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財務月度總結范文第1篇

其次作為公司出納，我在收付、反映、監督四個方面盡到了應盡的職責，過去的幾個月里在不斷改善工作方式方法的同時，順利完成如下工作：

一、日常工作：

1、嚴格執行現金管理和結算制度，定期向會計核對現金與帳目，發現金額不符，做到及時匯報，及時處理。

2、及時收回公司各項收入，開出收據，及時收回現金存入銀行。

3、根據會計提供的依據，與銀行相關部門聯系，井然有序地完成了職工工資和其它應發放的經費發放工作。

4、堅持財務手續，嚴格審核(憑證上必須有經手人及相關領導的簽字才能給予支付)，對不符手續的憑證不付款。

二、其他工作

1、 迎接公司上市財務審計，準備所需財務相關材料為迎接審計部門對我公司帳務情況的檢查工作，做好前期自查自糾工作，對檢查中可能出現的問題做好統計，并提交領導審閱。在工作中，我忠于職守，盡力而為，領導和同事們也給了我很大的幫助和鼓勵。

2.完成領導交付的其他工作。

三.回顧檢查自身存在的問題，我認為：

一、學習不夠。當前，以信息技術為基礎的會計軟件的應用及理論基儲專業知識、工作方法等不能完全適應新的工作。

財務月度總結范文第2篇

為進一步激發活力、提升能力、強化執行力，根據市公司督辦工作的總體要求，經部門研究決定建立財務專業線督辦工作制度，以轉變工作作風、提升工作執行力為總抓手，推動部門各項工作“言必行、行必果”。

現將財務專業線督辦工作制度相關要求明確如下：

一、督辦工作責任機制

督辦工作實行崗責匹配原則，要求做到“交必辦，辦必果，果必報”。部門經理負責納入督辦工作任務的確定工作；綜合管理崗負責督辦事項下達、催辦、檢查、結果評估等工作。各崗位按照工作分工，作為督辦事項的落實責任人；

二、督辦工作分類

按照工作的重要程度和緊急程度，將需要督辦的工作分為以下兩類：

(一)重點性督辦工作

1.主要包括：省公司和市公司重點工作安排、部門重點工作安排、其他需要落實交辦的重要工作等。

2.納入重點性督辦的事項，責任人要按督辦事項的要求對工作標準、完成時限和考核要求細化制定具體的配檔落實計劃方案。

（二）非重點性督辦工作

1.主要包括：相對簡單一次性完成的省、市公司和部門交辦的臨時性一般工作。

2.納入非重點性督辦工作，責任人按照督辦要求完成相關工作，不需要制定詳細的落實方案。

三、督辦管理流程

1. 任務擬辦

對于需要納入督辦的工作事項，由部門經理擬辦意見，明確工作標準、完成時限和考核要求并指定責任人。

2.及時交辦

綜合管理崗根據部門經理的擬辦意見，填寫《財務管理部重點工作督辦工作單》登記編號。報部門經理審批后將紙質版（一式兩份）提交給承辦人，雙方簽字確認。

部門綜合管理崗適時將更新后的部門財務管理部重點督辦工作匯總登記表電子版通過郵件和發至部門工作群等方式進行全員共享。

3.任務承辦

督辦任務下達后，納入重點性督辦的事項，承辦人要在1個工作日內制定細化的工作配檔計劃，報部門經理審批后在規定的時間內保質保量完成。

非重點性督辦工作可以不制定配檔計劃，在規定時間內保質保量完成。

4.定期督辦

督辦任務下達后，由綜合管理崗定期對承辦單位及責任人進行催辦、檢查，隨時掌握督辦事項的辦理進展和落實情況，督促承辦人按時限要求完成督辦任務。

5.按時反饋

承辦人在接到督辦任務后，按照工作配檔要求，在規定時限內保質保量完成，并填寫財務管理部督辦工作考評表，及時將落實情況反饋到財務管理部綜合管理崗。

6.審核考評

綜合管理崗在接到承辦人的考評表后，按督辦單要求對反饋材料進行審核。對于不符合交辦要求的，立即退回承辦人補辦或重辦，對符合要求的，由綜合管理崗報部門經理審閱辦結并進行考核評定。

7.分類歸檔

督辦事項辦結后，綜合管理崗在財務管理部督辦工作任務安排統計表填寫督辦結果，并將督辦單紙質版及電子版分類存檔保管。

四、督辦考核

部門督辦工作完成質量納入員工月度績效考核。

(一)月度績效考核方式

1.重點督辦的工作根據需要可以納入員工月度重點工作（月度績效30%權重)體系進行考核。

2.未納入員工月度重點工作（月度績效30%權重)的督辦工作，作為月度績效考核加扣分部分予以考核。

根據督辦結果對承辦人和督辦人進行考核。

（二）承辦人工作考核

納入重點性督辦的事項承辦人要在1個工作日內制定細化的工作配檔計劃報部門經理審批，不按時完成的每項扣月度績效2分。

承辦人未在規定時間內完成相關工作的或完成質量較差的酌情扣承辦人月度績效得分，因督辦工作未在規定時限內辦理完畢而影響整體工作情況被上級單位通報或給公司造成損失的部門將嚴肅追責，本項扣分不設上限。

因督辦工作完成質量較好，且得到上級單位表揚的，酌情給予承辦人月度績效加分，本項加分最高10分。

（三）督辦人工作考核

督辦工作納入綜合管理崗月度重點工作予以考核。

承辦人未在規定時限要求內完成督查督任務，而督辦人未在時限內對承辦單位或承辦人進行催辦、檢查，導致督辦工作未完成的，酌情扣督辦人月度績效1-3分。部門經理對綜合管理崗月度督辦工作情況進行總體評價，成效比較明顯的酌情給予月度績效加分。

五、督辦通報

督察督辦工作完成周期在一個月內的，承辦人每周五下午下班前反饋工作進展情況報督辦人。督辦工作完成周期在一個月以上的，承辦人在規定的時間節點反饋工作進展情況報督辦人。

綜合管理崗每周一編制財務管理部工作通報，通報督辦工作進展情況及存在的問題。

財務月度總結范文第3篇

會計人員要充分發揮主觀能動性，收集相關財務信息，進行財務分析和預測，善于總結，提出自己的意見和建議。今天小編給大家為您整理了會計每月工作總結，希望對大家有所幫助。

會計每月工作總結范文一：__年中，在領導及同事們的幫助指導下，通過自身的努力，我個人無論是在敬業精神、思想境界,還是在業務素質、工作能力上都得到進一步提高，并取得了一定的工作成績，現將本人一年以來的工作、學習情況匯報如下：

一、加強學習，注重提升個人修養

一是通過雜志報刊、電腦網絡和電視新聞等媒體，認真學習貫徹黨的路線、方針、政策，深入學習領會黨的十六大、十六屆三中、四中全會精神，努力踐行“_”重要思想，不斷提高了政治理論水平。加強政治思想和品德修養。

二是認真學習財經、廉政方面的各項規定，自覺按照國家的財經政策和程序辦事，三是努力鉆研業務知識，積極參加相關部門組織的各種業務技能的培訓，嚴格按照_同志提出的“勤于學習、善于創造、樂于奉獻”的要求，堅持“講學習、講政治、講正氣”，始終把耐得平淡、舍得付出、默默無聞作為自己的準則;始終把增強服務意識作為一切工作的基礎;始終把工作放在嚴謹、細致、扎實、求實上，腳踏實地工作;四是不斷改進學習方法，講求學習效果，“在工作中學習，在學習中工作”，

堅持學以致用，注重融會貫通，理論聯系實際，用新的知識、新的思維和新的啟示，鞏固和豐富綜合知識、讓知識伴隨年齡增長，使自身綜合能力不斷得到提高。

二、嚴格履行崗位職責，扎實做好本職工作

一年來，本人以高度的責任感和事業心，自覺服從組織和領導的安排，努力做好各項工作，較好地完成了各項工作任務。由于財會工作繁事、雜事多，其工作都具有事務性和突發性的特點，因此結合具體情況，按時間性，全年的工作如下：一季度，完成__年財務決算收尾工作，辦好相關事宜，辦理事業年檢。認真總結去年的財務工作，并為__年訂下了財務工作設想。對各類會計檔案，進行了分類、裝訂、歸檔。對財務專用軟件進行了清理、殺毒和備份。完成__年新增固定資產的建賬、建卡、年檢工作;

二季度，按照財務制度及預算收支科目建立__年新賬，處理日常發生的經濟業務。按工資報表要求建立工資統計賬目，以便于分項目統計，準時向主管部門報送財務、統計月報季報;充分發揮了會計核算、監督職能。及時向相關單位、站領導提供相關信息、資料，以便正確決策。主動與局計財科及時保持聯系，提出用款申請計劃，以達到資金的正常周轉。在對外付款方面，嚴格把關，嚴格執行和遵守國家財經制度，賬務做到日清月結、賬實相符、賬賬相符。辦理行政事業性收費年度審驗，為貫徹落實行政許可法，及時報送“收費項目、標準、依據、金額”、等自查清理情況表，報送上半年醫保軟盤、按醫保規定繳納上半年保費、

三季度，根據甘人財[2004]02號文精神的要求，用近一個月時間對__年以來的賬目按《中華人民共和國會計法》及《四川省會計管理條例》進行對照自查，完善了財務手續，寫出了自查情況、經驗體會、內部控制度建設情況及會計制度執行情況，進一步規范了會計行為。辦理職工增資事項。四季度，為審核認定免交殘疾金報送了勞資表、殘廢證、工資領取單。申報繳納合同工養老保險、失業保險，下半年醫保，住房公積。按規定錄報財政供養人員信息。辦理人事工資審核等。

三、勤勤懇懇 做好后勤服務

作為一名財務工作者，我在工作中能認真履行崗位職責，堅守工作崗位，遵守工作制度和職業道德，樂于接受安排的常規和臨時任務，如為執法人員考試報到、做考前準備工作，完成廉政專項治理自查自糾情況報告及黨風廉政工總結等文字材料的撰寫。

在這一系列的工作中，我深知：作為一名合格的財務工作者，不僅要具備相關的知識和技能，而且還要有嚴謹細致耐心的工作作風，同時體會到，無論在什么崗位，哪怕是毫不起眼的工作，都應該用心做到最好，哪怕是在別人眼中是一份枯燥的工作，也要善于從中尋找樂趣，做到日新月異，從改變中找到創新。

會計每月工作總結范文二：時光荏苒，2016年很快就要過去了，回首過去的一年，內心不禁感慨萬千……時間如梭，轉眼間又將跨過一個年度之坎，回首望，雖沒有轟轟烈烈的戰果，但也算經歷了一段不平凡的考驗和磨礪。

今年，是本人在參加財務工作的第二年。按說，我們每個追求進步的人，免不了會在年終歲首對自己進行一番盤點。這也是對自己的一種鞭策吧。在一年的時間里，在領導及同事們的幫助指導下，通過自身的努力，無論是在敬業精神、思想境界，還是在業務素質、工作能力上都得到進一步提高，并取得了一定的工作成績，本人能夠遵紀守法、認真學習、努力鉆研、扎實工作，以勤勤懇懇、兢兢業業的態度對待本職工作，在財務崗位上發揮了應有的作用。為了總結經驗，發揚成績，克服不足，現將2016年的工作做如下簡要回顧和總結。

今年的財務會計工作總結可以分以下三個方面：

一、加強財務會計工作學習，注重提升個人修養。

一是通過雜志報刊、電腦網絡和電視新聞等媒體，以_理論和“_”重要思想為行動指南，積極參加政治學習，遵守勞動紀律，團結同志，熱愛集體，服從分配，對后勤工作認真負責，在工作中努力求真、求實、求新。以積極熱情的心態去完成園里安排的各項工作。積極參加園內各項活動，做好各項工作，積極要求進步加強政治思想和品德修養。

二是認真學習財經、廉政方面的各項規定，自覺按照國家的財經政策和程序辦事。

三是努力鉆研業務知識，積極參加相關部門組織的各種業務技能的培訓，嚴格按照胡_錦濤同志提出的“勤于學習、善于創造、樂于奉獻”的要求，堅持“講學習、講政治、講正氣”，始終把耐得平淡、舍得付出、默默無聞作為自己的準則;始終把增強服務意識作為一切工作的基礎;始終把工作放在嚴謹、細致、扎實、求實上，腳踏實地工作;四是不斷改進學習方法，講求學習效果，“在工作中學習，在學習中工作”，堅持學以致用，注重融會貫通，理論聯系實際，用新的知識、新的思維和新的啟示，鞏固和豐富綜合知識、讓知識伴隨年齡增長，使自身綜合能力不斷得到提高。

二、愛崗敬業、扎實財務會計工作、不怕困難、勇挑重擔，熱情服務，在本職崗位上發揮出應有的作用。

1、任勞任怨、樂于吃苦、甘于奉獻。

今年以來，由于教育 系統財務規范化整改工作，財務工作的力度和難度都有所加大。除了完成報賬工作，本人還同時兼顧園里的后勤工作及其他業務。為了能按質按量完成各項任務，本人不計較個人得失，不講報酬，犧牲個人利益，經常加班加點進行工作。在工作中發揚樂于吃苦、甘于奉獻的精神，對待各項工作始終能夠做到任勞任怨、盡職盡責。在完成報賬任務的同時，兼顧后勤工作，出色地完成各項工作任務。

2、顧全大局、服從安排、團結協作。

今年，根據園內的工作安排，本人從原來的記賬崗位上調整到報賬崗位上。在崗位變動的過程中，本人能顧全大局、服從安排，虛心向有經驗的同志學習，認真探索，總結方法，增強業務知識，掌握業務技能，并能團結同志，加強協作，很快適應了新的工作崗位，熟悉了報賬業務，與全員同志一起做好財務審核和監督工作。

3、堅持原則、客觀公正、依法辦事。

一年以來，本人主要負責財務報賬工作，在實際工作中，本著客觀、嚴謹、細致的原則，在辦理會計事務時做到實事求是、細心審核、加強監督，嚴格執行財務紀律，按照財務報賬制度和會計基礎工作規范化的要求進行財務報賬工作。在審核原始憑證時，對不真實、不合規、不合法的原始憑證敢于指出，堅決不予報銷;對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求經辦人員更正、補充。通過認真的審核和監督，保證了會計憑證手續齊備、規范合法，確保了我園會計信息的真實、合法、準確、完整，切實發揮了財務核算和監督的作用。

4、愛崗敬業、提高效率、熱情服務。

在財務戰線上，本人始終以敬業、熱情、耐心的態度投入到本職工作中。在工作過程中，不刁難同志、不拖延報賬時間：對真實、合法的憑證，及時給予報銷;對不合規的憑證，指明原因，要求改正。努力提高工作效率和服務質量，以高效、優質的服務，獲得了園內教職工的好評。

三、遵紀守法、廉潔自律，樹立起財務會計工作者的良好形象。

本人作為教育系統的一名財務工作者，具有雙重身份。因此，在平時的工作中，既以一名人民教師的標準來要求自己，學習和掌握與幼兒教育有關的教育教學知識，做到教學相長，為人師表。又以一名財會人員的標準要求自己，加強會計人員職業道德教育和建設，熟悉財經法律、法規、規章和國家統一會計制度，樹立了幼教教育工作人民教師和財務工作者的良好形象。

四、努力學習，增強業務知識，提高財務會計工作能力。

為了能夠適應建設現代化文明幼兒園和實現我園會計電算化的目標，__年，本人能夠根據業務學習安排并充分利用業余時間，加強對財務業務知識的學習和培訓。通過學習會計電算化知識和財務軟件的運用，掌握了電算化技能，提高了實際動手操作能力;通過會計人員繼續教育培訓，學習了會計基礎工作規范化要求，使自身的會計業務知識和水平得到了更新和提高，適應了現在的工作要求，并為將來的工作做好準備。

五、在財務會計工作總結之中也存在很多不足，主要表現在：

1、服務上還達不到要求，有時態度生硬，不使用文明用語。

2、在本職工作上，由于經驗和專業水平不足，有很多地方做的不到位，不夠熟練。

總之，在財務會計工作總結中我享受到收獲的喜悅，也在工作中發現一些存在的問題。在今后的財務會計工作總結中我應不斷地學習新知識，努力提高思想及業務素質。新的一年意味著新的起點、新的機遇、新的挑戰，我決心再接再厲，更上一層樓。

會計每月工作總結范文三：根據中心__年工作重點和整體安排及思路，我按照年初確定的目標和要求，團結協作，密切配合，在科長的領導下、以及各財務人員的大力支持下，完成了各項財務工作任務，確保中心財務工作有序、高效運轉，比較好地履行了會計職能，為保證中心財務工作順利進行發揮了積極的作用。

一年來，自覺服從組織和領導的安排，努力做好各項工作，較好地完成了各項工作任務。　由于財會工作繁事、雜事多，其工作都具有事務性和突發性的特點，因此結合具體情況，全年的工作總結如下：

一、完成的主要工作：

1、及時準確的完成各月記帳、結帳和賬務處理工作，記賬并粘貼憑證近四千張、裝訂憑證近70本。

2、及時準確地編報了各月會計報表，每月1份、每份7種，并對財務收支狀況和能源使用情況進行了5次認真分析和思考。

3、及時準確地填報市各類月度、季度、年終統計報表，定期向統計局報送。

4、完成各月對餐飲庫房的盤點工作，創新制作了餐飲數據統計表，使月底餐飲數據的上報更加規范、整潔。

5、新增設了資產負債、收入和支出、主要能源和水消費、天然氣、財政撥款批復和使用情況等6種臺賬，并及時跟進和更新數據。

6、配合中心各科室完成政府采購17次，及時填報、查看合同、打印結算書;

利用半個多月的時間完成全國政府采購執行情況專項檢查的自查工作并上報了自查報告。

7、承擔了并完成了個稅、營業稅的申報與繳納，以及往來銀行間的業務和各種日常費用的繳納。

8、每月認真核對現金、銀行存款賬戶余額、支出進度，銀行對帳等工作，確保年度決算順利進行。

9、以認真的態度積極參加北京市財政局集中財務試點培訓，做好用友軟件、財政新記賬系統的維護和設置，利用一個多月的時間在新系統里錄入憑證3千余張。

工作量大、任務重，基本上每天都得在電腦前坐6-8小時，在經常腰疼、眼睛痛的情況下堅持工作。

10、積極參加單位組織的各項政治、業務學習并認真做好學習筆記。

11、對各類會計檔案，進行了分類、裝訂、歸檔。

對財務專用軟件進行了清理、殺毒和備份。

12、其它日常事務性工作。

二、加強學習，注重提升個人修養和綜合素質

1、通過報紙雜志、電腦網絡和電視新聞等媒體，加強政治思想和品德修養。

2、認真學習財經方面的各項規定，自覺按照國家的財經政策和程序辦事;

3、努力鉆研業務知識，積極參加相關部門組織的各種業務技能的培訓，始終把增強服務意識作為一切工作的基礎;始終把工作放在嚴謹、細致、扎實、求實上，腳踏實地工作;

4、不斷改進學習方法，講求學習效果，“在工作中學習，在學習中工作”，堅持學以致用，注重融會貫通，理論聯系實際，用新的知識、新的思維和新的啟示，鞏固和豐富綜合知識，使自身綜合能力不斷得到提高。

三、存在的不足

盡管我們圓滿完成了今年的各項工作任務，但必須看到工作存在的不足：

1、理論水平不高，當前社會會計知識和業務更新換代比較快，缺乏對新的業務知識和會計法規的系統學習，導致了會計基礎知識和會計基礎工作缺乏，影響來工作水平的提高。

2、忙于應付事務性工作多，深入探討、思考、認認真真的研究條件及財務管理辦法、工作制度少，工作有廣度，沒深度。

3、只干工作，不善于總結，所以有些工作費力氣大，但與收效不成比例，事倍功半的現象時有發生，今后要逐步學習用科學的方法，善總結、勤思考，逐步達到事半功倍的的效果。

四、嚴格履行會計崗位職責，扎實做好本職工作

1、不斷學習、更新知識、轉變觀念、完善自我，跟上時展的步伐。

我們的知識就像會計核算中的無形資產，有時候發現它已沒有使用價值了，必須及時得到更新。

2、會計工作不僅是單位各項工作的一種反映，也是對各項經濟活動的一種監督。

必須積極參與到單位各項工作中去，只有這樣，才能夠更好的研究思考，正確進行會計核算。

3、會計人員要充分發揮主觀能動性，收集相關財務信息，進行財務分析和預測，善于總結，提出自己的意見和建議，為單位領導決策提供準確依據，不斷提高單位管理水平和經濟效益。

總結經驗，建立健全良好的工作機制。

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財務月度總結范文第4篇

論文關鍵詞：全面預算；電力企業；管理 

 

電力企業全面預算涉及生產經營的各個方面，包括財務、物流、基建、營銷等各個業務部門。通過全面預算管理，有效地匯集電力企業內部各項經濟資源，將企業的決策目標及其資源配置規劃予以量化，在電力企業內科學地管理和有效地執行，進一步建立起包括預算編制、執行、分析、考核在內的完整全面的預算管理體系。電力企業要緊緊圍繞“一強三優”發展戰略目標，以價值創造為導向，充分發揮全面預算的資源調控和引領作用，增強預算安排的科學性和主動性。通過預算安排，明確資源配置的方向和重點，保持電力企業經營業績和財務狀況穩健，為企業發展提供有力的財務支撐。 

一、電力企業全面預算管理的現狀 

1.全面預算管理中存在“重編制、輕執行”的情況 

預算編制部門編制人員和具體業務辦理人員往往不是同一人，辦理業務的人員不知預算，不了解預算執行過程中需注意的問題，不了解如何順利執行預算。 

2.全面預算管理流程需進一步優化整合 

全面預算中的財務預算與業務預算及綜合計劃之間的關系沒有協調一致，各預算體系側重點不同，重復編制現象很常見。此外跨專業、跨部門的預算流程還存在諸多瓶頸，營銷部門、工程管理部門、生產經營管理部門在預算編制和執行控制中的支持度、參與度需進一步提高。 

3.月度現金流量預算編制需進一步加強和提升 

參與編制月度現金流量預算的業務部門在填報時隨意性較大，數據準確度不夠高，各月之間的銜接不是很緊密。上月編制的預算執行情況不參考、不分析，業務部門信息準確性、及時性、規范性不足。月度預算與融資計劃的銜接不夠緊密。 

4.全面的預算管理體系要與各業務部門的信息平臺進一步融合 

財務管控預算管理系統還不能自動導入營銷部門、工程部門、綜合計劃部門的預算系統的數據，預算標準尚未協調，同一個預算項目在各系統中存在不同的名稱。 

二、進一步強化電力企業全面預算管理工作的對策 

1.加強業務預算編制，深化預算控制應用 

業務預算是全面預算的基礎，它和財務預算相互支撐、相互依賴，缺一不可。業務預算的重點是規劃企業各項具體業務。電力企業的業務預算主要包括購電量預算、售電量預算、銷售收入預算、購電成本預算、大修費用預算、其他運營費用預算、技改項目預算、基建項目投資預算、融資預算、零星購置預算等等。這些業務預算幾乎涵蓋了電力企業整個經營活動，涉及電力企業的各個職能部門和員工，也是編制預算的基礎。 

全面預算體系是以企業的預算目標為核心，以各項業務預算為起點，通常包括成本預算和現金流量預算。電力企業要繼續完善預算控制機制，以成本預算和現金流量預算為重心，實現預算對業務流和資金流的有效控制。通過建立預算控制體系，將預算編制數據到業務系統進行控制，并及時傳回各業務系統的預算執行數據，動態反映預算執行情況。加強完善年度與月度現金流量預算銜接機制，根據管理實際建立月度預算調整機制，按決策審批流程提供月度預算調整功能。通過系統建立預算執行信息定期反饋機制，加強對預算執行偏差考核，提高預算管理剛性。 

2.進一步完善全面預算管理體系 

電力企業要建立健全中長期規劃與年度預算相結合、財務預算與業務預算相銜接的全面預算管理體系，強化預算對經濟資源的統籌調控和綜合平衡作用，實現預算管理導向清晰、調控有力。 

組織開展預算管理理論框架研究，發揮理論對實務的指導和支撐作用，構建具有電力特色的全面預算管理體系。建立健全全面預算管理機制，優化財務部門與業務部門、全面預算與綜合計劃之間的管理界面和管理流程。加強財務預算對業務子預算的統籌調控和統一管理，增強業務部門預算管理意識，實現財務與業務一體化預算管理。以價值創造和經濟效益為導向，突出預算對經濟活動事項的統籌調控，防止預算資金切塊管理，發揮全面預算的綜合平衡作用。嚴格執行項目預算報送和下達制度，通過財務管控模塊上報、下達明細項目信息，通過財務管控系統與成熟套裝軟件集成，實現項目預算信息的共享和有效管控。嚴格按照預算管理制度進行項目預算執行控制，杜絕無預算項目支出，預算項目調整必須嚴格履行預算管理程序。 

3.采用彈性預算、滾動預算，深化動態預算管理 

電力企業面臨的是一個多變的社會經濟環境，所以企業編制預算時所預計的指標和數據與預算期終了時的實際指標、數據往往存在較大的差異，而此種差異的產生并不是預算執行過程中產生的，不利于準確地考核預算的執行情況。因此，在預算期執行過程中采用彈性預算對原來的預算進行調整可以增加預算與實際執行結果的可比性。彈性責任預算不僅明確了各個業務部門的責任，而且提供了多種環境下的預算，方便明確差異的責任，有利于各個業務部門或責任人把預算的實際執行結果控制在允許的范圍內。編制彈性預算不僅能夠適應不同經濟活動情況的變化，擴大預算的范圍，更好地發揮預算的控制作用，而且為實際結果與預算比較提供了一個動態的基礎，使對實際執行情況的評價與考核建立在更加客觀可比的基礎上。 

電力企業的生產經營活動是復雜多變的。雖然在編制全面預算時考慮到了方方面面的因素，但是市場環境的突變和國家宏觀政策的變更是無法預測的。而滾動預算能幫助我們克服突變的經濟環境，避免預算與實際有較大的差異。每隔一段時期就根據新的情況對以后幾個月的預算進行調整和修正，并在原來的預算期末隨即補充預算。實行滾動預算有助于電力企業管理層始終保持對未來一定時期的生產經營活動有全盤的規劃和考量，保證企業的各項工作有序進行，有利于發貨預算的指導和控制作用。 

4.進一步深化月度現金流量預算管理，剛柔并濟 

電力企業應不斷拓展月度現金流量預算管理的廣度和深度，提高現金流量預算與業務管理的集成度，提升月度現金流量預算的執行準確率。實現現金流量預算責任明確、流程清晰、編制科學、執行到位。根據管理需要，在做好月度現金流量預算的基礎上，細化現金流量的時間序列安排，使預算支出進度與現金支付更為對應，為科學合理實現資金移峰填谷、優化融資計劃提供依據。月度現金流量預算下達后，根據支出性質和需求期間，通過財務應用系統對款項支付實行剛性或柔性控制。按支出性質劃分，一般可對購電費、工資及附加、稅金等支出進行剛性控制，對無具體時間約定或要求的項目進行柔性控制；按需求期間劃分，可對較短周期（如周或日）的支出需求進行柔性控制，對較長周期（如旬或月）的支出需求進行剛性控制。期末通過信息系統自動統計本月（旬、周）現金流量預算的執行結果，對預算與實際完成之間的偏差進行分析、考核，不斷提升預算執行的準確率。 

5.進一步深化工程項目的預算管理 

電力企業要對工程項目的粗放型預算加以細化。改變以工程預算（概算）來代替預算的方式，建立工程項目的年度總體預算、季度、月度分部財務預算體系；促進粗放型預算向精細型預算發展，工程項目成本費用進行分部編制，改變以往數據匯總的方式；建立實時報警、實時分析預算執行差異的預算系統差異分析體系，變事后控制為事前、事中的預算過程控制。 

三、完善全面預算管理制度的幾點建議 

1.加強預算執行的監督和考核 

電力企業的全面預算管理是為企業的戰略目標服務，是企業努力的方向。全面預算一經就必須遵照執行。各業務部門要對實際執行中存在的問題和經驗進行分析、總結，并與預算進行對比，及時發現實際執行情況和預算之間的差異。通過對業務預算執行情況的跟蹤分析，及時掌握業務計劃完成情況，幫助業務部門研究解決存在的問題，推動提高業務預算執行效率，為動態優化預算安排、調整支出結構提供基礎性支持。加強預算執行過程控制，確保預算編制、上報、審批、下達、執行、調整、考核全過程運轉順暢、信息高度集成，持續提高預算的調控力、執行力和科學化、精益化水平。通過不斷地總結和分析，采取必要的措施和制度，保證預算目標的實現。同時根據分析報告以及預算執行中的主客觀因素，作為監督考核的依據，與企業獎懲掛鉤，從而使電力企業的全面預算管理真正起到為企業、為生產經營服務的作用。 

2.樹立全員參與意識 

財務月度總結范文第5篇

【關鍵詞】現金流量 現金流量預算管理 現金流量考核體系 現金流量預算模型

一、前言

現金流量是企業的“血液”，與企業經營活動密切相關，現金流斷裂會直接導致企業破產。科學的現金流量管理能夠使企業在信貸市場緊張的情況下維持正常現金流量，降低企業資金成本，提高資金使用效率，進行正確的投資決策等。

電力行業屬于能源行業，是我國的基礎產業，具有投資大、回收期長、承擔一定社會責任的特點。電力企業現金流量規模較大，具有明顯的季節性，做好現金流量管理非常重要，而現金流量預算管理是其核心。目前我國對企業現金流量管理的實務研究比較少，針對發電企業現金流量管理的研究更是寥寥無幾。

二、現金流量預算管理概述

（一）現金流量預算管理定義

現金流量預算指，預測企業在一定時期內經營活動現金預算即現金的流入、流出、凈流，投資活動現金流入、流出，以及根據現金頭寸進行的相應的籌資計劃。按照時間周期，可以分為中長期現金流量預算、年度現金流量預算、月度現金流量預算和周現金流量預算（實務中習慣叫“周資金計劃”）。

現金流量預算管理指，以現金流量為核心，進行預算的編制、執行、分析及考核管理。與全面預算管理類似，現金流量預算管理的基本原則是，預算編制要準確、預算執行要到位、預算分析要及時、預算考核要嚴格。

（二）S燃氣電廠現金流量預算管理內容

S燃氣電廠現金流量預算管理內容主要包括預算編制、執行、分析和考核。

1.現金流量預算編制。根據周期分為中長期現金流量預算編制、年度現金流量預算編制、月度現金流量預算編制、周資金計劃編制，預算精度是遠粗近細。

中長期一般是3～5年期預算，預算精度可適當放低。由于現金流量計劃的實現要預留較多準備時間，所以實務中最常用的是12個月的年度預算，準確度較高。月度現金流量預算執行最關鍵，所以其預算精度更高。同理，周資金計劃的執行累計成為月度資金計劃的執行情況，所以周資金計劃的完成率要求是最高的。

2.現金流量預算執行及分析。現金流量預算的執行，日常工作重點是抓周資金計劃的執行，關注月度資金計劃的完成率，進行季度現金流量預算執行情況分析報告。關鍵是要嚴格執行周資金計劃和月度資金計劃，計劃外的一律不予付款或者執行，不要輕易調整已經過審批的計劃。同時要認真分析預算與實際執行的差異，反饋給業務部門并尋找差異背后真正的管理原因，再及時采取積極措施改善預算的執行。

3.現金流量預算考核。現金流量預算考核作為一種手段，應該建立合理的符合企業實際的預算考核指標體系，并切實嚴格執行考核獎懲，這樣才能真正責任到人，促使全員準確編制預算并認真執行，從根本上提高現金流量預算管理的準確性。

三、S燃氣電廠現金流量預算管理特點

（一）S燃氣電廠背景

S燃氣電廠為國有上市發電公司（以下簡稱“股份公司”）的全資子公司，股份公司又是某大型國有集團公司（以下簡稱“集團公司”）的控股子公司。股份公司主要有財務部、董事會工作部、審計部等，各部門根據自身的職責范圍，對各分公司、子公司的業務活動進行相應的督導。

（二）S燃氣電廠現金流量管理特點

1.嚴格的資金集中管理模式。S燃氣電廠所屬的G發電公司有內部財務公司，采用資金集中管理模式。下屬電廠和公司在財務公司開立內部賬戶，實現三個統一即“統一結算、統一信貸和統一保險”。所有電廠資金統一歸集到財務公司，所有付款通過財務公司的資金管理系統對外支付。資金收付活動遵循嚴格的內控機制和流程，管理比較規范。

2.現金流量管理有明顯峰谷期。由于S燃氣電廠現金流量有明顯峰谷期（每年6～8月的發電高峰期，12月-來年2月為發電低谷期），其現金流量管理也有明顯峰谷期，宜采取不同管理方式。現金凈流量低谷時期，需要籌集外部資金；現金凈流量高峰時期，需要利用多余的資金提前還本付息、置換高成本的貸款或者尋找投資機會以實現保值增值。

3.現金流量管理要求相對較高。相對傳統燃煤電廠，天然氣電廠對現金流量管理要求更高。其大額付款時限性要求非常高，比如天然氣付款和主要設備的備件采購付款。按照天然氣銷售合同規定時間，每次付款通知書上有個最后付款日，延遲付款超過一小時都不行。否則對方會立即停止供應天然氣，影響電廠正常發電。

四、S燃氣電廠現金流量預算管理存在問題及分析

（一）存在問題

1.電廠忽視現金流量預算管理。S燃氣電廠自投產以來，建立了全面預算管理系統。目前從公司領導到中層管理人員到基層員工，了解全面預算管理的內容。但是絕大部分人的意識依然停留在項目預算管理和利潤預算方面，認為“全面預算=利潤預算”，現金流量預算純粹是財務部的事。過去10年中，只有2011年信貸非常緊張時，領導關注過現金流量，提醒財務做好融資計劃。

2.現金流量預算編制不準確。編制準確的現金流量預算，依賴于兩個方面的關鍵數據：準確的生產項目支出預算、準確的物資采購支付計劃。而S燃氣電廠由于項目管理混亂，導致這兩方面數據都不準確。

首先，生產項目支出預算不準確。S燃氣電廠預算管理存在的最大問題是，每年的生產項目預算都不夠準確。每年生產項目預算1億元左右，平均完成率只有75%左右。生產項目預算不準確，項目現金支出預算也就不準確。其次，每年超過1億元的物資采購和工程合同支付計劃也不準確。

3.現金流量預算執行不嚴肅。實際工作中，由于財務部的弱勢地位，導致月度資金計劃的執行很不嚴肅，造成預算編制和預算執行兩張皮；財務部無法開展現金流量預算分析，最后現金流量預算管理只剩下了預算編制。

首先，業務部門不重視現金流量預算管理，每月報未經部門負責人審核的數據給財務部。其次，不準確的數據意味著頻繁的預算調整，業務部門要求財務部隨意調整資金計劃。再次，即使財務部有異議，公司領導也支持業務部門，認為財務應做好服務，要想法設法克服困難滿足業務部門。

（二）原因分析

1.領導層沒有財務專業人士。在國有電廠中，公司領導基本是清一色的發電技術專家，S燃氣電廠也不例外。而且除了財務部門負責人，其余中層管理人員全部為技術出身。他們沒有任何財務知識基礎，不清楚利潤預算與現金流量預算的區別，只關心自己認為最懂的利潤指標，只要求利潤完成年度優秀即可。

2.公司缺乏合理有效的績效考核體系。這里的績效考核體系包括兩個層次，一是上級集團公司對S燃氣電廠的考核，二是S燃氣電廠內部的考核。集團公司每年考核一次，公司年度經營業績考核中現金流量指標只有1分。S燃氣電廠內部只考核利潤和成本費用，所以即使現金流量預算編制不準確或預算執行偏差大，只能提醒相關部門，無法改善管理。

3.公司缺乏合理的現金流量預算模型。如果S燃氣電廠建立一個統一標準的現金流量預算編制模型，并按此標準模型編制預算，那么從技術層面而言，預算編制的準確度會有相當大的提高。因為預算編制口徑和準則一致了，減少了人為干擾，不受制于具體預算編制人員。

四、改善S燃氣電廠現金流量預算管理的對策

S燃氣電廠現金流量預算管理問題背后，折射的是更深層次的企業管理問題，而歸根結底又是國企體制問題。國企改革非常重要，但是改革何時啟動何時完成，根本無法預知。所以本文研究目前如何改善S燃氣電廠現金流量預算管理。結合S燃氣電廠實際情況，本文提出兩大措施，建議由公司預算管理委員會牽頭，負責一是建立現金流量考核指標體系，二是建立電廠現金流量預算編制模型。

（一）建立現金流量考核指標體系

1.選擇并制定現金流量考核的關鍵指標

（1）年度指標（財務部負責的直接指標）

郭艷瓊（2006）提出，企業可以選擇經過改良的以現金里流量信息為基礎的4大類財務評價指標，即盈利能力指標、償債能力指標、營運能力指標和企業發展潛力指標，代替傳統的財務評價指標。根據S燃氣電廠實際情況，本文為財務部設計的現金流量年度考核指標表見下表1。

（2）年度考核指標（業務部門負責的間接指標）

根據S燃氣電廠實際情況，本文設計的具體考核指標見表2，這些指標業務部門完全可控。權重只設5%，因為已在全面預算管理中考核過相關指標，作為輔助考核指標，這兩個修正指標主要是提醒業務部門。

（3）月度考核指標

根據S燃氣電廠的實際情況，本文設計的月度考核指標見表3所示。

2.關鍵指標加入年度考核和日常考核中。現金流量考核指標體系要發揮作用，首先要加入公司的考核體系中。為財務部設計的年度現金流量指標比重占到30%，生產經營部的占10%，分別加入公司對這兩個部門的年度考核指標中去即可，代替目前無實際意義的其他指標。

年度考核指標依靠月度考核指標實現，部門考核指標依靠員工完成。月度考核指標非常關鍵，這個考核壓力要層層傳遞，從部門到分部在到基層員工。

公司考核財務部這2個月度指標，財務部要在員工季度KPI中考核資金會計。對于生產經營部，公司要把這10%的考核權給與財務部，由財務部考核評分；生產經營部再把考核壓力轉移到具體的分部和員工季度KPI中去。

3.嚴格執行并不斷完善該預算考核指標體系。所有年度考核指標的實際完成數，建議先由被考核部門自評，再由公司績效考核組核實確認。月度和季度資金計劃完成率由財務公司的資金管理系統FMS中直接查詢得出，月度付款計劃完成率由電廠某管理系統自動生成。

4.對月度指標完成情況，公司績效考核組保留抽查的權利。該預算考核指標體系要在實踐中不斷完善。財務部每年做一次考核指標評估，判斷哪些指標可以繼續保留，哪些指標需要修改或者刪除，權重是否需要調整等。

（二）建立電廠現金流量預算模型

何謂現金流量預算模型？指建立一個現金流量預算編制模型，也就是通過歷史數據分析公司3大現金流量的特點，梳理出每一類現金流量的主要明細，針對每一項明細，制定出明確的現金流量預算編制及更新規則。

本文討論的是現金流量12個月滾動預算，出于兩方面的考慮。一是因為該預算滾動更新，每個月末余額是下月初余額，準確性相對較高。二是兼顧月度預算和年度預算。電力企業實操中，12個月預算也年度預算，便于企業未雨綢繆。

根據張久文（2008）的分析，現金收支法適用于現金流量變化較大的企業，通過編制月現金收支預算方法來控制企業的現金流量。S燃氣電廠現金流量有季節性峰谷，月度間現金流量變化很大，本文采用現金收支法編制現金流量預算。

1.梳理電廠現金流量明細規律。我們選取S燃氣電廠過去6年的現金流量數據，梳理流量明細，分析其規律。

S燃氣電廠主營業務單一，為發電業務，主營業務收入即發電收入，經營活動現金流入來源單一。一般每月25日-30日之間到賬上月全額電費。

S燃氣電廠經營活動現金流出類別較多，主要包括天然氣采購、物資采購和工程服務付款、繳納稅金，這3大項占經營現金流出的約95%。具體見表4。

其中占經營流出比例達70%的天然氣采購現金流出有其獨特規律。每2周一次支付一次，由于價格穩定所以每次支付金額可以估計。

繳納的稅款也有規律。S燃氣電廠有2大稅費，即增值稅、營業稅金及附加。其中占全部稅費80%的是17%的增值稅，可以根據天然氣銷項預算減去天然氣進項預算估計，12%的營業稅金及附加隨之可以確定。

S燃氣電廠的經營現金流量具有季節性高峰和低谷，資金頭寸會出現同樣的高峰和低谷，那么就要安排相應的籌資活動。經營現金流量凈額低谷期，需要外部融資流入。經營現金流量凈額高峰期，及時支付股東分紅款或者歸還貸款，而每年的股東分紅款金額基本確定。

2.建立合理的現金流量預算模型。現金流量預算模型包括主表和2個明細附表即融資明細表和天然氣預算明細表。

根據前面的分析，月度融資明細預算分為每月25日電費到賬前和到賬后。按融資方式分為，銀行貸款（長貸和短貸）、銀承、債券及其他；每一類銀行貸款又分不同銀行。篇幅所限，以2014年1-4月份預算為例，5-12月份類似。

由于天然氣預算表屬于電廠商業秘密，就不在此列示。

3.認真執行并不斷完善該預算模型。認真執行該現金流量預算模型首先，S燃氣電廠應按該預算模型編制12個月滾動現金流量預算。其次，建立標準的執行規則，保證該滾動預算的良好執行。比如，每月末必須更新一次，已經完成月份數據的改為實際發生數，繼續向前滾動；形成“實際+預測”模式，并且一直保證12個月的現金流量滾動預測數據。一旦生產或經營情況發生較大變化，比如合同天然氣量減少、天然氣漲價或美元對人民匯率發生明顯波動，或者機組檢修技改計劃發生重大調整，那么就必須及時更新現金流量預算。

不斷完善該現金流量預算模型在積累并分析歷史數據的基礎上，根據S燃氣電廠生產經營的實際情況，不斷完善該現金流量預算模型。S燃氣電廠目前處于穩產期，生產經營平穩，較少投資活動，但以后可能會變化。同時，電廠目前融資以間接融資為主，但是直接融資是未來的趨勢。如果情況變化，就需要在該模型中增加新的融資方式、新的融資銀行，以及其他一些臨時收支項目等。

五、總結

本文主要研究貢獻在于：第一，將現金流量管理的理論應用于案例分析中，全面分析了S燃氣電廠現金流量預算管理的現狀，發現其在預算編制、執行和考核中存在的問題；第二，在分析電力行業背景和國有企業的特點基礎上，深入分析了S燃氣電廠現金流量預算管理問題產生的原因，并提出了個性化的改善意見；第三，本文選擇了極具代表性的國有天然氣發電廠―S燃氣電廠，彌補了我國在發電企業現金流量預算管理研究方面的不足，對其他類似企業也有一定借鑒意義。

參考文獻

[1]郭艷瓊.基于現金流量信息的企業財務評價指標體系研究[D].[出版地不詳]：華北電力大學（北京），2006.