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往來款項清理工作方案范文第1篇

根據學校年度工作的統一安排，結合學校財務管理工作中的實際情況，在總結本年工作的基礎上，制定本處2014年工作計劃如下：

一、進一步規范財務管理，維護學校財經秩序

自2011年底至今，學校新出臺《**大學財務報銷管理規定》、《**大學差旅費管理辦法》、《**大學科研經費財務管理辦法》等十三項制度，各項制度執行情況良好，但就制度全面性方面仍有不足，2014年，我處擬從如下方面進一步加強制度建設：

1、制定《**大學預算管理辦法》，對學校預算的編制、審批、執行、調整追加以及及監督做出明確、具體的規定，使預算管理有章可循，以此提高預算的執行力。

2、制定《**大學個人所得稅代扣代繳實施辦法》，規范我校個人所得稅代扣代繳工作的管理，適應省地稅局對個人所得稅實行全員全額網上申報工作的需要。

3、編制《**大學財務管理制度匯編》，并下發至各二級單位，做好國家、地方政府及學校有關財經制度的宣傳工作。

二、進一步加強預算管理，從源頭做好財務工作

1、完善預算管理內部控制制度，規范預算調整及追加審批程序。

2、及時下撥或分配各項經費指標，確保學校各項工作順利開展。3、加強對預算執行情況的跟蹤與分析工作，重點加強對專項資金的管理力度，提高專項資金的使用效益。2014年，計財處將對所有專項資金進行徹底清理，對可繼續使用的資金全部下發專項經費管理手冊，限定資金使用期限，并通報有關部門，確保預算的順利執行和項目的有效實施。

4、采取有力措施，強化項目結余資金管理，加大資金統籌使用力度。

5、強化決算編制管理，加大決算審核力度，注重預決算的對比分析，通過決算全面反映預算執行情況，不斷提高預算編制和執行的管理水平。

6、做好雙代會學校年度財務預決算報告的匯報工作，廣泛聽取廣大教工代表的建議，進一步推進財務公開。

三、進一步加強日常財務工作，做好過程控制

1、針對日常報銷以及各種上級檢查中提出的問題，2014年，我處將從如下方面采取措施，加強財務內部控制：

（1）嚴格執行學校已經出臺的各項財務制度，對違反財經法規及有關規章制度的業務不予辦理，嚴肅財經紀律。

（2）加強對原始憑證的審核和檢查，對于發票不合規或報銷審批手續不全的堅決予以杜絕。

（3）加強日常資金結算程序的管理，科學制定業務流程，始終保持財務警惕性，確保學校資金安全。

（4）認真開展會計核算工作，及時、準確、完整地記錄、反映財務收支情況，對核算過程中發現的問題及時匯報，提出相應的改進措施和合理化建議，為學校各項決策提供有價值的財務信息。

（5）定期開展處內憑證檢查工作，并形成制度化，加大財務報賬自查力度，力求做到人員作風過硬，業務水平一流，處理的會計業務快速和準確，經得住審查。

2、根據學校下達的預算指標，做好預算的執行、監督和控制工作，嚴格控制各項支出，監督部門預算執行，對超預算支出項目一律不予辦理。

3、加強對往來款項的管理工作，制定具體的應收賬款催收工作方案，及時清理往來款項，并堅持“前帳不清、后款不借”原則，月末進行往來款項核對，確保學校資金安全。

4、加強固定資產的財務管理工作，定期與資產處進行資產核對，確保學校資產賬實相符。

5、基建財務工作方面：

（1）除力保資金投入確保項目建設外，計財處將繼續加強對已完工項目的竣工決算工作，抽調專門人力力爭在短時間內完成工程的竣工財務決算，確保學校的房屋建筑固定資產價值真實完整。

（2）完成在建項目的工程按進度結算、財務核算工作，以及300畝地教師公寓等新開工項目的財務核算工作。

6、加強零余額賬戶資金的管理力度，除按月與銀行、與財政核對外，加大力度對各項撥款結余資金進行跟蹤管理，判斷各專項結余資金存在的合理性，及時提出問題以便采取相應的改進措施。

7、加強對校辦產業財務監管工作。

8、全面推進公務卡報銷，最大限度地減少現金流通量，降低財務風險。

四、繼續做好“開源”、“節流”工作，提高資金使用效益

1、樹立財務經營理念，積極拓展籌資渠道

（1）進一步加強與相關管理部門的聯系，抓好外部協調工作，爭取更多的優惠政策以及資金支持，實現學校利益的最大化。

（2）與教務處、科技處等相關部門分工合作，提前做好中央與地方共建等專項資金的年度落實工作，積極爭取財政發展性專項資金撥款。

（3）與教務處、學生處以及各二級學院充分合作，進一步加大學宿費的收繳力度，力爭在10月底前完成年度學宿費的收繳工作，努力降低學宿費呆、壞賬比重，保證學校事業收入的順利實現。

（4）積極配合各院（部）開展有償社會服務，進一步激活各院（部）的辦學積極性。

（5）做好各銀行賬戶資金的管理工作，同時，繼續開展資金盤活與運營工程，加強資金運營管理,樹立資金的時間價值觀念，合理安排資金，科學理財，做好資金的保值增值。

（6）繼續完善對繼續教育學院、國際教育學院、網絡中心等部門的相關經費目標責任管理辦法，鼓勵其開展各種形式的辦學，增加學校事業收入。同時，加強對這些部門的經費管理力度，在充分調動其工作積極性的同時，引導資金使用流向，使其更好的為學校事業發展服務。

2、增強勤儉辦學意識，建設節約型校園

（1）在保質保量完成工作的前提下，合理安排公用經費，杜絕鋪張浪費。

（2）在2013年后勤整體承包的基礎上，依據審計結果，充分討論，形成新一年度的承包協議，使其更加科學合理，促使后勤服務中心不斷創造效益，為學校節省資金。

五、積極配合數字化校園建設，推進財務信息化進程

1、加強計財處網頁建設。通過網絡平臺公布各項財務制度和辦事程序，及時向各單位通報部門經費使用情況，協助各單位自覺遵守財經紀律，推進財務公開。

2、進一步推進校園“一卡通”系統的應用。借助“一卡通”平臺，強化對后勤、教材、網絡、體育館等工作的財務監管力度，使財務管理手段得到擴展和延伸，在一定程度上提高服務質量和工作效率。

3、積極推進建設數字化校園財務信息公開平臺、財務信息查詢平臺。力求實現財務信息的方便快捷查詢和，減輕人員咨詢負擔，運用會計信息化管理系統來最大限度的提高運行效率和工作質量。

六、加強財務隊伍建設，不斷提高隊伍綜合素質

1、繼續開展“走出去”、“請進來”的培訓方式，提高財務人員業務能力，滿足新形勢下財務管理工作的需要。

（1）按時參加會計人員繼續教育，通過理論培訓、座談研討等方式，對全處職工進行業務技能培訓，提高財務人員的業務水平。

（2）至少組織兩次選派人員到兄弟院校實地考察，吸取成功經驗。

（3）至少組織一次聘請專家學者來校對處內職工進行培訓。

（4）鼓勵年輕職工發表專業論文，定期安排中級職稱以上人員

就某方面工作在處內做專題報告，每學期不少于2次。

2、繼續加強廉政建設，組織學習科學發展觀的重要思想，積極探索適合高校財務監督的新思路、新方法，增強財務人員忠于職守、秉公辦事的責任意識，促進學校黨風廉政建設工作的有效開展。

往來款項清理工作方案范文第2篇

關鍵詞：基層醫療衛生機構；財務管理；問題；對策

一、基層醫療衛生機構財務管理的重要性

1.促進醫療機構經濟效益提升基層醫療衛生機構收入來源是有限的，主要有財政撥款、上級補助收入、醫療業務收入等。因基層醫療衛生機構醫療業務中藥品、衛生材料實行零加成銷售，而藥品收入在基層醫療衛生機構業務收入中的比重仍然很大。如何通過建立高效的財務管理制度，降低支出成本，提高資金收支結余，對于基層醫療衛生機構經濟效益的提高至關重要。如何利用企業的管理模式發展基層醫療衛生機構，財務管理工作對單位資金分配起著決策和計劃的重要作用。建立健全財務管理制度，發揮資金的最大經濟效益，是基層醫療衛生機構最終目標。基層醫療衛生機構建立健全采購制度、資產管理制度、成本管理制度、預算管理制度、運營管理制度、績效評價制度等，依法依規規范經濟活動，提高經濟管理水平，發揮經濟管理的服務、保障和管控作用。2.促進基層醫療衛生機構管理水平提升財務管理在促進基層醫療衛生機構的發展中扮演了重要角色，如財務管理水平低，將導致醫療資源的浪費、醫療服務能力下降、職工節約意識薄弱、工作溝通協調不暢等。從2020年起全面實施“公立醫療機構經濟管理年”活動，并將其作為常態化工作，這是一項全面提升醫療機構管理能力、規范醫療行為的工作，其中財務工作最重要的內容是建立財務管理制度及內部控制等各項制度并有效實施。各項財務管理制度的建立與實施，提高了各項資金支出的績效目標，從而促進了基層醫療衛生機構的整體管理水平。同時，對財務管理提出了新要求和新挑戰，使其充分發揮財務管理的作用，達到業財融合的新目標。3.保障資金安全，降低財務風險在當今社會，電信詐騙手段無奇不有，為了單位資金安全，加強單位財務管理已是刻不容緩。建立健全財務管理制度，可以有效規避控制財務風險，避免因為財務問題危及醫療衛生機構運行的穩定性。在法律法規的監督下運行財務管理，避免基層醫療衛生機構財務人員、其他重要崗位人員、單位領導超越工作權限，甚至觸犯法律底線，保障單位資金安全，降低財務人員及其他人員違規違紀風險。我國多數基層醫療衛生機構入不敷出，財務管理問題層出不窮，為降低基層醫療衛生機構財政風險，提高自身的財務管理水平已迫在眉睫。

二、基層醫療衛生機構財務管理存在的問題

1.專業財務人員緊缺人才問題是困擾基層醫療衛生機構發展的一大難題，不論是財務專業人才還是衛生專業技術人才都非常緊缺。基層醫療衛生機構按照“一機構一專業財務”的配備都很難做到。財務人員的緊缺或財務管理力量薄弱導致基層醫療衛生機構未建立財務管理制度或財務管理制度建設不完善。基層醫療機構的財務人員目前大量的時間和精力都用在數據核算，部分基層醫療衛生機構的財務人員還兼任人事或其他辦公室工作，削弱了財務人員的管理職能。基層醫療衛生機構無財務管理人才，缺少在發展和管理方面的建議和意見，對單位的健康長遠發展形成阻力。2.對財務管理工作不重視財務管理工作在基層醫療衛生機構不受管理人員重視，缺乏財務管理意識，不了解財務管理的政策法規。基層醫療衛生機構都存在一個普遍的問題：“重業務收入，輕財務管理”，將財務工作列為普通的后勤工作，忽視了財務管理人員的管理職能。單位主要負責人對財務工作的認識仍停留在“核算和記賬”職能上，對財務管理的內容、價值以及財務管理疏漏帶來的風險認識不足。3.內部控制制度不健全財務管理工作正常運行需要健全的內部控制制度支撐，內部控制制度不夠完善，是大部分基層醫療衛生機構普遍存在的問題。內部控制制度大部分從網上下載后直接作為單位的制度文件，未結合單位實際情況進行細化和完善。內部控制制度不具有可行性、可操作性，無法落實落細，導致財務管理制度的建立與執行存在差距。基層醫療衛生機構未建立往來款管理制度，未定期開展往來款項清理工作，不能及時對長期應收應付的款項采取有效措施，導致呆賬、壞賬的發生。固定資產管理不規范，未定期開展固定資產盤點工作，未建立固定資產臺賬，對單位的固定資產使用狀況不清楚。基層醫療衛生機構內部控制制度的不規范，導致一系列的財務管理工作不到位，內部控制制度建設必須作為重要工作來抓。4.未有效開展內部審計工作區（縣）級財政部門工作繁多、人員不足，對基層醫療衛生機構的相關財務管理工作未開展培訓、督查和指導。本級審計部門未定期對基層醫療衛生機構組織開展工作，導致單位領導不重視，職工財務管理意識淡薄。大部分基層醫療衛生機構未建立內部審計制度，未成立內部審計領導小組，不能有效開展內部審計工作，導致財務管理工作中存在的不足不能及時發現，財務管理存在的缺陷不能及時整改完善。各級政府及衛生健康部門組織財務管理方面的培訓少，且具有針對性的財務管理幾乎為零。主管部門財務人員有限、財務管理能力匱乏，未有序開展對基層醫療機構的財務管理指導工作，不能達到預期目標。主管部門對基層醫療衛生機構的培訓力度不夠，基層醫療衛生機構的財務人員參加培訓的機會少、學習能力不足。基層醫療衛生機構財務人員遇到自身不能解決的財務管理問題，無處咨詢、無人指導，對推進財務管理工作造成一定影響。5.對上級安排的財務管理工作落實存在差距通過提高資金使用效益促進基層醫療衛生機構財務管理水平提高。國家下達全面實施績效評價工作方案及“公立醫療機構經濟管理年”活動，這兩項活動與財務管理工作都密切相關，但在基層醫療衛生機構執行不好。“經濟管理年”活動有助于醫療衛生系統加強財務管理與監督，不斷規范醫改新形勢下醫療衛生機構經濟行為，進一步建立財務管理和運行新機制。但基層醫療衛生機構執行該工作流于形式，將工作停留在報資料、報報表上。在醫療改革不斷發展下，對基層醫療衛生機構的績效評價工作也做了相關規定，但基層醫療衛生機構未建立健全績效考核機制，未有效落實績效評價對單位的發展目標。

三、加強基層醫療衛生機構財務管理的對策

1.加強財務管理人才隊伍建設（1）必須配備專業財務人員，財務人員具備一定財務法律法規、財務政策基礎，是開展財務管理工作的基本要求。（2）加強財務人員財務管理能力的提升，培養品德合格、專業素質扎實，具有良好的職業道德、良好的人際溝通能力和一線崗位適應能力，且具有一定創新精神和較強實踐能力的高素質技能型人才。（3）財務管理人員對基層醫療機構各項工作內容均要有所了解，這樣財務管理人員制定單位的財務管理制度才能符合單位實際，具有可執行性。（4）財務人員在提升財務管理理論與制度水平的基礎上，同步提升信息化水平。（5）加強財務管理人員的培訓。新《政府會計制度》實施以來，出臺了一系列的會計準則，加強對相關政策法規的培訓和學習，保證財務管理工作與政策同步更新。（6）建立基層醫療衛生機構財務管理人員的激勵機制，將職稱名額留一定比例給財務管理人員，績效分配上也要積極考慮財務管理人員的貢獻，讓管理層從思想上重視財務管理人員。加強財務人員考核工作，建立財務人員的繼續教育管理制度，促進財務人員進行學歷提升，提高財務人員的理論基礎水平。2.建立培訓和考核機制（1）定期組織基層醫療衛生機構管理人員進行財務管理相關培訓，使管理者的財務管理能力得到有效提升。（2）主管部門建立基層醫療衛生機構財務管理運行的考核機制，將各單位財務管理制度的建立與運行納入工作考核指標，考核結果直接影響各項經費的分配，督促各醫療衛生機構將財務管理工作落實落細。（3）建立基層醫療衛生機構班子獎懲機制，在院班子提拔使用時，將單位的財務管理制度的建立與運行狀況作為重要考核標準。對財務管理制度不健全、運行不暢的班子進行相應懲罰。（4）基層醫療衛生機構建立管理者帶頭，全員參與的財務管理氛圍，管理者積極帶頭參加財務管理的相關培訓和學習，使財務管理工作變被動為主動，從事后監督轉化為全過程管理。3.建立健全內部控制制度基層醫療衛生機構健全內部控制制度，促進財務管理規章制度建立與執行，使各項財務工作有據可查、有章可循。財務管理的整個過程離不開內部控制建設，內控制度規范財務管理流程，促進財務管理目標的實現，提高管理水平，實現財務管理與內部控制制度相互融合。強化內部控制約束機制，促進財務管理更加規范、更加有效。建立健全內部控制制度，重點完善以下方面。（1）建立全面預算管理制度，不論是收入還是支出都應進行預算管理，根據各收入來源及影響收入的各項指標等綜合評估各項收入的全年收入情況。針對單位各科室成本費用產生的類別，根據科室收入合理設置支出限額。（2）建立健全采購制度，設置資產采購流程及審批程序，合理資產配置，提高資產使用效益。（3）建立債權債務管理制度，建立債權債務臺賬，及時研究到期債權債務的處置方案，減少呆賬、壞賬的發生。（4）建立健全資產管理制度及物資管理制度，建立資產、物資管理臺賬，全面掌握資產的管理、使用、維護情況，物資出入庫管理規范、使用合理，定期開展固定資產、物資盤點工作，定期對固定資產、物資的使用進行評估，對資產使用不合理，物資消耗超標準的科室和人員責令整改。（5）建立成本管理制度，加強成本管理制度執行的考核，提高單位職工成本管理意識，提高成本管理能力。（6）建立健全審批制度，完善各項支出的審批流程，保障資金安全，各項支出合規、合法，預防出現各崗位的廉政風險。內部控制制度的建設內容很多，還有“三重一大”制度、財務監督制度、合同管理，等等。4.強化內部審計，加強財務監督與指導內部審計工作是財務管理工作運行監督的有效手段，一方面基層醫療衛生機構應建立健全內部審計制度及內部審計領導小組，單位主要領導親自抓內部審計工作，充分發揮內部審計的作用，強化審計問題的整改效果，促進內部審計制度的不斷完善。主管部門對基層醫療衛生機構的財務內部審計工作進行督導檢查，保障內部審計工作的有效運行。另一方面，政府部門及主管部門建立基層醫療衛生機構的財務培訓和指導機制。基層醫療衛生機構管理者積極參加相關部門組織的財務管理的培訓，強化管理人員的財務管理意識和財務管理能力。建立上下聯動的財務管理指導機制，對基層醫療衛生機構財務管理運行中存在的困難，及時進行研究解決，為基層醫療衛生機構財務管理工作保駕護航。5.有效落實上級安排的相關工作上級安排的各項工作，不僅需要提高完成時間效率，更需要提高工作完成質量。提升單位管理水平是提高工作質量的有效途徑，而財務管理水平的高低，直接影響單位整體管理水平。將“公立醫療衛生機構經濟管理年活動”和全面績效評價常態化工作制定目標任務分級表，擬定完成時限，有效落實上級的有關工作任務。（1）“公立醫療衛生機構經濟管理年”活動方案中涉及財務管理工作內容很多，結合基層醫療衛生機構財務管理現狀，對財務管理中存在的問題進行全面梳理，完善財務管理制度，提升人員素質，努力實現管理質量、管理能力、管理水平和管理效益的綜合提升。（2）基層醫療衛生機構全面落實績效評價工作機制，建立個人品德、工作態度、工作能力、工作績效的評估機制，同時建立各項管理制度運行的績效評估機制，建立各項工作完成效益的績效評估機制，建立資金使用效益的評估機制。（3）落實醫療改革有關措施，提高醫療服務質量基本公共衛生服務水平，促進基層醫療衛生機構高質量發展。

四、結語

財務管理在基層醫療衛生機構提高內部管理、推動醫療衛生體制改革、提升財務質量及長遠發展中發揮重要作用，本文從保障資金安全，降低財政風險，通過財務管理影響提高基層醫療衛生機構經濟效益、管理水平。其在發展過程中存在專業財務人員緊缺、單位領導對財務管理工作不重視、內部控制制度不健全、未有效開展內部審計工作、缺乏財務指導，未有效落實上級安排的財務管理工作等問題進行分析，探索加強財務管理的有效措施，提升基層醫療衛生機構的財務管理水平。

參考文獻

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