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資金管理范文第1篇

一營(yíng)運(yùn)資金的管理新問(wèn)題

營(yíng)運(yùn)資金，從會(huì)計(jì)的角度看，是指流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債的差額。會(huì)計(jì)上不強(qiáng)調(diào)流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債的關(guān)系，而只是用它們的差額來(lái)反映一個(gè)企業(yè)的償債能力。在這種情況下，不利于財(cái)務(wù)人員對(duì)營(yíng)運(yùn)資金的管理和熟悉；從財(cái)務(wù)角度看營(yíng)運(yùn)資金應(yīng)該是流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債關(guān)系的總和，在這里“總和”不是數(shù)額的加總，而是關(guān)系的反映，這有利于財(cái)務(wù)人員意識(shí)到，對(duì)營(yíng)運(yùn)資金的管理要注重流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債這兩個(gè)方面的新問(wèn)題。

流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)可超過(guò)一年的營(yíng)業(yè)周期內(nèi)實(shí)現(xiàn)變現(xiàn)或運(yùn)用的資產(chǎn)，流動(dòng)資產(chǎn)具有占用時(shí)間短、周轉(zhuǎn)快、易變現(xiàn)等特征。企業(yè)擁有較多的流動(dòng)資產(chǎn)，可在一定程度上降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。流動(dòng)資產(chǎn)在資產(chǎn)負(fù)債表上主要包括以下項(xiàng)目摘要：貨幣資金、短期投資、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款和存貨。

流動(dòng)負(fù)債是指需要在一年或者超過(guò)一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)償還的債務(wù)。流動(dòng)負(fù)債又稱短期融資，具有成本低、償還期短的特征，必須認(rèn)真進(jìn)行管理，否則，將使企業(yè)承受較大的風(fēng)險(xiǎn)。流動(dòng)負(fù)債主要包括以下項(xiàng)目摘要：短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、應(yīng)付工資、應(yīng)付稅金及未交利潤(rùn)等。

為了有效地管理企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資金，必須探究營(yíng)運(yùn)資金的特征，以便有針對(duì)性地進(jìn)行管理。營(yíng)運(yùn)資金一般具有以下特征摘要：

1周轉(zhuǎn)時(shí)間短。根據(jù)這一特征，說(shuō)明營(yíng)運(yùn)資金可以通過(guò)短期籌資方式加以解決。

2非現(xiàn)金形態(tài)的營(yíng)運(yùn)資金如存貨、應(yīng)收賬款、短期有價(jià)證券輕易變現(xiàn)，這一點(diǎn)對(duì)企業(yè)應(yīng)付臨時(shí)性的資金需求有重要意義。

3數(shù)量具有波動(dòng)性。流動(dòng)資產(chǎn)或流動(dòng)負(fù)債輕易受內(nèi)外條件的影響，數(shù)量的波動(dòng)往往很大。

4來(lái)源具有多樣性。營(yíng)運(yùn)資金的需求新問(wèn)題既可通過(guò)長(zhǎng)期籌資方式解決，也可通過(guò)短期籌資方式解決。僅短期籌資就有摘要：銀行短期借款、短期融資、商業(yè)信用、票據(jù)貼現(xiàn)等多種方式。

財(cái)務(wù)上的營(yíng)運(yùn)資金管理著重于投資，即企業(yè)在流動(dòng)資產(chǎn)上的投資額。因而，要了解“零營(yíng)運(yùn)資金管理”的基本原理，就要首先了解營(yíng)運(yùn)資金的重要性。

營(yíng)運(yùn)資金管理是對(duì)企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)及流動(dòng)負(fù)債的管理。一個(gè)企業(yè)要維持正常的運(yùn)轉(zhuǎn)就必須要擁有適量的營(yíng)運(yùn)資金，因此，營(yíng)運(yùn)資金管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要組成部分。據(jù)調(diào)查，公司財(cái)務(wù)經(jīng)理有60%的時(shí)間都用于營(yíng)運(yùn)資金管理。要搞好營(yíng)運(yùn)資金管理，必須解決好流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債兩個(gè)方面的新問(wèn)題，換句話說(shuō)，就是下面兩個(gè)新問(wèn)題摘要：

第一，企業(yè)應(yīng)該投資多少在流動(dòng)資產(chǎn)上，即資金運(yùn)用的管理。主要包括現(xiàn)金管理、應(yīng)收賬款管理和存貨管理。

第二，企業(yè)應(yīng)該怎樣來(lái)進(jìn)行流動(dòng)資產(chǎn)的融資，即資金籌措的管理。包括銀行短期借款的管理和商業(yè)信用的管理。

可見(jiàn)，營(yíng)運(yùn)資金管理的核心內(nèi)容就是對(duì)資金運(yùn)用和資金籌措的管理。

二“零營(yíng)運(yùn)資金管理”的基本原理

“零營(yíng)運(yùn)資金管理”的基本原理，就是從營(yíng)運(yùn)資金管理的著重點(diǎn)出發(fā)，在滿足企業(yè)對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)基本需求的前提下，盡可能地降低企業(yè)在流動(dòng)資產(chǎn)上的投資額，并大量地利用短期負(fù)債進(jìn)行流動(dòng)資產(chǎn)的融資。“零營(yíng)運(yùn)資金管理”是一種極限式的管理，它并不是要求營(yíng)運(yùn)資金真的為零，而是在滿足一定條件下，盡量使?fàn)I運(yùn)資金趨于最小的管理模式。“零營(yíng)運(yùn)資金管理”屬于營(yíng)運(yùn)資金管理決策方法中的風(fēng)險(xiǎn)性決策方法，這種方法的顯著特征是摘要：能使企業(yè)處于較高的盈利水平，但同時(shí)企業(yè)承受的風(fēng)險(xiǎn)也大，即所謂的高盈利、高風(fēng)險(xiǎn)。具體表現(xiàn)為摘要：

1豐富的收益。一般而言，流動(dòng)資產(chǎn)的盈利能力低于固定資產(chǎn)，短期投資的盈利低于長(zhǎng)期投資。如工業(yè)企業(yè)運(yùn)用勞動(dòng)資料（廠房、機(jī)器設(shè)備等）對(duì)勞動(dòng)對(duì)象進(jìn)行加工，生產(chǎn)一定數(shù)量的產(chǎn)品，通過(guò)銷售轉(zhuǎn)化為應(yīng)收賬款或現(xiàn)金，最終可為企業(yè)帶來(lái)利潤(rùn)。因此，通常將固定資產(chǎn)稱為盈利性資產(chǎn)。和此相比，流動(dòng)資產(chǎn)雖然也是生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中不可缺少的一部分，但除有價(jià)證券外，現(xiàn)金、應(yīng)收賬款、存貨等流動(dòng)資產(chǎn)只是為企業(yè)再生產(chǎn)活動(dòng)正常提供必要的條件，它們本身并不具有直接的盈利性。又因?yàn)槎唐谪?fù)債對(duì)債權(quán)人來(lái)說(shuō)償還的日期短、風(fēng)險(xiǎn)小，所以要求的利率就低，而債權(quán)人的利率就是債務(wù)人的成本，因此，短期負(fù)債的資金成本小于長(zhǎng)期負(fù)債的資金成本。

把企業(yè)在貨幣資金、短期有價(jià)證券、應(yīng)收賬款和存貨等流動(dòng)資產(chǎn)上的投資盡量降低到最低限度，可以減少基本無(wú)報(bào)酬的貨幣資金和報(bào)酬較低的短期有價(jià)證券，將這些資金用于報(bào)酬較高的長(zhǎng)期投資，以增加企業(yè)的收益；同時(shí)減少存貨可使成本下降；減少應(yīng)收賬款可降低應(yīng)收賬款費(fèi)用以及壞賬損失。大量地利用短期負(fù)債可降低企業(yè)的資金成本，而且短期負(fù)債的彈性大、辦理速度快，能及時(shí)彌補(bǔ)企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)的短缺。顯然，由于降低了企業(yè)在流動(dòng)資產(chǎn)上的投資，就可以使企業(yè)減少流動(dòng)資金占用，加速資金周轉(zhuǎn)，降低費(fèi)用，從而可以增加企業(yè)盈利。

2潛在的風(fēng)險(xiǎn)。從風(fēng)險(xiǎn)性分析，固定資產(chǎn)投資的風(fēng)險(xiǎn)大于流動(dòng)資產(chǎn)。由流動(dòng)資產(chǎn)比固定資產(chǎn)更易于變現(xiàn)，其潛在虧損的可能性或風(fēng)險(xiǎn)就小于固定資產(chǎn)。當(dāng)然，固定資產(chǎn)也可通過(guò)在市場(chǎng)上出售將其變?yōu)楝F(xiàn)金，但固定資產(chǎn)為企業(yè)的主要生產(chǎn)手段，如將其出售，則企業(yè)將不復(fù)存在。因此，除了不需用固定資產(chǎn)出售轉(zhuǎn)讓外，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的固定資產(chǎn)未到迫不得已時(shí)（如面臨破產(chǎn)）是不會(huì)出售的。所以，企業(yè)固定資產(chǎn)的變現(xiàn)能力較低。企業(yè)在一定時(shí)期持有的流動(dòng)資產(chǎn)越多，承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)越小；反之，企業(yè)持有的流動(dòng)資產(chǎn)越少，所承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)也就越大。另外，大量地利用短期負(fù)債，同樣也可能導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)的增加。一般來(lái)說(shuō)，短期籌資的風(fēng)險(xiǎn)要比長(zhǎng)期籌資要大。這是因?yàn)檎旱谝唬唐谫Y金的到期日近，可能產(chǎn)生不能按時(shí)清償?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)。例如，企業(yè)進(jìn)行一項(xiàng)為期三年的投資，而只有在第三年才能會(huì)有現(xiàn)金流入，這時(shí)企業(yè)假如利用短期籌資，在第

一、第二年里，企業(yè)就會(huì)面臨很大的風(fēng)險(xiǎn)，因?yàn)槠髽I(yè)的投資項(xiàng)目還沒(méi)有為企業(yè)帶來(lái)收益。但假如企業(yè)采用為期五年的長(zhǎng)期籌資的話，企業(yè)就會(huì)從容地利用該投資項(xiàng)目產(chǎn)生的收益來(lái)償還負(fù)債了。第二，短期負(fù)債在利息成本方面有較大的不確定性。假如采用長(zhǎng)期籌資來(lái)融通資金，企業(yè)能明確地知道整個(gè)資金使用期間的利？

根據(jù)上面的觀點(diǎn)，“零營(yíng)運(yùn)資金管理”原理的應(yīng)用將使用權(quán)企業(yè)面臨較大的風(fēng)險(xiǎn)。首先，企業(yè)有延期風(fēng)險(xiǎn)，即企業(yè)在到期日不能償還債務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)。假如企業(yè)需要延期，但會(huì)由于一些無(wú)法預(yù)料的因素而不能延期，如當(dāng)短期負(fù)債到期時(shí)，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)善變壞，以至債權(quán)人不肯延期；或在延期時(shí)，正好趕上國(guó)家經(jīng)濟(jì)不景氣，市場(chǎng)上資金私有制，而無(wú)法繼續(xù)延期；其次，短期負(fù)債利率的具有很大的波動(dòng)性，企業(yè)無(wú)法猜測(cè)資金成本，也就無(wú)法控制利息成本；再次，企業(yè)為了減少應(yīng)收賬款，變信用銷售為現(xiàn)金銷售，可能會(huì)喪失客戶，從而影響銷售的增長(zhǎng)。

盡管存在著高風(fēng)險(xiǎn)，但“零營(yíng)運(yùn)資金管理”仍不失為一種管理資金的有效方法。“零營(yíng)運(yùn)資金管理”在具體操作上，以零營(yíng)運(yùn)資金為目標(biāo)，著重衡量營(yíng)運(yùn)資金的運(yùn)用效果，通過(guò)營(yíng)運(yùn)資金和總營(yíng)業(yè)額比值的高低來(lái)判定一個(gè)企業(yè)在營(yíng)運(yùn)資金管理方面的業(yè)績(jī)和水準(zhǔn)。由于“零營(yíng)運(yùn)資金管理”的基本出發(fā)點(diǎn)是盡可能地降低在流動(dòng)資產(chǎn)上的投資額，因而營(yíng)運(yùn)資金在總營(yíng)業(yè)額中所占的比重越少越好。這就是“零營(yíng)運(yùn)資金管理”的含義所在。“零營(yíng)運(yùn)資金管理”強(qiáng)調(diào)的是資金的使用效益。假如資金過(guò)多地滯留在流動(dòng)資金形態(tài)上，就會(huì)使企業(yè)的整個(gè)盈利降低。簡(jiǎn)而言之，“零營(yíng)運(yùn)資金管理”就是將營(yíng)運(yùn)資金視為投入資金成本，要以最小的流動(dòng)資產(chǎn)投入獲取最大的銷售收入。

三實(shí)現(xiàn)“零營(yíng)運(yùn)資金管理”的有效途徑

為了企業(yè)能夠?qū)崿F(xiàn)“零營(yíng)運(yùn)資金管理”，同樣要從流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債兩個(gè)方面著手。對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)來(lái)說(shuō)，就是要盡量減少在流動(dòng)資產(chǎn)上的投資額，加速資金周轉(zhuǎn)；對(duì)流動(dòng)負(fù)債來(lái)說(shuō)，則是要有暢通的籌措短期資金的渠道，以便滿足企業(yè)的日常運(yùn)作需求，同時(shí)也要考慮短期資金成本的新問(wèn)題。下面分別從兩個(gè)方面論述摘要：

降低營(yíng)運(yùn)資金在總營(yíng)業(yè)額中所占的比重的有效途徑是，加速貨幣資金的周轉(zhuǎn)循環(huán)。根據(jù)貨幣資金周轉(zhuǎn)循環(huán)周期的時(shí)間長(zhǎng)短，可以猜測(cè)企業(yè)對(duì)流動(dòng)資金的需求量。例如，企業(yè)用貨幣資金來(lái)購(gòu)買原材料，原材料被加工成產(chǎn)成品，一部分產(chǎn)成品，企業(yè)通過(guò)現(xiàn)銷渠道又把它馬上轉(zhuǎn)變?yōu)樨泿刨Y金；而其它的產(chǎn)成品，企業(yè)通過(guò)信用銷售的渠道，把它變?yōu)閼?yīng)收賬款，應(yīng)收賬款則需要一段時(shí)間才能收賬變?yōu)樨泿刨Y金。

通過(guò)上面的論述可以看出企業(yè)的運(yùn)作情況對(duì)貨幣資金投資的影響。假如企業(yè)在生產(chǎn)產(chǎn)成品上花費(fèi)較長(zhǎng)的時(shí)間，那么企業(yè)就得增加貨幣資金投資。從原材料變成產(chǎn)成品，再完成產(chǎn)品銷售所需要的這段時(shí)間，我們稱為存貨周轉(zhuǎn)期。企業(yè)運(yùn)作能給貨幣資金投資帶來(lái)另一種影響的是企業(yè)的銷售策略，假如企業(yè)是運(yùn)用現(xiàn)銷方式銷售產(chǎn)品，那么企業(yè)就不需要保留很多貨幣資金；但假如企業(yè)有信用交易的話，那它就得需要有較多的貨幣資金投入。因?yàn)檫@里存在著應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)新問(wèn)題。當(dāng)然，企業(yè)也可在購(gòu)買存貨時(shí)欠賬，這就是說(shuō)企業(yè)要推遲付款，假如可欠很長(zhǎng)時(shí)間的賬，那么貨幣資金投資的需求量就減少，這段延遲付款的時(shí)間稱為展延的應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期。一般來(lái)說(shuō)，企業(yè)貨幣資金的周轉(zhuǎn)公式為摘要：

貨幣資金周轉(zhuǎn)期=存貨周轉(zhuǎn)期+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期-展延的應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期

從上面的公式，我們可以看出要想減少貨幣周轉(zhuǎn)期，從而使流動(dòng)資產(chǎn)上占用的貨幣資金減少，實(shí)現(xiàn)“零營(yíng)運(yùn)資金管理”，就得從存貨管理、應(yīng)收賬款管理和應(yīng)付賬款管理三個(gè)方面著手。對(duì)于存貨管理，一方面要加強(qiáng)銷售，通過(guò)銷售的增長(zhǎng)來(lái)減小存貨周轉(zhuǎn)期；另一個(gè)方面要通過(guò)確定訂貨成本、采購(gòu)成本以及儲(chǔ)存成本計(jì)算經(jīng)濟(jì)批量，控制在存貨上占用的資金，使之最小。對(duì)于應(yīng)收賬款管理，在信用風(fēng)險(xiǎn)分析的基礎(chǔ)上，企業(yè)要制定合理的信用標(biāo)準(zhǔn)、信用條件和收賬政策；通過(guò)這些辦法來(lái)鼓勵(lì)客戶盡早交付貨款，從而加速應(yīng)付賬款的周轉(zhuǎn)。展延的應(yīng)付賬款的管理，一般來(lái)說(shuō)，企業(yè)越是拖延付款的時(shí)間就越對(duì)企業(yè)有利，但由于延期付款可能引起企業(yè)的信譽(yù)惡化，所以企業(yè)必須通過(guò)仔細(xì)的衡量、比較多種方案后再做出決定，選擇對(duì)企業(yè)最為有利的方案。

流動(dòng)負(fù)債即企業(yè)的短期融資新問(wèn)題是企業(yè)進(jìn)行“零營(yíng)運(yùn)資金管理”的另一個(gè)重要方面。企業(yè)要想得到短期資金主要有兩條渠道摘要：一個(gè)是商業(yè)信用，另一個(gè)是短期銀行借款。

商業(yè)信用是指在商品交易中以延期付款或預(yù)收貨款進(jìn)行購(gòu)銷活動(dòng)而形成的借貸關(guān)系，它是企業(yè)直接的信用行為。商業(yè)信用產(chǎn)生于商品交換之中，其具體形式主要是應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)收賬款等。據(jù)有關(guān)資料統(tǒng)計(jì)，這種短期籌資在許多企業(yè)中達(dá)流動(dòng)負(fù)債的40%左右，它是企業(yè)重要的短期資金來(lái)源。商業(yè)信用籌資有一定的優(yōu)點(diǎn)摘要：

（1）商業(yè)信用非常方便。因?yàn)樯虡I(yè)信用和商品買賣同時(shí)進(jìn)行，屬于一種自然性融資，不用作非常正規(guī)的布置。而且不需辦理手續(xù)，一般也不附加條件，使用比較方便；

（2）使用靈活且具有彈性，企業(yè)可根據(jù)某個(gè)時(shí)期內(nèi)所需資金的多少，靈活把握；

（3）若沒(méi)有現(xiàn)金折扣，或者企業(yè)不放棄現(xiàn)金折扣，以及使用不帶息的應(yīng)付票據(jù)，則企業(yè)利用商業(yè)籌資并不產(chǎn)生籌資成本。

其主要缺點(diǎn)是摘要：

（1）其期限較短，尤其是應(yīng)付賬款，不利于企業(yè)對(duì)資金的統(tǒng)籌運(yùn)用；

（2）對(duì)應(yīng)付賬款而言，若放棄現(xiàn)金折扣，則需負(fù)擔(dān)較高的成本。對(duì)應(yīng)付票據(jù)而言，若不帶息，可利用的機(jī)會(huì)極少，若帶息則成本較高；

（3）在法制不健全的情況下，若公司缺乏信譽(yù)，輕易造成公司之間相互拖欠，影響資金運(yùn)轉(zhuǎn)。

短期銀行借款是企業(yè)根據(jù)借款合同向銀行以及非銀行金融機(jī)構(gòu)借入的款項(xiàng)。在我國(guó)，短期銀行借款是絕大多數(shù)企業(yè)短期資金的主要來(lái)源。我國(guó)目前短期銀行借款的目的和用途可分為周轉(zhuǎn)借款、臨時(shí)借款、結(jié)算借款、貼現(xiàn)借款等。

短期很行借款的優(yōu)點(diǎn)有摘要：

（1）銀行資金充足，實(shí)力雄厚，能隨時(shí)為企業(yè)提供較多的短期貸款。對(duì)于季節(jié)性和臨時(shí)性的資金需求，采用銀行短期借款尤為方便。而那些規(guī)模大、信譽(yù)好的大企業(yè)，更可以較低的利率借入資金。

（2）銀行短期借款具有較好的彈性，可在資金需要增加時(shí)借入，在資金需要減少時(shí)還款。

短期銀行借款的缺點(diǎn)主要有摘要：

（1）資金成本較高。采用銀行短期借款成本比較高，不僅不能和商業(yè)信用相比，和短期融資券相比也高出許多。而抵押借款因需要支付管理和服務(wù)費(fèi)用，成本更高。

（2）限制較多。向銀行借款，銀行要對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行調(diào)查以后才能決定是否貸款，有些銀行還要對(duì)企業(yè)有一定的控制權(quán)，要企業(yè)把流動(dòng)比率、負(fù)債比率維持在一定的范圍之內(nèi)，這些都有會(huì)構(gòu)成對(duì)企業(yè)的限制。

企業(yè)籌集短期資金的渠道還有短期融資券、應(yīng)交稅金、應(yīng)交利潤(rùn)、應(yīng)付工資、應(yīng)付費(fèi)用、票據(jù)貼現(xiàn)等多種形式，但無(wú)論采用哪種籌資方式，都有其優(yōu)點(diǎn)和缺點(diǎn)。為了能夠?qū)崿F(xiàn)“零營(yíng)運(yùn)資金管理”，企業(yè)的財(cái)務(wù)人員一定要在分析、比較的基礎(chǔ)上，選擇籌資組合，在盡可能多地使用流動(dòng)負(fù)債的基礎(chǔ)上，要注重企業(yè)的清償能力，保證企業(yè)的信譽(yù)，這樣才能給企業(yè)帶來(lái)最大的收益。

四“零營(yíng)運(yùn)資金管理”中應(yīng)注重的新問(wèn)題

目前，我國(guó)企業(yè)制度的改革正在進(jìn)一步深化，金融體制改革已經(jīng)起步，金融市場(chǎng)正在不斷發(fā)展和完善，我國(guó)金融正逐步走向國(guó)際化，這是我國(guó)企業(yè)加強(qiáng)營(yíng)運(yùn)資金管理所面臨的外部環(huán)境。從企業(yè)自身的經(jīng)營(yíng)狀況來(lái)看，有相當(dāng)數(shù)量的企業(yè)管理水準(zhǔn)低下，經(jīng)營(yíng)不善，銷售不暢，產(chǎn)品積壓，資金短缺，這是我國(guó)企業(yè)進(jìn)行營(yíng)運(yùn)資金管理所處的內(nèi)部環(huán)境。在這種情況下，運(yùn)用“零營(yíng)運(yùn)資金管理”的基本原理，我國(guó)企業(yè)可以從以下幾個(gè)方面加強(qiáng)管理摘要：

1改善企業(yè)的生產(chǎn)條件，縮短企業(yè)的生產(chǎn)時(shí)間。目前，大多數(shù)國(guó)有企業(yè)技術(shù)落后、設(shè)備陳舊，嚴(yán)重影響了產(chǎn)品的生產(chǎn)效率，延長(zhǎng)了產(chǎn)品生產(chǎn)所用的時(shí)間，也就減慢了資金周轉(zhuǎn)，使一部分不必要的資金被占用在生產(chǎn)領(lǐng)域中。因此，企業(yè)財(cái)務(wù)人員要在條件答應(yīng)的情況下，盡可能的提供資金為企業(yè)選購(gòu)先進(jìn)設(shè)備，以此來(lái)加速營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)。同時(shí)，也要嚴(yán)格的控制生產(chǎn)過(guò)程中在產(chǎn)品、半成品的數(shù)量，加強(qiáng)企業(yè)的成本核算和控制，使在產(chǎn)品、半成品等在各個(gè)工序間順利地流轉(zhuǎn)，減少生產(chǎn)過(guò)程的停滯。

2存貨積壓過(guò)多的企業(yè)，首先應(yīng)從打開(kāi)銷售渠道上下功夫，在日趨激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，善于分析探究企業(yè)的市場(chǎng)環(huán)境，制定有利于促進(jìn)銷售增長(zhǎng)的信用政策，擴(kuò)大銷售，提高企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)能力。其次，在實(shí)施應(yīng)收賬款盡早收賬的策略中，學(xué)會(huì)運(yùn)用最佳現(xiàn)金折扣法，盡可能地使現(xiàn)金折扣所產(chǎn)生的邊際利潤(rùn)剛好等于其邊際成本，既促使客戶盡早地付款，又可使企業(yè)為此付出的代價(jià)達(dá)到最低。

3靈活選擇結(jié)算方式，保持資金暢通。由于我國(guó)的金融體制改革還沒(méi)有完全展開(kāi)，銀行結(jié)算方式落后，結(jié)算秩序混亂，跨銀行、跨系統(tǒng)地款項(xiàng)支付要受到銀行限制，在很大程度上制約了資金的流動(dòng)。而且，每到考核時(shí)點(diǎn)如季末、年末，各商業(yè)銀行便千方百計(jì)地保護(hù)自己的存款，導(dǎo)致企業(yè)大量的貨幣資金被積壓，形成一種不必要的沉淀資金，在一定程度上加劇了企業(yè)的資金緊張局面。因此只有靈活的選擇轉(zhuǎn)賬、商業(yè)匯票等結(jié)算方式，才能更好地加速營(yíng)運(yùn)資金的周轉(zhuǎn)，實(shí)現(xiàn)“零營(yíng)運(yùn)資金管理”。

資金管理范文第2篇

現(xiàn)金流是企業(yè)的血液，“現(xiàn)金至尊”是現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理的基本理念。從現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)的發(fā)展來(lái)看，大型集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)與資金管理日益趨向高度集中是歷史的必然。但是，許多企業(yè)由于缺乏必要的技術(shù)手段，資金控制能力不足，從而付出了沉重的代價(jià)。大型集團(tuán)公司由于成員企業(yè)眾多，地域分布廣泛，在資金集中管理上的問(wèn)題尤其突出。資金管理失控，監(jiān)控缺乏手段，資金使用率低，已經(jīng)成為我國(guó)大型集團(tuán)公司管理中迫切需要解決的問(wèn)題。其突出表現(xiàn)是：企業(yè)集團(tuán)缺少統(tǒng)一集中的資金管理系統(tǒng)，各個(gè)子公司、各種業(yè)務(wù)對(duì)資金流動(dòng)的影響沒(méi)有形成相關(guān)聯(lián)的完整信息，難于有效監(jiān)督，風(fēng)險(xiǎn)較大；部分子公司資金出現(xiàn)缺口，只能向銀行貸款，另一些子公司資金出現(xiàn)富余，但由于管理分散而無(wú)法利用，導(dǎo)致整個(gè)企業(yè)集團(tuán)的資金成本上升，資源浪費(fèi)極大；與多家銀行的無(wú)序合作，使得內(nèi)部交易體外循環(huán)，匯總費(fèi)用過(guò)高。

資金管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的主要內(nèi)容，也是企業(yè)管理的核心之一。如何使企業(yè)集團(tuán)的資金循環(huán)周轉(zhuǎn)順暢、高效迅速，是財(cái)務(wù)管理者所普遍關(guān)注的問(wèn)題。各企業(yè)集團(tuán)為加強(qiáng)資金管理，提高對(duì)資金的調(diào)控能力和使用效益，借鑒銀行資金管理模式，運(yùn)用現(xiàn)代網(wǎng)絡(luò)技術(shù)、理財(cái)手段，成立資金結(jié)算中心，已成為大多數(shù)企業(yè)的共識(shí)。

二、資金集中管理的應(yīng)用模式

資金集中管理模式的選擇實(shí)質(zhì)上是企業(yè)集團(tuán)采取集權(quán)還是分權(quán)管理策略的體現(xiàn)，是由其行業(yè)特點(diǎn)和企業(yè)集團(tuán)資金運(yùn)行規(guī)律決定的。

資金管理集權(quán)和分權(quán)的程度是資金管理中的基本策略問(wèn)題。高度集權(quán)的資金控制策略對(duì)資金的集中控制和統(tǒng)一調(diào)配有利，但不利于發(fā)揮成員企業(yè)的積極性。成員企業(yè)在資金上過(guò)分依賴企業(yè)集團(tuán)，若配套措施不到位，可能影響資金的周轉(zhuǎn)速度，影響其對(duì)市場(chǎng)的應(yīng)變能力。對(duì)于經(jīng)營(yíng)品種單一、現(xiàn)金流穩(wěn)定、有比較固定的上下游資金鏈的企業(yè)集團(tuán)來(lái)說(shuō)，可以優(yōu)先選用集權(quán)程度較高的資金集中管理策略。集權(quán)程度較低的資金控制策略，有利于調(diào)動(dòng)成員企業(yè)的積極性，但又難以避免資金分散、資金使用率低、沉淀資金比例大、資金使用成本高等固有缺點(diǎn)。對(duì)于多元化經(jīng)營(yíng)的企業(yè)集團(tuán)，或者是現(xiàn)金流不十分穩(wěn)定的行業(yè)，為了使其經(jīng)營(yíng)能正常進(jìn)行，往往采取集權(quán)程度較低的資金集中管理策略。企業(yè)集團(tuán)只有根據(jù)自己的實(shí)際情況，明確控制資金管理的集權(quán)程度，才能使企業(yè)集團(tuán)的資金聚而不死、分而不散、高效有序、動(dòng)態(tài)平衡。

根據(jù)管理的集權(quán)與分權(quán)程度的不同以及各行業(yè)資金運(yùn)行規(guī)律的不同，資金管理大致可劃分為以下三種模式：

1．現(xiàn)金集合庫(kù)模式。現(xiàn)金集合庫(kù)是由一組形成上下級(jí)聯(lián)動(dòng)關(guān)系的銀行賬戶和內(nèi)部結(jié)算系統(tǒng)賬戶及其定義在這一組賬戶上的資金收付轉(zhuǎn)和相應(yīng)記賬規(guī)則組成的。

實(shí)際上，企業(yè)集團(tuán)和其成員企業(yè)均為獨(dú)立法人時(shí)，雙方均在商業(yè)銀行開(kāi)立實(shí)際賬戶，集團(tuán)賬戶交集團(tuán)結(jié)算中心或財(cái)務(wù)公司管理，作為結(jié)算業(yè)務(wù)主賬戶或稱一級(jí)結(jié)算賬戶，成員企業(yè)開(kāi)立的賬戶作為二級(jí)結(jié)算賬戶，資金在開(kāi)立的兩級(jí)結(jié)算賬戶之間由協(xié)作的商業(yè)銀行或者由集團(tuán)結(jié)算中心自己根據(jù)需要或約定進(jìn)行上劃和下?lián)堋Ｆ髽I(yè)集團(tuán)在集團(tuán)結(jié)算中心為參加集中結(jié)算的成員企業(yè)建立對(duì)應(yīng)的內(nèi)部結(jié)算賬戶，用以記錄一、二級(jí)結(jié)算賬戶之間的債權(quán)債務(wù)關(guān)系。成員企業(yè)從系統(tǒng)外收款時(shí)，資金從二級(jí)結(jié)算賬戶上劃到一級(jí)結(jié)算賬戶，集團(tuán)結(jié)算中心增加該二級(jí)結(jié)算賬戶所對(duì)應(yīng)的內(nèi)部結(jié)算賬戶余額；成員企業(yè)向系統(tǒng)外付款時(shí)，資金從一級(jí)結(jié)算賬戶下?lián)艿蕉?jí)結(jié)算賬戶，集團(tuán)結(jié)算中心減少該二級(jí)結(jié)算賬戶所對(duì)應(yīng)的內(nèi)部結(jié)算賬戶余額；兩個(gè)成員企業(yè)系統(tǒng)內(nèi)部轉(zhuǎn)賬時(shí)，集團(tuán)結(jié)算中心增減涉及交易的兩個(gè)二級(jí)結(jié)算賬戶的余額，而資金始終在外部的一級(jí)結(jié)算賬戶中未進(jìn)行任何移動(dòng)。

由于收款付款須經(jīng)過(guò)相應(yīng)貨幣的總賬戶，集團(tuán)結(jié)算中心的一級(jí)結(jié)算賬戶中形成了企業(yè)集團(tuán)的不同貨幣的現(xiàn)金集合庫(kù)，等于按貨幣統(tǒng)一了現(xiàn)金流，直接控制了各貨幣的頭寸凈額。為了規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)集團(tuán)的資金交易員根據(jù)市場(chǎng)波動(dòng)，隨時(shí)調(diào)整頭寸貨幣份額，并運(yùn)用各種衍生金融工具對(duì)沖風(fēng)險(xiǎn)以及保值現(xiàn)金資產(chǎn)。在充分控制風(fēng)險(xiǎn)的前提下，可以統(tǒng)一調(diào)劑使用沉淀資金，這正是運(yùn)用現(xiàn)金集合庫(kù)理財(cái)?shù)幕竟ぷ髟怼?/p>

成員企業(yè)在銀行開(kāi)設(shè)的賬戶可以采用收支合一的形式，也可以采用收支分開(kāi)的形式，其收款后的資金上劃有逐筆自動(dòng)上劃的方式，也有每日定時(shí)上劃的方式，有零余額上劃的方式，也有定額上劃的方式。值得注意的是，內(nèi)部結(jié)算賬戶的建立和記賬機(jī)制不變。

2．集中監(jiān)控模式。集中監(jiān)控模式即成員企業(yè)定期上報(bào)資金調(diào)度表或者采用技術(shù)手段搭建一個(gè)跨銀行的資金集中監(jiān)控平臺(tái)。企業(yè)集團(tuán)不干預(yù)成員企業(yè)的資金管理，在資金使用和用途上，給其較大的自，使其自主安排流動(dòng)資金總量，分配不同流動(dòng)資金所占的比例，自主決定購(gòu)買與公司經(jīng)營(yíng)有關(guān)的固定資產(chǎn)。然而，企業(yè)集團(tuán)對(duì)成員企業(yè)的資金借貸規(guī)模和負(fù)債比率要實(shí)行嚴(yán)格控制，這主要是為了降低成員企業(yè)的負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)和金融風(fēng)險(xiǎn)。成員企業(yè)不能私自從外部商業(yè)銀行借貸，其借貸有兩種方式，也即從企業(yè)集團(tuán)借貸或者經(jīng)企業(yè)集團(tuán)批準(zhǔn)按計(jì)劃向商業(yè)銀行借貸。

3．預(yù)算驅(qū)動(dòng)撥款模式。預(yù)算驅(qū)動(dòng)撥款模式是資金集中管理業(yè)務(wù)中資金收支預(yù)算與資金結(jié)算的有機(jī)結(jié)合，它不僅解決了預(yù)算對(duì)結(jié)算的控制問(wèn)題，也解決了根據(jù)資金的不同性質(zhì)將資金按時(shí)、按量自動(dòng)回?fù)艿膯?wèn)題，提供了從根本上解決因資金集中結(jié)算而形成的大量集中的工作問(wèn)題的可行方法。預(yù)算驅(qū)動(dòng)模式可以分為以下兩種類型：

（1）定額管理模式。這是指成員企業(yè)在上報(bào)資金使用申請(qǐng)時(shí)，必須按企業(yè)集團(tuán)統(tǒng)一制定的預(yù)算項(xiàng)目填報(bào)金額明細(xì)用途和具體金額，即一事一單地提交付款委托書(shū)，集團(tuán)結(jié)算中心按預(yù)算項(xiàng)目逐筆審批、撥付或受托付款，同時(shí)以預(yù)算項(xiàng)目為指標(biāo)監(jiān)控和考核額度執(zhí)行情況。在資金計(jì)劃內(nèi)，成員企業(yè)有權(quán)自行安排流動(dòng)資金，但融資權(quán)、固定資產(chǎn)投資決策權(quán)歸企業(yè)集團(tuán)統(tǒng)一控制，資本性支出必須經(jīng)企業(yè)集團(tuán)審批，超計(jì)劃的經(jīng)營(yíng)性支出必須補(bǔ)報(bào)預(yù)算。企業(yè)集團(tuán)通過(guò)資金定額管理和預(yù)算報(bào)表控制成員企業(yè)的資金變動(dòng)和財(cái)務(wù)狀況，集團(tuán)結(jié)算中心是資金預(yù)算的執(zhí)行機(jī)構(gòu)。這種資金管理模式適用于資金流動(dòng)規(guī)律性不強(qiáng)、經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)多元化的企業(yè)集團(tuán)。

（2）總量管理模式。這一模式同樣要求成員企業(yè)在上報(bào)資金使用申請(qǐng)時(shí)必須按企業(yè)集團(tuán)統(tǒng)一制定的預(yù)算項(xiàng)目和預(yù)算表格要求填報(bào)金額明細(xì)用途和具體金額，但集團(tuán)結(jié)算中心對(duì)其成員企業(yè)采取在一定的時(shí)期內(nèi)控制資金總量的辦法管理成員企業(yè)的資金。在具體撥付時(shí)，按資金預(yù)算項(xiàng)目的預(yù)算匯總數(shù)一筆撥付給成員企業(yè)，成員企業(yè)可在此總量?jī)?nèi)自行逐筆安排使用。這種資金管理模式適用于有穩(wěn)定的現(xiàn)金流入和流出、經(jīng)營(yíng)范圍較固定的企業(yè)集團(tuán)。從現(xiàn)有客戶的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)來(lái)看，該種模式的優(yōu)點(diǎn)是能借助于軟件系統(tǒng)形成預(yù)算驅(qū)動(dòng)結(jié)算的自動(dòng)化流程，大大降低集團(tuán)結(jié)算中心的日常工作量。

資金管理范文第3篇

第二條軟件資金是指由市財(cái)政預(yù)算安排的，專項(xiàng)用于支持軟件產(chǎn)業(yè)發(fā)展的補(bǔ)助資金。

第三條軟件資金是引導(dǎo)性資金，通過(guò)對(duì)軟件項(xiàng)目的扶持，引導(dǎo)軟件企業(yè)自主開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品，加強(qiáng)市場(chǎng)推廣，擴(kuò)大出口，吸引優(yōu)秀軟件人才，落實(shí)各級(jí)政府扶持產(chǎn)業(yè)發(fā)展的有關(guān)政策，推動(dòng)我市軟件產(chǎn)業(yè)的加速發(fā)展。

第四條市信息產(chǎn)業(yè)局和市財(cái)政局是政府資助軟件項(xiàng)目和資金的管理部門(mén)，共同對(duì)年度項(xiàng)目和資金進(jìn)行管理和監(jiān)督。

第五條軟件資金的使用要符合軟件的產(chǎn)業(yè)特征和發(fā)展趨勢(shì)，按照“擇優(yōu)扶強(qiáng)、突出重點(diǎn)、統(tǒng)籌兼顧”的原則，鼓勵(lì)創(chuàng)業(yè)、創(chuàng)新、協(xié)作，將各級(jí)政府的產(chǎn)業(yè)政策落到實(shí)處。

第六條軟件資金支持對(duì)象主要為軟件企業(yè)（指從事軟件產(chǎn)品開(kāi)發(fā)、軟件服務(wù)、軟件出口、數(shù)據(jù)處理、互聯(lián)網(wǎng)增值服務(wù)、系統(tǒng)集成等業(yè)務(wù)的企業(yè)）、與軟件產(chǎn)業(yè)(含電子信息服務(wù)業(yè))相關(guān)的項(xiàng)目以及與對(duì)促進(jìn)軟件產(chǎn)業(yè)發(fā)展有關(guān)的人員。

企業(yè)必須是具有獨(dú)立法人資格，產(chǎn)權(quán)明晰，財(cái)務(wù)制度健全，具備一定軟件研發(fā)能力和專業(yè)人才隊(duì)伍的企業(yè)。企業(yè)性質(zhì)不限。

第七條軟件資金采取補(bǔ)助、貼息和獎(jiǎng)勵(lì)等使用方式，支持范圍包括：

1、軟件產(chǎn)業(yè)發(fā)展所需的公用基礎(chǔ)設(shè)施環(huán)境建設(shè)。包括：軟件產(chǎn)業(yè)基地建設(shè)；軟硬件公用平臺(tái)建設(shè)；圍繞軟件產(chǎn)業(yè)發(fā)展所需的政策、服務(wù)體系建設(shè)等。

2、軟件企業(yè)扶持補(bǔ)助。包括：成長(zhǎng)性良好的企業(yè)孵化；具有市場(chǎng)前景的自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)產(chǎn)品和項(xiàng)目的研發(fā)補(bǔ)助；對(duì)國(guó)家、省有關(guān)扶持軟件產(chǎn)業(yè)發(fā)展資金的配套等。

3、軟件人才培養(yǎng)與引進(jìn)。包括：企業(yè)引進(jìn)國(guó)際化技術(shù)、管理、市場(chǎng)人才的特殊補(bǔ)貼；圍繞我市軟件產(chǎn)業(yè)發(fā)展急需人才的培養(yǎng)以及針對(duì)全市軟件人才再教育的政策補(bǔ)助；軟件人才教育培訓(xùn)體系建立補(bǔ)助等。

4、針對(duì)軟件產(chǎn)業(yè)優(yōu)惠政策規(guī)定的特殊獎(jiǎng)勵(lì)與補(bǔ)貼。包括：對(duì)優(yōu)秀軟件管理、技術(shù)人員，招商引資、出口創(chuàng)匯突出貢獻(xiàn)者及企業(yè)的獎(jiǎng)勵(lì)與補(bǔ)貼；對(duì)通過(guò)CMM、ISO認(rèn)證的企業(yè)獎(jiǎng)勵(lì)；對(duì)已具備一定產(chǎn)業(yè)化能力，具有市場(chǎng)前景的軟件項(xiàng)目已取得的商業(yè)貸款予以貼息補(bǔ)助（貼息率不超過(guò)當(dāng)期銀行貸款利率，貼息年度為一年，對(duì)逾期利息、加息、罰息不予貼息）等。

5、支持軟件產(chǎn)業(yè)發(fā)展的其他方面。

第八條申請(qǐng)補(bǔ)助的項(xiàng)目，申請(qǐng)單位應(yīng)匹配項(xiàng)目補(bǔ)助資金1倍以上的自籌資金。

第九條對(duì)使用財(cái)政性資金購(gòu)買軟件產(chǎn)品或開(kāi)發(fā)軟件系統(tǒng)工程應(yīng)實(shí)施政府采購(gòu)。

第十條軟件資金不支持有知識(shí)產(chǎn)權(quán)糾紛的項(xiàng)目，不支持低水平重復(fù)項(xiàng)目，不得用于與項(xiàng)目無(wú)關(guān)的差旅費(fèi)、招待費(fèi)等其它費(fèi)用支出。

第十一條項(xiàng)目指南。市信息產(chǎn)業(yè)局和市財(cái)政局將根據(jù)我市軟件產(chǎn)業(yè)發(fā)展需要及當(dāng)年財(cái)政預(yù)算草案，在年初確定當(dāng)年軟件資金支持重點(diǎn)和項(xiàng)目指南，并通過(guò)網(wǎng)絡(luò)向社會(huì)公開(kāi)。同時(shí)公布申報(bào)要求。

第十二條網(wǎng)上申報(bào)。所有軟件資金項(xiàng)目一律實(shí)行網(wǎng)上申報(bào)，申報(bào)單位應(yīng)根據(jù)申報(bào)要求編制《**市軟件產(chǎn)業(yè)發(fā)展專項(xiàng)資金項(xiàng)目申報(bào)表》，同時(shí)附有《項(xiàng)目可行性研究報(bào)告》及其他要求的資料。

第十三條項(xiàng)目評(píng)審。市信息產(chǎn)業(yè)局根據(jù)項(xiàng)目申報(bào)情況組成專家評(píng)審小組，會(huì)同市財(cái)政局對(duì)所有申報(bào)的項(xiàng)目進(jìn)行綜合評(píng)比、排序，以此作為立項(xiàng)及資金分配的依據(jù)。

對(duì)使用軟件資金建設(shè)的政府項(xiàng)目，須采取招投標(biāo)方式評(píng)定項(xiàng)目的實(shí)施單位。

第十四條計(jì)劃下達(dá)。市信息產(chǎn)業(yè)局根據(jù)產(chǎn)業(yè)政策和評(píng)議排序情況，初步提出當(dāng)年予以資助的軟件項(xiàng)目意見(jiàn)，經(jīng)市財(cái)政局審核后，聯(lián)合下發(fā)軟件資金項(xiàng)目計(jì)劃。

第十五條為督促項(xiàng)目的實(shí)施，市信息產(chǎn)業(yè)局、市財(cái)政局不定期對(duì)項(xiàng)目進(jìn)度、資金使用、配套資金到位情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。

第十六條各有關(guān)單位對(duì)劃撥的軟件資金應(yīng)單獨(dú)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算，專款專用，不得擠占和挪用。要確保項(xiàng)目進(jìn)度和技術(shù)水平，并按要求及時(shí)向項(xiàng)目資金管理部門(mén)報(bào)送項(xiàng)目決算，自覺(jué)接受和積極配合監(jiān)督檢查。

對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的，要視情節(jié)輕重給予緩撥、減撥、停撥后續(xù)資金直至收回已撥資金等懲罰措施。對(duì)情節(jié)嚴(yán)重的，將提請(qǐng)有關(guān)部門(mén)對(duì)有關(guān)責(zé)任人追究行政和法律責(zé)任。

第十七條項(xiàng)目完成后，市信息產(chǎn)業(yè)局、市財(cái)政局將組織專家對(duì)項(xiàng)目實(shí)施情況進(jìn)行考評(píng)和驗(yàn)收。凡未能通過(guò)驗(yàn)收或考評(píng)結(jié)果較差的，將對(duì)項(xiàng)目單位予以通報(bào)（因不可抗拒因素導(dǎo)致項(xiàng)目未能通過(guò)驗(yàn)收和考評(píng)的單位除外），同時(shí)對(duì)該單位以后3年內(nèi)申報(bào)的項(xiàng)目不予考慮。

第十八條本辦法自之日起實(shí)施。

資金管理范文第4篇

一、財(cái)政支農(nóng)資金管理和使用存在的主要問(wèn)題及原因

（一）財(cái)政支農(nóng)資金總量仍需增加。省級(jí)財(cái)政作支農(nóng)預(yù)算時(shí)，往往面臨著“僧多粥少”局面。另一方面，雖然在預(yù)算安排上，財(cái)政支農(nóng)資金逐年有所增加，但在具體操作中大多用于保證人員基本工資發(fā)放和最基本的運(yùn)轉(zhuǎn)支出，對(duì)農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施和財(cái)政支農(nóng)項(xiàng)目建設(shè)投入仍然不足，對(duì)促進(jìn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整和經(jīng)濟(jì)發(fā)展作用十分有限。

（二）財(cái)政支農(nóng)資金多頭管理、投入分散。財(cái)政支農(nóng)資金分布在七、八個(gè)部門(mén)，基本上所有涉農(nóng)部門(mén)都掌握一部分支農(nóng)資金，對(duì)農(nóng)業(yè)資金的多頭管理，造成在資金安排上，點(diǎn)多面廣，資金分散，使用上存在的“撒胡椒面”現(xiàn)象，甚至有重復(fù)投入，重點(diǎn)不突出，影響了支農(nóng)資金效益的發(fā)揮，對(duì)農(nóng)民的直接補(bǔ)貼比重仍然較低。從目前的發(fā)展趨勢(shì)來(lái)看，今后仍要逐步增加對(duì)農(nóng)民的直接補(bǔ)貼，減少對(duì)農(nóng)民的間接補(bǔ)貼。

（三）財(cái)政支農(nóng)資金不同程度存在著監(jiān)管不力的問(wèn)題。重資金分配、重投資、輕管理、輕問(wèn)效、輕監(jiān)督的現(xiàn)象仍有存在，是造成有限財(cái)政支農(nóng)資金浪費(fèi)的重要原因。挪用專項(xiàng)資金的現(xiàn)象在一些地方也較為普遍。各級(jí)財(cái)政支農(nóng)資金中，“人頭費(fèi)”占用比重過(guò)高。這種現(xiàn)象越到基層越嚴(yán)重，尤其是縣鄉(xiāng)一級(jí)，財(cái)政農(nóng)業(yè)支出用于人員供養(yǎng)及行政開(kāi)支部分大體維持在70％左右，“人頭費(fèi)”的年度增長(zhǎng)率已經(jīng)超過(guò)了支農(nóng)資金總量的增速。

產(chǎn)生上述問(wèn)題，究其原因，可從以下幾點(diǎn)歸納：

一是財(cái)政管理體制不順。現(xiàn)行財(cái)政新舊體制雙軌運(yùn)行，財(cái)政上解基數(shù)過(guò)高，包括向市財(cái)政上解財(cái)力，且逐年遞增，留縣級(jí)財(cái)力減少，造成部分縣級(jí)財(cái)政能夠或基本能夠維持“吃飯”財(cái)政，部分形成了大收入、小財(cái)力甚至“赤字”財(cái)政局面。由于大部分財(cái)力上劃到上級(jí)財(cái)政，造成縣級(jí)財(cái)政經(jīng)常性收入大幅度減少，在保財(cái)政供養(yǎng)人員工資等剛性支出的壓力下，安排其它資金難免會(huì)捉襟見(jiàn)肘，這也是縣級(jí)財(cái)政安排支農(nóng)資金比例逐年下降的主要原因。這種體制造成部分縣級(jí)財(cái)政收入雖然連年增長(zhǎng)，但可用財(cái)力難以保障政府機(jī)關(guān)工作正常運(yùn)轉(zhuǎn)。

二是部分地方財(cái)政普遍困難。在財(cái)力有限的情況下，個(gè)人部分支出的不斷增大勢(shì)必造成專項(xiàng)資金投入的減少,農(nóng)業(yè)科技三項(xiàng)費(fèi)用的安排更是緊之又緊。同時(shí)由于農(nóng)業(yè)投入社會(huì)效益和生態(tài)效益高，但經(jīng)濟(jì)效益低，部分地方政府在局部利益驅(qū)使下，存在將資金投向急功近利的產(chǎn)業(yè)尋求短期收益，對(duì)農(nóng)業(yè)投入?yún)s大幅度下降。其根本原因在于地方政府對(duì)農(nóng)業(yè)投入缺乏一種約束機(jī)制。

三是各部門(mén)管理職能交叉重疊。目前，財(cái)政支農(nóng)資金涉及縣政府資金管理部門(mén)、計(jì)劃管理部門(mén)（也稱宏觀經(jīng)濟(jì)管理部門(mén)）及扶貧辦、農(nóng)業(yè)綜合開(kāi)發(fā)辦，行業(yè)主管具體部門(mén)如農(nóng)業(yè)、林業(yè)、水利、畜牧、農(nóng)機(jī)、科技局等。具體為：（1）政府宏觀經(jīng)濟(jì)管理部門(mén)直接或牽頭管理工程，不利于工程監(jiān)督管理和盡快實(shí)施。（2）同一類型項(xiàng)目由多個(gè)部門(mén)管理，缺乏統(tǒng)一整合、集中實(shí)施，造成資金投入過(guò)于分散，難以形成集中資金辦大事，影響到建設(shè)項(xiàng)目投資效果。（3）縣級(jí)農(nóng)業(yè)等主管部門(mén)為滿足自身經(jīng)營(yíng)需求，普遍開(kāi)展經(jīng)營(yíng)創(chuàng)收活動(dòng)，這種政企不分的現(xiàn)象，即容易影響行政管理和服務(wù)職能的發(fā)揮，也不利于建立正常的財(cái)政支農(nóng)資金投入機(jī)制。

二、從審計(jì)入手加強(qiáng)財(cái)政支農(nóng)專項(xiàng)資金管理的幾點(diǎn)思路

（一）加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)行財(cái)政支農(nóng)資金分配管理情況的審計(jì)。自1994年我國(guó)實(shí)行新一輪財(cái)稅體制改革以來(lái)，各地地方政府能按照中央對(duì)省分稅制改革的基本要求與模式，結(jié)合地區(qū)實(shí)際情況，實(shí)施了對(duì)下級(jí)政府的分稅制管理體制，建立了財(cái)政收入的穩(wěn)定增長(zhǎng)機(jī)制，制定了各自的財(cái)政分配關(guān)系，但都不夠完整，存在事權(quán)范圍、財(cái)政支出責(zé)任與財(cái)權(quán)不相匹配，尤其是中央財(cái)政和地方財(cái)政在財(cái)政支農(nóng)的扶持領(lǐng)域、范圍和重點(diǎn)方面缺乏明確劃分，投資重點(diǎn)不突出；中央財(cái)政投入的財(cái)政支農(nóng)資金，通過(guò)專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付到地方財(cái)政，現(xiàn)行專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付制度有許多不規(guī)范之處。因此，加強(qiáng)財(cái)政支農(nóng)資金審計(jì)，應(yīng)從現(xiàn)有財(cái)政管理體制和專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付制度入手，揭示其存在的問(wèn)題，并深入分析其產(chǎn)生的原因，使財(cái)政管理體制能夠不斷健全、完善，保證各級(jí)政府機(jī)關(guān)事業(yè)單位職工工資及時(shí)足額發(fā)放和基層政權(quán)正常運(yùn)轉(zhuǎn)，推動(dòng)農(nóng)業(yè)等各項(xiàng)工作持續(xù)、穩(wěn)定和協(xié)調(diào)發(fā)展。

（二）加強(qiáng)對(duì)財(cái)政支農(nóng)資金總體投入情況的審計(jì)。目前，中央財(cái)政和地方財(cái)政在財(cái)政支農(nóng)的扶持領(lǐng)域、范圍和重點(diǎn)方面缺乏明確劃分，投資總體不詳、結(jié)構(gòu)不合理，投資重點(diǎn)不突出。中央財(cái)政投入大，地方財(cái)政投入少，且主要依靠中央投入，通過(guò)專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付方式投入地方財(cái)政。而現(xiàn)行專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付制度不規(guī)范的主要根源在于制度缺陷，因此，在審計(jì)工作中要結(jié)合現(xiàn)有財(cái)政管理體制和專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付制度，審計(jì)財(cái)政支農(nóng)資金的總體投入情況、結(jié)構(gòu)變化和投向變化，是否符合當(dāng)?shù)貙?shí)際，是否有利于當(dāng)?shù)剞r(nóng)業(yè)發(fā)展和農(nóng)民增收，全面反映和評(píng)價(jià)政府財(cái)政支農(nóng)資金管理使用總體情況及現(xiàn)狀，及各部門(mén)、各項(xiàng)支農(nóng)資金管理使用的具體情況，為規(guī)范政府各部門(mén)職責(zé)權(quán)限，制定農(nóng)業(yè)投入、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整等農(nóng)業(yè)宏觀政策提供依據(jù)。

（三）加強(qiáng)對(duì)財(cái)政支農(nóng)資金國(guó)家政策制度執(zhí)行及落實(shí)情況的審計(jì)。國(guó)家對(duì)農(nóng)業(yè)和農(nóng)村的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，通過(guò)政策制度進(jìn)行支持和保護(hù)。財(cái)政支農(nóng)資金審計(jì)，一方面圍繞資金審計(jì)的主線，檢查總體投入情況、投向變化和投入構(gòu)成是否合理合法、資金使用管理是否真實(shí)合法，保證資金的安全完整，而更重要的方面就是要監(jiān)督檢查國(guó)家政策執(zhí)行和落實(shí)情況，如加強(qiáng)農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)地位政策、加快農(nóng)業(yè)發(fā)展政策、加大農(nóng)業(yè)投入政策、增加農(nóng)民收入、減輕農(nóng)民負(fù)擔(dān)政策、開(kāi)發(fā)式扶貧政策、保護(hù)耕地政策、退耕還林政策等，并結(jié)合WTO中《農(nóng)業(yè)協(xié)議》規(guī)定，從宏觀上、政策上提出建設(shè)性的建議。

資金管理范文第5篇

【關(guān)鍵詞】 集團(tuán)公司 現(xiàn)金池資金管理

一、資金管理的一般問(wèn)題

某集團(tuán)公司三年相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)如表1所示。

該組數(shù)據(jù)表明：

1、高額的閑置資金

該集團(tuán)公司擁有高額的閑置資金沉淀在銀行，而貨幣資金主要屬于納入合并報(bào)表的控股子公司。

2、高額的短期貸款

該集團(tuán)公司對(duì)外借入了高額的短期貸款，短期貸款主要由集團(tuán)總部運(yùn)作。

3、高額的財(cái)務(wù)費(fèi)用

由于集團(tuán)對(duì)外的高額短期貸款，集團(tuán)承擔(dān)了高額的財(cái)務(wù)費(fèi)用，這不僅吞噬了營(yíng)業(yè)利潤(rùn)，還打壓了凈利潤(rùn)的增長(zhǎng)。

高額的閑置資金、高額的短期貸款、高額的財(cái)務(wù)費(fèi)用產(chǎn)生了獨(dú)特的“三高”現(xiàn)象，從連續(xù)三年的數(shù)據(jù)分析，這種“三高”情況還在持續(xù)，而且急劇下降的流動(dòng)比率和營(yíng)運(yùn)資本加劇了公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)對(duì)股東價(jià)值也是有百害而無(wú)一利。子公司擁有高額的貨幣資金，而母公司卻存在高額的短期借款，母公司為什么不委托借貸子公司的貨幣資金呢？這些矛盾都挺耐人尋味的。

二、集團(tuán)出現(xiàn)“三高”的原因

“三高”現(xiàn)象的成因復(fù)雜，其中主要原因是：每個(gè)子公司都既控制資源又使用資源，每一級(jí)次的子公司都擁有獨(dú)立的財(cái)權(quán)和業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)權(quán)，資金的剩余與短缺并存，子公司內(nèi)部控制盛行，弱化了母子公司體系內(nèi)的資源整體配置效率。由于子公司在法律上具有獨(dú)立性和排他性，集團(tuán)對(duì)其控制也受到種種限制，導(dǎo)致整體戰(zhàn)略實(shí)施的偏離和實(shí)際控制權(quán)的空置，進(jìn)而各獨(dú)立子公司各自為戰(zhàn)、放任自流。因此集團(tuán)總部要發(fā)揮“總部”的作用，不僅要對(duì)下屬各子公司的資金收支進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，而且要強(qiáng)化集團(tuán)內(nèi)部資金調(diào)劑，靈活資金頭寸，優(yōu)化資金配置，減小現(xiàn)金持有規(guī)模，縮短資金周轉(zhuǎn)周期，加速資金周轉(zhuǎn)，提高集團(tuán)總體資金使用效率，從而實(shí)現(xiàn)集團(tuán)公司由“大”到“強(qiáng)”的飛躍。由此可以看出資金管理體制是不可忽視、不可或缺的切入點(diǎn)，現(xiàn)金池的建立可以用于優(yōu)化利息、改善流動(dòng)性、節(jié)約管理成本。

三、現(xiàn)金池

1、現(xiàn)金池的內(nèi)涵

所謂現(xiàn)金池也稱為現(xiàn)金總管。現(xiàn)金池業(yè)務(wù)主要包括成員單位賬戶余額上劃、成員企業(yè)日間透支、主動(dòng)撥付與收款、成員企業(yè)之間委托借貸以及成員企業(yè)向集團(tuán)總部的上存、下借分別計(jì)息等。

2、現(xiàn)金池的作用

（1）變外源融資為內(nèi)源融資，減少利息成本。現(xiàn)金池變外源融資為內(nèi)源融資，減少了利息費(fèi)用的支出。在現(xiàn)金池中，不同賬戶上的正負(fù)余額可以有效地相互抵消，賬戶資金盈余的子賬戶的資金自動(dòng)地轉(zhuǎn)移到資金不足的其他子賬戶，由此，企業(yè)的資金得到了充分的運(yùn)用，在集團(tuán)內(nèi)部就能夠滿足融資需求，而無(wú)需外部融資，既簡(jiǎn)化手續(xù)，也大大降低了融資費(fèi)用。

（2）改進(jìn)流動(dòng)性管理，增加收益。在現(xiàn)金池結(jié)構(gòu)中，各子賬戶將保持最少的資金余額，以便充分提高整個(gè)集團(tuán)的資金利用率和流動(dòng)性。在日終，任何子賬戶余額的盈余或赤字都將被集中匯劃到主賬戶。由此，過(guò)剩的流動(dòng)資金可以得到更好的管理和控制――盈余資金可以從一些參加現(xiàn)金池的子公司賬戶中劃轉(zhuǎn)，用來(lái)資助其他現(xiàn)金短缺的實(shí)體。同時(shí)現(xiàn)金池將集團(tuán)多余的資金集中起來(lái)，這樣可以進(jìn)行更有效的投資活動(dòng)，為企業(yè)增加收益。即使企業(yè)不進(jìn)行投資活動(dòng)，大額的存款也可以使企業(yè)獲得較高的協(xié)定存款利率。

（3）節(jié)約管理成本。維持很少的貸款，可以減少公司對(duì)資金賬戶管理的成本。此外，報(bào)告服務(wù)能提供詳細(xì)的信息報(bào)告以簡(jiǎn)化現(xiàn)金池的監(jiān)控流程，母公司能夠及時(shí)了解各個(gè)子賬戶現(xiàn)金流量的情況，對(duì)成員企業(yè)使用現(xiàn)金池內(nèi)資金金額進(jìn)行條件控制，明確內(nèi)部控制責(zé)任和加強(qiáng)內(nèi)部控制效力，方便管理。成員單位在網(wǎng)上辦理信貸，票據(jù)業(yè)務(wù)，提高工作效率，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)無(wú)紙化辦公，節(jié)約了成本。

四、集團(tuán)如何運(yùn)用現(xiàn)金池

1、審視銀行的服務(wù)質(zhì)量和服務(wù)收費(fèi)，選擇合作銀行

現(xiàn)金池使銀企形成戰(zhàn)略協(xié)作關(guān)系，是“雙贏”的制度安排。現(xiàn)金池的成功與否首先取決于銀行的服務(wù)態(tài)度、服務(wù)質(zhì)量和服務(wù)成本。銀行可以通過(guò)為集團(tuán)企業(yè)提供專業(yè)化服務(wù)，使集團(tuán)擁有自己的“銀行”，加之銀行能夠應(yīng)不同企業(yè)需求量身定制，隨時(shí)隨地為集團(tuán)客戶提供個(gè)性化的資金結(jié)算和現(xiàn)金管理服務(wù)，以減低資金成本，提高資金運(yùn)用效率。集團(tuán)公司推進(jìn)現(xiàn)金池業(yè)務(wù)，要選擇服務(wù)質(zhì)量高的銀行作為合作銀行。服務(wù)的條款與項(xiàng)目應(yīng)包括：銀行能夠在約定的時(shí)間里，按照集團(tuán)指令或授權(quán)自動(dòng)實(shí)現(xiàn)集團(tuán)各所屬企業(yè)賬戶間資金的及時(shí)劃轉(zhuǎn)，包括子公司向總公司轉(zhuǎn)賬和總公司向子公司轉(zhuǎn)賬；在每天約定的時(shí)間將各所屬企業(yè)的賬戶余額全部自動(dòng)“清零”或集中劃轉(zhuǎn)到集團(tuán)公司賬戶；對(duì)所屬企業(yè)賬戶實(shí)行自動(dòng)限額管理，當(dāng)下屬企業(yè)賬戶余額超過(guò)限額時(shí)，超過(guò)部分在規(guī)定時(shí)間自動(dòng)劃到總公司指定賬戶，反之，對(duì)于賬戶余額低于限額時(shí)，不足部分在規(guī)定時(shí)間內(nèi)從總公司指定賬戶自動(dòng)劃撥以補(bǔ)足。此外，銀行還要能提供快速的應(yīng)收應(yīng)付賬款管理、集中授信、多樣化的融資和投資服務(wù)。另外，在集團(tuán)所屬企業(yè)各自為政的時(shí)候，企業(yè)單獨(dú)與銀行打交道，各自的存貸款利息之差會(huì)增加集團(tuán)總體的財(cái)務(wù)費(fèi)用；而在現(xiàn)金池業(yè)務(wù)中，盡管減少了集團(tuán)整體的存貸利差，卻增加了集團(tuán)與銀行業(yè)務(wù)往來(lái)的手續(xù)費(fèi)。如集團(tuán)在轉(zhuǎn)換過(guò)程中，以前的部分子公司會(huì)因?yàn)橘Y金不足而向銀行貸款，企業(yè)大概會(huì)多產(chǎn)生1.5%的財(cái)務(wù)費(fèi)用，而采用外匯現(xiàn)金池后，企業(yè)則增加了大約20個(gè)基點(diǎn)的手續(xù)費(fèi)。盡管兩者比較，企業(yè)還是能夠獲益的，但已經(jīng)大打折扣。因此銀行的結(jié)算收費(fèi)高低問(wèn)題是另一個(gè)重要的抉擇標(biāo)準(zhǔn)，銀行要著力減低客戶結(jié)算往來(lái)的手續(xù)費(fèi)，否則巨額的手續(xù)費(fèi)會(huì)使集團(tuán)對(duì)現(xiàn)金池業(yè)務(wù)望而卻步。

2、建立集團(tuán)總部、銀行與各所屬企業(yè)之間的信息適時(shí)溝通機(jī)制

現(xiàn)金池業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)是追求現(xiàn)金在集團(tuán)內(nèi)部的“零在途”、“零庫(kù)存”。這種JUST-IN-TIME的實(shí)現(xiàn)很大程度依賴于集團(tuán)內(nèi)部強(qiáng)勁的溝通機(jī)制，依賴于集團(tuán)總部、銀行與所屬企業(yè)之間在資金信息上的無(wú)縫、適時(shí)連接。集團(tuán)總部應(yīng)該通過(guò)類似ERP系統(tǒng)，保證總部能夠適時(shí)、真實(shí)地得到各所屬企業(yè)的資金收支和結(jié)余情況，或者集團(tuán)總部能夠通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)對(duì)下屬企業(yè)的資金賬戶一覽無(wú)余。在一個(gè)“信息不對(duì)稱”、“信息失真”、“信息溝通遲緩”的企業(yè)集團(tuán)是不可能有效地推進(jìn)現(xiàn)金池業(yè)務(wù)的，不斷提高內(nèi)部資金信息報(bào)告的真實(shí)性、及時(shí)性和決策相關(guān)性是推進(jìn)現(xiàn)金池管理的永恒話題。

3、集團(tuán)總部要提升資金籌劃、調(diào)度配置、投資決策能力

推行現(xiàn)金池業(yè)務(wù)，考驗(yàn)著集團(tuán)下屬企業(yè)能否服從大局并把集團(tuán)整體效益最大化放在首位，同時(shí)也考驗(yàn)著銀行的服務(wù)水準(zhǔn)與質(zhì)量。但是相對(duì)來(lái)說(shuō)，最大的被考驗(yàn)者是集團(tuán)總部，因?yàn)楝F(xiàn)金池業(yè)務(wù)把集團(tuán)總部推到整個(gè)集團(tuán)資金配置的最前沿，成為集團(tuán)資金管理的“橋頭堡”。集團(tuán)總部必須具備很強(qiáng)的資金籌劃，資金適時(shí)配置和投資決策能力。因此，打造資金管理的強(qiáng)勢(shì)集團(tuán)總部是現(xiàn)金池業(yè)務(wù)取得長(zhǎng)期，實(shí)質(zhì)效果的制度安排。為此，集團(tuán)總部應(yīng)提升四種能力：

（1）集中統(tǒng)一的對(duì)外融資能力。現(xiàn)金池之所以稱之為池，一定要以有足額的現(xiàn)金儲(chǔ)備為前提。總部應(yīng)該能夠經(jīng)過(guò)測(cè)算分析，把握集團(tuán)內(nèi)的資金需求總規(guī)模，通過(guò)融資權(quán)力的集中與統(tǒng)一，確保總部強(qiáng)大的融資能力，保證現(xiàn)金供應(yīng)的充足。

（2）集團(tuán)總部的資金調(diào)度能力。現(xiàn)金池業(yè)務(wù)是以委托貸款的形式，把擁有多余頭寸的賬戶的資金轉(zhuǎn)移到透支賬戶上，進(jìn)行集團(tuán)內(nèi)部調(diào)撥、轉(zhuǎn)移，集團(tuán)既管理貸款發(fā)放，同時(shí)還要負(fù)責(zé)資金回籠，而資金回籠的風(fēng)險(xiǎn)是巨大的。因此，在提高資金運(yùn)用效率的同時(shí)確保資金的安全，防止集團(tuán)資金鏈斷裂需要高超的資金調(diào)度能力。

（3）集團(tuán)總部的資金控制力。依托現(xiàn)金池這一平臺(tái)，集團(tuán)總部應(yīng)該健全資金管理體系和制度，實(shí)現(xiàn)資金管控的標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化和一體化。從資金預(yù)算-資金審批-資金營(yíng)運(yùn)-業(yè)務(wù)控制-風(fēng)險(xiǎn)防范-決策支持，真正做到年預(yù)算、月平衡、日調(diào)度。在集團(tuán)資金管理中必須堅(jiān)持“無(wú)計(jì)劃的事不辦，無(wú)預(yù)算的錢(qián)不花”的資金管理原則，全面實(shí)行資金預(yù)算管理，嚴(yán)格按照預(yù)算控制資金流動(dòng)。集團(tuán)管控的對(duì)象不僅僅是現(xiàn)金資源及其配置，還要能夠深入到所屬企業(yè)的內(nèi)部經(jīng)營(yíng)與業(yè)務(wù)運(yùn)作之中，密切關(guān)注所屬企業(yè)未來(lái)一段時(shí)間的競(jìng)爭(zhēng)能力、業(yè)務(wù)領(lǐng)域優(yōu)化及其市場(chǎng)份額的增長(zhǎng)，把現(xiàn)金池管理與業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)管理結(jié)合起來(lái)。

（4）總部對(duì)下屬企業(yè)高質(zhì)量的服務(wù)能力。現(xiàn)金池業(yè)務(wù)要求總部將對(duì)所屬企業(yè)的管理與服務(wù)有機(jī)結(jié)合起來(lái)，寓服務(wù)于管理之中，并在管理中強(qiáng)化服務(wù)。這種服務(wù)包括三個(gè)層面：首先是提供資金服務(wù)，保證下屬企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)正常的資金需要；其次是資金、市場(chǎng)等方面的信息服務(wù)；最后是總部應(yīng)該適時(shí)對(duì)下屬企業(yè)提供財(cái)務(wù)管理上的指導(dǎo)、咨詢服務(wù)。

現(xiàn)金池設(shè)立的主要目的是為了對(duì)企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)管理和集中化管理提供一種便利的工具。因此，針對(duì)集團(tuán)中所出現(xiàn)的“三高”現(xiàn)象，現(xiàn)金池的存在尤為重要。建立現(xiàn)金池可以幫助集團(tuán)簡(jiǎn)化流程，控制操作成本，使公司減少利息費(fèi)用、管理成本，可以將更多的資源充分利用在其核心業(yè)務(wù)上，增加企業(yè)凈利潤(rùn)，提高企業(yè)價(jià)值。

【參考文獻(xiàn)】

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