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企業合規監管范文第1篇

關鍵詞：合規風險管理 境外業務 基建企業

中圖分類號：F270 文獻標識碼：A

作為全球第二大經濟體，我國的國際地位及影響力大幅提升，中國因素受到很多國家的歡迎，這為我們“走出去”提供了難得的歷史機遇。如果我們在合規經營方面行為不當，影響的不僅僅是一個企業的品牌或聲譽，而是中國企業、中國品牌及整個國家的形象和聲譽。而一個國家的國際形象好壞，在國際商務活動中的聲譽如何，直接影響到國際社會對本國的接納程度，關系到本國的國際競爭力和國家的核心利益。因此，我們要將合規經營上升到國家層面、政治層面去考慮，上升到能否實現強國夢的戰略高度去考慮。

一、中國基建企業面臨的國際合規環境

目前，中國基建企業面臨的境外經營合規風險越來越大。主要原因是全球反腐力度在加強，具體體現在國際組織和一些國家政府機構正在加大反對商業賄賂的力度。美國、英國等許多國家都先后出臺了各自的反腐敗法，聯合國及其他國際機構紛紛簽署反腐敗公約，并加大聯合執法的力度。

從1996年開始，世界銀行正式實施反腐敗戰略，這主要源自于時任世界銀行行長的詹姆斯 ? 沃爾芬森在年會上發表的《腐敗的毒瘤》這一具有里程碑意義的講話。世界銀行反腐敗戰略實施后，在世行貸款項目中被世行確定為有腐敗欺詐行為的承包商、制造商和咨詢者將被列入黑名單，在世行貸款項目中永遠或一段時間內不能中標。2010年4月，非洲開發銀行、亞洲開發銀行、歐洲復興開發銀行、世界銀行集團、美洲開發銀行共同簽署的聯合執行制裁決議，形成集體執法行動。

在美國和國際組織推動反商業腐敗的同時，很多國家先后出臺了各自的反商業腐敗法。在各國政府反海外腐敗的法規中，美國的《反海外腐敗法》力度最大，威懾力最強。跨國公司在中國的分支機構也被嚴格監控，在美國公開的資料上，就有將近20家跨國公司在中國因違反美國的《反海外腐敗法》而被懲罰過。即便有些違規看起來并不算“嚴重”。

因商業賄賂被美國法律追究的跨國公司往往被處以重金罰款，當事人甚至受到刑事處罰。與此同時，公司聲譽嚴重受損。以德國西門子公司為例，由于在一些發展中國家通過行賄獲取訂單，而被美國和德國行政當局處罰16億美元，以公司監事會主席（相當于我國企業董事長）為首的20余名高級管理人員被解除職務，有的還被追究法律責任。

強化合規經營，反對商業賄賂正在成為一種潮流。為減少合規風險，很多跨國公司都在強化合規經營，遏制商業賄賂。不少公司設立專門的合規專員，完善合規管理制度，加強培訓，預防、檢查公司運行流程中的違規現象，積極處理違規事件。

目前，中國政府已經加入了《聯合國反腐敗公約》《亞太地區反腐敗行動計劃》《國際商務交易中打擊勒索和賄賂行為準則》。作為成員國的中國企業，必然要順應全球合規治理加強的大趨勢，履行公約所規定的義務，積極預防和應對商業賄賂，樹立和維護國家形象。

二、中國企業建立境外合規風險管理體系的意義

（一）維護國家形象的需要

跨國企業雖然具有國際性，并且遵循基本的商業邏輯行事，但在以國家為主體的當代世界中，讓人產生的第一印象還是其國家形象。如果中國企業在“走出去”的時候能夠塑造一個遵規、親和、友善、負責的中國形象，就會減少許多沖突和困境。因此，建立合規體系并使其有效運行，是使企業所有商業活動始終保持合法合規的基本保障。

（二）文化融入的需要

在國際市場上，我國基建企業在技術方面的差距并不大，但在管理和文化層面還有很大差距。因此，建設先進的企業文化，轉變思想觀念、改變思維方式，成為我們參與國際競爭的關鍵因素。

在合規經營、反對腐敗成為主流價值觀的大背景下，我們首先要創新的就是合規文化。要把文化理念轉變為行為，需要通過建立系統的制度，將合規要求融入具體的工作流程及崗位中，持之以恒地嚴格執行。將表面的合規管理逐漸變成習慣，形成一種嚴謹的行為方式。通過合規制度的建立與執行，合規文化的培育，將管理文化由任意型、粗放型向信譽型、集約型轉變。

中國文化比較強調變通、靈活，有時候這是優點，有時候就容易出問題。企業要想真正融入國際大家庭、實現做強做優，就必須對我們的行為方式和道德文化進行認真反思和總結，學會遵守國際游戲規則，才有可能自立于世界大企業之林。

（三）市場競爭的需要

隨著中國企業的發展壯大，一部分中國企業已處于發展變革的重要階段。在這個階段中，一是面臨更多、更復雜的合規風險，二是在合規要求更嚴格的環境下參與市場競爭是未來的發展趨勢，這就決定我們只有走合規經營之路，才能防范合規風險，才能在世界范圍內和發達國家跨國公司競爭。

（四）防范政治風險的需要

在和平時期，國家之間的競爭主要體現在經濟領域的競爭，而經濟領域的競爭則突出表現在大企業之間的競爭。

在世界格局中占主導地位的美國和西方國家，用冷戰思維遏制中國的崛起。在國際市場上，作為后起之秀的中國企業，一舉一動都備受關注，一旦出現失誤就會被無限放大，削弱我們的市場競爭力，遏制我們的發展壯大。

西方國家冷戰思維的特點之一就是尋找中國企業與西方企業的差異，并在中國企業的軟肋上大做文章，突出中國企業的弊端，從“軟實力”上削弱我們的競爭力，破壞國際形象，從而阻撓我們走向國際市場。

三、基建企業合規管理體系建設的主要內容

根據某大型基建企業在境外合規管理方面的探索與實踐，總結出企業境外合規管理體系建設的主要內容。

合規管理體系的構建，以組織體系和制度體系的建立為保障，以員工行為合規為基點，強化七大高風險領域的管控，建立三大機制，設置五道防線，并通過合規風險的動態識別、定期溝通、及時應對，有效防范合規風險的發生。

（一）構建合規風險管理制度體系和組織體系

建立完善的合規風險管理制度體系和明確的組織體系是開展合規管理工作的重要前提和基礎。企業要在深入調研的基礎上，參照美國反腐敗法等法律規定及世界銀行等有關國際組織的合規要求，借鑒國際最佳合規管理實踐，對自身合規管理現狀、海外業務特點及市場環境進行細致分析，找出現有合規管理工作與有關要求的差距，構建權責分明的合規風險管理組織機構和合規風險管理制度體系，為企業合規風險管控提供保障。

（二）以員工行為合規為基點，打造合規經營基石

員工行為合規是合規風險管理的前提和基礎，企業應立足員工行為合規這個基點，積極推動全員、全過程的合規風險管理工作。

為保證企業合規要求得到全面落實，要加強對員工的培訓和考核，一是對員工進行合規制度，尤其是員工行為準則的培訓，確保員工知曉企業對員工合規行為準則的具體要求；二是要求企業及所屬單位有關領導和高風險員工簽署合規聲明，承諾遵守相關法律法規和其他要求；三是對員工進行合規操守考核，將考核結果按適當權重納入個人或部門的年度績效考核中。如果出現員工違規行為，將視嚴重程度按勞動合同管理辦法等規章制度規定，進行警告、記過、降職、撤職、解除勞動合同等處分。

（三）強化高風險領域管控，有針對性地開展合規管理工作

企業應通過深入調研與全面對標，在識別、評價管理及業務流程中的內部風險及相關外部風險的基礎上，確定第三方聘用、采購、投標、合同、業務招待、捐贈與贊助、業務付款等高風險領域，并從防范合規風險的角度，參照最佳實踐，對合規管理要求、合規管理職責、運行機制及流程進行梳理、補充和完善。

一是應強化第三方聘用合規。通過第三方協助企業開展市場開發工作，是我國基建企業進入新的市場領域或業務領域通常采用的一種方式。

二是強化業務采購合規。在采購招標前，合規官應對招標項目立項審批流程進行復核、審閱，對項目外包的必要性進行獨立審查；編制招標文件期間，合規官應對潛在投標人及審批過程進行復核、審閱，對其合規性進行獨立審查；評標期間，合規官應對評標小組的評審過程進行復核、審閱，對招標過程有無違反招標程序進行監督檢查。

三是強化業務投標合規。合規官要審查投標工作人員是否與招標人或其他競標方有利害關系；受理投標過程中對投標合規性的質疑與舉報。要對項目投標是否有第三方合作伙伴參與、項目是否與政府或國際組織有關、招標人的誠信背景等內容進行合規資格審查，對投標項目的合規風險進行評估、分級，并制定相應的風險管控策略。

四是強化業務合同合規。企業應設立合同管理機構，配置工作人員。在現有法律審查的基礎上，對擬簽訂合同增設合規性審查程序，以對法律風險以外的其他合規風險進行預防與控制。合規官要對合同約定的業務內容是否與實際情況一致進行合規性審查。根據審核結果，合規官判斷合同中的潛在合規風險，提出防范措施及修改意見，并告知合同承辦人。

五是強化業務招待合規。業務招待必須符合相關法律法規和其他要求。業務招待主要遵循以下基本原則：禮品與款待不得成為獲得不正當利益的途徑；禮品與款待不得是現金或現金等價物；禮品與款待的場合、對象、頻率、價值、接受者的職位和社會地位不得造成不道德、不誠實或不恰當的印象；禮品與款待的費用必須合理，且用于合法的業務目的；業務所在國法律和習俗允許等。如果禮品與款待不符合上述原則，如在3個月內出現兩次以上向同一接受方提供超出象征性價值的禮品，禮品是現金或現金等價物，款待與正常業務活動的開展沒有直接關系，或有任何娛樂成分等高風險事項，應依據審批權限事先經過合規官審核并獲得有關人員的批準。

（四）建立三大機制，助推合規管理工作持續開展

合規風險管理的三大機制是支撐合規風險管理體系正常運行、保證合規風險管理工作得以有效持續開展的重要基礎。

1.建立合規風險分級管理機制。對合規風險進行分級管理，規定各級合規審批權限，所有審批事項須經至少兩個及以上的人員進行審核和審批。

2.建立合規監督機制。合規官對第三方聘用、采購、投標、捐贈與贊助、業務付款等高風險事項進行合規審查；組織合規官對合規交叉（如跨地區、跨單位）進行審查；受理違反或疑似違反企業合規制度和流程、法律法規和其他要求的內外部投訴和舉報，對違規事件組織監察等有關部門進行調查。

3.建立合規工作傳達與溝通機制。定期將合規工作計劃傳達至所屬單位及各個部門，并部署相關合規管理工作。每年初，合規部門應協同企業文化、人力資源等有關部門制訂合規工作宣貫計劃，及時有效地向員工和業務合作伙伴傳達合規工作計劃、合規制度和流程等內容。

（五）設置合規風險五道防線，做好事前預防

1.明確員工合規要求，建立防范合規風險的第一道防線

企業在簽訂勞動合同時，要求員工簽署合規聲明，明確員工合規要求；招聘中高級管理人員等高風險崗位員工時，要開展合規背景調查，從源頭上規避合規風險。通過合規教育培訓，進一步增強員工合規風險認識。建立員工合規操守考核制，將考核結果納入年度績效考核，強化員工合規意識及合規義務的履行。

2.開展管理部門合規審批，建立防范合規風險的第二道防線

在規范業務合規經營行為時，除了合規部門、合規官對業務事項進行審批外，企業應要求管理部門針對特定事項發表意見，審核、審批業務事項。涉及金額較大或風險較大的，上級企業的管理部門還要進行審核、審批，加大防范合規風險的力度，為防范合規風險構建一道新的防線。

3.設置合規官，建立防范合規風險的第三道防線

企業應將合規官作為合規管理的關鍵要素之一。在日常工作中，合規官對第三方聘用、采購招標、投標、合同管理、業務招待、業務付款等審批事項中的高風險環節進行合規審查并嚴格把關。合規官還要受理違反合規管理的內外部投訴和舉報，對違規事件組織調查等。

4.構建合規交叉審查，建立防范合規風險的第四道防線

企業應每年抽調合規官對所屬單位、海外公司、辦事處進行合規交叉（如跨地區、跨單位）審查。在審查過程中，合規官不僅要對合規管理流程的執行情況進行審查，也要對合規官的培訓和履職情況進行審查。合規審查工作完成后，應出具書面的合規審查報告，送首席合規官審閱簽字。

5.設立海外合規舉報、投訴渠道，建立防范合規風險的第五道防線

企業應設立反商業賄賂的舉報、投訴電話，建立違規違紀及調查取證制度，發揮內部員工、外部相關利益者和紀檢監察部門在業務合規排查中的作用。

參考文獻：

企業合規監管范文第2篇

另一企業的督導說：“我們簡直是連鎖店的業務保姆和救火員，什么事都得管。”

還有的督導說：“我們督導部門剛成立，也沒有經過專業的培訓，不清楚具體的督導內容和督導的標準是什么，好像只是連鎖店與加盟商的傳話筒。”

近年來，在各行各業中，連鎖企業發展迅速。隨著企業規模的快速擴張，各連鎖分部及門店的管控顯得越來越重要，于是“督導”成了一些企業特別是連鎖企業的重要且熱門的崗位，且越來越受企業的重視。同時，由于督導管理機制的科學性、規范性及成熟度不夠，導致企業在督導環節上存在著如上一些問題，也直接影響了督導在連鎖企業真正的作用及效果。

那么，何謂督導?督，察也。導，引也。督：本義察看、督促，監督，導：本義以手牽引，引導。督導，簡單來說就是監督和指導的意思。眾所周知，連鎖企業講究的就是運營標準的嚴格執行和不變形的復制，而督導就是監督連鎖系統中各環節的執行情況是否符合總部要求的標準與規范，并及時提供專業的幫助與指導，保障連鎖系統的良性運營，有效的督導管理將是連鎖企業“連得緊、鎖得牢”的有力保證。

那么，作為連鎖企業，如何建立規范的督導管理系統呢?下面我來介紹一下“1335”系統督導工程：

一個核心：以連鎖終端為督導核心

作為連鎖企業特別是以零售為主的連鎖企業，其連鎖終端是實現銷售的主要渠道，更是與顧客接觸最多的重要環節，從總部、分部到終端，所有的運營行為及運營活動均是為了實現終端的銷售，而企業的產品／服務、企業文化、企業形象及行為特征等等，也是通過連鎖終端來展示在顧客面前，終端的運營行為及運營活動將體現出整個企業的運營水平及管理境界。所以，督導系統一定要以連鎖終端為督導的核心，對連鎖系統的各個重要環節進行監督、指導。

三級管理：建立總部、分部和終端三級督導管理

終端督導，即連鎖終端賣場內的日常督導，終端督導主要負責對自己所在終端的所有運營行為及活動進行的日常監督和指導。一般為有經驗、資歷較深的店員擔任，有些是固定人員擔任，有些是由店員輪流來做，也有些是劃分區域，不同的人做不同區域內的督導工作。

分部督導，一般是連鎖企業的分公司或區域督導，分部督導主要能過定期或不定期的巡店或駐店形式，對所轄區域的連鎖店的各種運營行為及運營活動進行有效地監督與指導。

總部督導，職責一是對各分公司、各區域的督導部門進行有效的指揮、管理、監督與指導定期或不定期對各級督導人員進行有效的檢查、評估與考核；職責二是對業績表現突出或存在問題較多的各分公司或區域的連鎖店進行巡查、指導或暗訪，收集、整理、分析相關信息以便在全網絡中進行成功借鑒，存在的難題進行科學分析，整合各部門資源進行協調處理等。

三維督導：即從三個維度來對企業的運營行為及運營活動進行督導

一維是從總部、分部至終端，上級下級縱向一條線來進行監督、指導，二維是各部門之間的橫向一條線來進行協調與監督。三維是從企業內向企業外，了解、監督企業外部環境(如行業、市場、競爭與合作者以及消費者等)的動態與變化，并及時與相關部門溝通協調，進行內部策略調整，同時從外部如第三者或消費者的角度來了解、監督企業的各種運營行為及運營活動，如第三方督導或影子顧客等。

五個明確：即要明確督導的工作職責、明確相關督導制度與流程、明確督導執行標準、明確督導的評估與考核方法、明確督導的反饋功能

1.明確督導的工作職責

督導的主要職責就是負責監督各分部及連鎖店面的運營行為與運營活動是否符合總部要求的標準與規范，并及時提供幫助與指導，對違規或不利行為進行糾正或處罰；同時負責監督總部各部門對連鎖分部及門店服務的針對性、及時性和有效性，調查連鎖店的滿意度，向對應部門反饋的合理化建議；規范和幫助符合企業發展思路的運營行為，提升企業連鎖運營、執行能力，協助企業戰略發展目標的達成。

同時，不同級別督導其職責范圍也不同。具體職責內容應根據連鎖企業的實際情況來設制。

2.明確相關督導制度與流程

俗話說，“無規矩不成方圓”。對于連鎖企業來說，督導系統不僅要建立企業的督導管理制度，同時還要建立完善的督導人員管理制度及督導流程及操作規范，這樣，在明確的督導制度與流程的規范下，所有的連鎖直營店或加盟店均應按企業的運營標準來執行，所有的督導人員也均應嚴格按照一定的操作規范與工作標準來進行監督、指導，否則，按企業督導系統相關的制度規定，接受相應的處罰。

3.明確督導的執行標準

大家知道，連鎖企業特點就是要求標準化、統一性，各種運營流程與工作標準均由總部統一制定，各連鎖直營店或加盟店均要嚴格按照總部統一的要求來執行，這樣才能保證企業在擴張、復制過程中各連鎖店不變形、不走樣，實現所有連鎖店的四個統一：統一的經營理念、統一的品牌形象、統一的商品服務和統一的經營管理模式。

所以，督導的執行標準就是總部要求的標準化、統一性，只有在執行標準明確的情況下，各連鎖店及各級督導人員才能有的放矢，按總部的要求規范與標準來執行。

4.明確督導的評估與考核方法

有了執行標準，那么督導過程中就可以檢查出哪些地方是符合總部要求，哪些地方還存在著不足，對于各連鎖終端來說，其執行結果肯定是不一方法來對連鎖終端及店員進行考核、評定，有獎有懲，能進一步激發員工的工作積極性和創造性，提高員工工作效率和能力素質，提升連鎖店的銷售業績。

5.明確督導的反饋機制

企業合規監管范文第3篇

《IT時代周刊》從可靠人士處獲悉，在2011年11月23日，國家工商總局低調下發了《關于加強網絡團購消費維權工作的建議》（以下簡稱《建議》）文件，其目的是“加強國內網絡團購市場的監管”，將把團購業引入信用評價體系，大眾點評團、美團、拉手、聚美優品、58團購、24券、嘀嗒團等七家團購企業成為首批信用檔案建設示范單位。

據上述人士稱，這份《建議》是國家工商總局對團購行業實施監管的第一次小范圍試驗。同年10月，國家工商總局曾召開內部高層調研會，希望能為即將出臺的團購監管政策提供重要決策參考依據。但由于派代表出席的團購網站寥寥無幾，此次調研會未達初衷。

就在《建議》下發的同一時期，國內諸多團購企業正在經歷著生與死的考驗。據中國團購導航與數據統計中心在11月的“普查數據”，僅在10月一月，就有456家團購網站關閉，而從第一家團購網站成立至今，全國累計有1483家企業關閉、退出團購市場，占所有運營團購網站的企業的25.8%。

有觀點認為，中國團購網站群生群死的根本原因就在于整個行業完全處于失控狀態，既無行業自律，也無行業監管。更為嚴重的是，除了網站之間會相互挖人，搶商家資源，相互拆臺外，它們對消費者也不手軟，因此，整個行業始終面臨著居高不下的投訴數量。據國內團購導航團800統計，僅在2011年10月10日至16日一周，該網站投訴區就收到300起投訴。“很大一部分原因是部分團購網站缺乏誠信，商家售后服務體系不完善。”團800的工作人員指出。

按理說，此時出臺行業監管法規可謂眾望所歸，但本刊記者的調查表明，除了消費者有強烈意愿，團購從業者的表現并不積極。沒有赴會的美團網的一位高管解釋稱，“行業政策制定會議召開的次數與落實力度不成正比”。

大部分團購網站的淡然，給著急的工商管理部門和消費者提出了棘手的難題。

亂局

2011年11月4日，團購鼻祖網站Groupon成為第一家正式登上納斯達克的團購企業。但Groupon股價僅在上市當日短暫沖高后即扭頭下行，到11月末已跌破20美元發行價，最低下探至14.85美元。

而這也正是國內團購業的真實寫照。團800的《2011年10月中國團購市場統計報告》顯示，同年10月份，停運的團購網站共計1017家，總數跌至4057家。此外，反映團購網站全國吸金實力的“億元俱樂部”的成員也再減一員，由9月份的6家減至5家。

國家有關方面也注意到了這樣的亂局，為此積極組織并召開了以行業監管為主題的會議。

同年4月，中國團購發展指導中心工作會議暨團購業品牌建設研討會召開。在這次會議上，組織方透露了電子商務協會正在醞釀聯合商務部、工信部、國家工商總局、國家質檢總局、國家知識產權局等相關部委開展行業規范和標準制定的研究工作。360、購團網、嘀嗒團、滿座網、24券和拉手網等多家團購網站與會。2011年10月20日，國家工商總局在杭州舉辦了一次針對團購監管政策的內部高層調研會。“本次會議是國家工商總局掌握團購行業實際現狀的一次重要調研，甚至對未來我國團購行業發展有著重要意義。”國家工商總局法規司的相關人士對這次會議給予了極高的評價。

然而，這次會議卻遭受了多數團購網站的抵制，僅有24券和窩窩團兩家企業的高層人士赴會。

團購網站的抵制更是表明了團購行業急切需要監管。一個月后，國家工商總局出臺《關于加強網絡團購消費維權工作的建議》。在這份文件中，工商總局提出六點建議以規范團購業行為。其中，“引入信用評價體系，實施信用監管”被業界視為最具執行力的一項。

據介紹，根據《建議》起草者的本意，工商機關一旦確定某團購網站存在欺詐消費者等失信行為，應將其計入該網站的信用記錄。同時，定期通過權威媒體向消費者團購網站的信用等級。

國家工商總局法規司的工作人員告訴《IT時代周刊》，通過建立這樣的信用評價體系，將對資質不良的團購網站形成威懾力，造成其在融資貸款、信用評級等方面的損失，也能夠促使團購網站在選擇合作商家時，對商家的經營主體資格進行嚴格的審查，并引導消費者理性選擇。

而在該《建議》的最后，還將大眾點評團、美團、拉手、聚美優品、58團購、24券、嘀嗒團七家團購企業列為首批信用檔案建設的示范單位。

勢在必行

但就目前而言，國內多數團購網站對監管法規不感興趣。

一家團購網站負責人曾私下抱怨說，因為“各家企業情況不同，法規采取‘一刀切’政策”缺乏靈活性。讓人吃驚的是，幾家排名團購行業前十位的企業和渠道人士持相同觀點。

還值得關注的是，盡管被工商總局確定為首批信用檔案建設示范單位之一，身為團購“億元俱樂部”老大的美團網的態度卻略顯疏離。

美團網副總裁王慧文告訴《IT時代周刊》：“目前的團購確實非常需要一個規范的體系，但現在更多的還是需要行業自律。”在他看來，目前對于團購行業來說，最大的問題在于資本市場變冷的趨勢。其言外之意是，自己連生存都出現了麻煩，哪顧得上來自主管部門的監管。

因此，相比主管部門的監管政策，美團網方面覺得首要工作是塑造好自身的肌肉，以抵御嚴峻的外部形勢。“團購網站必須注重成本控制及精細化運作，依靠一套有效的數據驅動公司運營，將精力集中在扎扎實實做好服務、練好內功上，而不是專注在持續大規模燒錢砸廣告、瘋狂圈地擴張等一系列浮躁的市場活動上。”王慧文說。

窩窩團董事長特別助理楊國強也持相同觀點。雖然他樂觀期待團購監管法的出臺，但同時也指出“對企業而言最重要的是做好自己”。據他介紹，為保障消費者利益，窩窩團已經于2011年8月份啟動了“消費者協會保證金保障先行賠付”計劃。

然而，就目前中國企業的公民意識水平，沒有哪個行業能夠只通過自律行為就能解決行業問題，因此，相關的監管法規仍是必不可少。即使是在市場經濟成熟的發達國家，來自第三方的行業監管也極具威懾力。

據報道，美國的團購行業一旦出現糾紛，消費者就可以向美國政府有關部門設立的網絡欺詐投訴中心投訴。該中心接受投訴后，由標準普爾、穆迪、惠譽等第三方分析機構進行信用評級。一旦構成欺詐消費者的行為，網站有可能面臨高達上億美元的巨額罰款。

而中國的落實力度往往不到位。在“高朋售假”事件中，該企業三易其口否認此事，最終在原手表廠商出示鑒定后才承認。而其售假賠償力度，只是“退款后再按一倍賠付”。據悉，該表團購價格為690元，工商人員則透露“賣出了500塊”。也就是說，賠付總金額僅為30余萬元。

該事件也暴露出團購網站合作商家門檻低的問題。“如果監管政策提高企業準入標準，許多網站將失去大量上游合作伙伴，產業鏈將中斷。”有業內人士對監管法規的出臺抱有敵意。

企業合規監管范文第4篇

為了貫徹落實國務院一九八七年二月十日的《關于發行國家重點建設債券和重點企業債券的通知》和一九八七年三月二十七日的《企業債券管理暫行條例》的有關規定，現對發行債券中有關財務處理問題，作如下規定：

一、國營企業購買各種債券，只能使用國家規定其有權自行支配的自有資金，不得挪用上交財政的稅利、國家資金和銀行貸款，也不得攤入生產成本（費用）和列入營業外支出。

二、由銀行代替財政部向各地區、各部門和企業事業單位發行的國家重點建設債券，到期由財政部還本付息。由建設銀行電力、冶金、有色金屬、石油化工等部門所屬國營企業（公司）向企、事業單位發行的重點企業債券，實行誰發、誰用、誰還的原則，到期由上述部門所屬企業（公司）用債券籌集的資金進行投資建設的項目投產后新增利潤、以及用債券籌集資金的存款利息收入歸還本息，如上述資金不足償還本息時，應由企業或主管部門從稅后留用利潤和其他自有資金中歸還。用建設項目新增利潤歸還債券本息時，應經財政部門審查批準。

國營企業購買國家重點建設債券和重點企業債券所得的利息收入，應照章繳納國營企業所得稅，納稅后剩余的利息收入和到期收回的債券本金，應根據購買債券時的資金來源，相應增加有關資金。

三、地方和國營企業經中國人民銀行批準所發行的債券，到期由地方用地方機動財力歸還本息；國營企業用其有權自行支配的自有資金歸還本息。均不得用預算內收入和企業的利潤歸還。

國營企業購買地方和企業發行的債券所得的利息收入，應照章繳納國營企業所得稅，納稅后剩余的利息收入和到期收回的債券本金，應根據購買債券時的資金來源，相應增加有關資金。

四、國營企業委托銀行或者其他金融機構發售債券所支付的手續費、印刷費，應從發行債券的收入中支付，并列入用債券投資建設的項目成本，但不計入固定資產價值內。

企業合規監管范文第5篇

關鍵詞：保險企業；財務；合規性

2016年12月13日下午，保監會召開專題會議，會議指出：“保險業姓保”是指要分清保障與投資屬性的主次。保障是保險業根本功能，投資是輔助功能，是為了更好地保障，必須服務和服從于保障，決不能本末倒置。要堅持長期投資、價值投資、穩健投資，起到支持實體經濟、促進資本市場穩定健康發展的作用。自此，保險業嚴監管重合規的階段性任務拉開了序幕。2017年，保監會共處罰機構720次，處罰人員1046人次，罰款共計1.5億元，同比增長56.1%，撤銷任職資格18人，行業禁入4人。2018年是保險行業的“轉型”之年，中國銀保監會的成立使得保險業發展迎來新的機遇，而監管機構的變動與調整并沒有放緩保險業嚴格監管的腳步，全國保險監管系統累計在官網上公布了1450張行政處罰決定書，共計罰款2.4億元。從保監會開出的各項罰單來看，虛列費用，編造或者提供虛假的報告報表，給予或者承諾給予保險合同約定以外的利益，未按規定使用經批準或者備案的條款費率，利用中介機構套取費用，未經批準變更分支機構營業場所或撤銷分支機構等是保險公司受罰的主要原因。這些原因幾乎無一不涉及保險公司財務工作，因此，在這樣的嚴監管形勢下，如何做好保險企業財務合規性建設，成為一個值得探討的問題。

一、合規性的相關概念

（一）合規據我國保監會頒布的相關文件表明，合規是指保險企業及其所有員工的保險經營管理活動理應遵守監管機構規定的法律法規、行業自律規則、企業內部管理規章制度及誠實守信等道德準則。

（二）合規風險企業因違反監管要求或法律法規從而受到相關部門制裁的風險、遭受的經濟損失風險，或保險企業因未能遵守行業規定的法律法規制度、行為準則以及相關的慣例標準，給企業帶來不可預計的信譽損失等風險。

（三）合規管理在我國保險業的強監管背景下，保險企業根據行業法律法規要求，制定適用于企業自身的合規性政策，修改其內部規范標準，作為日常實施的標準。加強合規管理既有利于企業增強內控，也有利于企業建設一套事前預警、事中控制、事后化解的保險企業管理機制。

二、保險企業財務合規性部分問題

（一）違反會計核算真實性原則在保險企業會計核算方面，大部分企業均存在諸多問題，如虛列費用、虛增保費、工資支出欠規范、跨年度列支費用及預提支付賠償等，這些都違反了會計核算的真實性原則，除了導致企業核算費用、傭金及保費收入數據不實外，也容易滋生企業“小金庫”等舞弊行為，進而影響保險企業長期穩定發展能力。

（二）企業資金內控失效無論是對保險企業還是其他企業來說，資金內控失效都將對其造成深遠的影響。如收取業務收益不入賬、套取費用不入賬、扣留營業收入或其他收入、截留業務給付資金等，這些行為如果沒有據實被企業紀錄經濟業務，將導致企業財務數據不準確。

（三）稅務管理方面存在漏洞一些保險企業在稅務管理方面有漏洞，有的企業未按《稅收征收管理辦法》等相關文件，辦理稅務登記、變更及保管稅務資料檔案，也有企業違反稅法規定要求，尤其是代扣代繳所得稅、個稅等稅種方面，出現偷逃漏稅等行為，這些都將受到主管稅務機關通報批評或罰款，并導致影響企業信譽形象。

三、保險企業財務合規性建設方向

（一）產品建設是本源保險產品要做到條款清晰，權責明確，表述嚴謹，費率合理，提升行業保險產品規范水平，切實維護消費者合法權益，促進保險行業健康有序發展，產品乃行業本源，源清則流清，源濁則流濁，肅清各個保險主題的產品建設管理，確保合規開發，合規銷售，合規競爭，是保險企業財務合規性建設的前提和保障。保險企業財務應積極涉足前端產品開發領域，從財務數據的提供、分析方面，提品建設意見，參與產品定價分析。

（二）領會監管精神，介入過程控制財務數據、財務流程、財務資料都屬于監管實施控制的抓手著力點，保險企業財務工作應在日常財務工程中進行過程控制，從大局出發，從細節著眼，領會監管精神，介入過程控制。對于監管明文禁止的業務行為，控制其財務資金和資源的流動，對于監管重點關注的數據信息，進行穿透分析，力求用數字反映事實，對于監管要求的制度規范，加強制度建設，從流程中控制住每個風險點，不僅責任到人，也要責任到崗，讓合規制度建設成為保險企業的鋼筋鐵骨，免受于因人員流動立場差異造成的企業風險。

（三）完善會計核算內控管理近年來，保險企業財務報表美化比較嚴重，企業往往人為虛列費用傭金、虛增保費收入、工資支出不規范等違規方法，虛增利潤或逃稅漏稅。針對上述違規手段，保險企業要引以為戒，不要為了逞一時之快而忽略企業長期發展。對于保險企業內部審計來說，也要加大監管力度，以保費收入為例，審計人員應檢查保單和發票憑證的使用、保管及消耗環節，調閱保險客戶相關承保卷宗和保費收入明細賬，核對收入是否以權責發生制原則入賬，再對比分析財務報表，梳理問題。這樣保險企業才能不斷地完善會計核算合規性建設。

（四）關注行業動態，把握新型監管工具近年來，監管部門開發啟用了一系列先進的監管工具：償二代風險評估體系、SUMMARY評估體系、公司管理制度評價體系、資產負債管理體系等等，監管的手段越來越科學，意味著要求保險企業財務的合規性管理也要與時俱進，各項靜態的財務報表數據和指標分析已然不能全面反映保險法人主體的實際經營狀況和風險水平。因此，一方面。保險企業財務工作要保持學習和發展的意識，理解參透監管的各項工具內涵，并積極與行業研究人員聯系，聯系本企業實際，開發適用的信息工具，做到科學、系統、實時的監控；另一方面，不拘泥于財務領域，適度引進專業人才，打造一支崗位穩定但不僵化、責任分明但不官僚的各梯隊層次豐富的財務隊伍，做到各司其職，以確保各項財務工作都能有序不紊的穩步推進。

（五）建設合規性的企業稅務管控體系當前，我國稅收職能核心和企業都面處于稅務風險的變化中，而保險業中各類參與者也應當繼續探索并建設合規性的企業稅務管控體系，嚴格執行稅務管理制度，規范企業各項業務稅務流程，加強稅務風險監控和風險動態評估，唯有如此，企業才能避免涉稅風險。為進一步加強企業稅務管理工作合規性，避免發生稅務違法行為，實際業務中可以在財務部下設立稅務管理崗，負責保險企業經營業務稅務籌劃，定期分析其納稅申報、稅負情況，貫徹執行稅務管理制度，實現企業稅務管理合規性。因此，在強監管的背景下，保險企業既要不斷適應市場內外部環境變化，也要建設合規性的稅務管控體系，以此提高企業的市場價值，同時也促進企業長期穩步發展態勢。