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會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)論文范文第1篇

【摘論文要】:文章通過將會(huì)計(jì)分析方法有效的應(yīng)用于貸款貸前調(diào)查和貸后管理的全過程，尋找防范會(huì)計(jì)信息失真的方法，從而揭示企業(yè)真實(shí)的經(jīng)營(yíng)狀況和償債能力，為貸款的發(fā)放和貸后管理提供有力的決策依據(jù)。

信貸風(fēng)險(xiǎn)管理是商業(yè)銀行和非銀行金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)管理的一個(gè)重要組成部分，而信貸風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別是進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的第一步。信貸風(fēng)險(xiǎn)是客戶違約行為形成的一種風(fēng)險(xiǎn)，違約即指客戶沒有對(duì)到期債務(wù)按契約償本付息。隨著經(jīng)營(yíng)環(huán)境的不斷變化和競(jìng)爭(zhēng)的日益激烈，商業(yè)銀行和非銀行金融機(jī)構(gòu)的信貸風(fēng)險(xiǎn)越來越大。在此，作者從會(huì)計(jì)的角度對(duì)商業(yè)銀行如何做好信貸風(fēng)險(xiǎn)的控制進(jìn)行初步探討。

一、貸前調(diào)查階段企業(yè)會(huì)計(jì)資料分析

在貸款人貸款前，必須對(duì)擬貸款的企業(yè)的會(huì)計(jì)資料進(jìn)行有關(guān)信用情況和償債能力的審核和分析。為了保證分析的全面性，會(huì)計(jì)資料的來源可以有多種渠道，以便相互印證，提高會(huì)計(jì)資料的客觀性和完整性。

1.對(duì)擬貸款企業(yè)的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)、資本充足、償債能力、抵押品、經(jīng)濟(jì)環(huán)境等五個(gè)方面進(jìn)行調(diào)查了解。經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)指企業(yè)的信譽(yù)，即企業(yè)履行償債義務(wù)的可能性，這一點(diǎn)被視為企業(yè)信用品質(zhì)的首要因素；資本指企業(yè)的財(cái)務(wù)實(shí)力，表明企業(yè)可能按時(shí)償還債務(wù)的背景；償債能力指企業(yè)償還債務(wù)的能力；抵押品指企業(yè)無力償還債務(wù)時(shí)能夠被用作抵押的資產(chǎn)；經(jīng)濟(jì)環(huán)境指可能影響企業(yè)償還債務(wù)的經(jīng)濟(jì)環(huán)境。貸款人可以通過這五個(gè)方面的分析，決定貸與不貸、貸多與貸少。

2.企業(yè)償還債務(wù)能力的會(huì)計(jì)報(bào)表分析。方法一是一種定性分析，因此還必須輔以會(huì)計(jì)報(bào)表的定量分析，以便進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)信貸風(fēng)險(xiǎn)的防范。

(1)資產(chǎn)負(fù)債率。該指標(biāo)反映債權(quán)人提供的資金占企業(yè)總資產(chǎn)的比重，表明企業(yè)負(fù)債經(jīng)營(yíng)程度及債權(quán)人的債權(quán)保證程度。商業(yè)銀行從貸款安全角度出發(fā)，可以設(shè)立一個(gè)資產(chǎn)負(fù)債率的信貸警戒線指標(biāo)，如60％，對(duì)高于這一指標(biāo)的企業(yè)進(jìn)行貸款時(shí)要特別注意。

(2)固定資產(chǎn)與長(zhǎng)期負(fù)債比率。該指標(biāo)反映企業(yè)的固定資產(chǎn)（凈值）與其長(zhǎng)期負(fù)債之間的比率關(guān)系，從商業(yè)銀行的角度，該指標(biāo)以大于1為妥。這表明企業(yè)的固定資產(chǎn)凈值足夠用來擔(dān)保其長(zhǎng)期債務(wù)，商業(yè)銀行貸款風(fēng)險(xiǎn)較小。

(3)流動(dòng)比率。該指標(biāo)是企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的比率，因?yàn)樯虡I(yè)銀行對(duì)企業(yè)的貸款有相當(dāng)一部分是流動(dòng)資金貸款，所以要利用這個(gè)指標(biāo)分析。為更客觀地反映企業(yè)的短期償債能力，必須計(jì)算速動(dòng)比率，即將流動(dòng)資產(chǎn)中變現(xiàn)能力較差的存貨等剔除后計(jì)算速動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的比率。

(4)現(xiàn)金債務(wù)總額比率。該指標(biāo)是經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量與負(fù)債總額的比率，反映企業(yè)承擔(dān)債務(wù)能力，比率越大，企業(yè)承擔(dān)債務(wù)能力越強(qiáng)。如果現(xiàn)金債務(wù)總額比率為10％，說明企業(yè)最大的付息能力是10％。

3.CART結(jié)構(gòu)分析法。該方法采用四個(gè)財(cái)務(wù)比率作為分類標(biāo)準(zhǔn)，即現(xiàn)金流量對(duì)負(fù)債總額比率、留存收益對(duì)資產(chǎn)總額比率、負(fù)債總額對(duì)資產(chǎn)總額比率、現(xiàn)金對(duì)銷售總額比率。按照CART方法，這四個(gè)指標(biāo)分別屬于不同的級(jí)別，其中現(xiàn)金流量對(duì)負(fù)債總額比率屬于一級(jí)指標(biāo)，留存收益對(duì)資產(chǎn)總額比率和負(fù)債總額對(duì)資產(chǎn)總額比率屬于二級(jí)指標(biāo)，現(xiàn)金對(duì)銷售總額比率屬于三級(jí)指標(biāo)。這四個(gè)財(cái)務(wù)分析指標(biāo)按照級(jí)別組成一個(gè)分類回歸分析樹，每個(gè)指標(biāo)根據(jù)一定的方法確定一個(gè)臨界值，從而進(jìn)行分析。

二、貸后管理中的會(huì)計(jì)分析

貸款人決定了信貸對(duì)象和信貸額度后，就可以與企業(yè)簽訂貸款合同，發(fā)放貸款，進(jìn)行相應(yīng)的會(huì)計(jì)核算和監(jiān)督。在貸款人會(huì)計(jì)核算中可以采用謹(jǐn)慎性原則，將可能發(fā)生的損失與費(fèi)用預(yù)先估計(jì)入賬。商業(yè)銀行在提取各種準(zhǔn)備金的同時(shí)，要定期編制應(yīng)收貸款人貸款的賬齡分析表或應(yīng)收貸款一覽表，從中發(fā)現(xiàn)哪些貸款還處在安全期內(nèi)，哪些貸款處在可能收不回來的危險(xiǎn)中，從而確定相應(yīng)的催收措施。

在對(duì)貸款對(duì)象償債能力和盈利能力進(jìn)行分析時(shí)，一定要特別注意對(duì)貸款對(duì)象利潤(rùn)質(zhì)量的分析。利潤(rùn)質(zhì)量包括企業(yè)利潤(rùn)的真實(shí)性和實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)的優(yōu)劣程度。后者又可以分為短期利潤(rùn)質(zhì)量和長(zhǎng)期利潤(rùn)質(zhì)量?jī)蓚€(gè)方面。短期利潤(rùn)質(zhì)量是從一個(gè)會(huì)計(jì)期間判斷企業(yè)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則實(shí)現(xiàn)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)的變現(xiàn)能力，它代表按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則實(shí)現(xiàn)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)與現(xiàn)金流量之間的差異程度。長(zhǎng)期利潤(rùn)質(zhì)量是指企業(yè)各期利潤(rùn)持續(xù)穩(wěn)定增長(zhǎng)的能力，強(qiáng)調(diào)利潤(rùn)的穩(wěn)定能力和可持續(xù)能力，它主要受會(huì)計(jì)政策的穩(wěn)健程度、利潤(rùn)構(gòu)成以及諸如研究開發(fā)費(fèi)用等特殊費(fèi)用項(xiàng)目因素的影響。在對(duì)利潤(rùn)構(gòu)成進(jìn)行分析時(shí)，我們首先應(yīng)當(dāng)關(guān)注營(yíng)業(yè)利潤(rùn)在總利潤(rùn)中的比重和變化趨勢(shì)。營(yíng)業(yè)利潤(rùn)應(yīng)當(dāng)在凈利潤(rùn)中所占比重較大，否則說明企業(yè)利潤(rùn)構(gòu)成不合理，其長(zhǎng)期利潤(rùn)增長(zhǎng)趨勢(shì)也就不夠穩(wěn)定，長(zhǎng)期利潤(rùn)質(zhì)量自然不高。

三、會(huì)計(jì)信息失真的防范

對(duì)于做好信貸風(fēng)險(xiǎn)控制，真實(shí)掌握企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況，發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)信息的失真無疑是至關(guān)重要的。會(huì)計(jì)差錯(cuò)和會(huì)計(jì)舞弊是會(huì)計(jì)信息失真的主要表現(xiàn)形式。

1.觀察企業(yè)環(huán)境，從非財(cái)務(wù)因素中尋找突破口。需要選擇不同時(shí)機(jī)，分別與企業(yè)中的負(fù)責(zé)人、采購員、財(cái)務(wù)人員以及相關(guān)人員進(jìn)行交流，了解企業(yè)生產(chǎn)形勢(shì)、生產(chǎn)能力、原輔材料來源、銷售形勢(shì)，用工狀況、職工工資、福利待遇等情況，并根據(jù)了解的情況進(jìn)行綜合分析，從中掌握第一手資料。

2.實(shí)地查看，賬實(shí)核對(duì)，尋找突破口。不僅要注重賬面數(shù)據(jù)的真實(shí)性，核查是否賬賬相符、賬證相符、賬表相符，更不能忽略"賬實(shí)"是否相符。

3.從會(huì)計(jì)報(bào)表間的勾稽關(guān)系，對(duì)比分析企業(yè)歷史和同行業(yè)的會(huì)計(jì)報(bào)表中尋找突破口。即要查驗(yàn)報(bào)表所披露信息的真實(shí)性和合理性。通過審核會(huì)計(jì)報(bào)表間的勾稽對(duì)應(yīng)關(guān)系，同一財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目之間的勾稽關(guān)系如"資產(chǎn)＝負(fù)債十所有者權(quán)益"的靜態(tài)平衡關(guān)系、"利潤(rùn)＝收入-成本(費(fèi)用)"的動(dòng)態(tài)平衡關(guān)系，主表與明細(xì)表之間的勾稽關(guān)系；縱向分析企業(yè)歷年來的會(huì)計(jì)報(bào)表，橫向分析同行業(yè)的會(huì)計(jì)報(bào)表，比較容易發(fā)現(xiàn)問題。

4.認(rèn)真剖析現(xiàn)金流量表能識(shí)別虛假破綻。認(rèn)真剖析現(xiàn)金流量表，能夠識(shí)別虛假破綻。現(xiàn)金流量表反映了現(xiàn)金流的來源與去向，比資產(chǎn)負(fù)債表和損益表更真實(shí)地反映了企業(yè)的盈利能力、償債能力和營(yíng)運(yùn)能力。通過分析現(xiàn)金流量的結(jié)構(gòu)，可以識(shí)別企業(yè)的現(xiàn)金流主要來源于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，還是依賴于投資和籌資。通過現(xiàn)金流量的趨勢(shì)分析，可以識(shí)別企業(yè)的盈利質(zhì)量。通過分析現(xiàn)金流量的比率，可以識(shí)別企業(yè)剔除虛擬資產(chǎn)后的真實(shí)償債能力。

5.關(guān)注會(huì)計(jì)報(bào)告相關(guān)資料。關(guān)注會(huì)計(jì)報(bào)告相關(guān)資料是有效識(shí)別會(huì)計(jì)虛假的方法之一。認(rèn)真閱讀企業(yè)會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)方法的說明，尤其是收入確認(rèn)、存貨計(jì)價(jià)、投資的核算方法、合并報(bào)表、各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計(jì)提、所得稅會(huì)計(jì)的處理方法，會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)變更、會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正對(duì)利潤(rùn)的影響，資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的說明，關(guān)聯(lián)關(guān)系及其交易的說明，資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓及其出售的說明，企業(yè)合并、分立、重組、對(duì)外擔(dān)保、涉及的訴訟，經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略調(diào)整等等有關(guān)的文件決議資料，從中查找高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。

綜上所述，控制商業(yè)銀行和非銀行金融機(jī)構(gòu)的信貸風(fēng)險(xiǎn)是一項(xiàng)復(fù)雜的系統(tǒng)工程，而有效利用會(huì)計(jì)方法無疑是其中至關(guān)重要的一個(gè)環(huán)節(jié)，通過對(duì)企業(yè)所有會(huì)計(jì)信息的全方位、多方法進(jìn)行收集、整理、分析、歸納，從而揭示企業(yè)真實(shí)的經(jīng)營(yíng)狀況和償債能力，為貸款的發(fā)放和貸后管理提供有力的決策依據(jù)。與此同時(shí)，為更好的發(fā)揮會(huì)計(jì)分析的作用，也需要我們所有從業(yè)人員在不斷提升自己會(huì)計(jì)水平的同時(shí)，不斷的去發(fā)現(xiàn)和運(yùn)用好會(huì)計(jì)分析方法，以提高其科學(xué)性、有效性。

參考文獻(xiàn)

會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)論文范文第2篇

1.會(huì)計(jì)環(huán)境日趨復(fù)雜

隨著新型工業(yè)化和信息化快速推進(jìn)，鐵路建設(shè)工程規(guī)模越來越大，管理涉及的工序種類也越來越多，正是在這種社會(huì)背景下，鐵路工程中的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)問題越來越嚴(yán)重。在實(shí)際施工中，任何一個(gè)環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題，都有可能引發(fā)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，導(dǎo)致很多細(xì)節(jié)都沒有做到位，人員管理也有待加強(qiáng)。

2.項(xiàng)目建設(shè)的成本意識(shí)較低

鐵路工程建設(shè)需要充裕的資金保障。如何在確保工程質(zhì)量的前提下，降低工程成本，這是所有工程建設(shè)單位一直探討的問題，要是某一方面出現(xiàn)問題，就會(huì)對(duì)整個(gè)鐵路工程的建設(shè)產(chǎn)生影響。根據(jù)目前的實(shí)際情況來說，較多的鐵路建設(shè)單位負(fù)責(zé)人成本識(shí)不強(qiáng)，對(duì)各方面的規(guī)劃也不太合理，這樣必然導(dǎo)致資金的浪費(fèi)，從而引發(fā)會(huì)計(jì)問題。在正式施工之前，鐵路項(xiàng)目負(fù)責(zé)人并沒有進(jìn)行明確的規(guī)劃，以致各項(xiàng)問題頻發(fā)，很多工程才開始一點(diǎn)點(diǎn)就變成了廢棄工程，由此引發(fā)的問題越加嚴(yán)重。綜合各類問題來看，很多鐵路工程的項(xiàng)目負(fù)責(zé)人都有一個(gè)通病，工程的成本意識(shí)較低，在工程的施工過程總是無形中增加工程的成本，從而使得預(yù)算遠(yuǎn)遠(yuǎn)超出計(jì)劃，進(jìn)一步增加了成本控制的難度。這也是會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的一種表現(xiàn)形式。

3.會(huì)計(jì)管理缺乏規(guī)范性

財(cái)務(wù)管理人才是整個(gè)項(xiàng)目資金中的重要組成人員。管理人才自身工作能否做到位，直接關(guān)系到項(xiàng)目資金的有效利用。在整個(gè)鐵力工程的建設(shè)中，經(jīng)常性會(huì)出現(xiàn)項(xiàng)目資金被轉(zhuǎn)移、掏空、挪用等現(xiàn)象，這些問題的后面必然隱藏著違法的事情，這些違規(guī)的操作使得項(xiàng)目資金不能得到最大化地利用，而且使得會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)問題越來越突出。種種類似的現(xiàn)象，大多都是財(cái)務(wù)管理人員管理不到位引發(fā)的后果，這對(duì)工程的正常施工會(huì)產(chǎn)生十分嚴(yán)重的影響。而且還有一點(diǎn)需要注意，鐵路工程的建設(shè)中，經(jīng)常性會(huì)出現(xiàn)項(xiàng)目預(yù)算超支的情況，而且超出的資金不止一點(diǎn)點(diǎn)，財(cái)務(wù)管理人員對(duì)這點(diǎn)要引起足夠的重視，否則只會(huì)進(jìn)一步加快會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)。

4.會(huì)計(jì)人員自身的素質(zhì)較低

會(huì)計(jì)工作人員自身素質(zhì)的高低，直接關(guān)系到他們的工作成果。在實(shí)際工作中，鐵路工程中的很多會(huì)計(jì)工作人員都是經(jīng)過特定的分配來的，這些人可能之前都沒有接觸過這一類的會(huì)計(jì)工作，初次上崗就從事這方面的工作，對(duì)整個(gè)項(xiàng)目的核算都不是很熟悉，可能會(huì)采用之前的工作經(jīng)驗(yàn)來處理這方面的工作，等到工作結(jié)束之后才發(fā)現(xiàn)，工程項(xiàng)目的核算及分類還是存在一定差別的，這樣一來，就直接影響了整個(gè)工程項(xiàng)目的管理。

二、會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)問題的分析

會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是在進(jìn)行資金管理的過程由于各方面處理不當(dāng)而引發(fā)的問題，會(huì)對(duì)鐵路工程帶來不可避免的損失風(fēng)險(xiǎn)。會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)會(huì)因?yàn)閱栴}嚴(yán)重性的不同，產(chǎn)生的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的影響也會(huì)不同。如果由會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)問題帶來的損失較小，幾乎可以忽略不計(jì)的時(shí)候，此時(shí)對(duì)會(huì)計(jì)人員的懲罰可以只是口頭警告，或者不給予任何的懲罰。但是一旦帶來的危害很大，已經(jīng)嚴(yán)重影響了鐵路工程的正常建設(shè)，此時(shí)就必須對(duì)會(huì)計(jì)人員施予一定的懲罰或者提訟，這要根據(jù)問題的嚴(yán)重性來決定。當(dāng)然，整個(gè)鐵路工程是一項(xiàng)巨大的工程項(xiàng)目，在整個(gè)管理過程中不出現(xiàn)問題真的是很難做到，但是盡可能將風(fēng)險(xiǎn)降到最低，卻是我們一直努力的方向。對(duì)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行適當(dāng)?shù)墓芸厥种匾＞C合了解了引發(fā)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的基本問題之后，再采取相應(yīng)的措施這樣更能凸顯出措施的有用性。首先，采取管控措施，有利于為鐵路工程創(chuàng)造一個(gè)更加穩(wěn)定、和諧的工作環(huán)境。會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)問題得到了解決，在整個(gè)鐵路工程內(nèi)部都會(huì)有一個(gè)較好的工作環(huán)境，從而推動(dòng)工作的順利開展。其次，對(duì)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理和控制，有利于降低工程風(fēng)險(xiǎn)，為企業(yè)帶來更大的經(jīng)濟(jì)效益。對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管控的過程，必然要考慮到鐵路中的各個(gè)環(huán)節(jié)，這樣在考慮的過程中可以綜合了解工程的整體情況，這樣在開展措施的時(shí)候也更具有針對(duì)性。此外，開展會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的管理和控制，在很大程度上可以保障工程資金的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，確保資金的安全。從另一個(gè)角度來說，也是為企業(yè)爭(zhēng)取更大利益的重要措施。

三、加強(qiáng)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管控的具體措施

1.加強(qiáng)建設(shè)項(xiàng)目責(zé)任

成本管理在工程建設(shè)過程中，加強(qiáng)對(duì)工程進(jìn)度的總體評(píng)估，對(duì)工程價(jià)款結(jié)算收入、工程成本、稅金、利潤(rùn)等指標(biāo)進(jìn)行科學(xué)測(cè)算，合理確定工程項(xiàng)目經(jīng)理部及其負(fù)責(zé)人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任指標(biāo)，指導(dǎo)工程項(xiàng)目經(jīng)理部的成本管理和成本核算工作。通過制訂本建設(shè)工程具體的核算辦法和措施，規(guī)范運(yùn)作，實(shí)現(xiàn)成本責(zé)任目標(biāo)逐級(jí)、逐崗分解到人、到位，對(duì)責(zé)任成本核算工作實(shí)行動(dòng)態(tài)和制度化管理，動(dòng)態(tài)掌握在建項(xiàng)目成本狀況，全面提高企業(yè)成本管理水平。

2.健全完善財(cái)務(wù)內(nèi)控制度

嚴(yán)格按照《會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》和《施工企業(yè)會(huì)計(jì)核算辦法》的相關(guān)規(guī)定，完善建設(shè)項(xiàng)目的內(nèi)部控制制度體系，將一切經(jīng)濟(jì)行為都要納入到制度的范圍內(nèi)；加強(qiáng)建設(shè)項(xiàng)目?jī)?nèi)部管理與控制，嚴(yán)格會(huì)計(jì)流程，規(guī)范內(nèi)部各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，約束會(huì)計(jì)人員行為，追究相關(guān)會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)，保護(hù)建設(shè)項(xiàng)目各項(xiàng)資產(chǎn)安全與完整，防范各種經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，以促進(jìn)和提高管理水平及盈利水平。

3.加強(qiáng)建設(shè)項(xiàng)目預(yù)算管理

根據(jù)建設(shè)項(xiàng)目的區(qū)域特點(diǎn)、建設(shè)周期、工程規(guī)模等因素，確定科學(xué)合理的預(yù)算體系。堅(jiān)持先算后干，邊干邊算的原則，將建設(shè)計(jì)劃目標(biāo)、業(yè)績(jī)考核目標(biāo)和年度預(yù)算目標(biāo)有機(jī)結(jié)合起來，同時(shí)，在建設(shè)項(xiàng)目施工中，合理使用項(xiàng)目所在地工程定額，科學(xué)確定內(nèi)部承包單價(jià)和分包單價(jià)，規(guī)范建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)行為。

4.加強(qiáng)會(huì)計(jì)信息化建設(shè)提高

認(rèn)識(shí)，創(chuàng)造條件，投入必要的財(cái)力和人力，從硬件配備和人員學(xué)習(xí)培訓(xùn)著手，加強(qiáng)會(huì)計(jì)信息化建設(shè)，將信息技術(shù)嵌入會(huì)計(jì)活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)和整個(gè)流程，減少會(huì)計(jì)人員的隨意性。其軟件及生成的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他會(huì)計(jì)資料，采用補(bǔ)充登記法，實(shí)現(xiàn)留用痕跡的修改。會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿和財(cái)務(wù)報(bào)告中的簽字，除編制人員可以直接生成外，其他人員不得直接生成，必需由本人簽字或蓋章，減少和消除認(rèn)為操縱因素，有效防范會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

5.提升鐵路工程會(huì)計(jì)工作人員的綜合素質(zhì)

提升會(huì)計(jì)工作人員的綜合素質(zhì)是降低會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的重要措施之一。會(huì)計(jì)工作人員的自身素質(zhì)可以直接在工作中體現(xiàn)出來，從而間接地影響了工程的正常施工。會(huì)計(jì)工作人員的綜合素質(zhì)越低，會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率就越大。因而必須采取具體措施，逐步提升會(huì)計(jì)人員的綜合素質(zhì)。首先，我們可以從職業(yè)道德和思想教育這兩方面著手，在企業(yè)內(nèi)部實(shí)行一些具體改革，不斷提高他們的職業(yè)道德，加強(qiáng)對(duì)他們的思想教育，從而促使他們形成良好的職業(yè)自律，這也是目前企業(yè)十分看重的一點(diǎn)。此外，在鐵路工程內(nèi)部可以設(shè)定一些具體的獎(jiǎng)懲制度，做到賞罰分明，充分調(diào)動(dòng)工作人員的積極性，這對(duì)于會(huì)計(jì)工作的展開絕對(duì)是利大于弊。有了明確的激勵(lì)機(jī)制，無形中成為了會(huì)計(jì)工作人員自覺遵守各項(xiàng)規(guī)章制度的標(biāo)桿，從而有效地降低了會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生概率。

四、結(jié)語

會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)論文范文第3篇

關(guān)鍵詞：會(huì)計(jì)電算化審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范

一、會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)及其成因

現(xiàn)階段會(huì)計(jì)電算化審計(jì)包含兩個(gè)涵義：一是對(duì)會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的審計(jì)，二是利用電子計(jì)算機(jī)和軟件作為審計(jì)工具進(jìn)行輔助審計(jì)。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)形成原因如下：

1、審計(jì)可視線索消失，導(dǎo)致審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

在手工條件下，審計(jì)線索包括會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等會(huì)計(jì)資料，會(huì)計(jì)人員對(duì)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)記錄都是以紙質(zhì)形式存放，審計(jì)人員可以通過這些書面記錄加以審計(jì)。然而，在應(yīng)用計(jì)算機(jī)處理會(huì)計(jì)資料后，紙面信息變成了只有計(jì)算機(jī)才能識(shí)別的磁性介質(zhì)上的代碼，并且這些代碼是為會(huì)計(jì)人員服務(wù)的，對(duì)審計(jì)人員而言，磁質(zhì)代碼無異于在審計(jì)對(duì)象面前增加了一道無形的墻，看不見，摸不著。傳統(tǒng)的審計(jì)追蹤審查已不適用，審計(jì)的切入點(diǎn)更多的是依靠自己的經(jīng)驗(yàn)和判斷，客觀依據(jù)的不足，導(dǎo)致檢查風(fēng)險(xiǎn)增大。

2、會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)內(nèi)部控制的變化，導(dǎo)致審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)及控制難度增加

在手工條件下，內(nèi)部控制一般表現(xiàn)為對(duì)人的控制，采取的手段主要是利用紙面信息進(jìn)行手工核對(duì)和檢查，責(zé)任容易明確，結(jié)果也比較直觀。可是，在會(huì)計(jì)電算化條件下，內(nèi)部控制轉(zhuǎn)變?yōu)閷?duì)人和機(jī)器的雙重控制，且以對(duì)計(jì)算機(jī)控制為主。若內(nèi)控制度不健全，計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)和程序的修改完全可以不留痕跡地進(jìn)行，同時(shí)計(jì)算機(jī)容易受到“黑客”的入侵和“病毒”的侵襲，特別是國(guó)內(nèi)外利用計(jì)算機(jī)犯罪的眾多案例，更說明了會(huì)計(jì)電算化條件下內(nèi)部控制的難度，這對(duì)審計(jì)工作而言，加大了審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

3、會(huì)計(jì)環(huán)境的變化導(dǎo)致審計(jì)環(huán)境的變化，增大了審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

記賬方法的改變，改變了會(huì)計(jì)環(huán)境，同時(shí)也改變了審計(jì)環(huán)境。在會(huì)計(jì)電算化環(huán)境下，審計(jì)人員需要花費(fèi)大量的時(shí)間和人力去了解和審查電算化系統(tǒng)的功能、結(jié)構(gòu)，以證實(shí)該系統(tǒng)在業(yè)務(wù)處理方面的合法性、正確性、真實(shí)性和完整性。例如，會(huì)計(jì)電算化軟件本身的完善性，計(jì)算機(jī)硬件的可靠性，會(huì)計(jì)電算化軟件內(nèi)部控制的嚴(yán)密性等原因造成的系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)，會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的操作人員、技術(shù)人員造成的操作風(fēng)險(xiǎn)等。這大大增加了對(duì)會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)審計(jì)的難度，增加了審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

二、會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的防范對(duì)策

1、提高審計(jì)人員的電算化素質(zhì)

思想決定行動(dòng)。會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)審計(jì)的完成，最終取決于人。為此，一方面，我們必須克服思想傾向，時(shí)刻警惕審計(jì)過程中可能出現(xiàn)的情況，做到心中有數(shù)，防患于未然。只有這樣，才能從源頭上做好防范工作，同時(shí)，應(yīng)注重對(duì)會(huì)計(jì)電算化審計(jì)人員的培養(yǎng)，可以采取以下措施：一是加強(qiáng)對(duì)在職人員電算化應(yīng)用水平的培訓(xùn)。二是加快和財(cái)經(jīng)類高校聯(lián)合辦班，專門培養(yǎng)既懂計(jì)算機(jī)又懂會(huì)計(jì)和審計(jì)的復(fù)合型知識(shí)結(jié)構(gòu)的審計(jì)系統(tǒng)開發(fā)人員，擇優(yōu)錄取到審計(jì)隊(duì)伍當(dāng)中，使他們成為電算化審計(jì)的專業(yè)技術(shù)人員。

2、完善電算化審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)與準(zhǔn)則

計(jì)算機(jī)審計(jì)準(zhǔn)則是對(duì)電算化審計(jì)的標(biāo)準(zhǔn)化，是衡量審計(jì)工作的標(biāo)準(zhǔn)、提高審計(jì)質(zhì)量的保證。在會(huì)計(jì)電算化信息系統(tǒng)中，審計(jì)難度更高，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)更大，過去手工會(huì)計(jì)系統(tǒng)的審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)和準(zhǔn)則中部分內(nèi)容已不適應(yīng)。因此，在制定標(biāo)準(zhǔn)和準(zhǔn)則時(shí)要在考慮我國(guó)國(guó)情的前提下大力吸收借鑒國(guó)外先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)。在制定具體準(zhǔn)則時(shí)應(yīng)側(cè)重于對(duì)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)、對(duì)審計(jì)人員應(yīng)具備的資格、電算化審計(jì)過程和相關(guān)的審計(jì)技術(shù)以及證據(jù)收集等方面做出規(guī)范。建立一系列與新情況相適應(yīng)的審計(jì)準(zhǔn)則，包括系統(tǒng)設(shè)計(jì)、開發(fā)、運(yùn)行、維護(hù)等標(biāo)準(zhǔn)，以及相適應(yīng)的內(nèi)部控制制度，規(guī)范計(jì)算機(jī)審計(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)展，并逐步向國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則靠攏，將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)降低到可以接受的水平。

3、開發(fā)、應(yīng)用高效的審計(jì)軟件

由于審計(jì)軟件可直接訪問被審系統(tǒng)的數(shù)據(jù)文件，故有助于審計(jì)人員對(duì)整個(gè)數(shù)據(jù)文件或經(jīng)選定的數(shù)據(jù)項(xiàng)目進(jìn)行復(fù)核，有效地執(zhí)行大量數(shù)據(jù)的驗(yàn)算、重新分類及匯總等工作，并能按審計(jì)人員指定的標(biāo)準(zhǔn)查找記錄，詳細(xì)檢查數(shù)據(jù)文件的內(nèi)容。為給計(jì)算機(jī)審計(jì)打開通道，就必須不斷研究開發(fā)審計(jì)軟件。在數(shù)據(jù)采集方面，特別需要專門從事數(shù)據(jù)采集的軟件，更易訪問被審計(jì)單位不同介質(zhì)、不同編碼、不同數(shù)據(jù)庫類型的數(shù)據(jù)庫，從中采集審計(jì)所需的原始數(shù)據(jù)，打通“瓶頸”。在數(shù)據(jù)分析方面，面向特定的領(lǐng)域，開發(fā)新的分析工具，如針對(duì)企業(yè)審計(jì)領(lǐng)域的固定資產(chǎn)折舊審計(jì)工具和產(chǎn)品利潤(rùn)情況分析工具，針對(duì)金融審計(jì)領(lǐng)域的利率檢查工具等。同時(shí)，還要增加一些基于特定方法的分析工具，如賬戶分析、比較分析等。

會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)論文范文第4篇

建立健全風(fēng)險(xiǎn)保障機(jī)制，明確職責(zé)范圍。完善事務(wù)所內(nèi)部的各項(xiàng)責(zé)任和制度。突出審計(jì)組織的各個(gè)層次、崗位及各類工作人員的工作性質(zhì)和職責(zé)權(quán)限。在實(shí)際操作中審核把關(guān)、指導(dǎo)監(jiān)督、考核驗(yàn)收都有相應(yīng)的負(fù)責(zé)人，出了問題就能夠第一時(shí)間反映出來，并能找準(zhǔn)責(zé)任人。這樣可以大大降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，提高效率和節(jié)約成本。因此，降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)最根本的手段就是建立風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任制度。注冊(cè)會(huì)計(jì)師即使有法律的約束，并嚴(yán)格執(zhí)行獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則，也不可能避免出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)和引起法律訴訟。所以，購買責(zé)任保險(xiǎn)以后，實(shí)際工作中即使受到法律訴訟，只要出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)或者訴訟失敗，除了可以獲得一些補(bǔ)償外，還能避免重大損失。風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制當(dāng)然也會(huì)在不經(jīng)意間導(dǎo)致注冊(cè)會(huì)計(jì)師的思想麻痹，但就目前是一個(gè)行之有效的方法。

（二）完善注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的系列法律制度

我國(guó)的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)高主，要有法律制度欠完善和懲處力度不強(qiáng)兩個(gè)因素。目前，沒有對(duì)審計(jì)人員、會(huì)計(jì)人員的法律限制和責(zé)任比例的劃分，違法成本又偏低使違法行為屢禁不止。為了保證審計(jì)質(zhì)量，必須建立審計(jì)承諾制度，即會(huì)計(jì)師事務(wù)所在接受審計(jì)委托時(shí)，必須要求被審計(jì)單位及負(fù)責(zé)人做出書面承諾，明確會(huì)計(jì)責(zé)任和審計(jì)責(zé)任。完善的內(nèi)部控制制度也是降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的重要途徑。因此應(yīng)建立配套的質(zhì)量控制措施，實(shí)行分工，對(duì)項(xiàng)目質(zhì)量進(jìn)行復(fù)核制度，從而有針對(duì)性地控制在審計(jì)過程中造成風(fēng)險(xiǎn)的突出環(huán)節(jié)，著重要把好質(zhì)量關(guān)。

（三）提高內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍的專業(yè)素質(zhì)和工作能力

提高內(nèi)部審計(jì)人員的素質(zhì)和完善內(nèi)部審計(jì)結(jié)構(gòu)的編配是增強(qiáng)工作效率、保證審計(jì)質(zhì)量的基礎(chǔ)。內(nèi)部審計(jì)對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理有著參與權(quán)，所以內(nèi)部審計(jì)人員則需提高風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)、全面掌握現(xiàn)代企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的特征，增強(qiáng)對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的辨別能力。因此，我國(guó)要加大審計(jì)人員的培養(yǎng)。首先，不斷夯實(shí)職業(yè)道德教育，進(jìn)一步端正審計(jì)人員的品行，嚴(yán)格遵守審計(jì)操作規(guī)程，秉公執(zhí)法，切實(shí)提防審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。首先，要加強(qiáng)審計(jì)人員的專業(yè)審計(jì)能力，組織進(jìn)行理論研究討論；最后，審計(jì)部門對(duì)審計(jì)人員的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)應(yīng)著重培養(yǎng)，有效提高防范各種風(fēng)險(xiǎn)突發(fā)的能力，正確地對(duì)待來自各方面的干擾和壓力。

（四）強(qiáng)化注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的質(zhì)量控制

全面提高審計(jì)的質(zhì)量是化解審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的重要途徑，審計(jì)的質(zhì)量越高，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生機(jī)會(huì)也就會(huì)越少。反之，審計(jì)的質(zhì)量越低，風(fēng)險(xiǎn)的承受能力越弱。因此我們要從影響質(zhì)量和風(fēng)險(xiǎn)的各個(gè)要素著手，完善立項(xiàng)、審前的各項(xiàng)調(diào)查與實(shí)施審計(jì)中的細(xì)節(jié)、報(bào)告階段等所有階段及各個(gè)環(huán)節(jié)的嚴(yán)格、健全、規(guī)范、體系內(nèi)控制度與控制風(fēng)險(xiǎn)中的有效體制。比如執(zhí)行復(fù)核制度、競(jìng)爭(zhēng)上崗、質(zhì)量考核等各個(gè)工作崗位，要進(jìn)一步明確目標(biāo)及責(zé)任，使審計(jì)人員嚴(yán)格按專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，以規(guī)避審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)論文范文第5篇

（一）企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)定義

風(fēng)險(xiǎn)一詞的定義是某一定危險(xiǎn)情況發(fā)生的可能性和各種各國(guó)的組合。風(fēng)險(xiǎn)的主要特點(diǎn)就是其不確定性，所以在考慮企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)定義時(shí)應(yīng)該注意其不確定性。只有充分的考慮到企業(yè)財(cái)務(wù)與風(fēng)險(xiǎn)兩者的定義才能夠?qū)ζ髽I(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有一個(gè)明確的確定。在理論界有一種觀點(diǎn)認(rèn)為籌資風(fēng)險(xiǎn)即為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。筆者認(rèn)為籌資知識(shí)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)中的一項(xiàng)活動(dòng)，不能囊括企業(yè)的所有的財(cái)務(wù)活動(dòng)。所有在企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的定義中除了要包含對(duì)風(fēng)險(xiǎn)中的“不確定性”的描述，還應(yīng)該包含企業(yè)資金流動(dòng)過程的各種因素的不可預(yù)料性。

（二）企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分類

企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要分為以下幾類：籌資風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、存貨管理風(fēng)險(xiǎn)和流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。籌資風(fēng)險(xiǎn)指的就是由于各種企業(yè)外部環(huán)境的變化（市場(chǎng)變化或者宏觀的經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化等），使得企業(yè)在籌集資金過程中所帶來的各種不確定性。投資風(fēng)險(xiǎn)指的是企業(yè)在各種投資之后，由于各種原因使得最終受益與預(yù)期受益出現(xiàn)偏離的風(fēng)險(xiǎn)。經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)指的是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的過程中，供、產(chǎn)、銷各個(gè)環(huán)節(jié)由于各種原因（企業(yè)內(nèi)部管理階層決策失誤或者外部生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)境發(fā)生變化）使得企業(yè)資金周轉(zhuǎn)出現(xiàn)遲滯，企業(yè)價(jià)值發(fā)生變動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)保持一定量的存貨對(duì)企業(yè)來說十分重要，但是在復(fù)雜的供應(yīng)鏈中，對(duì)存貨管理是十分困難的。也因此存貨管理為企業(yè)財(cái)務(wù)帶來了一定的風(fēng)險(xiǎn)。而最后一種流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)則指的是一種企業(yè)能否正常和確定地進(jìn)行現(xiàn)金轉(zhuǎn)移或者是企業(yè)債務(wù)與付現(xiàn)責(zé)任是否能夠正常履行的可能性。

（三）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具有客觀性、全面性、不確定性及共存性這幾個(gè)特點(diǎn)。客觀性指的是在現(xiàn)有的經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，它不以人的意志為轉(zhuǎn)移，企業(yè)的所有經(jīng)營(yíng)活動(dòng)都只存在著實(shí)現(xiàn)預(yù)期目標(biāo)和無法實(shí)現(xiàn)預(yù)期目標(biāo)這兩種結(jié)果。全面性指的是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在于企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的全過程中，在企業(yè)的籌資、投資、資金運(yùn)轉(zhuǎn)等所有的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中都存在著財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。不確定性指的是由于各種因素不斷發(fā)生以及影響使得企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不可進(jìn)行預(yù)估、控制。共存性指的是企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和收益同時(shí)存在，當(dāng)財(cái)務(wù)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)越大，其獲得的收益就有可能越多。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的具體表現(xiàn)

企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)都會(huì)有一定的表現(xiàn)。例如企業(yè)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)中的債務(wù)比例高、企業(yè)資產(chǎn)流動(dòng)性弱、投資決策不具有科學(xué)性、對(duì)外投資決策失誤、企業(yè)存貨結(jié)構(gòu)不合理等方面都可以反映出企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)當(dāng)企業(yè)的負(fù)債在企業(yè)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)中占有很高的比例的時(shí)候，會(huì)讓企業(yè)承擔(dān)過高的利息，同時(shí)到期還需支付高額的本金，這些都嚴(yán)重的制約了企業(yè)的債務(wù)償還以及付現(xiàn)能力，當(dāng)企業(yè)的運(yùn)營(yíng)情況較差時(shí)也許還會(huì)出現(xiàn)資不抵債的情況，讓企業(yè)面臨破產(chǎn)清算的危險(xiǎn)。當(dāng)企業(yè)出現(xiàn)了一定的債務(wù)融資的情況下，企業(yè)必須保證到期時(shí)有足夠的能力進(jìn)行債務(wù)和利息的償還。但如果是企業(yè)的資金流動(dòng)狀況較差，就會(huì)影響到企業(yè)的變現(xiàn)能力，最后導(dǎo)致企業(yè)潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)變?yōu)楝F(xiàn)實(shí)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，最終導(dǎo)致企業(yè)的經(jīng)營(yíng)失敗。如果在進(jìn)行固定資產(chǎn)投資時(shí)，企業(yè)沒有進(jìn)行周密的可行性分析與研究，也沒有收集到?jīng)Q策所需要的各種經(jīng)濟(jì)信息，就盲目進(jìn)行投資時(shí)，就會(huì)頻繁的導(dǎo)致投資失誤，最后是企業(yè)不能夠從投資項(xiàng)目上獲取預(yù)期的收益，讓企業(yè)面臨巨大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。而對(duì)外投資失誤則指的是企業(yè)里的決策者對(duì)投資風(fēng)險(xiǎn)缺乏足夠的認(rèn)識(shí)，盲目的進(jìn)行投資從而導(dǎo)致企業(yè)產(chǎn)生巨大的投資損失，讓企業(yè)產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。存貨管理是企業(yè)中的一項(xiàng)十分重要的管理，當(dāng)企業(yè)存貨庫存結(jié)構(gòu)不合理是，會(huì)使得企業(yè)的存貨周轉(zhuǎn)率低下。在很多企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)中，存貨往往占了很大一部分比例，且很多都表現(xiàn)為超存儲(chǔ)積壓存貨。貨物的積壓會(huì)導(dǎo)致企業(yè)為貨物的存儲(chǔ)支付許多的費(fèi)用，使得企業(yè)為貨物支付了更多的成本，最終導(dǎo)致利潤(rùn)下降。同時(shí)由于市場(chǎng)的變化，有可能使得貨物的市場(chǎng)價(jià)格出現(xiàn)變化，當(dāng)貨物的市場(chǎng)價(jià)格降低時(shí)，企業(yè)會(huì)因此造成大量的損失，從而產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

三、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因

企業(yè)產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的原因多種多樣，既有企業(yè)外部的各種法律法規(guī)變化帶來的各種影響，也有企業(yè)內(nèi)部的決策等其他原因。

（一）內(nèi)部原因

企業(yè)內(nèi)部原因主要企業(yè)高層決策失誤、管理不善，企業(yè)歷程人員素質(zhì)缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，企業(yè)投資不具有科學(xué)性，缺乏合理的資金結(jié)構(gòu)，收益分配政策不合理等。企業(yè)高層對(duì)企業(yè)的管理和決策對(duì)企業(yè)的發(fā)展有著十分重要的作用。當(dāng)企業(yè)高層的管理不能夠有效的調(diào)動(dòng)企業(yè)職工的積極性，也做不到對(duì)企業(yè)資金的合理管理的時(shí)候，會(huì)讓企業(yè)的發(fā)展受制。同時(shí)如果企業(yè)的管理層不能夠做出正確的決策的時(shí)候會(huì)讓企業(yè)面臨巨大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。任何一個(gè)企業(yè)想要能夠有效的運(yùn)行，人都是一個(gè)很重要的因素，高素質(zhì)的人才更是每一個(gè)企業(yè)都希望得到的。當(dāng)企業(yè)中的理財(cái)人員受到外部經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的影響和受教育程度的限制時(shí)，他們的理財(cái)觀念和理財(cái)方法都會(huì)受到一定的影響，當(dāng)面對(duì)新的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)時(shí)，如果他們不能夠做出很好的調(diào)整，必定會(huì)為企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)埋下種子。企業(yè)在進(jìn)行投資時(shí)，許多投資決策者都存在著對(duì)投資風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)不足、投資時(shí)存在著一定的盲目性，投資時(shí)沒有進(jìn)行有效的調(diào)查和分析，最終使得企業(yè)投資后不能獲得預(yù)期的經(jīng)濟(jì)效益，甚至是出現(xiàn)各種虧本的情況，從而使得企業(yè)面臨巨大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。資金結(jié)構(gòu)也稱為資本結(jié)構(gòu)，指的是企業(yè)中各種資金的構(gòu)成及其相互之間的比例關(guān)系。當(dāng)企業(yè)的資本中讓負(fù)債占了很大的比例時(shí)，會(huì)使得企業(yè)背負(fù)上沉重的財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)，是企業(yè)缺乏這個(gè)的償還能力，最終導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。我國(guó)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展雖然迅速，但是資本市場(chǎng)的發(fā)展卻不夠發(fā)達(dá)，企業(yè)缺乏豐富多樣的集資手段。由于長(zhǎng)期以來我國(guó)的企業(yè)對(duì)資本市場(chǎng)的認(rèn)識(shí)不足，缺乏對(duì)資本市場(chǎng)的運(yùn)轉(zhuǎn)和理論的研究，使得企業(yè)在進(jìn)行籌資時(shí)沒有考慮到資本結(jié)構(gòu)的重要呀，同時(shí)在進(jìn)行籌資時(shí)都具有一定的盲目性，最終使的企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)中讓債務(wù)占據(jù)了很大的一部分比例，最終導(dǎo)致了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)。

（二）外部原因

企業(yè)的財(cái)務(wù)管理受到國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)政策、法律、社會(huì)文化環(huán)境等因素的影響。但這些因素都是企業(yè)不能進(jìn)行控制的。宏觀環(huán)境具有復(fù)雜多變的特性，正是因?yàn)楹暧^環(huán)境的這些特性，使得企業(yè)來無法對(duì)國(guó)家的宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境進(jìn)行預(yù)測(cè)，也無法對(duì)其進(jìn)行任何的改變。當(dāng)企業(yè)無法適應(yīng)這些外部環(huán)境的變化的時(shí)候，就會(huì)為企業(yè)帶來財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)外部宏觀環(huán)境也有可能發(fā)生企業(yè)自身無法適應(yīng)的變化，例如外內(nèi)外突然發(fā)生的政治、經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化，各種自然災(zāi)害的發(fā)生，以及其他的一些突發(fā)性風(fēng)險(xiǎn)事件。這些情況的發(fā)生會(huì)使得企業(yè)的業(yè)務(wù)狀況下降，從而使得企業(yè)的資產(chǎn)大幅縮水，使得企業(yè)面臨財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)各種外部環(huán)境發(fā)生變化時(shí)，使企業(yè)面臨風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)也有可能為企業(yè)帶來各種機(jī)會(huì)。這就對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)提出了很高的要求。如果企業(yè)的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)不能夠適應(yīng)外部的宏觀環(huán)境的變化，就會(huì)讓各種機(jī)會(huì)變?yōu)槠髽I(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。因此外部環(huán)境的變化也是變相的對(duì)與企業(yè)內(nèi)部的一種考驗(yàn)。

四、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范措施

既然企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不可避免，那么企業(yè)要做的就是盡一切可能的將企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)降到最低。總的來說對(duì)于企業(yè)的防范措施有以下幾方面。

（一）樹立正確的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中與多變的市場(chǎng)環(huán)境下，企業(yè)進(jìn)行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)就不可避免的會(huì)遇到許多風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)要想成功就必須能夠勇于承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，并將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)化為企業(yè)發(fā)展的機(jī)會(huì)。通常情況下企業(yè)的收益與所面臨的風(fēng)險(xiǎn)成正比，在西方的財(cái)務(wù)理論中有一個(gè)模型用于描述企業(yè)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)與收益之間的關(guān)系：某資產(chǎn)收益=無風(fēng)險(xiǎn)收益+該資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)（市場(chǎng)平均收益-無風(fēng)險(xiǎn)收益率）。從這個(gè)模型中可以看出，風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)越大，該資產(chǎn)的收益將會(huì)越多。但是風(fēng)險(xiǎn)越大，則意味著企業(yè)該項(xiàng)投資失敗的可能性就越大。所以企業(yè)需要樹立正確的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，不能夠只最求高回報(bào)，而忽略了失敗所引起的損失的可能性。但企業(yè)也不能夠只為了平穩(wěn)而放棄風(fēng)險(xiǎn)可能帶來的收益。應(yīng)該用辯證的眼光與看到風(fēng)險(xiǎn)與收益之間的關(guān)系。所以企業(yè)在進(jìn)行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的過程中，必須對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行全面細(xì)致的分析，在對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的收益和安全性分析完后，在根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)和收益平衡的方法來決定采取何種措施。

（二）建立完善的企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)系統(tǒng)

有了良好的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)之后，企業(yè)還需要建立一套完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)系統(tǒng)。只有建立起一套完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)系統(tǒng)，才能夠及時(shí)、準(zhǔn)確的對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行辨識(shí)。這里就結(jié)束幾種企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的辨識(shí)方法。第一種是通過對(duì)企業(yè)的當(dāng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)趨勢(shì)的惡化來對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)測(cè)與監(jiān)控。預(yù)警企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的比率主要有以下幾種：

（1）現(xiàn)金債務(wù)總額比，它等于經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量除以負(fù)債總額，當(dāng)這個(gè)比率越大時(shí)，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)越小，債務(wù)承擔(dān)能力越高。

（2）李東比率，它是流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債的比值，一般在2以上，最低時(shí)不能比1低。

（3）資產(chǎn)凈利率，它等于凈利潤(rùn)除以資產(chǎn)總額，該項(xiàng)比率反應(yīng)了企業(yè)資產(chǎn)綜合利用的效果，指標(biāo)越高越好。

（4）資產(chǎn)負(fù)債率，該項(xiàng)比率是企業(yè)負(fù)債總額與資產(chǎn)總額的比值，它主要用來很亮企業(yè)利用負(fù)債進(jìn)行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的能力。一般情況下該項(xiàng)比率越小越好，但是該項(xiàng)比率可以根據(jù)企業(yè)自身情況進(jìn)行調(diào)整，例如當(dāng)企業(yè)效益較好時(shí)，可以適當(dāng)提高該項(xiàng)比例，但如果企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況不樂觀時(shí)，則應(yīng)盡量降低該項(xiàng)比率。

（5）資產(chǎn)安全率，它是資產(chǎn)變現(xiàn)率與資產(chǎn)負(fù)債率之差，當(dāng)該系數(shù)值越大時(shí)，代表企業(yè)資產(chǎn)越安全，企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)越小。企業(yè)可以通過對(duì)這些比率進(jìn)行比較分析來考察企業(yè)理念以來財(cái)務(wù)比率指標(biāo)變化的趨勢(shì)，并借鑒行業(yè)指標(biāo)的平均值與先進(jìn)企業(yè)的指標(biāo)值來判斷本身財(cái)務(wù)狀況的好壞，從而有效地規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)、延緩危機(jī)甚至杜絕危機(jī)。第二種方法是編制現(xiàn)金流量預(yù)算。在企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作中有一項(xiàng)很重要的工作就是編制企業(yè)現(xiàn)金流量預(yù)算。對(duì)與企業(yè)來說，短期內(nèi)是否可以維持下去，并不完全的取決于企業(yè)的盈利狀況，而是在與企業(yè)是否擁有足夠的現(xiàn)金進(jìn)行各種支出。這就要求企業(yè)能夠準(zhǔn)確的對(duì)現(xiàn)金流量做出預(yù)算，通過預(yù)算可以為企業(yè)提供預(yù)警，讓決策者可以盡可能早的做出各種決策。為了能夠使現(xiàn)金流量預(yù)算盡可能的準(zhǔn)確，企業(yè)需要將各種具體目標(biāo)加以匯總，并將預(yù)期未來收益、現(xiàn)金流量、財(cái)務(wù)狀況及投資計(jì)劃等以數(shù)量化形式加以表達(dá)，建立企業(yè)全面預(yù)算。