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財務(wù)審計報告整改方案范文第1篇

（一）建立完善法人治理結(jié)構(gòu)，變分散監(jiān)管為集中監(jiān)管。過去政府職能部門對事業(yè)單位的管理是各自為政的，例如：人社局負(fù)責(zé)事業(yè)單位的人員調(diào)動、招考；編辦負(fù)責(zé)事業(yè)單位的用編計劃審批及實名制管理；財政局負(fù)責(zé)事業(yè)單位專項資金的審批等。按照法人治理結(jié)構(gòu)建設(shè)的要求，成立事業(yè)單位理事會和監(jiān)事會后，理事會是事業(yè)單位的決策機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)確定單位的發(fā)展規(guī)劃，行使單位重大事項決策權(quán)。一般情況下，事業(yè)單位主管部門、人社、財政、編辦等部門分管領(lǐng)導(dǎo)是理事會理事。這樣，各職能部門的分散監(jiān)管就可以通過理事會這一平臺實現(xiàn)集中監(jiān)管。監(jiān)事會的職責(zé)主要是依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)，對事業(yè)單位的業(yè)務(wù)運行、財務(wù)、資產(chǎn)以及理事、管理層人員履行職責(zé)的情況進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督。紀(jì)委（監(jiān)察局）、審計局等部門負(fù)責(zé)人或分管領(lǐng)導(dǎo)為監(jiān)事會成員。通過理事會、監(jiān)事會這兩個機(jī)構(gòu)，人社、編制、財政、審計和衛(wèi)生等行政部門強化人事編制、資格準(zhǔn)入、規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)制定、服務(wù)監(jiān)管、績效評估、財務(wù)運作、信息等監(jiān)督管理職能，著力加強對事業(yè)單位服務(wù)質(zhì)量和收費的監(jiān)管力度。

（二）實行管理層負(fù)責(zé)制，積極探索政事分開、管辦分離。原來事業(yè)單位行政主管部門常常是既當(dāng)裁判員又當(dāng)運動員，政事很難分開，通過建立法人治理結(jié)構(gòu)，行政主管部門強化監(jiān)管職責(zé)，弱化并逐步剝離具體運行職責(zé)，從而逐步探索完善政事分開、管辦分離，讓事業(yè)單位法人充分行使自，優(yōu)化單位內(nèi)部日常運行的管理，健全單位內(nèi)部決策的執(zhí)行機(jī)制，強化公益屬性，擴(kuò)大公眾參與，調(diào)動事業(yè)人員積極性，確保公眾對服務(wù)滿意。

（三）擴(kuò)大社會參與面，事業(yè)單位法人監(jiān)管增添新視角。在對事業(yè)單位的監(jiān)管中事業(yè)單位法人治理結(jié)構(gòu)模式，積極引入社會公眾參與，擴(kuò)大了監(jiān)管的視角。按照法人治理結(jié)構(gòu)的要求，事業(yè)單位組建理事會時，必須明確1-2名會員為本單位服務(wù)對象的代表。事業(yè)單位的服務(wù)對象對該單位的人員素質(zhì)、服務(wù)質(zhì)量及日常管理優(yōu)劣有切身感受，通過服務(wù)對象給事業(yè)單位打分評價、提出有針對性的建議意見。

二、探索建立和完善全方位監(jiān)督管理機(jī)制

（一）年度工作報告制度。事業(yè)單位要對年度工作情況進(jìn)行全面系統(tǒng)的總結(jié)，編制年度報告。年度報告主要包括本年度發(fā)生的重要決策、重要活動、預(yù)算執(zhí)行情況；計劃與目標(biāo)的完成情況、主要財務(wù)狀況、運作中出現(xiàn)的問題；社會公眾對本單位服務(wù)工作的反饋意見和其他應(yīng)報告的重大事項。年度報告內(nèi)容應(yīng)客觀、真實、準(zhǔn)確，如社會公眾對本單位年度報告內(nèi)容有異議、認(rèn)為需要進(jìn)一步澄清的，該單位應(yīng)做出解釋。事業(yè)單位登記管理局應(yīng)主動收集社會各方面的意見，并對該單位年度報告內(nèi)容做出質(zhì)詢，該單位應(yīng)根據(jù)其要求作出相應(yīng)的改進(jìn)。

（二）重要信息公開制度。為建立社會監(jiān)督機(jī)制，提高事業(yè)單位社會效益，事業(yè)單位應(yīng)通過單位網(wǎng)站、政務(wù)網(wǎng)等多種渠道各類信息，對社會公眾利益有重大影響的信息還應(yīng)在新聞媒體。事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)公開的信息包括：年度工作報告、績效評估報告、財務(wù)審計報告；重大決策和重大決策落實情況；理事會的組成和理事任免、理事會決議；為民辦實事完成情況及本單位向社會的服務(wù)承諾；為民服務(wù)的內(nèi)容、服務(wù)價格、服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)、政策依據(jù)、運作狀況、發(fā)展規(guī)劃等內(nèi)容及變化調(diào)整情況；其他應(yīng)公開的信息。信息公開應(yīng)做到完整、及時、準(zhǔn)確、真實，在運行過程中涉及公眾利益的重大舉措應(yīng)通過聽證會等形式進(jìn)行論證，主動接受社會監(jiān)督。

（三）法人績效評估制度。堅持社會效益優(yōu)先原則、質(zhì)量和效率并重原則，以服務(wù)數(shù)量和群眾滿意度等為主要指標(biāo)，結(jié)合事業(yè)單位公益服務(wù)的特點和職責(zé)運行情況，登記局制定出臺事業(yè)單位整體管理和質(zhì)量評估標(biāo)準(zhǔn)。依據(jù)績效評估標(biāo)準(zhǔn)和要求，事業(yè)單位應(yīng)于次年年初做好自評工作，并連同各項佐證材料以及應(yīng)由第三方評估或?qū)徲嫷膱蟾鎴罄硎聲衫硎聲δ甓裙ぷ骺冃нM(jìn)行初評，形成績效評估報告提交事業(yè)單位登記管理局和舉辦單位。然后登記局會同舉辦單位對下屬事業(yè)單位的經(jīng)營管理狀況實施績效考核，考核結(jié)果向社會公開。績效評價結(jié)果作為本單位理事選聘、管理人員任免、確定預(yù)算、負(fù)責(zé)人獎懲與收入分配和機(jī)構(gòu)編制事項調(diào)整等的重要依據(jù)。

（四）決策失誤追究制度。為確保理事會重大決策的科學(xué)性和準(zhǔn)確性，要堅持“誰決策，誰負(fù)責(zé)”為原則，保證理事會權(quán)力與責(zé)任相一致。對事業(yè)單位理事會決議違反法律法規(guī)和本單位章程規(guī)定導(dǎo)致決策失誤，致使單位遭受嚴(yán)重?fù)p失或者造成嚴(yán)重后果的，參與決策的理事應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任，但經(jīng)證實在表決時曾表示異議并記錄在案的，可免除責(zé)任。

（五）經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計制度。接受審計機(jī)關(guān)對法人實施審計監(jiān)督，年度財務(wù)審計原則上每年一次，由理事會委托審計部門并按政府有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，于第二年1月底前完成。拿啟東市中醫(yī)院來說，其年度財務(wù)審計報告經(jīng)理事會審議批準(zhǔn)后報市事業(yè)單位登記管理局和有關(guān)部門備案，并于次年2月底前通過醫(yī)院網(wǎng)站向社會公布。經(jīng)審計發(fā)現(xiàn)財務(wù)管理制度存在問題的，由理事會責(zé)成行政執(zhí)行人整改，行政執(zhí)行人應(yīng)于30天內(nèi)提出整改方案，報理事會審議。

三、在實踐中不斷總結(jié)推廣監(jiān)管經(jīng)驗

（一）注重吸收外地先進(jìn)做法。目前，啟東市法人治理結(jié)構(gòu)建設(shè)的架構(gòu)就是吸取了鎮(zhèn)江市的經(jīng)驗。啟東市所有醫(yī)療機(jī)構(gòu)建立一個管委會，由分管副市長任管委會主任，負(fù)責(zé)對財政、人事改革等重大事項進(jìn)行決策；各醫(yī)療機(jī)構(gòu)再建立理事會，具體負(fù)責(zé)日常運行事務(wù)決策權(quán)及監(jiān)督權(quán)。

（二）區(qū)別不同類別明確不同的監(jiān)管重心。縣（市）級事業(yè)單位多達(dá)數(shù)百家，分為不同的類別，隸屬于教育、衛(wèi)生、交通等不同系統(tǒng)。為使監(jiān)管更具有針對性，可以區(qū)分不同的事業(yè)單位，確定不同的監(jiān)管重心。例如對于學(xué)校，監(jiān)督的重心主要看是否有利于學(xué)生全面發(fā)展；對于醫(yī)療衛(wèi)生單位，主要看醫(yī)療技術(shù)的高低、收費的合理性、患者的滿意度；對于一些業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)性大、規(guī)模小的事業(yè)單位可以采用聯(lián)合組建理事會的方式進(jìn)行集中監(jiān)管。總之，針對事業(yè)單位的不同情況，政府相關(guān)部門可以因地制宜地開展多樣化監(jiān)管，促使事業(yè)單位健康、有序發(fā)展。

財務(wù)審計報告整改方案范文第2篇

一、農(nóng)村財務(wù)管理工作

今年上半年，我局緊緊圍繞市站2009年工作安排意見，以20*年省農(nóng)業(yè)廳在我市召開的“深化農(nóng)村黨風(fēng)廉政建設(shè)，推進(jìn)農(nóng)村財務(wù)管理”座談會為契機(jī)，繼續(xù)強化農(nóng)村財務(wù)管理。具體做了以下兩點：

(一)、重點抓好農(nóng)村財務(wù)培訓(xùn)工作

針對一些村主干對農(nóng)村經(jīng)濟(jì)管理知識淡薄、報賬員對“雙代”業(yè)務(wù)不精的情況，我局于2009年3月28日至4月12日抽調(diào)市局業(yè)務(wù)精英，下鄉(xiāng)到全市十個鎮(zhèn)辦，舉辦了參訓(xùn)人員包括各村支部書記、村主任、民主理財組長、報賬員在內(nèi)的共計1000余人的培訓(xùn)會。培訓(xùn)內(nèi)容主要為：農(nóng)村財務(wù)“雙代”實務(wù)、民主理財組長的權(quán)利和義務(wù)、農(nóng)村土地流轉(zhuǎn)政策等等，通過學(xué)習(xí)培訓(xùn)取得了明顯的實際效果。

(二)、以完善和提升農(nóng)村會計委托為重點，穩(wěn)步推進(jìn)“兩個延伸”

1、抓規(guī)范。為了進(jìn)一步規(guī)范我市農(nóng)村會計委托制，我局農(nóng)廉辦、財務(wù)站、合同站全部工作人員，在2009年5月18日至5月20日利用三天時間，采取不但聽匯報而且還查檔案資料，當(dāng)面查找問題，當(dāng)場提出整改方案，現(xiàn)場辦公的工作方法，對全市十個鎮(zhèn)辦農(nóng)村會計服務(wù)中心的內(nèi)部管理進(jìn)行了一次大檢查。檢查內(nèi)容包括：*年賬務(wù)結(jié)算和09年建新帳情況、會計服務(wù)中心賬戶設(shè)立及資金運作情況、村級賬務(wù)情況、資產(chǎn)、資源等，并對檢查情況進(jìn)行了及時通報。

2、抓提升。根據(jù)省農(nóng)廉辦、省農(nóng)業(yè)廳今年關(guān)于落實“*會議”精神的文件要求，我局在去年已實現(xiàn)所有村“財帳”雙代的基礎(chǔ)上，逐步向兩個方向延伸，一個是由代管村級賬務(wù)延伸到代管組級賬務(wù)，另一個延伸是由代管資金延伸到代管資產(chǎn)、資源，即“三資”管理。為了做好此項工作，年初，我市組織城北、城西、開張等七個鎮(zhèn)、辦到城東、栲栳、蒲州農(nóng)村會計服務(wù)中心進(jìn)行了觀摩學(xué)習(xí)，要求全市要以栲栳鎮(zhèn)農(nóng)村會計服務(wù)中心為推廣模式，搞好“三資”工作。截止6月底，我市十個鎮(zhèn)辦全部實行了“三資”管理，代管組級賬務(wù)數(shù)由原來的873個擴(kuò)大到1204個，在農(nóng)村財務(wù)管理上，又一次排在了全市的前列。

二、農(nóng)民專業(yè)合作社工作

農(nóng)民專業(yè)合作社是增加農(nóng)民收入，提高農(nóng)民和農(nóng)業(yè)整體素質(zhì)，推進(jìn)現(xiàn)代化農(nóng)業(yè)建設(shè)的有效組織形式，是建設(shè)社會主義新農(nóng)村，構(gòu)建農(nóng)村和諧社會的重要組成部分。上半年我們主要做了以下幾方面工作。

(一)、檢查指導(dǎo)促規(guī)范。利用4月、5月兩個月的時間，對全市農(nóng)民專業(yè)合作社進(jìn)行一次全面的檢查指導(dǎo)，進(jìn)一步規(guī)范合作社自身必須具備的基本辦公設(shè)施，包括辦公場所、組織機(jī)構(gòu)設(shè)置、制定規(guī)章制度、設(shè)立財務(wù)帳薄等，對條件具備的合作社進(jìn)行檢查驗收并頒發(fā)合格證和示范掛牌。

(二)、全面培訓(xùn)促發(fā)展。5月31日和6月1日在*大酒店舉辦了農(nóng)民專業(yè)合作社培訓(xùn)會。對我市293家合作社負(fù)責(zé)人進(jìn)行一次全面培訓(xùn)，并下發(fā)了《關(guān)于積極扶持和培育農(nóng)民專業(yè)合作社發(fā)展的實施意見》和《*市農(nóng)民專業(yè)合作社考核辦法》。通過培訓(xùn)，使合作社負(fù)責(zé)人增強依法辦社、依法維權(quán)意識，全面提高合作社經(jīng)營管理和服務(wù)水平，使業(yè)務(wù)工作人員全面準(zhǔn)確吃透法律精神，掌握依法正確指導(dǎo)合作社發(fā)展的方法，提高指導(dǎo)和服務(wù)工作水平，引導(dǎo)我市農(nóng)民專業(yè)合作社健康發(fā)展。同時通過對北梯養(yǎng)豬專業(yè)合作社、北梯葡萄種植專業(yè)合作社、金禾小麥種植專業(yè)合作社等十強示范合作社的經(jīng)驗推廣，以十強帶百強，以十強促全市。

(三)、培育典型、示范引導(dǎo)。按照我市“十強農(nóng)民專業(yè)合作社培育方案”，對十強合作社進(jìn)行檢查指導(dǎo)，建立優(yōu)勝劣汰機(jī)制，對不規(guī)范、不發(fā)展、起不到示范作用的合作社予以更換，促進(jìn)十個合作社真正做強做大，真正把“十強社”建設(shè)任務(wù)落到實處。

(四)、建立檔案、規(guī)范管理。對所有在工商局登記注冊的農(nóng)民專業(yè)合作社統(tǒng)一建立詳細(xì)檔案，統(tǒng)一規(guī)范備案材料，要求備齊營業(yè)執(zhí)照、組織機(jī)構(gòu)代碼證、稅務(wù)登記證、開戶許可證、章程等復(fù)印件和合作社簡介、組織機(jī)構(gòu)及管理人員登記表、辦公場所拍照留檔等，加快我市農(nóng)民專業(yè)合作社規(guī)范化建設(shè)。

三、農(nóng)業(yè)合同管理工作

今年上半年主要做了以下工作：

(一)、抓好培訓(xùn)，提高農(nóng)經(jīng)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。

年初，我局對全市十個鎮(zhèn)辦及262個村的農(nóng)經(jīng)站長、村主干進(jìn)行了培訓(xùn)。今年的培訓(xùn)改變以往的“集中培訓(xùn)”為到各個鎮(zhèn)辦的“單獨培訓(xùn)”。各鎮(zhèn)辦利用該鎮(zhèn)辦農(nóng)村的農(nóng)閑時間將各村的村長、書記、會計等有關(guān)主干召集齊回來后，市局下鄉(xiāng)鎮(zhèn)去培訓(xùn)，培訓(xùn)內(nèi)容很有針對性，收到了良好的社會的效果。

(二)、抓好檢查，落實土地承包政策的執(zhí)行情況。

4月份，利用一周時間對各鎮(zhèn)辦的土地承包政策執(zhí)行情況進(jìn)行了檢查。檢查內(nèi)容包括：三十年延包合同管理情況、土地流轉(zhuǎn)信息收集情況;機(jī)動地合同是否建立臺帳、備案是否齊全、是否全部輸入微機(jī);土地承包糾紛是否有專人負(fù)責(zé)、是否有專門的調(diào)處室等。檢查完后全市進(jìn)行了通報。要求各別未建立臺帳的、建立臺帳不全的、機(jī)動地合同未輸入微機(jī)的盡快補課，迎頭趕上。

(三)、抓好規(guī)范，及時安排和指導(dǎo)我市土地流轉(zhuǎn)平臺的建立。

6月中旬，市局召開農(nóng)經(jīng)站長會，會上對土地流轉(zhuǎn)工作進(jìn)行了安排。各鎮(zhèn)辦發(fā)放了土地流轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)入轉(zhuǎn)出信息登記表、土地流轉(zhuǎn)合同臺帳表及統(tǒng)一的流轉(zhuǎn)合同文本。要求各鎮(zhèn)辦在一個月的時間內(nèi)澄清土地流轉(zhuǎn)底子，為下一步信息平臺的建立打好基礎(chǔ)，市局已選定在栲栳鎮(zhèn)、城東辦事處進(jìn)行土地流轉(zhuǎn)試點，目前這兩個鎮(zhèn)辦的土地流轉(zhuǎn)信息正在微機(jī)輸入過程中。

(四)抓糾紛調(diào)處，化解農(nóng)村矛盾。

上半年，市農(nóng)業(yè)合同仲裁委員會共接待群眾來信來訪50余起，受理仲裁合同案件兩起。受理的兩起的合同案件已調(diào)解解決。

四、農(nóng)民負(fù)擔(dān)管理工作

(一)、3月20日下發(fā)了*市農(nóng)經(jīng)工作安排意見。重點是深入開展農(nóng)民負(fù)擔(dān)專項治理工作;其次是進(jìn)一步完善“一事一議”籌資籌勞管理制度;第三是繼續(xù)深入持久地開展農(nóng)民負(fù)擔(dān)專項審計工作。

(二)、開展治理向農(nóng)民專業(yè)合作社亂收費的工作。首先在培訓(xùn)農(nóng)民負(fù)擔(dān)專業(yè)合作社業(yè)務(wù)人員時，下發(fā)了向農(nóng)民專業(yè)合作社亂收費的調(diào)查表格。經(jīng)過詳細(xì)的調(diào)查落實，未發(fā)現(xiàn)亂收費行為;其次是經(jīng)過調(diào)查了解農(nóng)民專業(yè)合作社目前存在的困難和需求，幫助農(nóng)民專業(yè)合作社穩(wěn)步健康發(fā)展。

五、農(nóng)村財務(wù)審計管理工作

(一)、法律法規(guī)是基礎(chǔ)

審計工作是穩(wěn)定農(nóng)村工作和建設(shè)新農(nóng)村的基礎(chǔ)，只有嚴(yán)格按照審計程序，理順農(nóng)村集體財務(wù)，才能夠讓農(nóng)村干群和諧相處，農(nóng)村安定團(tuán)結(jié)，經(jīng)濟(jì)又快又好發(fā)展，直正達(dá)到“還干部清白，讓百姓明白”。例如：針對虞鄉(xiāng)鎮(zhèn)肖家堡村原任村長俞順爭20*年至20*年任期內(nèi)的財務(wù)問題進(jìn)行了專項審計，針對審計的問題對照法律法規(guī)對號入座，目前審計報告正在整理當(dāng)中。

(二)、高度負(fù)責(zé)是關(guān)鍵

我們把20*年審計過的案件進(jìn)行再次復(fù)核，對沒有問題的案件進(jìn)行全部裝訂入檔，對移交到法院執(zhí)行的案件，及時和法院溝通，盡快查清原因，為集體追回?fù)p失，讓老百姓感到滿意。

2009年上半年，我局對市政府批過來的三個農(nóng)村財務(wù)案件，專門組成三個專審組重點審計。第一，到農(nóng)戶調(diào)查落實，到實地現(xiàn)場測量，對收支帳務(wù)嚴(yán)格審計，對白條入帳進(jìn)行調(diào)查查實，對收入不入帳嚴(yán)格處理，對有違法作為的黨員干部建議紀(jì)檢機(jī)關(guān)給予黨紀(jì)政紀(jì)處分。先后審計了于鄉(xiāng)肖家堡村財務(wù)問題，調(diào)解了開張陳村、常旗營村干部財務(wù)交接問題。

六、農(nóng)村合作基金會清整工作

截止2009年6月底，我市股金余額還有1750萬元，借款余額有3600萬元。2009年上半年通過依法和自收等各種渠道、措施清收，全市共計收回各級各類借款20余萬元。