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授權管理制度范文第1篇

然而，高校目前知識產權工作的現狀尚不能適應知識產權快速發展的要求，尤其是在知識產權的管理制度方面，除少數的重點高校有相對完善的知識產權保護和管理制度以及機構外，大部分高校還沒有把知識產權管理作為學校的一項重要工作提上議事日程。從總體上看，還沒有建立專門的機構統一管理，缺乏高校知識產權管理辦法、激勵和約束機制。全面加強高校知識產權保護和管理，當務之急是高校要從制度創新入手盡快制訂、完善與國家或地區知識產權戰略相適應的學校內部知識產權管理辦法，研究知識產權開發戰略，摸索出一套行之有效的知識產權管理創新模式及與之配套的規章制度。

建立科研選題立項審批制度

長期以來，高校的教師和科研人員不善于利用專利信息，專利意識比較淡薄，通常對立項研究課題很少從專利的“三性”即新穎性、創造性和實用性的高度上來選題。這樣必然造成科研項目低水平重復及人力、物力和財力的浪費現象，有的甚至還會導致侵權行為的發生。所以，在科研管理工作中，應從制度創新入手，制訂、完善科研選題立項審批制度。教師、科研人員從科研課題的立項研究的開始，就要以具有自主知識產權的研究為目標，做好專利文獻的檢索、查新和預測研究，借助專利信息對待立項研究課題的過去和現狀進行比較和分析，摸清國內外，前人和他人所做過的探索和進度以及存在的難點和問題。這樣，通過所選課題新穎性、創造性和實用性的分析，決定其是否有進行研究的可能與必要。這種選題立項審批制度的建立。不僅能使教師、科研人員在選題立項初期就對待立項課題的研究思路、難點和解決的途徑等做到心中有數，還能站在他人的肩膀上，高起點進行課題研究。課題組或科研人員在確定科研項目后要向學?？蒲兄鞴懿块T報告審批，科研選題立項審批機構要對科研課題把關，這樣就可以避免無意義的低水平重復研究，充分利用已有的智慧成果進行技術創新。這樣，既能大大縮短研究時間，又能節約研究經費，還能避免侵權行為的發生。

健全科技成果申報管理制度

科研課題按計劃或合同完成研究內容以后，就進入了科技成果的管理范疇。為保護高校合法權益，在科研管理工作中，應從制度創新入手，制訂、完善科技成果申報管理制度?？萍汲晒陥蠊芾碇贫葢幎ㄕn題組人員在完成科研項目后，對其研究成果要在規定期限內向學校主管部門申報，以便主管部門了解掌握成果情況。對符合專利申請條件，同時又有市場需求，或具有潛在的市場應用前景的創新理論或研究成果，應要求和鼓勵課題組先申請知識產權，后進行成果鑒定和。

對未申請專利保護的科技成果，制度應規定將其納入技術秘密的保護范疇，按科技檔案管理辦法和科技保密條例進行管理。制度應規定完成職務科研成果后，課題組必須將全部技術資料及時歸檔，并制定整理歸檔的程序和考核辦法、責任機構以及違反制度的責任。

完善技術保密審查制度

高校應根據國家有關的保密法規，按照本單位科技工作的實際情況，設立由主管校長直接領導下的保密機構，統管全校的保密工作，制訂切實可行的技術保密審查制度。對技術秘密的標準，認定程序和認定機構進行規定，規定科技成果參加國內外展覽，或以其他形式公開之前的保密審查制度；確定學校各個部門，各類人員的保密責任。確保做到分口把關、各負其責，并使其保密責任真正落實到科研課題組、研究室和實驗室以及教師、科研人員和學生個人身上，全校上下形成一個技術保密的網絡。有效地保護高校知識產權不受侵害。

嚴格科技合作監察制度

隨著科學、技術和經濟的一體化發展，高校參與或獨立創辦知識密集型高科技企業，已成為促進高新技術產業化的一條重要途徑。高校除了要為社會提供教育和研究服務外，還承擔著“創造和轉移適合于新型工業核心的高新技術”的第三種任務。對高校的專利、非專利技術、計算機軟件等知識產權在進行權利轉讓許可貿易時，或者以知識產權進行投資八股以及與社會各界進行各種科技合作研究開發時，應有制度明確學校的科技主管部門要加強上述科技活動的監察和管理，了解、掌握從談判、簽約到履行合同的全過程。對于一些重大科技合作項目，制度還應規定，高校除了安排專業人員，主管領導參與外，科技主管部門要有精通知識產權業務的人員參加。改變目前合作洽談、簽約、履行合同由專業人員一手操作的做法，確保高校知識產權不受侵害。

實行知識產權評估管理制度

隨著我國大學市場經濟體制逐步確立和完善，經濟體制和科技體制改革隨著創新型國家的建設而進入一個新的階段。高校進一步加快了人才分流、成果轉化、邁向市場經濟主戰場的步伐，各種形式的國內外科技合作大量涌現，以知識產權為主要內容的無形資產也越來越多，無形資產的價值、成熟度以及市場前景如何，涉及到對知識產權的界定和評估。知識產權評估將為市場經濟的發展發揮積極而重要作用。因此，高校從制度創新入手，制訂、完善知識產權評估管理制度確很有必要。對知識產權進行科學、清晰、準確地界定和評估，是防止高校無形資產流失的重要措施科學合理地體現科技成果的價值，是強化知識產權保護和管理的重要內容之一。高校知識產權發生轉移時，進行知識產權評估，科學公正地評估知識產權的價值，確保學校權益不受損失，可以改變目前在一定范圍內存在的對知識產權隨意作價的現象。同時，還應盡快建立知識產權申請與放棄的審查審批制度，對高校知識產權的申請與放棄均應履行審查審批程序，對不重視知識產權保護而使高校的合法權益受損的單位和個人依據制度規定追究相應的責任。

落實知識產權績效考評制度

由于體制的原因，我國高校對，科技成果獎比較重視，教師、科技人員的晉級、升職乃至津貼主要以論文、獎項為主要依據，而知識產權成果(如專利、軟件等)所占比重較小，尚未引起應有的重視。而高校內部實行的科研課題與經費分配制度、獎懲考核制度大多著眼于當前，缺少長其目鼓勵支持知識產權創造與轉讓的制度。為了促進高校知識產權的創造和運用，高校應在群體目標考核和教師、科技人員職稱的晉升、考核、崗位聘任等方面，建立知識產權績效考評制度。將專利列入科研工作考核體系，把專利申請數量和專利創造的經

濟效益與職稱晉升掛鉤。制訂積極的激勵政策，對專利申請、授權的發明人給予獎勵。對轉移成功的技術成果，學校給予發明人報酬等。加大對發明人的激勵力度，體現“誰發明，誰受益”的激勵原則，區分獎勵和報酬的不同目的，確保激勵政策既有推動作用又有可操作性。使激勵制度成為研發成果的知識產權化，知識產權的產業化的有效措施。

強化知識產權保護合同制度

當前，在市場經濟環境下，人才的流動不斷加快，而人是技術最有效的活載體，人才流動就可能引起技術的流失。高校作為各類人才的“聚寶盆”，因人才流動導致知識產權流失的現象時有發生，特別是高新技術領域知識產權的流失，更是觸目驚心。在人才流動過程中，存在將在校完成的科技成果在離校后再申請專利而占為已有；也有將職務發明創造以個人名義對外轉讓技術以及將計算機軟件作為非職務作品進行登記甚至出售等現象。人才流動造成技術隨人走，成果向外流。造成智力成果流失的原因是比較復雜的，但高校知識產權保護和管理制度的缺失是重要的原因之一。盡管高校都有科技成果的管理機構，但大多都是按行政權力劃分的條塊來管理的模式，部門間各行其是，相互脫節。教師、科技人員由人事處管，科研成果由科技處管，本科生、研究生的成果分別由學生處、研究生處管等。高校管人事的不管成果，管成果的不管人事等。這種內部科技管理權力結構上的行政權力模式，造成了管理上的盲區和漏洞，形成高校知識產權流失的“黑洞暗道”。而高校學生參與生產實習、畢業實習和畢業分配也成為高校知識產權流失的“渠道之一”。

授權管理制度范文第2篇

    應收賬款實質是我們為了擴大銷售而向客戶提供的一種商業信用,與銀行貸款有著相似的地方,都是為客戶提供的一種信用,不同的是銀行信用以擔保、抵押、客戶信譽為基礎,應收賬款以商品或勞務的交易為基礎。賒銷與收款構成企業整個經營活動系統中的一個子系統,從某種意義上講,當賒銷出去的商品通過收款最終變成企業的貨幣資金時,才真正稱得上銷售活動的完成。我們可以結合自身的經營特點,借鑒銀行的信貸政策,制訂一個有效的資金管理制度,以降低應收賬款的回收風險。應收賬款回收制度中應至少包含以下幾個方面的內容:

    一、銷售與收款的內部控制。內部控制是目前社會各界談論較多的話題。什么是內部控制?內部控制是指企業為了實現其經營目標,保護資產的完整,保證會計信息的真實,保證各部門經濟活動協調有效的運轉而形成的內部自我調節和控制的系統。那么如何抓好銷售與收款的內部控制?這要從銷售與收款的業務流程說起,銷售與收款的業務流程包括向顧客接受訂貨單、核準賒銷、發運商品、開列銷貨發票、記錄收益和應收款,以及記載現金收入等程序和方法。此項內部控制,應堅持審批與執行分管原則,堅持不相容職務分離制度。如接受客戶訂單的人,不能同時負責核準付款條件和客戶信用調查工作;填制銷貨通知的人,不能同時負責發出商品工作;開具發票的人,不能同時負責發票的審核工作;辦理各項業務的人,不能同時負責該項業務的審核批準工作;記錄應收賬款的人員,不能同時負責貨款的收取和退款工作;會計人員不能同時負責銷售業務各環節的工作。此項組織規劃控制與訂單、價格、發票、收款、售后服務、內部審計等控制一起組成一個銷售與應收賬款內部控制系統。一個有效運行的銷售與應收賬款內部控制系統可以通過不同崗位的牽制與協調及時傳送、反饋銷售與收款過程中的各種信息,是防范、降低應收賬款回收風險的前提。

    二、客戶資信的調查與評價,客戶資信檔案的建立。客戶資信程度的高低通常取決于以下五個方面,即人們常說的5C:信用品質(Character)、償付能力(Capacity)、資本(Capital)、抵押品(Collateral)、經濟狀況(Conditions)。根據這五個方面設計一組具有代表性,能夠說明客戶信用品質、付款能力和財務狀況的定量指標和定性指標,如賒購付款履約情況、資產負債率、流動比率、存貨周轉率等等,作為信用風險評級指標,根據各項指標的重要性確定其相應的風險權數,然后對客戶資信展開調查,計算各客戶累計風險系數,按照客戶累計風險系數進行排隊,給客戶打分,評定客戶的信用等級,并對客戶檔案資料實行動態管理,實時更新。這樣可以及時獲取有關外界環境變化的信用,調整客戶的信用等級記錄,改變自己的銷售策略;同時還可以審查舊的信用標準是否需要調整。對長期往來的客戶,應當建立起完善的客戶資料。

    三、銷售合同的簽定、信用條件的制定。對賒銷的客戶一定要簽定銷售合同,銷售合同里的一項重要內容就是給客戶什么樣的信用條件。信用條件包括信用期限、信用額度和現金折扣。寬松的信用條件會產生大量的應收賬款,反之,偏緊的信用條件會減少應收賬款的資產占有率。應收賬款的余額大,則風險大;余額小,則風險小。當我們決定給客戶賒銷時,給予客戶什么樣的信用條件呢?我認為應當以客戶為我們所創造的邊際收益作為主要標準。邊際收益是賒銷額扣除變動成本和信用成本后的余額。綜合客戶的年購貨額、信用等級,比較不同信用條件下客戶為企業帶來的經濟收益和企業為客戶付出信用的機會成本、壞賬損失、收賬費用,選擇給企業帶來收益最大、壞賬風險最小的方案,最大限度地防止客戶拖欠賬款。制定信用條件時,還應結合企業自身的資金運轉能力和承受風險的能力以及同行業競爭對手的情況加以考慮。

    四、應收賬款的日常管理。對于已發生的應收賬款,我們還應當加強日常管理工作,采取有力的措施進行分析、控制,及時發現問題,提前采取對策。日常管理的工作需要財務部門和業務部門分工協作完成。

    1.應收賬款追蹤分析。市場供求關系瞬息萬變,客戶以賒銷方式購入商品后,客戶所賒購的商品能否順利地實現銷售與變現,履行賒購企業的信用條件,取決于以下幾個方面:市場供求狀況;客戶的信用品質;客戶的現金持有量與調劑程度。但不管何種原因,每一筆賒銷業務發生后,為了按期收回應收賬款,順利地完成從商品到貨幣的轉換過程,防止應收賬款遭受拖欠甚至發生壞賬損失,都需要對應收賬款的運行過程進行追蹤分析。

    2.定期分析應收賬款賬齡,及時收回應收賬款。企業應收賬款發生的時間不一,有的尚未超過信用期,有的已經逾期。一般來講,逾期時間越長,越容易形成壞賬。所以財務部門應定期分析應收賬款賬齡,向業務部門提供應收賬款賬齡數據及比率,催促業務部門收回逾期的賬款。財務部門和業務部門都應把逾期的應收賬款作為工作的重點,分析逾期的原因:客戶的信用品質發生變化了嗎?還是因為市場變化,客戶賒銷商品造成庫存積壓?客戶的財務資金狀況因什么原因惡化?等等?？紤]每一筆逾期賬款產生的原因,采取相應的收賬方法。

    3.實行滾動收款。根據每一筆應收賬款發生時間的先后滾動收款,可以及時了解客戶賒購商品的銷售動態,及時了解客戶的財務資金狀況,及時處理有關業務事宜,還可以減少對賬的工作量。

    4.建立壞賬準備金制度。無論一個企業的貨款回收政策制定得多么完善,落實得多么徹底,在市場經濟條件下,壞賬損失仍然是無法避免的,有的是因為債務人發生重大自然災害,有的是因為債務人破產,有的是因為債務人突然死亡,有的是因為債務人涉及訴訟案件,有的是因為新實施的法律法規對債務人不利,有的是因為市場供求發生變化、商品供過于求等等原因而導致債務人財務狀況暫時或長期的惡化。這些都會導致該項應收賬款部分或全部無法收回。因此,按照財務謹慎性原則要求,應根據賬齡逾期的程度或應收賬款的總額合理地估計壞賬的風險,并建立壞賬準備金制度。當發生壞賬時,用提取的壞賬準備金抵補壞賬損失。

授權管理制度范文第3篇

【關鍵詞】 確認制度 安全管理 臨床應用

手術室安全管理是手術順利完成重要保證，嚴格遵守各項規章制度是提出高效護理質量的前提和基礎。近年來患者安全問題越來越受到世界各國的重視，在我國關于雙側器官開錯部位情況時有發生。為了確實保障患者安全，做到患者安全識別并且要嚴格防止手術患者部位及術式的錯誤的發生，為了做好護理安全，防止在執行護理操作技術過程中出現的缺陷、差錯、事故等問題。結合我院手術室實際情況，我院于2005年5月1日起對于手術患者實施手術患者確認制度。該制度實施至今效果滿意，取得了手術患者及家屬，手術醫生的一致好評，現介紹如下：

1、實施方法

1.1制定手術病人的訪視制度 術前一日由該手術巡回護士根據手術通知單認真填寫術前訪視單內容包括手術患者科室姓名、性別、年齡、住院號、手術部位、手術名稱等內容，攜帶該訪視單到病房對患者進行術前訪視并讓患者簽字。

1.2制定手術病人的交接制度 設立手術病人交接記錄單術前由專職人員認真填術病人交接單內容，包括科室、床號、住院號、姓名、性別、年齡、手術名稱、手術間號，根據交接單到病房接手術患者術中所需物品（如x光片、術中用藥等）入手術室，并和病房護士認真核對無誤后由雙方互相簽字確認。

1.3手術患者入室后巡回護士根據病歷，患者腕帶和詢問患者再次進行核對科室、姓名、手術名稱、手術部位，核對無誤后由患者簽字確認。

1.4手術醫生刷手前再次與巡回護士、麻醉醫生三方共同核對無誤后并在交接記錄單上簽字確認。

授權管理制度范文第4篇

關鍵詞：Time -Out 制度；三查七對 ；護理體會

手術室作為手術治療和搶救患者的重要場，工作繁重、節奏快、應急情況多、正確識別、評估、防范、保證患者的安全是我們不斷探討的課題，醫療護理安全已經成為醫院發展的重中之重，其護理工作具有緊急性，高強度性高風險性，因此手術安全不容忽視。WHO倡導使用手術安全核查表以減少醫療差錯事故的發生，確?；颊呗樽怼⑹中g安全[2]。為此，我院從2010年開始制訂并應用手術患者安全核查表制度，制定相應的安全核查流程。通過持續改進，杜絕差錯事故發生，保障患者安全，消除手術安全隱患，預防錯誤，取得了滿意效果，現介紹如下：

l 實施手術安核查的內容及流程

1.1 術前1d核對 麻醉醫師及手術室護士去病房進行訪視，確定患者身份，檢查術前準備工作是否完成，進行術前宣教，交代患者禁食，禁水等注意事項，并簽定麻醉同意書。

1.2 手術麻醉前核對的內容 患者到手術室與手術室巡回護士進行核對患者信息，通過觀察，對話等方式，評估患者意識、精神狀態，如果患者意識清醒，情緒穩定，表現合作，鼓勵患者參與核對的全過程，說出自己的姓名、手術部位等信息，以增加核查的準確性，如患者進入手術室時已處于意識不清醒狀態，如出現情緒不穩定，極度緊張恐懼時，則與病房護士核對患者腕帶上的患者姓名、年齡、性別、住院號等是否與手術同意書上的資料相符，特殊物品及藥品交接清楚并簽名。

1.3 麻醉前麻醉醫師再次確定患者身份、手術方式、手術部位、麻醉方式等才進行麻醉。

1. 4 擺放前及手術開始前手術醫生、麻醉醫生、巡回護士再次核對患者身份、手術方式、手術部位、物品滅菌合格情況等，核對無誤后三方簽名確定。

1. 5 術后術者，麻醉師、巡回護士再次確定實際手術名稱，標本名稱、手術用物清點情況，各種置管情況等并簽名，由巡回護士、麻醉師、手術醫生或助手護送患者回病房或ICU，與病房護士或ICU護士交接班，對患者的意識、生命體征、置管情況、特殊用物等交接清楚，并簽名。

1. 6Time-Out核對程序 “Time-Out”意為“術前暫休”指在手術或麻醉既將開始之前，所有參與手術的醫護人員都停下手中的工作，共同完成最后患者確認工作[3]，該程序將在手術皮膚消毒前由手術室護士，與手術醫生、麻醉醫生一起再次核對確認手術患者、手術名稱。手術部位，并簽名記錄于手術護理記錄單中。如果在核對過程中發現資料有誤，必須查明原因并及時解決之后方可進行。

1.7核查人員 由參與手術的手術醫生、麻醉醫師、巡回護士及病房護士共同完成。

1.8記錄 手術患者安全核查表，手術患者交接記錄本，是要對以下方面達成一致，即患者的身份（科別，床號，姓名、性別、年齡、住院號），診斷，術前準備完成情況，擬手術名稱、手術部位，麻醉方式、滅菌物品合格和手術用物清點情況、患者置管情況、術后交接時患者的意識、生命體征等清晰列出要核對的項目，每核對一個項目就在《手術安全核查表》項目后的小方框內填寫，簡要的做好記錄，核對簽名確認。

2 結果

手術安全核查必須按照上述步驟依次進行，每一步核查無誤后方可進行下一步操作，不得提前填寫表格。并有護士長和醫院質量控制小組成員隨時抽查，督促認真執行。三方共同核查執行簽名并將《手術安全核查表》歸入病案中保存，所有參與手術的人員責任感明顯加強，從根本上杜絕和防范了手術患者的差錯發生，最大化地保證了手術患者的安全 。我院自2010年應用手術患者安全核對表和執行Time -Out核對制度，做到層層把關，無1例發生手術錯誤事件。

3 體會

3.1確認患者的準確性得到加強 患者麻醉前由主管醫師主持三方核查， 由于主管醫生一直從患者入院到手術都與患者在一起，患者的所有查體和相關資料檢查都由主治醫師親自操作和安排。因此，主管醫師對患者的所有情況了如指掌，這對保證手術患者的安全是最重要的一步，特別是急診患者，特殊情況下麻醉醫師和手術室護士沒有進行術前訪視的患者更是顯得尤為重要。核查制度要求主治醫師麻醉醫師和手術室護士在《手術安全核查表》上簽名確認并將此表歸入病案中保存。 所有人員都在認真執行此項工作，確保了患者手術資料的準確性、全面性及患者的準確性。

3.2確保了患者手術安全 患者切開皮膚前 由麻醉醫師主持三方核查，并作出手術麻醉風險預警：預計手術時間，失血量和強調手術 、麻醉以及物品滅菌合格等陳述關注點。這在杜絕患者發生差錯的同時，讓所有手術參與人員在手術一開始就對此手術面臨的風險和我們各自的工作重點做到心中有數，手術安全核查表的應用確保了醫護人員溝通正確、導致的責任不明確、互相責怪等情況。明確了職責，提高了工作效率、 手術安全核查表設置了手術相關人員各自的簽名處，使各自職責明確，加強了整個手術團隊的協作意識。經過層層把關，確保了正確的手術患者實施正確部位的正確手術。另外，手術安全核查表制度要求手術醫師、麻醉醫師、巡回護士按時到達手術室，避免彼此等待，加快了手術室周轉率，提高整體了工作效率。

3.3確實保障了患者安全 患者離開手術室之前 由手術室護士主持三方核查，最后一次確認患者的所有相關信息，包括實行手術方式，手術中用藥輸血的核查，手術中用物清點，手術標本確定，各種管路的暢通，患者的去向。這次回顧性的核查在杜絕患者發生差錯的同時還起著查漏補缺的作用。讓患者安全出手術室的同時也為所有手術參與人員的工作畫上圓滿的一筆，手術室作為外科手術和搶救患者的重要場所，存在諸多不可預知的危險因素，這不僅要求手術醫師和麻醉醫師要有保證患者的安全意識，而手術室護士更是要在注重專業學習的基礎上加強風險意和責任心及遵守各項規章制度，認真開展安全核查，把握好每個重要環節，并加強手術團隊間的有效溝通才能避免和杜絕各個環節中醫療風險的發生。

3.4提高了護理管理質量管理 手術安全核查表的應用便于手術室護士檢查核對，保證了手術患者、器械設備安全，便于管理部門對護理質量的檢查，為術中可能發生的意外做好了搶救準備。加強了手術過程的環節質量管理，從而進一步地提高了手術室護理工作的安全性[4]。

總之，開展手術安全核對，執行Time-Out核對制度，把握好手術的每一個環節，提高手術安全防范意識，加強手術團隊間的有效溝通，是加強手術安全防范意識，是加強手術安全管理，防止手術差錯發生，確保手術成功的有效方法[5]。

參考文獻：

[1]謝搖潔，蔡曉雯，江燕云，等.執行術前Time -Out核對制度杜絕錯誤手術發生[J].齊魯護理雜志，2012，18（4）：114-115.

[2]中國醫院協會.中國醫院協會要求會員醫院實施《手術安全核查表與手術風險評估表》[J].中國衛生質量管理，2009，62（1）：48.

[3]Jane C，Rothroce Alexander’s Care of the Patient in Surgery[M].Mosby， Inc. U.S.A，2007：27.

授權管理制度范文第5篇

論文摘要:文章以中小企業為研究對象,在概述企業自我管理理論的基礎上,論證了中小企業建立健全自我管理制度的必要性,并提出強化中小企業自我管理的對策。

關鍵詞:企業 自我管理 措施 分析

中小企業自我管理薄弱,是影響其發展的一個重要內部因素。

一、企業控制理論

自我管理制度是指企、事業單位和機關團體等為了提高經營效率,充分有效地獲取和使用各種資源,達到既定的管理目標而在內部實施組織管理、計劃管理和程序管理,促使各個經營環節充分發揮相互制約、相互調節作用的先進管理方法。軍中無法,等于自敗,企業無規,等于自亂,自我管理是現代化企業管理的重要組成部分,其目標是確保單位業務活動的有效性、資產的安全性、會計信息的可靠性,其作用主要是通過控制手段來實現。

自我管理是一系列具有控制職能的方法、措施及程序,不僅包括單位為開展正常業務活動的管理措施,也包括會計核算、審核、分析各種信息資料的方法和步驟,還包括單位為經濟活動計劃、控制和評價而制定的各項規章制度。在構成要素上,自我管理包括控制環境、會計系統和控制程序。控制環境是指對建立、實施單位的各類控制政策和程序有重大影響的因素,包括單位的組織機構、董事會、管理人員的品質、價值觀、素質與能力及管理觀念、方式和風格等。會計系統是指單位為了匯總、分析、分類、記錄經濟業務活動及報告會計信息的方法和記錄。控制程序是指單位為了實現其目標責任而建立的政策、方法和步驟。

在當今快速發展的社會環境中,越來越多的中小企業已經認識到自身穩定發展的重要性。很多國有標桿企業為了自身的發展壯大,已將建立健全自我管理制度作為求得自身發展的重要保證。而對中小企業來說,如何建立健全適合自己的自我管理制度則成為當今企業領導者層探究的新話題。

二、企業自我管理措施分析

1、不相容職務分離,形成有效制衡機制

不相容職務是指由一個人擔任可能會發生錯誤和舞弊行為,又可能掩蓋其錯誤和舞弊行為的職務。如果不相容職務不實行相互分離的措施,就容易發生舞弊行為。不相容職務分離的核心是“內部牽制”,對于中小企業,由于企業規模小,出于成本等方面的考慮,盡可能少用人,用“強”人,經常出現一個人來承擔多項工作,其中就出現很多不相容職務集于一身的情況。因此,在設計、建立自我管理制度時,首先應確定哪些職務和崗位是不相容的;其次要明確規定各個機構的崗位的職責權限,使不相容崗位和職務之間相互監督、相互制約,形成有效的制衡機制。

2、完善授權審批流程,明晰權責

授權審批控制是指企業在辦理各項經濟業務時,必須經過規定程序的授權批準。中小企業必須建立授權審批體系,明確規定涉及財務及相關授權審批范圍、權限、責任、層次、程序及職責,單位內容的各級經辦人員,包括管理層,必須在授權范圍內行使職權和承擔責任。對于重大業務和事項,應當實行集體決策審批或者聯簽制度,任何個人不得單獨進行決策或擅自改變集體決策意圖。

3、參照相關法規,健全會計系統控制

會計系統控制主要是通過對會計主體所發生的各項能用貨幣計量的經濟業務進行記錄、歸集、分類、編報等進行控制。其主要內容包括:依法設置會計機構,配備會計從業人員;建立會計工作的崗位責任制,對會計人員進行合理的分工,使之在相互監督和制約的條件下完成各項會計系統的工作任務。中小企業要依據《會計法》和國家統一的會計制度,制定適合本單位的會計制度,明確會計工作流程,建立崗位責任制,充分發揮會計的監督職能。

4、堅持以人為本,作好績效考評控制

在自我管理中,控制環境是最基本的構成要素,而人又是控制環境中的重要因素。中小企業應注重企業自我管理環境的營造,加強對人力資源的管理和控制。要嚴把用人關,對重要崗位的人員配備和管理人員的選拔應全面考查德、能、勤、績的綜合素質。應科學設置考核指標體系,對內部各職能部門和全體員工的業績進行定期考核和客觀評價,并將考核結果作為確定員工薪酬以及職務晉升、評優或降級、調崗和辭退的依據。企業各級管理部門和人員必須明確各自的職能和責任,建立責任追究制度,根據各自的情況在年末進行考評、確定績效。

5、強化內部審計,借助外部審計力量

中小企業應加強企業內部審計監督職能[4],建立獨立的內部審計機構,而且內部審計機構的組成人員應該由企業最高層直接聘請能力強、思想素質高、敢說真話的員工從事,他們直接對企事業的最高領導層負責,以保持相對的獨立性。通過內部審計制度,監督自我管理制度的執行情況,對自我管理制度的各業務環節進行評價,避免自我管理制度形同虛設。有些中小企業可能出于成本考慮沒有設立內部審計,但可以借助外部審計的力量,切實發揮審計的功能。

三、小結

中小企業建立自我管理制度應根據自身生產經營特點,以及自己單位人員的配置情況,設計適合單位條件的自我管理制度。同時在設計制定自我管理制度的過程中應遵守全面性原則,應貫穿決策、執行和監督全過程,覆蓋單位及所屬機構的各種業務和事項;自我管理的制定還應當遵守重要性原則,既在全面控制的基礎上,關注業務重要的事項和高風險領域;自我管理制度的制定還應遵守制衡性原則,在治理結構、機構設置及權責分配、業務流程等方面形成相互制約、相互監督同時兼顧運營效率。自我管理制度的制定還應遵守適應性原則,就是說與單位經營規模、業務范圍、競爭狀況和風險水平等相適應,并隨著情況的變化,對自我管理制度中具體問題,特別是對差錯、浪費、損失、非授權使用及等敏感性問題進行評價并及時加以調整,使自我管理制度全方位全過程為企業服務;自我管理還應當權衡自我管理的實施成本與預期效益,以適當的成本實現有效的控制。這樣設計制定出的自我管理制度才會更全效的為企業的發展如虎添翼,在社會的大市場中立于不敗之地。

參考文獻:

1、陳國英:中小企業的自我管理問題,統計與決策,2005(4):163～164

2、王小玲等:中小企業內部控制建設探討,科技情報開發與經濟,2007(3);194