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財務(wù)制度資金管理范文第1篇

第一條根據(jù)縣委、縣政府《關(guān)于加快服務(wù)業(yè)發(fā)展的若干意見》（縣委〔20*〕38號）要求，設(shè)立*縣服務(wù)業(yè)發(fā)展資金（以下簡稱“縣服務(wù)業(yè)發(fā)展資金”）。為加強(qiáng)縣服務(wù)業(yè)發(fā)展資金管理，提高資金使用效率，特制定本辦法。

第二條縣財政每年安排不少于500萬元作為縣服務(wù)業(yè)發(fā)展資金，專項用于扶持全縣服務(wù)業(yè)發(fā)展。縣服務(wù)業(yè)發(fā)展資金由縣財政實行專戶核算，專款專用，滾動使用。

第三條縣服務(wù)業(yè)發(fā)展資金應(yīng)當(dāng)根據(jù)項目安排，遵循公開申請、科學(xué)評審的原則，嚴(yán)格程序，規(guī)范操作。

第二章資金支持范圍和條件

第四條縣服務(wù)業(yè)發(fā)展資金重點用于旅游、現(xiàn)代物流、商貿(mào)等服務(wù)業(yè)發(fā)展的政策扶持，服務(wù)業(yè)宣傳、培訓(xùn)、檢查、監(jiān)測、考核、獎勵、統(tǒng)計和重大服務(wù)業(yè)項目前期工作等。縣財政已設(shè)立專項資金的服務(wù)業(yè)領(lǐng)域，不再重復(fù)安排縣服務(wù)業(yè)發(fā)展資金。

第五條申請縣服務(wù)業(yè)發(fā)展資金補(bǔ)助的項目應(yīng)同時具備以下條件：

（一）符合*縣服務(wù)業(yè)發(fā)展規(guī)劃確定的方向和重點；

（二）企業(yè)的工商登記、稅務(wù)登記在*縣辦理并在*縣繳納各項稅費；

（三）符合《*縣扶持服務(wù)業(yè)發(fā)展的若干政策意見（試行）》（龍政發(fā)〔20*〕26號）相關(guān)政策規(guī)定要求。

第三章項目申報

第六條縣服務(wù)業(yè)辦公室于每年12月份下發(fā)申報縣服務(wù)業(yè)引導(dǎo)資金的通知。申請縣服務(wù)業(yè)引導(dǎo)資金應(yīng)根據(jù)要求，向縣服務(wù)業(yè)辦公室報送資金申請報告。

第七條各鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）、各行業(yè)主管部門組織符合條件的企業(yè)進(jìn)行申報，提出初步審查意見后上報縣服務(wù)業(yè)辦公室。

第八條縣服務(wù)業(yè)發(fā)展資金申請報告應(yīng)包括以下主要內(nèi)容：

（一）項目單位的基本情況（企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營情況、資產(chǎn)狀況、項目建設(shè)情況等）；

（二）申請投資補(bǔ)助或貸款貼息、稅費減免、單項獎勵的主要理由和政策依據(jù)；

（三）申請人認(rèn)為能反映其服務(wù)水平的證明材料；

（四）其它需要說明的事項。

第九條縣服務(wù)業(yè)發(fā)展資金申請報告應(yīng)附以下材料：

（一）*縣服務(wù)業(yè)發(fā)展資金申請表（包括申請項目基本情況、投資規(guī)模、經(jīng)濟(jì)及社會效益情況等）

（二）政府投資項目的可行性研究報告批準(zhǔn)文件；

（三）企業(yè)投資項目的核準(zhǔn)或備案批準(zhǔn)文件；

（四）申請貸款貼息的項目須出具項目單位與有關(guān)金融機(jī)構(gòu)簽訂的貸款協(xié)議和按季結(jié)息單；

（五）項目單位對資金申請報告內(nèi)容和附屬文件真實性負(fù)責(zé)的聲明；

（六）項目單位履約承諾情況；

（七）縣服務(wù)業(yè)辦公室、財政局要求提交的其他文件材料。

第四章項目審批

第十條縣服務(wù)業(yè)發(fā)展資金實行聯(lián)合審批制度。

第十一條縣服務(wù)業(yè)辦公室依據(jù)本辦法第八條、第九條規(guī)定的內(nèi)容對縣服務(wù)業(yè)發(fā)展資金申請報告進(jìn)行初步審查。

第十二條縣服務(wù)業(yè)辦公室組織財政、地稅、國稅、發(fā)改局對上報材料進(jìn)行核實、評審后，編制縣服務(wù)業(yè)發(fā)展資金年度資金安排方案，報縣服務(wù)業(yè)發(fā)展領(lǐng)導(dǎo)小組初審，提交縣政府財政聯(lián)席會議審定。

第五章資金拔付

第十三條對核準(zhǔn)享受扶持政策的服務(wù)業(yè)項目，其所享受的扶持款項由縣財政局按照縣服務(wù)業(yè)發(fā)展領(lǐng)導(dǎo)小組的審定意見予以撥付。扶持資金具體撥付方法及額度按照龍政發(fā)〔20*〕26號文件規(guī)定執(zhí)行，其中單項獎勵類經(jīng)縣服務(wù)業(yè)發(fā)展領(lǐng)導(dǎo)小組認(rèn)定并經(jīng)公示后一次性予以兌現(xiàn)。

第十四條服務(wù)業(yè)宣傳、培訓(xùn)、檢查、監(jiān)測、考核、獎勵、統(tǒng)計等工作經(jīng)費，每年從縣服務(wù)業(yè)發(fā)展資金中安排，額度控制在50萬元以內(nèi)，年初由縣服務(wù)業(yè)辦公室審核并報縣政府分管服務(wù)業(yè)領(lǐng)導(dǎo)審批后由縣財政局直接撥付縣發(fā)改局，專款專用。

第六章資金使用監(jiān)督

第十五條縣財政局根據(jù)自身職責(zé)對專項資金的管理和使用情況進(jìn)行抽查，對專項資金的整體使用情況進(jìn)行績效評價和監(jiān)督。

第十六條縣審計局加強(qiáng)對專項資金使用管理的審計工作，對專項資金的使用效益進(jìn)行績效審計與檢查。

第七章罰則

第十七條凡不涉及保密要求的投資補(bǔ)助、貸款貼息和稅費減免的項目，均應(yīng)采取適當(dāng)方式向社會公開。縣服務(wù)業(yè)辦公室和縣財政局接受單位、個人對投資補(bǔ)助、貸款貼息和稅費減免項目在審批過程中違法違規(guī)行為的舉報，并按照有關(guān)規(guī)定予以查處。

第十八條項目單位有提供虛假情況騙取縣服務(wù)業(yè)發(fā)展資金的，縣服務(wù)業(yè)辦公室、財政局依法收回縣服務(wù)業(yè)發(fā)展資金，并可視情節(jié)輕重提請或移交有關(guān)機(jī)關(guān)依法追究責(zé)任人的行政或法律責(zé)任。

第十九條項目主管部門指令或授意項目單位提供虛假情況、對項目單位的資金申請報告審查不嚴(yán)等騙取縣服務(wù)業(yè)發(fā)展資金的，一經(jīng)查實，縣服務(wù)業(yè)辦公室三年之內(nèi)不再受理其報送的資金申請報告，并可視情節(jié)輕重提請或移交有關(guān)機(jī)關(guān)依法追究責(zé)任人的行政或法律責(zé)任。

第二十條縣服務(wù)業(yè)辦公室、財政局工作人員有下列行為之一的，責(zé)令其限期整改，并依法追究有關(guān)責(zé)任人的行政責(zé)任；構(gòu)成犯罪的，由司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。

（一）、、、索賄受賄的；

財務(wù)制度資金管理范文第2篇

關(guān)鍵詞：村村通專項資金管理；預(yù)算編制；審計監(jiān)督

中圖分類號：F230 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A 文章編號：1673-291X（2013）36-0185-03

近年來，國家大力推進(jìn)“村村通”工程建設(shè)，對于加強(qiáng)農(nóng)村文化建設(shè)，改善民生和建設(shè)社會主義新農(nóng)村具有重要意義。國家前期密集投入大量資金支持三農(nóng)發(fā)展，后續(xù)資金也源源不斷跟進(jìn)投入，必須管好用足這筆專項資金。從2010年4月至2013年11月，貴州省廣電網(wǎng)絡(luò)公司根據(jù)省政府和省廣電局的指示精神，全省共完成約110萬戶農(nóng)戶村村通建設(shè)。時間跨度之長，受惠農(nóng)戶之多，投入建設(shè)的資金之大，省廣電網(wǎng)絡(luò)公司財務(wù)審計一直以村村通預(yù)算管理、村村通財務(wù)制度建立、建設(shè)專項資金管理、專項資金核算、監(jiān)督審計管理等方面進(jìn)行考核。隨著村村通工作推進(jìn)，戶戶通、農(nóng)村放映電影、縣鄉(xiāng)聯(lián)網(wǎng)等涉農(nóng)惠農(nóng)的項目建立，怎樣使涉農(nóng)惠農(nóng)的工程資金高效使用，保證農(nóng)戶受益，在實施過程中如何防止專項資金被截流和挪用，合理科學(xué)地使用村村通專項資金，確保村村通專項資金的安全和提高資金的使用效益。

一、村村通專項資金管理使用中存在的問題

1.村村通專項資金存在項目預(yù)算編制籠統(tǒng)，金額沒有細(xì)化，執(zhí)行和預(yù)算考核制度不夠完善。預(yù)算制定項目籠統(tǒng)，金額沒有細(xì)化，造成公司用款無章可循，不受約束，人為因素增加，存在村村通專項資金管理漏洞，同時造成當(dāng)?shù)卣彤?dāng)?shù)貜V電局無法按對應(yīng)項目和金額控制和監(jiān)管，因為審計依據(jù)模糊，增加村村通專項資金專項審計難度。預(yù)算執(zhí)行過程中變更隨意，因為相關(guān)人員執(zhí)行力不夠和責(zé)任心不強(qiáng)，對預(yù)算認(rèn)識不全面，沒有將預(yù)算作為村村通專項資金支出的唯一標(biāo)準(zhǔn)，在實際工作中，隨意改變預(yù)算項目和金額，給村村通專項資金管理帶來極大風(fēng)險。預(yù)算考核制度不完善，造成相關(guān)人員責(zé)任心不強(qiáng)，不受約束，獎懲不明。

2.財務(wù)制度和規(guī)定不夠完善和健全。村村通專項資金作為涉農(nóng)資金，應(yīng)根據(jù)其本身的特性和要求，建立更加符合村村通專項資金管理和財務(wù)制度。會計核算更加規(guī)范。一是未按要求建立村村通專戶，與日常經(jīng)費混淆，無法對村村通專項資金進(jìn)行專項監(jiān)管。二是未嚴(yán)格執(zhí)行專款專用的原則，款項使用隨意。

3.賬務(wù)信息向社會公開以及政策宣傳工作不到位，村村通專項資金管理培訓(xùn)學(xué)習(xí)制度不完善。村村通專項資金為涉農(nóng)資金，村村通政策宣傳不到位，農(nóng)戶對各項政策了解不全面，賬務(wù)和信息未及時向公眾公開，接受公眾的監(jiān)督和檢查。貴州省廣電網(wǎng)絡(luò)公司全省84家分公司，1家省公司，要完成村村通專項資金管理培訓(xùn)學(xué)習(xí)并非易事，目前培訓(xùn)學(xué)習(xí)方法單一，村村通領(lǐng)導(dǎo)和員工對制度、規(guī)定、流程不能全面掌握，處理具體事務(wù)時人為因素增多，增加村村通專項資金管理的風(fēng)險。培訓(xùn)學(xué)習(xí)結(jié)束考核制度不完善，造成培訓(xùn)學(xué)習(xí)效果低下。

4.審計監(jiān)督缺乏力度。一是村村通專項資金管理內(nèi)部自查流于形式，分公司最高領(lǐng)導(dǎo)未將村村通專項資金管理作為工作的重中之重，發(fā)現(xiàn)問題只是簡單處理應(yīng)付了事，責(zé)任人仍未對此引起足夠重視。二是廣電網(wǎng)絡(luò)公司共有84家分公司，省公司在上級部門專項審計前，必須完成全省村村通專項資金內(nèi)部審計，人手少工作最大，但責(zé)任重大，須加強(qiáng)此項工作。三是監(jiān)督的方式落后，突擊性、專項性檢查多，日常監(jiān)督少，事后檢查多，事中事前監(jiān)督少；對某一事項和環(huán)節(jié)檢查多，全方位跟蹤監(jiān)督少。四是審計過程中發(fā)現(xiàn)的專項資金違紀(jì)違規(guī)情況，不及時向社會和農(nóng)戶公開，只是簡單的下不為例，給村村通專項資金管理來帶極大風(fēng)險和弊端，滋生舞弊行為。五是做好做錯一個樣，做多做少一個樣，獎懲機(jī)制和績效獎金考核制度不健全，村村通工作人員無積極性，責(zé)任心淡漠。六是問責(zé)制度不落實，造成領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任心不強(qiáng)，認(rèn)為離任后對在職時造成的村村通專項資金違紀(jì)違規(guī)情況，不再承擔(dān)任何責(zé)任。

二、村村通專項資金管理改革的建議

（一）細(xì)化預(yù)算編制，完善預(yù)算考核制度，增強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行者責(zé)任心

村村通專項資金預(yù)算審批權(quán)限為當(dāng)?shù)卣彤?dāng)?shù)貜V電局，主管部門結(jié)合村村通建設(shè)需要，使預(yù)算支出落實到每一個項目和每項支出的每一款，同時預(yù)算編制一定要合理評估，不能造成資金浪費和財產(chǎn)閑置，預(yù)算審定原則要結(jié)合實際，科學(xué)合理，審定原則要有據(jù)可依，遵循實事求是、項目準(zhǔn)確、費用合理、節(jié)約成本的原則。預(yù)算確定后，作為村村通專項資金支出的唯一標(biāo)準(zhǔn)，同時也是專項審計的依據(jù)，要嚴(yán)格執(zhí)行和控制，不得隨意變動，若發(fā)生與預(yù)算不同的任何偏差，無論是金額或是項目，都必須經(jīng)過當(dāng)?shù)卣彤?dāng)?shù)貜V電局審批后方可變更，定期編制預(yù)算與實際對比表，及時發(fā)現(xiàn)預(yù)算與實際差異，對預(yù)算進(jìn)行及時修正，確保村村通專項資金使用更加合理。完善預(yù)算考核制度，明確預(yù)算不單是財務(wù)部門的工作職責(zé)，所有部門及個人都要認(rèn)真執(zhí)行預(yù)算，增強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行者責(zé)任心，以制度作為約束，獎懲分明。成立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督小組，及時對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督，每個月財務(wù)必須出具預(yù)算與實際差異表，歸口部門必須對于預(yù)算金額超出實際或項目不符進(jìn)行分析，并提出整改意見，確保村村通專項資金嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，年中和年底都要進(jìn)行全省村村通專項資金預(yù)算執(zhí)行情況總結(jié)，鼓勵先進(jìn)、鞭策落后，對嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，確保專項資金合規(guī)合理使用的公司，進(jìn)行表彰和獎勵，并進(jìn)行經(jīng)驗分享，對超出預(yù)算金額和項目的公司必須懲罰，不走過場，公司負(fù)責(zé)人作為第一責(zé)任人，為此負(fù)全責(zé)。

財務(wù)制度資金管理范文第3篇

關(guān)鍵詞 煙草控股 企業(yè)集團(tuán) 財務(wù)管理 利弊

一、重慶煙草控股企業(yè)集團(tuán)的財務(wù)管理

重慶煙草控股企業(yè)集團(tuán)(以下簡稱企業(yè)集團(tuán))是以一個卷煙連鎖銷售、卷煙運輸及卷煙配套產(chǎn)品生產(chǎn)為核心，以房地產(chǎn)開發(fā)、建筑業(yè)為重點的三產(chǎn)業(yè)企業(yè)集團(tuán)，以重慶煙草銷售公司的雄厚的資本或廣闊的市場銷售前景為紐帶，在產(chǎn)品技術(shù)、經(jīng)濟(jì)等方面相互聯(lián)系、共同協(xié)作，具有多層結(jié)構(gòu)的母子關(guān)系為主體的多法人經(jīng)濟(jì)聯(lián)合體。一方面，企業(yè)集團(tuán)是由多個相對獨立的法人企業(yè)組成的，這些獨立的法人享有民法和公司法所賦予的權(quán)利并承擔(dān)相應(yīng)的義務(wù)；另一方面，企業(yè)集團(tuán)是一個通過產(chǎn)權(quán)而組成的有機(jī)整體，是一個層級組織，集團(tuán)內(nèi)部各成員單位的行為受到產(chǎn)權(quán)力量的約束。這使得重慶煙草控股企業(yè)集團(tuán)的財務(wù)呈現(xiàn)出理財主體多元化和財務(wù)關(guān)系復(fù)雜化的特點。

二、重慶煙草控股企業(yè)集團(tuán)的財務(wù)管理的優(yōu)勢

(一)建立統(tǒng)一的集團(tuán)財務(wù)制度并不斷修訂完善，從制度著手，保障企業(yè)財務(wù)管理。

1.成立企業(yè)集團(tuán)后，編制并執(zhí)行《渝葉集團(tuán)公司財務(wù)管理制度》，規(guī)范了會計核算的辦法及原則，具體規(guī)范了集團(tuán)公司各分、子公司的會計科目、主要會計政策、會計賬簿、會計報告、損益核算、資金及往來結(jié)算管理、費用及報銷管理、會計檔案管理、會計電算化制度、備用金制度、物資管理制度、稅款結(jié)算與申報制度、經(jīng)濟(jì)合同簽訂與管理。

2.隨著企業(yè)集團(tuán)的規(guī)模的擴(kuò)大，制訂并了《渝葉集團(tuán)公司財務(wù)管理制度匯編》。不但強(qiáng)化了會計核算制度，更重要的是完善了財務(wù)管理體制的框架結(jié)構(gòu)。完善的財務(wù)管理體制主要增加了集團(tuán)公司實行董事會領(lǐng)導(dǎo)下的總經(jīng)理負(fù)責(zé)制、企業(yè)財務(wù)機(jī)構(gòu)和職責(zé)、集團(tuán)資金管理的資金中心管理辦法、預(yù)算管理、資本管理、內(nèi)部會計控制制度、財務(wù)收支審批制度等內(nèi)容。

(二)在完善的財務(wù)管理體制的框架結(jié)構(gòu)下，具有強(qiáng)有力的執(zhí)行力度。

1.強(qiáng)有力的執(zhí)行預(yù)算管理及預(yù)算執(zhí)行的控制、監(jiān)督與考核。

執(zhí)行預(yù)算管理制度：企業(yè)集團(tuán)的各分、子公司以資金預(yù)算為中心，包括資金的籌集、使用和費用定額預(yù)算兩方面的內(nèi)容，以公司經(jīng)營方針作基本依據(jù)，參考公司過去經(jīng)營狀況及未來發(fā)展趨勢，制定企業(yè)長期及年度經(jīng)營目標(biāo)并在此基礎(chǔ)上編制公司整體計劃及預(yù)算。

預(yù)算執(zhí)行的控制、監(jiān)督與考核：建立預(yù)算執(zhí)行情況分析報告制度，建立信息反饋系統(tǒng)，對預(yù)算完成情況進(jìn)行動態(tài)監(jiān)控。年度終了，各級預(yù)算單位編制上年度預(yù)算分析報告，對上年預(yù)算執(zhí)行結(jié)果向本級和上級預(yù)算管理委員會提交書面總結(jié)說明。企業(yè)集團(tuán)財務(wù)處分析、檢查、匯總各基層預(yù)算單位年度預(yù)算執(zhí)行情況，按年初下達(dá)的考核辦法對各基層預(yù)算單位執(zhí)行情況進(jìn)行考核。

2.強(qiáng)有力的執(zhí)行以集中資金為主的資金中心規(guī)范運作。實行收支兩條線。

為保證集團(tuán)的生產(chǎn)經(jīng)營，提高資金效率，降低資金成本，保證資金安全的前提下，執(zhí)行以集中資金為主的“資金中心”運作。對資金實行收支兩條線管理，各公司統(tǒng)一在“資金中心”指定銀行開設(shè)“收入賬戶”， “支出賬戶”由各公司根據(jù)經(jīng)營場地實際，提出意見在征得“資金中心”同意后開設(shè)。

各分、子公司的“收入賬戶”和“支出賬戶”不允許橫向流動，互相拆借。各分、子公司不得在“資金中心”指定銀行以外的銀行開設(shè)賬戶，或一個人名義私存公款。

3.資金運作規(guī)范，統(tǒng)一融資渠道。建立以資金管理中心為平臺的資金管理模式，對資金實行集中管理、有償占用、分別核算和統(tǒng)一管理、統(tǒng)一調(diào)配、統(tǒng)一對外融資的財務(wù)政策。

4.嚴(yán)格企業(yè)集團(tuán)內(nèi)的資本性投資審批權(quán)，即固定資產(chǎn)、在建工程項目、信息化投資等實行嚴(yán)格的審批制度，不允許企業(yè)集團(tuán)的對外投資。

5.強(qiáng)有力的企業(yè)內(nèi)部控制制度為支撐。內(nèi)部會計控制制度規(guī)范了資金管理制度、銷售與收款制度、采購與付款制度、財產(chǎn)管理制度、實物資產(chǎn)盤點制度、經(jīng)濟(jì)合同的簽訂與管理制度、費用報銷標(biāo)準(zhǔn)等。

6.強(qiáng)有力的企業(yè)內(nèi)部審計和外部審計為依托。

內(nèi)部審計：聘請會計師事務(wù)所按季度執(zhí)行內(nèi)部審計，以咨詢報告形式指出企業(yè)集團(tuán)內(nèi)各分、子公司在執(zhí)行會計制度方面、會計工作機(jī)構(gòu)、及內(nèi)部稽核制度、財產(chǎn)管理、內(nèi)部控制等方面存在的問題并提出改進(jìn)意見及措施。

專項審計：煙草行業(yè)內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)或聘請的會計師事務(wù)所的審計人員，對企業(yè)集團(tuán)公司的資金管理、財務(wù)收支、預(yù)算管理、內(nèi)部控制制度等的執(zhí)行力等單項或多項進(jìn)行專項審計，并形成審計工作底稿并提出整改意見。

出具審計報告的財務(wù)報表年報審計：按年度聘請會計師事務(wù)所對所屬分、子公司對財務(wù)報表是否已經(jīng)按照企業(yè)會計準(zhǔn)則和會計制度的規(guī)定編制，在所有重大方面是否公允地反映了企業(yè)集團(tuán)資產(chǎn)負(fù)債表日的財務(wù)狀況和當(dāng)年度經(jīng)營成果及現(xiàn)金流量。

通過各級審計，對集團(tuán)公司各企業(yè)的財務(wù)管理和監(jiān)督達(dá)到了良好控制和監(jiān)督作用。

7.完善的財務(wù)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)管理。計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)和統(tǒng)一的財務(wù)軟件是提高財務(wù)信息管理能力的有效手段。因此，財務(wù)管理部門的網(wǎng)絡(luò)管理人員加強(qiáng)了網(wǎng)絡(luò)的日常管理，定期整理保管電腦資料，備份財務(wù)數(shù)據(jù)，定期升級，更新殺毒軟件，對系統(tǒng)安全進(jìn)行維護(hù)，避免財務(wù)信息不完整或丟失。

三、企業(yè)集團(tuán)財務(wù)管理不足之處

1.企業(yè)集團(tuán)的財務(wù)制度偏重于采用煙草行業(yè)的財務(wù)管理制度，即偏重于商業(yè)財務(wù)制度，在細(xì)節(jié)上不完全適合具有工業(yè)、商業(yè)、交通運輸業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、建筑業(yè)等多行業(yè)、多產(chǎn)業(yè)的使用。企業(yè)集團(tuán)規(guī)模較小，有小而全的趨勢，不利于利潤最大化和生產(chǎn)擴(kuò)大化，不利于發(fā)揮企業(yè)集團(tuán)的強(qiáng)強(qiáng)聯(lián)合的規(guī)模效應(yīng)和管理協(xié)同效應(yīng)。

2.資金集中使用針對資金充足、資金流量大或雖有缺乏資金，但不是長期缺乏資金的企業(yè)集團(tuán)使用起來，優(yōu)勢才能充分發(fā)揮，對于下屬單個企業(yè)規(guī)模不大的企業(yè)集團(tuán)來說，企業(yè)本身的資金不足、資金流量小，采用資金集中使用反倒加大了資金在網(wǎng)上銀行的周轉(zhuǎn)時間，增加了資金管理人員成本和資金周轉(zhuǎn)成本，更不利于單一企業(yè)的日常生產(chǎn)經(jīng)營管理，讓企業(yè)經(jīng)營者感到資金運作乏力。

3.預(yù)算側(cè)重利潤預(yù)算和費用預(yù)算，偏重于企業(yè)的絕對值指標(biāo)，而忽略了相對值指標(biāo)的考核，不利于企業(yè)集團(tuán)的各分、子公司的發(fā)展、獲利。未加強(qiáng)成本預(yù)算的控制。特別是對成本比例較大、成本變化較大的建筑業(yè)和房地產(chǎn)業(yè)的成本控制更是力不從心。

4.審計費用高，內(nèi)部審計和外部審計需要花費大量精力，這種精力和資金的耗費與企業(yè)集團(tuán)的利潤不配比。

5.不重視人的因素，財務(wù)人員在企業(yè)集團(tuán)的集中管理下，采用平均主義的薪酬體系，干多干少一個樣，沒有激勵性報酬政策。

四、完善企業(yè)集團(tuán)財務(wù)管理的思考

1.細(xì)化企業(yè)集團(tuán)財務(wù)制度，建立健全適合企業(yè)集團(tuán)本身及發(fā)展的財務(wù)制度。在市場競爭的今天，“關(guān)鍵在于細(xì)節(jié)，細(xì)節(jié)決定成敗”這一句話適用于每一個行業(yè)，每一個制度。因此，企業(yè)集團(tuán)下屬各分、子公司應(yīng)在統(tǒng)一的企業(yè)集團(tuán)財務(wù)制度的大框架下，按行業(yè)細(xì)化財務(wù)制度，建立本行業(yè)特色的財務(wù)制度，以便于財務(wù)管理，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)健康、有序發(fā)展。

2.加強(qiáng)資金的集中使用與靈活使用的協(xié)調(diào)，最好是讓資金在限定額度內(nèi)使用，即能滿足生產(chǎn)企業(yè)的日常生產(chǎn)管理，又能在制度化和程序化中進(jìn)行規(guī)范操作，量入為出，使企業(yè)價值最大化。

3.加強(qiáng)全面預(yù)算管理，特別是加強(qiáng)成本管理，讓利潤的指標(biāo)與企業(yè)的相對指標(biāo)同時起作用。讓企業(yè)在穩(wěn)定成長中形成規(guī)模效應(yīng)和協(xié)同效應(yīng)。

4.加強(qiáng)財務(wù)分析，特別是財務(wù)各指標(biāo)的各歷史年度的縱向分析及與同行業(yè)指標(biāo)分析的橫向分析。以便發(fā)現(xiàn)問題和評價經(jīng)營管理中存在的問題，通過財務(wù)分析，目的是為了了解過去、評價現(xiàn)在、預(yù)測未來，利益關(guān)系集團(tuán)改善決策，減少決策的不確定性。

5.應(yīng)降低高額的審計費用，應(yīng)培養(yǎng)德、才兼?zhèn)涞钠髽I(yè)集團(tuán)的審計人員，既能降低內(nèi)部審計費用，又能促進(jìn)企業(yè)集團(tuán)的經(jīng)營管理及決策參考；或提高企業(yè)集團(tuán)的經(jīng)營規(guī)模及經(jīng)濟(jì)效益，降低審計費用的比例，使投入與產(chǎn)出配比。

財務(wù)制度資金管理范文第4篇

目前有的學(xué)校對于財務(wù)管理存在漏洞，甚至在資金管理中存在不容忽視的安全隱患。如何做好學(xué)校財務(wù)管理，保證資金規(guī)范安全運行，這是一個亟待解決的課題。根據(jù)多年的學(xué)校財務(wù)管理經(jīng)驗和深度思考，我認(rèn)為應(yīng)該做好以下幾方面工作：

一、扎牢財務(wù)制度建設(shè)，讓財務(wù)管理有據(jù)可依

隨著社會經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，原有的學(xué)校財務(wù)管理制度相對滯后，已遠(yuǎn)遠(yuǎn)跟不上學(xué)校發(fā)展的需要，主要表現(xiàn)為相關(guān)內(nèi)部財務(wù)管理制度不健全。甚至有的學(xué)校對建立內(nèi)部財務(wù)管理制度認(rèn)識不到位，還有的人認(rèn)為財務(wù)就是算好賬、管好錢。

現(xiàn)行的預(yù)算法律法規(guī)，在很多方面已不適應(yīng)新的預(yù)算管理新情況，而且個別問題，預(yù)算法中也沒有具體規(guī)定，在預(yù)算編制、細(xì)化部門預(yù)算和問責(zé)等諸多方面，還需要進(jìn)一步加強(qiáng)管理和規(guī)范。因此，有必要根據(jù)新形勢，制定科學(xué)的、比較完善的新預(yù)算法規(guī)。

其一，制度建設(shè)是形勢發(fā)展的要求。學(xué)校的快速發(fā)展需要進(jìn)一步建立健全財務(wù)管理制度。財務(wù)管理制度涉及面非常廣，從合同的簽訂到最后的核算及結(jié)算，一系列工作都需要有制度來保障。

其二，制度建設(shè)是管理的需要和保證。“工欲善其事，必先利其器”，任何現(xiàn)代化的管理都是以科學(xué)有效的制度為基礎(chǔ)的，沒有制度約束，各種管理就會毫無章法，就會形成“一拍腦袋就定”的局面。有了制度，學(xué)校財務(wù)人員就可以有據(jù)可依，按章辦事。

其四，建立健全科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膶W(xué)校財務(wù)制度。加強(qiáng)學(xué)校管理，必須制定科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)呢攧?wù)管理制度，讓學(xué)校財務(wù)管理在制度的軌道上運行。制度既是約束，也是保證。沒有科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)呢攧?wù)制度，財務(wù)管理工作就沒有約束，就會出現(xiàn)管理上的問題，甚至資金上可能出現(xiàn)安全隱患。扎牢制度的籠子，才能防微杜漸。

其五，建立切合學(xué)校實際情況的財務(wù)制度。俗話說：“鞋子是否合適，只有自己的腳知道。”隨著社會的發(fā)展，學(xué)校也在不斷發(fā)展，出現(xiàn)了很多新情況，沿襲一成不變的財務(wù)制度，往往不適應(yīng)學(xué)校實際，甚至影響到當(dāng)前學(xué)校的發(fā)展。所以，及時建立適應(yīng)發(fā)展、符合實際情況的學(xué)校財務(wù)管理制度至關(guān)重要。

二、合理分配資金使用，加強(qiáng)資金預(yù)算管理

加強(qiáng)單位資金預(yù)算管理，就要做到“量入為出”，對所能支配的資金能夠有計劃地合理分配，讓有限的資金發(fā)揮出最大化效益。

搞好預(yù)算編制，提高預(yù)算編制的質(zhì)量。預(yù)算編制工作復(fù)雜而嚴(yán)肅，應(yīng)安排足夠的時間，按照嚴(yán)格的程序，遵循統(tǒng)一性、完整性、年度性、可靠性、公開性和分類性原則，在充分調(diào)查論證和必要的民主程序上，通盤考慮所有的收入和支出項目，保證預(yù)算編制的科學(xué)、合理、規(guī)范、準(zhǔn)確、完整、效益。同時，科學(xué)測定收入支出規(guī)模，細(xì)化預(yù)算支出，使預(yù)算資金落實到具體單位和具體項目，增加預(yù)算的完整性和透明性，切實提高預(yù)算編制的質(zhì)量，減少預(yù)算追加的彈性和預(yù)算支出的隨意性。

學(xué)校在每年年初要制訂詳細(xì)的全年經(jīng)費計劃。制訂計劃時，要讓財務(wù)人員參與，多方征詢意見和建議，了解本單位一年有多少資金可以支配，人員經(jīng)費需要多少，維持正常運轉(zhuǎn)需要多少，搞一些活動需要多少，培訓(xùn)需要多少，需要多少機(jī)動資金等。根據(jù)這些情況，在充分調(diào)研和論證的基礎(chǔ)上，將全年經(jīng)費做一個詳細(xì)的使用計劃。

在預(yù)算執(zhí)行中，既要注重資金的撥付，還要關(guān)注資金使用的實際效果，對資金使用實施全程監(jiān)督管理，努力做到“少花錢、多辦事、辦好事”，以保證財政資金的合理、安全、有效使用。

三、落實監(jiān)督機(jī)制，保證資金規(guī)范安全運行

目前，有的單位確實存在監(jiān)督機(jī)制不健全，或者雖建有機(jī)制，卻不能嚴(yán)格執(zhí)行，致使資金安全存在隱患的現(xiàn)象。個別單位缺乏對財務(wù)人員的必要監(jiān)督，有的單位存在入賬原始憑證無主管領(lǐng)導(dǎo)審批簽字、個人補(bǔ)助領(lǐng)取無領(lǐng)款人簽字、財務(wù)人員私自拆借現(xiàn)金等現(xiàn)象，這些都是缺乏對財務(wù)人員必要監(jiān)督造成的。另外，個別單位在大額資金安排、重大支出等方面沒有集體討論決定機(jī)制，致使在合理安排資金、發(fā)揮資金使用效益方面存在一定隱患。所以，認(rèn)真落實財務(wù)人員互相監(jiān)督，對財務(wù)人員必要監(jiān)督，對單位大額資金安排、重大支出實施集體討論機(jī)制是保證資金規(guī)范、安全運行的重要保證，也是加強(qiáng)單位財務(wù)管理的重要內(nèi)容。

財務(wù)制度資金管理范文第5篇

摘 要 隨著市場經(jīng)濟(jì)的迅猛發(fā)展，企業(yè)集團(tuán)的時代特征越來越明顯，對世界經(jīng)濟(jì)的發(fā)展起到很大的推動作用。特別是在我國，企業(yè)集團(tuán)在一個非常好的環(huán)境下發(fā)展，數(shù)量越來越多，實力越來越強(qiáng)，使我國企業(yè)在國際競爭中嶄露頭角。在現(xiàn)代社會新形勢的影響下，企業(yè)必須建立完善的財務(wù)控制體系，這樣才能使企業(yè)的經(jīng)營合法合規(guī)，資產(chǎn)安全可靠，財務(wù)報表完整真實，提高企業(yè)集團(tuán)經(jīng)營效益，實現(xiàn)預(yù)定的戰(zhàn)略目標(biāo)。本文主要從我國現(xiàn)階段企業(yè)集團(tuán)財務(wù)控制體系現(xiàn)狀，剖析其中存在的問題，提出企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部財務(wù)控制體系的完善措施。

關(guān)鍵詞 企業(yè)集團(tuán) 財務(wù)控制 完善體系

一、企業(yè)集團(tuán)財務(wù)控制概述

控制是作為系統(tǒng)主體的一種管理行為，用來保證系統(tǒng)構(gòu)成要素的穩(wěn)定。財務(wù)部門根據(jù)財務(wù)法規(guī)，制度和財務(wù)定額等，監(jiān)管企業(yè)集團(tuán)日常資金運作，現(xiàn)金流運轉(zhuǎn)，來實現(xiàn)財務(wù)管理。企業(yè)集團(tuán)財務(wù)控制是通過合理運用財務(wù)手段，組織，控制和監(jiān)管企業(yè)的一切經(jīng)濟(jì)活動，以用來實現(xiàn)集團(tuán)的總體發(fā)展目標(biāo)。企業(yè)集團(tuán)財務(wù)控制與單一法人經(jīng)濟(jì)財務(wù)控制的主要要素是一致的，但企業(yè)集團(tuán)的財務(wù)控制具有特殊性。集團(tuán)董事和母公司是企業(yè)財務(wù)控制的主體，成員企業(yè)和其財務(wù)關(guān)系是客體，財務(wù)控制體系的總體目標(biāo)都是使企業(yè)集團(tuán)價值最大化。

二、我國企業(yè)集團(tuán)財務(wù)控制體系現(xiàn)階段的問題

1.制度問題： 我國企業(yè)集團(tuán)數(shù)量日益增多，實力日益增強(qiáng)，仍然使用原有的財務(wù)制度，將會在很大的程度上制約企業(yè)集團(tuán)，而且有較多的一部分企業(yè)集團(tuán)沒有完善好自己的財務(wù)規(guī)章制度，使企業(yè)集團(tuán)財務(wù)活動缺乏制度，導(dǎo)致企業(yè)的監(jiān)管力度不夠集中，最終使企業(yè)集團(tuán)財務(wù)控制體系發(fā)揮失效。

2.資金管理：我國的企業(yè)集團(tuán)只有很少一部分建立起完善的資金管理模式，大多數(shù)企業(yè)集團(tuán)的資金管理系統(tǒng)權(quán)利過于分散，由于我國的企業(yè)集團(tuán)大多還未建立起有效的資金管理模式，以至于企業(yè)集團(tuán)缺乏高度集權(quán)的資金管理系統(tǒng)，財務(wù)資金調(diào)控制度以及信息平臺沒有的到應(yīng)有的規(guī)范和建立，使企業(yè)集團(tuán)信息反饋過慢，導(dǎo)致最終的決策失誤。

3.預(yù)算管理：較多企業(yè)集團(tuán)存在預(yù)算管理問題，具體問題包括：企業(yè)集團(tuán)沒有制定的長期的預(yù)算目標(biāo)，或者說預(yù)算目標(biāo)主觀性太強(qiáng)和缺乏彈性。由于指標(biāo)體系不健全，預(yù)算管理存在空白地帶以及預(yù)算執(zhí)行力不足等，使企業(yè)集團(tuán)各部門之間產(chǎn)生不必要的沖突，最終影響整體的預(yù)算管理效果，導(dǎo)致預(yù)算約束力失效。

4.業(yè)績評價機(jī)制：健全有效的激勵制度的嚴(yán)格執(zhí)行能夠激勵企業(yè)所有管理層的積極性，必須堅持將財務(wù)控制機(jī)制與激勵制度有機(jī)的結(jié)合起來，這樣就能更有效地實現(xiàn)財務(wù)控制。企業(yè)集團(tuán)激勵制度應(yīng)以業(yè)績評價機(jī)制為基礎(chǔ)，因此，健全有效的業(yè)績評價制度的嚴(yán)格執(zhí)行將有利于企業(yè)集團(tuán)財務(wù)控制和管理目標(biāo)的實現(xiàn)。但在我國，業(yè)績評價制度與集團(tuán)的發(fā)展目標(biāo)嚴(yán)重脫節(jié)，業(yè)績評價滯后，不能滿足集團(tuán)母公司的需要，使企業(yè)集團(tuán)的激勵制度失效，導(dǎo)致企業(yè)集團(tuán)財務(wù)目標(biāo)難以實現(xiàn)。

5.財務(wù)控制失控：隨著市場經(jīng)濟(jì)的迅猛發(fā)展，企業(yè)集團(tuán)在一個良好的發(fā)展環(huán)境下，數(shù)量越來越多，實力越來越強(qiáng)，但有許多企業(yè)集團(tuán)的內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)不夠完善，財務(wù)關(guān)系不夠明確。

這些情況主要表現(xiàn)在：過于形式化的股東大會、不健全的董事會構(gòu)成導(dǎo)致功能無法全部實現(xiàn)，監(jiān)事會無法充分行使其檢查作用等。企業(yè)集團(tuán)治理環(huán)境不完善，財務(wù)控制體系不完整，不能充分發(fā)揮其應(yīng)有的作用，最終導(dǎo)致企業(yè)集團(tuán)財務(wù)控制目標(biāo)難以實現(xiàn)。

三、企業(yè)集團(tuán)財務(wù)控制體系優(yōu)化

1.建立科學(xué)的財務(wù)制度

企業(yè)集團(tuán)必須結(jié)合自身的實際情況，根據(jù)國家財務(wù)制度完善自身的財務(wù)制度，加強(qiáng)集團(tuán)內(nèi)部的財務(wù)決策審批、賬務(wù)處理過程等財務(wù)行為，以提高企業(yè)的財務(wù)信息質(zhì)量，保障企業(yè)集團(tuán)財務(wù)控制的信息和制度。

2.集中管理資金

集團(tuán)公司應(yīng)實行資金的統(tǒng)一管理，從而較及時，準(zhǔn)確地掌握成員企業(yè)的資金狀況，使資金的使用更有效率，最終實現(xiàn)企業(yè)集團(tuán)總目標(biāo)。企業(yè)集團(tuán)應(yīng)該通過建立統(tǒng)一的結(jié)算中心、內(nèi)部銀行以及財務(wù)公司等來更好的控制與調(diào)配資金，提高資金流動效率，使現(xiàn)有的資金發(fā)揮出最大的使用效率。

3.建立健全的集團(tuán)財務(wù)監(jiān)管體制

財務(wù)監(jiān)督是企業(yè)集團(tuán)對成員企業(yè)的主要監(jiān)督手段，財務(wù)機(jī)構(gòu)和人員施行財務(wù)監(jiān)督的主要職能，集團(tuán)企業(yè)可以派遣人員到子公司擔(dān)任財務(wù)總監(jiān)，對子公司的資本運營進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督工作。

4.推行全面預(yù)算管理

企業(yè)集團(tuán)要以以自身的經(jīng)營管理的實際情況來制定預(yù)算，分解企業(yè)集團(tuán)的戰(zhàn)略目標(biāo)，將每一個戰(zhàn)略目標(biāo)落實到相應(yīng)的責(zé)任單位，并以預(yù)算的形式，全面系統(tǒng)地呈現(xiàn)企業(yè)現(xiàn)有的經(jīng)濟(jì)資源的配置情況。集團(tuán)公司應(yīng)建立相應(yīng)的信息反饋系統(tǒng)， 跟蹤控制預(yù)算執(zhí)行情況，調(diào)整偏差，確保實現(xiàn)企業(yè)集團(tuán)的預(yù)算目標(biāo)。預(yù)算執(zhí)行后期，企業(yè)集團(tuán)要仔細(xì)分析預(yù)算，檢查預(yù)算的執(zhí)行情況。

5.完善業(yè)績評價制度

企業(yè)集團(tuán)應(yīng)該通過加強(qiáng)激勵來減少所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)的分離，信息不對稱等情況。所以，業(yè)績評價機(jī)制的建立至關(guān)重要，這一機(jī)制制度能夠了解子公司的經(jīng)濟(jì)效益，考核各個子公司之間的經(jīng)營狀況。隨著企業(yè)集團(tuán)的擴(kuò)大，企業(yè)集團(tuán)必須得時刻了解各分部的業(yè)績信息。

6.改善財務(wù)控制環(huán)境

企業(yè)集團(tuán)的財務(wù)控制環(huán)境使財務(wù)控制體系的發(fā)揮有了保證。因此，完善財務(wù)控制環(huán)境與財務(wù)控制體系的治理結(jié)構(gòu)有著至關(guān)重要的作用，健全企業(yè)集團(tuán)財務(wù)控制系統(tǒng)，加強(qiáng)子公司的財務(wù)控制，提高企業(yè)集團(tuán)的控制力度，以便實現(xiàn)企業(yè)集團(tuán)的財務(wù)控制目標(biāo)。

四、結(jié)論

財務(wù)是企業(yè)的血液，財務(wù)控制對企業(yè)起著至關(guān)重要的作用。一個企業(yè)集團(tuán)的健康發(fā)展，是離不開內(nèi)部完善的財務(wù)控制體系。我們要以發(fā)展的眼光看待財務(wù)控制，以此來適應(yīng)不斷變化的市場環(huán)境和企業(yè)集團(tuán)競爭環(huán)境，因此，企業(yè)集團(tuán)要做好財務(wù)控制體系的優(yōu)化工作，調(diào)整好財務(wù)控制的重點，使用最完善的財務(wù)控制方法，提高企業(yè)集團(tuán)的財務(wù)控制水平，最終提升企業(yè)集團(tuán)的核心競爭力。

參考文獻(xiàn)：

[1]顧曉安.企業(yè)財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的構(gòu)建.財經(jīng)論叢.2006.65.