前言：本站為你精心整理了公司財(cái)務(wù)管理制度范文，希望能為你的創(chuàng)作提供參考價(jià)值，我們的客服老師可以幫助你提供個(gè)性化的參考范文，歡迎咨詢(xún)。

為了進(jìn)一步加強(qiáng)總公司的資金管理,規(guī)范財(cái)務(wù)制度，在總公司[＊1]14號(hào)文件規(guī)定的原則下，結(jié)合各行業(yè)公司的特點(diǎn)，特制定總公司的財(cái)務(wù)管理實(shí)施細(xì)則：

一、各類(lèi)經(jīng)費(fèi)審批程序及權(quán)限：

1、總公司所有的人員經(jīng)費(fèi)（工資、崗位津貼、效益工資、各類(lèi)補(bǔ)貼等）發(fā)放，以總公司人力資源部核定的人員為準(zhǔn)；根據(jù)各部門(mén)內(nèi)部分配辦法，由部門(mén)主要負(fù)責(zé)人審核，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。

2、部門(mén)的各類(lèi)分配管理辦法，需經(jīng)征求部門(mén)員工意見(jiàn)，報(bào)總公司審核同意后報(bào)財(cái)務(wù)備案方能執(zhí)行。各部門(mén)增減人員（含非校編職工），都必須經(jīng)過(guò)人力資源部同意備案，否則財(cái)務(wù)結(jié)算中心有權(quán)不予支付一切費(fèi)用。

3、總公司直屬的接待費(fèi)、宣傳費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、車(chē)輛費(fèi)、會(huì)務(wù)費(fèi)、社會(huì)保障費(fèi)，勞保用品費(fèi)、離退休管理經(jīng)費(fèi)、各類(lèi)規(guī)費(fèi)等由公司總經(jīng)理審批。

4、總公司的職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)開(kāi)支，在總公司核定的預(yù)算范圍內(nèi)，由總公司工會(huì)主席審批。

5、總公司內(nèi)所有辦公、經(jīng)營(yíng)設(shè)備、固定資產(chǎn)、低值易耗品、維修、裝修物品等的申購(gòu)，按總公司資產(chǎn)設(shè)備管理辦法執(zhí)行。申購(gòu)時(shí)應(yīng)填寫(xiě)部門(mén)、名稱(chēng)、數(shù)量、單價(jià)、所需金額及用途，報(bào)總公司辦公室審核，經(jīng)總經(jīng)理審批后，交配送中心統(tǒng)一集中采購(gòu)，配送中心應(yīng)按審批數(shù)予以配送。

6、總公司的對(duì)外投資、對(duì)外借款（含各部門(mén)積累資金），均需總公司辦公會(huì)議通過(guò)，總經(jīng)理簽批后予以執(zhí)行；總公司投資改造的項(xiàng)目，各部門(mén)要提交項(xiàng)目報(bào)告，進(jìn)行可行性分析論證說(shuō)明，經(jīng)辦公會(huì)討論。50000元以上工程按規(guī)定進(jìn)行招投標(biāo)，并報(bào)學(xué)校紀(jì)委監(jiān)察處審核。

7、各部門(mén)人員經(jīng)費(fèi)、業(yè)務(wù)接待經(jīng)費(fèi)開(kāi)支，在核定范圍內(nèi)，由各部門(mén)主要負(fù)責(zé)人審核報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批，交財(cái)務(wù)結(jié)算中心核對(duì)并發(fā)放。各部門(mén)的各類(lèi)運(yùn)行經(jīng)費(fèi)開(kāi)支，則按各部門(mén)的運(yùn)行特點(diǎn)、方式，分別制定審批程序（附件1）后執(zhí)行。各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)超計(jì)劃開(kāi)支，則須報(bào)總經(jīng)理審批。

8、按規(guī)定創(chuàng)收留存用于人員獎(jiǎng)勵(lì)部分的各種費(fèi)用開(kāi)支及非在編人員培訓(xùn)費(fèi)由分管領(lǐng)導(dǎo)審批。

9、各部門(mén)的會(huì)務(wù)費(fèi)、差旅費(fèi)等外出開(kāi)支費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)，按有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，在規(guī)定的范圍內(nèi)，由財(cái)務(wù)結(jié)算中心預(yù)先審核后經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。

10、各部門(mén)自行組織工會(huì)活動(dòng)或福利，在人員經(jīng)費(fèi)中支出，由分管領(lǐng)導(dǎo)審批。

11、總公司所有的經(jīng)費(fèi)開(kāi)支，都應(yīng)符合規(guī)定的審批程序，各類(lèi)報(bào)銷(xiāo)憑證應(yīng)具備經(jīng)手、審核、審批三者（購(gòu)買(mǎi)物品還需加驗(yàn)收人）簽字，應(yīng)注明事由及開(kāi)支渠道，簽字用鋼筆或簽字筆。

12、總公司、各行業(yè)公司及部門(mén)簽定的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)協(xié)議，應(yīng)符合相應(yīng)規(guī)范及審核程序，需及時(shí)報(bào)財(cái)務(wù)結(jié)算中心備案，便于財(cái)務(wù)監(jiān)督執(zhí)行。

13、部門(mén)各類(lèi)經(jīng)費(fèi)，按計(jì)劃執(zhí)行，人員及運(yùn)行經(jīng)費(fèi)分別核算，校編人員與非校編人員按計(jì)劃開(kāi)支，不予通用；運(yùn)行經(jīng)費(fèi)一般情況下不予通用，特殊情況確需通用，請(qǐng)先報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后經(jīng)總經(jīng)理審批。

14、各部門(mén)對(duì)倉(cāng)庫(kù)庫(kù)存物品的盤(pán)盈、盤(pán)虧，不得自行處理，應(yīng)提出情況說(shuō)明及處理意見(jiàn)，報(bào)財(cái)務(wù)結(jié)算中心審核，分管領(lǐng)導(dǎo)審批，金額超過(guò)1000元?jiǎng)t由總經(jīng)理審批。

二、支票的收支使用

1、各部門(mén)以支票形式收到的各項(xiàng)收入款，應(yīng)及時(shí)上交財(cái)務(wù)結(jié)算中心入帳。

2、各部門(mén)使用支票，須先到財(cái)務(wù)結(jié)算中心填寫(xiě)用款申請(qǐng)單，以“附件1”規(guī)定的程序?qū)徟娇深I(lǐng)取并登帳簽發(fā)。

3、支票領(lǐng)出后，一般須在七天內(nèi)辦理結(jié)報(bào)手續(xù)，如支票遺失須及時(shí)與財(cái)務(wù)結(jié)算中心聯(lián)系，辦理掛失、查詢(xún)等手續(xù)，造成經(jīng)濟(jì)損失的，視程度將予以賠償，支票無(wú)故作廢，按開(kāi)票金額的1%提取工本手續(xù)費(fèi)。

4、嚴(yán)格審批、領(lǐng)用程序，不得簽發(fā)空頭、空白支票。

三、現(xiàn)金的收支使用

1、各部門(mén)的各類(lèi)現(xiàn)金收入，應(yīng)及時(shí)足額上交財(cái)務(wù)結(jié)算中心，結(jié)算中心應(yīng)及時(shí)存交銀行，各行業(yè)公司部門(mén)不得私設(shè)“小金庫(kù)”，嚴(yán)禁私自挪用公款。

2、現(xiàn)金結(jié)算實(shí)行“收支兩條線(xiàn)”分別核算，各項(xiàng)現(xiàn)金收入必須及時(shí)上交，各部門(mén)不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵押現(xiàn)金。

3、各種現(xiàn)金報(bào)銷(xiāo)憑證必須完善審批手續(xù)，在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)（一般為費(fèi)用發(fā)生后一周），到財(cái)務(wù)結(jié)算中心辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。

4、現(xiàn)金報(bào)銷(xiāo)發(fā)票金額一般不得超過(guò)＊元，超過(guò)＊元的須事先申領(lǐng)轉(zhuǎn)帳支票，遇特殊情況，應(yīng)與財(cái)務(wù)結(jié)算中心聯(lián)系，否則，財(cái)務(wù)結(jié)算中心視情況有權(quán)拒絕現(xiàn)金報(bào)銷(xiāo)。

5、各部門(mén)需用大額現(xiàn)金，應(yīng)事先與財(cái)務(wù)結(jié)算中心經(jīng)理聯(lián)系預(yù)約，各部門(mén)需財(cái)務(wù)派出人員幫助收費(fèi)工作，應(yīng)事先與財(cái)務(wù)協(xié)商確定時(shí)間、收費(fèi)項(xiàng)目、標(biāo)準(zhǔn)等。

四、臨時(shí)借款及備用金的使用

1、嚴(yán)格控制臨時(shí)采購(gòu)、差旅費(fèi)、活動(dòng)費(fèi)等借款數(shù)額，各種預(yù)支借款，均須經(jīng)財(cái)務(wù)結(jié)算中心經(jīng)理及分管領(lǐng)導(dǎo)審批，方可辦理，在工作完畢后七天內(nèi)辦理結(jié)報(bào)手續(xù)，逾期不報(bào)，從部門(mén)或經(jīng)辦人次月崗位津貼中扣回。

2、因工作需要而領(lǐng)取定額備用金作零星開(kāi)支的部門(mén)，應(yīng)提出書(shū)面申請(qǐng)，報(bào)總經(jīng)理同意。

3、采用定額備用金制，應(yīng)嚴(yán)格在標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi)開(kāi)支，及時(shí)到財(cái)務(wù)結(jié)算中心結(jié)報(bào)，并于每年年底歸還。

4、嚴(yán)格按規(guī)定使用備用金，不得公款私用，如因工作疏忽而造成經(jīng)濟(jì)損失，應(yīng)由當(dāng)事人自行負(fù)責(zé)并賠償損失。

五、各種報(bào)銷(xiāo)憑證的規(guī)定

1、各項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)，均須提供真實(shí)、完整的原始憑證。

2、各種開(kāi)支發(fā)票、憑證的報(bào)銷(xiāo)，應(yīng)為稅務(wù)部門(mén)監(jiān)制的統(tǒng)一發(fā)票憑證，各類(lèi)綜合性發(fā)票需隨附明細(xì)清單。確系無(wú)法取得發(fā)票,應(yīng)使用無(wú)據(jù)證明并完善驗(yàn)收、核準(zhǔn)手續(xù)。

3、各行業(yè)公司的報(bào)銷(xiāo)憑證，應(yīng)注明用途及開(kāi)支渠道，以便于財(cái)務(wù)結(jié)算中心進(jìn)行單項(xiàng)成本核算。

六、收費(fèi)管理

1、各部門(mén)需要收費(fèi)項(xiàng)目，須提出書(shū)面報(bào)告，并提供有關(guān)政策、行業(yè)規(guī)定等依據(jù)或正當(dāng)理由及費(fèi)用管理辦法，經(jīng)總公司、學(xué)校或有關(guān)物價(jià)部門(mén)批準(zhǔn)同意后，方可收費(fèi)。

2、收費(fèi)部門(mén)在收費(fèi)時(shí)，必須向交費(fèi)人或單位開(kāi)具由總公司統(tǒng)一規(guī)定使用的各類(lèi)發(fā)票，未經(jīng)批準(zhǔn)禁止使用收費(fèi)部門(mén)自購(gòu)或自制的收款收據(jù)。

3、各類(lèi)收費(fèi)必須納入總公司財(cái)務(wù)的統(tǒng)一管理，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，嚴(yán)禁各部門(mén)自收自支，設(shè)立小金庫(kù)。對(duì)未經(jīng)總公司批準(zhǔn)或不按有關(guān)規(guī)定及收費(fèi)許可證上的批準(zhǔn)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行收費(fèi)，單位和個(gè)人有權(quán)拒付。

4、凡不按規(guī)定審批程序有關(guān)規(guī)定而自行收費(fèi)的一律按亂收費(fèi)論處，對(duì)亂收費(fèi)所得全部沒(méi)收；對(duì)私自提供收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、增設(shè)收費(fèi)項(xiàng)目的部門(mén)勒令糾正；對(duì)亂收費(fèi)部門(mén)要追究經(jīng)辦人或部門(mén)負(fù)責(zé)人的責(zé)任，并視情況處以經(jīng)濟(jì)處罰。

七、發(fā)票及各類(lèi)票證管理的規(guī)定

1、票據(jù)的領(lǐng)用

①總公司所有票據(jù)（包括發(fā)票、收據(jù)及各種浴票、餐券、201卡等有價(jià)定額票證），統(tǒng)一由財(cái)務(wù)結(jié)算中心專(zhuān)人專(zhuān)職負(fù)責(zé)管理、發(fā)放、領(lǐng)用、結(jié)報(bào)手續(xù)。

②各部門(mén)應(yīng)確定專(zhuān)人負(fù)責(zé)票據(jù)的領(lǐng)用、結(jié)算、保管等工作，領(lǐng)用各類(lèi)票據(jù)時(shí)，應(yīng)先填寫(xiě)票據(jù)領(lǐng)用單，并登記領(lǐng)用時(shí)間、領(lǐng)用票據(jù)的類(lèi)別及數(shù)量，并簽字或蓋章。

2、票據(jù)的使用和結(jié)報(bào)：

①各部門(mén)領(lǐng)用的各種發(fā)票、收據(jù)在使用時(shí)，應(yīng)按規(guī)定收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及范圍，正確填寫(xiě)各種發(fā)票、收據(jù)，不得開(kāi)具虛假發(fā)票，不得用白條收取各種款項(xiàng)，及時(shí)足額上交各種收費(fèi)。

②各部門(mén)票據(jù)結(jié)報(bào)時(shí)，財(cái)務(wù)結(jié)算中心應(yīng)對(duì)領(lǐng)用的各種票據(jù)逐一進(jìn)行核對(duì)、審核，再予以結(jié)報(bào)。

③財(cái)務(wù)結(jié)算中心負(fù)責(zé)按規(guī)定及時(shí)到學(xué)校計(jì)財(cái)處或財(cái)政部門(mén)辦理有關(guān)票據(jù)的報(bào)、核銷(xiāo)手續(xù)。

3、票據(jù)存根的保管：

①加強(qiáng)票據(jù)存根的管理和保存，便于上級(jí)有關(guān)部門(mén)的監(jiān)督檢查，加強(qiáng)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)控管理。

②各類(lèi)票據(jù)存根，應(yīng)分類(lèi)按順序分別裝訂成冊(cè)，根據(jù)規(guī)定的年限給予保存，未經(jīng)核準(zhǔn)不得銷(xiāo)毀。

八、財(cái)務(wù)稽查制度

1、稽查范圍：總公司范圍內(nèi)所有相關(guān)經(jīng)濟(jì)往來(lái)，包括收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、倉(cāng)庫(kù)保管、經(jīng)濟(jì)合同協(xié)議的執(zhí)行等情況。

2、稽查方法：定期或不定期自查、抽查。

3、稽查結(jié)果：對(duì)稽查結(jié)果做分析說(shuō)明，并填寫(xiě)稽查情況報(bào)告表，反饋給對(duì)應(yīng)部門(mén),各部門(mén)對(duì)稽查結(jié)論有異議或需情況說(shuō)明的，應(yīng)及時(shí)提出。報(bào)告經(jīng)總經(jīng)理審定后,通知相關(guān)部門(mén)執(zhí)行。

九、固定資產(chǎn)、低值易耗品攤銷(xiāo)

參照國(guó)家有關(guān)固定資產(chǎn)、低值易耗品的分類(lèi)折舊辦法，以總公司關(guān)于固定資產(chǎn)管理文件為依據(jù)，按月計(jì)提折舊或攤銷(xiāo)費(fèi)用。

十、加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的注意事項(xiàng)

1、各部門(mén)必須按照計(jì)劃開(kāi)支經(jīng)費(fèi)，以“增收節(jié)支，量入為出”為經(jīng)費(fèi)使用原則，嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)制度，加強(qiáng)對(duì)本部門(mén)各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的管理與使用。

2、根據(jù)財(cái)務(wù)規(guī)章制度，，發(fā)票及收據(jù)的印章，由財(cái)務(wù)結(jié)算中心統(tǒng)一提供和管理，各部門(mén)不得私自用公章或其它印章對(duì)外收取任何費(fèi)用。

3、各部門(mén)不得自行在銀行開(kāi)設(shè)帳戶(hù)及各類(lèi)儲(chǔ)蓄本（卡），如遇特殊情況，應(yīng)事先與財(cái)務(wù)聯(lián)系，經(jīng)同意方可辦理，否則按“小金庫(kù)”查處。

4、財(cái)務(wù)結(jié)算中心應(yīng)定期向各部門(mén)提供財(cái)務(wù)報(bào)表及財(cái)務(wù)分析，對(duì)報(bào)表及財(cái)務(wù)分析有異議或不時(shí)之處，財(cái)務(wù)結(jié)算中心應(yīng)予以解釋說(shuō)明；財(cái)務(wù)結(jié)算中心要做到實(shí)事求是、真實(shí)地反映情況。各部門(mén)核對(duì)本部門(mén)的財(cái)務(wù)情況，應(yīng)經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)同意，不得核查其他部門(mén)。

5、明確職責(zé)，各部門(mén)對(duì)本部門(mén)所提供的任何憑據(jù)負(fù)責(zé)，明確職責(zé)，財(cái)務(wù)結(jié)算中心所提供的任何數(shù)據(jù)資料，應(yīng)對(duì)總公司負(fù)責(zé)。