前言：本站為你精心整理了電力企業(yè)資金預算管理中的財務控制范文，希望能為你的創(chuàng)作提供參考價值，我們的客服老師可以幫助你提供個性化的參考范文，歡迎咨詢。

摘要：伴隨電力企業(yè)的持續(xù)深入改革，國內五大電力企業(yè)的資產負債率表現(xiàn)出高水平增加，且其電量持續(xù)降低。資金預算控制時企業(yè)運營管理、內部競爭力增強的關鍵舉措，近幾年逐步受到理論界與企業(yè)管理者的重視。電力企業(yè)是資金密集型組織的代表，其資金預算控制對電力企業(yè)降低資產負債率、增加企業(yè)效益、完善財務控制范式有顯著作用。但針對當前理論探究及企業(yè)經營管理現(xiàn)狀，依舊有很多企業(yè)出現(xiàn)了資金控制界面模糊、內部財務控制不標準等現(xiàn)象，所以需要對其資金預算控制進行系統(tǒng)梳理與對策完善。文章首先介紹了電力公司資金預算控制的特點與作用，然后闡述了資金預算控制中常見的問題，最后闡述了科學的財務控制策略。

關鍵詞：電力公司;資金預算控制;特點;作用;財務控制

資金是企業(yè)經營的“血脈”，在企業(yè)生產運營階段扮演著重要角色，資金運營是否安全高效關乎企業(yè)的正常經營及穩(wěn)定發(fā)展。強化對企業(yè)應用狀況的監(jiān)督及管理，可以完善企業(yè)中資源分配，為企業(yè)生產運營活動及投融資項目提供良好的資金保障。電力公司是我國社會經濟的支柱型及基礎型產業(yè)，是資金密集型行業(yè)即公用性行業(yè)，承擔著推動國家經濟健康發(fā)展與保障人們日常生活的重擔。促使電力企業(yè)長遠發(fā)展，對推動社會經濟更好更快發(fā)展具有較大作用。在經濟新常態(tài)與市場環(huán)境不穩(wěn)定的大環(huán)境下，電力企業(yè)只有持續(xù)拓展發(fā)電工程建設投入規(guī)模，方可符合市場逐漸增多的電力需要。而規(guī)范的資金管理可以及時緊跟電力公司的投資機會，更好防止外界環(huán)境不穩(wěn)定性所造成的融資約束問題，是電力公司投資項目得到有效運營的關鍵推動力。由此，怎樣科學配置與應用電力公司資金，直接關系電力公司本身發(fā)展及社會價值的發(fā)揮。

一、電力公司資金預算管控的特點

(一)資金應用集中度高

伴隨國家經濟增長逐漸表現(xiàn)出新常態(tài)及信息化發(fā)展，市場對電力公司的供電需求逐漸增多，工農業(yè)、新興行業(yè)和人們現(xiàn)實生活對電能的依賴度不斷提高，進而促使電力公司要將大量資金投放到電力基建工程中，特別是強化城網、縣網以及村網創(chuàng)建。而這類電力基建項目創(chuàng)建所要的投資數(shù)量較多，這也表示電力公司資金應用具備集中度很高的特征。

(二)固定資金比重大

電力公司基建項目占據巨大資金，而這類資金重點投資在項目物資購置、電力設施維護等方面。

(三)投資的具體收益很難預計

電力公司大部分資金投入到長期性基建活動中，唯有當企業(yè)投資活動的今后資金流凈現(xiàn)值超過企業(yè)投資費用時，企業(yè)才能夠從中取利。但是，電力公司的產品公用性特征，決定著其今后的資金流很難預計。首先，電能具備公共物品性質，為保證各行各業(yè)及人們生活的用電要求，國內電價并非是由市場自發(fā)產生的，而是基于國家有關部門的調控及監(jiān)督；其次，有些電力基建項目是基于國家服務大眾等有關宏觀調控制度的要求，促使電力投資具備很強的公益性特點。所以，電力公司的獨特性促使其投資的具體收益很難預計。

二、電力公司注重資金預算控制的作用

(一)有助于預防經營風險及財務風險

伴隨經濟增長表現(xiàn)出新常態(tài)，電力公司處在發(fā)展的關鍵階段，電能生產受到關注。為迎合國家經濟發(fā)展及人們生活對電能的需要，國家高度關注電力公司的投資創(chuàng)建，客觀上需要電力公司加強電能生產力度與規(guī)模。而較高的資金需求，在推動電力公司運營發(fā)展的基礎上，造成電力公司積累諸多債務，隱藏著很大的財務風險。特別是在現(xiàn)今經濟增速減慢的背景下，電力公司過度投資所引起的財務風險問題慢慢暴露。而且，電力公司投資大都是長期性基建工程，固定資產比重很大，預期收益很難評價，降低了企業(yè)中流動資金比重，較大限度上加重了企業(yè)經營風險。如此就需要企業(yè)重視資金管理，經過采用現(xiàn)有資金、股權籌資等多種途徑融集所要經費，科學規(guī)劃工期債務融資比重及長短期經費配置比例，把企業(yè)經營風險與財務風險維持在一定水平，并及時把握組織資金狀況，制定資金風險防范與預警制度，便于及時采用科學的風險防控、風險轉移、風險避免等策略，把財務風險損失下降到最低水平。所以，為降低電力公司經營風險與財務風險出現(xiàn)的幾率，電力公司應當強化資金預算管理。

(二)有助于推進電力公司市場化進度

近幾年，我國持續(xù)推動市場化進度與電力公司改革，市場化水平不高。電力企業(yè)強化資金預算管理，克服原來落后的資金預算管理方式及制度，制定現(xiàn)代化企業(yè)模式，有利于促進電力公司掌控市場需求，結合市場需求的改變及時調整生產及投資規(guī)模，從而加快電力公司市場化變革進度，提高電力公司總體的市場競爭水平。為此，強化電力公司資金預算管理是迎合新時期電力公司市場化變革的需求。

(三)有助于促進電力公司及國家經濟持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展

資金預算管理屬于電力公司財務控制的關鍵內容，而財務控制又是電力公司管理的核心。因為電力公司經營的獨特性，決定其發(fā)展目標不能只停留于本身效益的最大化，而且要肩負相應的社會職責。就當前發(fā)展現(xiàn)狀來說，相對于社會經濟的發(fā)展進度與人們生活對電能需求的增加速度，電力公司的發(fā)展速度顯得比較落后，客觀上需要電力公司加大投入建設力度，增加電能供應。而電力公司生產發(fā)展通常具備投資規(guī)模較大、固定資產比重高、財務風險高等特征，所以，強化電力公司資金預算控制，是促進電力公司良性運營、穩(wěn)定發(fā)展的要求。

三、電力公司資金預算管理中常見的問題

(一)缺少完善的資金預算管理體系

制度體系屬于企業(yè)運營良性正常開展的重要保障，若無完善的資金預算管理機制及安全評估制度，電力公司的資金運營將不能順利開展。盡管當前電力公司制定了一些管理制度，但是依舊不健全。很多組織資金預算管理形式依舊比較粗放與落后，且缺少高效且集中的資金預算統(tǒng)一管理系統(tǒng)，導致我國大部分電力公司的子單位資金預算控制執(zhí)行不全面，產生資金周轉緩慢、資金回籠不夠、項目資金應用雜亂、日常庫存資金控制不標準等現(xiàn)象。尤其是重大的電力公司集團與子單位之間，因為缺少共享的資金信息平臺與統(tǒng)一資金預算管理系統(tǒng)，子單位無法及時朝集團總部輸送其資金應用狀況，促使集團很難掌握企業(yè)總體的資金運營與重要財務數(shù)據，容易造成企業(yè)資金應用數(shù)據失真、決策錯誤，從而導致資金配置不科學、應用效率較低等現(xiàn)象，產生部分子單位資金缺口較大而有些子單位卻有資金沉淀等情況。另外，當前電力公司在設置安全備付金資金時缺少動態(tài)性。因為電力公司資金流有季節(jié)性與地區(qū)性，資金波峰與波谷比較明顯。如果電力公司的安全備付金缺少動態(tài)性，就會造成公司資金備付調節(jié)周期很長，且企業(yè)在產生資金缺口后，安全備付金應用也缺少統(tǒng)籌規(guī)劃。如此就造成安全備付金產生總體冗余而階段性緊缺的反常情況，促使電力公司經費備付金的優(yōu)勢并沒有得到體現(xiàn)。

(二)缺少嚴格的資金監(jiān)督與風險預算制度

制定完善的資金應用監(jiān)督與風險防范制度，可以完善企業(yè)資金運營，減少企業(yè)中濫用經費、挪用經費等異常行為出現(xiàn)的幾率，為電力公司資金的科學有效應用帶來一定保證。從總體上說，當前我國電力公司還沒有完善資金監(jiān)督與風險防范制度。盡管部分電力公司在資金運營環(huán)節(jié)建立了監(jiān)督管理體系，但監(jiān)督管理體系不健全，監(jiān)管者素質較低。實際工作中，依舊有很多企業(yè)忽視了對資金應用全過程的監(jiān)控、監(jiān)督力度薄弱、執(zhí)行不全面，且缺少對電力公司基建工程風險的科學評價，導致企業(yè)遇到很大的風險隱患。比如，對企業(yè)經費授權審批機制監(jiān)督薄弱，使得管理人員投資決策比較隨意，不顧本身能力及戰(zhàn)略發(fā)展要求隨意增加投資，而且罔顧財務風險，盲目依賴外界籌融資所要資金，導致企業(yè)出現(xiàn)很大的財務風險；監(jiān)管薄弱也會造成企業(yè)內部出現(xiàn)隨意挪用經費、坐支資金等問題。此外，很多電力公司風險預警制度不完善，企業(yè)內部員工風險意識不高，甚至依舊有“發(fā)展靠國家、利潤靠政策”等落后觀念，導致企業(yè)處理風險的能力很弱。如果企業(yè)出現(xiàn)資金方面的財務風險，就會對企業(yè)造成嚴重打擊，極大危機公司生存與發(fā)展。所以，缺少科學的資金監(jiān)督及風險防范制度，就會電力公司資金運營及財務控制造成諸多風險隱患，既下降電力公司資金應用效率，造成資金限制、沉積、濫用等，還影響電力公司總體的穩(wěn)定發(fā)展。

(三)電力公司應收款項回收緩慢，資金周轉不靈

足夠的流動資金屬于電力公司日常運營活動得到順利開展的保障。但是，當前有些電力公司的應收款項回收緩慢，用戶管理不標準，“賒賬”、“三角債”情況普遍。如果企業(yè)出現(xiàn)大額應收款項，且回收緩慢或產生壞賬，公司流動資金容易產生短缺。但是，電力公司的基建項目物資的購置、設施維修、常規(guī)經營等活動都要求足夠的資金作為保障，如此就使得企業(yè)必須依靠外界融資補償企業(yè)常規(guī)運營和投資項目所要資金，如此就會使企業(yè)承擔大量債務，大額的負債持續(xù)加大公司財務風險。這些效應最后會限制電力公司穩(wěn)定的資金運營與長久發(fā)展。另外，因為電力公司具有很強的國有屬性，政府干預較大，電力公司可能要給政府出資的業(yè)務墊支，或帶來擔保、質押等，而這類資金通常審批流程復雜、回收周期長，令電力公司資金周轉失靈，減小公司資金周轉率，提高企業(yè)資金運行風險。

四、財務控制策略

(一)嚴格把好資金預算控制“三關”

針對電力公司來說，資金控制“三關”是指資金預算管、經費流入關與資金流出管。針對資金預算關來說，資金預算機構應制定涉及目標設置、編制、落實、調控、考核等預算控制體制，各資金應用部門加強數(shù)據采集，基于網絡條件迅速采集每個部門預算數(shù)據，更精確預測資金應用時間與額度，以便資金預算崗位可以制定現(xiàn)金流量方案，合理分配資金籌集額度與時間。就經費流入關來說，電力公司的經費流入重點是電力銷售金額流入，應結合收支實現(xiàn)制計量售電收入與其他原因產生的運營資金的流入等。針對資金流出來說，電力公司隨著工業(yè)結構的轉變，也會包含投資，應注重投資引起的資金流入與流出，結合投資時點，配置融資，做好資金運營。另外，還本付息始終是大型制造領域的資金流出關鍵項目，同時還本付息存在時間一定、金額一定等特征，必須注意配置好資金流，保障重要時點有足夠資金用作歸還本金和利息，避免由此引起的財務風險。最后，要制定多級資金預算控制編制機制，各級單位能夠自行制定早期部門預算，接著通過上級審批，上下級通過縝密的邏輯交流后明確預算管理計劃，這有助于電力公司資金的合理使用以及對其運營活動提供指導。

(二)完善資金監(jiān)督及風險預警制度

完善資金監(jiān)督制度是保障資金安全運營的事中、事后監(jiān)督舉措，制定完善的資金控制風險預警制度可以加強資金安全運營的事前預防，二者相互作用、密切聯(lián)系，共同促使電力公司資金有序、安全、穩(wěn)定運營。電力公司資金管理要以事前、事中管控為主，以事后經費監(jiān)管為輔的資金控制模式，監(jiān)管者定時和不定時對電力公司資金應用情況進行審查與監(jiān)督，保證資金應用、領取、流入等所有資金流動都得到完整記錄與審查，且通過合理的授權審批，管束管理者隨便挪用資金，以防止資金產生濫用、挪用現(xiàn)象，保障資金穩(wěn)定。電力企業(yè)也應當對子單位的資金應用進行嚴格監(jiān)督，根據國家各項法律法規(guī)與內部規(guī)章機制完善子單位資金應用及審批。而且，要加強監(jiān)督者職業(yè)素質培訓，提高監(jiān)管者的道德素養(yǎng)與專業(yè)水平。

五、結束語

電力公司是國家經濟發(fā)展的關鍵基礎與支持，但火電單位電量市場因為環(huán)保政策等因素逐步表現(xiàn)出下降趨勢。資金預算控制是財務控制的關鍵構成部分，不僅能夠提高企業(yè)內部競爭水平，而且能夠通過資金控制降低成本。文章從資金預算管理特點、作用著手，介紹了電力公司資金預算管理中常見的問題，并提出了一些列的財務控制策略。

參考文獻：

[1]鄭以哲.電力企業(yè)工程項目資金預算與控制管理的思考[J].財會學習,2019(17):67.

[2]張雅雯.電力企業(yè)資金管理問題及對策探討[J].財政監(jiān)督,2018(24):76-80.

作者:李彥 單位:國網能源伊犁煤電有限公司