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律師事務(wù)論文范文第1篇

國(guó)外的注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)已有100多年歷史，在傳統(tǒng)業(yè)務(wù)方面已建立了一套完備的制度體系。隨著全球經(jīng)濟(jì)一體化的加快，一些新領(lǐng)域的業(yè)務(wù)發(fā)展迅猛，其中法律服務(wù)業(yè)務(wù)占有很大比重，如普華水道國(guó)際會(huì)計(jì)公司在西班牙成立了律師事務(wù)所，并與當(dāng)?shù)貎杉翌I(lǐng)先的律師事務(wù)所合并，正在籌劃建設(shè)全球法律服務(wù)網(wǎng)絡(luò)，計(jì)劃5年內(nèi)建立擁有10億美元、3000名律師的全球第五大律師事務(wù)所。我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)的恢復(fù)只有20年歷史，截止1998年全國(guó)共604家會(huì)計(jì)師事務(wù)所，很多事務(wù)所規(guī)模小，其他專(zhuān)業(yè)人才缺乏，普遍沒(méi)有系統(tǒng)開(kāi)展法律服務(wù)業(yè)務(wù)，我國(guó)不久將加入世貿(mào)組織，正在起動(dòng)中西部大開(kāi)發(fā)，改革開(kāi)放將進(jìn)一步深化，我國(guó)必將成為一個(gè)法制健全的國(guó)家，會(huì)計(jì)師事務(wù)所發(fā)展法律服務(wù)業(yè)務(wù)是很有前景的。

一、會(huì)計(jì)師事務(wù)所法律服務(wù)業(yè)務(wù)的性質(zhì)及特點(diǎn)

1、專(zhuān)業(yè)性和綜合性。受?chē)?guó)家對(duì)跨行業(yè)經(jīng)營(yíng)的限制，會(huì)計(jì)師事務(wù)所開(kāi)展的法律服務(wù)業(yè)務(wù)，很大程度上被局限于自身專(zhuān)業(yè)范圍內(nèi)。綜合性與專(zhuān)業(yè)性并不矛盾，專(zhuān)業(yè)性指會(huì)計(jì)師事務(wù)所主要是針對(duì)自身專(zhuān)業(yè)方面的問(wèn)題開(kāi)展法律服務(wù)業(yè)務(wù)；但具體到每一個(gè)問(wèn)題的解決方法，又要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師綜合運(yùn)用相關(guān)法律及方法。

專(zhuān)業(yè)性表現(xiàn)為：一是結(jié)合傳統(tǒng)業(yè)務(wù)，對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理及內(nèi)部管理制度的合法性進(jìn)行評(píng)價(jià)。二是開(kāi)展自己專(zhuān)業(yè)方面的法律咨詢服務(wù)或培訓(xùn)。三是結(jié)合專(zhuān)業(yè)理論和實(shí)踐，通過(guò)深入了解企業(yè)的實(shí)際，為企業(yè)設(shè)計(jì)合法的內(nèi)部管理制度。綜合性表現(xiàn)為：一是注冊(cè)會(huì)計(jì)師必須綜合應(yīng)用相關(guān)的法律對(duì)問(wèn)題進(jìn)行分析，提出整改方案。二是按整改方案并結(jié)合客戶實(shí)際情況，進(jìn)行綜合整改。

2、技術(shù)性和可操作性。注冊(cè)會(huì)計(jì)師資格取得，必須經(jīng)過(guò)嚴(yán)格的考試和具備一定時(shí)間的專(zhuān)業(yè)實(shí)踐工作經(jīng)驗(yàn)，這就是因?yàn)樽?cè)會(huì)計(jì)師業(yè)務(wù)具有較強(qiáng)的技術(shù)性，法律業(yè)務(wù)也如此。客戶要求會(huì)計(jì)師事務(wù)所提供的法律服務(wù)業(yè)務(wù)具有現(xiàn)實(shí)性和可操作性。

技術(shù)性表現(xiàn)為：一是要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師及相關(guān)工作人員掌握注冊(cè)會(huì)計(jì)師傳統(tǒng)業(yè)務(wù)的技術(shù)。二是要求其精通相關(guān)法律，并能熟練運(yùn)用。可操作性表現(xiàn)為：一是會(huì)計(jì)師事務(wù)所開(kāi)展法律服務(wù)，其工作人員容易操作。二是客戶采納了會(huì)計(jì)師事務(wù)所的建議后，能很自如地進(jìn)行整改和執(zhí)行。

3、咨詢性和服務(wù)性。會(huì)計(jì)師事務(wù)所的法律服務(wù)業(yè)務(wù)很多是咨詢服務(wù)業(yè)務(wù)，具體表現(xiàn)在以下幾方面：（1）會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受委托，開(kāi)展專(zhuān)門(mén)的法律咨詢和服務(wù)業(yè)務(wù)。（2）客戶在日常經(jīng)營(yíng)管理中遇到法律方面的問(wèn)題時(shí)，常常向會(huì)計(jì)師事務(wù)所咨詢。（3）會(huì)計(jì)師事務(wù)所為客戶經(jīng)辦業(yè)務(wù)時(shí)，常常出于為客戶服務(wù)的目的而指出其違法行為。（4）會(huì)計(jì)師事務(wù)所的法律服務(wù)還能發(fā)展到為公共事業(yè)服務(wù)。如日本注冊(cè)會(huì)計(jì)師擔(dān)任各省、廳的審計(jì)委員會(huì)、地方公共團(tuán)體的審計(jì)委員會(huì)等。我國(guó)政府應(yīng)借鑒日本的經(jīng)驗(yàn)，會(huì)計(jì)師事務(wù)所作為中立的社會(huì)組織，為國(guó)家的立法提出建議，在執(zhí)法和司法中提供法律服務(wù)；政府可大膽利用注冊(cè)會(huì)計(jì)師參與某些政府審計(jì)，如國(guó)務(wù)院稽查特派員及其他專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)，或接受法律方面的咨詢。

4、強(qiáng)制性和自愿性。強(qiáng)制性表現(xiàn)為：會(huì)計(jì)師事務(wù)所開(kāi)展如審計(jì)、評(píng)估等業(yè)務(wù)時(shí)，必須嚴(yán)格遵守國(guó)家法律，并在報(bào)告中對(duì)其合法性發(fā)表意見(jiàn)。自愿性表現(xiàn)為：一是會(huì)計(jì)師事務(wù)所是社會(huì)專(zhuān)業(yè)組織，出于職業(yè)道德以及為與客戶保持長(zhǎng)期業(yè)務(wù)關(guān)系等原因，自愿利用自己掌握的法律知識(shí)為客戶服務(wù)。二是客戶在某些專(zhuān)項(xiàng)法律咨詢業(yè)務(wù)中具有委托的自愿性，會(huì)計(jì)師事務(wù)所具有接受委托的自愿性。

5、效益性和社會(huì)性。效益性表現(xiàn)為：一是會(huì)計(jì)師事務(wù)所在接受專(zhuān)項(xiàng)法律服務(wù)委托時(shí)，要衡量其風(fēng)險(xiǎn)、業(yè)務(wù)量和效益。二是會(huì)計(jì)師事務(wù)所開(kāi)展一般業(yè)務(wù)時(shí)，額外進(jìn)行的法律服務(wù)，要考慮時(shí)間性和效益性。社會(huì)性表現(xiàn)為：會(huì)計(jì)師事務(wù)所為樹(shù)立良好形象，常參與社會(huì)的一些法律援助活動(dòng)，這表現(xiàn)出一定的社會(huì)性。

二、會(huì)計(jì)師事務(wù)所法律服務(wù)業(yè)務(wù)范圍的界定和發(fā)展方向的定位

從廣義上看，會(huì)計(jì)師事務(wù)所法律服務(wù)分為綜合法律服務(wù)和專(zhuān)項(xiàng)法律服務(wù)。從狹義上看，會(huì)計(jì)師事務(wù)所的法律服務(wù)就是專(zhuān)項(xiàng)法律服務(wù)。要界定清楚其法律服務(wù)業(yè)務(wù)的范圍和發(fā)展方向定位，應(yīng)處理好法律服務(wù)業(yè)務(wù)與其他業(yè)務(wù)的關(guān)系，并要認(rèn)清與其他方面的關(guān)系。

1、會(huì)計(jì)師事務(wù)所法律服務(wù)業(yè)務(wù)是其咨詢服務(wù)業(yè)務(wù)的一個(gè)重要方面。會(huì)計(jì)師事務(wù)所法律服務(wù)業(yè)務(wù)是隨著其咨詢服務(wù)業(yè)務(wù)的發(fā)展而發(fā)展的。從五大國(guó)際會(huì)計(jì)公司看，其法律服務(wù)業(yè)務(wù)迅速增長(zhǎng)是由其咨詢服務(wù)業(yè)務(wù)帶動(dòng)的。如德勤會(huì)計(jì)公司1998財(cái)政年度業(yè)務(wù)收入90億美元，其中，咨詢收入達(dá)32.4億美元。隨著咨詢業(yè)的發(fā)展，德勤也開(kāi)始大舉進(jìn)軍律師業(yè)。會(huì)計(jì)師事務(wù)所咨詢服務(wù)業(yè)務(wù)包括：管理咨詢服務(wù)、稅務(wù)咨詢服務(wù)、人力資源咨詢服務(wù)、法律業(yè)務(wù)咨詢服務(wù)等。會(huì)計(jì)師事務(wù)所要發(fā)展法律服務(wù)業(yè)務(wù)，必須發(fā)展全面的咨詢服務(wù)業(yè)務(wù)，這樣才能培養(yǎng)出開(kāi)展法律服務(wù)業(yè)務(wù)知識(shí)的人才，并能獲得開(kāi)展法律服務(wù)業(yè)務(wù)的實(shí)踐信息。另一方面，開(kāi)展法律服務(wù)業(yè)務(wù)也促使其咨詢服務(wù)業(yè)務(wù)的發(fā)展。

2、發(fā)展法律服務(wù)業(yè)務(wù)應(yīng)結(jié)合會(huì)計(jì)師事務(wù)所規(guī)模定位。幾乎所有的會(huì)計(jì)師事務(wù)所都可以開(kāi)展法律服務(wù)業(yè)務(wù)，但具體開(kāi)展何種類(lèi)型的法律服務(wù)業(yè)務(wù)應(yīng)分析各會(huì)計(jì)師事務(wù)所的人才結(jié)構(gòu)、資產(chǎn)規(guī)模等實(shí)際情況。一般情況下，小所只能開(kāi)展一些日常小型法律服務(wù)業(yè)務(wù)或結(jié)合其他業(yè)務(wù)開(kāi)展綜合性的法律服務(wù)；大所聚集了各種類(lèi)型人才，既可以開(kāi)展小所進(jìn)行的業(yè)務(wù)，也能開(kāi)展諸如經(jīng)濟(jì)案件證據(jù)鑒定，內(nèi)部管理制度建設(shè)的法律咨詢服務(wù)，上市公司經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略、改造戰(zhàn)略等法律咨詢服務(wù)，接受政府委托的一些大型法律服務(wù)活動(dòng)等。當(dāng)然，這種劃分只是相對(duì)的，有時(shí)小所也有知識(shí)全面的人才或聘請(qǐng)社會(huì)專(zhuān)業(yè)人士參與。

3、會(huì)計(jì)師事務(wù)所發(fā)展法律服務(wù)業(yè)務(wù)應(yīng)分階段進(jìn)行。從全國(guó)分析，我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)還處于發(fā)展階段，其法律服務(wù)業(yè)務(wù)僅處于起步階段，但我們應(yīng)以高起點(diǎn)發(fā)展，并規(guī)劃好各階段的發(fā)展藍(lán)圖，實(shí)現(xiàn)高起點(diǎn)、分階段發(fā)展。從各個(gè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的具體情況分析，我國(guó)會(huì)計(jì)師事務(wù)所發(fā)展水平參差不齊，大多數(shù)執(zhí)業(yè)水平不高，每個(gè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所都應(yīng)該認(rèn)真分析自己的如資產(chǎn)、客戶、內(nèi)部管理、經(jīng)驗(yàn)積累、市場(chǎng)前景等各方面的實(shí)際情況后，定位自己近期、中期、遠(yuǎn)期的法律服務(wù)范圍和方向。

4、正確處理會(huì)計(jì)師事務(wù)所法律服務(wù)業(yè)務(wù)與其他業(yè)務(wù)的關(guān)系。從以上論述看到，正確處理好二者關(guān)系，能夠相互促進(jìn)，共同提高，并最終影響到會(huì)計(jì)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)市場(chǎng)狀況和前景。一方面，會(huì)計(jì)師事務(wù)所開(kāi)展其他業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)關(guān)注委托方經(jīng)營(yíng)行為是否合法，并為開(kāi)展法律服務(wù)業(yè)務(wù)積累相關(guān)信息；另一方面，若對(duì)一個(gè)單位既提供法律服務(wù)，又開(kāi)展其他業(yè)務(wù)，會(huì)計(jì)師事務(wù)所可以相互參照各種業(yè)務(wù)的信息，并相互映證。

5、正確認(rèn)識(shí)會(huì)計(jì)師事務(wù)所與律師事務(wù)所提供法律服務(wù)業(yè)務(wù)的關(guān)系。從當(dāng)前及今后一段時(shí)期看，會(huì)計(jì)師事務(wù)所與律師事務(wù)所提供的法律服務(wù)在很多方面是有差別的。在多數(shù)國(guó)家都有行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)禁止的規(guī)定。國(guó)際律師協(xié)會(huì)已號(hào)召各國(guó)立法機(jī)構(gòu)阻止會(huì)計(jì)公司向其所審計(jì)的公司提供其他服務(wù)；二者傳統(tǒng)主業(yè)也是不同的。盡管很多國(guó)際會(huì)計(jì)公司已經(jīng)與律師合作開(kāi)展業(yè)務(wù)，但各自的業(yè)務(wù)還是徑渭分明的。一些國(guó)際會(huì)計(jì)公司也通過(guò)其法律服務(wù)公司直接提供一些律師事務(wù)所執(zhí)業(yè)范圍內(nèi)的法律業(yè)務(wù)，這些法律服務(wù)公司已具備了律師事務(wù)所的很多特征，或者就是獨(dú)資或合資的律師事務(wù)所，其提供的這些法律服務(wù)已不是完全意義的會(huì)計(jì)師事務(wù)所所提供的。

當(dāng)前二者法律服務(wù)的區(qū)別主要表現(xiàn)在：律師事務(wù)所開(kāi)展的一些主要業(yè)務(wù)，會(huì)計(jì)師事務(wù)所還不予獲準(zhǔn)經(jīng)辦，如律師事務(wù)所能直接參與法律訴訟程序，經(jīng)辦刑事、行政、民事等各領(lǐng)域的業(yè)務(wù)；而注冊(cè)會(huì)計(jì)師只能提供其業(yè)務(wù)范圍的法律咨詢和服務(wù)。

盡管當(dāng)前二者法律服務(wù)在很多方面還不能統(tǒng)一，但筆者認(rèn)為：二者的法律服務(wù)是相互聯(lián)系的，從長(zhǎng)遠(yuǎn)看，二者在法律服務(wù)的很多領(lǐng)域?qū)⒊霈F(xiàn)統(tǒng)一的趨勢(shì)與更多的合作。合作方式可以多種多樣，如會(huì)計(jì)師為律師事務(wù)所提供經(jīng)濟(jì)案件證據(jù)鑒定；律師派出精通注冊(cè)會(huì)計(jì)師業(yè)務(wù)的律師擔(dān)任會(huì)計(jì)師事務(wù)所常年法律顧問(wèn)；相互獲取對(duì)方占有的客戶資料；相互聘請(qǐng)對(duì)方工作人員參與自己的工作；簽訂協(xié)議，進(jìn)行某些業(yè)務(wù)領(lǐng)域的長(zhǎng)期合作；合資創(chuàng)辦法律服務(wù)公司或律師事務(wù)所。筆者認(rèn)為，二者均是獨(dú)立的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)，盡管二者所堅(jiān)持的執(zhí)業(yè)原則不盡相同，但只要兩個(gè)行業(yè)的自律性管理、執(zhí)業(yè)水平和國(guó)家法制高度發(fā)達(dá)時(shí)，可以選擇執(zhí)業(yè)水平較高的會(huì)計(jì)師事務(wù)所和律師事務(wù)所相互出資持股，但相互出資組建的事務(wù)所必須有一方絕對(duì)控股，并按控股方業(yè)務(wù)性質(zhì)進(jìn)行注冊(cè)，只能按所注冊(cè)業(yè)務(wù)性質(zhì)和范圍開(kāi)展業(yè)務(wù)和納入一個(gè)協(xié)會(huì)（注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)和律師協(xié)會(huì)）管理，否則將出現(xiàn)兩個(gè)行業(yè)之間的混亂。從長(zhǎng)期發(fā)展來(lái)看二者甚至可以共享客戶資源和利潤(rùn)分成。

三、發(fā)展我國(guó)會(huì)計(jì)師事務(wù)所法律服務(wù)業(yè)務(wù)的對(duì)策

1、轉(zhuǎn)換機(jī)制，改變觀念。全國(guó)會(huì)計(jì)師事務(wù)所脫鉤改制后，這對(duì)事務(wù)所的生存與發(fā)展提出挑戰(zhàn)，要求有更大的發(fā)展，要不斷開(kāi)拓市場(chǎng)。從國(guó)際形勢(shì)和我國(guó)實(shí)際情況看，法律是注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)潛力巨大的市場(chǎng)。會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)以此為契機(jī)，勇于轉(zhuǎn)換自身機(jī)制，搶占這方面更大的市場(chǎng)。在很多人的觀念中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師就是審計(jì)，我們應(yīng)放眼世界與未來(lái)，轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)觀念，站在更高的高度去開(kāi)拓業(yè)務(wù)。

2、引進(jìn)和培養(yǎng)法律人才。注冊(cè)會(huì)計(jì)師不可能精通所有業(yè)務(wù)，會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況，引進(jìn)或利用一些精通業(yè)務(wù)和知識(shí)全面的人才，同時(shí)將自己的注冊(cè)會(huì)計(jì)師培養(yǎng)成既精通注冊(cè)會(huì)計(jì)師業(yè)務(wù)，又精通法律知識(shí)的人才，以便更好地開(kāi)展法律服務(wù)業(yè)務(wù)。

律師事務(wù)論文范文第2篇

論文摘要：旅游購(gòu)物對(duì)目的地旅游業(yè)發(fā)展具有重要作用，然而旅游購(gòu)物卻一直是我國(guó)旅游業(yè)發(fā)展的薄弱環(huán)節(jié)。從旅游購(gòu)物業(yè)服務(wù)質(zhì)量提升的角度出發(fā)，以**市旅游購(gòu)物市場(chǎng)為例，首先指出普遍存在的三個(gè)問(wèn)題，然后針對(duì)這些問(wèn)題對(duì)服務(wù)質(zhì)量的提升策略進(jìn)行了探討。

一、引言

旅游購(gòu)物是旅游活動(dòng)的重要組成部分，也是目的地吸引游客的因素之一。旅游購(gòu)物業(yè)的發(fā)展能推動(dòng)目的地旅游業(yè)快速發(fā)展，具有重要的經(jīng)濟(jì)、社會(huì)、文化意義。然而旅游購(gòu)物市場(chǎng)冷淡、游客滿意度低的現(xiàn)象目前普遍存在，究其原因，除旅游商品本身缺乏吸引力外，銷(xiāo)售人員的現(xiàn)場(chǎng)服務(wù)質(zhì)量差也是不可忽視的因素。隨著體驗(yàn)經(jīng)濟(jì)的到來(lái)，游客在購(gòu)物活動(dòng)中與銷(xiāo)售人員之間的交互行為已不再是簡(jiǎn)單的服務(wù)與被服務(wù)關(guān)系，而是一種游客購(gòu)買(mǎi)產(chǎn)品的消費(fèi)體驗(yàn)過(guò)程。銷(xiāo)售人員提供的優(yōu)質(zhì)服務(wù)不僅能使游客產(chǎn)生購(gòu)買(mǎi)欲望，而且將使游客在旅游購(gòu)物過(guò)程中獲得附加價(jià)值。AtilaYuksel(2004)認(rèn)為銷(xiāo)售人員熱情周到的服務(wù)可以為游客營(yíng)造一個(gè)和諧的購(gòu)物環(huán)境，從而影響游客的購(gòu)買(mǎi)行為并提高旅游購(gòu)物滿意度。鑒于此，本文試圖以**市旅游購(gòu)物業(yè)為例，從旅游商店服務(wù)質(zhì)量方面存在的問(wèn)題人手，探討如何提升旅游購(gòu)物服務(wù)質(zhì)量，提高游客的購(gòu)買(mǎi)行為，進(jìn)而促進(jìn)旅游購(gòu)物業(yè)的健康發(fā)展。

二、旅游購(gòu)物服務(wù)過(guò)程中存在的問(wèn)題

在實(shí)際的旅游購(gòu)物行為中，游客可能會(huì)受到購(gòu)物誘導(dǎo)等現(xiàn)場(chǎng)刺激因素的影響，其正面效應(yīng)是激發(fā)購(gòu)物欲望產(chǎn)生購(gòu)物行為，而負(fù)面效應(yīng)是形成心理成本阻止購(gòu)物行為。筆者于2008年對(duì)**市旅游購(gòu)物市場(chǎng)進(jìn)行了隨機(jī)抽樣調(diào)查，結(jié)果顯示購(gòu)物服務(wù)質(zhì)量產(chǎn)生的負(fù)面效應(yīng)十分顯著，游客購(gòu)物滿意度不高。**市旅游購(gòu)物商店的銷(xiāo)售人員多是45歲以下的中青年，占80.7%，其中受過(guò)高等教育的僅占22.7%，大部分(77.3%)銷(xiāo)售人員為高中/中專(zhuān)及以下學(xué)歷。旅游商品銷(xiāo)售對(duì)從業(yè)人員沒(méi)有嚴(yán)格的素質(zhì)和資歷要求，進(jìn)人門(mén)坎低，從業(yè)人員素質(zhì)參差不齊，且絕大多數(shù)沒(méi)有受過(guò)系統(tǒng)的銷(xiāo)售培訓(xùn)，缺乏服務(wù)意識(shí)和服務(wù)技能，導(dǎo)致了銷(xiāo)售人員難以提供高質(zhì)量服務(wù)。

1、服務(wù)態(tài)度欠佳

很多銷(xiāo)售人員缺乏服務(wù)意識(shí)，服務(wù)態(tài)度不端正，在銷(xiāo)售服務(wù)過(guò)程中常出現(xiàn)以下現(xiàn)象:一是吹噓商品、提高價(jià)格，故意欺騙消費(fèi)者;二是不注重禮貌禮節(jié)、不尊重客人的風(fēng)俗習(xí)慣、語(yǔ)言不文明;三是服務(wù)冷熱不均，要么厚此薄彼，要么對(duì)沒(méi)有購(gòu)買(mǎi)商品的游客惡語(yǔ)相加甚至出手傷人。

2、服務(wù)技能較差

銷(xiāo)售人員在服務(wù)技能較差主要表現(xiàn)在三個(gè)方面:一是語(yǔ)言能力差，與游客交流存在障礙，特別是接待國(guó)外游客時(shí)語(yǔ)言障礙更加突出;二是對(duì)當(dāng)?shù)氐臍v史文化和所出售的商品缺乏應(yīng)有的了解，不能客觀科學(xué)地向游客介紹產(chǎn)品的特點(diǎn)、功能、使用方法、適用范圍等，導(dǎo)致游客誤買(mǎi)誤用;三是對(duì)游客的消費(fèi)心理、消費(fèi)特點(diǎn)知之甚少，不能“投其所好”地推銷(xiāo)商品。

3、難以發(fā)揮“橋梁”作用

多數(shù)游客普遍具有購(gòu)物欲望，但由于對(duì)旅游目的地的歷史文化、旅游商品的內(nèi)涵和價(jià)格等都不甚了解，對(duì)購(gòu)買(mǎi)旅游商品猶豫不決。此時(shí)，如果銷(xiāo)售人員能夠搭建起游客與旅游商品之間的橋梁，了解游客的購(gòu)買(mǎi)需求并為其推介合適的商品，做好游客的參謀，定能促進(jìn)游客購(gòu)買(mǎi)行為的發(fā)生。然而現(xiàn)實(shí)中能發(fā)揮“橋梁”作用的銷(xiāo)售人員少之又少，而且游客對(duì)銷(xiāo)售人員的推介也并不信任。這就導(dǎo)致了游客想買(mǎi)卻買(mǎi)不到稱(chēng)心如意的旅游商品，而旅游購(gòu)物商店想賣(mài)卻銷(xiāo)量不佳的尷尬局面。

三、旅游購(gòu)物業(yè)服務(wù)質(zhì)量提升策略

銷(xiāo)售人員的服務(wù)態(tài)度、職業(yè)精神、服務(wù)技巧、文化水平等是制約服務(wù)質(zhì)量提升的主要因素。筆者認(rèn)為可以通過(guò)對(duì)銷(xiāo)售人員的激勵(lì)、培訓(xùn)和監(jiān)督三種管理手段的綜合運(yùn)用提高銷(xiāo)售人員的服務(wù)質(zhì)量，從而提高游客對(duì)銷(xiāo)售人員服務(wù)的滿意度。

1、激發(fā)內(nèi)在動(dòng)力—銷(xiāo)售人員的激勵(lì)

調(diào)研結(jié)果顯示，**市旅游購(gòu)物商店大多數(shù)屬于個(gè)體私營(yíng)，占83%,68.2%的商店人員規(guī)模在s一io人，這說(shuō)明除經(jīng)營(yíng)者外，銷(xiāo)售人員大多為商店的雇員。一般來(lái)說(shuō)，商店雇員缺乏自主銷(xiāo)售和提高服務(wù)質(zhì)量的積極性，因此應(yīng)加強(qiáng)對(duì)從業(yè)人員的激勵(lì)。

(1)物質(zhì)激勵(lì):物質(zhì)激勵(lì)是最基本的，也是不可替代的激勵(lì)手段，對(duì)激勵(lì)銷(xiāo)售人員提高服務(wù)質(zhì)量、促進(jìn)銷(xiāo)售有著不可低估的作用。經(jīng)濟(jì)激勵(lì)是主要的物質(zhì)激勵(lì)方式，旅游購(gòu)物商店應(yīng)建立靈活的薪酬激勵(lì)制度。薪酬反映經(jīng)營(yíng)績(jī)效，績(jī)效考核落實(shí)到個(gè)人。心理學(xué)研究結(jié)果表明，一次激勵(lì)的有效期限一般為30天，也就是說(shuō)兩次激勵(lì)的時(shí)間間隔不應(yīng)超過(guò)這個(gè)期限，因此激勵(lì)要及時(shí)，選擇適當(dāng)?shù)臅r(shí)機(jī)并持續(xù)進(jìn)行。

(2)精神激勵(lì):在物質(zhì)收入達(dá)到較高水平后，金錢(qián)等物質(zhì)手段的激勵(lì)作用會(huì)越來(lái)越弱，而精神激勵(lì)的作用會(huì)越來(lái)越強(qiáng)。因此經(jīng)營(yíng)者應(yīng)該改變銷(xiāo)售人員“經(jīng)濟(jì)人化”、“單純雇用化”的思想觀念，讓銷(xiāo)售人員在一個(gè)穩(wěn)定的相對(duì)良好的工作環(huán)境中愉快地工作，締造一種適宜的讓員工有安全感的工作環(huán)境，樹(shù)立銷(xiāo)售人員“家”的歸屬感，以此來(lái)最大限度地挖掘、釋放他們的能量。具體來(lái)說(shuō)可以使用以下激勵(lì)手段:首先是榮譽(yù)激勵(lì)，如表?yè)P(yáng)、記功、通令嘉獎(jiǎng)等;其次是競(jìng)爭(zhēng)激勵(lì)，利用人爭(zhēng)強(qiáng)好勝的心理，舉行競(jìng)賽對(duì)銷(xiāo)售人員進(jìn)行激勵(lì);三是溝通交流，朋友式溝通和交流會(huì)讓員工感受到被尊重和愛(ài)護(hù)，從而改善工作質(zhì)量。

2、提供技術(shù)支持—銷(xiāo)售人員的培訓(xùn)

加強(qiáng)對(duì)銷(xiāo)售人員的培訓(xùn)是提高其服務(wù)質(zhì)量的最基本保障。然而從目前情況來(lái)看，無(wú)論是政府主管部門(mén)還是旅游購(gòu)物商店經(jīng)營(yíng)者，對(duì)從業(yè)人員培訓(xùn)的意識(shí)都比較淡薄。從全國(guó)到地方都存在旅游購(gòu)物商店的銷(xiāo)售人員培訓(xùn)不足問(wèn)題，以2006年陜西省旅游從業(yè)人員的培訓(xùn)為例，全年總計(jì)培訓(xùn)43200人次，增長(zhǎng)率10%，其中飯店培訓(xùn)22942次、旅行社培訓(xùn)7911次、旅游區(qū)(點(diǎn))培訓(xùn)8393人次、車(chē)船公司培訓(xùn)1113人次、行政部門(mén)培訓(xùn)757人次、其它人員的培訓(xùn)2084人次。可以看出飯店培訓(xùn)是人員培訓(xùn)的主體，占旅游培訓(xùn)53.1%，而包括旅游商品銷(xiāo)售人員等其它人員的培訓(xùn)僅2084人次，僅占總數(shù)的4.6%。

針對(duì)這種情況，筆者建議加強(qiáng)對(duì)旅游購(gòu)物從業(yè)人員的培訓(xùn)，提高其服務(wù)質(zhì)量，具體來(lái)說(shuō)可以從培訓(xùn)方式、培訓(xùn)內(nèi)容兩個(gè)方面保證培訓(xùn)的有效性。

(1)培訓(xùn)方式

培訓(xùn)應(yīng)由旅游行政管理部門(mén)主辦，以保證其權(quán)威性。培訓(xùn)可以選擇在旅游淡季進(jìn)行，也可以不受時(shí)間限制，實(shí)行輪流培訓(xùn)制。針對(duì)不同的培訓(xùn)內(nèi)容，可以采取強(qiáng)制和自愿兩種培訓(xùn)方式:對(duì)于政策法規(guī)的學(xué)習(xí)貫徹、誠(chéng)信服務(wù)教育等方面的培訓(xùn)應(yīng)該采取強(qiáng)制形式，要求每家旅游購(gòu)物商店至少一人參加，并通過(guò)考試、測(cè)驗(yàn)等手段保證培訓(xùn)效果;對(duì)旅游商品知識(shí)、歷史文化知識(shí)、銷(xiāo)售推銷(xiāo)技巧等內(nèi)容的培訓(xùn)可以采取報(bào)告形式，自愿參加。例如開(kāi)辦旅游商品銷(xiāo)售論壇，定期或不定期邀請(qǐng)有關(guān)專(zhuān)家學(xué)者做主題報(bào)告，或是邀請(qǐng)旅游購(gòu)物商店經(jīng)營(yíng)者、銷(xiāo)售標(biāo)兵、銷(xiāo)售狀元介紹銷(xiāo)售經(jīng)驗(yàn)，商店可以根據(jù)報(bào)告內(nèi)容和自身經(jīng)營(yíng)情況決定是否參加，而培訓(xùn)方可以通過(guò)舉辦有獎(jiǎng)競(jìng)賽等方式鼓勵(lì)從業(yè)人員參與培訓(xùn)。

(2)培訓(xùn)內(nèi)容

為了確保培訓(xùn)取得較好效果，培訓(xùn)內(nèi)容應(yīng)具有針對(duì)性，一般來(lái)說(shuō)對(duì)銷(xiāo)售人員的培訓(xùn)有以下幾個(gè)方面的內(nèi)容:

一是情感培訓(xùn)，樹(shù)立服務(wù)意識(shí)和誠(chéng)信理念。銷(xiāo)售人員服務(wù)意識(shí)是提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)的基礎(chǔ)，誠(chéng)信為先是提高服務(wù)質(zhì)量的前提條件。培訓(xùn)中應(yīng)使“以顧客需求為中心”、“服務(wù)至上”等服務(wù)理念成為每一位銷(xiāo)售人員的價(jià)值觀念，進(jìn)而成為**旅游購(gòu)物商店的獨(dú)特文化。

二是基本素質(zhì)培訓(xùn)，培養(yǎng)銷(xiāo)售人員得體的言談舉止、動(dòng)作表情和熱情親切的服務(wù)態(tài)度，提高其基本素質(zhì)和職業(yè)道德水平。具體的培訓(xùn)內(nèi)容有禮貌禮儀、語(yǔ)言(普通話、常用外語(yǔ)、方言)、歷史文化知識(shí)、中外民俗等，提高旅游購(gòu)物銷(xiāo)售人員的文化素質(zhì)修養(yǎng)。

三是專(zhuān)業(yè)知識(shí)培訓(xùn)。通過(guò)專(zhuān)業(yè)知識(shí)培訓(xùn)，可以使銷(xiāo)售人員了解關(guān)于商品的產(chǎn)地、特征、性能、歷史以及文化內(nèi)涵等方面的知識(shí)，以便為游客進(jìn)行商品知識(shí)講解，做好參謀和導(dǎo)購(gòu)工作。使銷(xiāo)售人員能為顧客感興趣的商品提供建議，并能夠闡述其背景文化及相關(guān)歷史知識(shí)，增加游客購(gòu)物過(guò)程的體驗(yàn)性，增加旅游商品的附加值。:

四是服務(wù)技巧培訓(xùn)。旅游購(gòu)物導(dǎo)購(gòu)人員必須具備過(guò)硬的服務(wù)技能，才能避免，’，自有余而力不足”的尷尬局面。通過(guò)業(yè)務(wù)培訓(xùn)等方法，培養(yǎng)導(dǎo)購(gòu)人員良好的溝通能力、細(xì)致的觀察能力、敏捷的反應(yīng)能力和較強(qiáng)的自我控制能力等。使其了解游客的消費(fèi)心理、消費(fèi)特點(diǎn)，“投其所好”地向旅游者推銷(xiāo)商品的技巧。可以采用優(yōu)秀銷(xiāo)售人員的帶領(lǐng)等形式進(jìn)行實(shí)際銷(xiāo)售方法、技巧的培訓(xùn)，力爭(zhēng)讓銷(xiāo)售人員都具備以下能力。

3、實(shí)施外部控制—銷(xiāo)售人員的監(jiān)督

從業(yè)人員的監(jiān)督控制是提升服務(wù)質(zhì)量、提高銷(xiāo)售量的強(qiáng)勢(shì)性手段，可以采取兩個(gè)方面的監(jiān)督:一是商店雇主監(jiān)督，即人員督導(dǎo);二是游客監(jiān)督，這方面尤其應(yīng)予以加強(qiáng)。目前游客對(duì)銷(xiāo)售人員的滿意度評(píng)價(jià)低、意見(jiàn)大，但這些意見(jiàn)難以反饋，因此如何構(gòu)建游客信息反饋渠道是實(shí)施游客監(jiān)督的關(guān)鍵。可以在購(gòu)物商店或街區(qū)發(fā)放顧客意見(jiàn)表或自由拿取，并設(shè)置意見(jiàn)表箱。游客可以將意見(jiàn)隨意投人箱中，由旅游局或旅游協(xié)會(huì)人員定期開(kāi)箱查看總結(jié)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)處理。為方便顧客填寫(xiě)并使填寫(xiě)結(jié)果具有針對(duì)性，可以首先按照銷(xiāo)售地區(qū)對(duì)銷(xiāo)售人員進(jìn)行統(tǒng)一注冊(cè)登記編號(hào)，并制作統(tǒng)一的工牌，強(qiáng)制實(shí)行帶牌上崗。

律師事務(wù)論文范文第3篇

一、不容樂(lè)觀的實(shí)驗(yàn)課開(kāi)出率

在教學(xué)中，我們看到，由于種種原因?qū)嶒?yàn)課開(kāi)出率不高，總有部分演示或?qū)W生實(shí)驗(yàn)開(kāi)不起來(lái)．教學(xué)實(shí)踐中以講代做，“黑板實(shí)驗(yàn)”的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生，這是一個(gè)較普遍的問(wèn)題．僅對(duì)我們附近的幾所中學(xué)通過(guò)簡(jiǎn)單調(diào)查，結(jié)果如下：某企業(yè)中學(xué)，教學(xué)、辦公樓均夠檔次，實(shí)驗(yàn)室設(shè)備、器材都較先進(jìn)，實(shí)驗(yàn)課的開(kāi)出率僅為89％；某市屬中學(xué)，實(shí)驗(yàn)室的條件、設(shè)備一般，儀器多為60～70年代產(chǎn)品，實(shí)驗(yàn)課的開(kāi)出率為68％；另一市郊中學(xué)，無(wú)學(xué)生實(shí)驗(yàn)室，儀器教具嚴(yán)重不足，演示儀器較陳舊，實(shí)驗(yàn)課的開(kāi)出率僅為46％．即使開(kāi)出的實(shí)驗(yàn)仍有不少問(wèn)題，諸如學(xué)生實(shí)驗(yàn)中存在著課前不預(yù)習(xí)，課內(nèi)不動(dòng)手，課后不總結(jié)，演示實(shí)驗(yàn)可見(jiàn)度低，實(shí)驗(yàn)成功率不高等問(wèn)題．

二、實(shí)驗(yàn)課開(kāi)出率低的原因

影響實(shí)驗(yàn)課開(kāi)出率的因素較多，方方面面中有一條不具備就可能導(dǎo)致實(shí)驗(yàn)課開(kāi)不出．如演示摩擦起電實(shí)驗(yàn)，儀器完好，教師也有充分準(zhǔn)備，只因天陰空氣濕度太大，演示難以成功，甚至可能做不出結(jié)果，只能講現(xiàn)象；如用“熱得快”演示電流的熱效應(yīng)，用投影片總結(jié)實(shí)驗(yàn)，若恰好上課時(shí)停電，就只能口頭實(shí)驗(yàn)了；又如實(shí)驗(yàn)員偶然有事請(qǐng)假，儀器拿不出來(lái)，實(shí)驗(yàn)課只好停上．以下從自己體會(huì)較深的幾點(diǎn)作原因分析．

首先，可能是儀器客觀上不配套，教學(xué)服務(wù)人員沒(méi)有及時(shí)到位，影響了教師工作的積極性、主動(dòng)性，致使實(shí)驗(yàn)課未開(kāi)或只能以講代做．隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，要求教育要向提高人的素質(zhì)方向發(fā)展．近年來(lái)，教育思想、教學(xué)大綱、教材都有較大的變化，而多數(shù)學(xué)校的實(shí)驗(yàn)儀器為70～80年代的產(chǎn)品，無(wú)論在數(shù)量和質(zhì)量上都與新教材不相適應(yīng)，學(xué)校的經(jīng)費(fèi)大多較緊，大量投資在實(shí)驗(yàn)室建設(shè)上還不大可能．學(xué)校的實(shí)驗(yàn)員很少有專(zhuān)業(yè)的，多為其他人員兼職．他們只想把儀器“管好”——不損壞為宗旨，有時(shí)新的儀器不舍得讓教師使用，或有時(shí)對(duì)儀器不能做到正確的保養(yǎng)，僅僅只讓它清潔是不夠的．如我們?cè)?gòu)進(jìn)兩臺(tái)激光演示儀，它能把中學(xué)物理的全部光學(xué)實(shí)驗(yàn)都演示出來(lái)，且光束為紅光，可見(jiàn)度高，效果很好．但為了保證激光管的真空度，需定期給激光管通電保養(yǎng)才行，否則，經(jīng)過(guò)一段時(shí)間后激光管因得不到應(yīng)有的保護(hù)就不能使用了．另外，實(shí)驗(yàn)員有時(shí)不按要求配足學(xué)生實(shí)驗(yàn)儀器，使部分學(xué)生實(shí)驗(yàn)課上不能動(dòng)手而只能當(dāng)觀眾．

其次，中考中無(wú)法直接考查學(xué)生動(dòng)手實(shí)驗(yàn)的能力，試卷題不能全面反映學(xué)生的實(shí)際操作技能水平．中考實(shí)驗(yàn)題的命題對(duì)教學(xué)有導(dǎo)向作用，少數(shù)教師誤以為即使沒(méi)有認(rèn)真做過(guò)實(shí)驗(yàn)，只要記住實(shí)驗(yàn)內(nèi)容，甚至背實(shí)驗(yàn)仍可以抵擋一陣，而且考分不一定低．另外，實(shí)驗(yàn)教學(xué)目標(biāo)的分類(lèi)、測(cè)量、評(píng)估尚不健全，這對(duì)實(shí)驗(yàn)教學(xué)目的明確化及實(shí)驗(yàn)?zāi)芰ε囵B(yǎng)的具體化不利，因而實(shí)驗(yàn)教學(xué)達(dá)標(biāo)的情況評(píng)價(jià)沒(méi)有依據(jù)．同樣的實(shí)驗(yàn)，不同教師的要求不同，有的側(cè)重實(shí)驗(yàn)原理，有的側(cè)重操作過(guò)程，有的側(cè)重儀器使用規(guī)則、讀數(shù)方法，還有的就可能“紙上談兵”了．

再次，教育工作質(zhì)量的評(píng)估仍存偏頗，應(yīng)試教育的“慣性”使部分教師仍未從爭(zhēng)高分的臼巢中跳出．各級(jí)行政領(lǐng)導(dǎo)仍以中考的升學(xué)率為重要指標(biāo)來(lái)衡量學(xué)校工作的優(yōu)劣，應(yīng)試教育的思想或多或少地影響著正常的教學(xué)工作．物理只是眾多考試科目中的一門(mén)，比語(yǔ)、數(shù)、外的分值低，而實(shí)驗(yàn)題又只占這不高分值中很少一部分，它所處的地位就可想而知了．能考出高分可能受表?yè)P(yáng)被獎(jiǎng)勵(lì)，實(shí)驗(yàn)課的開(kāi)設(shè)與否自然就不重要了．

最后，教師的自制儀器、掛圖，學(xué)生小制作作品受冷落．教師自制儀器多取材于生活用品、用具，制做簡(jiǎn)單，演示效果明顯．如潛水艇、壓強(qiáng)計(jì)、壓桿式抽水機(jī)、調(diào)光燈等，學(xué)生覺(jué)得親切有趣而倍增課堂效果，但這些卻遭冷落．十多年的教學(xué)實(shí)踐中，我們?cè)e累了200余張較好的掛圖，幾十件優(yōu)秀的自制儀器，上百件學(xué)生小制作作品，因?yàn)樾Ｉ岬陌徇w它們都被遺棄了！理由很簡(jiǎn)單，那些瓶瓶罐罐實(shí)在不像儀器，圖也不夠正規(guī)，學(xué)生制做的天平、桿秤、土電話、起重機(jī)、水位報(bào)警器、指南針、密度計(jì)、彈簧秤等，更是有些礙眼，影響美觀，難登大雅之堂，處理掉就很正常了．

三、想到的……

律師事務(wù)論文范文第4篇

關(guān)鍵詞:無(wú)紙化/證券交易/民事法律關(guān)系

無(wú)紙化證券是電子科技在證券市場(chǎng)不斷發(fā)展的產(chǎn)物，它是證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)或者證券公司計(jì)算機(jī)系統(tǒng)處理的電子簿記系統(tǒng)內(nèi)反映證券持有狀態(tài)的電子數(shù)據(jù)信息。投資者通過(guò)其在證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)或證券公司開(kāi)立的證券賬戶持有證券，并通過(guò)該賬戶進(jìn)行證券交易和轉(zhuǎn)讓。相比傳統(tǒng)的有紙化證券，證券持有人原先對(duì)紙面證券的支配，演變?yōu)橥ㄟ^(guò)證券賬戶對(duì)其中的電子記錄或者電子數(shù)據(jù)的支配。目前，我國(guó)資本市場(chǎng)的市值已在30萬(wàn)億元左右，證券賬戶總數(shù)超過(guò)1.4億。2007年，滬深證券交易所日均證券過(guò)戶總金額達(dá)2000多億元。也就是說(shuō)，我國(guó)單在證券市場(chǎng)就有30萬(wàn)億元左右的財(cái)產(chǎn)權(quán)益都是以無(wú)紙化的形式存在，而且每天的流轉(zhuǎn)總量超過(guò)2000億元。可見(jiàn)，以無(wú)紙化方式存在的證券財(cái)產(chǎn)已經(jīng)成為社會(huì)財(cái)富的重要組成部分，也是黨的十七大也提出的“創(chuàng)造條件讓更多群眾擁有財(cái)產(chǎn)性收入”的重要途徑。

從本質(zhì)上說(shuō)，因無(wú)紙化證券權(quán)益確認(rèn)和流轉(zhuǎn)發(fā)生的法律關(guān)系屬于民事法律關(guān)系的范疇，但是，由于權(quán)益載體“無(wú)紙化”的特殊物理環(huán)境，“權(quán)利表現(xiàn)為數(shù)字或電子符號(hào)；而這些符號(hào)又記載于特定的密碼賬戶下面。”[1]上述變化客觀上使得以有體物和以紙面憑證為載體的權(quán)利為考量對(duì)象的傳統(tǒng)民事法律適應(yīng)不了實(shí)踐的客觀需要，有關(guān)證券權(quán)利的歸屬、變動(dòng)、流轉(zhuǎn)和實(shí)現(xiàn)等的相關(guān)制度和規(guī)則要不存在一些難以適用的情形，要不就是缺少相應(yīng)的明確規(guī)定。無(wú)紙化條件下，“電子證券法律規(guī)則的缺失對(duì)于所有證券市場(chǎng)的參與者而言都是一種不確定性，所有證券市場(chǎng)的參與者將無(wú)法按照法律規(guī)則明確相互之間的權(quán)利義務(wù)關(guān)系。”[2]由此可見(jiàn)，以促進(jìn)證券交易效率提高和交易成本降低為目的的證券無(wú)紙化給證券的發(fā)行、持有和交易帶來(lái)了革命性的變化，這種變化對(duì)傳統(tǒng)民事法律制度的挑戰(zhàn)是全方位的，亟需從無(wú)紙化條件下證券民事法律關(guān)系的特殊性出發(fā)，抽象出專(zhuān)門(mén)的規(guī)則和制度，完善《物權(quán)法》、《擔(dān)保法》、《合同法》、《破產(chǎn)法》、《證券法》等相關(guān)民商事法律，明確界定和規(guī)范無(wú)紙化證券民事權(quán)利和義務(wù)關(guān)系。

一、各類(lèi)證券賬戶的性質(zhì)和功能需要法律明確規(guī)定

證券賬戶是用于記錄投資者持有證券的余額及其變動(dòng)情況的載體，證券賬戶記載的內(nèi)容既是證券權(quán)益確認(rèn)和流轉(zhuǎn)的基礎(chǔ)和前提，又是證券權(quán)益確認(rèn)和流轉(zhuǎn)的結(jié)果和目標(biāo)。無(wú)紙化證券與證券賬戶不可分離，投資者對(duì)證券的持有只能通過(guò)控制證券賬戶來(lái)實(shí)現(xiàn)，不同的證券賬戶所代表和反映的證券權(quán)益也不相同。證券賬戶相當(dāng)于投資者的“證券存折”，用于記錄投資者所持有的證券種類(lèi)、余額及變動(dòng)情況。證券賬戶由證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)以投資者本人名義為投資者開(kāi)立，實(shí)踐中多由證券公司等開(kāi)戶機(jī)構(gòu)開(kāi)戶。證券以紙質(zhì)憑證存在的條件下是不存在證券賬戶的，投資者只要持有合法取得的證券，就可以對(duì)證券進(jìn)行處分，并擁有證券權(quán)利（質(zhì)押、接受分紅派息及投票權(quán)等）；但無(wú)紙化條件下這一切權(quán)利的行使都需通過(guò)證券賬戶來(lái)進(jìn)行。證券賬戶在無(wú)紙化證券的市場(chǎng)中扮演著首要角色，可以說(shuō)，離開(kāi)了證券賬戶，無(wú)紙化證券交易便無(wú)法實(shí)現(xiàn)。

證券市場(chǎng)目前存在多種賬戶類(lèi)型，如普通證券賬戶、名義持有人（nominee）賬戶、融資融券賬戶、證券交收賬戶、專(zhuān)用清償賬戶、基金賬戶、定向資產(chǎn)委托管理賬戶等，由于法律對(duì)于各類(lèi)證券賬戶的性質(zhì)、功能、各種證券持有關(guān)系中當(dāng)事人的權(quán)利義務(wù)關(guān)系等沒(méi)有明確規(guī)定，實(shí)踐中暴露出來(lái)的矛盾和問(wèn)題典型地反映出直接持有和間接持有體系的不同法律效果背后所依托的基礎(chǔ)法律制度的差異：直接持有依托“一物一權(quán)”的傳統(tǒng)大陸法系物權(quán)制度，是投資者同時(shí)作為名義上的所有者直接持有證券的體制；間接持有是指投資者將持有證券交付一個(gè)或多個(gè)中間機(jī)構(gòu)（證券公司），后者再將投資者交付的證券交存到中央證券存管機(jī)構(gòu)（CSD），發(fā)行人股東賬戶登記的證券所有者是最后的中間機(jī)構(gòu)，CSD在登記機(jī)構(gòu)取得股東或債權(quán)人的法律地位。

在大陸法系“一物一權(quán)”的法律語(yǔ)境下，賬戶登記記載的權(quán)利人在法律上被推定為真正的權(quán)利人，投資者直接對(duì)發(fā)行人擁有請(qǐng)求權(quán)，被直接登記為其持有證券的所有權(quán)，相應(yīng)地取得股東或債權(quán)人的地位。而名義持有人（nominee）賬戶的真正投資者的名稱(chēng)是不顯示在賬戶名稱(chēng)中的，也不顯示在股東名冊(cè)上，因此這類(lèi)賬戶的實(shí)際受益人的證券權(quán)益如何確認(rèn)在法律層面也缺乏明確規(guī)定。有觀點(diǎn)認(rèn)為，間接持有依托“雙重所有權(quán)”的信托制度，“間接模式實(shí)際上是信托方式，證券被登記在經(jīng)紀(jì)-交易人、銀行或?qū)ｉT(mén)存管人賬戶上，該中介機(jī)構(gòu)作為證券的注冊(cè)持有人或在冊(cè)所有人(recordowner)擁有法定所有權(quán)（legalowner）；而投資者作為最終持有人或受益人(beneficialowner)擁有收益權(quán)(beneficialownership)。”[3]一旦名義持有人和實(shí)際受益人對(duì)證券權(quán)屬發(fā)生爭(zhēng)議時(shí)，這一問(wèn)題便凸顯出來(lái)，實(shí)踐中發(fā)生過(guò)投資者根據(jù)證券價(jià)值的漲或跌來(lái)選擇主張所有權(quán)或是主張債權(quán)的案例，也成為間接持有制度的難點(diǎn)之一，對(duì)于如此重要的民事法律關(guān)系問(wèn)題，我國(guó)僅有中國(guó)證監(jiān)會(huì)的部門(mén)規(guī)章《證券登記結(jié)算辦法》第18條有相關(guān)的原則規(guī)定“證券應(yīng)當(dāng)記錄在證券持有人本人的證券賬戶內(nèi)，但依據(jù)法律、行政法規(guī)和中國(guó)證監(jiān)會(huì)的規(guī)定，證券記錄在名義持有人證券賬戶內(nèi)的，從其規(guī)定。”而名義持有人制度下，投資者和發(fā)行人之間，以及投資者和中介機(jī)構(gòu)之間到底是一種什么性質(zhì)的法律關(guān)系？投資者對(duì)于無(wú)紙化證券的權(quán)利是“純粹的契約性權(quán)利”、“共有權(quán)”、“信托所有權(quán)”還是一種完全不同于傳統(tǒng)權(quán)利狀態(tài)的“證券權(quán)益”？都沒(méi)有做出具體明確的規(guī)定，這種法律規(guī)定的空白狀態(tài)，必然會(huì)影響到證券市場(chǎng)的穩(wěn)定運(yùn)行和創(chuàng)新發(fā)展。“投資者的權(quán)利性質(zhì)、權(quán)利的行使方式以及保護(hù)投資者權(quán)益的具體措施必須明確。否則，因?yàn)榱⒎ú幻鞔_所造成的法律風(fēng)險(xiǎn)將會(huì)極大地阻礙證券市場(chǎng)的發(fā)展。”[4]

二、物權(quán)法律制度需要明確證券權(quán)益保護(hù)的特殊規(guī)則

證券無(wú)紙化后，投資者對(duì)證券的所有權(quán)不再依據(jù)持有實(shí)物證券或者證券上的記名，而是以證券登記機(jī)構(gòu)的電子簿記記錄為依據(jù)，體現(xiàn)出非流動(dòng)性的特點(diǎn)，類(lèi)似于不動(dòng)產(chǎn)物權(quán)登記；同時(shí)，以電子數(shù)據(jù)形式記載的證券權(quán)利，又具有高流動(dòng)性的特點(diǎn)，類(lèi)似于動(dòng)產(chǎn)物權(quán)。證券交易的實(shí)際情況是，證券的交收不再需要交付證券或者變更證券上的記名，而是由證券登記機(jī)構(gòu)對(duì)電子簿記系統(tǒng)中的證券賬戶記加或者記減記錄而做出變更。顯然，由于無(wú)紙化證券的特殊存在形式，其權(quán)利的歸屬依賴(lài)動(dòng)產(chǎn)權(quán)利規(guī)則或不動(dòng)產(chǎn)權(quán)利規(guī)則存在難以適用的情形。

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無(wú)紙化證券的權(quán)屬確認(rèn)和變動(dòng)是通過(guò)證券登記來(lái)完成的。而無(wú)紙化證券的登記不同于物權(quán)登記，它是與證券賬戶結(jié)合在一起的，登記可以產(chǎn)生證券權(quán)利，如證券發(fā)行采用無(wú)紙化方式，登記即表明取得證券權(quán)利，而無(wú)紙化證券的登記又沒(méi)有發(fā)放權(quán)利證書(shū)，這都與物權(quán)登記有所不同。不動(dòng)產(chǎn)物權(quán)登記著眼于登記機(jī)構(gòu)對(duì)于不動(dòng)產(chǎn)設(shè)立、變更、轉(zhuǎn)讓和消滅的確認(rèn)，是不動(dòng)產(chǎn)物權(quán)變動(dòng)的公示形式。而證券登記由于簿記記錄的特殊性，往往在過(guò)戶行為的同時(shí)發(fā)生，不存在權(quán)利變動(dòng)和登記行為的分別實(shí)現(xiàn)。此外，從法律效力來(lái)看,證券登記的法律效力,不僅是對(duì)證券權(quán)利狀態(tài)的記載和確認(rèn),即通過(guò)證券登記,可以確認(rèn)證券合法持有人和處分權(quán)人的資格,也可以標(biāo)明該證券上的權(quán)利限制狀況，而且還體現(xiàn)為對(duì)證券行為狀態(tài)的記載和確認(rèn)，如要約收購(gòu)登記，以判斷證券行為結(jié)果是否確定和符合規(guī)則要求。但就證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)進(jìn)行的證券登記行為，是否可以作為產(chǎn)生無(wú)紙化證券權(quán)益設(shè)立、變更、轉(zhuǎn)讓和消滅的法律后果的行為，法律上并沒(méi)有明確規(guī)定。證券登記的登記事項(xiàng)、登記程序、登記職責(zé)等也缺乏法律的明確依據(jù)。《證券法》第160條第二款的規(guī)定“證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)證券登記結(jié)算的結(jié)果，確認(rèn)證券持有人持有證券的事實(shí)，提供證券持有人登記資料……”。該條規(guī)定并未明確證券賬戶的登記記錄具有確認(rèn)證券權(quán)益歸屬的效力。而證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)的《證券登記規(guī)則》作為商事特別規(guī)則規(guī)定了登記是確權(quán)依據(jù)，但由于其層級(jí)較低，司法實(shí)踐中往往不予認(rèn)可其效力，一些法官?gòu)膫鹘y(tǒng)物權(quán)法的概念原則出發(fā)，認(rèn)為股票所有權(quán)的判斷并非以證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)的登記為準(zhǔn)，證券登記是持有登記而非所有權(quán)登記，不能作為股票所有權(quán)的唯一判斷依據(jù)，由此對(duì)無(wú)紙化證券交易制度造成了相當(dāng)?shù)挠绊憽Ｈ⒑贤芍贫葢?yīng)當(dāng)完善集中交易機(jī)制的規(guī)范內(nèi)容

在無(wú)紙化證券交易環(huán)境下，上市證券在集中交易場(chǎng)所以匿名的，由中介人（證券商）介入、“多對(duì)多”的電子化方式集中撮合成交。賣(mài)出證券將經(jīng)由賣(mài)出客戶證券賬戶，賣(mài)出方證券公司證券交收賬戶、證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)集中交收賬戶、買(mǎi)入方證券公司證券交收賬戶和買(mǎi)入客戶證券賬戶等五類(lèi)證券賬戶實(shí)現(xiàn)證券權(quán)益的流轉(zhuǎn)。在這過(guò)程中，共同對(duì)手方（CentralCounterParty,CCP）制度是實(shí)現(xiàn)證券交易結(jié)算的重要制度基礎(chǔ)。我國(guó)證券市場(chǎng)實(shí)踐中，證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)事實(shí)上擔(dān)當(dāng)著絕大部分交易品種和交易方式下的中央對(duì)手方，包括以集中撮合方式進(jìn)行的A股、國(guó)債、企業(yè)債、回購(gòu)交易、封閉式基金、ETF、LOF等。共同對(duì)手方制度的要義在于，登記結(jié)算機(jī)構(gòu)介入證券交易買(mǎi)賣(mài)雙方之間，成為“買(mǎi)方的賣(mài)方”和“賣(mài)方的買(mǎi)方”，這種交易模式完全不同于一對(duì)一的傳統(tǒng)交易方式。這一制度要求結(jié)算機(jī)構(gòu)作為共同對(duì)手方，介入賣(mài)買(mǎi)雙方的合同關(guān)系，成為所有結(jié)算參與人唯一的交收對(duì)手。“中央結(jié)算機(jī)構(gòu)與參與人的債權(quán)債務(wù)關(guān)系是一個(gè)不同于原參與人之間的新的債權(quán)債務(wù)關(guān)系，這兩個(gè)債權(quán)債務(wù)是獨(dú)立的，這不僅是因?yàn)楫?dāng)事人不一樣，更主要的是因?yàn)閭鶛?quán)債務(wù)關(guān)系基于不同的法律關(guān)系，參與人之間債權(quán)債務(wù)基于分別代表其客戶的證券買(mǎi)賣(mài)協(xié)議；而中央結(jié)算機(jī)構(gòu)與參與人之間的債權(quán)債務(wù)關(guān)系基于中央結(jié)算規(guī)則，如果發(fā)生糾紛，依據(jù)的不是證券買(mǎi)賣(mài)協(xié)議，而是按照中央結(jié)算規(guī)則產(chǎn)生的清算表。”[5]

共同對(duì)手方制度的核心內(nèi)容是責(zé)任更替和擔(dān)保交收。責(zé)任更替的要義在于原來(lái)買(mǎi)賣(mài)雙方達(dá)成的合同被雙方分別以結(jié)算機(jī)構(gòu)為共同對(duì)手方的兩個(gè)新的合同所取代，買(mǎi)賣(mài)雙方當(dāng)事人之間的權(quán)利義務(wù)關(guān)系為共同對(duì)手方所承接，當(dāng)事人只與結(jié)算機(jī)構(gòu)一個(gè)對(duì)手方發(fā)生權(quán)利義務(wù)關(guān)系，進(jìn)行資金和證券的交收。關(guān)于中央對(duì)手方的形成方式，英美法系國(guó)一般采取“約務(wù)更替”（novation）制度，也稱(chēng)為“合同更新”。我國(guó)是大陸法系國(guó)家，合同法中沒(méi)有類(lèi)似制度，相似的制度是《合同法》第88條關(guān)于“當(dāng)事人一方經(jīng)對(duì)方同意，可以將自己在合同中的權(quán)利和義務(wù)一并轉(zhuǎn)讓給第三人”的規(guī)定，但考慮到證券交易數(shù)量極大，且在瞬間完成，證券公司間達(dá)成的合同，無(wú)法依據(jù)《合同法》第88條，經(jīng)過(guò)雙方同意，將合同權(quán)利義務(wù)一并轉(zhuǎn)讓給結(jié)算公司。同時(shí)，根據(jù)共同對(duì)手方制度中的擔(dān)保交收制度，共同對(duì)手方承擔(dān)的履約義務(wù)并不以任何一個(gè)對(duì)手方正常履約為前提，即使買(mǎi)賣(mài)中的一方不能正常地向共同對(duì)手方履約，作為共同對(duì)手方的登記結(jié)算機(jī)構(gòu)也應(yīng)該首先對(duì)守約一方履行交收義務(wù)，然后再根據(jù)規(guī)則處置違約一方的資產(chǎn)和擔(dān)保物，或者向違約方追索等辦法彌補(bǔ)對(duì)手方違約造成的損失。由此可見(jiàn)，共同對(duì)手方（CCP）結(jié)算制度要求有一套完全不同于《合同法》等法律規(guī)定的合同履行規(guī)則和制度，現(xiàn)行法律難以為登記結(jié)算機(jī)構(gòu)成為共同對(duì)手方制度提供合理解釋。同時(shí)，《證券法》也沒(méi)有明確證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)的“共同對(duì)手方”地位，需要將現(xiàn)有部門(mén)規(guī)章《證券登記結(jié)算管理辦法》中規(guī)定的共同對(duì)手方制度提升為法律層面的規(guī)定。

四、擔(dān)保法律制度需要體現(xiàn)證券交收擔(dān)保機(jī)制的特殊性

金融之本在于資金的融通和流動(dòng)，而要保障資金融通和流動(dòng)的順利實(shí)現(xiàn)，則離不開(kāi)有效的擔(dān)保法律制度。在無(wú)紙化證券交易過(guò)程中，交易一方或各方不能按照約定條件足額、及時(shí)履行交收義務(wù)，其負(fù)面效果不只及于傳統(tǒng)交易中的對(duì)方，由于實(shí)行中央對(duì)手方（CCP）交易制度，個(gè)別當(dāng)時(shí)人的違約風(fēng)險(xiǎn)往往會(huì)演化成系統(tǒng)性的證券交收延遲或交收失敗，在這里，違約風(fēng)險(xiǎn)呈明顯的“敞開(kāi)性”特點(diǎn)。防范和管理結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)決定了證券登記結(jié)算系統(tǒng)的穩(wěn)定連續(xù)運(yùn)行，決定了證券交易能否得以最終完成，也決定了整個(gè)證券交易系統(tǒng)的安全。在證券交易結(jié)算中引入全面的擔(dān)保機(jī)制，將最大限度的防范結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)。無(wú)紙化證券交易條件下的“擔(dān)保體系并不限于一般擔(dān)保法意義上的擔(dān)保，指為確保證券交易結(jié)算的順利完成、確保證券與資金的交割交付而制定的有關(guān)機(jī)制，特別是在交收違約發(fā)生之后為確保交收完成的保障機(jī)制，這種機(jī)制的核心要素在于在義務(wù)人的財(cái)產(chǎn)之上設(shè)置了某種他人權(quán)利，特別是中央登記結(jié)算機(jī)構(gòu)的權(quán)利。……所以在某種意義上，這種擔(dān)保機(jī)制并非為了中央結(jié)算機(jī)構(gòu)自身利益，甚至可以說(shuō)在結(jié)算關(guān)系上中央結(jié)算機(jī)構(gòu)沒(méi)有自身利益。”[6]事實(shí)上，建立在一對(duì)一的傳統(tǒng)交易模式基礎(chǔ)之上的擔(dān)保法律制度，無(wú)法滿足無(wú)紙化證券集中交易結(jié)算對(duì)于建立一攬子擔(dān)保機(jī)制的需要，現(xiàn)行擔(dān)保法律制度并沒(méi)有表現(xiàn)出對(duì)于無(wú)紙化環(huán)境的完全適應(yīng)性。

一是關(guān)于擔(dān)保的成立強(qiáng)調(diào)訂立書(shū)面的合同。而在集中交易的證券領(lǐng)域，書(shū)面合同的雙方合意是不可能實(shí)現(xiàn)的。因此，無(wú)紙化證券的交易結(jié)算關(guān)于擔(dān)保的設(shè)立大多以業(yè)務(wù)規(guī)則先行的方式解決。當(dāng)事人一旦進(jìn)入交易，即被視為接受交易結(jié)算規(guī)則，而無(wú)需另行簽訂單個(gè)的書(shū)面合同。因此有必要以專(zhuān)門(mén)的法律規(guī)定來(lái)確認(rèn)以規(guī)則方式解決一攬子擔(dān)保成立的效力。

二是擔(dān)保的具體實(shí)現(xiàn)形式偏于單一。《物權(quán)法》僅規(guī)定質(zhì)押以登記方式生效，而在當(dāng)前的證券交易結(jié)算實(shí)踐中，不同的交易品種的擔(dān)保實(shí)現(xiàn)方式有一定程度的差異，有過(guò)戶、有登記、有控制、有提交。如舊國(guó)債回購(gòu)交易中，以回購(gòu)登記為擔(dān)保設(shè)立要件；而新回購(gòu)交易中則為擔(dān)保國(guó)債轉(zhuǎn)入質(zhì)押庫(kù)為擔(dān)保設(shè)立要件；交收擔(dān)保品則以擔(dān)保品提交入庫(kù)作為擔(dān)保成立要件；對(duì)于存在自營(yíng)及經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)的結(jié)算參與人，客戶資金交收賬戶不足時(shí)，登記結(jié)算機(jī)構(gòu)可以直接動(dòng)用自營(yíng)賬戶內(nèi)證券完成交收。因此在當(dāng)前的實(shí)際證券交易結(jié)算中，擔(dān)保物權(quán)具體實(shí)現(xiàn)形式需要有相應(yīng)法律的專(zhuān)門(mén)解釋規(guī)定。

三是沒(méi)有規(guī)定讓與擔(dān)保制度。讓與擔(dān)保是適應(yīng)商事實(shí)踐的需要而發(fā)展起來(lái)的一種法律制度。在證券交易領(lǐng)域，讓與擔(dān)保以證券轉(zhuǎn)入擔(dān)保權(quán)人證券賬戶作為證券擔(dān)保權(quán)益生效要件，轉(zhuǎn)入擔(dān)保權(quán)人證券賬戶的證券歸屬擔(dān)保權(quán)人，若擔(dān)保人到期履行債務(wù)，擔(dān)保權(quán)人保證返還同質(zhì)同量的證券財(cái)產(chǎn)。這種新型的非典型擔(dān)保物權(quán)在金融創(chuàng)新實(shí)踐中具有十分重要的作用。《期貨交易管理?xiàng)l例》確立了有價(jià)證券充抵保證金制度，但由于缺少讓與擔(dān)保制度，影響到該項(xiàng)制度功能的發(fā)揮。中國(guó)證監(jiān)會(huì)的《證券公司融資融券試點(diǎn)管理辦法》基于實(shí)踐的需要規(guī)定了相似性質(zhì)的融資融券擔(dān)保制度，但由于缺乏上位法的支持使其合法性受到質(zhì)疑。我國(guó)著名民法學(xué)者王利明教授認(rèn)為，雖然《物權(quán)法》未規(guī)定讓與擔(dān)保制度，但是，目前開(kāi)展的融資融券業(yè)務(wù)并不會(huì)受到影響。當(dāng)事人可以根據(jù)《信托法》確立法律關(guān)系。但從為證券業(yè)金融創(chuàng)新提供制度基礎(chǔ)的角度，他也指出，“在條件成熟的時(shí)候，也可以制定特別法來(lái)確立讓與擔(dān)保制度。”[7]與此相關(guān)聯(lián)的是關(guān)于禁止流質(zhì)的規(guī)定如何與應(yīng)證券市場(chǎng)的發(fā)展和創(chuàng)新的需求相協(xié)調(diào)，使之更加有利于市場(chǎng)交易手段的完善和業(yè)務(wù)模式的拓展。事實(shí)上，已經(jīng)有部門(mén)規(guī)章層級(jí)的《證券公司股票質(zhì)押貸款管理辦法》突破了原《擔(dān)保法》和《物權(quán)法》的限制，質(zhì)權(quán)人（銀行）可以在股票市值降至平倉(cāng)線時(shí)，出售質(zhì)押股票。但直接轉(zhuǎn)移擔(dān)保品以償債規(guī)定與我國(guó)現(xiàn)行物權(quán)法規(guī)定的禁止流質(zhì)原則有所不符。

五、破產(chǎn)法律制度需要考慮證券清算交收的實(shí)際需要

《破產(chǎn)法》作為處理破產(chǎn)清算條件下特殊債權(quán)債務(wù)關(guān)系的專(zhuān)門(mén)法律，基于債權(quán)人公平受償?shù)幕痉蓛r(jià)值取向，規(guī)定在破產(chǎn)程序啟動(dòng)后，不能有缺乏法律依據(jù)的個(gè)別清償行動(dòng)。破產(chǎn)程序一旦開(kāi)始，即使是擔(dān)保債權(quán)人也不能獨(dú)自行使其擔(dān)保債權(quán)。具體到強(qiáng)調(diào)安全與效率并重的證券市場(chǎng)，按照無(wú)紙化證券特殊交易規(guī)則要求履行職責(zé)的中央登記結(jié)算機(jī)構(gòu)，會(huì)因?yàn)槠飘a(chǎn)法缺乏特別的規(guī)定而面臨相當(dāng)大的法律風(fēng)險(xiǎn)。

一是清算交收系統(tǒng)的優(yōu)先性應(yīng)當(dāng)予以明確。清算交收系統(tǒng)履約優(yōu)先原則是國(guó)際上對(duì)清算交收系統(tǒng)保護(hù)的基本原則之一。如我國(guó)香港地區(qū)及歐盟均規(guī)定，清算交收系統(tǒng)相關(guān)規(guī)則優(yōu)先于破產(chǎn)法律適用。“證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)盡管具有債權(quán)人的法律地位，但并沒(méi)有獨(dú)立的利益，證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)債權(quán)的實(shí)現(xiàn)維護(hù)的是整個(gè)證券市場(chǎng)的結(jié)算安全和全體結(jié)算參與人的利益。因此，證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)的債權(quán)應(yīng)優(yōu)先于其他債權(quán)實(shí)現(xiàn)。”[8]企業(yè)破產(chǎn)法》第十六條規(guī)定，“人民法院受理破產(chǎn)申請(qǐng)后，債務(wù)人對(duì)個(gè)別債權(quán)人的債務(wù)清償無(wú)效”。這可能成為證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)在結(jié)算參與人進(jìn)入破產(chǎn)程序后享有優(yōu)先地位的障礙，不利于清算交收系統(tǒng)的安全和穩(wěn)定。證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)作為共同對(duì)手方，破產(chǎn)結(jié)算參與人在結(jié)算系統(tǒng)透支時(shí)，證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)墊付資金完成已達(dá)成交易的交收，而該部分墊付的資金來(lái)自全市場(chǎng)結(jié)算參與人的資金。因此，如果不允許證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)對(duì)擔(dān)保物行使優(yōu)先受償權(quán)，侵害的將是全市場(chǎng)結(jié)算參與人的利益，違反公平原則。因此，清算交收系統(tǒng)的優(yōu)先性是否需要從以下兩個(gè)方面得到體現(xiàn)：一方面，結(jié)算參與人破產(chǎn)時(shí)，證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)有權(quán)依據(jù)業(yè)務(wù)規(guī)則強(qiáng)制要求結(jié)算參與人完成進(jìn)入破產(chǎn)程序前后已達(dá)成交易的交收，證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)不應(yīng)受到《破產(chǎn)法》自動(dòng)中止原則的影響，而且即使結(jié)算參與人未提供擔(dān)保，結(jié)算參與人的破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)也必須優(yōu)先用于履行交收義務(wù)，另一方面，結(jié)算參與人進(jìn)入破產(chǎn)程序后，在債務(wù)人財(cái)產(chǎn)的分配順序中，應(yīng)當(dāng)賦予證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)作為債權(quán)人的優(yōu)先地位或者法定的優(yōu)先清償順序，證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)對(duì)依據(jù)業(yè)務(wù)規(guī)則強(qiáng)行留置的違約交收證券和結(jié)算參與人提交的擔(dān)保物有優(yōu)先受償權(quán)，且有權(quán)直接依據(jù)業(yè)務(wù)規(guī)則對(duì)擔(dān)保物進(jìn)行處分。這種優(yōu)先權(quán)應(yīng)當(dāng)?shù)玫椒傻拇_認(rèn)，證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)可直接依據(jù)業(yè)務(wù)規(guī)則行使這種權(quán)利，而無(wú)需征得法院事先同意。

二是破產(chǎn)管理人的撤銷(xiāo)權(quán)應(yīng)受限制。《企業(yè)破產(chǎn)法》第31條賦予了破產(chǎn)管理人有權(quán)申請(qǐng)人民法院決定是否解除破產(chǎn)申請(qǐng)受理前成立而債務(wù)人和對(duì)方當(dāng)事人均未履行完畢的合同的權(quán)利。然而，此項(xiàng)規(guī)定與國(guó)際通行的無(wú)紙化證券交易最終性原則存在一定的沖突。特別是，當(dāng)作為結(jié)算參與人的證券公司破產(chǎn)時(shí)，執(zhí)行《破產(chǎn)法》的有關(guān)規(guī)定，就可能影響集中交易和多邊凈額結(jié)算秩序，引發(fā)系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)。因此，對(duì)于證券交易所市場(chǎng)已達(dá)成的集中交易和已進(jìn)入清算交收程序的合同，法律似應(yīng)規(guī)定破產(chǎn)管理人不得行使撤銷(xiāo)權(quán)，以維護(hù)清算交收系統(tǒng)的交收最終性。

注釋:

[1]高富平主持．證券登記結(jié)算數(shù)據(jù)電子化的法律問(wèn)題研究[R]．中國(guó)證券登記結(jié)算有限責(zé)任公司．證券登記結(jié)算重大法律課題研究報(bào)告[C]．97,105．

[2]王靜．電子證券的基本法律問(wèn)題[A]．2008《物權(quán)法》與證券市場(chǎng)投資者權(quán)益保護(hù)高層論壇論文集[C]．115．

[3]高富平主持．證券登記結(jié)算數(shù)據(jù)電子化的法律問(wèn)題研究[R]．中國(guó)證券登記結(jié)算有限責(zé)任公司．證券登記結(jié)算重大法律課題研究報(bào)告[C]．97,105．

[4]董安生主持．證券持有模式及不同持有模式下持有人權(quán)利研究[R]．中國(guó)證券登記結(jié)算有限責(zé)任公司．證券登記結(jié)算重大法律課題研究報(bào)告[C]．56．

[5]毛國(guó)權(quán)主持．證券交易結(jié)算擔(dān)保體系法律問(wèn)題研究[R]．中國(guó)證券登記結(jié)算有限責(zé)任公司．證券登記結(jié)算重大法律課題研究報(bào)告[C]．311,297．

[6]毛國(guó)權(quán)主持．證券交易結(jié)算擔(dān)保體系法律問(wèn)題研究[R]．中國(guó)證券登記結(jié)算有限責(zé)任公司．證券登記結(jié)算重大法律課題研究報(bào)告[C]．311,297．

律師事務(wù)論文范文第5篇

圍繞專(zhuān)業(yè)培養(yǎng)目標(biāo)，我院旅游管理專(zhuān)業(yè)開(kāi)設(shè)的主要課程有旅游學(xué)概論、旅游心理學(xué)、旅游管理學(xué)、旅游服務(wù)語(yǔ)言與禮儀、旅游文化、旅行社經(jīng)營(yíng)管理、旅游市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)等課程。而在這些課程之中，《導(dǎo)游業(yè)務(wù)》課起著承上啟下的作用，通過(guò)本課程的學(xué)習(xí)，將前續(xù)課程《旅游概論》、《旅游心理學(xué)》、《旅游服務(wù)語(yǔ)言與禮儀》、《旅游文化》等課程有機(jī)結(jié)合和運(yùn)用，為學(xué)習(xí)后續(xù)課程《旅行社經(jīng)營(yíng)管理》《旅游市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)》等打下基礎(chǔ)；同時(shí)《導(dǎo)游業(yè)務(wù)》也是全國(guó)導(dǎo)游資格考試的必考科目之一，因此，該課程也是旅游管理專(zhuān)業(yè)方向的專(zhuān)業(yè)核心技能課。而《導(dǎo)游業(yè)務(wù)實(shí)訓(xùn)》課正是《導(dǎo)游業(yè)務(wù)》課的實(shí)踐環(huán)節(jié)，這門(mén)課程所要培養(yǎng)的職業(yè)核心能力和素質(zhì)恰恰是前文提到的一線服務(wù)崗位所具有的。其實(shí)也就是以四類(lèi)導(dǎo)游員為核心崗位的職業(yè)能力的具備。所以《導(dǎo)游業(yè)務(wù)實(shí)訓(xùn)》課的開(kāi)設(shè)就是要使學(xué)生掌握帶團(tuán)服務(wù)、講解服務(wù)、旅行生活服務(wù)、出境旅游服務(wù)等四類(lèi)導(dǎo)游人員操作技能，提高學(xué)生導(dǎo)游服務(wù)能力、語(yǔ)言講解能力、組織協(xié)調(diào)能力和分析處理問(wèn)題的能力，能夠?yàn)槁糜握咛峁┮?guī)范化和個(gè)性化的導(dǎo)游服務(wù)，進(jìn)而形成一套獨(dú)特的服務(wù)藝術(shù)。

實(shí)訓(xùn)課程設(shè)計(jì)思路根據(jù)本課程定位，《導(dǎo)游業(yè)務(wù)》作為高職旅游類(lèi)專(zhuān)業(yè)中的一門(mén)專(zhuān)業(yè)核心技能必修課，具有較強(qiáng)的應(yīng)用性和實(shí)踐性。該課程的實(shí)訓(xùn)教學(xué)目標(biāo)是要求學(xué)生掌握導(dǎo)游業(yè)務(wù)相關(guān)理論知識(shí)和導(dǎo)游講解與帶團(tuán)技能，并能夠把所學(xué)到的理論知識(shí)經(jīng)過(guò)實(shí)踐轉(zhuǎn)變成技能，從而提高學(xué)生的綜合能力，為培養(yǎng)能力本位的應(yīng)用型專(zhuān)業(yè)人才提供基礎(chǔ)。圍繞這個(gè)目標(biāo)，遵循職業(yè)性、實(shí)踐性和開(kāi)放性的要求，對(duì)《導(dǎo)游業(yè)務(wù)》實(shí)訓(xùn)課程進(jìn)行“以學(xué)生為主體”的情境體驗(yàn)?zāi)K設(shè)計(jì)，使學(xué)生在模擬體驗(yàn)、主動(dòng)實(shí)踐的過(guò)程中，盡快完成從學(xué)校角色到職場(chǎng)角色的轉(zhuǎn)變。實(shí)行項(xiàng)目導(dǎo)向、工學(xué)結(jié)合、課堂與實(shí)習(xí)地點(diǎn)一體化（校內(nèi)教學(xué)與校外教學(xué)相結(jié)合）的教學(xué)組織方式，以實(shí)際的導(dǎo)游工作流程為依據(jù)，以典型工作任務(wù)載體，使學(xué)生能夠在仿真與真實(shí)的情境中體驗(yàn)導(dǎo)游，真正做到邊學(xué)邊做，在“做中學(xué)、學(xué)中做”。進(jìn)而也為獲得職業(yè)資格證書(shū)打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

依照以上課程設(shè)計(jì)思路，圍繞就業(yè)崗位的核心職業(yè)能力，在教學(xué)過(guò)程中進(jìn)行了以情境體驗(yàn)式實(shí)訓(xùn)教學(xué)模式為核心的內(nèi)容設(shè)計(jì)。按照教學(xué)計(jì)劃的學(xué)時(shí)安排，本實(shí)訓(xùn)課程總學(xué)時(shí)為54學(xué)時(shí)，根據(jù)學(xué)時(shí)分配，教學(xué)內(nèi)容共分5個(gè)項(xiàng)目10個(gè)模塊40個(gè)任務(wù)，5個(gè)項(xiàng)目包括導(dǎo)游服務(wù)技能實(shí)訓(xùn)（語(yǔ)言運(yùn)用、講解技巧）、導(dǎo)游服務(wù)規(guī)程實(shí)訓(xùn)（服務(wù)的規(guī)范化）、處理突發(fā)事件實(shí)訓(xùn)（應(yīng)變能力）、現(xiàn)場(chǎng)綜合導(dǎo)游實(shí)訓(xùn)（實(shí)地講解能力）和導(dǎo)游資格證應(yīng)試模擬實(shí)訓(xùn)（取得職業(yè)資格的能力）等。通過(guò)具體的模塊以及子任務(wù)的設(shè)置、訓(xùn)練，切實(shí)達(dá)到提高學(xué)生導(dǎo)游服務(wù)能力、語(yǔ)言講解能力、組織協(xié)調(diào)能力和分析處理問(wèn)題的能力，突出了課程的實(shí)用性、綜合性、崗位性和技能性。根據(jù)授課內(nèi)容和注重教學(xué)做一體化的課程設(shè)計(jì)理念，內(nèi)蒙古農(nóng)業(yè)大學(xué)職業(yè)技術(shù)學(xué)院旅游管理系旅游教研室成員共同編寫(xiě)了適合學(xué)生特點(diǎn)的《導(dǎo)游業(yè)務(wù)實(shí)訓(xùn)指導(dǎo)書(shū)》自編教材，書(shū)中不僅詳細(xì)介紹了導(dǎo)游實(shí)訓(xùn)各環(huán)節(jié)的操作要求，同時(shí)還將任課教師授課幾年來(lái)積累的案例和習(xí)題資料進(jìn)行了歸納和整理，分別形成“導(dǎo)游業(yè)務(wù)習(xí)題精選”和“案例解析”；按模塊教學(xué)模式編寫(xiě)了電子教案，設(shè)計(jì)了PPT課件，課件中的案例充分，畫(huà)面清晰，組織合理，能充分調(diào)動(dòng)學(xué)生課堂學(xué)習(xí)的積極性和參與性。每一項(xiàng)目教學(xué)內(nèi)容完成后，都有相對(duì)應(yīng)的案例分析和思考題，以增強(qiáng)學(xué)生深入理解知識(shí)的能力。

在具體的教學(xué)組織和實(shí)施中，探索出能夠體現(xiàn)教學(xué)做一體化的“六環(huán)節(jié)任務(wù)驅(qū)動(dòng)”教學(xué)法。即由教師根據(jù)實(shí)訓(xùn)項(xiàng)目提前布置學(xué)習(xí)任務(wù)，然后由師生共同討論決策完成任務(wù)的形式，確定分工，下一步由學(xué)生制定完成任務(wù)的計(jì)劃，進(jìn)而進(jìn)行任務(wù)實(shí)施，展示任務(wù)成果，最后由教師點(diǎn)評(píng)和學(xué)生自評(píng)互評(píng)相結(jié)合的方式進(jìn)行總結(jié)，項(xiàng)目完成。可以看一個(gè)實(shí)際例子。實(shí)訓(xùn)任務(wù)：美岱召沿途與景點(diǎn)現(xiàn)場(chǎng)導(dǎo)游講解實(shí)訓(xùn)要求：能夠按照導(dǎo)游服務(wù)的基本規(guī)程，運(yùn)用多種講解技巧，獨(dú)立完成導(dǎo)游講解服務(wù)。實(shí)訓(xùn)學(xué)時(shí)：6學(xué)時(shí)實(shí)訓(xùn)材料：其一，導(dǎo)游員所需的物質(zhì)材料（導(dǎo)游旗、話筒、胸牌、職業(yè)裝、生活必備品等）；其二，景點(diǎn)資料；其三，旅游車(chē)。實(shí)訓(xùn)內(nèi)容與步驟：第一，實(shí)訓(xùn)準(zhǔn)備（教師布置任務(wù)、小組分工、制定計(jì)劃）：學(xué)生分組，指定一人為組長(zhǎng)，由組長(zhǎng)負(fù)責(zé)組內(nèi)分工，其中每個(gè)小組選派一名同學(xué)為導(dǎo)游人員，其他同學(xué)以游客和實(shí)習(xí)導(dǎo)游的雙重身份參與游覽。小組之間提前溝通，分配各組講解任務(wù)。小組成員共同搜集實(shí)地講解的景點(diǎn)資料，依據(jù)實(shí)地講解評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)，共同設(shè)計(jì)講解方案，擬寫(xiě)講解部分的導(dǎo)游詞。小組選派的導(dǎo)游員提前熟悉導(dǎo)游講解詞，課余時(shí)間自行演練。第二，實(shí)訓(xùn)開(kāi)始（任務(wù)實(shí)施、成果展示）。教師說(shuō)明注意事項(xiàng)，實(shí)訓(xùn)開(kāi)始。旅游車(chē)行進(jìn)期間地陪進(jìn)行沿途講解，到達(dá)景點(diǎn)后由景點(diǎn)導(dǎo)游進(jìn)行講解，期間全陪和地陪依照導(dǎo)游服務(wù)程序、內(nèi)容提供游覽過(guò)程中相關(guān)服務(wù)，遇有突發(fā)事件，導(dǎo)游集體應(yīng)有共同配合解決問(wèn)題的意識(shí)。游客認(rèn)真聽(tīng)講解、仔細(xì)觀察，發(fā)現(xiàn)導(dǎo)游講解中的問(wèn)題，并比對(duì)自身進(jìn)行總結(jié)。第三，實(shí)訓(xùn)結(jié)束（教師點(diǎn)評(píng)、學(xué)生自評(píng)與互評(píng)）。教師隨堂總結(jié)。布置下次課堂討論，主要針對(duì)本次實(shí)地講解，不同分工的同學(xué)課后總結(jié)，結(jié)合自身感受談體會(huì)。

在教學(xué)實(shí)施當(dāng)中，教師運(yùn)用項(xiàng)目導(dǎo)向法、任務(wù)驅(qū)動(dòng)法，鍛煉學(xué)生自學(xué)和收集材料的能力、自主組織和任務(wù)實(shí)施的能力，同時(shí)教師根據(jù)項(xiàng)目實(shí)施中存在的問(wèn)題，采用集體指導(dǎo)或個(gè)別指導(dǎo)的方式進(jìn)行學(xué)習(xí)過(guò)程的引導(dǎo)與監(jiān)控。而學(xué)生則根據(jù)不同實(shí)訓(xùn)項(xiàng)目的要求，運(yùn)用講解演示法、模擬操作法、情景模擬法、角色扮演法、實(shí)地講解法、體驗(yàn)感受法、案例分析法、競(jìng)賽問(wèn)答法等方法進(jìn)行有針對(duì)性的學(xué)習(xí)，真正做到寓學(xué)于做，寓習(xí)于樂(lè)，不同的教和學(xué)的方法培養(yǎng)學(xué)生不同的能力，達(dá)到了有效互補(bǔ)。