前言：想要寫出一篇令人眼前一亮的文章嗎？我們特意為您整理了5篇公司貨幣資金管理制度范文，相信會(huì)為您的寫作帶來(lái)幫助，發(fā)現(xiàn)更多的寫作思路和靈感。

公司貨幣資金管理制度范文第1篇

[關(guān)鍵詞] 供電公司；貨幣資金；內(nèi)部控制；問(wèn)題；建議

[中圖分類號(hào)] F230 [文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼] B

[文章編號(hào)] 1009-6043（2017）04-0040-03

一、引言

電力行業(yè)投資大、設(shè)施分散、資金密集，是國(guó)家的基礎(chǔ)行業(yè)，在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中發(fā)揮著極其重要的作用。供電公司特別是市級(jí)供電公司存在貨幣資金量大，貪污、舞弊、挪用風(fēng)險(xiǎn)高等現(xiàn)象，因此保證資金安全運(yùn)營(yíng)具有極其重要的現(xiàn)實(shí)意義。市級(jí)供電公司貨幣資金業(yè)務(wù)特點(diǎn)如下：

（一）貨幣資金總量大，流量規(guī)律穩(wěn)定

在貨幣資金收入方面電費(fèi)收入資金量大，貨幣資金支出方面，主要是供電公司為建設(shè)電力基礎(chǔ)設(shè)施，比如變電站、線路等采購(gòu)大量的物資設(shè)備，以及支付給各發(fā)電廠的購(gòu)電費(fèi)。但同時(shí)貨幣資金的流量規(guī)律又相對(duì)穩(wěn)定。對(duì)于市級(jí)供電公司而言，一般表現(xiàn)為每月上中旬資金相對(duì)緊張，資金規(guī)模較小，中下旬進(jìn)入資金高峰時(shí)段。月末匯集到省電力公司，資金規(guī)模最小。資金總量大，流量運(yùn)行規(guī)律穩(wěn)定，為省電力公司實(shí)現(xiàn)資金集團(tuán)化集中管理提供了巨大的可挖掘潛力。

（二）主要利用電子支付平臺(tái)進(jìn)行結(jié)算，很少涉及現(xiàn)金業(yè)務(wù)

由于電力客戶分散在市各個(gè)地區(qū)，比較分散，互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代背景下，為支付便捷，供電公司形成了以統(tǒng)一采用財(cái)務(wù)管控電子支付平臺(tái)進(jìn)行支付為主的I務(wù)結(jié)算方式。涉及現(xiàn)金業(yè)務(wù)少，傳統(tǒng)的柜面收費(fèi)、客戶匯款、走收電費(fèi)等資金收取方式逐步被取代，極大地提高了支付的安全性。電子支付是由公司出納人員支付指令到電子支付平臺(tái)，電子支付平臺(tái)判斷收付款單位銀行賬戶信息后進(jìn)行支付，提高了支付效率。

（三）商業(yè)匯票月末集中量大

商業(yè)匯票是出票人簽發(fā)的，委托付款人在指定日期無(wú)條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。供電公司月末，電費(fèi)收取高峰時(shí)期，商業(yè)匯票集中量大。

二、貨幣資金內(nèi)部控制的相關(guān)理論

（一）貨幣資金內(nèi)部控制的內(nèi)涵

2013年5月，COSO委員會(huì)了修訂后的《內(nèi)部控制――整合框架》，將內(nèi)部控制定義為“董事會(huì)、管理層和其他員工實(shí)施的、旨在為經(jīng)營(yíng)的效率和有效性、財(cái)務(wù)報(bào)告的準(zhǔn)確性、遵循適用的法律法規(guī)等目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理保證的過(guò)程。”內(nèi)部控制是企業(yè)旨在實(shí)現(xiàn)效益性、完整性、安全性的目標(biāo)而建立的安排。由此，“貨幣資金內(nèi)部控制的內(nèi)涵可以概括為企業(yè)旨在實(shí)現(xiàn)貨幣資金內(nèi)部控制目標(biāo)而在全公司建立的控制和安排。”

（二）貨幣資金內(nèi)部控制的目標(biāo)

1.應(yīng)該保證貨幣資金的安全。企業(yè)要利用完善的內(nèi)控制度，防范化解資金風(fēng)險(xiǎn)，確保庫(kù)存現(xiàn)金安全，避免貪污舞弊等現(xiàn)象的發(fā)生。

2.確保貨幣資金的完整性。企業(yè)要保證單位收到的資金全部入賬無(wú)遺漏，財(cái)務(wù)報(bào)告中的貨幣資金及貨幣資金量報(bào)表等信息的完整。

3.確保貨幣資金合法性。貨幣資金業(yè)務(wù)應(yīng)手續(xù)齊全，遵守國(guó)家法律法規(guī)。

4.提高貨幣資金的收益。企業(yè)要做好資金預(yù)算，盤活貨幣資金，提高資金運(yùn)作能力，提高貨幣資金的收益。

（三）貨幣資金內(nèi)部控制的基本方法

1.不相容職務(wù)分離控制。建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門的職責(zé)權(quán)限及相互關(guān)系，形成各負(fù)其責(zé)、相互制約的工作機(jī)制。比如：貨幣資金收付及保管只能由經(jīng)過(guò)授權(quán)的出納人員負(fù)責(zé)辦理；現(xiàn)金總賬不得由出納人員登記，必須由其他會(huì)計(jì)人員登記；

2.授權(quán)審批控制。企業(yè)建立完善的貨幣的資金授權(quán)制度和審核批準(zhǔn)制度，在權(quán)限范圍內(nèi)辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照支付申請(qǐng)-支付審批-支付復(fù)核-辦理支付的程序進(jìn)行。

3.會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制。企業(yè)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度，加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作。建立健全貨幣資金內(nèi)部會(huì)計(jì)管理規(guī)范和監(jiān)督制度，確保會(huì)計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。

4.預(yù)算控制。企業(yè)充分發(fā)揮預(yù)算管理的作用，資金預(yù)算是以“收支平衡，滿足經(jīng)營(yíng)發(fā)展需要”為原則，通過(guò)對(duì)現(xiàn)金投資、使用的預(yù)算管理，來(lái)獲得最大的收益。

三、市級(jí)供電公司貨幣資金內(nèi)部控制存在的主要問(wèn)題及原因探析

（一）未充分發(fā)揮預(yù)算管理作用

資金預(yù)算管理制度的建立是為了保證公司的資金收支平衡，從而更好的發(fā)揮企業(yè)各種資源的效用。市級(jí)供電公司領(lǐng)導(dǎo)對(duì)預(yù)算管理控制的重要性和科學(xué)性認(rèn)識(shí)不足，對(duì)預(yù)算工作不夠重視，導(dǎo)致在實(shí)際資金預(yù)算執(zhí)行中，財(cái)務(wù)實(shí)際完成情況與財(cái)務(wù)預(yù)算存在脫節(jié)現(xiàn)象。一方面，每年年初編制完預(yù)算后，沒(méi)有對(duì)預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行跟進(jìn)，也沒(méi)有根據(jù)公司內(nèi)外部的實(shí)際情況及時(shí)調(diào)整相關(guān)預(yù)算；另一方面，資金預(yù)算的壓力沒(méi)有真正傳遞到基層的成本控制中心，往往存在預(yù)算超支現(xiàn)象，預(yù)算管理的作用不能得到充分發(fā)揮。

（二）現(xiàn)金管理制度執(zhí)行不嚴(yán)

市級(jí)供電公司基層營(yíng)業(yè)廳未嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，對(duì)一些違規(guī)操作沒(méi)有進(jìn)行嚴(yán)肅處理。一方面市級(jí)供電公司現(xiàn)金截留過(guò)夜現(xiàn)象普遍；另一方面業(yè)務(wù)費(fèi)現(xiàn)金解款脫離系統(tǒng)管控。現(xiàn)金管理制度執(zhí)行不嚴(yán)，資金的控制與流向存在一定風(fēng)險(xiǎn)。經(jīng)了解，主要是公司為完成解款及時(shí)率指標(biāo)，當(dāng)天未解款的現(xiàn)金先系統(tǒng)解款，第二天或第三天才進(jìn)行銀行解款。

（三）電子支付環(huán)境存在安全隱患

市級(jí)供電公司嚴(yán)格限制現(xiàn)金的使用，大部分貨幣資金業(yè)務(wù)都是通過(guò)網(wǎng)銀進(jìn)行的，網(wǎng)銀key沒(méi)有按照規(guī)定進(jìn)行保管，被盜用風(fēng)險(xiǎn)較大，不利于貨幣資金支付安全。另外，電子支付環(huán)境存在安全隱患。出納指令錄入網(wǎng)銀系統(tǒng)后，傳送至復(fù)核崗，復(fù)核崗?fù)繖z查，致使存在信息錯(cuò)誤或者重復(fù)指令沒(méi)有被檢查出來(lái)就傳送至簽認(rèn)崗，簽認(rèn)崗?fù)绘I簽認(rèn)完成支付，這樣就使得存在錯(cuò)誤信息的電子指令經(jīng)過(guò)多級(jí)復(fù)核后仍然沒(méi)有被檢查出來(lái)。究其原因，主要是相關(guān)員工缺乏應(yīng)有的責(zé)任心和網(wǎng)銀管理風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。供電公司缺少關(guān)于網(wǎng)銀管理風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的相關(guān)培訓(xùn)，使得員工不能充分認(rèn)識(shí)到電子支付環(huán)境存在的安全隱患。

（四）商業(yè)匯票管理能力不足

市級(jí)供電公司商業(yè)匯票以銀行承兌匯票為主，而且大多都是紙質(zhì)銀行承兌匯票。月末用電單位將票據(jù)交付供電公司，財(cái)務(wù)人員對(duì)票據(jù)審核往往流于形式，或者因缺乏設(shè)備和專業(yè)知識(shí)，而不能對(duì)匯票的真?zhèn)涡院秃弦?guī)性進(jìn)行檢驗(yàn)。此外，由于月末財(cái)務(wù)工作較為繁忙，對(duì)于用電單位交過(guò)來(lái)的商業(yè)匯票，財(cái)務(wù)人員往往來(lái)不及當(dāng)天將票據(jù)存入銀行保險(xiǎn)柜，導(dǎo)致金額巨大的商業(yè)匯票長(zhǎng)時(shí)間留存在供電公司，帶來(lái)了很大的安全隱患。

（五）編制崗位有限，財(cái)務(wù)人才儲(chǔ)備不足

作為企業(yè)會(huì)計(jì)控制的主體，財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和內(nèi)控知識(shí)的高低尤為重要。但由于市供電公司編制崗位有限，存在支票、印鑒全部由出納一人進(jìn)行保管等現(xiàn)象，沒(méi)有嚴(yán)格執(zhí)行不相容職務(wù)分離政策。此外，個(gè)別現(xiàn)金管理崗位人員未取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書，崗位變更不及時(shí)。公司財(cái)務(wù)人才儲(chǔ)備不足，存在專業(yè)技術(shù)水平低、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作不規(guī)范、學(xué)力能力不高的現(xiàn)象。甚至有些財(cái)務(wù)人員沒(méi)有經(jīng)過(guò)專業(yè)知識(shí)的培訓(xùn)，這與現(xiàn)代化企業(yè)管理極為不匹配，這些現(xiàn)象給供電公司貨幣資金的內(nèi)部控制帶來(lái)極大的不便。

四、市級(jí)供電公司完善貨幣資金內(nèi)部控制的建議

（一）以預(yù)算管理為平臺(tái)，制定嚴(yán)格的內(nèi)控體系

供電公司要搭建預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督“三位一體”的組織框架，完善預(yù)算監(jiān)管體系。對(duì)于公司的所有支出包括經(jīng)營(yíng)性支出和資本性支出，都要納入預(yù)算管理。制定嚴(yán)格的內(nèi)控體系，對(duì)不落實(shí)資金來(lái)源、無(wú)預(yù)算支出、超預(yù)算支出、無(wú)效項(xiàng)目支出等行為都應(yīng)落實(shí)責(zé)任并考核。以資金管理為切入點(diǎn)，結(jié)合各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)的完成情況，開(kāi)展資金管理制度的效能檢查，發(fā)現(xiàn)資金管理的不足之處，進(jìn)一步建立健全管理制度，提高資金使用效率。

（二）嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，嚴(yán)肅處理違規(guī)操作

市級(jí)供電公司基層營(yíng)業(yè)廳嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，加強(qiáng)收款管理，規(guī)定當(dāng)天某一時(shí)間點(diǎn)前收取的資金必須全額解交銀行，當(dāng)天超過(guò)時(shí)間點(diǎn)后收取的資金必須盤點(diǎn)封包放入專用保險(xiǎn)柜中保管，并于次日（節(jié)假日順延）解交銀行執(zhí)行。同時(shí)嚴(yán)禁脫離系統(tǒng)管控，銀行解款后才系統(tǒng)解款。對(duì)一些違規(guī)操作的人員，領(lǐng)導(dǎo)加強(qiáng)思想教育，并視情節(jié)嚴(yán)重給予相應(yīng)的處分。

（三）強(qiáng)調(diào)全員控制，嚴(yán)格履行職責(zé)義務(wù)

貨幣資金內(nèi)部控制過(guò)程是一個(gè)全員控制的過(guò)程，市級(jí)供電公司應(yīng)當(dāng)建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，強(qiáng)化全員的責(zé)任意識(shí)。領(lǐng)導(dǎo)的支持、各部門的配合是財(cái)務(wù)部門做好資金管理工作的必要條件，做好資金管理工作的宣傳工作，把資金管理工作當(dāng)作一個(gè)“窗口”工程營(yíng)造，在領(lǐng)導(dǎo)的支持下、各部門配合下，建立相應(yīng)的責(zé)任機(jī)制，把抓好資金管理工作也列入單位領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任范疇，把按資金管理工作要求辦事作為各部門人員的責(zé)任，并納入獎(jiǎng)懲考核，使搞好資金管理工作成為全員的自覺(jué)行動(dòng)。

（四）委托銀行進(jìn)項(xiàng)票據(jù)托管

將銀行承兌匯票業(yè)務(wù)外包給銀行，委托銀行審核、管理承兌匯票實(shí)物，完成從集中――驗(yàn)真――入池――托收等一系列過(guò)程。各市級(jí)供電公司只需將收取的銀行承兌匯票就近交付當(dāng)?shù)亻_(kāi)戶銀行，通過(guò)匯票管理軟件系統(tǒng)，匯票的信息流在供電公司、公司財(cái)務(wù)、上級(jí)單位財(cái)務(wù)與銀行之間傳遞，有效發(fā)揮銀行在全國(guó)聯(lián)網(wǎng)的網(wǎng)絡(luò)優(yōu)勢(shì)，對(duì)承兌匯票真?zhèn)涡畔⑦M(jìn)行及時(shí)了解。利用銀行票據(jù)在傳遞上的運(yùn)輸優(yōu)勢(shì)，減少承兌匯票在途存在的隱性安全風(fēng)險(xiǎn)，安全性得到大大提升。

（五）嚴(yán)格執(zhí)行貨幣資金內(nèi)控要求，加大財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)力度

按照《內(nèi)部控制應(yīng)用指引第6號(hào)-資金活動(dòng)》的要求，供電公司應(yīng)確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。對(duì)未取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書的人員，不允許擔(dān)任會(huì)計(jì)職務(wù)，并及時(shí)進(jìn)行相應(yīng)的崗位變更。財(cái)務(wù)人員上崗前，要進(jìn)行專業(yè)知識(shí)的培訓(xùn)，深化對(duì)電力企業(yè)行業(yè)特點(diǎn)的認(rèn)識(shí)，加強(qiáng)對(duì)貨幣資金內(nèi)部控制重要性的認(rèn)識(shí)。此外，供電公司因結(jié)合新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的實(shí)施、電力企業(yè)的改革等，加大培訓(xùn)力度，分層次對(duì)會(huì)計(jì)人員進(jìn)行培訓(xùn)，提高財(cái)務(wù)人才的儲(chǔ)備力度。

[參 考 文 獻(xiàn)]

[1]許愛(ài)田.對(duì)電力企業(yè)內(nèi)部控制的思考[J].財(cái)經(jīng)界，2011（6）：5

[2]黃茹.基于核心競(jìng)爭(zhēng)力視角的企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制系統(tǒng)研究[J].中國(guó)管理信息化，2017（1）：66-67

[3]孔祥銀.電力企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制問(wèn)題探析[J].財(cái)會(huì)通訊，2016（17）：106-108

公司貨幣資金管理制度范文第2篇

【關(guān)鍵詞】企業(yè)集團(tuán)；貨幣資金管理；內(nèi)部控制

財(cái)務(wù)部門的價(jià)值究竟在哪里？有的人說(shuō)，財(cái)務(wù)部門，無(wú)非就是記賬、出報(bào)表，不能創(chuàng)造利潤(rùn)和價(jià)值，就知道拿一些條條框框來(lái)約束業(yè)務(wù)部門，那么，財(cái)務(wù)部門真的不創(chuàng)造價(jià)值嗎？

長(zhǎng)期以來(lái)，傳統(tǒng)的會(huì)計(jì)人員只能忙于會(huì)計(jì)核算，而無(wú)暇從事管理，是典型的核算型會(huì)計(jì)，會(huì)計(jì)的職能也只是事后反映，但隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷深入，競(jìng)爭(zhēng)激烈的加劇，會(huì)計(jì)的職能必須向管理轉(zhuǎn)型，才能適應(yīng)市場(chǎng)的發(fā)展。

財(cái)務(wù)部門最重要的價(jià)值是看好家，理好財(cái)。宏觀的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略暫不去談，我們把目光聚焦企業(yè)集團(tuán)貨幣資金的管理，來(lái)看看財(cái)務(wù)部門是如何通過(guò)對(duì)企業(yè)集團(tuán)貨幣資金的管理體現(xiàn)財(cái)務(wù)價(jià)值的。

一般情況下，企業(yè)集團(tuán)由集團(tuán)公司或母公司、子公司、分公司和孫公司及其他相關(guān)企業(yè)組成。企業(yè)集團(tuán)的特點(diǎn)是其自身不具有企業(yè)法人資格，母公司應(yīng)當(dāng)是依法登記注冊(cè)，取得企業(yè)法人資格的控股企業(yè)，子公司應(yīng)當(dāng)是母公司對(duì)其擁有全部股權(quán)或者控股權(quán)的企業(yè)法人。

貨幣資金是指可以立即投入流通，用以購(gòu)買商品或勞務(wù)，或用以償還債務(wù)的交換媒介；貨幣資金管理作為財(cái)務(wù)部門管理職能的重要組成部分，管的好與不好，將會(huì)給企業(yè)帶來(lái)截然不同的結(jié)果。

與單一企業(yè)相比，企業(yè)集團(tuán)貨幣資金管理顯得更為重要，資金滲透至企業(yè)集團(tuán)組織結(jié)構(gòu)的每一個(gè)層面，資金運(yùn)作又貫穿于企業(yè)集團(tuán)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的全過(guò)程。企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部涉及多層次管理層級(jí)，管理鏈條長(zhǎng)，信息傳遞較慢，通過(guò)傳統(tǒng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)手段得到的信息嚴(yán)重滯后，如何對(duì)貨幣資金進(jìn)行管理、解決其運(yùn)行過(guò)程中的問(wèn)題成為企業(yè)集團(tuán)面臨的一個(gè)難題。

許多集團(tuán)企業(yè)由于缺乏對(duì)資金管理的足夠認(rèn)識(shí)，管理手段還比較落后，我國(guó)一些國(guó)有大型企業(yè)集團(tuán)在貨幣資金管理上仍沿用傳統(tǒng)的管理方法，日益凸顯出一些難以解決的問(wèn)題：第一，沒(méi)有完善的貨幣資金管理制度，尚未形成資金集中管理的模式。第二、資金集中程度不高，資金分散，貨幣資金頭寸安排隨意，導(dǎo)致企業(yè)的利潤(rùn)率降低，工作效率低下。體現(xiàn)在：（1）下屬公司具有高度的自主經(jīng)營(yíng)權(quán)，集團(tuán)對(duì)其控制力度較弱，各子公司片面追求自身利益，而不顧集團(tuán)整體戰(zhàn)略目標(biāo)，盲目投資，決策隨意；（2）對(duì)下屬公司的開(kāi)戶沒(méi)有統(tǒng)籌管理，在多家商業(yè)銀行不加選擇地亂設(shè)賬戶，造成集團(tuán)銀行賬戶的體系龐大臃腫，資金資源嚴(yán)重分散、沉淀；（3）影響貸款的力度和貸款優(yōu)惠條件的取得；（4）對(duì)資產(chǎn)負(fù)債沒(méi)有有效的控制，使資金占用持續(xù)上升，營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)天數(shù)變慢。第三、缺乏準(zhǔn)確的貨幣資金計(jì)劃預(yù)測(cè)制度，無(wú)法做到有效的事前、事中和事后的管控。這就無(wú)法給決策者提供準(zhǔn)確的信息，使決策者難以管理和決策。第四、資金需求量未做到準(zhǔn)確預(yù)測(cè)，統(tǒng)一安排，無(wú)法實(shí)現(xiàn)集團(tuán)利益最大化。資金富余的下屬公司資金冗余沉淀，而資金短缺的下屬公司卻要向銀行大量借款，最終導(dǎo)致整個(gè)企業(yè)集團(tuán)合并報(bào)表中，銀行存款和銀行貸款均高居不下，資金負(fù)債率指標(biāo)也未得到有效控制。

如此以往，企業(yè)集團(tuán)的貨幣資金管理問(wèn)題將會(huì)愈加突出，企業(yè)利潤(rùn)在不自覺(jué)中流失，看似迅速發(fā)展的企業(yè)集團(tuán)一旦資金管理的問(wèn)題積累到一定程度，隨時(shí)可能資金斷鏈，給企業(yè)造成滅頂之災(zāi)。貨幣資金管得好與不好，這時(shí)候才真正考驗(yàn)財(cái)務(wù)部門的管理能力。

那么，企業(yè)集團(tuán)的貨幣資金應(yīng)該如何管理呢？

企業(yè)集團(tuán)的貨幣資金，只有實(shí)現(xiàn)集中管理，才能實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化。

（一）資金集中管理的組織保障

1、成立企業(yè)集團(tuán)資金管理專業(yè)部門，從組織結(jié)構(gòu)上保證資金的集中管理

資金管理部作為企業(yè)集團(tuán)的專業(yè)職能部門，負(fù)責(zé)制定集團(tuán)資金管理制度、流程和職責(zé)，對(duì)集團(tuán)及下屬各全資子公司、矩陣結(jié)構(gòu)的各業(yè)務(wù)單元的資金統(tǒng)一管理和調(diào)度，并對(duì)控股子公司和參股子公司的資金情況有知情權(quán)，做到集團(tuán)上下一盤棋。

2、建立統(tǒng)一的信息化系統(tǒng)，實(shí)行內(nèi)部銀行管理體制，促進(jìn)資金的合理使用

（1）集團(tuán)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資金使用環(huán)節(jié)的管理，對(duì)各部門進(jìn)行明確的職責(zé)分工，在企業(yè)內(nèi)部劃分利潤(rùn)中心，做到責(zé)權(quán)利相匹配。具體來(lái)說(shuō)，將集團(tuán)的組織結(jié)構(gòu)以業(yè)務(wù)單元為單位實(shí)行內(nèi)部銀行管理，利潤(rùn)中心是集團(tuán)內(nèi)部銀行核算的基本單位。（2）樹(shù)立資金有償使用的觀念，將銀行結(jié)算機(jī)制引入企業(yè)內(nèi)部，建立內(nèi)部銀行，年初確定各業(yè)務(wù)部門的資金額度，制定合理的內(nèi)部轉(zhuǎn)讓價(jià)格，進(jìn)行內(nèi)部結(jié)算。并積極組織存款，發(fā)放貸款，實(shí)行資金的有償使用，存款有息，用款付息，資金的使用將按照不同的額度占用收取不同的利息，例如：內(nèi)部銀行如果透支將收取超額貸款利息，同時(shí)各業(yè)務(wù)單元不得以任何形式私下相互拆借資金，這樣促使各個(gè)資金使用部門為了增加“盈利”，千方百計(jì)地多收款，少付款，精打細(xì)算，節(jié)約資金，盡可能減少和避免資金的浪費(fèi)和無(wú)效使用。

3、完善企業(yè)集團(tuán)資金預(yù)算管理體系

（1）在企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部建立多級(jí)預(yù)算管理體制，進(jìn)一步提高預(yù)算的準(zhǔn)度和精度，降低企業(yè)的資金使用成本。首先由總部制定合理預(yù)算目標(biāo)，通過(guò)分級(jí)預(yù)算將目標(biāo)責(zé)任化，逐級(jí)分解到各業(yè)務(wù)單元，并將預(yù)算目標(biāo)和考核體系嚴(yán)格掛鉤，年初下達(dá)并分解目標(biāo)，過(guò)程中跟進(jìn)目標(biāo)的達(dá)成進(jìn)度，年終決算目標(biāo)達(dá)成的結(jié)果，并逐級(jí)與個(gè)人業(yè)績(jī)工資相結(jié)合。年初集團(tuán)資金管理部門對(duì)各業(yè)務(wù)單元下達(dá)的資金預(yù)算指標(biāo)主要有：A、經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流指標(biāo)：是按照整個(gè)企業(yè)集團(tuán)全年經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流的目標(biāo)進(jìn)行分解，參照各業(yè)務(wù)單元的全年利潤(rùn)指標(biāo)，按利潤(rùn)指標(biāo)合理的比例確定各業(yè)務(wù)單元的現(xiàn)金流目標(biāo)。B、投資回報(bào)率指標(biāo)：是指通過(guò)投資而應(yīng)返回的價(jià)值。當(dāng)年投資回報(bào)率指標(biāo)的下達(dá)參考去年以及歷史實(shí)際水平制定。C、資金占用規(guī)模：是指根據(jù)各業(yè)務(wù)單元當(dāng)年的利潤(rùn)指標(biāo)和投資回報(bào)率指標(biāo)而匹配確定的資金占用規(guī)模。業(yè)務(wù)部門在資金占用規(guī)模預(yù)算以內(nèi)的資金借款，按照內(nèi)部銀行基準(zhǔn)利率收取貸款利息，超出資金占用規(guī)模預(yù)算的資金使用，將收取超額貸款利息。

（2）完善預(yù)算的編制、修改程序。預(yù)算執(zhí)行過(guò)程當(dāng)中，還要根據(jù)外部環(huán)境的變化和業(yè)務(wù)的實(shí)際情況進(jìn)行適當(dāng)?shù)恼{(diào)整。

（3）加強(qiáng)預(yù)算的控制。預(yù)算體系一旦建立，就必須具有一定的剛性，其變化就需要通過(guò)嚴(yán)格的監(jiān)督和控制。對(duì)于沒(méi)有按照預(yù)算執(zhí)行的部門，就需要建立一定的懲罰措施。

（4）按照年初下達(dá)的資金預(yù)算，集團(tuán)企業(yè)管理部門要定期對(duì)資金使用和管理情況進(jìn)行考核，并與職工的利益掛鉤，使業(yè)務(wù)部門、職能部門的每一位員工都樹(shù)立資金管理意識(shí)，確立資金成本觀念，并調(diào)動(dòng)他們進(jìn)行資金管理的積極性，加強(qiáng)資金使用的管理，以保證資金的有效合理使用。

4、成立結(jié)算中心

結(jié)算中心是順應(yīng)集團(tuán)管理需求而產(chǎn)生的內(nèi)部資金管理機(jī)構(gòu)。集團(tuán)通過(guò)結(jié)算中心這個(gè)管理系統(tǒng)，具體操作貨幣資金的收支，并定期向資金管理專業(yè)部門反饋資金信息，可以達(dá)到對(duì)資金進(jìn)行集中管理、統(tǒng)籌安排，有利于合理調(diào)節(jié)資金，引導(dǎo)資金的流向；有利于企業(yè)集團(tuán)集中財(cái)力，減少內(nèi)部資金積壓，盤活沉淀資金，減低銀行貸款和貸款利息；有利于減少資金體外循環(huán)，加快資金的周轉(zhuǎn)等。

（二）實(shí)現(xiàn)企業(yè)集團(tuán)資金集中管理的具體措施：

1、實(shí)現(xiàn)資金高度集中統(tǒng)一管理

（1）投融資事項(xiàng)統(tǒng)一審批，并由集團(tuán)專業(yè)部門操作。投融資事項(xiàng)全部收歸集團(tuán)總部層面負(fù)責(zé)籌劃和審批，各下屬公司和各業(yè)務(wù)部門不再有投融資的權(quán)限。融資和授信等事項(xiàng)均由資金專業(yè)部門進(jìn)行申請(qǐng)和管理。

（2）資金管理專業(yè)部門面對(duì)外部銀行統(tǒng)一接口。由資金管理專業(yè)部門代表企業(yè)集團(tuán)與各外部銀行洽談融資、授信等業(yè)務(wù)，各下屬公司和各業(yè)務(wù)部門只與資金部門接口。

（3）外部銀行帳號(hào)統(tǒng)一管理。將企業(yè)集團(tuán)下屬各法人在多家銀行開(kāi)立的帳號(hào)統(tǒng)一管理，分類使用，長(zhǎng)期不用的進(jìn)行清理注銷。清理后的外部銀行帳號(hào)可以根據(jù)不同用途分為基本戶、支票戶、收款戶等。

（4）外部銀行的資金統(tǒng)一調(diào)度。企業(yè)集團(tuán)各法人銀行賬戶的資金集中管理，由資金管理部統(tǒng)一調(diào)度，避免將資金散落在各個(gè)賬戶中，使資金得不到充分使用和收益最大化。隨著信息化的發(fā)展，企業(yè)集團(tuán)還可以使用商業(yè)銀行的網(wǎng)上銀行的現(xiàn)金管理功能，要求各下屬法人公司統(tǒng)一在指定的商業(yè)銀行開(kāi)戶，充分使用集團(tuán)網(wǎng)銀的功能，實(shí)現(xiàn)每日資金上收和下劃。

（5）內(nèi)部貸款和銀行授信品種的使用統(tǒng)一審批。各下屬公司和業(yè)務(wù)部門每月月初向資金管理部門上報(bào)資金計(jì)劃，包括月度貸款額度、收付款計(jì)劃和保函及票據(jù)使用需求，資金部根據(jù)預(yù)算額度進(jìn)行審批，并向各業(yè)務(wù)部門撥付內(nèi)部貸款，并匯總授信業(yè)務(wù)使用需求，分配額度。

2、統(tǒng)一管理制度、統(tǒng)一管理流程、統(tǒng)一管理職責(zé)

成立高度集中統(tǒng)一的資金管理平臺(tái)，建立統(tǒng)一規(guī)范的資金管理制度并在集團(tuán)內(nèi)部進(jìn)行宣貫，使每一位員工了解集團(tuán)的資金管理制度、流程和職責(zé)。

3、資金計(jì)劃制度

包括年度計(jì)劃、季度計(jì)劃、月度計(jì)劃、四周滾動(dòng)計(jì)劃和每日付款計(jì)劃，根據(jù)這些計(jì)劃，資金部可以合理安排融資和資金頭寸，充分利用閑置資金進(jìn)行投資理財(cái)，實(shí)現(xiàn)收益最大化。

4、收支兩條線

（1）應(yīng)收賬款的管理：銷售部門對(duì)外簽約時(shí)，每個(gè)下屬公司使用集團(tuán)指定的基本戶賬號(hào)進(jìn)行收款，通過(guò)網(wǎng)銀，各業(yè)務(wù)部門查詢收款戶的進(jìn)賬明細(xì)并進(jìn)行認(rèn)款，財(cái)務(wù)部復(fù)核后核銷應(yīng)收賬款，同時(shí)增加該利潤(rùn)中心的內(nèi)部銀行存款。

（2）付款的管理：對(duì)于各業(yè)務(wù)部門的付款實(shí)行約款制度，即：超過(guò)5萬(wàn)元的付款統(tǒng)一上報(bào)資金部排款，資金部匯總每天的排款，并根據(jù)現(xiàn)金流達(dá)成以及各業(yè)務(wù)部門資金占用情況審批排款，并通知結(jié)算部支付，同時(shí)根據(jù)排款情況完成各銀行賬戶的轉(zhuǎn)款，結(jié)算部當(dāng)天下班前需反饋逐筆支付情況清單。

公司貨幣資金管理制度范文第3篇

【關(guān)鍵詞】貨幣資金；資金控制

一、企業(yè)貨幣資金控制存在的問(wèn)題

（1）貨幣資金管理未引起足夠重視。要做好貨幣資金控制需要企業(yè)嚴(yán)格按照貨幣資金的規(guī)章制度來(lái)進(jìn)行，這些完善的資金使用制度只有被企業(yè)員工重視才能發(fā)揮作用。當(dāng)前我國(guó)貨幣資金控制存在資金控制意識(shí)淡薄，資金使用流程不規(guī)范等問(wèn)題。會(huì)計(jì)人員尤其是出納人員大多默許領(lǐng)導(dǎo)批示大于制度規(guī)定的原則，企業(yè)資金管理制度往往被人為違背，導(dǎo)致公司管理制度成為一紙廢紙，如此一來(lái)，公司資金管理制度自然無(wú)法發(fā)揮規(guī)范約束的作用。（2）貨幣資金監(jiān)控體系不完善。會(huì)計(jì)人員在處理資金收支業(yè)務(wù)時(shí)無(wú)法考證業(yè)務(wù)的真實(shí)性，只能依靠各部門提供的票據(jù)、原始單據(jù)來(lái)做出判斷，只要原始單據(jù)、發(fā)票的手續(xù)齊全、填寫規(guī)范，并且有相關(guān)負(fù)責(zé)人的簽字就進(jìn)行資金的支付和登記入賬，會(huì)計(jì)對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)真實(shí)性的監(jiān)督作用無(wú)法發(fā)揮出來(lái)。在審計(jì)工作中，公司審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)在部分子公司存在資金收支分開(kāi)執(zhí)行不徹底、坐支現(xiàn)金等問(wèn)題，而越權(quán)審批、超額審批的問(wèn)題也在不少分公司、子公司存在。工程項(xiàng)目的資金收支情況匯報(bào)不及時(shí)，導(dǎo)致項(xiàng)目成本超支的現(xiàn)象非常普遍。此外，檢查還發(fā)現(xiàn)各職能部門存在私設(shè)“小金庫(kù)”的現(xiàn)象，在資金使用情況報(bào)告說(shuō)明中對(duì)本部門、本單位的資金收支情況瞞報(bào)、虛報(bào)，給企業(yè)的資金安全帶來(lái)極大的危害。（3）貨幣資金控制過(guò)程中的財(cái)務(wù)功能被弱化。公司財(cái)務(wù)部門與其他部門的信息傳遞與交流不夠，導(dǎo)致一些重要的信息無(wú)法及時(shí)、完整的傳遞到財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)部門也無(wú)法獲取有關(guān)整個(gè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的全面、準(zhǔn)確的信息，從而無(wú)法對(duì)企業(yè)資金的使用去向有清晰的認(rèn)識(shí)，也想對(duì)企業(yè)資金進(jìn)行有效的控制，合理配置企業(yè)有效資金的難度非常大。

二、完善企業(yè)貨幣資金控制的對(duì)策建議

（1）貨幣資金完整性控制。一是核查各類記賬憑證、發(fā)票、收據(jù)編號(hào)等的連續(xù)性，確保資金收支數(shù)量與對(duì)應(yīng)的發(fā)票和收據(jù)金額相等，這是保證資金全額入賬的一種控制措施，也是保證會(huì)計(jì)檔案資料完整的客觀要求。針對(duì)部分分公司出現(xiàn)的發(fā)票及收據(jù)管理混亂問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)予以整改，嚴(yán)禁利用自制收據(jù)代替公司統(tǒng)一印制的收據(jù)，嚴(yán)禁私自購(gòu)買發(fā)票，所用發(fā)票由各子公司財(cái)務(wù)人員自總公司集中核算中心申領(lǐng)，并記錄申領(lǐng)發(fā)票的票號(hào)并及時(shí)上報(bào)發(fā)票的使用情況，切實(shí)加強(qiáng)發(fā)票和收據(jù)的印、收、發(fā)、存管理，定期檢查和不定期抽查有關(guān)發(fā)票和收據(jù)使用的情況。二是及時(shí)與銀行對(duì)賬，利用銀行對(duì)賬單與銀行存款日記賬進(jìn)行核對(duì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)存在的差額，分析原因，其控制的基本要求是杜絕錯(cuò)記、漏記，未達(dá)賬項(xiàng)，找出當(dāng)月銀行入賬而企業(yè)未入賬或者企業(yè)已支付而銀行未入賬的業(yè)務(wù)重點(diǎn)跟蹤、核實(shí)。三是核對(duì)往來(lái)賬項(xiàng)，通過(guò)定期與交易方核對(duì)往來(lái)賬可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)資金別挪用、占用或者貪污的情況，也是加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，提高資金回收速度的必然要求。負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)人員要采用適當(dāng)?shù)姆椒▽?duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行壞賬分析，及時(shí)正確的計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，確保應(yīng)收賬款金額的準(zhǔn)確合理。（2）貨幣資金安全性控制。賬實(shí)盤點(diǎn)是通過(guò)定期和不定期的清查來(lái)保證資金安全的一種控制措施。定期盤點(diǎn)要求公司涉及資金業(yè)務(wù)的人員對(duì)每天的現(xiàn)金收支與對(duì)應(yīng)的單據(jù)、現(xiàn)金日記賬進(jìn)行核對(duì)，確保做到賬實(shí)相符，貨幣資金的日常盤點(diǎn)必須做到日清日結(jié)。不定期盤點(diǎn)主要是來(lái)自公司內(nèi)部監(jiān)督核查部門的突擊檢查，重點(diǎn)對(duì)現(xiàn)金收支程序的執(zhí)行情況、現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬等進(jìn)程核查。目前ZS公司的不定期檢查工作還沒(méi)有形成一種有效的制度，今后有必要讓內(nèi)部審計(jì)部門加大這方面的監(jiān)督和控制。核查備用金執(zhí)行情況。備用金核查仍主要由內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)，重點(diǎn)是保證超額部分及時(shí)上交財(cái)務(wù)支付中心，從而提高企業(yè)資金的統(tǒng)籌利用水平。（3）貨幣資金合規(guī)性控制。貨幣資金的收支業(yè)務(wù)必須符合有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，還要按照企業(yè)具體的資金收支流程來(lái)進(jìn)行。資金的收取和開(kāi)票做到崗位分離，避免出現(xiàn)小額資金收錢不開(kāi)票的情況。在ZS公司財(cái)務(wù)支付中心建立以后，公司正在加快建設(shè)網(wǎng)上支付系統(tǒng)，屆時(shí)各項(xiàng)資金收支業(yè)務(wù)都可以通過(guò)網(wǎng)上轉(zhuǎn)賬實(shí)現(xiàn)，也能夠?qū)Ω髯印⒎止镜馁Y金運(yùn)作情況進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控。每筆資金的收支業(yè)務(wù)必須包括經(jīng)手人、制單人、記賬、復(fù)核和審核等，出納人員作為資金收支的經(jīng)手人一定要把好關(guān)，收款后加蓋“收訖”章，付款后加蓋“付訖”章，會(huì)計(jì)人員、開(kāi)票人員、銷售部門要核查收付款憑證是否完整，確保資金收支業(yè)務(wù)的流程合規(guī)、手續(xù)齊全。最好要做好銀行簽章和票據(jù)專用章的分管工作。

參 考 文 獻(xiàn)

[1]宋國(guó)煜．加強(qiáng)和完善企業(yè)貨幣資金管理[J]．財(cái)會(huì)通訊．2009（12）：55～59

[2]肖琳，徐帆．如何加強(qiáng)企業(yè)貨幣資金的管理和控制[J]．遼寧經(jīng)濟(jì)．2006（11）：5～9

公司貨幣資金管理制度范文第4篇

【關(guān)鍵詞】 電力企業(yè)； 資金管理； 精細(xì)化管理

電力企業(yè)屬資金密集型企業(yè)，資金相對(duì)雄厚，企業(yè)的資金，尤其是處于游離狀態(tài)的資金沒(méi)有被充分利用起來(lái)，沒(méi)有進(jìn)行有效調(diào)劑、周轉(zhuǎn)、融通。為了更好地優(yōu)化資金使用和充分發(fā)揮資金利用效率，就要做好流動(dòng)資產(chǎn)以及負(fù)債的配比，即在滿足企業(yè)對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)基本需求的前提下，盡可能地降低企業(yè)在流動(dòng)資產(chǎn)上的投資額，并大量地利用短期負(fù)債進(jìn)行流動(dòng)資產(chǎn)的融資，使企業(yè)收到最大的效益。

一、工作中以預(yù)算與實(shí)際相結(jié)合，創(chuàng)新管理理念

以往的資金管理，預(yù)算管理制度不健全，資金使用金額往往只能以“大概多少”等進(jìn)行安排，而且到了期末，財(cái)務(wù)人員常為資金收支平衡進(jìn)行大量的工作，既浪費(fèi)工作時(shí)間，又大大降低了資金的使用效率。為了彌補(bǔ)這些缺陷，滄州供電公司開(kāi)展了精細(xì)化管理活動(dòng)。精細(xì)化管理作為適應(yīng)集約化和規(guī)模化生產(chǎn)方式出現(xiàn)的一種管理模式，強(qiáng)調(diào)目標(biāo)細(xì)分、任務(wù)細(xì)分、流程細(xì)分，實(shí)施精確計(jì)劃、精確決策、精確考核。資金的精細(xì)化管理要求企業(yè)從根本上改變過(guò)去松散的資金歸口方式，開(kāi)展以人為本的新型資金管理模式。為此，公司進(jìn)行了大量的工作。首先，充分認(rèn)識(shí)到職工在管理中的作用，要求所有財(cái)務(wù)人員熟悉各類財(cái)經(jīng)制度和政策法規(guī)，在財(cái)經(jīng)政策范圍內(nèi)創(chuàng)造性地開(kāi)展工作，向公司其他部門人員宣傳資金管理的重要性以及不斷摸索更好的管理方法，在其他部門的積極配合下使資金管理工作得到加強(qiáng)。其次，公司啟動(dòng)“創(chuàng)建學(xué)習(xí)型單位，爭(zhēng)當(dāng)知識(shí)型員工”主題活動(dòng)，并將此作為提高員工素質(zhì)的一項(xiàng)長(zhǎng)期工作。深入生產(chǎn)第一線，向工程師、野外作業(yè)人員請(qǐng)教，把資金管理貫穿到生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的每一個(gè)環(huán)節(jié)；不斷提升對(duì)資金使用綜合的能力，培育了良好的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)和一定的回避風(fēng)險(xiǎn)技能。

二、依法辦事，不斷完善資金管理辦法

為更好地開(kāi)展資金精細(xì)化管理，使財(cái)務(wù)人員增強(qiáng)資金管理的危機(jī)感和緊迫感，重新梳理和制定了相應(yīng)的規(guī)章制度。開(kāi)展精細(xì)化管理，首要任務(wù)是對(duì)過(guò)時(shí)的或不精細(xì)的制度進(jìn)行全面、完善修訂。在征求各方面意見(jiàn)基礎(chǔ)上，公司相繼出臺(tái)了《全面預(yù)算管理辦法》及其相適應(yīng)的實(shí)施細(xì)則，詳細(xì)地總結(jié)了資金方面的管理制度以及本公司自行制定的管理辦法等。重新制定了業(yè)務(wù)流程，著力從細(xì)化流程中提高管理者的工作效率。此外，重新制定了財(cái)務(wù)科崗位標(biāo)準(zhǔn)，使過(guò)去模糊的概念和詞語(yǔ)，轉(zhuǎn)變成可以細(xì)化、量化、能考核的條例。如明確要求財(cái)務(wù)部每個(gè)月末需要檢查全局的資金使用情況，時(shí)刻監(jiān)督各部門的資金使用狀況。

三、樹(shù)立科學(xué)理財(cái)觀，加強(qiáng)資金的集中管理

根據(jù)河北省公司的要求，資金管理堅(jiān)持“統(tǒng)一管理、統(tǒng)一歸集，集中支付、集中運(yùn)作”的原則。積極減少漏洞，逐步樹(shù)立科學(xué)的理財(cái)觀。對(duì)于流動(dòng)資金，根據(jù)省公司要求每周上報(bào)資金計(jì)劃，核定流動(dòng)資金定額，編制定額流動(dòng)資金計(jì)劃，及時(shí)組織資金的平衡調(diào)度；推行更為嚴(yán)格的支取和報(bào)銷制度，從日常活動(dòng)中資金流動(dòng)最頻繁的源頭上控制現(xiàn)金流量。對(duì)于資本性支出，建立跟蹤機(jī)制，加強(qiáng)資金動(dòng)態(tài)管理，積極促進(jìn)貨幣資金回籠。樹(shù)立科學(xué)理財(cái)觀，還要堅(jiān)持現(xiàn)金流為重的原則。資金是企業(yè)的血液，資金的流動(dòng)性發(fā)生問(wèn)題就意味著企業(yè)經(jīng)營(yíng)面臨危機(jī)，而危機(jī)背后隱藏的往往就是管理失控，必須高度關(guān)注公司現(xiàn)金流向，把資金管好。

四、做好資產(chǎn)和負(fù)債的配比工作

降低營(yíng)運(yùn)資金在總資產(chǎn)中所占的比重，加速貨幣資金的周轉(zhuǎn)循環(huán)。營(yíng)運(yùn)資金，從會(huì)計(jì)的角度看，是指流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的差額。根據(jù)貨幣資金周轉(zhuǎn)循環(huán)周期的時(shí)間長(zhǎng)短，可以預(yù)測(cè)企業(yè)對(duì)流動(dòng)資金的需求量。電力企業(yè)使用貨幣資金來(lái)購(gòu)買電力產(chǎn)品，電力產(chǎn)品作為產(chǎn)品通過(guò)銷售渠道又把它馬上轉(zhuǎn)變?yōu)樨泿刨Y金或應(yīng)收賬款，應(yīng)收賬款則需要一段時(shí)間才能收賬變?yōu)樨泿刨Y金。加大力度縮短應(yīng)收賬款的回收時(shí)間，使資金早日進(jìn)入新的資金循環(huán)；正確地分析和計(jì)算負(fù)債的比例在有效的時(shí)間內(nèi)保質(zhì)保量地完成基建工程，降低舉債的利息，做到流動(dòng)資產(chǎn)和負(fù)債的正確配比。

五、完善考核監(jiān)督機(jī)制

從公司整體效益出發(fā)，建立和完善資金效益管理的考核機(jī)制，促使公司各部門資金管理目標(biāo)與公司整體資金目標(biāo)相一致，制定了《現(xiàn)金誤差率考核管理措施》。明確要求各部門每周按照財(cái)務(wù)手續(xù)的報(bào)賬清單上報(bào)資金計(jì)劃，使資金使用更加合理化、精確化，盡量降低現(xiàn)金支出誤差率；組織專人對(duì)銀行未達(dá)賬項(xiàng)及短款進(jìn)行不斷核查，每月底寫出詳細(xì)的未達(dá)賬項(xiàng)分析，以便更好地吸取經(jīng)驗(yàn)，減少未達(dá)，徹底清除過(guò)去老的監(jiān)督機(jī)制。同時(shí)在月底對(duì)公司各部門資金支出誤差進(jìn)行考核。

六、及時(shí)清理公司內(nèi)外部其他會(huì)計(jì)主體所占有的資金

首先清理多經(jīng)企業(yè)占用主體企業(yè)的資金。要建立企業(yè)內(nèi)部資金有償使用制度，促進(jìn)多種經(jīng)營(yíng)結(jié)合的資金有效使用和公司主體資金及時(shí)收回，合理調(diào)配調(diào)控，提高資金的利用率和周轉(zhuǎn)率。其次加大清理公司外部所欠資金的力度，尤其是清理回收陳欠電費(fèi)，公司采用多種激勵(lì)機(jī)制促進(jìn)清欠工作的開(kāi)展，盡快、盡可能地多收回陳欠。通過(guò)一系列的措施鞏固了公司2006年資產(chǎn)清查的結(jié)果，杜絕了風(fēng)險(xiǎn)性比較高的資金使用。如：對(duì)外投資，向金融結(jié)構(gòu)或其他企業(yè)借款，擔(dān)保等。

加強(qiáng)銀行賬戶和銀行存款管理。公司不得在銀行多頭開(kāi)戶，分散資金。嚴(yán)禁將資金存放在資信差、風(fēng)險(xiǎn)高或者對(duì)其資信不了解、風(fēng)險(xiǎn)難以控制的金融機(jī)構(gòu)，認(rèn)真開(kāi)展清理、撤并、集中銀行賬戶的工作。

七、建立健全資金的監(jiān)督管理制度

公司貨幣資金管理制度范文第5篇

關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制 資金控制 風(fēng)險(xiǎn)控制 控制對(duì)策

貨幣資金主要是現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣形式資金。貨幣資金存在形式不僅僅表現(xiàn)為純粹的現(xiàn)金形式，也包括能夠隨時(shí)變現(xiàn)的各種票據(jù)。應(yīng)收資金、應(yīng)收票據(jù)變現(xiàn)能力非常強(qiáng)，所以必須納入到貨幣資金管理與控制范圍。施工企業(yè)貨幣資金管理與控制過(guò)程中節(jié)點(diǎn)較多，難免會(huì)出現(xiàn)很多問(wèn)題，為了避免這些問(wèn)題的發(fā)生，必須進(jìn)行嚴(yán)格的貨幣資金管控，建立完善的貨幣資金管理體系。

一、貨幣資金管控的必要性

在貨幣資金管理過(guò)程中，容易出現(xiàn)各種不文明，甚至違法現(xiàn)象（如公款私用、挪用公款、收受賄賂、索要回扣等）。通過(guò)分析發(fā)現(xiàn)，出現(xiàn)這些資金問(wèn)題的根源就在于貨幣資金管理體系不完善。因此，企業(yè)需要根據(jù)實(shí)際形勢(shì)，建立和完善符合企業(yè)自身的貨幣資金管控體系，切實(shí)有效的降低企業(yè)資金管理風(fēng)險(xiǎn)，確保企業(yè)財(cái)產(chǎn)安全。完善的貨幣資金管理可以科學(xué)合理的控制企業(yè)各項(xiàng)貨幣資金管理活動(dòng)，提高企業(yè)資金收益、節(jié)約企業(yè)建設(shè)成本，確保貨幣資金能夠按照計(jì)劃編制的目標(biāo)進(jìn)行資金收支，進(jìn)而提高企業(yè)資金運(yùn)作效率；完善的貨幣資金管理制度可以有效約束、規(guī)范企業(yè)管理人員的行為，避免人為因素帶來(lái)的資金風(fēng)險(xiǎn)。

二、貨幣資金管控措施的制定原則

貨幣資金管控主要通過(guò)制定各種制度措施進(jìn)行約束，施工企業(yè)制定各種管控措施時(shí)要注意遵循以下原則：

（一）合法性原則

加強(qiáng)貨幣資金管控必須在符合國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)前提下進(jìn)行，即：必須確保貨幣資金管控的合法性。

（二）針對(duì)性原則

制定各種管理方法與控制措施，必須要有針對(duì)性，同時(shí)結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，不同企業(yè)不能盲目搞一刀切模式。

（三）目標(biāo)性原則

措施制定與過(guò)程控制必須確定具體的管控目標(biāo)，有目標(biāo)，管理工作才能更好完成。

（四）全面性原則

管理過(guò)程中必須對(duì)企業(yè)各項(xiàng)資金支付活動(dòng)進(jìn)行系統(tǒng)全面的管理，因此，企業(yè)資金必須進(jìn)行全過(guò)程、全員工參與的管理過(guò)程，進(jìn)而可以提高貨幣管理效率

（五）重要性原則

企業(yè)全面管控各項(xiàng)貨幣資金活動(dòng)的同時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注主要業(yè)務(wù)活動(dòng)和高風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，并對(duì)此采取更為嚴(yán)格的管控措施。

（六）適用性原則

貨幣資金管理必須要考慮管控適用性原則，企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理理念和制度大不相同，各施工企業(yè)的業(yè)務(wù)活動(dòng)范圍、企業(yè)內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)也大不相同。因此，企業(yè)必須結(jié)合自身實(shí)際情況以及工程具體實(shí)際，制定適用于本企業(yè)的貨幣資金管理體系，從而能夠真正發(fā)揮企業(yè)管理的作用。

三、貨幣資金管控的主要方法

建筑市場(chǎng)混亂現(xiàn)象，不景氣因素風(fēng)險(xiǎn)，建筑施工企業(yè)內(nèi)部資金短缺、工程項(xiàng)目節(jié)點(diǎn)多、涉及面廣、資金分散、內(nèi)部控制薄弱，這些特征無(wú)疑加大了企業(yè)貨幣資金控制的難度，給企業(yè)帶來(lái)了更多的挑戰(zhàn)。企業(yè)在進(jìn)行貨幣資金控制時(shí)可以采用以下控制方法：

（一）貨幣資金安全性控制法

貨幣資金安全性控制主要包括賬實(shí)盤點(diǎn)控制，庫(kù)存限額控制，實(shí)物隔離控制以及崗位分離等控制方法。

（二）貨幣資金完整性控制法

貨幣資金完整性控制主要有銀行對(duì)賬單控制、業(yè)務(wù)發(fā)生量控制、庫(kù)存現(xiàn)金支付憑單控制、往來(lái)賬核對(duì)控制等方法。

（三）貨幣資金合法性控制法

貨幣資金合法控制是貨幣資金收支業(yè)務(wù)必須是否符合國(guó)家法律、法規(guī)及企業(yè)內(nèi)部收支相關(guān)規(guī)定。貨幣資金合法性控制主要是保持企業(yè)貨幣資金收入與支付平衡，企業(yè)資金合法性控制是對(duì)企業(yè)運(yùn)用國(guó)家政策及制度設(shè)計(jì)完整性上來(lái)進(jìn)行控制，在此基礎(chǔ)加強(qiáng)合法性監(jiān)督檢查力度。

（四）貨幣資金效益性控制法

貨幣資金效益性控制必須在籌資、投資決策前，對(duì)工程項(xiàng)目各種方案，進(jìn)行全方位、多角度、綜合性深入分析。并且對(duì)于每一備選方案都要進(jìn)行可行性研究分析報(bào)告，確保方案切實(shí)可行，根據(jù)客戶需要選擇最優(yōu)方案。貨幣資金效益控制還必須考慮工程投標(biāo)環(huán)節(jié)，不要盲目投標(biāo)，以免資金被套牢無(wú)法周轉(zhuǎn)。通過(guò)收回投資成本、緩期支付材料款等方法來(lái)解決或緩解貨幣資金支出壓力，同時(shí)應(yīng)權(quán)衡采取措施所付出代價(jià)或最終的后果問(wèn)題。建筑施工企業(yè)必須建立和完善預(yù)算、編制、監(jiān)督、考核全面預(yù)算控制體系，資金管理實(shí)質(zhì)就是對(duì)各個(gè)環(huán)節(jié)貨幣現(xiàn)金流監(jiān)督和控制。

（五）應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)控制方法

企業(yè)內(nèi)部管理必須加強(qiáng)企業(yè)應(yīng)收賬款管控制度，強(qiáng)化客戶資信調(diào)查控制力度。建立健全科學(xué)合理應(yīng)收賬款管控政策與措施，規(guī)范強(qiáng)化過(guò)程控制與監(jiān)督管理，保證墊付款、賒銷款項(xiàng)能夠及時(shí)回收，以降低企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理控制能力與效果。

四、貨幣資金活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)控制對(duì)策

企業(yè)要想提升貨幣資金管控水平，需要企業(yè)不斷完善和優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部結(jié)構(gòu)。企業(yè)必須根據(jù)企業(yè)自身生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)以及具體工程情況，建立和加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部相應(yīng)管理體系與制度。

（一）建立相互制約機(jī)制

在企業(yè)運(yùn)作過(guò)程中必須堅(jiān)持資產(chǎn)所有者和經(jīng)營(yíng)者的權(quán)利與職責(zé)分離，必須明確企業(yè)各部門人員職責(zé)。企業(yè)還必須要建立相應(yīng)監(jiān)督管理制度與體系，各部門之間應(yīng)該相互約束、相互監(jiān)督，這樣可以提高企業(yè)管理運(yùn)作效益以及貨幣資金管控效率。在企業(yè)貨幣管理過(guò)程中應(yīng)中多設(shè)置幾個(gè)崗位，每個(gè)崗位只負(fù)責(zé)一部分管理職責(zé)，并且崗位職責(zé)分工各不相同而且職位相對(duì)獨(dú)立性，避免管理職責(zé)之間相互交叉。

（二）嚴(yán)格控制資金交易流程

在貨幣資金收支管理過(guò)程中，必須保存當(dāng)初存借款憑證，盡量避免與個(gè)人賬戶之間轉(zhuǎn)存資金往來(lái)結(jié)算，按照要求使用公對(duì)公模式進(jìn)行賬戶間結(jié)算。在交易過(guò)程中的剩余資金處理方法應(yīng)該嚴(yán)格控制，對(duì)于交易剩余資金必須及時(shí)存放到銀行賬戶中，降到挪為它用的風(fēng)險(xiǎn)。在貨幣資金支付管理必須建立嚴(yán)格支付審批手續(xù)，并且必須嚴(yán)格遵照企業(yè)管理規(guī)章制度。對(duì)于不同資金支付額度，應(yīng)該確定資金支付的不同審批級(jí)別與程序，并且嚴(yán)禁越俎代庖。企業(yè)資金管理過(guò)程中只有當(dāng)貨幣資金支付資料各種手續(xù)齊全后，方能進(jìn)行支付。為降低貨幣資金管理風(fēng)險(xiǎn)，必須嚴(yán)格執(zhí)行貨幣資金管理制度。只有企業(yè)出納人員才能夠直接完成貨幣資金支付或資金交易，同時(shí)對(duì)資金交易進(jìn)行定期或不定期檢查和審核工作，降低支付環(huán)節(jié)發(fā)生意外風(fēng)險(xiǎn)。

（三）提高資金管控人員專業(yè)素質(zhì)

貨幣資金管理責(zé)任重大，一旦出現(xiàn)問(wèn)題將會(huì)給企業(yè)造成嚴(yán)重?fù)p失，因此必須保證貨幣資金工作人員能夠勝任本職工作，所以對(duì)貨幣資金管理人員嚴(yán)格要求，對(duì)于不能夠勝任的人員進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)及時(shí)進(jìn)行崗位調(diào)換。為提高貨幣資金管理的有效性，在企業(yè)內(nèi)部可實(shí)行崗位輪換制，通過(guò)崗位輪換可以對(duì)個(gè)人的崗位職責(zé)認(rèn)真執(zhí)行同時(shí)監(jiān)督其他部門。

五、結(jié)束語(yǔ)

在進(jìn)行貨幣資金控制的過(guò)程中企業(yè)應(yīng)關(guān)注資金控制主要節(jié)點(diǎn)，采用合理的控制方法，從建立相互制約機(jī)制、嚴(yán)格控制資金交易流程、提高資金管控人員專業(yè)素質(zhì)三方面著手，建立完善的貨幣資金控制體系。貨幣資金管理可以保證企業(yè)資金安全，降低資金管理風(fēng)險(xiǎn)，加快企業(yè)貨幣資金周轉(zhuǎn)，保障企業(yè)生產(chǎn)和發(fā)展順利進(jìn)行。因此，企業(yè)必須不斷完善和優(yōu)化資金控制體系，提高企業(yè)資金利用效率。

參考文獻(xiàn)：