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資產管理考核實施細則范文第1篇

【關鍵詞】會計；集中核算；報賬制

會計集中核算模式是在各單位財務自不變的前提下，委托會計核算中心記賬的會管理模式。在會計集中核算的環境下，轉變了傳統的會計記賬模式，提高了資金使用效益和會計工作效率。但是由于與之相適應的具體措施和實施細則以及考核機制尚且還不夠完善，致使在具體的會計核算和財務管理中存在很多亟待解決的問題。

一、集中核算制下存在的問題

1.會計信息的真實性難以控制

在集中核算制下核算中心的會計人員不參與報賬單位的具體業務，只是根據票據來審核發票的手續是否完備，票據是否規范合法，卻無法確定票據所反映的經濟內容是否真實。從而導致會計的兩大基本職能――核算和監督的分離。使報賬單位的財務信息的真實性難以控制。

2.固定資產管理困難

核算中心根據票據登記固定資產，而固定資產仍由各報賬單位保管、使用。核算部門未參與資產管理容易造成賬實不符，資產流失。

由于報賬單位和核算中心信息溝通的不及時，容易造成報廢毀損的固定資產不能及時處理，報賬單位的賬面上存在著大量的報廢和沒有使用價值的資產。會計核算中心無法及時對資產進行減值處理，造成學校的賬面資產的價值大于其實際價值。

3.報賬會計管理缺乏約束機制。

會計實行集中核算后，報賬會計是溝通報賬單位和核算中心的橋梁，同時也肩負著對報賬的財務管理情況進行相應的監督。但是很多單位報賬會計只起到票據傳遞的作用，對財務票據的審核只是流于形式，或者在審核的過程中不能準確地辨識這些票據的真實性與合法性；有的則是迫于領導與同事的壓力，抱以一種魚目混珠的僥幸心理，試圖蒙混過關；甚者則隨意坐支現金，用虛假票據套用現金，這些行為不僅違背了相應的法律法規，同時也將致使單位的會計信息不能真實、準確、完整地傳遞給會計核算中心，從而影響會計核算以及監督的質量。

二、解決方法

1.規范經費報銷的程序

認真審核原始憑證的真實性、合法性、完整性和準確性。 對不真實、不合法的原始憑證不予受理。 要節約資金使用，提高使用效率，對專項資金做到專款專用。

2.強化財務基礎工作規范管理

加強備用金管理。報賬會計要嚴格執行《現金管理暫行條例》和按規定要求及時報銷和補足備用金。

加強往來款項管理。報賬會計要做好往來款項明細賬的登記工作，及時清理各種往來款項、預支的差旅費，在出差人員返回后三天內應結清。職工借款應及時收回。

加強固定資產管理。報賬單位按原始憑證數據記入本單位固定資產明細備查賬，資產如有變動要及時辦理手續并報核算中心進行賬務調整。加強固定資產實物管理，根據固定資產類別和標準，按使用部門設立固定資產登記薄和卡片，定期進行清查盤點，保證賬卡、賬實相符。單位要建立財務物資管理制度，確保財產物資的安全。 完善固定資產的購置、報廢等相關制度，嚴格規范單位固定資產的核算。核算中心也要對單位定期不定期進行固定資產的盤點，核實。

加強會計對賬工作管理。報脹會計應根據會計核算中心的要求及時進行有關收支情況和往來款項的核對。

3.加強財務會計核算隊伍的建設

高度重視會計核算工作，合理配置會計核算人員，逐步提高報賬會計的業務素質 和職業道德水平。加強內外部的監督。在會計集中核算模式下，雖然取消了會計、出納等崗位，但有必要建立健全內外部的財務監督管理機制，使核算中心會計與報賬會計各負其責明確責任。并且要加快財務人員的電算化水平，實現資產管理的網絡化，運用現代科學技術來規范資產的使用和管理，實現資源的優化配置，提高資產的使用效率。

會計核算是財務管理的基礎性工作，它對會計信息是否真實起著至關重要的作用。會計核算人員還應該不斷提高自身的法律意識，熟悉會計核算的相關法規制度，提高對政策的執行水平和依法辦事的能力，加強思想作風建設，努力提高自身的思想政治素質。避免集中核算下報賬制的弊端，發揮集中核算提高資產管理水平和工作效率的優勢，揚長避短。把會計工作逐步由簡單的核算向監督、決策、控制轉換，從而提高財務管理水平。

參考文獻：

[1]劉蘇瑋.對廣州市屬中小學校實行財務集中核算的探討.財會研究.2009（05）

[2]許志俊.高校網上預約報賬實踐的思考.會計之友，2011（11）

資產管理考核實施細則范文第2篇

一、繼電保護定值整定工作（10kV及以下）

*年9月至97年擔負分公司10kV配電線路（含電容器）、10kV用戶站繼電保護定值整定工作，由于分公司原來沒有整定人員，但自從開展工作以來建立了繼電保護整定檔案資料，如系統阻抗表、分線路阻抗圖、系統站定值單匯總（分線路）用戶站定值單匯總（分線路），并將定值單用微機打印以規范管理，還包括各重新整定定值的計算依據和計算過程，形成較為完善的定值整定計算的管理資料。近兩年時間內完成新建貫莊35kV變電站出線定值整定工作和審核工作。未出現誤整定現象，且通過對系統短路容量的計算為配電線路開關等設備的選擇提供了依據。97年底由于機構設置變化，指導初級技術人員開展定值整定工作并順利完成工作交接。

二、線損專業管理工作

*年至*年9月，作為分公司線損專責人主要開展了以下工作：完成了線損統計計算的微機化工作，應用線損計算統計程序輸入表碼，自動生成線損報表，并對母線平衡加以分析，主持完成理論線損計算工作，利用理論線損計算程序，準備線損參數圖，編制線損拓補網絡節點，輸入微機，完成35kV、10kV線路理論線損計算工作，為線損分析、降損技術措施的采用提供了理論依據，編制“*”降損規劃，*-*各年度降損實施計劃，月度、季度、年度的線損分析，積極采取技術措施降低線損，完成貫莊、大畢莊等35kV站10kV電容器投入工作，完成迂回線路、過負荷、供電半徑大、小導線等線路的切改、改造工作，*年關于無功降損節電的論文獲市電力企協論文三等獎，榮獲市電力公司線損管理工作第二名。參與華北電力集團在天津市電力公司試點，733#線路降損示范工程的改造工作并撰寫論文。

三、電網規劃的編制工作

*年3月至*年11月，作為專業負責人，參與編制《東麗區1*8-*年電網發展規劃及2010年遠景設想》工作，該規劃涉及如下內容：電網規劃編制原則、東麗區概況、東麗區經濟發展論述、電網現狀、電網存在問題、依據經濟發展狀況負荷預測、35kV及以上電網發展規劃、10kV配網規劃、投資估算、預期社會經濟效益、2010年遠景設想等幾大部分。為電網的建設與改造提供了依據，較好地指導了電網的建設與改造工作，并將規劃利用微機制成演示片加以演示，獲得了市電力公司專業部室的好評。

四、電網建設與改造工作

*年3月至現在參加了軍糧城、馴海路35kV變電站主變增容工作，軍糧城、馴海路、小馬場更換10kV真空開關工作，參加了貫莊35kV變電站（*年底送電）、東麗湖35kV變電站（*年12月送電）、小馬場35kV變電站（*年11月送電），易地新建工作，新建大畢莊35kV變電站（*年12月送電、*年4月帶負荷）、先鋒路35kV變電站（*年8月送電）。目前作為專業負責開展么六橋110kV變電站全過程建設工作，參加了廠化線等5條35kV線路大修改造工作，主持了農網10kV線路改造工程，在工作中逐步熟悉設備和工作程序，完成工程項目的立項、編制變電站建設及輸電線路改造的可行性報告，參與變電站委托設計，參加設計審核工作，參加工程質量驗收及資料整理工作，制定工程網絡計劃圖，工程流程圖，所有建設改造工程均質量合格，提高了供電能力，滿足經濟運行的需要，降低線損，提高供電可靠性和電能質量，滿足了經濟發展對電力的要求，取得了較好的經濟和社會效益。

五、專業運行管理

參加制定專業管理制度，包括內容是：供電設備檢修管理制度；技改、大修工程管理辦法；固定資產管理辦法實施細則；供電設備缺陷管理制度；運行分析制度；外委工程管理規定；生產例會制度；線路和變電站檢修檢查制度；技術進步管理及獎勵辦法；科技進步及合理化建議管理制度；計算機管理辦法、計算機系統操作規程。技術監督管理與考核實施細則；主持制定供電營業所配電管理基本制度匯編。參加制定生產管理標準，內容是：電壓和無功管理標準；線損管理標準；經濟活動分析管理標準；設備全過程管理標準；主持制定專業管理責任制：線路運行專業工作管理網及各級人員責任制；變壓器專業工作管理網及各級人員責任制；防污閃工作管理責任制；防雷工作管理責任制；電纜運行專業工作管理網及各級人員責任制；變壓器反措實施細則。主持制定工程建設項目法人（經理）負責制實施細則及管理辦法；城鄉電網改造工程招投標管理辦法（試行）；城鄉電網改造工程質量管理暫行辦法等。

積極開展季節性工作，安排布置年度的重要節日保電工作、重大政治活動保電安排、防汛渡夏工作，各季節反污工作安排。

這些工作的開展，有力地促進了電網安全穩定運行。

六、科技管理工作

*年至今，在工作中盡可能采用計算機應用于管理工作之中，提高工作效率和管理水平。一是應用固定資產統計應用程序，完成全局固定資產輸機工作，完成固定資產的新增、變更、報廢、計提折舊等項工作。二是應用天津市技改統計程序完成技術改造（含重措、一般技措項目）的統計分析工作。三是作為專業負責完成分公司地理信息系統的開發應用工作，組織完成配電線路參數、運行數據的錄入工作，形成線路數據庫，并用AUTOCAD繪制分公司地理圖，在地理圖上標注線路的實際走向，所有線路參數信息都能夠在地理圖上的線路上查詢的出，該項成果獲天津市電力公司科技進步三等獎。五是完成配電線路加裝自動重合器（112#線路）試點工作，形成故障的自動判斷障離，提高了供電可靠性，為配電線路自動化進行了有益嘗試。四是*年9月主持完成分公司WEB網頁瀏覽工作，制定分公司“十五”科技規劃及年度科技計劃，制定科技管理辦法，發揮了青年科技人員應發揮的作用。

資產管理考核實施細則范文第3篇

一、繼電保護定值整定工作（10kV及以下）

**年*月至**年擔負分公司10kV配電線路（含電容器）、10kV用戶站繼電保護定值整定工作，從開展工作以來建立了繼電保護整定檔案資料，如系統阻抗表、分線路阻抗圖、系統站定值單匯總（分線路）用戶站定值單匯總（分線路），并將定值單用微機打印以規范管理，還包括各重新整定定值的計算依據和計算過程，形成較為完善的定值整定計算的管理資料。完成了新建貫莊35kV變電站出線定值整定工作和審核工作。未出現誤整定現象，且通過對系統短路容量的計算為配電線路開關等設備的選擇提供了依據。**年底由于機構設置變化，指導初級技術人員開展定值整定工作并順利完成工作交接。

二、線損專業管理工作

**年至**年*月，主要開展了以下工作：完成了線損統計計算的微機化工作，應用線損計算統計程序輸入表碼，自動生成線損報表，并對母線平衡加以分析，主持完成理論線損計算工作，利用理論線損計算程序，準備線損參數圖，編制線損拓補網絡節點，輸入微機，完成35kV、10kV線路理論線損計算工作，為線損分析、降損技術措施的采用提供了理論依據，編制“九五”降損規劃，96-98各年度降損實施計劃，月度、季度、年度的線損分析，積極采取技術措施降低線損，完成貫莊、大畢莊等35kV站10kV電容器投入工作，完成迂回線路、過負荷、供電半徑大、小導線等線路的切改、改造工作。

三、電網規劃的編制工作

**年*月至**年**月，本著電網規劃編制原則、市區概況、市區經濟發展論述、電網現狀、電網存在問題、依據經濟發展狀況負荷預測、35kV及以上電網發展規劃、10kV配網規劃、投資估算、預期社會經濟效益、2010年遠景設想等幾大部分。為電網的建設與改造提供了依據，較好地完成了電網的建設與改造工作。

四、電網建設與改造工作

在工作中逐步熟悉設備和工作程序，完成工程項目的立項、編制變電站建設及輸電線路改造的可行性報告，參與變電站委托設計，參加設計審核工作，參加工程質量驗收及資料整理工作，制定工程網絡計劃圖，工程流程圖，所有建設改造工程均質量合格，提高了供電能力，滿足經濟運行的需要，降低線損，提高供電可靠性和電能質量，滿足了經濟發展對電力的要求，取得了較好的經濟和社會效益。

五、專業運行管理

參加制定專業管理制度，包括內容是：供電設備檢修管理制度；技改、大修工程管理辦法；固定資產管理辦法實施細則；供電設備缺陷管理制度；運行分析制度；外委工程管理規定；生產例會制度；線路和變電站檢修檢查制度；科技進步及合理化建議管理制度；計算機管理辦法、計算機系統操作規程。技術監督管理與考核實施細則；主持制定供電營業所配電管理基本制度匯編。

參加制定生產管理標準，內容是：電壓和無功管理標準；線損管理標準；經濟活動分析管理標準；設備全過程管理標準；主持制定專業管理責任制：線路運行專業工作管理網及各級人員責任制；變壓器專業工作管理網及各級人員責任制；防污閃工作管理責任制；防雷工作管理責任制；電纜運行專業工作管理網及各級人員責任制；變壓器反措實施細則。主持制定工程建設項目法人（經理）負責制實施細則及管理辦法；城鄉電網改造工程招投標管理辦法（試行）；城鄉電網改造工程質量管理暫行辦法等，積極開展季節性工作，安排布置年度的重要節日保電工作、重大政治活動保電安排、防汛渡夏工作，各季節反污工作安排，這些工作的開展，有力地促進了電網安全穩定運行。

六、科技管理工作

1、**年至今，在工作中盡可能采用計算機應用于管理工作之中，提高工作效率和管理水平。1、應用固定資產統計應用程序，完成全局固定資產輸機工作，完成固定資產的新增、變更、報廢、計提折舊等項工作。

2、應用**市技改統計程序完成技術改造（含重措、一般技措項目）的統計分析工作。

4、完成配電線路加裝自動重合器的試點工作，形成故障的自動判斷障離，提高了供電可靠性，為配電線路自動化進行了有益嘗試。

繼電保護是電網靜靜的哨兵，肩負著保護電網安全穩定運行的重任。2009年，在繁重的生產任務面前，繼保班能夠緊緊環繞著以“人本至上，安全工作在基層”的原則。不斷優化安全流程，細化安全管理，保質保量地完成了年度各項安全生產任務。同時，在活動過程中著力于培育長效的安全文化，以“安全、健康、快樂”為長期目標，努力加強隊伍建設、制度建設，不斷推進現場工作和班組管理的標準化、規范化、信息化，不斷提高員工安全素質和安全責任感，謁力營造良好的安全氛圍。

人是安全生產的第一要素，一批具有技術過硬、作風優良的專業人才是一線生產班組安全生產的前提和保障。繼電保護工作具有理論性強、技術含量高、現場工作環境復雜、危險性大、人才培養周期長等特點。針對這一工作特點，繼保班結合班員工作崗位變動頻繁、新人多的實際情況，從抓培訓入手，不斷提高班組員工的素質，確保班組安全生產。

在變電站新建和綜合自動化改造中，驗收工作是嚴格把守工程質量的大門，是電網、變電站安全穩定運行的重要閘口，繼電保護二次驗收是整體工程驗收中的重頭戲。最近幾年，同行業中已經發生多起由于沒有把好驗收關而導致的電網或設備事故。為嚴格把住驗收關，繼保班制定并不斷完善了《繼電保護規范化驗收文檔》；并從安全生產大局出發，針對工作中發現的各類安全隱患，先后編制出了《繼電保護公共部分驗收規范》、《關于綜合自動化變電站改造及新建工程設計及施工建議》等十幾個工作規范、建議，確保電網和設備的安全穩定運行。

總之，在這幾年來的專業技術工作中，自己利用所學的專業技術知識在生產實踐中做了一些實際工作，具備了一定的技術工作能力，但是仍存在著一些不足，在今后的工作中，自己要加強學習、克服缺點，力爭自己專業技術水平能夠不斷提高。

資產管理考核實施細則范文第4篇

第一條為加強鄉村信用社持續、審慎、有效監管，促進鄉村信用社完善內控制度，提高資產質量，防范風險，根據《中華人民共和國銀行業監督管理法》和有關法律、行政法規，結合鄉村信用社監管實際，制定本方法。

第二條本方法適用于中國銀行業監督管理委員會（以下簡稱銀監會）及其各級派出機構對鄉村信用社不良資產的監測和考核。

第三條鄉村信用社和各級聯社要按照本方法要求，制定符合本地實際的鄉村信用社不良資產監測考核方法。

第四條本方法所稱不良資產是指按照《鄉村合作金融機構信貸資產風險分類指引》、《鄉村合作金融機構非信貸資產風險分類指引》等確定的標準和程序劃分的不良信貸資產和非信貸資產。

第五條不良資產監測考核報告的數據和資料主要來源于銀行業金融機構監管信息系統、銀監會要求的其他統計報表、鄉村信用社報送的不良資產分析報告及現場檢查和日常監管所掌握的情況。

第二章不良資產監測和考核

第六條各級監管機構應按月對鄉村信用社不良資產進行監測，按季進行考核。

第七條各級監管機構應建立不良資產監測工作制度和操作規程，明確對鄉村信用社不良資產進行監測的工作部門和崗位人員，并報上級監管部門備案。

第八條出現下列情形之一的，各級監管機構要實施直接重點監測：

（一）不良貸款比例和不良非信貸資產比例排前三名的地區或機構。

（二）連續三個月不良貸款余額和不良非信貸資產余額不減反增，以及不良貸款比例和不良非信貸資產比例不降反升的地區或機構。

（三）當年新增不良貸款和新增不良非信貸資產居前三名的地區或機構。

第九條各級監管機構應采取以下有效措施對鄉村信用社不良資產及管理情況進行考核：

（一）建立不良資產考核的工作制度和考核評價體系，明確不良資產考核的工作部門和崗位人員。

（二）從縱比、橫比兩方面對被考核鄉村信用社不良資產及管理的進步度作出考核評價。

（三）建立不良資產考核指標體系，按風險分類對不良資產進行考核。

（四）將不良資產考核結果作為重要事項納入法人機構綜合考評體系，并作為對高級管理人員進行考核的重要依據。

（五）將不良資產考核結果及時向被考核單位通報，并提出相應的內控管理和風險化解的工作目標和措施要求。

第十條不良資產考核指標體系包括資產質量指標和貸款遷徙率指標（具體計算公式見附件）。資產質量指標主要包括不良貸款比例、不良貸款比例變化、不良貸款變化額、新發放貸款形成的不良貸款余額、新發放貸款不良率、不良貸款收現率、不良非信貸資產比例、不良非信貸資產比例變化、不良非信貸資產變化額。貸款遷徙率指標主要包括正常貸款遷徙率、次級類貸款遷徙率和可疑類貸款遷徙率。

新發放貸款余額為月日以后發放的貸款余額。

第三章不良資產分析

第十一條各級監管機構對鄉村信用社不良資產情況要持續關注，按月對不良貸款、按季對不良資產進行全面分析，及時對鄉村信用社的風險狀況和變化趨勢作出總體判斷和評價，并形成分析報告，對風險狀況嚴重和變化明顯的要重點說明。不良資產分析包括不良貸款分析和非信貸資產風險分析及相應的工作措施和建議等。

第十二條不良貸款分析。主要包括以下內容：

（一）基本情況。本期貸款余額、不良貸款余額及比例、與上期和年初比較的變化情況及原因。對重大變動和異常情況應進行重點分析。

（二）地區分布情況。不良貸款余額及比例的地區分布情況分析。

（三）行業分布情況。各行業貸款余額、不良貸款余額、不良貸款比例情況分析。對國家宏觀調控產業進行適當關注。

（四）投向情況。主要是對企事業單位（包括企事業法人、合伙企業、個人獨資企業及集體合作組織）、自然人一般農戶（包括農戶小額信用貸款、農戶聯保貸款、助學貸款）、銀行卡、住房按揭、汽車、自然人其他戶、貼現及承兌匯票墊款等貸款投向形成的不良貸款情況作出必要的分析。

（五）直接監測對象情況。確定為轄內重點直接監測對象情況分析。

（六）遷徙和清收轉化情況。分析各類貸款形態之間的遷徙轉化情況，重點分析向下遷徙的原因以及現金清收、貸款核銷、以物抵債等清收處置情況。

對中央銀行專項票據置換的不良貸款的清收情況作出專門說明，包括清收進度、清收費用、債務人資料、臺賬管理等。

（七）新增不良貸款情況。主要是月日以后新發放貸款的質量情況和形成的不良貸款情況，重點對不良貸款形成的內外部原因進行分析，對當年新形成的不良貸款情況要作專門說明。

（八）對不良貸款變化趨勢進行預測，提出加強不良貸款管理或監管的措施和意見。

第十三條非信貸資產風險分析。主要包括以下內容：

（一）基本情況。本期非信貸資產余額，不良非信貸資產余額和比例、預計損失余額及比例，與上期及年初比較變化情況。特別是投資、待處理抵債資產、應收款等的變化情況。本期不良非信貸資產及預計損失變動較大的，應進行重點分析。

（二）結構分析。不良非信貸資產的地區分布、主要非信貸不良資產項目余額前10名地區情況。

（三）清收、處置不良非信貸資產分析。

（四）新發生不良非信貸資產原因分析，特別是內部風險控制方面存在的問題及典型案例。

（五）不良非信貸資產及預計損失變化趨勢的預測，繼續抓好非信貸資產管理或監管工作的措施和意見。

第四章監管措施與責任

第十四條各級監管機構應根據鄉村信用社風險狀況定期或不定期聽取轄內不良資產變化情況的匯報，同時向被考核對象通報不良貸款考核結果，并進行風險提示。

第十五條各級監管機構要在監測、分析的基礎上，通過現場檢查或實地調查，對確定的轄內重點直接監測對象有關情況進行核實，對不良資產總體情況及變動趨勢進行深入研究，提出加強監管的意見和措施。

第十六條監管機構要督促鄉村信用社及各級聯社制定和完善不良資產管理制度方法，包括明確不良資產管理部門及工作制度、不良資產清收、盤活方法和不良資產管理責任制等，并報當地監管機構備案。

第十七條監管機構要督促鄉村信用社及各級聯社制定明確的不良資產控制目標，包括年度、季度和當年新增控制目標以及分機構控制目標，并將控制目標報送當地監管機構，經監管機構認可后作為雙方考核的依據。

第十八條監管機構要督促鄉村信用社及各級聯社將轄內不良資產年度、季度及當年新增控制目標落實到部門和人員，并作為重要內容納入綜合考核體系。

第十九條監管機構要督促鄉村信用社及各級聯社按期對不良資產進行監測、考核和分析，及時報送監測、考核和分析報告及有關數據，并確保數據真實準確、原因分析全面深入、趨勢判斷合理科學、措施切實有效。

第二十條各級監管機構要督促鄉村信用社及各級聯社在不良資產情況出現重大變動時，及時報告當地監管部門。

第二十一條對轄內不良資產或不良貸款居高不下的機構和地區，各級監管機構要采取相應的監管措施。

（一）凡轄內不良貸款比例在25%或不良資產20％以上（含）且余額上升、年內新增貸款（不含貼現）不良率超過2%以上（含）以及被監管機構列為重點直接監測的地區或機構，所在地監管機構負責人須定期約見該地區行業管理機構主要負責人或被監測機構主要負責人，進行監管質詢談話，要求其采取有效措施降低不良資產余額和比例，明確管理責任。

（二）凡轄內鄉村信用社不良貸款比例在25%或不良資產20％以內，但不良貸款余額或不良資產余額上升，不良貸款的結構呈現向下遷徙的或年內新增貸款（不含貼現）不良率在1%－2％的，所在地監管機構必須定期聽取地區行業管理機構主要負責人或被監測機構主要負責人關于不良資產狀況及風險化解情況的匯報，落實降低不良資產余額和比例的措施和責任。必要時，由監管機構負責人約見其主要負責人進行監管質詢談話，要求其采取有效措施清收盤活不良資產，并明確管理責任。

（三）凡轄內鄉村信用社不良貸款比例在25%或不良資產20％以內，不良貸款余額或不良資產余額下降，但不良貸款的結構呈現向下遷徙的，所在地監管部門必須定期聽取地區行業管理機構或被監測機構分管負責人關于不良資產狀況及風險化解情況的匯報，督促其采取多種有效措施清收盤活不良資產。

第二十二條監管質詢談話要做好記錄，整理成談話紀要，印發被監測機構，并抄送其上級管理部門督促落實。

第二十三條對新增不良貸款，特別是當年形成的不良貸款，監管機構應直接或責成被監測機構逐筆查明原因，落實責任，被監測機構要予以整改并追究相關人員責任，將結果報當地監管機構。

第二十四條各省會城市所在地銀監局要認真審閱省級聯社報送的不良資產分析報告，并結合日常掌握的情況，形成獨立、審慎的轄內鄉村信用社不良資產監測分析報告，分別于季后20日內、年后30日內報送銀監會。

第二十五條凡不按本方法要求及時監測、考核分析不良資產和上報不良資產分析和考核報告的監管部門，上級機構將對其通報批評；對重大問題隱瞞不報的，或由于監管不力造成轄內鄉村信用社資產質量惡化的，由上級監管機構負責人約見下級監管機構負責人談話，落實監管問責。

第二十六條鄉村信用社和各級聯社要根據監管部門關于不良資產監測、考核和分析的要求，健全和完善本機構或本地區鄉村信用社不良資產監測、考核和分析的工作制度，明確工作部門和崗位人員，報當地監管部門備案。按照監管部門的要求定期報送資料、報告和作專題匯報，接受監管咨詢并落實各項監管要求和措施。

第二十七條凡不按監管部門要求對不良資產進行監測、考核，不及時準確報送有關數據及報告的鄉村信用社和各級管理部門，監管機構按照《中華人民共和國銀行業監督管理法》、《金融違法行為處罰方法》等法律、法規及相關規定予以處罰。

第五章附則

第二十八條各銀監局可根據本方法制定相應的實施細則。

資產管理考核實施細則范文第5篇

結合當前工作需要，的會員“adrain211”為你整理了這篇預算執行和其他財政收支審計查出問題整改報告范文，希望能給你的學習、工作帶來參考借鑒作用。

【正文】

一、審計整改工作部署推進情況

區政府高度重視審計問題整改工作，多次聽取審計工作匯報，召開全區審計工作會議，對審計工作和審計查出問題整改進行安排部署，要求各鎮辦、園區管委會、區直各部門自覺依法接受審計監督，認真整改審計查出的問題，深入研究和采納審計提出的建議，舉一反三，規范工作。為進一步提高審計整改質效，充分發揮審計在黨和國家監督體系中的重要作用，經區政府研究?同意，2020年5月區政府辦公室印發了《關于進一步完善審計整改工作機制的實施意見》(泉政辦秘〔2020〕10號)，建立健全了審計整改統籌協調、跟蹤檢查、協作聯動、通報公開、結果運用、追責問責等長效機制，首次將審計問題整改工作納入《2020年區委督查檢查考核年度計劃》（泉辦明〔2020〕28號），于2020年9-10月份開展了督查。區審計局扎實做好審計問題整改的后半篇文章，出臺了《潁泉區審計局審計問題整改檢查制度(試行)》《潁泉區審計局審計移送處理事項管理辦法》，跟蹤督促審計問題整改，確保審計問題全面整改到位。

二、審計查出問題的整改情況

對《2019年度區級預算執行和其他財政收支的審計工作報告》指出的問題，截至2020年10月20日，審計查出的問題已基本得到整改，上繳財政資金514.51萬元，收回資金208.17萬元，問責2人，有關部門和單位修訂完善制度8項。

（一）財政管理審計查出問題整改情況

關于預算管理不夠全面規范問題

一是關于預算編制不夠完整的問題。區財政局對各單位近三年以來的收入進行數據比對，發現非稅實際入庫數據與上年數據相差較大的單位，及時與其溝通核實，將各項收入納入2021年度部門預算，不斷提高預算編制的完整性。

二是關于部分非稅收入上繳不及時或執收不到位的問題。部分非稅收入已上繳408.27萬元。

三是關于預算支出未按財政部門批復的預算科目執行的問題。相關單位強化了預算執行的剛性，嚴格按照年度預算進行支出。

關于預算績效管理還需進一步提高問題

區財政局根據《阜陽市全面實施預算績效管理實施辦法》相關要求，圍繞全區預算管理的主要內容和環節，牽頭完善了事前績效評估、績效目標管理、績效運行監控、績效評價管理、評價結果應用等各環節的管理流程，制定了預算績效管理制度和實施細則，將績效目標設置作為2021年度預算安排的前置條件，加強績效目標審核，強化績效評價結果運用。

（二）部門預算執行審計查出問題整改情況

關于部門預算執行率不高的問題。相關部門強化預算編制的科學性，增強預算編制的精準度，不斷提升了部門預算執行率。

關于無依據發放津補貼的問題。涉及單位已收回無依據發放津補貼。

關于財務管理不規范問題

一是往來款項未及時清理問題。相關部門已清理核銷往來款594.91萬元。

二是支出票據或報銷手續不完整問題。相關單位修訂了財務管理制度，進一步規范審批手續，嚴格支出審核。

三是庫存現金借條抵庫問題。相關單位制定了《財務管理制度》，嚴格借出款項管理，已清理借條62.39萬元。

關于會計基礎工作薄弱問題。相關單位進一步規范了財務核算,設置了明細賬。

關于資產管理不規范問題

相關單位組織人員對固定資產進行了清查核實,并進行了相應的賬務處理,做到了賬實相符。

關于部分制度執行不到位問題

相關單位認真學習了政府采購相關制度,并嚴格落實制度的規定。

（三）專項審計查出問題整改情況

關于區城鄉居民醫保基金管理使用不合規問題。已修改完善普通門診醫保報補計算統計系統，糾正了超限額補償問題。

關于超范圍使用義保經費問題。相關學校已收回了部分超范圍使用義保經費,歸還義保經費。

關于部分政策執行不到位問題。向死亡人員發放殘疾人補貼、高齡補貼、優撫補助、低保、五保補助，重復發放危房改造補助等資金相關單位均已收回，并對2名責任人員進行了問責。

關于項目申報審核把關不嚴問題。相關單位制定了相關制度，進一步強化了項目申報審核。

關于重大項目監督檢查不到位問題。相關單位修訂了項目和項目資金管理辦法，從項目初審推薦、組織實施、資金撥付等方面加強項目監督管理，做好項目資料歸檔。對項目進展進行督查檢查，督促項目按照批復內容實施。

（四）政府投資項目審計查出問題整改情況

審計發現個別項目變更簽證不規范、驗收流于形式問題，相關單位將在以后項目建設中認真履行責職責，加強管理，嚴格執行。

（五）國有企業審計查出問題整改情況

阜陽市王府營現代農業科技有限公司已于2019年1月2日注銷。

（六）村級財務審計查出問題整改情況

村干部或其親屬虛報領取農業支持保護補貼問題。虛報領取農業支持保護補貼均已退回。

無依據發放獎金問題。無依據發放獎金已收回。

社區無依據收取配套費問題。社區無依據收取農村基礎設施配套費已上繳區財政。

資產及財務管理不規范問題。相關辦事處制定了《農村集體“三資”管理制度》，規范了“三資”管理的經濟行為，完善支出手續。

（七）領導干部自然資源資產離任審計查出問題整改情況

關于無取水許可證取水問題。2家企業已辦理了取水許可證，1家企業取水許可證正在補辦中，向1家企業下達了停止水事違法行為通知書。

關于限采區新增開采中深層地下水問題。依法封閉了深層取水井。

關于部分水資源費應收未收問題。應收未收的水資源費已收取。