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財務共享內部控制范文第1篇

關鍵詞：施工企業 工程項目 財務成本 內部控制

一、前言

合理控制工程項目財務成本，能夠讓施工企業在激烈的建筑市場競爭中占據一定的市場份額，實現經濟效益。工程項目規模普遍比較大，施工周期也相對較長，很容易受外部環境或人為因素影響，無法實現工程項目財務成本管理及內部控制目標。施工企業要結合具體工程項目背景，認識到財務成本管理和內部控制的重要性，將具體工作落實到位，不斷提高施工企業的市場競爭力，推進其快速發展。

二、工程項目成本管理內容和方法

（一）成本管理內容

根據資金用途，可將工程項目成本劃分為直接成本和間接成本。直接成本具有可顯性，包含人工費用、設備費用、材料費用等，屬于實體類費用范疇；間接成本主要是服務于該項目的組織及管理，使其能夠順利完成的費用，包含工期費用、保修期內成本、尾款收取時的費用等，會受外部因素干擾，容易產生其他費用支出。

（二）直接成本管理

1、人工費用

主要是指施工人員的工資支出，依據勞務分包合同中的人數和價格，進行工資分配。施工企業要結合工程項目具體情況，減少非生產人員和輔助人員數量，提高生產效率，實現成本節約。

2、材料費用

工程項目材料費用在工程財務成本中占比很大，需對主要材料費用進行重點控制。依據施工圖紙和項目預算，明確所需材料，進行科學的批量采購，對其數量、規格、種類等進行嚴格控制，避免庫存積壓或重復購買，節約采購成本，減少資金占用；對材料運輸過程進行嚴格控制，減少材料損耗；及時回收施工現場的材料，并對材料的出入庫及使用等進行嚴格登記。

3、機械設備費用

根據具體工程項目情況，建立機械設備檔案，并對施工中涉及到的機械和設備等進行定期養護和維修，避免應用過程中出現故障；嚴格管理施工現場機械設備，對其進行合理應用，提高機械設備工作效率和使用率；依據合同規定，正確管理外借設備，避免設備長時間閑置。

（三）間接成本管理

1、工期成本管理

縮短工期可對工程項目財務成本進行有效控制，反之，則會增加額外支出。但如果盲目壓縮工期，也會因管理或施工不當，導致成本上升。項目負責人要對工期和成本之間的關系進行科學處理和界定，實現利潤最大化。同時，也要對施工周期進行合理規劃，使工程質量與合同要求相符合，有利于減少工期成本。

2、保修期內成本管理

工程項目完結后，會因質量問題或業主要求，進行局部調整。該過程中存在諸多不可控因素，工程量比較模糊，很難對材料和人員進行合理安排。要根據項目工程實際需求，對保修工作進行合理規劃，降低人員、材料和設備成本，避免資金浪費。

3、收取工程尾款時成本管理

工程項目成本管理中經常出現拖欠尾款情況，致使資金被占用，增加企業資金周轉壓力。或者業主無償還能力，出現壞賬風險，不利于實現工程效益。施工企業要與業主方溝通，時刻關注業主動態，必要時采取法律手段進行維權，實現財務成本管理。

三、工程項目成本管理重點環節

（一）實行項目經濟效益承包，管理目標成本

實行項目經濟效益承包責任制，用利益對個人進行引導。依據實際工程情況，對項目成本進行預算，并進行細分，明確項目承包基數。工程項目施工完成之后，依據項目承包合同要求進行兌現，使項目承包人對成本進行有效控制，實現工程項目成本管理目標。

（二）重視合同管理

工程項目施工中的所有工作都是以合同為基礎執行，財務成本管理也需以合同為載體。工程項目中涉及到的一系列財務活動，都要簽訂具體的合同，使其具備法律效應。同時，也要依據合同約定進行工程施工，如果施工過程中發生財務糾紛，要以合同條款為準，避免出現合同糾紛。

（三）工程質量和現場安全管理

工程項目施工中如果出現安全問題或質量問題，很容易延長工期，增加施工成本，出現人員傷亡或財產損失，無法實現工程項目的社會效益和經濟效益。項目負責人和管理人員要結合具體工程背景，將工程質量和現場安全管理工作落實到位，并對施工現場和事故多發區進行全面監控，將安全責任管理制度落實到位，降低事故發生率，減少額外成本。

（四）定期召開經濟活動分析會

采取該種方式，能夠明確項目實際成本和目標成本。該過程中，可對項目經營、統計、預算、材料、勞務等人員同一時間點上的數據進行對比，明確浪費情況，并對其進行有效控制。

（五）及時回收成本

施工企業要與業主建立良好的溝通互動關系，對資金進行足額回收，避免資金回收不及時損失利息或導致工期延長、停工等。

（六）實現工程項目成本管理信息化，提高成本核算效率

施工企業各職能部門要加強溝通，實現網絡資源及信息的流通、共享和處理等，使施工企業時刻處于有序的運作狀態，對工程項目成本進行動態化管理，使項目成本核算更加高效、準確。

四、工程項目成本管理的內部控制

（一）工程項目成本全過程控制

內部控制中涉及到的內容比較多，包括經營、預算、統計、技術、安全、材料等多項指標，使各部門在成本控制中各司其職，實現成本控制目標。依據具體工程背景及財務管理情況，對項目經理進行定期考核，讓其認識到成本控制的重要性，并將進度、成本、質量、安全等現場管理工作落實到位。同時，也要對成本控制責任進行分解，落實到個人，并制定具體的獎懲措施，使項目成本控制體系更加科學、合理、完善，實現工程項目成本管理目標。招標環節，預測項目成本，簽訂合同；中標之后，制定成本計劃及目標，并對施工成本進行有效控制；嚴格執行工程結算工作，及時回籠資金，對成本進行準確分析與核算，確保其可控性。

（二）項目預算管理控制

項目預算管理應與授權管理相結合，對預算管理工作進行細化，使其作為施工之前和施工過程中的管理目標。同時，也要充分發揮預算管理的財務成本控制功能，以對項目工程成本和資金使用情況進行有效監控，及時發現工程項目成本內部控制中存在的漏洞，并加以調整和解決。

（三）項目資金管理控制

資金是工程項目實施中的重要內容，依據具體工程情況，對項目資金進行科學管理和控制，能夠保障工程項目的順利實施。工程項目成本管理中，要對項目資金進行合理分配和應用，避免不必要的成本浪費。同時，也要依據具體施工計劃，對現金流量進行預測，合理編制資金預算，在施工過程中關注資金預算執行情況，以及時收取工程進度款，并對其進行科學管理和支付控制。財務人員在該過程中，要充分發揮自身作用，對資金管理過程進行有效監控。

（四）完善內部審計制度

項目負責人和財務人員要依據工程情況，對項目工程成本進行定期檢查，并建立完善的內部審計制度，對項目經理以及項目財務成本控制情況進行監督和約束，及時發現項目工程內部控制中存在的問題，并加以解決。財務部門和統計部門要明確工程項目中的資金消耗情況，對項目基礎管理資料進行檢查，確保項目成本管理中涉及到的相關數據真實、可靠。

五、結束語

工程項目財務成本管理和內部控制是施工企業日常運營及發展中的主要內容。施工企業和財務部門要樹立成本管理意識，將內部控制工作落實到位，提升財務人員的綜合素質，對工程項目施工過程及資金應用情況進行有效監管，提高施工企業的市場競爭力，推進我國建筑行業快速發展。

參考文獻：

[1]李長纓.施工企業工程項目財務成本管理及控制探討[J].財會學習，2016，（13）：29+31

[2]唐眉.施工企業工程項目財務成本的管理與控制[J].產業與科技論壇，2015，（11）：201-202

[3]張劍.淺議施工企業的財務成本與經營成本的分歧問題――工程項目的成本管理初探[J].商，2013，（07）：77

財務共享內部控制范文第2篇

一、企業財務內部控制工作現存問題綜述

當下，眾多企業在財務內部控制上存在一些不足，限制了企業財務管理工作的進一步發展，也不利于企業市場競爭能力的增強。據筆者分析，當前企業財務內部控制工作所存在的問題主要表現在以下幾個方面：

（一） 財務內控工作基礎薄弱，財務內部控制環境欠缺

在當下的社會中，經濟發展環境處于不斷的變化中，企業要想在激烈的市場競爭中實現長贏就需要能夠根據飛快的環境條件變化及時做出內部調整，需要企業有著較高的經營管理水平。但是，很多企業在財務內部控制工作方面的基礎比較薄弱，沒有為財務控制工作提供一個有效的工作環境。很多企業對經濟變化的認識不夠全面，也沒有科學合理的財務內部控制系統設計，無法調動員工在工作中的積極性，還極易導致企業在資金運轉上出現問題，無法為資金的運營提供一個安全的內部控制環境。

（二） 財務內控體系有待完善，財務風險防范機制缺位

財務內控工作的各個環節均存在密切的關聯，并且每一項工作均與企業的經營狀況有所聯系。鑒于此，企業中一套有效的內部財務控制體制，首先要保證操作上的可行性和銜接上的有效性。但是，很多企業的財務內部控制體系設計尚不夠完善，尤其是在財務風險防范機制的設計方面，企業管理者并沒有予以相應的重視，所設計出來的各個環節并不具備足夠的有效性。而且財務內控工作在各個部門之間無法實現信息上的有效溝通，使得企業財務風險防范工作得不到順利開展，很多企業內部的財務工作人員不知道怎樣與他人更好地合作，導致當下財務內部控制只是一種擺設，其風險防范機制在內容上的缺失導致財務防范風險工作遲遲得不到有效開展。

（三） 財務內控制度規范落后，尚未建立有效監督體制

財務內部控制系統屬于一個內容上非常龐大的系統，財務內部系統的領導部門為財務部，并且需要以多個部門來進行輔助才能夠保證財務內部控制系統發揮出應有的作用。但是，在財務內控工作的具體執行過程中，很多部門不能夠在權責上進行有效的劃分和落實，彰顯不出財務內部控制體系在企業發展中的重要性。另一方面，盡管當下國內大部分企業內部已經有一套會計監控體系，但是企業會計監督體系在運行中無法達到預計的效果，不能夠對企業的會計決策以及財會人員展開有效的監督和控制，有效監督體制遲遲得不到健全。一些企業在財務內部控制規范上深受傳統財務內部控制規范的影響，輕視經營而重視生產，將重點工作放在產品的生產和研發上，對產品的經營管理不能夠予以相應的重視，這些因素對于企業財務內控工作的有效開展產生了很大的阻礙作用。

（四） 財務內控欠缺科學管理，財會人員素質亟待提高

在國內企業管理中，工作人員的素質高低與企業的存在和發展存在密切的聯系。可以說，員工在工作過程中的溝通能力、在處理事項過程中的解決問題能力均能夠給企業的發展帶來影響，尤其是企業內部的財務工作人員，他們的工作與企業的經濟命脈存在直接的關聯。但是，通過一系列調查與分析發現，當下，我國企業財務控制工作人員的素質普遍低下也是不爭的事實，很多在職會計人員，在上崗之前沒有接觸過或接受過專業的會計管理專業知識培訓，企業便準許其上崗就職，特別是出納崗位，多數是任人唯親。當下企業的競爭，終歸是企業內部人才的競爭，因此一個企業要想實現長遠發展，就需要在內部培養大量具有高素質、高專業知識水平的工作人員來為其發展保駕護航，顯然，當前的企業財會人員整體素質不利于企業進一步的發展和綜合競爭力的提升。

二、 企業財務內控工作現存問題完善策略研究

加強企業的財務內控工作，不僅能夠降低企業經營風險，還有利于使企業在日益激烈的市場環境下具備較強的競爭能力。針對當下企業財務內部控制存在幾個問題，筆者認為應從以下幾個方面加強企業的財務內控工作：

（一） 強化會計基礎工作，規范企業財務內控組織行為

首先，企業應加強資金營運的過程管理，統籌協調內部各機構的需求，切實做好資金在采購、生產、銷售等各環節的綜合平衡，全面提升資金營運效率。企業應嚴格按照預算要求組織協調資金調度，確保資金及時收付，實現資金的合理占用和營運的良性循環，嚴禁資金體外循環。嚴格規范資金的收支條件、程序和審批權限，定期進行資金安全檢查，不得由一人辦理貨幣資金全過程業務，企業要針對預算單位內部違規列報支出、使用不合法票據、超額支付現金等行為進行有效整治，對會計基礎工作進行強化，進一步針對會計工作秩序進行整頓和規范，為企業資金的合理有效使用提供保障；其次，在企業固定資產管理方面，企業財務管理人員應對固定資產的明細賬、總賬和卡片等資料進行健全，并且針對固定資產的報廢、轉讓、調撥以及變賣操作要按照報批程序執行，建立固定資產清查制度，此外，還要及時對資產在賬面上的金額進行處理，對于現存資產要展開定期盤點，做到賬實相符；對企業往來賬目要在規定時間內進行清理，對于企業內部的個人借款也要及時清收，不能讓個人借款事項長時間拖欠不還。通過這些手段對企業的會計基礎工作進行強化，同時有效規范企業財務內控組織行為，才能夠保證企業的財務內控工作得到切實有效的開展，為企業的發展保駕護航。

（二） 健全財務內控體系，建立有效財務風險防范機制

企業會計內部控制制度在具體制定過程中應得到企業管理者的特別重視，企業會計內部控制制度的好壞會給企業經濟發展帶來一定的影響。所以，企業在實施過程中要堅持成本與利益互相配合的基本原則，站在企業實際的經營、生產以及管理方面思考企業未來的發展，不斷構建、完善企業內部會計控制制度。在具體執行過程中，企業管理者應對本企業的財務控制實際情況加以了解，針對性地加強企業財務管控細節工作，還要確定企業負責人的主要責任與企業每個管理部門的主要責任及權利，特別是要認真處理企業內其他部門與財務管理部門之間的關系。

（三） 制定財務內控制度，完善財務內控評估體制建設

為了保證企業在生產經營過程中實現價值最大化，企業要對財務內部控制制度的制定工作予以重視，將財務管理視為企業發展的重點任務，構建起有效的財務內部控制評價體系。針對企業內部財會人員的日常工作，企業應將財務管理的目標和任務落實到每個工作人員的日常工作中，根據企業的發展情況來編制對應的財務內部控制制度，將每一筆財務的投入、運營以及收益均實現有效控制。企業還可以通過開展定期的內部控制自我評價，督促員工反省自己的行為，及時地總結工作中出現的問題和經驗。健全企業財務內部監控評價體系的建設，是建設現代化企業財務內部控制體系不可或缺的有效手段，可以更加有效地調動工作人員的積極性。因此，企業有必要定期對財會人員的財務控制工作進行考核，對于認真完成財務監控工作的人員予以相應獎勵，對于沒有完成任務的工作人員給予對應的懲罰，通過嚴格的獎懲和監督制度確保企業的財務管控工作能夠順利實施，從而進一步保證資金安全，避免意外事故的發生，促進企業經營管理效率提升。除此之外，企業還應加強財務內控的評價和審計工作，從內部控制運行的日常工作開展的及時性、完整性是否具備以及是否滿足相關質量標準方面進行評價，從內部控制設計和執行的有效性角度進行審計，這樣才能不斷完善財務內控評估體制建設，保證企業財務內控工作長久保持較強的工作效率。

（四） 加強財會人員培訓，提高財務內控工作信息化程度

企業制訂了科學有效的財務管理制度，還需得到員工的大力配合和積極參與才能切實促進企業財務管理工作的發展。只有員工認真執行企業的相關制度規定，才能夠促進企業財務控制工作的更好開展。對當下企業內部財會人員的綜合素質進行分析比較后，筆者認為企業應該針對員工展開相應的培訓和教育，建立員工培訓長效機制。首先，企業要對財會工作人員的上崗就職方面嚴格把關，只有擁有會計從業資格證以及其它相關從業證書的人員才能夠有機會被錄用，從而確保企業內部的財會人員有著較高的知識水平和整體素質。其次，在具體的工作進程中，企業要重視財會人員的再教育，營造尊重知識、尊重人才和關心員工職業發展的文化氛圍，促使財會人員對財務內部控制有個全面的認識，通過相關培訓工作，不僅使財會人員的知識、技能持續更新，不斷提升，還使員工樹立起良好的職業道德素質。最后，企業要在內部健全培訓基層員工的計劃，將培訓的主要目標定為提高員工的職業素養和業務處理能力，從而保證財會人員的工作質量和工作效率得到有效提升。此外，企業還應不斷加強信息化建設，提高財務內控工作的信息化程度，建立現代化的企業財務管理體系，這既有利于企業管理有效性的進一步提升，又可更好地促進企業發展。

財務共享內部控制范文第3篇

當今社會處于高速發展的信息化狀態，電子信息時代已經到來，醫院的管理模式逐漸實現信息化。醫院信息化管理能夠提高醫院的工作效率，提高醫療服務質量。在信息化管理下對醫院內部的財務進行有效控制，能夠有效提高醫院財務的管理效率，減少運營成本，提高醫院的綜合競爭力。但在當前形勢下，醫院內部控制方面仍然存在著不足之處，因此，如何加強醫院內部控制，是信息化管理條件下醫院面臨的重要議題。

［關鍵詞］

醫院；信息化管理；內部控制

信息化管理是指利用計算機系統，對各項管理數據和資料進行收集、整理、分析處理，優化資源配置，提高管理效率，保證管理質量［1］。近年來，隨著電子信息技術的不斷發展，我國各個領域的管理中逐漸應用信息化手段進行管理，并且取得了顯著的管理效果。信息化手段在我國醫院管理中也得到了較好的應用，醫院通過信息化管理手段，對內部財務進行加強控制，有效減少了醫院運營成本，提高了醫院服務的質量［2］。當前，隨著醫院的信息化管理不斷深化，信息化管理在內部財務控制方面的作用更加深入，信息化管理下醫院內部控制的不足之處也充分顯露出來［3］。本文就當前我國醫院信息化管理下內部控制的現狀進行分析，并提出針對信息化管理下內部控制現狀的幾點建議，現綜述如下。

1信息化管理下醫院內部控制的現狀

當前，信息化管理模式在醫院管理中得到了較好的應用，三級醫院普遍具備了功能完善的HIS、LIS、PACS、人事管理、財務核算和資產管理等業務系統，有效地支持了醫院運行。這些系統相互對接使財務內控系統也得到了較好的實施，但在醫院內部財務控制過程中，仍然存在著不足之處，具體如下：

1．1醫院信息各系統數據偏差醫院現有的人事管理、資產管理、采購、財務核算等信息系統很多是為了本部門管理需要分別開發的應用，系統多、系統端口對接不全、數據共享性差。各部門在執行內部控制時采集的數據由于統計周期、統計口徑的偏差，造成醫院財務內部控制不能有效發揮應有的作用。

1．2醫院財務管理人員對信息化財務內部控制的認知程度不足財務管理人員普遍存在對信息化財務管理認知不足的問題，對信息化管理缺乏深層的認知，對信息化管理有著錯誤的認知，誤以為財務信息化管理僅僅是利用計算機進行各項財務數據的統計和整理。盡管在醫院財務內部控制管理中逐漸開始運用信息化手段，但相當一部分的管理人員仍然存在管理模式和理念陳舊的問題，不符合當前醫院財務管理的要求，與信息化管理下醫院內部財務控制的目標存在著較大的差距。

1．3醫院財務內部控制制度不完善當前，醫院財務內控的信息化管理水平普遍不足，醫院內部財務控制制度和監督機制不夠健全，對財務控制風險的認知不足，缺乏對財務風險的警惕性，財務內部控制中存在著諸多的漏洞，財務信息化管理無法落到實處。制度的不完善，導致醫院內部控制力度不足，財務信息缺乏真實性、全面性、時效性，加上監督機制的不健全，導致內部控制管理不力，財務管理各個環節銜接不牢。

1．4網絡化下財務內部控制的信息風險由于醫院信息化管理時間過短的問題，信息化管理風險理念未能得到貫徹落實，醫院的財務系統更新速度慢，隨著醫院各系統接口不斷增加，系統不穩定、網絡故障、病毒攻擊等安全隱患的存在，導致醫院的財務內控管理效率不高，各個部門的財務信息無法實現實時共享。

2信息化管理下加強醫院內部控制的對策

針對當前我國醫院財務信息化管理中普遍存在的不足之處，提出以下幾點建議：

2．1建立健全醫院內部控制信息系統數據的互聯互通醫院不僅要實現院內的HIS、人事管理、資產管理、采購、財務管理等系統數據的橫向對接，還要與社保、財政等外部數據的縱向聯通，逐步建立統一高效、資源整合、互聯互通、信息共享、使用便捷的醫院內部控制信息系統。

2．2提高信息化下財務人員對醫院內部控制的認識醫院財務管理的信息化是必然趨勢，醫院應對財務信息化管理予以高度的重視，對財務管理工作人員進行專業化的培訓，強化財務信息化管理知識，定時更新信息化管理理念，注重醫院財務管理人員隊伍的綜合素質培養，建立一支德才兼備、以德為先的管理隊伍。

2．3建立健全醫院內部控制醫院應建立健全財務內部控制，將醫院內部控制制度嵌入醫院各項經濟活動中去，并且組織定期對信息化下醫院內部控制制度設計和實施的有效性進行評價，確保信息化下醫院內部控制不留死角。

2．4加強風險控制，完善財務信息化管理終端定期對醫院的財務信息化管理設備進行維護和保養，及時更新財務信息化管理設備，建立醫院內外財務信息管理網絡，財務內部控制數據通過防火墻、數據加密等安全技術和操作權限的設置來達到信息安全，使內控信息既能實現實時共享，又能有效隔離。

3結語

信息化管理模式應用以來，我國醫院的財務管理效率得到有效提高，但在財務內部控制管理過程中仍然存在不足之處，醫院應對內部控制管理過程中存在的問題，采取相對應的解決措施，重視財務信息化管理，建立健全內部控制和監督機制，完善財務信息化管理終端，以更好地貫徹落實財務內控信息化管理，促進醫院的綜合發展。

主要參考文獻

［1］陳榆．信息化管理條件下加強醫院財務內部控制的思考［J］．信息通信，2012，26（5）：128－129．

［2］李曉練．醫院信息化管理下加強內部控制的思索［J］．經濟視野，2015，4（2）：52－52．

財務共享內部控制范文第4篇

關鍵詞：行政；事業單位；內部控制

近年來我國公共財政體制不斷進行改革，但是我國當前各個行業的事業單位內部控制這個環節還是比較薄弱，存在著一些問題，需要將內部控制制度不斷進行完善，需要將財務工作當中存在的錯誤進行有效的預防和發現以及可以糾正，使財務信息的真實性可以得到保證，使財政資金可以始終保持安全性，具體的財政支出也可以落實到實際之處，使行政事業單位的職能管理目標得到實現。

一、行政事業單位內部控制現狀

（一）內部控制意識比較單薄

一些單位忽略內部控制，過于重視事業的發展，對于內部管理不夠重視，缺乏內部控制意識。一些單位認為行政事業單位主要依靠財政預算來安排資金，需要對編制預算按照規定對預算精編制，目標就是取得資金。一些單位單純的認為內部控制只是需要財務部門進行負責，需要財政部門對財務狀況進行把關，認為單位內部控制根本不重要。一些單位認為內部控制制度就是單純的建立制度，沒有認識到內部控制的重要性，相關部門應該承擔的責任也沒有認識到。

（二）缺乏行政事業單位建設內部控制的人才

內部控制建設涉及的部門很多，內容也非常的復雜，自身的專業性比較高。需要對經濟業務的流程進行有效的梳理，識別具體的風險，并且采取應對的措施，促進制度的建設和推行，因此需要專業的人才進行組織和建設。只有各個行業的事業單位的財務人員才會完成這項工作，但是實際財務人員自身的素質比較低，人員十分緊缺，人才缺乏保障，這樣一來行政事業單位內部控制建設就加大了難度。

（三）信息溝通方面存在障礙

內部的信息不夠暢通，也不夠透明，具體的業務具有獨立性，這樣一來，各個具體的業務部門的信息就會受到局限，其他的部門無法得到共享，一些部門的預算都在財務部門集中，其他的業務部門無法得到參與，信息具有封閉性。信息不夠暢通，在處理大量信息的過程中，經常會出現阻塞的現象，這樣就無發生及時做出最正確的決策，缺乏時宜性，因為信息缺乏對稱性，員工無法深入了解控制對象和程序，內部控制也無法進行有效的參與。

二、加強行政事業單位內部控制建設的措施

（一）強化內部控制意識

作為單位內部控制的責任人，需要對事業單位內部控制建設的真實性和完整性以及合理性負責，對于部門開展的內部控制需要給予最大的支持。對語言內部控制自身全面性的要求需要給予重視，全體工作人員需要普及內部控制知識，要進行全程控制，對于全員也要進行控制，對于內部控制的重要性原則和制衡性原則以及適應性原則需要給予高度的關注，對于單位內部機構和分配職責等需要進行調整，使內部審計機制得到有效的完善，為其創造出良好的內部控制的環境。

（二）提高財務人員的素質

單位內部控制當中非常重要的一個環節就是財務人員，其他崗位的工作對于財務工作會產生影響，財務人員需要對資金進行預算以及使用，檢查和監督項目的進度，可以及時發現問題，并且及時進行反饋。因此要想加強內部控制需要加大力度提高財務人員的綜合素質。財務人員的道德和文化水平以及專業素養需要不斷提高，財務人員的工作作風需要不斷進行改正，自身的觀念和知識需要不斷進行創新，對于相關的財經法規和會計制度需要進行學習，財務人員對于監督要具備參與意識，對于單位的工作規劃等方面的內容要進行了解，這樣才可以對單位提供有效的財務信息。財務人員不僅需要對基礎的知識和專業技能進行掌握，還要對當前的經濟發展不斷適應，對于最新的政策需要進行了解，要充分了解和掌握內部控制相關的專業知識。

（三）加強信息的溝通

事業單位要建立完善的信息溝通制度，信息要具備有效性和暢通性，促進內部控制更好的發展。建立出良好的信息溝通，需要共享內部信息，對于相關的信息進行傳遞主要是依靠內部信息系統，這樣一來，業務人員才可以對相關的信息進行共享。還需要溝通上級單位，主要是和審計部門和稅務部門進行溝通交流，如果在內部控制當中出現問題，需要對上級主管的部門進行及時的匯報，進行反映和溝通，管理部門可以對資金的使用情況充分的了解，也可以掌握有關財政預算等方面的各種相關的信息。

三、結束語

通過以上綜合的論述，隨著我國經濟社會的不斷發展，當前事業單位對于內部控制缺乏認識，會計核算方面也不夠健全，針對固定資產管理方面比較薄弱，崗位設置不夠合理。針對這些不足之處，我國事業單位內部控制的建設被給予高度的關注，對單位內部控制存在的問題找出來，將形成原因進行分析，結合當前事業單位內部控制的發展趨勢，提出具有的加強的措施，促進我國事業單位內部控制建設更好的發展。

參考文獻

[1]江蘇省行政事業單位內部控制研究課題組.行政事業單位內部控制現狀分析與政策建議——基于江蘇省行政事業單位內部控制問卷調查的研究[J].財務與會計,2014,06:12-14.

[2]楊淑靜.從《行政事業單位內部控制規范(試行)》看行政事業單位內部控制存在的問題及對策[J].會計師,2014,16:44-45.

財務共享內部控制范文第5篇

建筑企業是建筑行業的主體，以工程建設為其主要的經營活動。建筑行業的性質決定了建筑企業的業務具有周期長、分散化、工程大、耗資巨大等特點，因此，建筑企業的內部管理工作具有很大的難度，這也給其會計內控體系的建立提出了更高的挑戰和要求，以保證會計工作的有效性。在市場經濟中，建筑企業的正常運行離不開完善的資金鏈的支撐，一旦出現資金的周轉問題就會使得其建造過程陷入僵局，難以繼續，尤其是建筑企業的業務活動的耗資巨大，對資金以及資金周轉的要求都非常高。由此可以看出，一個完整的會計內控體系在建筑企業的周轉和運行中所具有的關鍵作用。因此，建筑企業應該注重加強對會計內控體系的建設，不斷提升財務管理工作的水平，促進企業資源的優化配置，保證流動資金的數額和正常周轉，降低建筑企業的資金風險，維護其正常的業務經營活動。

2我國建筑企業在會計內控體系構建方面存在的問題

2.1建筑企業對會計內控體系的構建不夠重視

工程建造是建筑企業的主要業務活動，因此，建筑企業內部的主要負責人也多是建筑工程技術人員出身，他們往往只注重對建筑工程質量的管理和控制，在企業內部控制方面不僅對專業知識知之甚少，而且對會計內控的重要性和必要性缺乏基本的認識。這就導致建筑行業內部呈現出注重外部業務、忽視內部管理的特點，企業內部的財務管理、審計等職能部門缺乏有效的領導和管理，各種會計工作很不到位，會計內部控制呈現出失衡的局面。究其原因，主要是因為建筑企業的負責人對會計內控體系的構建重視不足，進而導致部分企業出現了建筑工程業務完成得很出色，但是企業的盈利效果差，甚至出現虧損的情況。

2.2內部控制制度不健全

建筑企業對會計內控體系構建的不重視，進一步影響了企業內部控制制度的建立和完善，導致企業的會計內部管理工作成效不高，降低了企業資金周轉效率。建筑企業的業務涉及的資源眾多，對資金的需求量很大，而企業內部會計控制制度的不健全，直接影響到資金周轉，一旦資金鏈出現問題，將直接使建筑企業面臨破產的風險。同時，內部控制制度的不健全，還會影響企業的投資和籌資決策，進而影響其資本結構的科學性和合理性，導致企業面臨著較大的財務風險或者導致資源的浪費，減少資金給企業帶來的經濟效益。此外，內部控制制度的不健全還限制了企業財務管理水平的提升，影響企業的財務管理結構，使得各項資金的流轉和調度缺乏科學的保障和有效的指導，進而影響建筑企業的長遠和穩定發展。

2.3會計部分權責不清，腐敗問題嚴重

建筑企業的業務往往比較分散，為了保證各個職能部門作用的有效發揮，建筑企業需要將一些必要的部門根據實際需要進行分化，以滿足不同地區、不同業務進行管理的需要。加之很多建筑企業實行的是多級管理的模式，設有很多子公司和分管部門，這樣雖然可以提升建筑企業經營管理的效率，但是也存在很多的弊端。首先，管理和部門的分化會導致企業管理層與員工之間的溝通和交流受到限制，使企業管理層無法及時了解到管理中產生和存在的諸多問題;其次，多級管理的模式會導致企業經營權限的劃分模糊，各分級部門與企業總部之間分裂明顯，不利于企業整體會計和財務管理工作的開展，甚至會出現各分級管理部門之間、分級管理部分與總部之間爭搶客戶和業務的情況;最后，多級管理的模式使得權力進一步分散，加大了財務管理的風險，在各子公司和分級部門中容易出現收取回扣、挪用公款和等問題，對建筑企業的資金安全和持續發展產生惡劣的影響。

2.4企業內部會計信息共享不夠

建筑企業部門機構設置和管理的分散性，加大了進行會計內部控制體系構建工作的難度，直接影響了建筑企業內部管理的成效。尤其是在當前信息化的時代背景下，信息的共享已經成為了各行各業優化內部控制、加強內部管理工作的必然要求。但是建筑企業由于管理者的不重視以及本身的行業特點，在會計信息的共享方面做的很不到位，沒有充分借助信息化的優勢來對會計信息進行披露，沒有實現會計信息的整體性，降低了會計內部控制體系對建筑企業的整體效益。此外，很多建筑企業不注重對會計信息進行充分利用，沒有發揮會計信息在各個部分經營管理中的重要參考作用，最終會使得企業會計內部控制工作的全面、有效開展，影響建筑企業的健康長遠發展。

3加強建筑企業會計內控體系構建的措施

3.1建立健全企業的會計內控制度

建筑企業會計內控制度的建立健全，受到行業特性和企業自身的經營情況的影響。因此，建筑企業首先要注重結合行業特點不斷加強內部管理，完善企業的各項管理制度，為會計內部控制體系的建立創造一個良好的企業內部環境。同時，要注重保持會計信息的真實性、合法性和準確性，便于加強對企業的資金管理，科學分析企業在內部控制工作中出現的問題，促進內部控制工作的科學、有效開展。

3.2加強對員工的培訓，加深員工對會計內控的理解

企業會計內控的成效，離不開所有員工的努力。企業應當加強對員工的教育和培訓，加深員工對會計內部工作重要性和必要性的認識，使內部控制得到員工的深刻認識和廣泛支持，明確內部控制的要點和規范，使得員工在工作中逐步形成內部控制的意識，注重對自身的工作進行約束和規范，并且掌握一定的應急處理能力，從而為企業會計內部控制工作的高效開展提供一個良好的企業環境，保證建筑企業內部管理工作的質量。

3.3實現會計信息的共享

隨著信息時代的到來，信息的共享對于一個企業的長遠發展而言的重要性越來越突出，要進一步激發建筑企業發展的動力，促進建筑企業實現突破式的發展，在企業內部實現信息的共享是十分必要的。首先需要認識到，實現會計信息的共享并不只是意味著企業經營管理信息的公開和透明，更重要的是要引導企業的其他部門及時了解企業的經營管理情況，據以開展各部門下一階段的業務和活動。為實現這一目的，企業可以充分借助信息技術高效便捷、資源共享的特點，將企業的會計信息進行科學的整合，并借助局域網來實現會計信息的共享。

4完善建筑企業會計內部控制體系的意義

4.1規范建筑企業的經營管理行為

建筑企業的會計內控體系涉及對其進行會計核算、財務管理和監督審計等工作，直接對建筑企業的經營管理活動進行規范和監督。建立完善的會計內控體系，有助于會計部門對各部門、各環節的經營管理和資源的使用情況進行詳盡的記錄與核算，并對企業的財務活動進行及時有效的監督，一旦發現問題可以及時采取措施進行補救和處理，使企業能夠從容應對市場環境的變化，保證各項建筑工程的順利開展和實施。

4.2規避建筑企業的經營管理風險

建筑企業內部的職能比較分散，涉及的機構和職能部門眾多，加之各項工程建設周期長、流程和環節眾多，管理起來有很大的難度。完善的企業會計內控制度可以使得企業內部的財務管理和審計監督形成一個系統完整的體系，便于內部控制深入到工程建設和內部管理的各個方面、各個環節，在這一過程中可以及時發現和解決各部門在管理中存在的問題，使企業加強對薄弱環節的管理，降低企業的經營管理風險，進一步提升其經營效率。

4.3密切建筑企業內部各部門的聯系

企業會計內部控制體系的構建，加強了會計部門與其他部門之間的溝通和聯系，密切了各部門之間的合作，進一步提升了建筑企業內部的整體效益，有利于提升各部門的工作效率。同時，便于會計部門開展對各部分的會計核算和監督工作，及時發現各種財務問題，提升企業應對財務風險的能力。

5結論

綜上所述，可以認識到會計內部控制體系的構建與完善對于建筑企業的重要意義，但是這不可能一蹴而就，因為涉及建筑企業內部管理和控制的方方面面，所以要在企業的運行中結合內部管理的實際情況逐步進行改進，逐步提升建筑企業內部控制的質量和水平，優化企業內部的資源配置，保證建筑企業的健康發展。

作者:李紅 單位:榮華建設集團有限公司

參考文獻:

［1］翁政.我國建筑企業會計內控體系構建分析［J］．中國外資，2014(10):286.