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企業公司管理制度范文第1篇

第一章總則

第一條為了加強XX公司（以下簡稱公司）的資產管理，明確資產使用與管理的責權關系，規范資產管理程序，確保資產的安全完整，根據《企業國有資產監督管理暫行條例》《企業內部控制應用指引第8號-資產管理》和省國資委有關規定，結合公司的實際情況，制定本制度。

第二條本制度所稱的資產管理，主要包括流動資產管理、固定資產管理、無形資產管理、長期投資管理以及資產評估、資產處置管理等。

第三條公司及各全資子公司、控股子公司未經公司董事會批準，不得以資產對外提供擔保，或對限額以上的資產進行處置或對資產損失進行財務核銷。

第四條本制度適用于公司本部、分公司以及各全資子公司的資產管理行為。

第二章資產管理組織體系與職責分工

第五條公司財務部為資產管理統一歸口管理部門，履行下列資產管理職責：

（一）擬訂公司資產管理制度和配套的資金管理辦法、應收票據管理辦法、應收款項管理辦法；

（二）負責各類資產的價值管理，建立公司資產臺賬；

（三）負責貨幣資金、交易性金融資產（指各種有價證券）、應收票據的管理，參與各類應收款項管理與債權清理；

（四）負責組織或協助公司辦公室、XX部定期進行固定資產、存貨的盤點與賬實相符核對工作；

（五）負責辦理產權登記工作；

（六）負責資產評估工作；

（七）負責資產處置與損失財務核銷的審查；

（八）其他與資產管理相關的工作。

第六條公司辦公室為固定資產實物歸口管理單位，履行下列資產管理職責：

（一）擬訂公司固定資產管理辦法；

（二）負責公司固定資產的實物管理，建立公司本部固定資產的臺賬，指導、監督、檢查分公司、子公司建立本單位固定資產的實物臺賬；

（三）負責定期或不定期組織開展固定資產盤點工作；

（四）根據財務部的通知，負責組織本部門與各分公司、子公司等具體保管使用單位開展固定資產的賬實相符核對工作；

（五）負責本部門管理的固定資產的處置與損失財務核銷的申報工作，對分公司、子公司的固定資產的處置與損失財務核銷申請進行審查；

（六）其他與固定資產相關的實物管理工作。

第七條XX部為存貨實物管理單位，履行下列資產管理職責：

（一）擬訂存貨管理辦法；

（二）負責組織本部存貨實物臺賬，指導、監督、檢查各分公司、子公司建立存貨實物臺賬；

（三）負責定期或不定期組織開展存貨盤點工作；

（四）根據財務部的通知，負責組織本部門與各分公司、子公司等實物具體保管單位開展存貨的賬實相符盤點核對工作；

（五）其他與存貨相關的實物資產管理工作。

第八條XX部為知識產權類無形資產權利歸口管理單位，履行下列資產管理職責：

（一）擬訂無形資產管理辦法；

（二）負責專利權、著作權、商標權、技術成果、、單獨購入的計算機軟件等無形資產的管理，建立無形資產臺賬；

（三）對外部單位侵犯前述無形資產的行為，采取相應的保護措施；

（四）負責科研設備等資產的實物管理，建立科研設備資產臺賬，并入公司辦公室固定資產實物臺賬；

（五）協助公司辦公室和/或財務部定期或不定期組織開展的科研設備資產盤點與賬實相符盤點核對工作；

（六）其他與無形資產管理相關的工作。

第九條XX部為長期投資權利歸口管理單位，履行下列管理職責：

（一）擬訂投資管理辦法；

（二）負責建立公司長期投資臺賬；

（三）負責長期投資的可研論證、股權管理等；

（四）負責長期投資的處置與損失財務核銷的審查與申報；

（五）負責特許經營權、土地使用權的管理，建立相應的管理臺賬；

（六）其他與長期投資管理相關的工作。

第十條審計部為資產管理監督檢查單位，負責履行下列資產管理職責：

（一）對資產實物（權利）管理單位的資產管理活動進行審計監督；

（二）對資產實物（權利）管理單位的資產管理活動存在的問題，提出改進意見，并對違規責任人提出處罰建議；

（三）其他與資產管理審計監督相關的工作。

第三章流動資產管理

第十一條流動資產的管理，包括對貨幣資金、交易性金融資產、應收票據和其他各種債權、存貨的管理。

第十二條貨幣資產管理，應嚴格按現金管理制度、銀行結算制度和總經理辦公會制定的公司資金管理辦法執行。嚴格現金保管制度，嚴禁出租、出借銀行賬戶。

第條子公司購買交易性金融資產，超過子公司“三重一大”決策權限的，應當由公司相應的決策機構按照“三重一大”確定的權限決策同意后方可執行。

第十三條應收票據的管理，按照總經理辦公會制定的公司應收票據管理辦法執行，加強應收票據的收、付、承兌和貼現管理，確保票據安全。

第十四條應收款項等債權的管理，按照總經理辦公會制定的公司應收款項管理辦法執行，應當加大應收賬款的回收力度，建立應收款項管理臺賬，落實清欠責任制、明確具體責任人人，防范和降低呆壞賬風險。

第十五條存貨的管理，按照總經理辦公會制定的公司存貨管理辦法執行，加強對存貨的計價、采購、驗收保管、定額管理和領用管理。存貨庫存必須合理、適度，存貨具體保管單位應當和存貨實物管理部門、財務部定期稽核和盤點，保證賬賬、賬實、賬表相符。

第四章固定資產管理

第十六條固定資產管理包括房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產經營管理活動有關的設備、器具、工具等的管理。

第十七條對固定資產實行歸口管理與分級管理相結合的方式，即：公司辦公室歸口管理全公司的固定資產，具體管理公司本部的固定資產；分公司、子公司（的相關職能部門）具體管理本單位的固定資產。

第十八條公司有關具體管理使用單位需要進行固定資產購建、技術改造與修理和改擴建工程項目投資的，按照應當根據財務預算編制要求，向公司投資管理部門提出下一年度投資計劃和投資預算申報，經投資管理部門組織篩選后，嚴格按公司股東會批準的投資計劃與投資預算執行。

公司及各子公司固定資產零星購置和技術改造與修理，必須在公司股東會批準的預算內執行，不得突破。確因特殊原因需追加預算，須報公司股東會審批。

第十九條公司及各子公司固定資產購建、技術改造與修理應根據公司采購管理制度的規定，對達到必須招標數額的項目實行招標；對未達到必須招標數額的項目，按照總經理辦公會制定的非招標管理方式管理辦法的規定選擇相關非招標方式采購。

第二十條基建項目、改擴建項目、技改工程應按照有關規定，及時辦理資產移交手續，增加固定資產。

第二十一條公司及各子公司應定期組織對固定資產進行清查，對清查中發現的毀損、盤虧及待報廢固定資產，應及時查明原因并按照公司資產處置及損失財務核銷的相關規定申請處置。

第二十二條總經理辦公會應當根據本制度規定的原則，制定具體的固定資產管理辦法，進一步明確固定資產的投資計劃與投資預算的申報、投資項目的篩選、投資計劃與投資預算的決策審批、資產的添置與驗收、資產的領用（使用）保管、投資后評價、賬實相符盤點與報廢（損失）處置和核銷等內控管理流程并嚴格執行。

第五章長期股權投資管理

第二十三條公司長期股權投資實行統一決策、分級管理，即公司按照《“三重一大”決策制度實施辦法》的規定，由公司負責集中決策，各子公司經公司批準后，方可履行對外投資職能。

第二十四條公司長期投資必須加強風險評估、投入與產生的效益測算、收益回籠、立項審批與投資決策、投資處置和監督檢查等各環節的內部控制，實現投資收益的最大化。

第二十五條公司長期股權投資涉及到實物資產轉移的，應當在項目立項后按照公司規定進行資產評估，再按照上述長期投資決策審批程序履行報批手續。

第二十六條各單位生產經營資金不足或者資產負債率達到70%的，不得對外開展長期投資活動。

第二十七條公司對長期投資項目實行信息化管理和跟蹤監督管理，投資管理部門要及時向公司匯報投資進度、經營狀況、收益實現等情況，定期對投資項目開展投資后評價，對投資造成重大損失的，要及時查明原因、分清責任，提出處理或處置建議。

第二十八條總經理辦公會應當根據本制度規定的原則，制定具體的投資資產管理辦法，進一步明確長期股權的投資計劃與投資預算的申報、投資項目的篩選、投資計劃與投資預算的決策審批、立項審批與投資決策、投資后評價、股權轉讓處置等內控管理流程并嚴格執行。

第六章無形資產管理

第二十九條無形資產的管理包括專利權、著作權、商標權、技術成果以及單獨購入的計算機軟件等的管理。

第三十條公司根據生產需要購置無形資產應納入預算管理。

第三十一條公司接受以無形資產投資或用無形資產對外投資的，應根據公司資產評估的規定對無形資產進行公允的評估。

第三十二條執行公司或子公司的任務，或主要利用公司或子公司的物質技術條件所完成的專利或技術成果，屬于職務專利或職務技術成果，其專利申請權和專利的所有權、專有技術的所有權，以及專利和專有技術的使用權、轉讓權歸公司或子公司所有。直接參加專利或專有技術開發、研制等工作的員工依法享有署名權。

執行公司或子公司的任務或主要利用公司或子公司的物質技術條件完成的，并由公司各子公司承擔責任的咨詢方案和標準、手冊、科技論文、技術報告等各類文件是職務作品，其著作權歸公司或各子公司所有。直接參加文件編制的員工享有署名權。

第三十三條公司與外單位協作共同研究開發所形成的專利權、技術成果、著作權等知識產權，為合作各方所共有，合同另有規定的按照約定確定其權屬。

第三十四條總經理辦公會根據本制度確定的原則，制定無形資產管理辦法，進一步明確無形資產的投資計劃、投資預算及其他相關管理流程。

第七章資產評估管理

第三十五條公司及子公司在發生對外股權收購、合并分立、股權比例變動、產權轉讓、資產轉讓及其他影響公司權益等行為時，應當進行資產評估。

第三十六條進行資產評估的，應當由財務部根據公司采購管理制度規定的方式和程序確定評估機構。

資產評估合同由公司財務部與中介機構簽訂。

第三十七條財務部收到評估機構出具的評估報告后，對評估報告無異議的，應將報告副本一份送投資管理部門。

第八章資產處置與損失財務核銷管理

第三十八條本制度所稱的資產處置是指導公司對擁有所有權、使用權的法人財產進行轉讓、出售、轉換、報廢等行為。

第三十九條公司建立資產處置的分級審批制度，即20萬元以上的由公司董事會審議決策；20萬以下的，屬于公司本部或分公司的，由總經理辦公會決策，屬于子公司的，由子公司董事會決策。

第四十條資產處置應當遵循公開、公平、公正的原則，處置掛牌價或招標價應當以涉及標的的資產評估結果為依據。

第四十一條總經理辦公會制定資產處置管理辦法，進一步明確資產處置管理決策程序、職責部門、管理權限和工作流程。

第四十二條本制度所稱的資產損失財務核銷是指按照國家有關財務會計制度和相關財務管理規定，對預計發生損失的資產，經取得合法、有效證據證明確實發生了實質性且不可恢復的事實損失，對其賬面余額進行財務核銷的行為。

第四十三條公司資產損失財務核銷做到事實清楚、程序完整、責任明確，遵循客觀性原則、謹慎性原則和責任清晰原則，按照發生損失單位提出核銷報告并提交相關依據、有關部門提出審核意見、財務部進行復核并提出復核意見、公司總經理辦公會審議通過后提交董事會決策、法定代表人和主管財務的負責人簽字確認的程序進行。

其中對于公司單筆或單項資產損失1000萬元以上的，由公司董事會履行核銷審核確認程序后還應當向公司股東會提出核銷申請。

第四十四條總經理根據本制度規定的原則，制定公司資產損失財務核銷管理辦法，明確具體工作規則、程序、權限和責任，落實職能部門、崗位和人員的權限范圍和相應的責任，加強指導、監督與管理，強化責任追究機制，保障公司資產安全。

第九章監督、檢查與違規處罰

第四十五條財務部及各資產實物（權利）歸口管理部門可以根據資產管理的需要，對公司本部、各分公司、子公司的實物資產管理情況進行定期和不定期檢查。

審計部可以根據資產內控管理的需要，對公司本部、各分公司、子公司的實物資產管理進行專項審計，并向公司報告。

第四十六條資產實物（權利）歸口管理單位有下列情況之一，由財務部或相關職能部門提出處罰意見，經公司批準后，按照公司相關責任追究規章制度的規定給予處分；觸犯刑律的，移送司法機關追究其刑事責任：

（一）因對實物（權利）資產管理不善，導致價值受損或實物遺失或權利喪失的；

（二）不履行相應的內部決策程序、批準程序或者超越權限、擅自轉讓相關資產的；

（三）故意隱匿應當納入評估范圍的資產，或者向中介機構提供虛假資料，導致評估結果失真，或者未經評估就進行轉讓、造成資產流失的；

（四）與對方當事人串通，低價轉讓或高價受讓相關資產，造成資產流失的；

企業公司管理制度范文第2篇

［關鍵詞］石油工程企業；內控制度；管理；融合

內控管理是石油工程企業經營管理的重要組成體系，也是完善企業治理結構、建立現代企業制度的基本要求，內控管理與經營管理存在目標趨同、路徑融合的關系。全面推行內控制度，在日常經營管理活動中建立風險識別、風險防控機制，不斷提高經營績效是十分重要的。

1內控的定義與內涵

內部控制是由公司董事會、監事會、高管層和全體員工實施的、旨在實現控制目標的過程。推行內控制度的目標是經營管理合法合規、保障資產安全性和可靠性、財務報告及相關信息真實完整、提高經營效率和效果、促進企業實現發展戰略。企業是實施內部控制的主體。其他經濟組織、政府機構也需要內控，但內控的概念和外延存在差異。企業性質的經濟組織對內控的需要更為迫切和必要，本質上是由企業的性質決定的。企業尤其是公司制企業，是以營利為目的的、由投資人出資設立的、自主經營、自負盈虧的經濟組織，企業擔負的使命是實現價值的最大化，滿足企業投資者的投資回報。要實現價值最大化，保障投資回報以及承擔社會責任，必須規范管理、嚴格控制、防范風險、創造效益。公司制企業所有權與經營權的分離，造成企業所有者與經營者之間存在受托關系以及因所有者與經營者之間信息的不對稱而存在道德風險，所有者希望經營者加強內部控制，防范風險，保障投資安全。對上市公司而言，除了股東要求控制風險外，證券監管機構以及政府也要求控制風險。內部控制首先是企業內部的管理行為，內控的邊界首先在企業內部。企業在市場經濟環境下生存和運營，必然存在內部與外部兩個環境、兩種條件，內部主要指企業占用的各種資源、企業組織架構、企業經營戰略、企業文化建設等環境，外部主要指企業所處的經濟、政治、法律、社會、文化等環境。外部環境難以改變，企業要主動適應外部環境的變化與沖擊，外部環境的影響通過內部作為化解。內部控制一方面是強化內部管理的需要，另一方面也承擔著溝通內外部環境的功能。企業管理中的“控制”跟生活中的“控制”內涵不一樣，管理學中定義的管理活動包括計劃、組織、指揮、協調、控制五種因素，多數教材中將現代管理過程劃分為計劃、組織、領導、控制四種職能。無論是五種因素還是四種功能，控制都是其中必備的一個要素。概括起來，控制是企業管理的主要職能之一，現代企業的管理離不開控制職能。

2內控制度與管理活動的關系

2．1內控制度與管理制度的關系

內部控制是石油工程企業經營管理的一部分，與經營管理過程結合在一起，而不是脫離于企業的基本活動之外，它使經營達到預期的效果，并監督企業經營過程的持續進行。內控制度與管理制度的異同點比較如下。2．1．1相同點1）都以業務為管理線條，內控按業務類型設計管理流程，管理制度按業務類別制定或修訂，如生產、經營、人力資源、財務管理等；2）內控中的控制點的設計多來源于管理制度的規定，是管理制度中重要風險點、重要管理節點的梳理和再造。2．1．2不同點1）內控以風險管控為出發點，內控側重于管理與生產經營價值、風險、損失等密切相關的領域，而管理制度包容的內容較多，與企業管理有關的活動都可以制定管理制度，但不一定是內部控制重點關注的領域；2）內控側重程序、權限和流程管理，要求程序合規、權限適度和關鍵節點控制，而管理制度更多側重政策、標準管理，如績效考核政策、費用開支標準等；3）內控側重財務方面的控制，多數內控的業務流程都與財務相關，由財務參與或配合；管理制度中財務是重要的方面，但有些業務與財務聯系不密切；4）內控側重層級式管理，一本內控手冊管到底，下級單位不需要再制定自己的內控制度，只需嚴格執行內控手冊，只用回答“有效執行、未有效執行和未發生”三個問題，而管理制度下級單位可以根據自己的實際情況進行細化和補充，也可以制定自己的管理制度；5）內控評價重點在通過對內控五要素的檢查、分析進行風險評估和缺陷認定，整體評估企業管理現狀和控制能力，管理制度有考核體系，但沒有評價體系，考核是對單個問題、單個事項的考核，沒有整體的管理評價。

2．2內控制度與“三重一大”的關系

“三重一大”指由石油工程企業黨委會、黨政聯席會、總經理辦公會集體研究決定的重大決策、重要人事任免、重大項目安排及大額度資金運作事項。內控制度與“三重一大”的異同點比較如下。2．2．1相同點1）內控中關于集體決策權限的范圍與“三重一大”基本相同，尤其在重大決策、重大項目安排和大額度資金運作方面比較一致；2）在重大和重要問題上都強調集體研究和集體決定。2．2．2不同點1）內控業務范圍要寬，非重大重要項目也是內控關注和規范的內容；2）內控中關于重大重要問題的規定，只規定由最高權力機構（如股東大會）批準或企業辦公會審定或審議，即只規定了決策的形式，沒有規定具體的決策程序。

2．3內控與風險的關系

風險是指影響企業經營目標實現的潛在事項，按照風險造成的后果可分為純粹風險（只帶來損失）和機會風險（損失和盈利的可能性并存），按照管理對象可分為戰略風險、財務風險、市場風險、運營風險、法律風險。內控與風險的關系是：內部控制研究的是純粹風險，即對可能帶來的損失進行分析、評估、應對。內部控制主要是對能預見的潛在風險進行識別、評估以及制定防范措施，難以預見的風險具有突發性，內控不能全面覆蓋。風險評估主要是在識別的基礎上，采取定性或定量方法對風險發生的可能性和影響程度進行評定，是內部控制實施的前提。石油工程企業的內控制度中專門配有風險清單，內控業務流程中每個控制點都對應一個風險編號，風險編號來源于風險清單，在內控手冊中，內控與風險是一一對應的，即控制點是針對潛在的、特定的風險而設置的，目的就是防范和控制風險。

2．4內控與預算的關系

預算是通過預算目標確定、預算編制、執行與控制、分析與考核等活動，合理分配企業資源、組織和協調生產經營活動，完成既定經營目標的管理行為。預算由業務預算、資本預算、籌資預算和財務預算組成。內控與預算的異同點比較如下。2．4．1相同點1）目的都是實現石油工程企業發展戰略和經營目標；2）預算控制是內部控制的重要措施，內控流程中的諸多控制點都要求進行預算編制、分解、執行、考核；3）預算組成內容與內控管理范疇存在重疊。2．4．2不同點1）預算是企業生產經營活動的價值管理，可以量化、可以比較、可以考核，而內部控制更多強調程序和權限、業務與流程，很難量化和比較，考核主要通過缺陷識別、檢查和評估手段；2）預算更多體現為數量、價格和金額等數額式關系，是對企業生產經營活動價值運動的高度概括，預算表現載體主要是預算報表、預算分析報告和預算績效考核報告等，而內控較少涉及數額式關系，表現載體是在日常業務處理過程中，載體相對分散，沒有單獨的集中報表、分析報告等進行反映。

3內控執行中常見的問題分析

3．1內控認識不到位

1）對內控的認識經常視為是日常管理活動之外的一項獨立性的工作，內控與管理往往割裂開來，沒有將內控融合到日常的生產經營管理活動中。2）對內控的重視不夠，內控工作沒有擺到日常管理工作的主界面上去，處理業務很少能想到去查查內控怎么規定的，內控是怎么流程，因為重視不夠所以執行起來不主動。3）對內控存在抵觸，認為內控是約束和限制管理行為的，不想被約束，核心問題是對內控片面理解為授權問題，內控除了授權控制，還有多種控制方式，授權不是內控的唯一內容。

3．2執行過程中存在有選擇性地執行的問題

如對自己有利的積極執行，不利的被動執行；抱怨節點流程多，審批環節多，經常想變通或逾越流程；有的企業簽字前不熟悉情況，不認真把關審核，權與責存在不匹配運行；事前不申報不審批，事后遇到問題時要求通融或相互讓步解決；事前不請示不匯報，遇到節點“卡住”則埋怨業務部門或經辦人員不作為，或者抱怨管理部門不替企業解決實際困難。

3．3存在突破內控管理的“分散”傾向

主要表現有：缺少大局和整體意識，總強調本單位的特殊性和重要性，不能正確理解公司各項決策和政策的改革調整意義，總以個別現象、個體樣本、個人利益去挑企業政策的“毛病”，缺少自覺維護企業制度的主動性和嚴肅性；違背統一的費用政策、費用范圍和費用標準，擅自擴大費用開支范圍，擅自制定標準，造成諸多矛盾，影響隊伍穩定和結構調整；市場管理制度執行不夠，未批先施工、應招標而未招標、服務商質量監控、服務商退出機制等存在一定不足；管理工作中，石油工程企業機關部門的內控程序意識較強，但所屬單位普遍存在程序和權限意識不到位的情況，該請示的沒請示，該匯報的沒匯報，該提到企業層面審批的沒審批，業務決定權應該在企業而實際所屬單位自行決定。

3．4內控執行中審核環節力度不夠

對石油工程企業所屬單位的各級管理者而言，多數業務只有審核權，沒有審批權，審核權在企業來說是最高權限，但往往審核環節執行不到位，應研究未研究，應過問未過問，應審核未審核，注意力放在簽字上，沒有重視業務的必要性、業務的真實性、費用的經濟性、流程的合規性等問題，管理責任實際上在弱化。有些所屬單位只強調簽字權，不強調審核責任，沒有認識到簽字只是形式，審核和控制才是根本。審核簽字環節存在認識模糊，在權利人沒有轉授權前，無權限人員不可以代為簽字，實際工作中存在交叉簽字、替代簽字的現象。

4深化執行內控制度的思路與措施

4．1領導重視是關鍵

內控制度首先規范的是管理行為和管理權限，企業領導作為實施管理行為和擁有管理權限的管理者，既是內控制度的執行者，又是內控制度的帶頭人，可以說內控制度是企業管理層工程，內控制度能否貫徹落實，核心在企業領導的重視和遵從。石油工程企業的各級管理者可以不熟悉具體業務流程的程序、控制點、控制文件等，但需要熟悉內控的目標、原則、要求和標準，需要提高對內控的重視程度和尊重意識。具體業務處理過程中及時提醒經辦人員按內控要求去做，遇到內控流程長、審批環節多的情況時堅持定力，穩住心神，支持經辦人員積極執行內控規定，樹立整體意識、遵從意識、受控意識、程序意識和權限意識。

4．2部門推動是基礎

內控流程都劃定了企業的職能部門，業務流程的每項控制點都界定了責任部門、經辦人員，責任部門負有推行內控的主體責任。實際工作中責任部門首先要學習和熟悉內控的具體規定，結合實際工作需要制定配套的操作性強的實施辦法，在業務范圍內統一流程、模板、文件格式等，指導所屬單位在日常工作中做好程序銜接與工作履行。其次，要帶頭執行內控制度，責任部門職責范圍內的業務嚴格按照內控規定執行，帶好頭，起到引領示范作用。再次，對執行中出現的問題，責任部門要及時發現，盡快糾正，告知所屬單位規范準確的操作辦法、程序及如何申請或報批。通過責任部門的推動、監督，保障內控制度的貫徹實施。

4．3日常融合是途徑

內控不是獨立于日常管理活動之外的，而是體現在具體的管理活動和業務處理中的，內控的執行過程實際是具體業務處理的過程。日常業務處理過程中，理解內控規定，按照內控控制點的規范去做，基本上可以保證執行了內控。要將內控的執行貫穿和融化于日常業務處理過程中，在業務處理過程和管理活動中直接體現和反映內控執行情況，避免內控與管理兩條腿走路，避免為迎接檢查而突擊整改。做好日常融合，一是扎實做好內控培訓，面向企業管理層和員工開展持續有效的內控培訓，宣貫內控理念和內控流程，將內控制度以形象化、節點化的語言展現出來，形成工作流程和工作習慣，培育內控文化。二是企業業務人員要做好細致的基礎工作，設計符合內控規定的模板、報表、報告或表單，作為日常工作運行的基本規范，所有業務處理均按規范運行，保證業務執行內控的實時性和屬地化。三是加強信息化系統建設，將內控流程整合進企業的各類管理信息系統中，按照內控制度設計節點、權限及流程關系，以固定的不可逆的信息系統推動內控制度的自覺執行。

4．4經常檢查是保障

企業除常規的內控穿行測試外，責任部門要加強日常工作中的檢查和監督，通過檢查發現問題，改正問題，樹立內控的保障作用，推動內控執行。內控檢查可以與企業的其他檢查合并進行，也可單獨進行，必要的檢查和考核是十分需要的。企業內部開展內控自查是必備動作，同時為增強內控管理的科學性，企業還可以聘請中介機構對內控流程設計、貫徹、運行情況進行專題識別和診斷，通過第三方協助檢查，進一步發現內控管理存在的缺陷或問題，加強整改規范，實現內控制度高水平運行。

4．5有效獎懲是手段

企業公司管理制度范文第3篇

關鍵詞:監獄企業 財務管理 經濟效益

一、問題提出

監獄企業的任務，不僅是要懲罰和改造罪犯, 而且還要實現一定的經濟任務，注重經濟效益的提高。近些年，國家財政、稅收、企業產權制度等方面發生了深刻的變化，企業產權制度對健全出資人財務職能提出了新的要求， 如今監獄企業現有的財務管理制度中存在諸多問題，不能完全科學、合理地履行教育改造罪犯的根本職能，由此陷入尷尬的兩難境地，引起了越來越多專家學者的關注。

財務管理作為監獄管理的一項基礎工作，如何能夠解決好監獄財務管理的問題和不足，提高監獄企業的會計工作效率和理財能力，促進監獄事業更好發展是監獄財務管理的主要任務，是擺在我們面前的一個重要課題。

二、監獄企業財務管理的概念及特點

1、監獄企業財務管理的概念

監獄企業財務管理，簡單的說是對監獄中的各項財務關系的有效管理，是監獄建設工作中的基礎部分，是關乎建設全局的重要部分。我國監獄企業財務管理主要包括資金籌集、核算管理、財務預算、制度建設等幾個較重要的方面，在我國的社會主義市場經濟條件下，不斷進行改革和創新。當然現代社會，對監獄企業還有更高的要求，為了緊跟社會的和監獄管理的目標，監獄企業財務管理還要樹立起追求利益多樣化的目標，明確財務管理的各項概念，要把各項信息及時準確的建立起來，形成有效的管理機制，做好監獄的財務管理規范化建設。

2、監獄企業財務管理的特點

監獄企業是一個特殊的企業，其財務管理也有其自身的特點：

(1)財務管理的風險性：在實際工作中，監獄企業的財務管理具有很大的風險性，需要我們在工作中掌握大量的監獄財務信息并有效利用，積極研究市場情況，了解發展態勢，及時發現市場中存在的風險隱患。

(2) 財務管理目標的雙重性: 監獄企業在經營中，既要追求社會效益,以改造和懲罰犯人為己任， 在此基礎上又要講究經濟效益, 因此這是一個雙重性目標, 決定了監獄企業財務管理和其他企業的不同。

(3) 國家政策扶持: 監獄企業的性質的國企，是由國家獨資的企業,因此在稅收方面得到國家的一定扶持, 在產權方面，對于全部屬于監獄的企業, 不僅企業稅是免征的, 同時免征在監獄圍墻內進行生產經營的土地使用稅。

三、監獄企業財務管理問題分析

1、監獄財務企業成本管理能力不強

監獄企業的日常管理中存在著比較嚴重的跑冒滴漏等現象，造成了大量的不必要開支，嚴重的造成了財務資源的浪費。主要原因是監獄企業的財務管理者在監獄財務管理中，無法做到對監獄的各項成本進行有效的管理和控制，成本效益理念薄弱。主要原因就是監獄企業作為國家的一個管理機關，在生產經營中對經濟效益的重視程度不夠，更多關注的是企業的社會效益。

2、監獄企業經費不足

經費不足給監獄企業財務管理帶來了很大困難，管理經費是監獄各項職能順利實施的保障, 是監獄行刑的物質基礎。當然在實際工作中，并不是支出多少政府就撥款多少，政府對監獄企業實施的是全額保障，但是這種保障是在一定標準和范圍的前提下，高于此標準或范圍，將很難撥到款，而這將給監獄企業經營帶來很多困擾，嚴重的經費不足將會導致監獄財務管理舉步維艱。

3、監獄企業的“夾層”經營壓力大

為什么說監獄企業是在夾層中生長，因為監獄企業與監獄雖然是一個單位，但是有兩個牌子。在監獄企業的經營管理方面，監獄企業是一個特殊的企業，其再人員、資產、管理上都是統一的。例如：監獄企業的法人代表往往是監獄的監獄長，一般是由一名主管生產的副監獄長具體負責監獄企業的日常生產，再按監獄監區而劃分生產車間或是生產項目，而監獄的干警主要負責監獄企業的經營管理，在監獄企業中的財務部門與監獄的財務部門基本是一套人員，所以這樣的體制下，造成了很多問題的疏漏和弊端，也給企業經營帶來了很大壓力。

4．監獄企業財務收支混亂

由于歷史與體制等眾多原因，中國的監獄經費供給結構往往會呈現出財政撥款和監獄企業創收并存的局面，因此，監獄企業在負責社會效益的同時，承擔起了彌補監獄經費不足的責任，大量的監獄經費支出在監獄企業列支或者以借款的形式在監獄企業長期掛賬，這都加重了監獄企業的財務負擔，其生產經營的大量資金被占用，造成了監獄企業流動資金緊張，收支壓力非常大，導致財務管理陷入混亂。

四、提升監獄企業財務管理能力的有效措施

1、準確做好財務分析

監獄是一個特殊機構,不僅要保障社會效益，又要提升經濟效益。財務分析是監獄企業財務管理過程中，正確預測、決策、計劃、控制、考核、評價的參考依據，為了準確進行財務分析，下面對其重要指標進行分析概述。

流動比率: 公式=流動資產合計/流動負債合計，是企業償還短期債務的能力的一種體現。企業短期償債能力優良的表現是：流動資產越多、 短期債務越少、流動比率越大，企業短期償債能力則越強；速動比率: 公式=(流動資產合計-存貨) /流動負債合計，是比流動比率更能體現企業償還短期債務能力的指標，影響其可信度的重要因素是應收賬款的變現能力。從公式中可以看出，在流動資產中, 可能還包括變現速度較慢且可能已貶值的存貨, 因此將存貨在流動資產中扣除，再與流動負債對比, 以衡量企業的短期償債能力。

財務分析是監獄管理的一項基礎工作。適實統籌財務管理、加強資金支付控制和貨幣資金管理、準確進行財務分析, 利用財務指標對監獄企業財務進行審核和判定，是提高監獄財務管理效能, 促進監獄事業更好發展的有效措施。

2、對財務管理進行標準化管理

由于監獄企業具有雙重目標，其經營目標是在社會主義市場經濟體制下, 籌集并合理利用各種經濟資源, 在保證社會效益的前提下講求經營效益,為社會提供合格產品,使監獄資產達到保值以及增值的目標。如何使監獄企業財務管理能夠標準化運營，作者認為，應該重點放在控制成本和應收帳管理這兩個方面。

成本控制是企業經營的基礎，對于監獄企業也不例外。企業在經營過程中，為了在市場經濟條件下立足和長遠發展，就要努力降低各項費用支出, 增強市場競爭力。監獄企業應根據自身管理特點, 學習先進企業成本核算與成本管理的經驗和優良方法, 制訂行之有效的成本核算管理辦法。成本控制的對象主要是兩個方面，首先是對物資方面，努力降低消耗成本,加強對原材料、機器設備、低值易耗品等財產的采購、使用和保管過程管理；加強支出管理,可以采用標準成本、計劃成本、目標成本管理等方法加強控制。

同時，不僅要注意物資的成本管理，還要加強人員的管理。生產技術人員等人力資源是監獄企業生產經營的主體，監獄內部生產人員的知識和業務水平是參差不齊的，因此面對相同的物資，不同的人力所產生的效益是不同的。監獄企業在人員管理中，要衡量投入產出比，同時重視知識、技術、管理等無形資本的合理使用和配置，建立具有激勵作用的人員管理機制，不斷深化人事制度改革，使之適應監獄企業經營發展的需要。

監獄企業在生產經營中應特別關注應收帳的管理，其指標影響著企業資金利用效率的高低。因此在實際經營中，重點是要制定一套完善合理的信用政策，政策對內對外都具有一定的制約作用，放松和緊縮信用政策，所表現的形式是不一樣的：放松信用政策，將會刺激銷售，增大債權規模；緊縮信用政策，則會制約銷售，減少債權規模。同時，企業應收賬款規模的大小，也影響壞賬的可能性，因此，確定適合的信用政策是企業經營策略中必須也是重點要解決的問題。

3、內部控制是關鍵

在企業經營過程中，內部控制也是非常重要的方面，我們可以通過制定和執行恰當的業務控制程序, 建立相互協調、制約的機制，及時、暢通的信息反饋系統，對工作職責進行科學合理的劃分, 以便減少會計活動中的差錯，保證提供及時準確的經營管理信息。

在此過程中，我們可以借助計算機網絡來幫助企業進行內部控制。利用網絡化管理, 財務部門可以隨時掌握企業運用中的成本費用, 對開支進行監督管理；同時，利用網絡化管理對存貨管理進行梳理，規范企業運作流程，盡可能保護企業資產安全；最后，利于網絡化管理，可以減少違法事件的發生, 降低企業經營失敗、計算失誤的概率, 提高監獄企業的競爭力, 促進監獄企業獲取更大的經濟效益。

4、全面統籌預算管理

實施預算管理是提升企業經營預見性、判定未來經營活動方向的重要措施。監獄企業預算包括財政撥入經費收支預算和其他收支預算，是在財政部門審核的額度下使用，其收入和支出需要全部納入預算管理。因此，對預算管理要注重程序制約, 必須經過授權、批準、執行、記錄、檢查等控制程序，全面統籌管理，同時要加強資金支付控制、加強資金管理力度，提高財務管理效能。

五、結論

我國市場經濟的高速發展給監獄企業的財務管理帶來了很大動力，同時也增加了巨大壓力。監獄企業財務管理是一項基礎性工作，準確進行財務分析、加強資金支付控制和貨幣資金管理、加強成本控制和統籌預算管理, 是提高監獄企業財務管理效能的有效方法,同時也是保證社會效益和經濟效益同時提高的基礎。

參考文獻:

[1]吳篤華.監獄管理模式創新研究. 湘潭大學, 2011；1

[2]訾士濤.對提高監獄財務管理效能的探討.中國市場，2010；52

[3]劉重興.中國監獄體制改革問題研究. 華中師范大學, 2004；4

企業公司管理制度范文第4篇

為進一步貫徹執行市政府1989年第6號令《北京市個體工商戶、私營企業雇工勞動管理暫行辦法》，及時掌握本市個體工商戶、私營企業的雇工狀況，為今后制定個體工商戶、私營企業雇工勞動管理各項規章制度提供依據，經市統計局批準，決定建立雇工勞動管理統計制度，從1990年7月報送今年第二季度的報表。現將有關事項通知如下：

一、統計范圍。各區、縣、街道、鄉鎮人民政府勞動管理部門（不含未開展雇工勞動管理工作的鄉）。

二、各級勞動部門要注重調查研究，及時掌握和了解本地區個體工商戶、私營企業的雇工勞動管理情況，做到心中有數。要指定人員負責個體工商戶、私營企業雇工勞動管理統計表的填報工作。

三、為做好個體工商戶、私營企業雇工勞動管理統計工作，各區、縣勞動局每年要對統計工作進行一次總結，并寫出書面材料隨同第四季度報表一并報送市勞動局勞務市場管理處。

附：個體工商戶、私營企業雇工情況季報實施辦法及主要指標解釋一、實施辦法：

1.雇工勞動管理統計報表分為《個體工商戶雇工情況季報》和《私營企業雇工情況季報》兩種（表樣附后）。請按本地區季末個體工商戶、私營企業從業人員情況的時點數填報。

2.各街道辦事處、鄉鎮人民政府的勞動部門負責統計《個體工商戶雇工情況季報》，于季度終了后，五日內報送區、縣勞動局一份；區、縣勞動局負責匯總《個體工商戶雇工情況季報》并統計《私營企業雇工情況季報》，兩表均于季度終了后15日內報送市勞動局勞務市場管理處一份。

二、主要指標解釋：

1.從業人員類別：

（1）雇主：指“北京市個體工商戶營業執照”或“北京市私營企業營業執照”上注有負責人姓名并雇用人員的個體工商戶、私營企業照主。

（2）家庭經營成員：指與雇主共同經營共負盈虧的父、母、配偶和沒有經濟來源的子女（憑“戶口簿”或戶籍所在地派出所的證明，證明與雇主的親屬關系）。

（3）合伙人：指“營業執照”經濟性質注明合伙經營并與照主按照書面協議，各自提供資金、實物、技術等，合伙經營、共負盈虧、共同勞動的人。

（4）受雇職工：指個體工商戶、私營企業中除雇主，家庭經營成員或合伙人以外的人員。

2.原身份類別：

（1）待業青年：指城鎮年滿16至25周歲的初、高中畢業生中，未能升學、參軍，具有勞動能力，無業而要求就業的人。

（2）待業職工：指辭職人員、辭退人員、離職人員和開除，除名人員。

（3）停薪留職人員：指經單位批準，離開單位自謀出路，停發工資保留原身份的人員。

（4）社會閑散人員：指男性60周歲以上，女性50周歲以上不具備領取“北京市城鎮待業人員求職證”的城鎮無業人員。

（5）其他待業人員：指不屬于以上各項的，領取“北京市城鎮待業人員求職證”的城鎮待業人員。

3.雇工規模：

（1）雇工7人以下：指持“北京市個體工商戶營業執照”的個體工商戶。

（2）雇工8人或8人以上：指持“北京市私營企業營業執照”的私營企業。按北京市工商行政管理局（1989）個字第6號文件的有關規定，從事科技及特種行業的私營企業可雇7人以下。

個體工商戶、私營企業行業分類表

一、手工業

1.工藝美術加工

2.工業用品加工

3.毛線編織

4.竹木器加工

5.紙品加工

6.搖煤球

7.描繪圖

8.制陶器

9.皮毛加工

10.鐵匠爐

11.金屬日用品加工制作

12.玻璃制品加工

13.塑料制品加工

14.釘馬掌

15.日用雜品

16.各種編織

17.建筑材料加工

18.食品制造及加工

19.繩麻加工

20.焊接

21.打井

22.日用化學

23.兒童玩具

24.其它

二、工業

（一）服裝加工業

1.來料加工

2.自產自銷

3.鎖邊

4.其它

（二）冶煉業

（三）采掘業

1.地面采礦

2.井下采礦

三、商業

1.小百貨

2.副食品

3.干鮮果品

4.報刊圖片

5.冰棍

6.花鳥魚蟲

7.蔬菜

8.日用雜品

9.小工藝品

10.化工用品

11.土特產品

12.販運

13.綜合店

14.其它

四、飲食業

1.飯館

2.小吃店

3.制售熟食品

4.茶館、攤

5.酒館

6.糖葫蘆

7.其它

五、服務業

1.理發

2.洗染、印字

3.旅店、車馬店

4.照相

5.洗印像片

6.熨燙服裝

7.拆洗縫補

8.量身高體重

9.包裝

10.出租物品

11.獸醫

12.屠宰牲畜

13.打字復印

14.修腳

15.收舊廢品

16.其它

17.修理業

（1）修自行車

（2）修鞋

（3）修鐘表

（4）修無線電、電視機

（5）修家用電器、電風扇

（6）修電器、修電機

（7）修家具

（8）修黑白鐵

（9）磨刀剪

（10）修小農具

（11）修日用雜品

（12）修鎖配鑰匙

（13）修儀器儀表

（14）修文體用品

（15）修配機動車零件

（16）修機械零件

（17）修照相機

（18）修縫紉機

（19）修衡器、量器

（20）修車、馬套具

（21）修工藝品

（22）刻字

（23）彈棉花

（24）熱補

（25）修眼鏡

（26）其它

六、交通運輸業

1.人力客運

2.人力貨運

3.機動車客運

其中：A：（汽車）

B：（拖拉機）

4.機動車貨運

其中：A：（汽車）

B：（拖拉機）

5.馬車運輸

6.水上客運

7.搬運、裝卸

8.其它

七、建筑業

1.房屋建筑

2.高空作業

3.筑路

4.房屋修繕業

（1）維修房屋

（2）粉刷房屋

（3）刷油漆

（4）修水暖

（5）水電安裝

（6）安裝玻璃

（7）修砌爐灶

（8）其它

八、其它行業

1.商標廣告設計

2.書法字畫

3.飼養業

4.畜牧業

5.種植業

企業公司管理制度范文第5篇

關鍵詞:煤炭企業 經濟運行 制度 管理

中圖分類號:F272.9 文獻標識碼:A

文章編號:1004-4914(2010)05-291-01

一、大型煤炭企業經濟運行制度包括的范圍

隨著企業規模的不斷擴大,為適應管理的需要,企業都相繼出臺了一些相配套的管理制度和管理辦法,形成一套完備的、行之有效的管理制度體系。在經濟運行管理制度方面,目前一些大型煤炭企業制定的經濟運行管理制度主要有:資本運營管理制度、預算管理制度、成本費用及資金控制管理制度、財務風險防范管理制度、內部投資管理制度績效評價管理制度、人力資源管理制度(含薪酬、分配及福利管理制度)、市場營銷管理制度、物資管理制度、內部市場管理制度、商品煤質量控制及獎懲管理制度、審計管理制度、合同管理制度等。企業制定下發的這些經濟運行管理和控制制度對于企業內部協調、規范、秩序運行,保證企業發展戰略的落實能夠起到有效的制度保障作用;對于規范各層面管理行為,提高依法依規管理起到有效的引導控制作用。

二、在經濟運行制度管理方面存在的主要問題

1.隨著企業的發展,一些經濟運行管理制度已經不適應管理的需要,或與國家頒布的法律法規有抵觸,但這些制度仍然在執行,亟需重新制定下發或廢除這些制度。

2.有些管理制度不能保持穩定,每年變動情況較大,這樣造成下級單位在執行制度時只重視完成眼前的任務,不能作出長期的工作安排。尤其是一些績效考核管理制度,如果考核指標變動較大,被考核單位就只顧眼前利益,工作重點是將本年度的經營指標完成,會導致短期行為,損害了企業的長遠利益。

3.一些職能部門下發一些綜合性的管理制度,需要多個部門聯合執行時,由于在制度制定過程中沒有與相關的職能部門進行充分的溝通,造成制度下發后不能有效地執行,使內控制度沒有達到預期的目標。

4.由于集團公司缺乏一個對經濟運行制度牽頭管理的部門,造成企業總部下發的制度相互矛盾,缺乏銜接性,或者對一件事情多頭管理,或者出現管理空白點,相互推諉責任的情況。使企業下發的制度失去了權威性,造成下級單位無所適從。

為解決集團公司各部門和單位在經濟運行制度制定上存在的時效性、隨意性和銜接性等的問題。根據企業經濟運行制度管理的實際,為實現規范化、程序化管理,提出以下一些加強經濟運行制度管理的做法。

三、加強經濟運行制度管理的基本原則

1.統一性原則。集團公司總部層面各項經濟運行管理制度的制定,根據管理權責,實行統一歸口管理,統一審批下達。

2.穩定性原則。集團公司下達的基本的經濟運行管理制度,在一定時期內保持穩定,無特殊情況不作調整。屬于適用一定時限的管理制度,在達到時限時應及時廢止或重新制定下達。

3.規范性原則。建立會審制,集團公司總部各職能部門擬下發的各種管理制度,集團公司組織制度審核小組對其合法合規性、各項制度之間的銜接性以及制度本身的全面性、公平性進行會審,有關部門根據會審意見進行修改完善。

四、對經濟運行制度進行審核的基本流程

1.集團公司明確經濟運行制度管理的副總經理和經濟運行制度管理的職能部門,并成立由人力資源部、企業管理部、財務部、資本運營部、法律事務部、辦公室等有關部門組成的經濟運行制度審核小組。

2.每年三季度末,集團公司總部各職能部門根據管控工作的需要,提出次年制定或修訂各項管控制度的計劃,報經濟運行制度管理的職能部門,由其進行審核匯總(見表格),并報請集團公司主管領導審定后統一下達計劃。

3.各職能部門根據集團公司下達的計劃安排,負責起草本部門各項管理制度,并將起草的管理制度報送經濟運行制度管理的職能部門。負責起草管理制度的職能部門要搞好前期調研工作,進行業務把關,以確保起草的管理制度的切實性、必要性和有效性。

4.經濟運行制度管理的職能部門根據各職能部門起草的管理制度,負責召集管理制度審核小組會審,并將審核意見反饋給有關職能部門進行修改完善。

5.對列入經濟運行范圍的管理制度,統一由集團公司主管制度管理的副總經理審批下達。必要時,由集團公司主管制度管理的副總經理提請集團公司主要領導審批下達,或按程序提交集團公司董事會審批下達。

五、加強對已經下發的經濟運行制度的跟蹤管理

對于已經下發的管理制度,制定下發的部門要搞好“售后服務”,即要對管理制度的后續執行和落實情況進行追蹤,必要時組織相關部門和單位進行座談交流,聽取相關單位的意見和建議,對執行中出現的問題及時解決。這樣通過信息交流,不但會提高制度的執行效果,還為以后更好地修改完善制度提供了可靠的依據。

六、有關事項

1.對屬于安全管理、技術管理、生產管理制度涉及到經濟運行制度方面內容的,集團公司制度管理部門組織制度審核小組對此方面內容進行會審。

2.集團公司各職能部門每年應對本部門負責起草并已下發的管理制度進行一次全面審核,對缺項、過時的制度或內容及時進行補充、修改、淘汰,并納入年度計劃中。

3.集團公司制定的經濟運行管理制度,需要經過職代會審議通過的,按規定履行相關程序。