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公司財務管理體系范文第1篇

1特種建筑結構公司財務管理的意義

伴隨著我國城市化的推進，一幢幢大樓拔地而起，在這個歷史的潮流中，建筑行業逐漸成為國民經濟的基礎性產業。進入21世紀以來，房地產行業迅速崛起，大量的特種建筑結構公司應運而生。特種建筑結構公司的出現對我國市場經濟的構建大有裨益，同時對于整個建筑行業的規范也產生深遠的影響。特種建筑結構公司的管理納入法制的軌道，不僅避免了惡性競爭引發的一系列沖突，而且也通過特許行業準入許可的形式使一些不符合建筑資格的主體淘汰出市場，進而使建筑物的質量得到了相應的保障。隨著我國對外開放的不斷深入，建筑行業市場化程度也得到巨大的提高。大量的外國建筑公司涌入中國市場，中國特種建筑結構公司面臨著新一輪的巨大壓力，在成本控制、資源合理運用上都需要得到加強。所以，對于特種建筑結構公司而言，其財務管理制度關系到企業的生存和發展。只有將管理的成本降到最低，才能獲得最大的利潤。作為企業管理核心內容的財務管理就成為重點優化的領域。然而，我國目前特種建筑勞務公司財務管理制度存在著眾多的問題，需要進一步的改革和完善。

2特種建筑結構公司財務管理體系存在的問題

1財務管理非正規化運營

長期的計劃經濟體制使我國的企業缺乏競爭性，同時在財務管理上也是習慣于適用死板的計劃經濟，特種建筑結構公司尤其面臨這樣的問題。雖然企業建立了財務管理的相關制度，但是在實際的操作中更傾向于傳統的管理方法，財務管理活動中，各部門相互推卸責任，越權現象時有發生。落后的管理方法與現代化的要求嚴重不符，公司的運營處于一種放任的狀態之下，內部財務管理缺乏監督，內控手段不足，財務管理體系對于經濟的發展缺少敏銳的觀察力，進而影響企業的進一步壯大。特種建筑結構公司在管理上習慣于采用項目經理制，即對于每一個項目成立一個負責的部門，而建筑公司總部就只是負責提供建筑的資質保證，以及管理費的收取，這就產生一個問題：在財務管理上，特種建筑結構公司總部只能對現金進行控制，對于原材料、半成品、固定資產等的管理就顯得力不從心，大量的浪費現象由此產生，對公司的成本控制產生消極的影響。

2財務管理未得到應有的重視

特種建筑結構公司在我國的發展有一個突出的特點，那就是這種類型的公司在我國出現的時間較短，但是卻發展迅速。這就使得公司的管理滯后于公司的發展步伐，在財務管理上表現得尤為明顯，特種建筑結構公司財務管理大多流于形式，沒有得到應有的重視，財務部門在公司發展中發揮的實際作用遠沒有達到其真正的能力，部分建筑結構公司落后的思想使他們忽視了財務管理的核心地位，財務管理被置于生產管理、經營管理之后。在建筑行業發展的初期，忽視財務管理制度并沒有給公司帶來太大的問題，但隨著競爭的激烈，財務管理的重要性日益突出。財務管理工作的好壞直接影響到企業的發展以及公司資金的運轉，高效的財務管理制度是保障企業獲得競爭力的有效途徑，而這又源于對財務管理的重視上來。

3財務管理人員缺乏標準化的培訓

在許多特種建筑結構公司中存在這樣一種現象，公司的財務管理往往聘請公司領導的親屬或者朋友來負責。他們中的許多人缺乏完整的財務管理培訓，財務管理基礎理論不足，財務管理人員業務水平較低使得公司財務管理止步不前，建立在人情上的管理模式容易使企業的真實信息無法準確的表現出來，缺乏道德自律的財務行為很容易導致公司的財務危機，對建筑企業財務管理水平造成嚴重的影響。

24財務管理資本的風險控制漏洞

特種建筑結構公司的財務有別于其他類型的公司，經營運行的項目化致使建筑公司財務風險貫穿于施工的全部過程之中。從項目的承接開始，建筑公司不顧公司資金的現實情況而盲目拿下項目，通過向銀行舉債，市場的一點變化就極易導致建筑公司財務的危機。資金的運轉缺乏合理的規范，進而反過來使得建筑公司的運營出現失控，特種建筑公司承受著巨大的風險。財務風險識別是風險管理的首要環節，只有風險識別才能對公司經營中面臨的各類風險進行了解，并作出初步的判斷，以采取相應的對策，財務風險受多種因素的影響，特種建筑結構公司的財務管理風險包括總體財務風險、結構性質風險、融資風險、現金流風險等，表現為一個動態的過程，這些風險的存在產生的危機就是資金鏈條斷裂，公司凈資產為負數。衡量特種建筑結構公司財務風險變量主要有兩類：一個是以會計數據為基礎，一個是以市場數據為基礎。會計數據包括會計收益的波動、負債比例等。相對來說，會計數據為基礎比資本市場數據為基礎衡量公司風險更合理。建筑結構公司的財務管理在這些方面存在較大的漏洞，發生風險的概率極高。

25財務管理程序的隨意性

公司的財務管理應該有一個明確的流程，在程序上嚴格把關才能使得各項制度得到很好的貫徹，特種建筑結構公司在項目的審批上存在嚴重的隨意性，該花錢的地方沒有花錢，而一些不該花錢的地方浪費了很多的錢，不僅影響項目的效益，也影響了公司的形象和效益，財務報表的惡意造假或者更改，虛假的業績和反映信息的不真實性都是嚴重的問題。公司財務章的濫用，以及一些支票的隨意產生使用。

特種建筑結構公司的財產包括建筑物、運輸工具、電子儀器、機械、設備等，這些財產是一個建筑公司正常運營的一個重要保證，財務管理的隨意性使得資源得到極大的浪費，沒有健全的各項財務制度，公司的日常消費開支和項目投資表現出極大的隨意性，使得公司的財產極容易造成侵害。

財務管理的隨意性還表現在財務報銷的隨意性，首先對能報銷的要有一個明確的說明，公司員工費用報銷必須要有項目名稱、時間和公司財務的專用章，對于發票不全，假發票堅決不予報銷。所有金額必須要準確無誤地填寫，做好相關的財務報告。

3特種建筑結構公司財務管理體系的完善

1特種建筑結構公司財務管理理念的更新

特種建筑結構公司要扭轉對財務管理不重視的狀況，從組織管理，公司法人治理結構各個層面加強財務管理工作，制定符合要求的公司發展庫存量，努力的縮減庫存物資，加大對特種建筑結構公司應收賬款和存貨的管理，特種建筑公司要腳踏實地，開拓更新財務管理理念，實現管理科學化、合理化，實現多道財務安保防線。建筑公司要充分挖掘自己的潛能，發揮自己的優勢，實現均衡生產，在承包項目上，需要綜合的論證項目的可能性，有計劃、有步驟地使財務管理變成科學理財，實現超前控制。

2特種建筑結構公司財務人才的培養

財務管理人員的培養直接關系到財務管理體系改革的順利推行，同時，也會影響到財務管理工作的執行。增強特種建筑結構公司財務人員財務管理意識，提高他們的綜合素質。對于工程預算輔導，工程造價審核和工程總價的測算，定期對財務人員進行培訓，使其熟練掌握審核標準，嚴格考核以保障財務工作的順利進行，提高財務人員適應現在財務會計管理的能力。

3規范化財務管理制度的構建

一套科學的財務管理體系不僅是建筑公司日常工作的保證，而且也是避免各部分相互推卸責任，不負責任的重要手段。公司要實現授權批準制度，授權要明確，權限要明確，職責要明確，建立各個職位分工相分離的財務制度。對現金和銀行存款嚴格管理，對會計系統嚴格控制，會計核算流程、會計人員崗位責任及工作規則的嚴格管理。特種建筑結構公司在出現問題之后要徹底清查，做到賞罰分明，不斷提高建筑公司管理創新意識。

4特種建筑結構公司財務風險控制能力的提高

公司財務管理體系范文第2篇

摘 要 隨著股份制改革的基本完成，如何引導縣公司認清形勢，科學、合理的評價現狀，找出經營管理中的“短板”，提高財務管理水平，從而更好地適應國家電網公司集團化發展、集約化經營和精益化管理的要求，這一直是龍巖電業局財務管理創新領域的熱點課題。經過認真總結和持續摸索，龍巖電業局逐步構建了一套多維、系統的財務評價管理體系。

關鍵詞 財務評價體系 精細化管理

縣級供電企業財務評價體系是龍巖電業局在圍繞國家電網公司“一強三優”的戰略目標和加強“四化”管理理念下對縣級供電企業加強財務管控的有益嘗試。實踐證明，它不僅僅是電業局財務工作方式的創新，而且是縣級供電企業財務管理創新的有益嘗試，其對縣級供電企業財務管理方面的引導和提升作用是十分深刻與深遠的。

一、縣公司財務評價體系的建立背景

運用科學的財務評價手段，采用綜合的評價指標體系對企業財務工作進行多維度的評價，不僅可以真實反映企業經營績效狀況，判斷企業的財務管理水平，而且有利于適時揭示財務風險，引導企業持續、穩定、健康地發展。龍巖電業局創建的縣公司財務評價體系就是在為了促進縣公司全面適應國家電網公司集團化發展、集約化經營和精益化管理的要求這一背景下應運而生的。財務評價體系運用定量測算與定性分析相結合的方法，對縣公司經營績效和財務管理水平進行動態和靜態分析，及時查找缺陷和差距，促使其持續改進，經過實踐，取得了較好的成效。

二、縣公司財務評價體系的內涵和目的

（一）縣公司財務評價體系的內涵

圍繞國家電網公司“一強三優”發展戰略，結合縣級供電企業經營實際，打造兼顧共性，突出個性，全面、科學、合理、系統的財務評價體系。通過該體系的良好運作，實現評價結果與管理環節的完全契合，借助財務評價手段達到控制管理缺陷、夯實會計基礎、規避經營風險、提高經濟效益，并提升財務人員綜合素質目的。

（二）縣公司財務評價體系的目標

龍巖電業局以期通過縣公司財務評價管理體系的建設和完善，借助財務評價平臺，運用財務評價成果達到控制管理缺陷，防范經營風險，提高經濟效益，提升財務人員綜合素質的目的。具體而言，龍巖電業局通過搭建財務評價平臺要實現以下幾個方面的目標：

1.借助財務評價手段，全面、科學、合理地評價縣公司財務管理工作水平；

2.通過開展財務評價工作，引導縣公司查找和改進財務管理中的薄弱環節，提升自我管理水平；

3.通過開展企業風險評價，及時發現潛在的經營風險并提出預警，實現風險的可控在控；

4.通過組織財務人員參與財務評價工作，有序提高財會隊伍綜合素質；

5.以財務評價工作為平臺，開展單位間業務交流，提升縣公司整體財務管理水平。

（三）指標體系及目標值

根據龍巖供電系統縣公司實際情況，設置了定量指標和定性指標對經營情況及財務管理水平進行綜合評價（表1）。

1.定量指標

定量指標為剛性指標，主要用于評價縣公司經營業績，包括利潤總額（萬元）、可控三費（萬元）、竣工財務決算及時率、資產負債率、對外擔保下降率等幾大指標。根據年度福建省電力有限公司績效指標體系要求進行不定期更新。

2.定性指標

定性指標為柔性指標，從會計信息管理、預算管理、資金管理等八個方面綜合衡量縣公司財務管理工作質量，對各單位是否依據國家電網公司、福建省電力有限公司及龍巖電業局相關財務管理規定開展工作以及工作實施效果進行評價。

三、縣公司財務評價體系的具體運作

近年來，國家電網公司、福建省電力有限公司對財務評價工作日益重視，將財務評價工作納入年度重點工作，要求各級單位積極思考，深入開展財務評價工作。2008年初，面對縣公司改制后財務管理工作雖然有所提高，但和國家電網公司集約化管理要求尚有較大差距，亟需更快、更好提升的現狀，龍巖電業局開始摸索構建縣公司財務評價模型。

（一）明確職責權限，建立財務評價組織體系

建立財務評價三級組織體系，成立領導小組及工作小組，配備專職、兼職評價人員。依托常態化運作的財務聯合稽核人才方隊，在對人員進行有針對性的培訓之后開展工作。

（二）科學確定評價指標，擬定評價計劃

財務評價體系的設計是否全面、科學、合理，直接關系到對縣公司財務評價結果的準確性、客觀性及有效性。龍巖電業局緊扣縣公司年度經營績效指標，輔以管理工作要求，擬訂了定量指標占70%權重，定性指標占30%的評價指標體系，既強化了績效指標的剛性，又體現了重視過程管理的財務管理理念。

評價指標設置與時俱進，依據福建省電力有限公司年度績效指標體系及重點工作內容變化而變化，呈現出動態、可變的特點；同時兼顧龍巖地區縣公司經營特性，設置了個性化的評價指標，促使財務評價指標更趨合理和完善。如：針對龍巖供電系統個別縣公司對外擔保業務存在風險的狀況，龍巖電業局先于2008年在定性指標中設置了“對外擔保下降率”指標，2009又將此指標列入定量指標中，并大大提升了其所占權重，明確獎懲，以此敦促縣公司加快破解工作難題，降低經營風險。

（三）開展多維財務評價工作

龍巖電業局開展的縣公司財務評價工作以“科學評價--找出差距―持續改進”為主線，分為“月度小評”、“季度測評”、“年度總評”三個層次。

1.月度小評

月度小評注重管理過程評價。年度伊始，龍巖電業局即根據福建省電力有限公司及龍巖電業局年度財務十項重點工作相關內容制訂本年縣公司月度評價項目計劃，下發至各縣公司；同時結合實際工作進展情況，對計劃實時進行補充或變更，以便更好地對專項財務工作進行考量，使評價結果動態、可比。月度工作評價項目突出重點，一般不超過三項，并根據重要性確定項目權重。如：2009年6月，縣公司月度財務工作評價項目為ERP系統上線數據準備情況。每月末，由財務部財務評價崗位征詢相關崗位意見后進行評價（定性評價實行百分制），并報財務評價小組組長（財務負責人）審核。每月評價得分滿分為100分，將各12個月的成績累計加權后作為年度定性評價得分的40%，這是各單位的“平時成績”。評價標準（見表2）

2.季度測評

季度測評主要以定量指標的評價為主，旨在跟蹤各單位績效指標序時完成進度情況，包含利潤總額、可控三費、銷售增長率、資產負債率等指標。利潤總額指標作為測評關鍵指標，權重最大，并設置了加分條款,主要反映企業經營效益；同時設置了可控三費指標用于反映企業成本費用支出的均衡性；還有資產負債率等指標。每個指標均有具體的評價標準，各占不同權重，合計為100分。考慮到經營績效指標大多為年度指標（福建省電力有限公司對縣公司績效指標是否完成以年度值為準），季度測評主要起到指導、警示作用，因而降低其在年度總評指標中的權重，占20%。例如：表3可控三費指標評價標準。

3.年度總評

年度終了，對各縣公司全年的經營業績和財務管理工作進行全面評價。根據各單位面審結果計算出定量指標的年度總評得分，與季度得分按8：2加權后得出定量評價總分。定性指標的年度總評較為細化，對各單位一年來的財務管理工作分方面進行總體評價后計算得分，將該得分與月度小評成績按6：4進行加權得出定性評價的總分。最后將定量評價與定性評價得分按7：3加權計算得出各單位年度財務評價的最終得分，按照得分高低進行排序。

（四）加強財務考核力度

為確保財務評價工作落到實處，收效更佳。財務部協同農電部、人資部設置了財務管理專項獎，依據年度財務評價結果進行業績考核，決定獎金的兌現比例。評價分數低于 70 分的，給予考核；分數為70-90分，按實際得分比例兌現獎金；超過90分，全額兌現獎金。

（五）不斷創新評價方式

經過兩年的實踐摸索，縣公司財務評價方式也有了不斷創新，2009年起，評價方式轉變為“縣公司自評--電業局評價（指出存在問題）--提出措施―落實改進”四步走，改變了原來由電業局直接評定的方式，更加體現縣公司自我評價、持續完善提高的管理理念，促使評價工作更注重實效。

同時，龍巖電業局還積極思考，如何更好地將評價工作與財務過程管理有機契合。現場評價是龍巖電業局的創新嘗試，突破了“指標報送、紙上評價”的模式，采用 “財務管理現場評價工作會議”的形式，由各縣公司輪流承辦，組織其他縣公司財務負責人及財務骨干對會議承辦單位的財務管理工作進行現場查看、現場交流、現場分析和評價。參會人員對發現的亮點及存在的不足，當場進行點評和討論，此舉既對承辦單位財務管理工作有較大的促進，同時也為全區財務人員提供了交流學習、互通有無、取長補短的良好機會。

以信息化系統為載體，實現在線評價是龍巖電業局財務評價工作的又一創新。以局績效管理系統為平臺，開發了財務評價功能模塊。2009年一季度起龍巖電業局已經實現了季度評價指標系統數據報送，系統評價結果。

（六）落實改進措施，建立經營業績檔案

根據評價結果提出改進措施，并就突出存在的問題后續整改進行重點跟蹤落實。以各縣公司為單位建立經營業績管理檔案，將月度、季度、年度評價結果和實際整改情況等資料納入檔案管理，作為客觀評價企業負責人任期經營業績的主要支持工具。

（七）充分利用評價結果，全面提升管理水平

龍巖電業局在財務評價工作實踐中不斷挖掘評價結果的應用價值。通過財務評價工作發掘各單位財務管理工作亮點，并推而廣之，達到“找亮點、樹典型、學標桿”的效果。財務部將工作亮點推介作為縣公司經濟活動分析會的重要議程之一，每次會議指定一縣公司圍繞財務評價中出現的工作亮點進行經驗介紹，供其他單位進行學習、借鑒。此項工作從2008年二季度開展至今，議題涉及“預算管理”、“資金管理”、“電費回收”等多個方面工作。好的經驗、好的做法以此種形式在全市供電系統得到全面推廣，營造了“樹先進、學先進、比先進、趕先進”的良好工作氛圍。

四、縣公司財務評價體系運作主要成效

（一）深化財務監督工作

通過運用系統財務分析指標體系，綜合反映企業經營成果，多維度對企業財務管理水平進行評價，并通過對評價結果的進一步剖析，診斷經營風險，揭示管理問題，從而促進企業財務監督工作的深化，提高了企業財務監督水平。

（二）進一步夯實會計基礎工作

會計基礎規范作為財務評價體系的重要內容，得到了龍巖供電系統各縣公司的普遍重視。近年來，隨著財務評價工作的有序開展，大大促進了縣公司會計基礎工作規范化建設，各單位會計核算體系更加完善、會計信息質量明顯改善，會計監督有效加強，會計人員的業務技能和思想素質進一步提高。

（三）有力規范企業經營行為

在評價過程中發現了縣公司在預算管理、資金管理等工作上的薄弱環節，經過評價結果、評價意見反饋及評價結果考核，使這些問題引起各單位的高度重視，促進其進一步完善自我約束、自我監督機制，增強依法理財意識。

（四）搭建業務交流的廣闊平臺

開展財務評價既是對縣公司財務業務工作的一次全面考量，同時也為基層單位財務人員搭建了業務交流的平臺。通過現場評價、經驗介紹等工作環節財務人員實現了互相交流、取長補短，對業務水平提高是一次有效促進。

公司財務管理體系范文第3篇

民航院校培養的人才首先要適應民航業快速發展的需要以及地方政府發展民航的人才需要。《公司財務戰略與風險管理》把服務民航、服務地方經濟作為首要任務，結合航空公司經濟運行的特點，分析民航企業為謀求企業資金均衡有效的流動和實現企業整體戰略而對企業資金流動進行全局性、長期性與創造性的謀劃，解析民航企業存在的風險因素及其形成機理，了解各種風險構成、計量、風險評估與規避機制，結合數據分析和收益管理系統，讓學生鍛煉對真實問題的分析能力。課程不但可以拓展學生的國際視野，提升民航運輸專業技能，還系統地鍛煉學生的綜合分析能力，將學生的業務技能培養和綜合分析能力相結合，很大程度上提升學生實踐能力。課程建設目標是通過分析民航企業為謀求企業資金均衡有效的流動和實現企業整體戰略而對企業資金流動進行全局性、長期性與創造性的謀劃，解析民航企業存在的風險因素及其形成機理，了解各種風險構成、計量、風險評估與規避機制，結合數據分析和收益管理系統，讓學生鍛煉對真實問題的分析能力和解決問題的能力，加深對行業的了解。

二、課程內容設計

（一）基于競爭力導向的財務戰略選擇與評價。隨著經濟全球化快速發展，企業理財環境也變得愈來愈復雜化和不確定化，企業加強戰略管理已經成為當前管理界的趨勢和潮流，與之相適應的財務戰略管理也日益受到關注。我國航空運輸企業目前正處于一個戰略調整和戰略發展的階段，因此對航空運輸企業財務戰略管理中存在的問題及對策進行研究和探討就顯得十分必要。企業財務戰略是企業諸多職能戰略之一，它不僅服務于企業的總體戰略，而且貫徹企業戰略的總體要求，同時對其他職能戰略起著支持和促進作用。在企業的競爭力中，財務戰略及其管理能力和水平是企業各方面能力的綜合體現，有了健全的財務體系和有利的融資、投資戰略，企業的發展戰略才能順利地實現。通過對航空公司、機場財務戰略管理情況的調查研究，可以將財務戰略管理思想真正有效地運用到民航的經營管理中，為民用航空企業科學的財務管理提供參考。

現代企業戰略財務管理要求企業建立以競爭力為核心的戰略財務管理體系。它既可以用來推動價值創造的觀念，并深入到公司各個管理層和一線職工中，又與企業資本提供者（包括企業股東和債權人）要求比資本投資成本更高收益的目標相一致，從而也有助于實現企業價值和股東財富的最大化。核心競爭力關注于企業的競爭對手、企業在環境中的定位、企業價值鏈中最具有增值部分的作業、建立戰略聯盟。核心能力是形成企業競爭力的支撐點，是“內力”，核心競爭力是“外力”，兩種力量結合可擴大企業的競爭優勢。競爭優勢是在市場競爭環境中的綜合能力。

基于分析，財務戰略模塊可以重點討論財務戰略目標、企業核心競爭力的衡量（尤其是民航運輸企業的核心競爭力評價體系）、財務戰略決策、財務戰略實施與控制、財務戰略計量與評價。公司投資戰略、公司融資戰略、收益分配戰略一帶而過，主要航空公司（如三大航）和主要機場的財務戰略從制定到實施和評價可以以案例的形式穿插。主要教學內容安排見圖1、圖2。（圖1、圖2）

（二）價值導向的內部控制構建與評價——以民航運輸業為例。民航企業具有高投入、高技術與高風險等“三高”特點。從航空公司經營過程來看，航空公司經營過程中面臨諸如經營風險、財務風險、匯率風險、安全風險、政治社會風險等各種風險。從全民航角度看，都需要一套科學與有效的風險評估與風險規避體系，這將有利于充分發揮民航總局的行業監督與指導等宏觀調控作用，同時使得航空公司能夠預知風險并及時采取有效的措施規避與對抗各種風險。通過對民航企業所面臨的各種風險分析、評估、規避與對抗機制與體系的研究，建立航空公司風險評估系統，探尋規避風險的機制、途徑與方法，使得航空公司形成科學有效的風險分析評估、規避與對抗機制與規程具有重要的戰略意義。

課程從我國航空公司的自身需要出發，結合影響航空公司經營的內外部環境特點，研究航空公司存在的各種風險的成因與機理，運用系統動力學對影響航空公司經營的各種風險進行定性與定量分析，建立一套適應我國航空公司實際的風險分析、風險評價指標、風險處理及規避機制與規程，運用與建立航空公司風險評估評價模型，對航空公司風險評估進行實證研究。把握航空公司經營的特點及其面臨的各種風險現狀，分析與研究航空公司風險形成機理，研究航空公司的各種風險構成（包括經營風險、財務風險、匯率風險、安全風險、政治社會風險等研究）；對航空公司各種風險進行定性與定量研究（包括風險的定性分析研究：運用流程圖分析法等進行定性分析；各種風險的定量分析與研究：運用系統動力學原理，建立數學模型對航空公司所承擔風險進行量化分析與研究）；對航空公司風險評估與規避機制（包括風險評估與規避組織機制、信息收集與傳遞機制、分析評估機制、風險處理與對抗機制等方面）和航空公司風險分析評估指標與指標體系（包括分析評估原則與標準、分析與評估程序、風險衡量指標及指標體系、風險分析評估結果的修正與評價等研究）進行研究；建立與開發航空公司風險評估系統，并選擇試點單位運行檢驗航空公司風險評估系統，以驗證航空公司風險評估系統的穩定性、有效性、準確性，并進行修正與完善。

從內部控制與價值管理和價值鏈的內在關系，不難發現內部控制是為實現企業的價值最大化目標而設計的，其主要內容就是要建立一個基于價值導向的內部控制環境，通過對各種價值活動的約束和激勵以保障各項價值活動高效地運行，從而實現公司價值鏈的整體增值。我們的課程要梳理內部控制相關理論，結合COSO委員會的《內部控制整合框架》和我國的《企業內部控制基本規范》，闡述內部控制的內涵，從控制環境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內部監督這五個要素分析我國民航機場和航空公司內部控制現狀，并提出優化建議。結合全面風險管理理論，構建民航運輸企業的價值導向內部控制體系，并對其戰略風險、安全風險、經營風險、財務風險、法律風險和市場風險等風險因子的成因、分類及其規避進行分析和探討。旨在預防和矯正錯誤和舞弊的萌生與發展，改善企業運營管理的科學性和可靠性，進一步降低事故率、減少損失，提升民航企業的核心競爭力，促進民航業的健康持續發展。我們尋求企業的風險分析、風險控制、風險預警、風險補償系統及其各系統的有機組合，擬定一個企業經營戰略、組織架構、業務流程、信息系統、績效考核等多方面緊密配合的整體方案。

課程要討論價值導向內部控制評價模型。該模型的內部控制突破了企業的物理邊界，界定評價主體為控制主體，延伸了評價客體，評價模式采用過程指標和結果指標相結合的綜合評價模型，評價方法采用定性評價與定量評價相結合的綜合評價，避免了對于內部控制評價的盲自樂觀和短板效應。根據行業特性，我們搜集近兩年我國民航機場和航空公司的內部控制資料，計劃實證分析我國民航機場內部控制現狀，回歸分析實現內部控制目標的關鍵控制要素，發現內部控制建設與企業價值的博弈關系以及公司治理結構影響內部控制的有效性的證據。

三、教學方法與手段

根據課程的性質和教學內容，結合航空公司、機場工作特點，綜合運用靈活多樣的教學方法，包括案例展示教學、啟發式教學、討論式教學、協同式教學等，強調學生創新能力的培養。以團隊設計、教師指導、學生參與為形式，打造一批基于財務戰略與風險管理課程孵化的開放性題目。開放性題目不僅為學生提供了最貼近現實的科研場景，更是培養學生實踐能力和科研素養的最佳途徑。開展開放性科研項目運營探索，有效地實現了教學和科研的雙向貫通，培養了學生的創新能力。以培養學生參與實踐創新能力為目的，以民航經濟與管理數據庫為依托，實現了利用科研項目成果和教師科研能力向學生創新實踐能力的提升轉化，而且通過學生參與項目的方式為一批研科研項目提供了支撐和幫助，真正實現了科研和教學的雙向貫通，培養了學生的創新能力。采用新的教學模式及教學方法，注意充分發揮學生的主動精神，使他們能夠綜合運用所學的經濟管理理論知識和民航專業知識，在全面提高學生的素質，特別是實踐能力、創新精神與創新能力方面取得明顯的效果。采取各種小組討論、頭腦風暴等方式調動學生學習的主動性和自覺性，激發學生創造性思維的積極性，有利于學生綜合素質的培養，提高面對未來挑戰的自信心。

四、課程特色

公司財務管理體系范文第4篇

關鍵詞:子公司;財務管理;風險控制;措施

上海東方通泰軟件科技有限公司作為北京東方通科技股份有限公司的一個全資子公司,其財務風險極有可能導致北京總公司陷入財務破產和財務危機的困境中。當前市場和外部環境在不斷地變化,給實現子公司的財務風險控制增加了難度。北京東方通科技股份有限公司要想在當前的市場競爭中立于不敗之地,就必須加強對上海全資子公司的財務風險控制,更好地促進企業的發展。

一、風險控制的含義及方法

1.風險控制的含義由于當前市場的不斷變化,導致一些潛在風險的存在,往往這些風險是不因人的主觀意志而改變的。對這些難以控制的潛在風險,就需要采取一些相應的措施和方法,應對可能發生的這一風險或者減小這一風險所帶來的損失。風險始終伴隨在企業發展的整個過程中,風險一旦出現,就會對企業的發展造成極大的影響,從而對企業的收益造成不同程度的損失。所以,必須加強對企業的風險控制[1]。風險控制的內容主要由風險決策、項目的可行性風險研究、項目的投資成本風險研究、項目建設風險研究、項目風險評估、風險發生后的補救方法和內部風險控制制度等內容組成。2.風險控制的方法企業風險控制的方法主要包括對風險的回避、對投資損失的控制、對投資風險進行轉移和對投資的風險進行保留[2]。對風險進行回避的控制方法是企業在進行投資的過程中,對可能存在風險的投資項目進行自動放棄以避免可能產生的損失,但往往企業的投資者在選擇放棄的同時,也有可能失去一定的收益。損失控制是指采取相應的措施或者制定可行性的計劃來減少所投項目的損失,而不是放棄這一風險投資。控制損失包括對投資前、投資中和投資后三個控制階段,投資前期的控制能夠減少企業投資損失的概率,投資中和投資后期的損失控制能夠大大降低實際投入的損失。對投資的風險進行轉移是指通過讓渡人或契約的方式將風險轉移給他人承擔,這一轉移方法能夠將企業的風險大大降低,主要通過合同轉移和保險轉移的方式來實現。將投資的風險進行保留的控制方法是指經濟主體利用可以進行支付的任何資金進行自我保險和無計劃的自留,但這一風險控制方法往往由于實際損失超過預計損失,經常造成資金周轉困難的現象。

二、子公司在財務管理中進行風險控制的措施

1.建立科學完整的會計機構

要對上海東方通泰軟件科技有限公司進行風險控制,首先要在公司內部建立起完整的會計機構,對子公司內部的環境進行有效的控制。會計機構的建立,需要將子公司的業務特點、公司規模、組織結構和經營策略等結合起來,同時還要將北京東方通科技股份有限公司的管理理念和經營方式以及市場變化等結合起來,進行公司內部會計機構的設立。會計工作人員必須具有良好的專業水平,嚴格按照《會計基礎工作規范》進行工作,全面展開風險控制工作。同時,將會計工作的最終目標作為子公司制定各項任務、制度以及工作程序的理論基礎,與北京東方通科技股份有限公司的經營策略和業務標準保持一致,對子公司內的各個崗位進行嚴格的界定與控制,保證公司內財產安全控制的完整性,對資金和資產進行定期的檢查,保證公司財務的安全性。

2.建立和完善子公司的內部控制制度

除了要在上海東方通泰軟件科技有限公司內部建立完整的會計機構,還要不斷建立完整的內部控制制度,對子公司內部的經營目標和經營戰略進行有效的控制與實施。內部控制制度能夠有效保證子公司的工作人員,按照其要求嚴格完成自己的工作職責和相應的經濟業務,避免由于公司前景和環境的不穩定性所帶來的問題。內部控制制度對會計的控制,要嚴格按照《內部會計控制規范—基礎規范》進行工作,在對子公司的貨幣資金控制方面要嚴格按照這一規范對采購和付款以及收款、存貨進行嚴格的控制;對子公司的工程項目,不僅要對對外投資的資金總額進行控制,還要對擔保工作進行控制,需要北京東方通科技股份有限公司進行控制后實施[3]。同時,子公司的財務部門也要嚴格按照《內部會計控制規范—基礎規范》,對北京總公司的財務管理理念和財務管理方式進行總結,并建立一套適合于子公司的內部控制制度,對公司的財務風險控制起到積極作用。

3.加強對子公司財務人員專業知識的培養

上海東方通泰軟件科技有限公司的會計從業人員對財務風險控制起著決定性的作用,因此必須要不斷提高子公司工作人員的會計專業知識,對子公司的會計工作進行準確的把握和整理分析。在沒有得到收益的情況下,不能違規地對會計事務進行管理,更不能為子公司做假賬,要嚴格遵循會計從業人員的職業道德,杜絕違法事件的產生,不斷提高子公司會計人員的業務素養,加強對會計業務的處理能力。由于上海東方通泰軟件科技有限公司與北京總公司的規模相比,相對較小,所以子公司的財務工作人員也相對比較少。因此,在對子公司進行財務風險控制的過程中要進行合理的分工與管理,進行相互制約與相互管理。

4.加強對子公司的財務信息管理系統建設

上海東方通泰軟件科技有限公司的管理層次與北京總公司相比往往比較少,也使子公司的財務機制相對比較靈活,子公司的管理人員往往能夠在第一時間內獲得財務信息。正是基于此,財務信息管理系統并不嚴謹,為了提高對財務風險控制的管理,就必須不斷完善財務信息管理系統,將財務流程規范化和制度化。比如,在對公司的收款和付款流程進行核算的過程中,會

計工作人員首先需要對收款和付款的會計憑證進行出納,再將支票的引鑒進行分類管理。同時,只有將財務信息管理系統強化到子公司的實物管理中,才能更好地將這一制度落到實處,也要按照相關的程序文件進行落實,并對制度的落實情況進行監督與檢查。 5.制定科學合理的風險控制體系

上海東方通泰軟件科技有限公司與北京總公司相比,總公司所形成的風險控制體系的級別和層次相對較高,員工之間的分工也比較細。子公司如果照搬北京總公司的那一套風險控制體系,會在很多方面受到不同程度的限制,導致子公司很難達到這一套風險控制體系的實際效果。因此,子公司在制定風險控制系統的過程中,可以借鑒北京總公司風險控制系統的優點,并結合子公司的實際發展情況,制定一套適合自己的風險控制體系[4]。由于子公司本身的財務管理水平相對比較低,對財務預算目標的制定往往不切實際。針對子公司的這一現狀,必須要與總公司的財務預算進行對接與交流,加強企業之間的管理。

公司財務管理體系范文第5篇

關鍵詞：境外子公司；外賬利潤；資金管理；內部控制

近年來，越來越多的石油工程技術服務企業走出國門到海外承攬石油工程勞務。在海外注冊公司進行生產經營，如何加強財務管理，規避財務風險，以實現公司的海外戰略，是值得關注的問題。本文對母公司對境外機構財務管理需重點關注的問題進行探討，以期為跨國公司進行海外子公司管理提供借鑒。

一、熟悉當地的財政稅收法規

1、在準備進入東道國市場前，需要對當地財稅體系進行調研，特別是對石油行業的財稅政策要有適當的了解，比如東道國是否有特別的稅收政策，怎樣可以享受稅收優惠，是否跟中國政府簽有稅務互勉協定，在市場進入時是以國外公司的名義進入還是在當地注冊更為有利等，這將為今后的項目運作和商務模式設立奠定堅實的基礎。世界著名的事務所在很多國家都有分支機構，母公司可以利用與其的業務關系，做好前期目標市場財稅體系框架的初步了解工作。

2、投標階段需要進一步研究當地財稅政策。在投標之前需要在前期市場調研的基礎上充分研究當地的財稅政策，全面考慮影響報價的因素，如果存在盲點和風險的投標被業主授標簽約，會給項目運作帶來巨大的風險。項目前期人員可以與先期進入該市場的中資企業進行座談，與合作方進行交流，做到對相關政策心中有數，為公司做好投標報價支持，以免造成投標報價失誤。

3、合同履行階段境外子公司必須遵守所在國的稅收及其他相關法規，做到依法合規經營，避免由于財稅方面與當地政府部門產生摩擦，造成不必要的損失。例如伊朗的社保部門非常注重保護職工尤其是當地員工的權益，因此要重點關注社會保險事務，以免成為政府部門處罰的對象。

二、關注境外子公司的外賬成本及利潤，做好稅收籌劃工作

目前境外中資企業會計核算一般都采用兩套賬模式，“外賬”即采用當地政府部門要求的語言或者通用的語言進行賬套簿記，按照當地會計制度進行核算，以滿足所在國對納稅申報，中介審計以及其他監管要求；“內賬”是以中國企業會計準則的要求進行核算，用以滿足母公司合并會計報表，集中財務管理，以及稅收審計部門檢查等要求。具體來說，業務發生時發票及支持材料的原件交給外賬進行處理，同時內賬以財務資料的復印件進行會計處理，保證兩套賬同時運行。

兩套賬的運行模式，面臨一個比較突出的問題就是外賬和內賬會有顯著的差異，主要表現在幾個方面：首先是現金的差異，“現金差”主要是由于內賬、外賬對于同一業務的不同處理引起，比如說中方人員的實際工資在當地以外幣進行發放，而外賬是以中方人員的名義工資進行處理，因此造成了庫存現金的差異。一些國家對于庫存現金是否與外賬賬面記錄一致比較關注，像哈薩克斯坦，其他國家也需要關注現金差問題，如果外賬賬面現金余額較大，也會引起注冊會計師的注意；母公司應關注各個境外子公司此類情況，可在外賬監管比較松散，外匯管制比較自由的國家建立境外機構，負責中方人員的工資發放，相關資金反映為與母公司的資金往來。其次是國內的相關成本無法進入外賬。比如前述人工成本，中方人員的名義工資通常來說比實際發放的工資要低（沙特等高收入、低稅收國家除外），另外國內發生的保險、公積金等也無法進入外賬；最后資產折舊與折耗，許多石油設備是以臨時入關的方式進入所在國，因此該部分資產的折舊或折耗也無法得到當地稅務部門認可。

上述種種原因會造成外賬利潤偏高。作為母公司需要關注和監控境外各個分子公司的外賬利潤情況，做好稅收籌劃工作，以免在項目結束時或者年度終了，繳納巨額的所得稅支出，造成實際的項目虧損。境外子公司可以聘請當地信譽好，能力強的會計師事務所，特別是與政府部門關系良好的中介機構為我方進行稅收籌劃，這樣不容易違反當地的財稅政策法規，報出的會計資料也更容易被政府監管部門接受。

三、加強境外資金統一管理

1、設立集團內部的資金管理中心。境外子公司如何將工程款回流國內，如何完成境外采購與付款是母公司需要關注的問題，母公司可以在外匯自由進出國設立資金管理中心，負責管理集團公司境外資金池的管理，在資金管理中心運作過程中需要關注制裁尤其是聯合國制裁名單等問題，以免造成重大損失。

2、關注當地資金的安全。母公司需要密切關注境外子公司存放當地資金的安全問題，關注所在國的政治變動風險、外匯風險，及時回流資金，盡量要求境外機構將所在國存放資金控制在合理范圍，以能夠滿足當地生產經營需要為準。加強銀行賬戶的管理，開設銀行賬戶必須通過履行內控手續，經由母公司批準方可開立，特別是對于當地開立銀行卡、申請信用卡等需要嚴格控制，以免丟失后給公司造成損失。

3、對于外匯管制國家需要拓寬資金渠道，確保生產經營用資金。對于資金進出困難的國家，特別是受制裁的國家，可在母公司層面考慮與當地中資企業進行資金置換等以解決資金流問題。

4、利用集團公司與跨國銀行的合作關系，做好銀行授信額度分配，開具保函及信用證，減少流動資金占用。集團公司開展海外業務，需要開立保函及信用證，母公司可利用與跨國銀行的合作關系，根據各個國家的業務開展情況，合理分配授信額度，為境外子公司的投標及項目運作提供支持，減少資金占用。

四、加強內部控制建設

1、不斷建立健全內部控制建設。境外子公司分散在世界各地，企業內部控制環境不同；且目前中資境外企業由于考慮成本壓力，很多不相容崗位未分離，如負責現金業務的同時有負責賬務處理，負責稽核業務的同時負責賬務處理等等，這很容易導致因監管不到位資金出現非法截留轉移的情況，因此建立健全境外子公司內部控制建設，保障境外業務的順利發展，顯得尤為重要。

母公司應單獨編制境外內部控制手冊，建立對境外子公司的內部控制體系，對于境外子公司的高風險領域進行重點防范。例如對資金風險進行防范，可要求子公司在資金賬戶開設、變更或撤銷前獲得董事會的批準，子公司定期上報賬戶資金余額狀況；對于資金支出采用支票聯簽制；境外賬戶大額資金調動需要總部審批等。

2、對內控指引的執行情況進行定期評估。母公司必須定期對境外子公司進行內部控制審計，對子公司內部控制執行情況進行評價，及時發現問題，糾正偏差；同時對不適合的內部控制點進行修正，督促境外分子公司強化內部控制建設，保證實現企業內部控制目標。

五、關注財務隊伍建設

1、配備優秀的財務人員，主持境外財務工作。母公司對于境外子公司必須派出優秀的財務人員，這是順利進行財務管理的基礎。因此在母公司開拓海外市場之前或者同時，需要培養大批的復合型財務人員。這些財務人員應熟悉外語，善于把握和分析內外賬會計制度差異，能妥善處理當地的稅企關系，精通海外項目的財務運作，這對加強境外子公司財務管理至關重要。

2、擴大當地財務人員的使用規模，做好用工人員當地化工作。在非英語國家或者是政府制定財務資料以當地語言進行記錄的國家，雇用培養當地財務人員顯得尤為重要，只有培養一批忠誠度高的當地員工，才能有助于公司的長遠發展。

六、結束語

石油工程服務企業開拓海外市場是國民經濟持續發展和公司發展的客觀需求。本文探討了跨國公司加強對海外子公司財務管理的方法和途徑，面對日益復雜的國際環境和行業變化，從財務角度加強對境外子公司的管理，最大限度的規避風險、化解問題，對于實現公司的海外經營目標至關重要，因此，跨國公司應根據境外子公司的管理特點和業務重點，加強內部控制和財務管理，保證境外子公司健康、穩定發展。

參考文獻：

[1]羅東華.境外機構財務管理存在問題及解決方法初探[J].審計與理財,2008;11