。目前，國內(nèi)外很多銀行都已經(jīng)經(jīng)歷了一產(chǎn)品、市場為發(fā)展中心的階段，因此，在我國各種銀行管理體制不斷改革的情況下，商業(yè)銀行的管理水平、服務水平等都得到了快速提高，不僅開發(fā)出更多產(chǎn)品，在客戶心目中的地位也得到更好的鞏固，對于促進商業(yè)銀行長遠發(fā)展產(chǎn)生著重要影響。因此，在這種形勢下，商業(yè)銀行必須高度重視客戶關系管理，加強業(yè)務結構調(diào)整，注重信貸業(yè)務的多樣化、多元化發(fā)展，才能更好的滿足以客戶為中心的業(yè)務流程、系統(tǒng)構建的發(fā)展需求，最終促進商業(yè)銀行整體效益快速增長。例如：以客戶為服務中心，簡化各種業(yè)務的辦理流程，提高服務質(zhì)量，并注重產(chǎn)品營銷的差異化，對于獲取更多客戶的信賴和支持有著極大作用。

4.非金融或其它金融機構帶來巨大競爭壓力。在信息技術和網(wǎng)絡技術不斷推廣的情況下，新金融機構的數(shù)量不斷增多，給個人客戶、公司客戶提供了更廣闊的選擇空間，如果保險公司、基金公司等。與此同時，商業(yè)融資公司、企業(yè)、工商企業(yè)等非金融機構逐步深入金融領域，大大提高商業(yè)銀行的競爭壓力。因此，注重客戶關系管理的科學應用，建立與金融市場發(fā)展和客戶需求相符的管理制度，才能使銀行和客戶真正形成穩(wěn)定、和諧的關系，最終為商業(yè)銀行可持續(xù)發(fā)展提供重要支持。

三、客戶關系管理在商業(yè)銀行應用的問題和策略

目前，商業(yè)銀行已經(jīng)觸筆建立了客戶關系管理的系統(tǒng)模塊，雖然還處于初級發(fā)展階段，但在商業(yè)銀行核心競爭力提升上發(fā)揮的作用已經(jīng)越來越重要。對客戶關系管理在商業(yè)銀行中應用的整體情況進行全面分析來看，其存在的問題主要體現(xiàn)在如下幾個方面：一是，進程比較緩慢。從開始很難接受“顧客至上”理念的情況到逐步融入商業(yè)銀行客戶關系管理，員工的認識、重視程度都不夠高，致使客戶關系管理的深層意義無法得到準確理解。與此同時，商業(yè)銀行部分員工的服務意識不夠強，主動服務意識非常薄弱，片面的認為有需求的客戶會主動到銀行來，給商業(yè)銀行留住老客戶、開放新客戶帶來極大阻力。二是，沒有可行、合理的理論指導。最先開始，客戶關系管理是在國外不斷推廣的，因此，國外在管理理念、相關條件、科學技術系統(tǒng)支持等方面都已經(jīng)比較完善，但與我國商業(yè)銀行的發(fā)展并不能完全符合。因此，客戶關系管理在我國商業(yè)中應用，出現(xiàn)一些不良情況，很難被我國較多商業(yè)銀行多接受，并且，沒有可行、合理的理論指導，大大影響客戶關系管理在商業(yè)銀行應用的實際效果。三是，計算機水平整體不夠高。在受到計算機水平影響的情況下，客戶關系管理的很多數(shù)據(jù)庫得不到有效建立和完善，客戶的信息也無法及時更新，從而導致客戶信息混亂、不完整和不準確等問題存在。與此同時，商業(yè)銀行客戶的信息不夠信息化、不全面等，根本無法真實反映客戶的具體情況，最終影響客戶關系管理應用的整體效用，大大降低商業(yè)銀行各種決策的科學性和可行性。四是，經(jīng)營體制急需改進和完善。目前，較多商業(yè)銀行的經(jīng)營體制都是階梯式模式，并且，以追求利益為目的的經(jīng)營理念也有著極大影響，從而造成客戶信息結構不夠完整和不真實。與此同時，各種決策的討論時間較長、牽涉范圍較廣，大大降低商業(yè)銀行的客戶服務效率，致使較多客戶流失，最終無法留住老客戶。根據(jù)上述客戶關系管理在商業(yè)銀行應用存在的相關問題，在實踐過程中應采取的策略主要有如下幾個方面：首先，注重客戶關系管理系統(tǒng)的不斷優(yōu)化。由于客戶關系管理的應用需要較高的技術水平，因此，科學優(yōu)化服務流程，快速轉(zhuǎn)變管理理念，才能讓客戶對商業(yè)銀行的形象有新的認識，并加深客戶對各種金融產(chǎn)品的理解，對于提高商業(yè)銀行的服務水平有著極大作用。其次，注重服務模式、營銷方式等的創(chuàng)新。在社會、經(jīng)濟快速發(fā)展的新形勢下，商業(yè)銀行想要更好、更快的發(fā)展，就必須高度重視客戶關系管理，加強服務模式、營銷方式等的創(chuàng)新，才能真正改善銀行和客戶之間的關系，對于及時解決客戶提出的相關問題有著重要影響。最后，注重專業(yè)人才培養(yǎng)。在商業(yè)銀行的長遠發(fā)展中，客戶關系管理的科學應用，需要專業(yè)人才提供支持，才能真正提升商業(yè)銀行的綜合實力，從而在不斷升級服務系統(tǒng)、更新服務方式等基礎上，推動商業(yè)銀行的現(xiàn)代化、信息化發(fā)展。四、結語綜上所述，在我國市場經(jīng)濟快速發(fā)展的大環(huán)境下，根據(jù)商業(yè)銀行的實際情況，注重客戶關系管理的合理應用，提高全體員工對客戶關系管理的重視，并全面落實上述幾個策略，對于提升商業(yè)銀行的服務水平、管理效用等有著重要作用。

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