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醫(yī)院內(nèi)部審計工作計劃范文第1篇

1．降低醫(yī)院內(nèi)部審計風(fēng)險:風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計以了解醫(yī)院及其環(huán)境為起點開展審計工作，包括了解醫(yī)院的性質(zhì)、內(nèi)部控制、經(jīng)營狀況和戰(zhàn)略目標等方面。風(fēng)險導(dǎo)向模式的運用使內(nèi)部審計人員對醫(yī)院審計業(yè)務(wù)的切入點提高到宏觀的、全局性的高度，使其能夠更有效地選擇重點審計領(lǐng)域和審計事項，實施科學(xué)的審計程序，在降低醫(yī)院經(jīng)營風(fēng)險的同時，更好地降低了醫(yī)院內(nèi)部審計風(fēng)險。

2．提高醫(yī)院內(nèi)部審計工作效率:由于風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計是根據(jù)風(fēng)險的大小安排醫(yī)院內(nèi)部審計工作計劃，所制定的審計方案會重點關(guān)注風(fēng)險較高的領(lǐng)域和事項。一般來說，低風(fēng)險的領(lǐng)域和事項在醫(yī)院經(jīng)營管理活動中所占比例較高，高風(fēng)險的領(lǐng)域和事項所占比例較低，因此可以集中醫(yī)院有限的內(nèi)部審計資源和力量，主要投放在高風(fēng)險的領(lǐng)域和事項，大大提高內(nèi)部審計工作效率。

3．提高醫(yī)院管理層的決策能力和管理水平:由于風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計更加關(guān)注醫(yī)院發(fā)展所面臨的風(fēng)險和為降低各種風(fēng)險所采取的一系列措施，因此提出的管理建議更加全面和具體，從而使其為醫(yī)院管理服務(wù)的功能得到更好地發(fā)揮，也進一步促進了醫(yī)院管理層的決策能力和管理水平的提高。

二、醫(yī)院風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計應(yīng)用中需要注意的問題

1．領(lǐng)導(dǎo)要高度重視和各相關(guān)部門應(yīng)全力配合:風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計工作要發(fā)揮實質(zhì)性作用，一方面離不開領(lǐng)導(dǎo)的重視，醫(yī)院管理層對風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計的重視程度，將決定審計建議是否被采納和引起重視，進而影響審計人員的工作態(tài)度和審計工作質(zhì)量;另一方面還需要相關(guān)部門的大力配合。把風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計的理論應(yīng)用到醫(yī)院內(nèi)部控制制度和風(fēng)險管理工作，需要樹立風(fēng)險管理意識，找準風(fēng)險控制點，對風(fēng)險采取切實可行的措施進行控制，對各種風(fēng)險的控制過程進行完整的記錄，使其成為醫(yī)院風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計工作的重要數(shù)據(jù)來源。

2．全面了解醫(yī)院基本情況，完善醫(yī)院內(nèi)部控制機制:對醫(yī)院進行風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計工作之前，首先要了解和掌握醫(yī)院的基本情況，如醫(yī)院年總收入、病床數(shù)、固定資產(chǎn)、職工人數(shù)等方面內(nèi)容情況，在此基礎(chǔ)之上對醫(yī)院內(nèi)部進行風(fēng)險監(jiān)測、分析和預(yù)警工作;其次進一步完善醫(yī)院內(nèi)部控制制度的建設(shè)，建立全面系統(tǒng)的風(fēng)險管理組織架構(gòu);最后按風(fēng)險評估的高低制定審計方案，開展內(nèi)部審計工作，從而實現(xiàn)預(yù)定的審計目標。

3．建立統(tǒng)一的風(fēng)險管理評價體系:應(yīng)建立科學(xué)嚴密的醫(yī)院風(fēng)險管理內(nèi)部審計評價標準體系，第一層次為共性標準;第二層次為行業(yè)分類標準;第三層次為項目補充標準。三層標準互為補充，互為作用，形成一個完整的評價標準體系。內(nèi)部審計人員在開展風(fēng)險管理審計工作時，還要結(jié)合工作實際情況進行實時調(diào)整，以保證審計人員選擇評價標準的科學(xué)性、合理性和審計評價結(jié)果的權(quán)威性、公正性。

醫(yī)院內(nèi)部審計工作計劃范文第2篇

（一）認識不到位，缺乏獨立性

首先是醫(yī)院過于重視醫(yī)療技術(shù)，而輕視了醫(yī)院的整體管理，導(dǎo)致各級人員不能正確的認識內(nèi)部審計工作。由于各級人員不能正確的認識內(nèi)部審計的職能，就無法為了醫(yī)院各項工作做好保駕護航，使得部分的醫(yī)院根本不存在內(nèi)部審計這一機構(gòu)。就算部分醫(yī)院有內(nèi)部審計機構(gòu)，但是也只有為了應(yīng)對上級部門的檢查（例如在三甲醫(yī)院之中，就必須設(shè)立內(nèi)部審計這一部門），并非是因為醫(yī)院管理需要內(nèi)部審計，因而在財務(wù)部門設(shè)立這一崗位，只是為了應(yīng)付上級，根本就不能作為一個獨立的部門而在醫(yī)院展開內(nèi)部審計工作。在財務(wù)部門之下設(shè)立內(nèi)部審計，難以達到財務(wù)監(jiān)督的效果，而且往往都是事后的監(jiān)督，完全與建立內(nèi)部審計部門的建立相違背。

（二）明確內(nèi)部審計的內(nèi)涵

醫(yī)院的內(nèi)部審計具有一定的專業(yè)性，并且要求人員有較高的技術(shù)，從而就要求了內(nèi)部審計人員必須具有較高的政治素質(zhì)以及較強的專業(yè)基礎(chǔ)知識。作為內(nèi)部審計人員需要熟悉法律、審計、財務(wù)管理等等方面的綜合知識。但是，由于醫(yī)院對于內(nèi)部審計不夠重視，多數(shù)人員都是臨時調(diào)配的，基本都是財務(wù)管理等部門的人員，雖然具有較強的財務(wù)知識以及財務(wù)經(jīng)驗，但是對于內(nèi)部審計知識較為欠缺，更談不上懂得更深層次的內(nèi)部審計知識以及理論水平。而且內(nèi)部審計的穩(wěn)定性不足，沒能及時的做好審計培訓(xùn)、教育，就算是想要“充電”，也缺乏培訓(xùn)平臺，內(nèi)部審計人員的素質(zhì)就直接關(guān)系到了內(nèi)部審計的質(zhì)量以及力度。

（三）內(nèi)審工作內(nèi)容局限

目前，醫(yī)院的內(nèi)部審計工作都是局限于財務(wù)收支以及協(xié)助工作，糾結(jié)部分的違規(guī)、違約，就算起到作用也是事后的監(jiān)督。隨著醫(yī)院市場競爭的不斷加劇，必須對醫(yī)院管理層提出更高的要求，內(nèi)部審計也必須做好監(jiān)督以及服務(wù)。

（四）制度不完善

由于對于內(nèi)部審計的不夠重視，醫(yī)院內(nèi)部審計就缺少必要的準則以及實施細則，而這些條例的不足、滯后，導(dǎo)致在內(nèi)部審計的實際工作中，審計人員沒有規(guī)章可循，從而難以將審計建議真正的落到實處。由于審計制度的缺乏，其工作人員也缺乏一定的主動性、積極性，而且往往礙于情面，擔(dān)心得罪了別人，從而導(dǎo)致醫(yī)院經(jīng)濟出現(xiàn)損失。

二、改善內(nèi)部審計現(xiàn)狀的方法

（一）轉(zhuǎn)變觀念、提高內(nèi)部審計認識

1、轉(zhuǎn)變內(nèi)審人員觀念

作為內(nèi)部審計人員，不能夠一味的怨天有人，需要通過制定詳細的工作規(guī)劃，做好醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)的好助手，為了醫(yī)院內(nèi)部的各種管理活動發(fā)揮出應(yīng)有的作用，通過自己的努力得到醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)層得認可，讓領(lǐng)導(dǎo)從根本上重視內(nèi)部審計工作。只有領(lǐng)導(dǎo)重視的內(nèi)部審計才是做好內(nèi)部審計的重要條件之一。作為領(lǐng)導(dǎo)不僅僅是要設(shè)立出具有獨立性的內(nèi)部審計機構(gòu)，還需要配備專業(yè)的審計人員從事審計工作。

2、讓審計人員認識到內(nèi)部審計

首先是對于內(nèi)部審計的職能監(jiān)督：通過監(jiān)督各個部門的財務(wù)管理的健全度、會計核算是否完全合法、經(jīng)濟效益等是否符合技術(shù)指標，資產(chǎn)的完善、安全以及各個單位的規(guī)章制度執(zhí)行情況等等，來維護醫(yī)院的實際利益；其次鑒證職能：在內(nèi)部審計工作完成之后，要根據(jù)所取資料，對審計事項進行合理的判斷，并作出報告，出示意見書。而審計的鑒證，審計鑒證為被審計有關(guān)事項做出實事求是、客觀公正的評價，提供了最真實、有力的證據(jù)；其次管理職能：內(nèi)部審計的管理是通過對于事項的監(jiān)督來實現(xiàn)的，審計不僅僅是為了找尋事項的差距、問題，更是為了提高醫(yī)院的管理水平。

3、加強自我監(jiān)督，促進廉政建設(shè)

作為醫(yī)院內(nèi)部審計監(jiān)督，需要站在醫(yī)院利益的角度上，及時將不良行為進行糾正，防止部分人員，從而促進廉政建設(shè)，樹立醫(yī)院良好新作風(fēng)。

（二）提高內(nèi)審人員素質(zhì)

作為醫(yī)院的內(nèi)部審計人員，簡單來說就是需要復(fù)合型的人才。在選擇內(nèi)部審計人員時，就應(yīng)考慮思想政治素質(zhì)高，具有較強業(yè)務(wù)能力的人員來擔(dān)任。考慮到內(nèi)部審計涉及的范圍較大，再強的人員也不能夠做到面面俱到，所以內(nèi)部審計人員需要不斷的吸收新的審計相關(guān)信息知識。內(nèi)部審計人員不斷的擴展自己的知識面、不斷的掌握審計知識，才能夠適應(yīng)醫(yī)院的不斷發(fā)展。

（三）發(fā)揮內(nèi)審作用，拓寬內(nèi)審工作

1、事前監(jiān)督需要加強

醫(yī)院的內(nèi)部審計工作不是僅僅在于財務(wù)的收支方面，也不是事項之后的監(jiān)督，更多的是在事前的監(jiān)督。作為內(nèi)部審計人員應(yīng)參與到醫(yī)院的各種管理活動中去，只有積極的參與，才能夠發(fā)現(xiàn)管理中的錯誤、問題，提出相應(yīng)的解決措施，最終達到為醫(yī)院降低使用成本，提高醫(yī)院經(jīng)濟效益的目的。

2、拓寬內(nèi)部審計的有關(guān)內(nèi)容

將財務(wù)收支審計逐步轉(zhuǎn)向為經(jīng)營、治理、投資、績效審計。審計內(nèi)容主要包括：基建投資、單位預(yù)算的執(zhí)行與決算、財務(wù)收支及有關(guān)經(jīng)濟活動、各類專項經(jīng)費的管理和使用、訂立經(jīng)濟合同、修繕工程、內(nèi)部管理制度及物價管理落實情況、各類招投標活動等等。作為醫(yī)院的內(nèi)部審計人員需要參與到各個方面，從而體現(xiàn)出預(yù)警作用。及時的發(fā)展問題，對經(jīng)濟指標的波動以及原因進行相關(guān)的分析，評估管理上的漏洞，則可以起到一種積極的預(yù)警作用。

3、注意控制與服務(wù)并重

作為醫(yī)院，不僅要對內(nèi)部審計工作進一步的加強，更多的是需要樹立出全局觀，內(nèi)部審計不是目的，它是一種手段。作為醫(yī)院的內(nèi)部審計人員。需要充分的運用自己的專業(yè)知識以及優(yōu)勢，對各個部門的不利因素進行分析，提出正確的修改意見，并且及時的解決相應(yīng)的問題，做到將內(nèi)部審計的控制與服務(wù)有機的融為一體；通過審計的回訪，對被審計的對象及時的進行有關(guān)的了解，并且跟進建議的落實進度，鞏固好審計結(jié)果，也是做好控制與服務(wù)的方式之一。但是目前醫(yī)院內(nèi)部審計的知識結(jié)構(gòu)還難以適應(yīng)目前的需要，所以引進外部專業(yè)審計人員，也能成為提高其質(zhì)量與效率的手段之一。

（四）完善制度，明確管理

內(nèi)部審計部門不僅僅是為了監(jiān)督醫(yī)院其他部門的制度，還需要對自身的規(guī)章制度進行監(jiān)督，要做到以制度管人、管事。按照國家相關(guān)的審計規(guī)定，制定出詳細的審計工作計劃、程序、內(nèi)部審計人員在崗的職責(zé)權(quán)利等內(nèi)部審計制度，讓醫(yī)院內(nèi)審工作逐漸走上制度化、規(guī)范化的道路。對于內(nèi)部審計工作人員，也應(yīng)制定出相應(yīng)的控制制度、人員的激勵機制以及事項的責(zé)任制度，規(guī)范內(nèi)部審計人員的具體行為，明確內(nèi)部審計的相應(yīng)職能以及審計的權(quán)限，在審計部門內(nèi)部建立出嚴格的員工考核制度。