稅務籌劃的重要性
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稅務籌劃的重要性范文第1篇
稅務籌劃，顧名思義，就是企業(yè)管理財務過程中，主要對企業(yè)的所有經(jīng)濟活動進行管理，最主要的是投資、經(jīng)營和利潤分配等等。然而，企業(yè)對財務管理過程中，主要是為了獲取更高的利潤和社會效益，將企業(yè)價值最大化。稅收的主要內(nèi)容是國家利用政治手段對所有社會商品進行一種利益分配的手段。然而稅務還能夠促進財政收入，并且會對企業(yè)的經(jīng)營和利潤情況造成非常大的影響。也就是說，企業(yè)可以使用稅務籌劃手段來實現(xiàn)“節(jié)稅”的目的，如此一來，使得企業(yè)獲得更大的利潤空間。
一、稅務籌劃的含義
企業(yè)稅務籌劃主要指的是納稅人在國家法律規(guī)定的范圍內(nèi)，為了有效的減少繳納稅金，通過企業(yè)的各個重要環(huán)節(jié)進行籌劃，比如籌資、投資、經(jīng)營等方面，同時選擇最符合企業(yè)實際情況的納稅方案，有效的提高企業(yè)的收益。但是，稅務籌劃和偷稅漏稅完全不同，后者是為了逃避依法納稅的責任而進行不法行為，因此，法律是明令禁止的。但是，稅務籌劃是一種非常合理的手段，并不是違法犯罪星星，其也受到國家法律的保護。因此，企業(yè)必須要認識到稅務籌劃的概念和具體含義，并且根據(jù)企業(yè)情況予以合理利用。
二、稅務籌劃的重要性
稅務籌劃主要一種理財所得，并且其自始至終存在于企業(yè)經(jīng)營管理中，因此，稅務籌劃對于企業(yè)的經(jīng)營和管理具有非常重要的意義。其主要表現(xiàn)在如下幾個方面：第一，稅務籌劃能夠很好的解決企業(yè)籌資、投資等過程中存在是稅務問題，還能夠合理使用企業(yè)的一切資源，做出符合企業(yè)實際情況的財務決策。第二，利用稅務籌劃后，企業(yè)管理人員逐漸認識到企業(yè)所面臨的稅務情況，合理的進行規(guī)劃和管理，逐步改變現(xiàn)有管理方式，從而實現(xiàn)更好的財務目標。第三，將經(jīng)營過程中所作出的一切決策利用到稅務籌劃上，如此一來，可以很好的減輕企業(yè)不必要的支出，提高經(jīng)濟效益，還能夠很好的利用社會資源。
三、稅務籌劃必須要遵循的原則
（一）合法性原則
企業(yè)在進行稅務籌劃是，必須以國家法律為依據(jù)，還要結合企業(yè)所在地的地方法律。其主要體現(xiàn)在如下幾個方面：第一，稅務籌劃必須以國家法律為依據(jù)；第二，不能違反財務法律的基本要求；第三，及時掌握稅法的變化。此時，企業(yè)財務人員要根據(jù)企業(yè)經(jīng)營狀況和利潤率來制定出符合最佳的稅務策劃方案。
（二）經(jīng)濟性原則
企業(yè)進行稅務籌劃的主要目的是提高經(jīng)濟效益，主要體現(xiàn)在如下兩個方面：首先，稅務籌劃的起初目的是實現(xiàn)稅負的降低，因此，稅務籌劃工作必須針對所有稅種進行；其次，企業(yè)高層人員對納稅方案充分認可，不同稅務方案同時存在時，應很具稅務負擔的高低情況選擇最設適合的方案。
（三）預先籌劃原則
稅務籌劃要根據(jù)企業(yè)經(jīng)營和投資等情況而制定，如此才能避免稅負過度的現(xiàn)象出現(xiàn)，減輕企業(yè)的稅務負擔。如果企業(yè)已經(jīng)完成了投資或者經(jīng)營活動，那么就會形成固定的納稅義務，此時若再想減輕稅負，就會變成非法手段來降低企業(yè)負擔，從而演變成偷稅漏稅行為，法律必將嚴懲這種行為。
（四）防范風險的原則
稅務籌劃必須在合理合法的情況下進行，不過也是打法律的球，因此，具備較大的風險 。如果這些風險不能夠提起足夠重視，一心只想著提高企業(yè)效益，那么實際結果就會變成無法控制，因此，企業(yè)的稅務籌劃要全方位的考慮問題，避免出現(xiàn)上述風險。
四、稅務籌劃對于企業(yè)財務管理中的應用
（一）在籌資活動中的應用
企業(yè)經(jīng)營活動中，必然會發(fā)生籌資行為。一般來說，籌資的方式主要有兩種，也就是負債籌資以及租賃籌資。最佳的籌資方式是根據(jù)綜合投資成本來考慮，也就是說，選擇的籌資方式不同，其資本結構也會有較大差別，最終的納稅也會呈現(xiàn)許多不同。下面我們以租賃籌資為例，講解其在企業(yè)財務管理和經(jīng)營方面的使用情況。財務工作中，固定資產(chǎn)不能折算為企業(yè)利潤，而是根據(jù)使用年限按期提取折舊，企業(yè)在開始運行前必然會投入大量資金，同時只能根據(jù)相關的財務方法選擇最佳的折舊方法進行分期抵扣。但是，租賃交易發(fā)生時，承租人會支付租金來減少營業(yè)利潤，如此一來，可以大大降低企業(yè)應納稅額。此外，承租人還能夠防止因為長時間使用機械而造成的資金積壓現(xiàn)象出現(xiàn)。
（二）在投資中的應用
當前經(jīng)濟形勢下，企業(yè)為了在激烈的市場環(huán)境下生存，不得不進行投資來增強企業(yè)實力。對于投資活動中的稅務籌劃必須提起足夠的重視，因此必須要選擇最佳的投資方式。投資方向也異常重要，近年來，我國制定了投資活動進行稅負減免政策，比如：農(nóng)業(yè)、環(huán)保可以實行低稅率政策。因此，企業(yè)應該充分了解不同行業(yè)的稅務政策差距，根據(jù)自身經(jīng)營狀況，選擇最佳的投資方向，盡量選擇國家減免稅收的行業(yè)進行投資。合理的投資方式，最佳的選擇是固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)。其中，固定資產(chǎn)主要通過折舊費來抵消稅，盡量避免繳納大額稅金；無形資產(chǎn)可以作為管理費用在納稅前支出，如此一來，可以大大降低應納稅金。
（三）在經(jīng)營活動中的應用
稅務籌劃在經(jīng)營活動中的作用主要體現(xiàn)在如下兩個方面：第一，可以使用科學方法管理企業(yè)生產(chǎn)和經(jīng)營。為了享受更高的稅收優(yōu)惠政策，企業(yè)可以控制投產(chǎn)前產(chǎn)值或者提升廣告支出的方式。如此一來，既可以提高企業(yè)收益，還能夠挖掘企業(yè)生存潛力，擴大市場份額，使得企業(yè)獲得最大的經(jīng)濟效益。
（四）在企業(yè)利潤分配的應用
企業(yè)利潤分配過程中，如果選擇方式不對，其利潤分配會呈現(xiàn)不同方式。分配方式會影響所有股東收益，同理，現(xiàn)金流也是如此。如果此時使用適合企業(yè)的稅務籌劃方案，會選擇最佳的利潤方式，也使得企業(yè)股東獲得最佳收益。例如，使用股票股利來進行利潤分配，如此一來，企業(yè)股東都獲得了收益，能夠大大增加企業(yè)的運營收益。
五、結束語
綜上所述，稅務籌劃能夠影響企業(yè)經(jīng)營管理的一切活動。在籌資、投資和經(jīng)營等諸多方面影響企業(yè)受益，同時，企業(yè)必須要按照稅法進行依法納稅。稅法也為稅務籌劃留有一定的空間，企業(yè)可以將其利用好，實現(xiàn)高效的財務管理，降低企業(yè)稅負，實現(xiàn)經(jīng)濟效益最大化。
參考文獻：
[1]許小玲.淺析財務管理對企業(yè)的重要性[J].現(xiàn)代經(jīng)濟信息. 2016（13） ：124-125
稅務籌劃的重要性范文第2篇
摘要近些年來，隨著我國市場經(jīng)濟建設與企業(yè)經(jīng)營的和諧發(fā)展，稅務籌劃也逐漸被更多的企業(yè)所接納。時至今日，不同形式的稅收籌劃正在不斷地興起。稅務籌劃能夠促進企業(yè)經(jīng)濟效益的提升，但是同時也存在著一定的風險。本文嘗試對企業(yè)稅務籌劃風險的概念、企業(yè)開展稅務籌劃的必要性、稅務籌劃風險的種類以及具體應對措施四方面內(nèi)容進行簡要地論述。
關鍵詞企業(yè)稅務籌劃風險必要性
全面到來的全球經(jīng)濟一體化時代，促使我國的社會經(jīng)濟得以快速地發(fā)展和壯大。然而由于受到全球性金融危機的消極影響，國內(nèi)的許多企業(yè)也在這場經(jīng)濟寒流中實力嚴重削弱，甚至是無法挽回的宣告倒閉。由于市場環(huán)境風云變幻，企業(yè)所面臨的各種風險也是與日俱增，其中稅務風險是影響企業(yè)經(jīng)營與決策的關鍵點，稅收已經(jīng)成為現(xiàn)代經(jīng)濟生活中的一個熱點，因為不論法人、自然人、窮人、富人，都可能直接或間接地納稅，而作為納稅人都希望減輕自己的負擔，所以，企業(yè)稅收籌劃是企業(yè)能夠獲得合法收入的一項基本權利，美國南加州梅格斯博士在與別人合著的《會計學》中寫道：“人們合理而又合法地安排自己的經(jīng)營活動，使之繳納可能最低的稅收，他們使用的方法可稱之為稅收籌劃。少繳稅和遞延繳納稅收是稅收籌劃的目標所在”。他還寫道：“在納稅發(fā)生之前，有系統(tǒng)地對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營或投資行為作出事先安排，以達到盡量地少繳稅款，這個過程就是稅收籌劃”。換言之，納稅籌劃就是納稅人依據(jù)所涉及到的現(xiàn)行稅法，在遵守稅法、尊重稅法的前提下，運用納稅人的權利，根據(jù)稅法中的“允許”與“不允許”、“應該”與“不應該”以及“非不允許”與“非應該”的項目、內(nèi)容等，對組建、經(jīng)營、投資、籌劃等活動進行旨在減輕稅負的謀劃和對策。因此我們應對稅務籌劃保持理性的認識，以科學的態(tài)度運用稅務籌劃，稅務籌劃就是要我們打好提前量。在其逐步推廣并受到認可的同時，我們更要認識到稅務籌劃對于企業(yè)生存與發(fā)展的重要性，更要重新審視我們的經(jīng)營與管理，探求風險與籌劃的最佳平衡點。
一、企業(yè)稅務籌劃風險的概念
納稅人利用稅法規(guī)定的漏洞和差異，通過對自身生產(chǎn)經(jīng)營活動的有效安排從而實現(xiàn)稅負的最小化是企業(yè)稅務籌劃活動的本質(zhì)。而在籌劃的整體過程中，稅務籌劃風險是無法完全抑制的。近年來隨著越來越多的專家、學者對于稅務籌劃加強了研究，在概念上也出現(xiàn)了許多種不同的理解，有人認為：“稅收籌劃風險是籌劃結果的不確定性。”還有的人認為：“所謂稅務籌劃的風險，通俗地講就是稅務籌劃活動因各種原因失敗而付出的代價。”因此稅務籌劃風險實質(zhì)是指企業(yè)在稅收籌劃過程中由于未來法律環(huán)境、經(jīng)濟環(huán)境、社會環(huán)境以及自身生產(chǎn)經(jīng)營狀況等多種不確定性因素的發(fā)生，而使得籌劃收益出現(xiàn)偏離納稅人預期結果的可能性。
二、企業(yè)開展稅務籌劃的必要性
稅務籌劃對于企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展來說有著重要的意義，我們從宏觀角度去分析和總結，可以將企業(yè)開展稅務籌劃的重要性歸納為以下三個方面：
（一）開展稅務籌劃是促進企業(yè)利潤提升，增強企業(yè)發(fā)展實力的需要
在當前的全球市場環(huán)境中，競爭永遠是企業(yè)發(fā)展的主旋律，企業(yè)在競爭中期望實現(xiàn)的利益最大化的目標始終不會改變，但是利潤是一定時期內(nèi)的經(jīng)營收益，在數(shù)量上等于收入去掉允許抵扣費用后的差額。費用中的一個重要組成部分就是稅金，而稅務籌劃就是節(jié)稅或降低稅金，從而有效地降低費用，提高企業(yè)的經(jīng)營利潤。也是由于企業(yè)通過節(jié)稅降低了費用，才有了更多的可用利潤投入到產(chǎn)品的生產(chǎn)中，從而不斷地增強了企業(yè)的綜合實力。
（二）開展稅務籌劃是企業(yè)不斷提高依法納稅意識的實際需要
深入了解和熟悉稅收相關的法律、法規(guī)、政策等內(nèi)容，并能夠準確區(qū)分合法與非法的界限是順利地進行稅務籌劃的基本前提。因為稅務籌劃可以促使企業(yè)為了得到稅收收益，而去主動地運用和學習相應的稅收法規(guī)，久而久之，在潛移默化中，納稅人的納稅意識以及稅收法律觀念將會得到顯著的提高。
（三）開展稅務籌劃是強化企業(yè)經(jīng)營和會計管理的需要
加強對于自身的經(jīng)濟業(yè)務活動全面的監(jiān)督是稅務籌劃對企業(yè)的基本要求，稅務籌劃要求企業(yè)的決策者和管理者不但要熟悉稅收的相關法律政策，深入認識納稅人的涉稅風險，同時還要與會計處理進行有機的結合，而不可以脫離會計單獨存在。
三、企業(yè)稅務籌劃風險的種類
（一）法律風險
企業(yè)在開展稅務籌劃的過程中，在預期結果方面存在著一定的不確定性，因此，企業(yè)有可能會承擔偷逃稅的法律責任以及補繳稅款的相關法律義務。這種責任和義務就是企業(yè)在稅務籌劃實施中潛在的法律風險。首先企業(yè)為了爭取在稅收上的優(yōu)惠，在當前企業(yè)綜合條件下要針對個別經(jīng)營活動進行形式上的某種變通，謹慎選擇政策，一旦沒有合理地把握這種變通和選擇的“度”，如果稅務機關不認可，則企業(yè)很可能就要承擔一些由于稅務籌劃發(fā)生的損失而衍生的成本費用，同時還要承擔相應的補繳稅款的法律義務；其次，稅務部門對企業(yè)由于避稅范圍加大，而致使一定危害或影響發(fā)生時，還要對該企業(yè)進行一定的限制。在實際操作中的避稅和偷逃稅非常敏感，有時甚至是一體兩面，一旦把握不周，那么避稅則很可能就會成為偷逃稅，如果這時被稅務機關認定企業(yè)是打著合法的幌子掩蓋偷逃稅款的違法行為，則會對該企業(yè)實施罰金以及滯納金的相應處罰，甚至在情形嚴重的情況下企業(yè)還要承擔刑事責任。
（二）經(jīng)濟風險
企業(yè)在制定和實施稅務籌劃方案的過程中，由于其預期結果的不確定性，會直接讓納稅籌劃成本不能有效的收回，也會因此而承擔一定的法律義務，加重經(jīng)濟上的損失，這就是企業(yè)稅務籌劃所要承擔的經(jīng)濟風險。如果企業(yè)的籌劃方案未成功，那么那些投入到籌劃中的成本支出將會付諸東流，與此同時還要支出滯納金、追繳稅款以及罰金，可以說在制定不當稅務籌劃所造成的損失是巨大的。
（三）行政執(zhí)法風險
稅務籌劃行政執(zhí)法風險是指企業(yè)在實施稅務籌劃方案的過程中，由于預期結果的不確定性，出現(xiàn)了稅務行政執(zhí)法方面的偏差，企業(yè)所要承擔的稅務籌劃失敗的風險。一般來說，稅務籌劃通常是合法的，并能夠通過稅務機關的認可，然而因為國家在制定稅法時，在稅收事項內(nèi)容上保留了一定程度的彈性空間，再加之稅收執(zhí)法人員的綜合素質(zhì)存在差異性，這些不確定因素也會造成稅收政策在執(zhí)行中的偏差。即便是稅務籌劃是合理合法的，也會因為行政執(zhí)法的某些偏差而被認定是偷逃稅的行為而遭到嚴厲的處罰，這樣一來企業(yè)不但不能夠達到節(jié)稅的目的，反而更加重了企業(yè)的稅收負擔。
四、企業(yè)應對稅務籌劃風險的具體措施
（一）重視成本效益
企業(yè)在針對某個籌劃方案的實施并且取得相應利益的同時，也必然會同時付出一些額外的費用。而要想制定一套具有一定可行性的稅務籌劃方案，企業(yè)所得的利益首先就必須要大于籌劃方案的損失和成本，也只有在這種狀態(tài)下，企業(yè)的稅務籌劃方案才會被接受。所以企業(yè)在制定稅務籌劃方案的過程中，必須要重視企業(yè)的成本效益。此外，企業(yè)不僅要考慮稅收籌劃的直接成本，還必須要同時考慮機會成本。
（二）提高稅務籌劃的風險意識
首先企業(yè)要有稅務籌劃的風險觀念，務必要充分認識到企業(yè)所要承擔的潛在籌劃風險，明確稅務籌劃風險對未來發(fā)展的重要影響，要在企業(yè)稅務籌劃的全程中落實稅務風險的防范措施，讓稅務籌劃人員在制定稅務籌劃方案時，能夠全方位地綜合考慮潛在的風險因素，從而有效地規(guī)避稅務籌劃風險，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。
（三）增強籌劃人員的綜合素質(zhì)、審慎把握稅收政策
要想有效地避免稅務籌劃風險，首先就必須要全面的把握稅收政策，要時刻注意有關法律法規(guī)的綜合運用，全面系統(tǒng)地對所籌劃項目的合理性、合法性以及企業(yè)的綜合效益進行細致的研究和充分的論證。此外，還要不斷提高相關稅務籌劃人員的專業(yè)素養(yǎng)和法律意識。根據(jù)企業(yè)的實際需要，培養(yǎng)一支專業(yè)化的籌劃團隊，優(yōu)化籌劃隊伍的人員構成，從而有效地降低籌劃執(zhí)行過程中的風險。
（四）加強與稅收人員以及政府官員的互動
我國的稅法在制定時，對相應的稅收事項留有一定的彈性空間，稅務人員在執(zhí)法過程中具有“自由裁量權”。加強與稅收人員以及政府部門官員的互動能夠盡量降低征稅納稅雙方針對相關稅收政策在理解上的出入，從而有效減少稅務機關認定風險。因此，企業(yè)要運用自身的優(yōu)勢，加強和當?shù)卣幕勇?lián)系，從而便于自身的發(fā)展。
結論：綜上所述，企業(yè)稅務籌劃對于企業(yè)的生存和發(fā)展來說是至關重要的。通過合法的規(guī)劃，企業(yè)稅務籌劃能夠有效地減輕企業(yè)的稅務負擔，但是在企業(yè)增加稅收效益的同時也會出現(xiàn)一定的籌劃風險，這時則需要我們從多方面入手加強籌劃的科學性與合法性，深入研究相關的法律知識，不斷提高人員素質(zhì)，加強對于企業(yè)的經(jīng)營與會計管理，不斷優(yōu)化籌劃方案，充分思考稅務籌劃的合法性經(jīng)濟性，從而讓稅務籌劃能夠真正地作用于企業(yè)的財務決策。
參考文獻：
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稅務籌劃的重要性范文第3篇
一、房地產(chǎn)企業(yè)做好稅務籌劃工作的重要性
稅務籌劃是企業(yè)的重點工作之一，隨著國民經(jīng)濟的發(fā)展，我國房地產(chǎn)企業(yè)面臨著更為廣闊的市場，然而機遇與挑戰(zhàn)并存，企業(yè)要做好稅務籌劃工作，也就是利用國家稅收政策的優(yōu)惠，預先調(diào)整企業(yè)的經(jīng)營活動，節(jié)約房地產(chǎn)企業(yè)的稅務支出，做到企業(yè)利益最大化。
稅務籌劃是企業(yè)財務管理的重要組成部分，房地產(chǎn)企業(yè)也加大了自身的稅務籌劃工作。房地產(chǎn)企業(yè)做好稅務籌劃工作有利于提高房地產(chǎn)企業(yè)在市場中的競爭力，最大限度增加房地產(chǎn)企業(yè)的利益，促進房地產(chǎn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。
稅務籌劃有利于提高企業(yè)經(jīng)營管理與會計核算水平。房地產(chǎn)企業(yè)納稅籌劃主要是規(guī)劃資金流程。納稅籌劃有助于房地產(chǎn)企業(yè)合理的利用資金，增強資金的利用率，避免房地產(chǎn)企業(yè)因為多交稅而減少企業(yè)資金總量。而稅收籌劃的前提是真實可靠的信息資料，健全的管理制度。這就對房地產(chǎn)企業(yè)的經(jīng)營管理水平與會計核算水平提出了一定的要求，有助于企業(yè)加強經(jīng)營管理水平與會計核算水平，以便為稅務籌劃提高真實可靠的信息。
二、房地產(chǎn)企業(yè)稅務籌劃工作出現(xiàn)的問題
（一）房地產(chǎn)企業(yè)的稅務籌劃風險意識不強
房地產(chǎn)企業(yè)的稅務籌劃風險是指企業(yè)在實際的稅務籌劃活動中，由于外部因素導致稅務籌劃活動的實際收益與預想收益有所出入。一般包括外部風險、內(nèi)部風險、稅收政策風險和經(jīng)營風險。許多房地產(chǎn)企業(yè)在開展稅務籌劃工作的時候沒有樹立風險意識，對稅務籌劃工作中的風險沒有足夠的重視，導致風險出現(xiàn)時不能很好地規(guī)避風險。
（二）房地產(chǎn)企業(yè)稅務籌劃人員素質(zhì)良莠不齊
稅務籌劃人員的素質(zhì)不高，直接導致房地產(chǎn)企業(yè)的稅務籌劃管理工作不到位，部分稅務籌劃人員對稅務籌劃都是模板套用紙上談兵，能力亟待提高。稅務籌劃人員對稅法或者相關的稅務規(guī)定不熟悉，導致房地產(chǎn)企業(yè)的稅務籌劃工作脫離實際，與企業(yè)的實際情況不符合。稅務籌劃人員的專業(yè)素質(zhì)不高，企業(yè)領導者缺乏相應的會計知識，都會導致房地產(chǎn)企業(yè)的稅務籌劃工作開展不到位的情況。
（三）外部因素對房地產(chǎn)企業(yè)稅務籌劃工作的影響
近幾年我國法律制度在不斷完善，稅法也在不斷完善整改中，但是稅法中還是有不少不合理的地方，這為房地產(chǎn)企業(yè)的稅務籌劃工作增加了難度。我國的稅收政策頻繁變動和反避稅政策的不斷實施，也增大了房地產(chǎn)企業(yè)開展稅務工作的風險，稅收政策經(jīng)常改動將有可能把房地產(chǎn)企業(yè)的合法節(jié)稅行為變成了違法的行為，不利于房地產(chǎn)企業(yè)稅務籌劃工作的開展。
（四）房地產(chǎn)企業(yè)的稅務籌劃工作缺乏整體性
稅務籌劃工作雖然是在合法的情況下，調(diào)整企業(yè)的經(jīng)營活動來減輕企業(yè)的稅收負擔，但房地產(chǎn)企業(yè)的稅收籌劃工作仍然屬于財務管理的一部分。然而很多房地產(chǎn)企業(yè)都把稅務籌劃工作獨立開來，沒有和企業(yè)的投資戰(zhàn)略和長遠目標相掛鉤，忽視了稅務籌劃工作和企業(yè)發(fā)展整體性的聯(lián)系。房地產(chǎn)企業(yè)的稅務籌劃工作應該和企業(yè)的發(fā)展相聯(lián)系，才能真正做到企業(yè)利益的最大化。
三、房地產(chǎn)企業(yè)做好稅務籌劃工作的措施
（一）樹立房地產(chǎn)企業(yè)的風險意識，做好風險預警工作
稅務籌劃是房地產(chǎn)企業(yè)中的一種預測的行為，這種預測的行為本身具有一定的風險性，在市場經(jīng)濟的大環(huán)境中，每時每刻都瞬息萬變，經(jīng)濟形勢的發(fā)展，法律政策的完善，都會對房地產(chǎn)企業(yè)的稅務籌劃管理工作帶來一定的風險。這要求房地產(chǎn)企業(yè)樹立風險意識，做好風險預警工作，建立風險監(jiān)督機制，對房地產(chǎn)企業(yè)的稅務籌劃風險管理進行評估，才能應對不斷變化的市場環(huán)境。不僅是稅務籌劃的員工要有風險管理意識，房地產(chǎn)企業(yè)的領導者也要樹立風險的意識，才能更好地作出企業(yè)決策，妥善地規(guī)避風險。
（二）提高稅務籌劃人員的素質(zhì)和專業(yè)技能
稅務籌劃是房地產(chǎn)企業(yè)財務管理中的重要組成部分，對稅務籌劃人員的專業(yè)技能素質(zhì)要求也很高。這要求房地產(chǎn)企業(yè)在招聘的時候要重視企業(yè)員工的專業(yè)技能，要定期安排專業(yè)技能培訓，提高員工的稅務籌劃水平，培養(yǎng)員工的職業(yè)道德和愛崗敬業(yè)的思想。加強稅法知識學習，同時樹立依法納稅、合法節(jié)稅的理財觀念；稅收籌劃人員在準確處理企業(yè)賬務的基礎上，應鉆研稅收專業(yè)知識，全面了解與經(jīng)營、投資、籌資活動相關的稅收法律法規(guī)，在各項財務活動中體現(xiàn)籌劃節(jié)稅意識。
（三）房地產(chǎn)企業(yè)的稅務籌劃工作要與時俱進
21世紀是信息爆炸的時代，每時每刻都會瞬息萬變，這要求房地產(chǎn)企業(yè)關注經(jīng)濟形勢的變化和國家政策的變動，時刻調(diào)整房地產(chǎn)企業(yè)的稅務籌劃工作，與時俱進，才能減少房地產(chǎn)企業(yè)稅務籌劃工作產(chǎn)生的風險。企業(yè)的稅務籌劃工作緊緊跟隨相關的法律政策作出調(diào)整，提高了房地產(chǎn)企業(yè)稅務籌劃工作的靈活性，這要求房地產(chǎn)企業(yè)稅務籌劃人員有敏銳的觸覺和長遠的目光，能夠及時對市場的變化作出反應，及時調(diào)整新的稅務籌劃方案，從而降低企業(yè)的稅務籌劃風險，擴大企業(yè)收益。
（四）合理籌劃土地增值稅
隨著土地增值稅預征率的提升、清算的從嚴執(zhí)行以及限制核定征收等措施的推出，土地增值稅事實上已成為最重的一個稅種。其籌劃方向主要分為以下兩點：
一為延伸產(chǎn)業(yè)價值鏈，實現(xiàn)跨行業(yè)利潤轉化。房地產(chǎn)企業(yè)稅務籌劃的基本設計思想就是將房地產(chǎn)行業(yè)利潤轉化為非房地產(chǎn)行業(yè)利潤，比如建筑、裝修、園林綠化、服務、貿(mào)易等其他關聯(lián)行業(yè)利潤，一方面，起到降低土地增值額以及適用土地增值率的雙重效果，最終達到降低稅負的目的；另一方面，由于房地產(chǎn)行業(yè)不能采取核定征收企業(yè)所得稅，而其他行業(yè)則沒有強制要查賬征收的要求，分流利潤的外圍公司利用核定征收以及財政返還或財政獎勵政策也是降低整體稅負的有效措施之一。富力、碧桂園、恒大、雅居樂等在這方面是典型代表，從他們的上市年報披露的信息中可窺一斑。
稅務籌劃的重要性范文第4篇
關鍵詞：煤電企業(yè)；財務管理；稅務籌劃；問題分析
稅務籌劃近年來在國外呈不斷上升的趨勢，國外的各種企業(yè)已經(jīng)成功的引進了稅務籌劃。稅務籌劃也使得企業(yè)的經(jīng)濟效益不斷增加，得到了大多數(shù)企業(yè)的認可。但是，就目前來看，在我國稅務籌劃對企業(yè)來說還是比較陌生的。本文主要介紹了稅務籌劃在煤電企業(yè)財務管理中的作用，希望可以對煤電企業(yè)今后的發(fā)展起到一些作用。
1．稅務籌劃的相關概念
1．1稅務籌劃。稅務籌劃指的是企業(yè)在進行納稅之前，在合理安排好企業(yè)的財務管理并且在符合稅法的情況下，適當?shù)乩靡恍┒愂盏膬?yōu)惠政策來進行“節(jié)稅”，既能保證企業(yè)正常經(jīng)營，又能通過減少企業(yè)的稅收負擔來創(chuàng)造更大的經(jīng)濟效益。需要注意的是，稅務籌劃管理工作是十分嚴謹?shù)模袷匾韵氯龡l原則。第一是合法性原則。進行稅務籌劃首先就是保證稅務籌劃工作的合法性，不能觸犯稅法和其他法律。第二是整體性原則。企業(yè)在進行稅務籌劃的時候一定要注重結合企業(yè)的發(fā)展狀況，從企業(yè)發(fā)展的整體性來考慮，在認真分析好企業(yè)的發(fā)展前景以及財務管理現(xiàn)狀之后才開始進行稅務籌劃工作，從而更好的為企業(yè)服務。第三是利益最大化原則。企業(yè)之所以要進行稅務籌劃工作，就是需要通過此工作來提高企業(yè)的經(jīng)濟效益，實現(xiàn)企業(yè)的利益最大化。企業(yè)進行稅務籌劃工作的時候要從降低稅收出發(fā)，并且最好要提前籌劃，避免在同一時期造成企業(yè)巨大的經(jīng)濟負擔。
1．2煤電企業(yè)財務管理和稅務籌劃之間的關系。資金、成本、利潤這三個因素是在企業(yè)的財務管理中最重要的因素，稅務籌劃主要被歸到資金這一部分。合理有效的稅務籌劃可以提高企業(yè)的經(jīng)濟效益和財務管理水平。稅務籌劃是一項貫穿于企業(yè)整個發(fā)展過程中的工作，可以在企業(yè)發(fā)展的各個階段進行。煤電企業(yè)主要靠兩方面來進行盈利，即反復核對財務和通過稅務籌劃工作來減輕稅收。可見稅務籌劃對企業(yè)盈利的重要性。需要注意的是，這里指的稅務籌劃來減輕企業(yè)的稅收負擔并不是指偷稅漏稅這些違法行為，在進行稅務籌劃的時候一定要注意其合法性，否則不僅不能提高企業(yè)的經(jīng)濟效益，還會影響到企業(yè)的聲譽，使得企業(yè)很難繼續(xù)生存下去。
1．3煤電企業(yè)財務管理對稅務籌劃可行性的分析。我國經(jīng)濟水平的發(fā)展同時促進著我國市場經(jīng)濟體制的完善，加上稅務籌劃在國外的廣泛應用使得我國的煤電企業(yè)也認識到了稅務籌劃在公司財務管理工作中的重要性。煤電企業(yè)近年來也都在吸納相關的專業(yè)人才來幫助企業(yè)進行稅務籌劃，并且明確了稅務籌劃是要在保證不觸犯相關法律法規(guī)的基礎上進行的。我國的稅收制度也在不斷地完善當中，并且稅收的優(yōu)惠政策也在不斷的調(diào)整，這些都給稅務籌劃在煤電企業(yè)的財務管理工作中的順利開展提供了可能。
2．煤電企業(yè)稅務籌劃方法的選擇
2．1企業(yè)投資時采取的稅務籌劃方法。稅務籌劃活動貫穿于企業(yè)發(fā)展的各個階段，在企業(yè)進行投資的時候選擇的稅務籌劃方法主要從以下兩點來進行，首先是根據(jù)投資地區(qū)的不同進行不同選擇，不同的投資地區(qū)的稅務優(yōu)惠政策不同、稅務優(yōu)惠也不同，例如目前我國政府對于一些經(jīng)濟開發(fā)區(qū)和西部開發(fā)地區(qū)的稅收政策就相對優(yōu)惠。所以在企業(yè)進行投資的時候一定要提前做好市場調(diào)研，認真了解好投資地區(qū)的稅收政策，因為在正式進行稅務籌劃工作的時候是要根據(jù)這些政策來減少企業(yè)的納稅額的。其次要針對企業(yè)組織形式的不同來進行選擇。稅收的責任與企業(yè)的組織形式有很大的關系，企業(yè)首先要明確其成立的組織形式，再根據(jù)組織形式來選擇稅務籌劃的具體方法。成立分支機構的時候更要注意，因為其并不是獨立的法人。企業(yè)的法人仍舊是總公司，所以針對分支結構和總公司所采取的稅務籌劃也不相同。
2．2企業(yè)經(jīng)營時采取的稅務籌劃方法。在進行稅務籌劃的時候，企業(yè)一定要把能夠列支的費用進行列支，要把費用及時入賬，而針對壞賬和存貨的損壞一定要寫清原因，并且及時入賬，同時作為一個煤電企業(yè)，固定資產(chǎn)會在所有資產(chǎn)中占很大一部分的比重，所以固定資產(chǎn)的折舊問題也就在一定程度上影響著整個企業(yè)的經(jīng)濟水平。進行稅務籌劃的時候一定要注意企業(yè)固定資產(chǎn)的折舊方式，選擇不同的折舊年限和折舊方法對于每個煤電企業(yè)的影響是不同的。不難看出，科學的稅務籌劃對一個企業(yè)的經(jīng)濟水平的影響是很大的。
3．煤電企業(yè)進行稅務籌劃的基本原則
3．1不能違背國家相關法律。煤電企業(yè)的相關財務管理人員一定要具備較強的專業(yè)素質(zhì)和法律常識，在其進行財務管理的工作，尤其是稅務籌劃的過程中，一定要保證是合法進行的，不能違背國家相關的法律法規(guī)。在實際進行稅務籌劃的工作時，很多企業(yè)過分的看重其所能為企業(yè)帶來的經(jīng)濟效益，從而忽視了法律法規(guī)的約束，甚至有的企業(yè)會做出偷稅漏稅的違法行為。煤電企業(yè)需要認識到，一旦有這種現(xiàn)象發(fā)生并被公開，會直接影響企業(yè)多年樹立起來的聲譽，制約企業(yè)今后的發(fā)展。看似獲得了一定的利益，可這種利益畢竟是暫時的，企業(yè)能不能健康持久的發(fā)展才是最重要的。
3．2保證稅務籌劃方案的及時性。企業(yè)在制定相關的稅務籌劃方案時，需要根據(jù)國家的相關稅收政策而不斷的做出調(diào)整。因為我國的稅收政策是在不斷的變化中，如果企業(yè)不根據(jù)稅收政策做出相應的變動，就會使得企業(yè)的稅務籌劃方案不滿足相關的法律法規(guī)，從而不能可靠地實行。而且，稅收的優(yōu)惠政策也是在不斷的調(diào)整完善當中，企業(yè)之所以要進行稅務籌劃工作，就是希望能夠利用最優(yōu)惠的稅收政策來降低企業(yè)的納稅額，如果做不到稅務籌劃方案的及時性，就不能使企業(yè)在第一時間享受到國家的優(yōu)惠政策，實則是在另一方面減少了企業(yè)的經(jīng)濟效益。
3．3科學論證稅收與非稅收籌劃方案。煤電企業(yè)在進行稅務所籌劃方案的制定中會涉及到多種的因素，各種政策和法律中的規(guī)定不一定是相同的。這時候就需要企業(yè)的財務管理人員針對這些政策和法律中的稅收和非稅收方案來進行科學的論證，并選擇出最適合企業(yè)的、最能提高企業(yè)經(jīng)濟效益的方案。
4．煤電企業(yè)財務管理中的稅務籌劃的技術方法
4．1減稅。減稅，顧名思義，就是通過合理的稅務籌劃來減少企業(yè)的納稅額。當然，要在嚴格的遵守國家的相關法律法規(guī)的基礎上進行。在計算企業(yè)的減稅額的時候并不需要大量的計算，并且這中減稅技術只適用于特定的人群，所以減稅具有適用范圍小但操作簡單方便的特點。
4．2免稅。免稅在我國只針對于能夠創(chuàng)造較大的經(jīng)濟效益的大型公司，并且針對的還是一些具有高風險的項目。其使用范圍和減稅一樣，都很小。雖然相關企業(yè)可以享受到這種免稅的高等待遇，但是可想而知，它們所承受的風險也是巨大的。
4．3延期納稅。延期納稅就是在滿足相關法律法規(guī)的基礎上適當?shù)难舆t企業(yè)的納稅日期的技術，這種技術就只是能夠?qū)ζ髽I(yè)納稅的日期延遲，并不能減稅或者免稅，所以又被看作是一種無息貸款。但是，延期納稅的技術的適用范圍相對較大，且企業(yè)不用承擔高風險，對于一些資金運轉不周的企業(yè)來說無疑是雪中送炭。
4．4扣稅。扣稅簡單的來說就是扣除企業(yè)要交的稅額。這種技術與延期納稅一樣適用范圍比較廣，不用承擔高風險，并且限制也很少。唯一不足的是其操作的過程相當繁瑣。
參考文獻:
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稅務籌劃的重要性范文第5篇
關鍵詞：稅務會計；稅收籌劃 理性人；企業(yè)；戰(zhàn)略規(guī)劃
一、企業(yè)稅收籌劃的價值分析
（一）企業(yè)稅收籌劃的驅(qū)動力
經(jīng)濟學“理性人”的假設告訴我們，投資者總是會進行“成本-收益”核算，所以企業(yè)把資金投入企業(yè)，其根本目的就在于通過企業(yè)的產(chǎn)品和服務實現(xiàn)資金的增值。股東與企業(yè)本質(zhì)上市一種契約關系，企業(yè)從股東那里獲得了組織生產(chǎn)經(jīng)營活動的資金，相對應的企業(yè)也應該為股東創(chuàng)造滿意的回報。一旦較長時期（或者在約定時期）內(nèi)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)驗活動和盈利能力沒有達到股東的預期，股東與企業(yè)的契約關系便面臨中止的風險。
而企業(yè)本身是以盈利為目的的，其盈利的實現(xiàn)手段是向社會提供相應的產(chǎn)品和服務，企業(yè)的這一根本屬性決定了企業(yè)的在其行為中的基本價值導向。企業(yè)的稅收問題始終是企業(yè)必須要面對的一個問題，對于一個“理性”的企業(yè)而言，不繳或少繳稅始終是其追求的價值目標之一。除卻逃稅、漏稅等違法手段之外，一個真正的理性企業(yè)會為了實現(xiàn)企業(yè)的價值最大化，進行稅收籌劃。
（二） 企業(yè)稅收籌劃的可行性
眾所周知，經(jīng)濟人假設是西方經(jīng)濟學最為重要的假設之一。在稅收法治領域也影響甚大，尤其是作為一種方法論，分析納稅人及稅收征收管理機關的行為選擇時，具有非常重要的意義。其基本假定是，人是一個自私的、理性的功利最大化者。在稅收中，納稅人會盡可能的選擇不交或者少交稅。一般認為，納稅籌劃是指納稅人在既定的稅法和稅制體系許可得范圍內(nèi)，通過對其經(jīng)營活動或個人事務活動進行事先的籌劃和安排，減輕稅負或延期納稅，從而實現(xiàn)收益的最大化的行為①。納稅籌劃是市場經(jīng)濟條件下納稅人的一項基本權利，有助于納稅人增強納稅意識，促進一國稅制完善。
（三） 企業(yè)稅收籌劃的重要性
值得指出的是，合理的稅收籌劃本身并不違反稅法的規(guī)定，并不是違法行為，相反，這是一種合理合法的行為，對于減輕企業(yè)的稅收負擔，增加企業(yè)利潤，提高企業(yè)的競爭力具有十分重要的意義與價值。同時，企業(yè)進行合理的稅收籌劃，不僅僅能夠?qū)崿F(xiàn)企業(yè)的內(nèi)部收益，其通過稅務會計籌劃等方法實現(xiàn)合理避稅，還具有良好的外部效應，如可以增強納稅人的權利意識，提高整個社會對于稅收的了解和認知，同時，也能夠在長期的不斷反復的稅收征收博弈實踐中促進稅收法律法規(guī)及相應的制度體系的健全和完善。
二、稅務會計的興起及其基本內(nèi)涵
（一）稅務會計的興起及其背景
正確了解稅務會計產(chǎn)生和發(fā)展的歷史，有利于我們理解和掌握稅務會計的本質(zhì)，同時能夠在此過程中，理解和掌握稅務會計、財務會計與稅收會計的聯(lián)系和區(qū)別。就其產(chǎn)生的背景而言，西方社會隨著工業(yè)化的發(fā)展，市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展，尤其是隨著全球化時代的來臨，企業(yè)的重要性得到不斷突出，稅務會計的戰(zhàn)略價值也得以體現(xiàn)。就中國而言，由于歷史和社會的原因，我國的稅務會計興起和發(fā)展的時間較短，在改革開放之后才逐漸起步，1992年之后，隨著市場經(jīng)濟以及相應的稅務和會計制度的不斷健全，稅務會計也得到了相應的發(fā)展。
因此，稅務會計是社會經(jīng)濟發(fā)展到一定階段的產(chǎn)物。是適應納稅人經(jīng)營管理的需要，從財務會計，管理會計中分離出來，并將會計的基本理論，基本方法同納稅活動相結合而形成的一門邊緣學科。是融稅收法令和會計核算為一體的一門專業(yè)會計。也有人形象的會所稅務會計是稅務中的會計，是會計中的稅務。美國著名稅務會計專家吉特曼博士，日本著名稅務會計專家武田昌輔，臺灣輔仁大學會計系主任吳習，國內(nèi)著名稅務會計學者蓋地教授等學者都對稅務會計有相應的論述，限于篇幅，此處不再一一贅述。
（二） 稅務會計的基本內(nèi)涵
筆者認為，稅務會計是以財務會計為基礎，以稅法為準繩，運用會計學的基本理論和方法，對納稅主體的納稅活動所引起的資金運動進行核算和監(jiān)督，維護國家和納稅人合法權益的一種專業(yè)會計。稅務會計具有一些基本的特點，主要有以下幾點，一是法律性，直接受制于稅收法律制度的顯著特點，這也是稅務會計區(qū)別于其他專業(yè)會計的一個重要標志。二是專業(yè)性，運用會計特有的專門方法僅對納稅有關的經(jīng)濟業(yè)務進行核算和監(jiān)督。三是融合性，融稅收法規(guī)和會計制度于一體。
三、稅務會計在企業(yè)稅收籌劃中的策略選擇
（一）戰(zhàn)略層面
稅收征收管理機關作為一個理性的機關，在社會契約論者的視角下，代表著全體全國進行稅收征管，因此其有權利更有義務進行合理征稅，不允許納稅人不繳或少繳稅款。這就出現(xiàn)了一個矛盾，納稅人永遠想進行稅收籌劃，盡可能合理避稅，而國家總是想盡辦法，盡可能把立法本意所想征的稅征收起來。納稅人的稅收籌劃與國家的征稅需要（進而會采取反避稅政策）會永遠處在互動博弈之中，在這種情況下，企業(yè)應該充分認識到，利用稅務會計進行稅收籌劃，并不是一件容易的簡單的事情，企業(yè)應該從戰(zhàn)略的角度對此加以重視，做好戰(zhàn)略規(guī)劃、制定相應的稅務會計行動指南，如此，才能從容的進行的合理的稅收籌劃。
（二） 人員層面
眾所周知，現(xiàn)代稅法體系的不斷完善，變得日趨繁復。稅務會計既融合了稅務方面的專業(yè)知識，也與會計學統(tǒng)計學的知識密切相關，可以說是一門非常精妙復雜系統(tǒng)的學問，在實踐的應用中也非常難以駕馭，對人才的要求較高。因此，企業(yè)應該加強稅務會計的人才資源隊伍建設，一方面要不斷引進稅務會計方面的專業(yè)人才，另一方面要結合企業(yè)實際，進行合理的人才資源培訓和教育，使得稅務會計人員能夠與企業(yè)的發(fā)展相適應。
（三）監(jiān)督層面
由于稅務會計在稅收籌劃中的重要意義與價值，而且往往蘊含著巨大的經(jīng)濟利益。在這種情況下，一旦缺乏相應的監(jiān)督管理機制，往往容易出現(xiàn)腐敗尋租的情況。有鑒于此，企業(yè)及相關的主體應該構建合理的監(jiān)督檢查機制，完善制度規(guī)章和稅務會計流程及操作方法，從制度層面規(guī)避尋租，真正提高稅務會計在企業(yè)稅收籌劃中的科學合理行之有效的應用。
四、結語
隨著經(jīng)濟全球化的發(fā)展以及企業(yè)競爭的不斷加劇，加上，國際稅收協(xié)定以及國內(nèi)稅法都變得日益龐大復雜難懂，隨著社會經(jīng)濟環(huán)境的發(fā)展，也難免產(chǎn)生新的漏洞。此外，稅務會計從業(yè)者與普通人一樣只具有有限理性，由此決定了稅務會計在企業(yè)稅收籌劃中的策略選擇需要不斷的因時因地進行合理的調(diào)整。（作者單位：西南財經(jīng)大學）
參考文獻：
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