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一、企業資金管理與使用控制的弊端

1.歷史欠賬嚴重，舊體制依舊存在

國有企業的發展改革是一個非常困難、非常艱巨、非常長久的一個過程。我國國有企業在開始的探索發展階段取得了非常顯著的成就，同時也積累了一些豐富的經驗和教訓。然而在國有企業發展的第二階段因為一系列的原因，造成國有企業改革無法走出計劃經濟體制，造成國有企業改革舉步維艱。當時的又處在社會新舊制度交替的一個時候，國有企業在生產和員工福利等發面都處在一個無法結清的狀況，只好不計公司財務風險的向一寫銀行進行貸款，造成很多國有企業拷上了還貸和還息的枷鎖。

2.資金管理和監管力度存在問題

資金管理是所有國有企業管理中的系統工程，企業應該在最大限度上對資金使用率以及資金運作的效率進行提高。當下，很多企業對自身企業資金管理和使用控制沒有做到妥善的控制，致使這邊向上級部門要求調撥資金，另一邊卻在企業內把大量的資金閑置。這些閑置的資金很大一部分都會被一些企業高管利用自己的權利而私自的挪用，進而貪污腐敗；還有一些企業高管隨意決策，不考慮自身的發展情況就去盲目投資，最后造成資金大量損失。

3.企業資金的管理和使用脫節

很多國有企業在進過國家的改變后，對現代化企業財務管理制度嚴重缺乏認識，往往企業領導人說一不二，一切都是按照領導的意思去辦事，導致資金的使用控制到不到監管，一些財務工作等同虛設。企業法人的權利加大，給其貪污企業資金造就了良好機會。而在資金管理上，財務和管理崗位沒能徹底分開，如資金出現問題就會推卸責任，無法找到真正的負責人；更有一些企業會計不負責任，導致企業的一些財務報表出現錯誤，以及一些企業不妥善控制資金管理，使得企業不良資金增長迅速，最終造成企業經濟難以維持。

二、企業資金管理與使用控制的創新

1.合理利用計算機技術

國有企業有關領導要在新形勢下樹立以資金集中管理為核心的理念，合理使用計算機技術來實現有效的管理方法，并進行對資金集中管理和使用控制的有效監控。通過計算機財務管理軟件來推進企業的生產管理和營銷管理等，并使其得到逐步提升。從企業資金管理比較薄弱的地方入手，設立資金管理和使用控制為核心的管理系統。使用財務軟件從不同的角度對企業的一些資金使用進行全程管理；為企業提供真實詳細的財務數據，協助企業進行資金使用。

2.對企業現金流量進行優化

現金流量管理指的是，把現金流量定位為資金管理的中心，對企業一些投資、融資等一些資金運用構建一個完整的管理體系。固有企業在資金管理上要保持現金的流動性和收益性，對現金流量進行優化；并在現金使用方向的基礎上，實現現金使用周轉的最大化，促使國有企業現金流動可以一直處于一個優化狀態。優化現金流量管理首先要做的就是要加大企業賬款的回收力度，延緩還貸的付款周期。盡快的收回其他企業所欠款項，使收回的款項能對企業的運營發揮到促進作用。

3.企業資金使用控制的加強

現在，還有很多企業存在“多級法人治理結構”的傳統管理模式。這種傳統模式在企業旗下的分公司可以同時控制并使用國有企業的資金，每個分公司都具有企業資金支配和使用的權利，這種資金的分散管理使企業所要承擔的風險得到增大，不利于企業生產的運行。而且這種資金分散會使企業與旗下分公司在利益上產生一些沖突，不利于國有企業的經濟效益。因此，在傳統的這種管理模式下，資金的分散管理是不利于企業生產運營的。

三、結語

企業資金管理和使用控制的加強有利于企業財務管理的創新，致使企業管理工作水平得到提升。同時也是企業在實現企業管理規范化、現代化和科學化的迫切需求。只有國有企業的資金管理和使用控制得到好的控制與完善，才能真正促進企業資金的循環利用，提高國有企業資金管理運營的效果。

作者：劉瑩 單位：許繼集團有限公司