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工業企業稅收政策范文第1篇

一、淮南市農產品收購、加工企業基本情況

淮南市位于淮河中游，面積2596平方公里，是安徽省重要的工業城市，是國家大型能源基地之一。淮南市耕地面積730萬畝，總人口246萬人，其中:城市人口114萬人，農業及非常駐人口132萬人，占總人口的比重達到54%。淮南市省級農業龍頭企業數量僅為全省平均水平的47%，規模農產品加工企業產值為全省平均水平的33．5%，農業產業化水平較低，農產品收購和加工企業的戶數和產值均位于全省后列。

(一)戶數及區域分布情況1、戶數情況。淮南市農產品收購、加工企業數量較少，占納稅人總戶數的比例較小。2014年底，淮南市管轄的具有領購農產品收購發票資格的企業143戶。2013－2014年正常經營且領購使用農產品收購發票的企業108戶，正常經營未領購使用農產品收購發票的企業25戶，非正常經營狀態企業12戶。正常經營的農產品收購、加工企業占增值稅一般納稅人總戶數的3．34%，皖北部分地市這一比例在20%左右。正常經營且領購使用農產品收購發票的108戶企業涉及行業范圍廣、類型多。其中，收購農產品批發企業19戶，分別為農副產品批發4戶，種子批發2戶，谷物豆類批發5戶，林產品批發8戶;收購農產品加工企業89戶，分別為米面加工43戶，豆制品加工8戶，農副食品加工8戶，飼料加工3戶，食用植物油加工2戶，木材加工3戶，板材制造3戶，食品制造2戶，酒制造2戶，動物飼養2戶，乳制品制造1戶，其它12戶;正常經營未領購使用農產品收購發票的企業25戶，戶數分布在6個行業。戶數在各行業分布示意圖如圖1。2、區域分布情況。2014年，按農產品收購批發、收購加工和未使用農產品收購發票為口徑，淮南市國稅局對農產品行業的區域分布進行了統計。農產品批發企業19戶，其中:淮南市B縣6戶，C區4戶，D區、G區、H區、開發區各2戶，E區1戶。收購農產品加工企業89戶，其中:淮南市B縣36戶，H區16戶，G區12戶，D區11戶，E區8戶，C區4戶，開發區2戶。未使用農產品收購發票的企業25戶，分布在7個縣區局。從區域分布情況可以看出，淮南市B縣和H區戶數最多，分別為49戶和19戶，占51%，G區和D區均為16戶，C區15戶，其他區局不足10戶。從使用農產品收購發票的108戶企業分布情況可以看出，淮南市B縣和H區最多，分別為42戶和18戶，占56%，其次為G區14戶，D區13戶，E區9戶，C區8戶，開發區4戶。從行業區域分布情況可以看出，農產品收購加工企業主要集中在淮南市B縣和H區，占淮南市農產品收購加工行業的53．4%。米面加工是農產品收購加工行業中數量最大的行業，且80%以上集中在淮南市B縣和H區。豆制品加工行業8戶，集中分布在E區、G區、D區、H區。林產品批發16戶，淮南市B縣和C區各占5戶，其余較分散。戶數、行業在各區域分布如表1:

(二)稅收情況1、總體情況。淮南市是能源工業城市，農產品收購、加工行業在社會經濟發展中處于薄弱位置，農產品收購、加工企業實現的增值稅較少，占淮南市收入的比重較低。2014年，正常經營且領購使用農產品收購發票的108戶企業實現銷售收入12．78億元，銷項稅額1．86億元，進項稅額1．87億元，進項稅額轉出3705．26萬元，實現增值稅1818．6萬元。25戶未領購使用農產品收購發票企業實現銷售收入3．29億元，實現增值稅847．70萬元。133戶企業共實現銷售收入16．07億元，實現增值稅2666．30萬元。2014年，淮南市實現增值稅44．34億元，其中農產品收購、加工企業實現增值稅2666．30萬元，占總收入的比重僅為0．6%。2、區域稅收情況。2014年，農產品企業實現增值稅2666．30萬元。分行業看，麥秸稈燃料發電886．72萬元，乳制品制造737．59萬元，紡織品制造401．89萬元，木材加工100．04萬元，米面加工68．28萬元，豆制品加工61．31萬元，酒制品55．31萬元，板材制造36．12萬元，其他231．32萬元。麥秸稈燃料發電、乳制品制造、紡織品制造占主要地位，稅收占比接近80%。分區域看，開發區實現增值稅1176．84萬元，G區926．77萬元，D區197．71萬元，C區106．81萬元，淮南市B縣和H區合計184．42萬元。另外，淮南市國稅局對未使用農產品收購發票的農產品收購批發、收購加工企業進行了單獨統計，25戶企業實現增值稅847．70萬元，主要集中在開發區局，為845．97萬元，見表2。3、行業稅負情況。2014年，133戶農產品收購、加工企業實現銷售收入16．07億，實現增值稅2666．30萬元，稅負1．66%。涉及18個與農產品相關的行業，銷售額排在前列的行業為:米面加工5．9億元，乳制品制造5億元，紡織品制造9262．1萬元，谷物類批發7889．71萬元，麥秸稈燃料發電6493．28萬元，豆制品加工3979．31萬元，木材加工3546．23萬元，銷售額較小的為食用植物油加工行業，實現銷售額20．69萬元。實現增值稅較多的麥秸稈燃料發電、乳制品制造、紡織品制造3個行業銷售額合計為6．57億元，實現增值稅2099萬元，占78．71%。其中，麥秸稈燃料發電行業僅有1家企業，為淮南公司，購入農產品麥秸稈作為燃料進行發電。乳制品制造行業為開發區的2家企業，B公司和C公司，兩者是關聯公司，B開具農產品收購發票收購鮮奶，并銷售一部分鮮奶開具增值稅專用發票給C，C不使用農產品收購發票。從2012年7月1日起，乳制品行業不再憑開具農產品收購發票進行抵扣，按農產品核定扣除政策進行抵扣，并實行每年進行結算，這2家企業目前均實行農產品核定扣除政策。紡織品制造行業有2戶企業，分別為開發區和D區，其中開發區的D公司，購入棉花取得的是增值稅專用發票，不使用農產品收購發票，實行農產品核定扣除政策進行抵扣。農產品核定扣除的核心是以銷定產，產品銷售出去才允許抵扣購進的相應成本，對防范虛開農產品發票有一定的遏制作用。通過分析稅負情況發現，銷售額較大的行業稅負反而不高，例如，米面加工5．9億元，實現增值稅77．41萬元，稅負0．13%，銷售額居行業首位，稅負靠后。谷物類批發7889．71萬元，實現增值稅0．15萬元，稅負不到0．01%，銷售額靠前，稅負居行業最后。林產品批發2989．25萬元，實現增值稅0．15萬元，稅負0．01%，稅負靠后。扣除以上農產品扣除較規范的3個行業，其他行業銷售額合計為9．49億元，實現增值稅567．3萬元，稅負僅為0．6%。農產品行業稅負情況如表3。4、銷售額排序情況。2014年，在133戶農產品收購、加工企業中，有34戶企業銷售額超過1000萬元。米面加工行業居多，有16戶，其中，淮南市B縣9戶，D區3戶，H區2戶，G區、C區各1戶。乳制品行業2戶，均位于開發區。紡織品行業2戶，分布于開發區和D區。谷物類批發行業2戶，分布于C區和淮南市B縣。從銷售額統計情況看，超過1000萬元的34戶企業申報銷售額合計14．06億元，占87．49%，實現增值稅2457．04萬元，占92．15%。未超過1000萬元的99戶企業申報銷售額合計2億元，占12．51%，實現增值稅209．26萬元，占7．85%。由此可見，農產品銷售主要集中在銷售額超過1000萬元的34戶企業，其申報的銷售額和實現增值稅在90%左右。從稅負統計情況看，銷售額超過1000萬元的34戶企業稅負普遍不高，除了麥秸稈燃料發電和實行農產品核定扣除的企業外，大多數企業稅負不到1%。其中，13戶企業稅負超過1%，14戶企業在0．03%－0．3%稅負之間，3戶企業稅負為0。5、實現增值稅排序情況。2014年，有22戶農產品收購、加工企業實現增值稅超過10萬元，111戶企業未超過10萬元，占83．46%。超過10萬元的22戶企業銷售額8．85億元，占53．1%，實現增值稅2542．66萬元，占95．37%;增值稅未超10萬元的111戶企業銷售額7．22億元，占46．9%，實現增值稅123．37萬元，占4．63%。由此可見，22戶企業銷售額占比略超50%，但實現增值稅占比超過90%，111戶企業銷售額占比近50%，但實現的增值稅占比僅5%。農產品企業實現增值稅主要集中在增值稅超10萬元的22企業，分布在麥秸稈燃料發電、乳制品、紡織品等行業，其中:E區、淮南市B縣、開發區、D區各4戶，G區3戶，C區2戶，H區1戶。

(三)農產品企業發票使用情況2014年，108戶企業開具農產品收購發票124324份，開具金額9．32億元，稅額1．21億元。有25戶企業開具金額超過1000萬元，開具農產品收購發票81944份，開具金額6．66億元，稅額8656．4萬元，開具金額和稅額占全行業的七成以上。其中，米面加工14戶，谷物類批發3戶，乳制品制造、紡織品制造、林產品批發等各1戶。分布情況為:淮南市B縣12戶，D區6戶，H區4戶，C區、開發區、E區各1戶。農產品收購發票開具金額超1000萬元的25戶企業申報銷售額7．7億元，實現增值稅512．5萬元，稅負僅為0．67%。開具農產品收購發票金額為6．66億元，占全行業的71．46%，申報銷售額7．7億元，占47．92%。因此可見，25戶企業開具農產品收購發票金額較大，占全行業的70%以上，而申報銷售額與之不成正比，占比不到50%。

二、農產品收購、加工企業管理中存在問題

(一)發票用量異常。從農產品收購發票使用情況看，一些企業發票使用量遠遠超過其生產經營實際需要。據統計，2014年，淮南市正常經營且領購使用農產品收購發票的108戶企業共開具農產品收購發票124324份，開具金額9．32億元，開具稅額1．21億元，戶均1151．15份，金額862．96萬元。其中25戶企業開具金額超過1000萬元，開具81944份，金額6．66億元，稅額8656．42萬元，戶均3277．76份，金額2664萬元。

(二)發票開具不合規。2014年，有3戶企業開具農產品收購發票，但申報銷售額、進項稅額均為0。經調查，3戶企業銷售的農產品為免稅產品，因而申報銷售額為0，開具的農產品收購發票也未抵扣進項稅。由于從農業生產者和其他個人手中購入農產品，取得發票入賬較難，企業便以開具農產品收購發票作為記賬憑證。而按照發票使用規定，零星發生業務的農業生產者和個人均可以到稅務機關代開普通發票給購貨方作為記賬憑證。調查中還發現，有2戶企業開具農產品收購發票，申報銷售額為0，卻抵扣了進項稅額。

(三)稅款抵扣偏大。從該行業進項稅額構成情況看，使用農產品收購發票抵扣進項稅額占總進項稅額的比重普遍較大，抵扣稅款偏多。2014年，淮南市實際抵扣農產品進項稅額達到9463．09萬元，戶均87．62萬元，占企業全部進項稅額的61．6%。其中25戶開具金額超過1000萬元的企業，實際抵扣農產品進項稅額達到7949．24萬元，戶均317．97萬元，占企業全部進項稅額的68．63%。

(四)稅負明顯偏低。2014年，淮南市農產品收購、加工企業平均稅負為1．66%，絕大多數企業稅負低于此線。其中，稅負0．5%以下的企業76戶，占57．14%;在0．5－1%的企業15戶，占11．28%;在1－2%的企業14戶，占10．53%;在2－3%的企業占15．8%;在3%以上的企業占5．25%。各企業間稅負差距較大，最高為13．66%，最低為0。稅負較高的企業大多管理較規范，如稅負為13．66%的淮南市凱迪綠色能源開發有限公司，以及實行農產品核定扣除的一些行業和企業，如紡織品制造和乳制品制造等。大多數企業稅負較低，1%稅負以下的占68．42%。

(五)規模大企業集中度較高。經過對銷售額超過1000萬元的34戶企業和開具農產品收購發票金額超過1000萬元的25戶企業兩種口徑抽取情況進行對比分析，我們發現，銷售額和開具發票金額較大的企業集中度較高，這些企業銷售額占全行業的87．49%，開具金額占全行業的71．46%。同時，在區域分布上也存在較為集中的現象，以淮南市B縣、H區、D區居多，G區、開發區、E區、C區較少，F區無。

(六)監管難度較大。在現行農產品增值稅抵扣政策下，對農產品的收購、加工環節予以扣稅，并由收購方自行開票、自行申報抵扣，使得增值稅內在監控鏈條被割裂，加大了監管的難度。一是業務真實性核查難。經營活動中，交易方式多為現金，農產品投售人多為自產自銷的農業生產者個人，數量眾多，籍地分散;收購方的庫存農產品品種、規格、價格等差異較大，不易辨別。稅務機關難以通過銀行結算體系、實地核查等途徑確定收購業務的真實性。二是實地盤點庫存難。對于品種、規格、等級等因素差別較大，生產耗用進、銷量巨大的農產品，稅務機關缺乏有效的過程監控手段，難以分類計量和現場盤存，無法及時發現、查處和杜絕涉稅違規問題的發生。三是企業產品收購單價是影響企業進項稅額計算的關鍵因素，且收購產品價格由企業自行填開，企業可以采取故意虛增或降低農產品平均購買單價的方式來調節可抵扣進項稅額，稅務機關對此難以監控。

三、進一步強化農產品收購、加工企業管理的相關建議

(一)加快推行農產品核定扣除政策取消農產品收購方自行開票、自行申報抵扣的購進扣稅法，加快推行農產品核定扣除政策。據了解，我省農產品核定扣除政策推廣進度在全國位于前列。目前，乳制品、食用植物油、酒及酒精、棉紗加工、精制茶加工、水果和堅果加工已實行農產品核定扣除政策。2015年1月1日起，以購進農產品為原料生產銷售面粉、大米、中藥飲片、膠合板芯板、膠合板、一水檸檬酸、無水檸檬酸的一般納稅人，納入農產品核定扣除試點范圍。2015年起，淮南市將新增米面加工、膠合板制造等核定扣除企業64戶，加上已實行核定扣除的6戶，核定扣除企業將達到70戶，占農產品企業52．64%。通過監控發現，實行農產品核定扣除政策的企業，稅負有明顯增長。因此，加快推行農產品核定扣除政策，在一定程度上能夠減少憑票扣除法所帶來的執法風險。

(二)嚴格發票管理對新認定的增值稅一般納稅人實行發票限量限額供應制。一是測算加工企業最大生產能力。依據行業生產水平評估其生產能力和銷售數額，核定其農產品收購發票最大需求量。二是分析投入產出關系。依據行業物耗等資料，測算企業投入產出比例，再根據銷售確定其所需原料數量，以此核定其收購發票用量。對一些季節性收購為主的企業，考慮其生產經營特殊情況，在企業收購旺季，通過超限量購買發票申請的方式，增加其收購發票的供應量，保障企業生產經營的需要。三是對實行核定扣除的企業，仍要加強發票管理。由于進項稅額的多少主要受到購進單價、購進數量等因素的影響，這些指標最直觀地反映在為購進農產品而開具的發票上，因此，必須高度重視發票環節的管理，防止納稅人通過虛增購進材料單價、虛增購貨成本等手段達到提高核定扣除標準，最終多計進項稅額的目的。另外，還應重點審核購進農產品的品種、產地是否合理，收購農產品的數量、交易金額與企業經營規模是否相符，收購發票的開票量是否異常等，防止納稅人虛開發票。

(三)加大稅源管理力度一是強化日常巡查。日常巡查是強化涉農企業稅收監管的重要措施。自涉農企業認定為一般納稅人后，相關管理部門一年內不得少于6次隨機指派人員到實地查看企業是否正常生產經營、核對企業經營數據(包括廠房、生產銷售狀況、工人人數、設備臺數和功率、用電量、貨物儲存量、開票金額等)，檢查企業內控機制是否符合管理要求，將核查的相關數據和情況進行認真比對分析。根據察看情況和分析比對結果，采取相應的監管措施。二是強化定期核查。定期核查涉農企業的貨物流、票據流和資金流是否相符。三者之間能夠流向一致，才能保證業務的真實性。在核對“三流”過程中，尤其要注重貨物流轉過程中發生的各項費用，如運費、裝卸費、自有車輛的過橋過路費等。同時督促企業遵守財務制度和資金管理規定，按要求開具發票和通過金融機構完成資金結轉，防止出現大額現金交易。

工業企業稅收政策范文第2篇

關鍵詞：新稅收政策；施工企業；應對措施

國家的稅收政策在不斷的進行改進，這樣做的目的是為了更好的發展經濟，同時也是為了國家的稅收得到保證。新的稅收政策將營業稅改為增值稅，將以前繳納營業稅的應稅項目現在改成繳納增值稅，這樣可以減少重復納稅的環節，對于一些生產企業來說是非常有利的，但是對一些企業來說在納稅方面也出現了增多的情況。營改增在范圍上不斷擴大，施工企業在新的稅收政策下如何進行企業的生產經營成為企業要解決的重要問題，施工企業為了獲得更多經濟效益，一定要找到應對的措施。

1 營改增的必要性

將營業稅改成增值稅是勢在必行的，實行新的稅收政策是為了更好的深化財政體制，這種改變可以將企業的稅負情況減少，使得企業的經濟得到更好更穩定的發展。在實行新稅收政策的時候，一定要根據實際的情況來進行，同時要結合我國的國情。在進行新稅收政策的實施階段也出現了一些問題，存在著不公平的情況，為了解決稅收中出現的不公平情況，一定要進行解決，使新的稅收政策可以更好的實施。

2 實施“營改增”稅收后施工企業面臨的問題

改革開放以后，我國的經濟增長方式就發生了很大的改變，在新的經濟形式下，在施工企業中征收增值稅，是更加符合經濟發展的趨勢的。原有的施工企業在納稅方面是繳納營業稅的，近年來，施工企業的發展是非常迅速的，而且施工企業已經成為了我國的重點產業，每年為國家經濟創造出了大量的產值，因此，在施工企業中實施稅制改革是非常必然的。施工企業在實施新的稅收政策的時候要面臨的問題也是非常多的，主要表現在以下的幾個方面。

2.1 內部管理模式簡單，對資金和技術不能進行很好的管理

很多施工企業在內部管理模式上還是停留在傳統的管理階段的，這樣就使得內部管理是非常的粗放的，同時也是存在著很大的發展空間的。管理制度的落后對新的稅收政策是沒有辦法進行更好的適應的。實施營改增，施工企業一定要有相應的財務管理制度與之配套，施工企業在進行工程承包的時候采用的方式也是一種非常簡單的方式，這樣使得施工企業在管理方面是根本就無法進行的。內部管理沒有很好的管理制度，在財務管理制度上也是非常落后的，這樣就使得施工企業在內部無法對資金和技術進行管理，這樣就會使得企業的進項稅額出現管理不足的情況，這樣就會使得施工企業的稅負增加，為了更好的在施工企業中實施營改增政策，一定要完善企業內部的財務管理制度。

2.2 納稅企業出現稅負增多的情況

施工企業在以前繳納營業稅的時候，營業稅的金額和工程造價是有著直接的關系的，但是在實施增值稅以后，施工企業要繳納的增值稅不單和工程造價有關系，和工程項目的成本構成也是有很大的關系的。在施工企業中，成本主要包括施工中的直接成本和間接成本。直接成本是施工過程中使用的設備的費用，材料的費用以及人工的費用，間接成本主要是指施工中一些與施工項目有關的費用，其中就重要的就是施工中的管理費用。施工企業在進行施工的時候要使用大量的人員進行施工，因此，施工企業也是勞動密集型的企業，在施工成本中，人工成本的比重是非常大的。在現在，人工成本在不斷的增加，這樣就使得企業的施工成本在不斷地增多，而人工成本在施工中是無法進行進項稅抵扣的，這樣就使得新稅收政策下，施工企業要承擔的稅負得到了增加。在很多的施工中，施工企業會將一些工程項目進行分包，在進行施工項目分包的時候，不能確定勞務分包單位的項目是否要繳納增值稅是不能確定，同時在進行項目分包的時候也是存在著進項稅無法抵扣的情況的，這樣就使得施工企業要承擔的稅負增加了很多。

2.3 對財務報表數據及指標的影響

在實行新的稅收政策以后，對施工企業的成本是有很大的影響的，在征收營業稅的情況下，企業的成本都是以價稅合計數的形式進行表示的，但是在實行增值稅以后，就要向材料的供應商索要進項稅額的專用發票，很多的材料供應商都是一些小型的企業，在進行增值稅抵扣的時候，經常會出現無法抵扣很多的情況。很多的施工企業在進行施工的時候，下游的企業都是一些房地產企業，在增值稅上也是不能進行抵扣的，這樣就會導致增值稅抵扣環節出現中斷的情況，使得企業的稅負增多。

3 實施“營改增”稅收后，施工企業應對措施

3.1 完善財務管理制度，形成合理的財務理念

建立健全企業內部管理體制，提高企業管理控制水平，完善財務管理理制度形成合理的財務理念。施工企業應該制定相應的發票管理，按照要求，做好相應的發票開立以及領用使用工作，從而避免在使用發票時出現不正當的手段，導致的法律風險。特別是對于承包人以及分公司應該明確其專職的辦稅人員，明確其職責，對辦稅人員應該加強其業務的培訓，拓寬理論知識，加強其保管發票的意識，從而確保取得更多有用的可抵扣稅款。

3.2 增強稅收籌劃，實現利潤最大化

實施“營業稅改增值稅”既給施工企業帶來了挑戰，也帶來了機遇，應該充分抓住這個機會，對稅收進行積極地籌劃，從而降低其稅負，實現利潤的最大化。主要是在適當的條件下，對資產進行及時的更新，提高在市場上的競爭力。要充分認識到增值稅的條件，在選用材料的合作商時，應該選擇具有增值稅一般納稅人資格的合作伙伴，這樣以來，就能夠增加其利潤，降低稅負。

3.3 加強發票管理，完善合同管理制度

對于施工企業的財務應該重點加強進項稅額抵扣的關注，需要依據進項稅額的抵扣中的相關規定從而實現其發票的管理。特別是對于分包方以及供貨方只是小型的納稅人，那么在合同中應該對增值稅加以具體的規定，從而合理的對稅負進行轉嫁。采購部門與管理部門應該積極配合財務部門的工作，對于增值稅的進項發票的抵扣問題應該加強管理。

3.4 加強資金的流通管理

在新稅收的政策下，對稅改后的資金需求應該得到特別的重視，為了適應新稅改，應該重新制定資金使用計劃，統籌設計籌融資方案，保證資金的充足及合理分配使用，從而減輕資金的支付壓力。對于在合同的簽訂中，一般出現違約情況，應該加大懲罰，及時確保資金的回流，確保項目正常實施。

3.5 加強人員的增值稅理論以及實務學習

將營業稅改為增值稅，對稅款的計算方法也發生了很大的變化，這就要求財務人員必須加強增值稅理論知識，同時進行相關稅收的培訓，時刻與財務部門以及建設主管部門做到有效的溝通。對最新出臺的稅收政策應該熟練于心，以備不時之需。最后應具備對發票的開具以及取得的能力，同時具有防偽的能力。

4 結束語

總而言之，在施工企業實施營業稅改增值稅的政策，并不是簡單的轉換，而是制度的創新，與其相關的工作也應該得到相應的調整，實施“營改增”是和諧社會發展的必然趨勢。

參考文獻

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[3]葉智勇.施工業營業稅改增值稅有關問題的分析和建議[J].財政監督，2012（7）：65-67.

工業企業稅收政策范文第3篇

[關鍵詞] 中小企業 稅收 政策

一、中小企業在我國經濟發展中的戰略地位

改革開放以來，我國經濟發展取得了舉世公認的巨大成就。中小企業在此進程中，發揮了重要的作用。具體表現在：

1.中小企業成為我國經濟持續快速穩定增長的重要推動力量。中小企業量大面廣，廣泛分布于許多領域，是一個十分龐大的企業群體。截止2004年，我國工業企業登記注冊數1375263家，其中，中小型企業占99.84%。2004年，中小型工業企業資產總額、工業總產值、主營業務收入分別占全部工業企業的67%以上，利潤總額占全部工業企業利潤總額的57.6%。2000年至2004年中小型工業企業在全部工業企業中的比重指標如下圖所示：

此外，20世紀90年代以來的經濟快速增長中，工業新增產值的76.6％是由中小企業創造的。當前，我國食品、造紙和印刷行業產值的70％以上，服裝、皮革、文體用品和塑料制品、金屬制品行業產值的80％以上，木材和家具行業產值的90％以上，都是由中小企業創造的。中小企業在擴大出口方面的作用也不容忽視。近幾年來，在我國出口總額中，中小企業約占60％。上述數據表明，中小企業在我國經濟總量中占據半壁江山，是推動我國經濟發展的重要力量。

2.中小企業成為安置就業的主體。中小企業大多數為勞動密集型企業，容易吸收較多的勞動力，能夠充分利用勞動力資源，吸納就業。2004年，中小型工業企業年平均從業人員7926萬人，占工業企業全部從業人數的85.19%;商業零售業占90％，建筑施工業占65％以上。另外，中小企業在吸納安置國有企業和城鎮集體企業下崗分流人員方面也發揮著重要作用，已經成為解決我國就業和再就業問題的主要渠道。因此，中小企業對促進經濟發展和社會安定具有非常重要的意義。

3.中小企業成為地方經濟發展的重要支柱和地方財政的重要來源。我國中小企業是地方經濟的重要基礎，構成了縣級經濟重要支柱和地方財政的主要來源。中小企業完成的稅收占我國全部稅收收入的43.2％，各級地方財政收入的80%來源于中小企業，因此，中小企業的發展對緩解地方財政困難、保持社會穩定、提高居民收入水平都具有重大的意義。

4.中小企業發展有利于促進我國國民經濟結構優化、推動市場經濟體制改革。目前，我國正在進行經濟結構的戰略性調整，與大企業相比，中小企業規模上的優勢，使得改革成本較低，操作較便利，影響范圍較小，新機制進退較容易。這些特點使中小企業成為我國經濟結構調整的試驗者和推動者，同時也成為市場經濟改革中重點、難點的突破口。同時，中小企業改革，能為創造出公有制多種實現形式和多種經濟成分共同發展的局面提供寶貴的經驗，逐步完善我國社會主義市場經濟體制。

二、現行中小企業稅收優惠政策存在的主要問題

與中小企業在國民經濟中的重要地位相比，它在國家財政稅收政策中所得到的重視程度是遠遠不能相比的。稅收政策是促進經濟發展的重要杠桿，對于調整經濟結構，體現國家宏觀發展戰略都有重要的不可替代的作用。但現行的稅收政策在促進中小企業發展方面還有待改善，具體表現在：

1.政策目標不明確，支持力度不夠。現行稅收優惠政策側重于減輕中小企業的稅收負擔，忽視了中小企業核心競爭力的培育。政策的制定既沒有考慮中小企業自身的特殊性，也沒有考慮中小企業發展面臨的問題，而企業核心競爭力的提高正是中小企業生存發展的首要問題，應該是政策扶持的重點。現行的中小企業稅收優惠政策在這方面的扶持力度顯然不夠。

2.稅收優惠量過大，難以規范和系統化。稅收優惠的管理權限雖集中在中央，但實際操作中，許多地方各級政府為了吸引投資企業、發展本地經濟，仍以種種形式和手段，越權減免稅，使稅收優惠規模難以控制。優惠內容多、補充規定散，而且政策調整過于頻繁。這不僅導致了稅收的大量流失，提高了稅收的征收成本，而且也影響了中小企業長期發展戰略的制定。

3.稅收優惠偏重于直接形式，以減免形式為主，很少運用加速折舊、加計扣除、投資抵免等間接優惠形式。優惠對象也僅限于取得收益的企業，而且一些稅收優惠是以所有制性質和企業屬地來界定優惠對象的，沒有真正體現公平稅負、平等競爭的原則。間接優惠方式運用較少，不利于鼓勵中小企業對投資規模大、經營周期長、見效慢的基礎設施、基礎產業、交通能源建設、農業開發等項目的投資。不利于提高稅收優惠的效益。

4.稅收優惠政策設計不合理。我國目前對中小企業的稅收優惠政策由于設計不合理，效果不明顯，沒有真正起到鼓勵和扶持中小企業發展的作用。例如，企業所得稅實行的18%和27%的優惠稅率，由于采用了全額累進稅率的設計，使得兩檔稅率的臨界點近稅負增長過快，稅負不合理，抵消了低稅率的作用，使中小企業的稅后收益降低，從而在一定程度上限制了中小企業增加投資、擴大規模，影響了中小企業的發展。

5.稅收優惠的范圍不科學。經濟特區、經濟開發區、經濟技術開發區的中小企業享受的稅收優惠較多，拉大了沿海發達地區與經濟落后地區的發展差距，不利于地區經濟的均衡發展。

6.現行優惠政策導向不明，不利于產業結構的調整和優化。稅收優惠政策應按照國家產業政策的要求對宏觀經濟進行調控，要體現鼓勵、允許和限制精神，引導中小企業的資金、資源流向國家亟需發展的產業，而現行的優惠政策未體現導向性原則。

三、促進中小企業發展的稅收政策設計

1.建立和規范中小企業稅收優惠的法律、法規。對目前正在執行的一些優惠政策進行清理、規范和完善，并逐步建立起統一明確的以中小企業為受惠對象的稅收優惠政策。中小企業稅收優惠政策的制定要體現企業公平、稅賦平等、稅負從輕、便于征管、促進發展的原則。以增強政策的規范性、穩定性和透明度，使中小企業稅收優惠政策具有有效的法律保證。

2.實施遵循適度原則和經濟效益原則的稅收優惠政策。一要盡量大幅度減少優惠總量，對需要保留的優惠政策，必須經過充分的科學論證，突出優惠重點;二要調整稅收優惠方向，由以區域優惠為主，轉向以產業優惠為主;三要轉變優惠形式，盡量減少定期減免稅，多采用間接方式，如加速折舊、加計扣除、稅收抵免等多種形式，以提高經濟運行效率，促進國民經濟的發展。

3.提供政策咨詢，加強稅收服務。當前稅務部門應適時糾正服務上“重大輕小”的傾向，加強對中小企業的稅收宣傳和納稅輔導，及時為中小企業辦理涉稅事宜，積極推行對中小企業的稅收制度，充分發揮稅務機構的作用，盡量減少納稅人因為不了解納稅細則而造成的納稅申報中的失誤。同時稅務機關應加強對稅務中介機構的管理，提高稅務水平，減輕中小企業涉稅負擔，從而促進中小企業的健康發展。

4.堅決清理不合理收費。(1)要給中小企業經營創造一個寬松的環境，必須進行政府部門的改革。目前中小企業負擔的各種收費太多，關鍵是要端正政府的行為，一切違法亂紀的行為都必須堅決打擊，同時呼吁社會各界予以監督。(2) 要加快“費改稅”的步伐，明確政府提供公共物品和服務的費用都應主要由稅收來承擔，不應再向使用單位或受益者收取額外費用。取消名目繁多的各種收費，而由政府一次性征收，杜絕各部門、各方面向中小企業亂攤派的行為，切實減輕中小企業的負擔，促進中小企業的發展。(3)要降低小企業的進入門檻，簡化新成立小企業的審批手續，降低登記費，對最低注冊資金的要求應降低，同時，對小企業的各種報表在時間和內容上要予以簡化和規范化，以利于小企業的生存和發展。

5.提高中小企業的稅后收益率。與大企業相比，中小企業缺乏吸引外部投資的能力和進行股權融資的機會，融資渠道受到限制，所以內部融資對中小企業來講意義重大。恰當的稅收政策可以提高中小企業的稅后收益率，增強其內部融資能力。

6.支持中小企業人力資源開發。人才缺乏是中小企業發展面臨的又一大難題，與大企業相比，中小企業對人才的吸引力較低，培訓員工的意愿較低。在提高中小企業對人才的吸引力，降低員工培訓成本，增強培訓員工的意愿等方面稅收政策可以發揮重要作用。

參考文獻：

[1]馬海濤等:促進中小企業發展的稅收政策分析.財會月刊，2005年 08期

[2]魏曉冉:認清中小企業戰略地位完善稅收優惠政策.市場論壇，2005年03期

工業企業稅收政策范文第4篇

【關鍵詞】稅收政策；西部；扶貧開發；成效

一、當前西部稅收征收現狀分析

1、從總量看，稅收是西部最主要的收入來源

2011年西部的一般預算內財政收入是10819億元，其中稅收收入是7603億元，非稅收入是3215億元，稅收收入占到財政收入70%，是最大收入來源。[1]只有充足的財政收入才能保證政府有足夠實力去主導、推動扶貧開發，去完善、健全社會保障體系，去實現公共財政普照農村。所以稅收的穩定增長是保證西部扶貧開發順利開展的重要資金保障。

2、從稅種看，營業稅貢獻最大，還應提高共享稅地方分成比例

西部稅收里面作為地方主體稅種的營業稅貢獻最大，占到稅收比重的36%，其次是增值稅占15%，然后是企業所得稅占13%。增值稅、企業所得稅現在都是中央和地方的共享稅。地方共享比例不高。可以加大對西部地區地方分成比例，保證地方稅收。作為最近關注度比較高的房產稅來說，其實比重很低，房產稅僅占2%。西部作為資源富饒地區，收到的資源稅也不高，才占3%。

二、促進西部扶貧開發的現行稅收優惠政策分析

稅收優惠政策體現國家的政策取向和產業發展目標。國家提出專門促進西部大開發的稅收優惠政策，有效地刺激西部大開發推進。2001年9月，國務院辦公廳轉發了《國務院西部開發辦關于西部大開發若干政策措施實施意見的通知》（國發〔2000〕33號），從五個方面對西部大開發稅收優惠政策進行闡述，開啟第一輪西部大開發熱潮。2011年財政部、海關總署、國家稅務總局印發《關于深入實施西部大開發戰略有關稅收政策問題通知》》（財稅〔2011〕58號），明確了新一輪西部大開發稅收優惠政策。

兩輪西部大開發稅收優惠政策對比能看出，國家對西部開發的重視，稅收優惠政策力度大。在第二輪西部大開發中只延續第一輪中對企業所得稅和關稅的優惠。在現行企業所得稅普遍取消優惠政策的大環境下，對西部依然延續鼓勵類產業按15%征收企業所得稅是對西部產業發展重大支持。

《中國農村扶貧開發綱要2011―2020》第一次在政策保障里面明確提出稅收政策。政策保障里面財稅支持上，專門提出對貧困地區屬于國家鼓勵發展的內外資投資項目和中西部地區外商投資優勢產業項目，進口國內不能生產的自用設備，以及按照合同隨設備進口的技術、及配件、備件在規定范圍內免征關稅。企業用于扶貧事業的捐贈、符合稅法規定條件的，可按規定在所得稅稅前扣除。

扶貧開發綱要提出關稅的免征是第二輪西部大開發稅收優惠政策已經明確的；關于企業用于扶貧捐贈扣除，現行企業所得稅法也對稅前扣除做了明確規定。

三、稅收促進西部扶貧開發取得的成效分析

1、促進西部地區產業結構的優化

稅收是引導產業結構優化的重要風向標。為了鼓勵農業發展，增值稅規定，對糧食、食用植物油等實行13%的低稅率。農業生產者和農業合作社銷售自產農產品免征增值稅。對銷售、批發、零售有機肥產品免征增值稅。對農業機耕、排灌、病蟲害防治技術培訓，家禽配種和疾病防治收入免征營業稅。企業所得稅法明確規定，企業從事農、林、牧、漁業項目所得可以免征、減征企業所得稅。看出西部大開發的稅收優惠政策主要集中在國家鼓勵類產業和新辦交通、電力、水利、郵政、廣播電視、旅游產業等給予企業所得稅優惠和進口關稅的優惠。

在明確的稅收政策指引下有力地推動西部的企業產品結構調整和技術改造，促進西部地區產業結構優化。主要表現為，西部地區三大產業結構不斷優化，西部地區工業化進程明顯加快；基礎產業和特色優勢產業迅速發展，推動重點行業產品結構調整和技術改造。

2、提高西部外資、內資的招商引資力度

西部優厚的稅收政策，直接增加了西部地區的投資吸引力，有利于西部地方政府加大招商引資力度。如對西部地區內資鼓勵類產業、外商投資鼓勵類產業及優勢產業的項目在投資總額內進口的自用設備，在政策規定范圍內免征關稅。極大鼓勵外商進口設備加大投資。2011年西部地區共吸引外商投資總額為2244億美元，其中四川省吸引外資最多高達574億美元，其次是重慶市452億美元，然后是廣西299億美元。2011年貴州吸引外資投資57億元，位居西部第8位，2006年貴州省吸引外資投資總額才為16億元，六年時間增長了3.6倍，增長顯著。

除了吸引大量外資入駐西部外，隨著中國經濟結構發展調整，現在西部也成為承接東部產業轉移重要基地，西部各省還加大吸引國內其他地區的直接投資力度。如四川省近四年累計引進國內省外直接投資1.9萬億元，2011年引進國內省外投資突破7000億元，位居西部第一。隨著加大招商引資力度，也使西部大量的勞動力留在西部，2012年四川省農村勞動力省內轉移規模首次超過省外輸出。

3、促進西部“新四化”的發展，提升西部發展內涵

西部大開發，離不開農業現代化、工業化、城鎮化和信息化這四個現代化，只有真正實現“新四化”才能真正有效提升西部發展內涵，實現西部全面騰飛。西部貧困地區特別是集中連片特困地區農業還是根本，但傳統農業生產效率低下，只有通過真正農業現代化，才能讓貧困地區更多貧困農民帶來實惠。西部城鎮化率現在全國最低，只有通過工業化加快西部城鎮化，才能根本實現大量農村剩余勞動力轉移出來。信息化是推動工業化更新換代、技術革新的重要保障。只有提高西部信息化水平，才能加快西部發展進程。

稅收在推動“新四化”發展也將發揮至關重要的作用。取消農業稅極大鼓勵農業發展。國家鼓勵類產業目錄里面把現代化農業產業、信息化產業、機械等制造業等都列入，讓現代化農業企業、信息化企業和工業企業等在西部發展都能享受15%的企業所得稅優惠，極大激發投資西部現代農業、信息化產業、工業的積極性。

4、促進科技創新，提升西部生產效率

企業所得稅法明確規定：（1）對國家需要重點扶持的高新技術企業按15%的稅率征收企業所得稅。（2）企業開發新技術、新產品發生的研發費未形成無形資產，按規定據實扣除，還可以按研發費的50%加計扣除，形成無形資產按成本的150%攤銷。（3）軟件企業實現增值稅即征即退，用于研發和擴大再生產的，不征企業所得稅。（4）對軟件生產企業發展的職工教育經費的職工福利費，全額在企業所得稅前扣除。（5）企業的固定資產由于技術進步可以加速折舊。（6）企業符合條件的技術轉讓所得，不超過500萬元的部分免征企業所得稅，超過500萬元的部分，減半征收企業所得稅。（7）創業投資未上市的中小高新企業技術企業2年以上，按投資額70%抵扣應納所得額。

在明晰的稅收政策指引下，西部科技創新后勁十足。2011年西部規模以上工業企業投入研發高達550億元，占到全國總經費的9.18%，共有研發項目25552項，占全國項目數11.01%。2011年西部規模以上工業企業開發品30609項，占全國新項目數的11.50%；西部新產品開發產值為1.03萬億元，占全國新產品總產值的10.24%；2011年西部規模以上工業企業有效發明專利數為15395項，占全國比重為7.66%。科技創新為西部發展帶來現實的生產力，成為西部經濟發展推動力。

5、鼓勵對貧困地區進行公益捐贈，促進西部扶貧發展

稅法通過對貧困地區的公益性捐贈進行免稅可以吸引更多對企業、個人參與、投入貧困地區發展。現行規定：（1）企業所得稅法明確規定企業通過公益性社會團體、群眾團體和縣級以上人民政府及部門，用于救助貧困、科教文衛、環境保護等公益性捐贈不超過年度利潤總額的12%部分進行扣除。（2）個人所得稅法明確規定個人將其通過中國境內的社會團體、國家機關向教育和其他社會公益事業及遭受自然災害地區、貧困地區的捐款未超過納稅義務人申報的應納稅所得額30%的部分，可以從其應納所得額中扣除。

通過明確的稅收減免，激發更多企業和個人關心貧困地區的熱情，投入更多公益性捐贈。西部成為慈善捐贈重點投入地區，從教育、營業午餐、醫療救助到水窖工程等等，在慈善捐贈的幫助下，貧困地區各方面得到一定的改善，公益性捐贈促進西部貧困地區扶貧發展。

總之，在西部扶貧開發中稅收政策發揮了至關重要的鼓勵、引導和激發作用。在稅收政策的指引下西部的產業結構不斷優化，招商引資的力度不斷提高，工業化、城鎮化、農業現代化、信息化進程得到極大改善，科技創新活力增強，生態文明程度不斷提高。西部發展成就突出，但是任務依然嚴重，為了2020年全國同步建成小康社會，稅收政策還應繼續加大對西部尤其是西部集中連片特困地區的扶持力度。通過財稅體制全方位改革，多予少取助推西部更好更快地發展。

【注釋】

[1]本文數據均來自《2012年中國統計年鑒》對西部十二省整理匯總.

【參考文獻】

[1]肖育才.西部大開發稅收優惠政策評價及未來取向[J].財經科學，2012（2）.

工業企業稅收政策范文第5篇

關鍵詞：節約型社會；綠色財政稅收政策；環境保護；能源消耗

為了更好的進行能源管控以及環境保護，我國大力推進綠色財政稅收政策等政策的落實，積極建設節約型社會，確保經濟、能源的可持續性發展。綠色財政稅收政策的執行，大幅增強人們的能源節約意識及環境保護意識。

一、節約型社會與綠色財政稅收政策概述

(一)節約型社會

節約型社會屬于目前社會發展的側重方向之一，具體內容是提高資源的利用率，社會所有生產活動及其他活動中，將現有資源充分、合理運用，避免資源無效浪費，以確保社會的可持續性發展。解決型社會的主旨是廢物重復利用與資源高效利用。在節約型社會中，實施起來有兩個方向，首先是杜絕浪費問題，后是確保經濟增長不受影響，盡可能的重復利用某資源，減少資源消耗，降低能源開采力度。

(二)綠色財政稅收

綠色財政稅收是當前形勢下，我國政府加強能源管控及環保力度出臺的政策，該政策是通過加強相關領域的稅收，對企業或個人的能源消耗進行控制，以更好的落實節能減排相關政策。綠色財政稅收政策包括這些要素。政策主題：政府頒布的相關政策，因此在實施中占有主導地位，而企業與個人是落實方，同時是政策落實的主要力量。政策客體：綠色財政稅收政策能夠確保綠色財政理念與計劃得以落實。政策內容：節省資源消耗、保護環境、使社會環境、經濟趨于可持續性。財政的政策包含有環境保護、節能減排等方面。政策目標：確保社會經濟持續拔高，人民對于環境對于資源的需求得到滿足。在實際的政策落實中，人們最直觀的就是生活、生態環境得到改善，生活質量有所保障，長久生活不會受到影響。政策機制：包含有兩個方面，一是影響經濟、能源以及生存環境等，二是確保經濟與生存環境的良性、可持續發展。

(三)節能型社會視野下綠色財政稅收政策的意義

綠色財政稅收政策的落實，首先帶來的改變是人們的生活環境比之以前有較大改善。環境是人們賴以生存的地方，清新的空氣、干凈的水資源等都是人們必不可缺的自然資源，若是空氣中充斥著污漫，水源中漂浮著各種垃圾與油污等，那么人們如何生存便成為了難題。綠色財政稅收利用經濟管理手段約束工業工廠或化工工廠等的污染排放，來實現空氣污染、水源污染的管控工作，提高人們生活環境的質量。另外環境遭到破壞，農業與畜牧業也會受到波及，食物安全無法得到保障，加速了人們生活環境的惡化。其次綠色財政的落實推動經濟發展。財政稅收政策可以從線性生產技術、外溢效應、人力資本三個方面促進社會經濟的增長。以可持續發展為主要思想進行發展，那么經濟的增長應有創新力與自主發展力，這也是我國綠色財政實行的根本。通過綠色財政稅收來大力發展節能減排技術，提高資源的利用率，同時借助其經濟杠桿能力，使相關企業向集約型經濟增長模式方向轉變，在集約模式及節能鍵盤技術的約束與“幫助”下使自身經濟可持續、良性發展。

二、綠色財政實收政策推行的現狀

現階段實行的財政稅收政策主要有政府環境補償性政策、生態稅政策、稅收優惠政策三大政策體系。政府環境補償性政策應用于征收排污費。我國政府在上世紀80年代年加強環境保護力度，規定了企業排污標準，對于水污染、空氣污染等問題密切關注，共設有113項標準。為解決征收稅費太低無法起到約束作用，在2003年修訂的《排污費用征收標準管理辦法》增加了大量需征收稅費的類型與數量，并且將這部分的稅收全部用于生態環境保護工作中，并接入政府財政預算系統。此政策一經，我國企業污染排放量急劇下降，各地的生態環境開始回溫。生態稅政策有資源稅、城市維護建設稅、消費稅等，這些征收的稅費意在強調相關企業科學利用資源，促使工廠企業格局優化，對于現有資源能夠最大化合理利用。其中的資源稅是節約型社會中最為關鍵的稅種，它強調企業提高能源利用率，調節能源極差收入。優惠政策有消費稅、企業所得稅、增值稅，增值優惠包括該稅的即退、免稅與折扣等優惠政策。免稅政策一般用于煤炭等行業原材料的企業，折扣政策大多用于資源回收的相關企業。消費稅則是對不可再生或者稀有資源特立的一個稅種，另外某種能源在消耗過程中會產生大量對環境產生污染因素的，也可以適用于此稅種。增加資源、能源使用的成本，限制資源的消耗量，迫使企業提高資源的利用率，征稅企業包含有煙花爆竹、工業油等。企業所得稅是我國政府為了鼓勵集約型企業發展，對其免征企業所得稅的一項政策。《資源綜合利用目錄》規定對講廢水、廢渣等廢物進行回收利用的企業課免征或減征五年企業所得稅。

三、綠色財政稅收政策實施遇到的問題

(一)政策存在缺陷

部分地區的政府為了加快現代化建設，著力于提升當地經濟，對于能源開采、消耗不管不顧，對于生態環境遭到破壞也同樣置之不理，大搞粗放型經濟，在此情況能源大量消耗、環境趨于惡劣。例如制定稅種及相關條例時，未與能源相聯系，政策的制定無法促進節約型社會的建立，工業企業、化工企業等綜合節約意識低，資源利用得不到重視，這些依然在政府提倡解決資源的環境下，依然在排放大量的污染源，導致生態環境的保護工作無法起到效果，并且資源消耗持續亮紅，節約型社會發展緩慢，甚至進入困境。現階段我國部分地區為了經濟發展，走后門情況依然存在，給能源高耗企業一路綠燈通行，同時節能技術的研究與發展并不能給當地政府帶來實質性收益，在缺乏引導與強有力的堅持情況下，節能技術未能獲得發展契機，這種一心為業績，卻對能源污染排放缺乏管理的思想，成為了節約型社會建設道路上的絆腳石。

(二)政策標準存在疑問

截止目前，我國已存在較多的綠色財政稅收政策，很好的推動了節約型社會的建立，但是在這些政策執行標準方面存在疑問，它們之間的執行標準有不統一、不具體、收費難、落實程度低等問題。我國現階段還未有統一的資源經濟指標，節能減排工作與發展連接不緊密，地區的節能減排實際工作雖然在明面顯而易見，但是無法量化。另還有部分地區政府積極地相應上級政策要求，制定了許多地方相關規章制度，以幫助節約型社會建立，但是在配套法律方面卻施工無法跟進，政策沒有法律的扶持，在一些層面的落實效率便無法得到保障，逃稅漏稅等情況頻繁發生。除此之外，很多的工業企業、化工企業等沒有制定具體的節約減排方案，能源消耗問題得不到管控，造成的危害日益嚴重。正是政策在很多方面缺乏統一和全面的執行標準，一再阻礙了節約型社會的建立與發展。

(三)宣傳不到位

節約型社會理念有相關的一系列政策、實施、推行辦法等詳細構思，但是政府采用時間較短，并且宣傳力度較小，知識綠色財政稅收政策不被大眾人們所知曉，只有一些相關的高耗企業與個人了解還有綠色稅收政策的存在。例如一些資源回收企業對減免征稅方面缺乏了解，甚至不知道還有這類政策的存在，也就無法參與其中，無法向節能型企業轉變。究其原因，沒有對綠色財政稅收政策進行大力的宣傳，沒有進行相關的教育，同時也未出臺相關的政策促進當地節能減排技術的發展與更新換代。這些問題還使一些節能型企業出現財政危機，最終不得不停止營業，當地政府未及時提供支持，使粗放型經濟依然活躍于當地市場上，而節約型社會的集約型經濟沒有發展契機，經濟體制改革受到較大阻力，節約型社會的建立無從下手。

四、節約型社會視域下綠色財政稅收政策的實行策略

(一)加強宣傳

如何構建健全的綠色財政水稅收政策，首先應針對政策進行著重宣傳，增加宣傳范圍、宣傳力度。目前我國出臺的綠色稅收有財政支持與稅收優惠這兩種政策，由于缺陷宣傳、宣傳不到位的情況，使政策的作用無法展現，很多企業人或者機構對此政策沒有認知、不清楚、甚至還未聽說過該政策，使得綠色財政的引導與激勵作用被埋沒。故而目前綠色財政稅收政策應加強宣傳力度，利用當地政府的影響力，帶動當地眾多媒體的社交平臺諸如微信公眾號、官方微博等共同宣傳，從有效提高綠色財政稅收政策的被關注度，促使更多的企業參與進綠色財政稅收政策中，使其能夠得到政策的“照料”，同時也會有眾多的高耗或者高污染企業積極進行運營模式的轉變，降低自身對社會、對環境造成的影響。

(二)環保收費應進行優化

環保收費應進行優化。自1979年開始，我國通過稅種來實現對環境保護與管理。積極構建生態的“有償”使用體制，面向對空氣、水源、土壤產生污染的企業企業征收對應的“污染處罰費”。只是伴隨著時代的發展，企業的經濟利潤與之前相比有較大提升，但是稅收標準依然停留在上個世紀，過低的稅收使企業產生輕視，環保問題不再被擺在桌臺上，使政策的落實成為空談，因此應跟隨社會經濟的發展提高稅收的標準，并且工業、工廠、先關企業的發展一些新式、新方面的材料投入使用，稅種范圍也應進行擴大，例如固體垃圾堆，也可納入排污費征收項目中。地方政府對于排污費的稅收資金管理應給予重視，專款專用使其能夠取之于民用之于民，可以投入在水土污染治理工程、或者綠化建設上。除此之外，可將污染管理納入市場中，交給專業的污染處理企業來進行管理，并且將排污費收取的一部分資金按比例分成給該管理企業，以此來提高企業的管理積極性。

(三)提高節能減排項目資金注入

現階段我國政府在綠色財政稅收政策的各方面都進行了完善與補充，但是對于節能減排資金投入方面一直存在問題，很多節能減排工作因后續資金無法跟上，這需要政府逐步加大節能投資預算。同時政府可以采用多元化的綠色財政稅收政策來對企業的耗能行為進行引導，比如投資抵免、稅收折扣等，這些方式都可以從側面幫助企業進行節能減排工作的推進，并且能夠使社會上的每個人都能夠自覺節能環保，共同建立節約型社會。

(四)通過補貼彌補企業損失

因節約型企業從事節能減排技術開發，全過程都需要較大的資金投入，而投入資金來源于企業的備用資金或者流動資金，全程的高投入，使的資金回流較為緩慢，會給企業的運營帶來風險。因此政府應通過各項財政補貼對企業提供援助，財政補貼具有針對性與靈活性等優點，當地政府可以依據實際情況進行虧損補貼、實物補貼等。實物補貼多是設備援助，一些環保設備、節能減排設備等。而虧損補貼主要是企業在研發中投入過多資金產生的連鎖反應使企業本身經濟發展受到了沖擊，帶來的經濟虧損。

(五)做好配套措施建設

完善財政稅收政策分配制度。綠色財政稅收是由中央整理好統籌規劃后，向下各級籌備實行，一直到各地區的直接管理政府部門，統歸國稅部門進行管理，將各地的實施概況進行記錄，同時把環境保護納入地方政府財政稅收中，可有效提高當地政府的積極性，使其能夠全身心的落實稅收政策，為節約型社會的建立添磚加瓦。協調其他財政政策的執行，綠色財政稅收政策應和其他相類似的財政進行協調，在不可再生能源與可再生能源利用等方面要協調好使用的比例，在使綠色財政稅收政策順利落實的情況下，不應成為其他政策落實的阻礙。進一步提高綠色財政稅收政策的宣傳力度，及加強建立節約型社會的思想。節約型社會的建設任重而道遠，非短時間內某個勢力能夠完成的它需要全社會的共同努力，因此及時宣傳綠色癌癥稅收政策動態，讓人們能夠了解綠色財政稅收政策，加深節約環保意識，做好自己可以做到的事，逐漸的提高自身的節約環保意識，最終共同促進節約型社會對建立。

五、結束語