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監督體系建設重要性范文第1篇

摘 要：本文主要通過對摩檢所內部控制體系建立過程的研究，分析了摩檢所內部控制體系建立、執行和監督等過程中面臨的風險和問題，

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申明:本網站內容僅用于學術交流，如有侵犯您的權益，請及時告知我們，本站將立即刪除有關內容。 摘 要：本文主要通過對摩檢所內部控制體系建立過程的研究，分析了摩檢所內部控制體系建立、執行和監督等過程中面臨的風險和問題，提出了內部控制體系從建立、完善內控體系，提升內控執行效果、培養員工內控意識、完善監督體系等各個環節，對內控體系進行完善的策略，從而達到全面提升摩檢所內控管理的目的。 關鍵詞：內部控制；分析；完善 一、前言 隨著經濟全球化趨勢的不斷加深，單使用財務報告方面來實施內部控制，越來越不能解決企業管理所帶來的問題，企業的內部控制已經向著更高層次、更廣范圍進行拓展。完善的內部控制體系能夠提高企業管理水平，為企業創造更多的經濟效益。2013年，根據集團公司價值創造管理體系建設計劃，集團公司向所有成員單位提出了開展內部控制體系的建設要求。如何建立并完善摩檢所內控管理體系，提高摩檢所管理水平，確保摩檢所經營管理合法合規，資產安全、財務報告及相關信息真實完整，提高經營效率和效果，防范和抵御風險，保障摩檢所發展戰略目標的順利實現，是摩檢所目前所面臨的緊迫議題。 二、內部控制的含義、目標和要素 （一）內部控制的含義 內部控制是單位內部為了合理保證財務報告的可靠性、經營的效率和效果以及對法律法規的遵守，由治理層、管理層和其他人員設計和執行的政策和程序，其實質是單位內部的一種管理制度，是監督檢查評價單位內部管理的一種機制。 （二）內部控制的目標 內部控制是內部的約束機制，是社會經濟發展到一定階段的產物，是組織加強內部管理和監控的需要，主要目標是：（1）財務報告的可靠性，這一目標與管理層履行財務報告編制責任密切相關。（2）經營的效率和效果：即經濟有效地使用企業資源，以最優方式實現企業的目標。（3）在所有經營活動中遵守法律法規的要求，即在法律法規的框架下從事經營活動。（4）為企業持續健康發展和實現戰略目標提供合理保證。 （三）內部控制的五要素 內部控制包括下列要素：（1）控制環境。（2）風險評估過程。（3）控制活動； （4）信息系統與溝通。（5）對控制的監督。 三、內控體系建設存在的問題分析 （一）對內控體系建設認識不足 在摩檢所進行內部控制建設初期，大多數員工雖然參與，但是參與的積極性不高、參與程度不夠，特別是對內控體系建設的重要性、必要性和益處缺乏認識，存在消極應付的心理。認為建立內部控制體系是財務的工作職責，是滿足各監管部門及上級部門的要求，與摩檢所的各項實際工作無關，產生這些認識的原因分析如下：（1）進行內控體系建設時，財務部對進行內控建設方面的內容宣貫、培訓不足，導致部分人員不了解內控體系的實質，更意識不到內控的重要性。（2）摩檢所內控體系建設采取自身建設方式，存在很大難度。從技術角度來看，企業內部控制的構建單靠企業自身是很難完成的，一般是需要依靠管理咨詢公司或會計師事務所等中介機構提供技術支持，進行大量調研考察，并積極與全所員工的緊密配合來完成。而且，從業務流程的梳理和查找缺陷的方面來看，咨詢公司能以第三方公正的角度看待單位存在的經營管理問題，以避免部門之間因利益關系而回避存在的問題。（3）在摩檢所推進內控體系建設過程中，因無內控建設的經驗，自行建立難度較大，各部門甚至不知如何下手的尷尬局面。因此，在期初的內控建設中走了不少彎路。但是通過相關人員的刻苦學習和研究內控知識，各部門之間的多次溝通和學習，最終完成了內部控制體系建設各個階段的工作任務，編制完成了摩檢所的《內部控制現狀評估報告》《內部控制管理手冊》《內部控制評價手冊》，建立了摩檢所內部控制體系模型。 （二）對效率與風險之間的關系把握不夠 任何一個企業都要有自己的制度，這些制度是指導企業開展日常工作，實現經營目標的基礎。在進行風險管理建設之前，制度所重點解決的是規范與效率的問題，要通過制度去規范員工日常的工作行為，而制度的形成也正是摩檢所自我更新、自我探索、不斷優化，不斷追求創造效率最大化的結果。而內部控制體系建設的目的是怎樣在高效率的工作方式之下去防范風險，也就是說怎樣實現效率與風險的平衡，內部控制體系的建立是基于制度建設，又高于制度建設的。內部控制的重點是防范風險、避免和減少差錯和舞弊、效率低下、違法亂紀等行為的發生。防范風險的重點在關鍵控制點的選擇。制定具有可操作性的控制措施應考慮：哪一個控制點能夠最好地衡量業績；哪一個控制點能夠反映重要的偏差；哪一個控制點能夠以最小的代價糾正偏差；哪一個控制點能夠最為有效。各部門應本著對摩檢所負責的態度、對部門負責的態度、對所轄業務負責的態度，認真查找業務的風險點、梳理和優化業務流程、分析關鍵控制點即業務流程和單位經濟活動中那些容易產生風險的環節，形成摩檢所風險數據庫，并建立、健全風險評估機制，對風險進行定級，區分什么是一般風險，什么是重大風險，什么時候犧牲效率來規避風險，什么時候為了實現效率而去承受風險，才是內控體系在進行風險防控的最終目的。 （三）對習慣與規范的關系把握不夠 企業日常工作除了按照制度規范來運行之外，企業的內部通常還存在著一些工作習慣，這些習慣就像是一種無形的制度，規范著每一個人的行為，習慣有些是好的做法，有些則是低效率、與企業經濟效益相悖的原則。而對于內部控制體系來說，最重要的就是流程，企業所有的經濟活動都要在內部控制體系的流程中進行，而原有的習慣要么上升為規范，要么令行禁止，一個良好的內部控制體系只有流程，沒有習慣。在摩檢所進行內控建設梳理業務流程時，存在部分部門對習慣和規范的關系把握不夠，在制定業務流程時，把不規范的習慣當作規范流程來制定的情況。因此，下一步進行完善內控體系時，為了更全面深入的對流程進行梳理，摒棄不規范的工作習慣，需要抽調對摩檢所業務熟悉，有一定工作經驗的人去完成該項工作。只有足夠對業務流程熟練的人員，才能深入了解各部門工作的相關性，才能更細致進行流程梳理，區別不規范的習慣，建立更具有可操作性、更適合摩檢所發展的內控體系。 （四）對制衡與分權的關系把握不夠 內控機制的主要原則就是不相容的職責分離，也就是說企業員工不可以負責某項業務的所有部分，員工在工作的過程中要由其他人進行監督，這就是內控風險管理的基本原理。簡單地說，內控體系的設計實際上就是一個制衡與分權的問題。一是分權，企業沒有分權就不能做到不相容職責的分離，過分集權，一人多崗，這是風險管理所制止的行為，而內控體系所要解決的是怎樣科學、合理地進行分權，使權力的分配達到效率與風險的平衡統一。其次是制衡，在設計分權的同時必須要考慮權力間的相互制衡，沒有制衡就沒有監督，沒有監督事實上又形成了一人獨權。這個問題在摩檢所尤為突出，因單位規模小，一人多崗的現象較多，兼顧成本效益的原則，如何將制衡與分權的關系做到最好，也是今后在完善內控體系需要考慮的問題。 四、進一步完善內控體系建設的主要策略 （一）轉變觀念，提高認識 首先，要深刻認識到內部控制不是單獨哪個部門的事情，而是涉及單位內部方方面面、上上下下的大工程，可以說，摩檢所的一切管理工作，都要從建立健全的內部控制入手，每一個部門都有內控建設的責任。其次，內部控制（上接第27頁）的建設不僅僅是管理層的職責，而是摩檢所領導、中層、全體員工共同參與實施的結果，每個管理者及員工都有各自的內控職責，每一個管理者及員工都應該從自身所處的崗位出發，對本崗位所涉及的業務流程進行優化，不斷追求效率和利益的最大化。 （二）營造良好的內部控制體系環境 良好的內部控制體系環境是建設內部控制體系的重要前提。內控的內涵就是協作與監督，任何的業務流程都不能由一個人來完成，所以團隊精神就成為內部控制得以實現的一個重要前提。建立內部控制的宣傳及文化，將企業文化建設作為企業內部控制建設的基礎，大力宣傳內部控制制度，為內控制度的實施和完善營造良好的文化氛圍。要使員工意識到，摩檢所的所有的業務流程都是由內部控制體系進行控制的，是強調團隊責任與義務、強調合作與監督的，做到人人講內控，人人懂內控，人人執行內控，以保證內控工作在全所范圍內有效執行。 （三）提高員工素質，培養內控意識與技能 規范的內部控制，涉及摩檢所經營管理的方方面面，要確保內部控制在摩檢所更有效執行，是需要摩檢所全體員工共同參與的，需要每一名員工將內部控制落實到日常的工作之中。所以，全力培養員工的內控意識，定期組織員工進行培訓，使全體人員在思想上認識到內部控制和風險管理工作的重要性，掌握內部控制的基本知識，樹立內部控制理念，將內部控制制度融入日常的工作之中，是為摩檢所培養高素質、高技能、具有戰略眼光的專業人才的基本需要。 （四）強化風險認識 任何一個企業在發展過程的各個環節都存在著風險隱患，為了提高內部控制體系建立的規范性，必須強化員工整體風險認識能力，從各個環節對企業風險進行有效防范。因此，要積極組織系統化培訓，對全體員工進行風險認識能力培訓，通過相關課程的講述以及員工在工作過程中的實踐鍛煉，逐步提高自身的風險識別和管理能力，不斷發現隱藏在摩檢所發展活動中的風險，辨別風險類型，預判風險可能給摩檢所帶來的影響，對于能夠影響摩檢所發展的風險及時采取消除措施。 （五）摒棄壞習慣，規范新流程 當前，所有企業都是習慣與流程并存的狀況，企業有很多不好的習慣是需要摒棄，而好的習慣是需要總結固化為制度流程的。摩檢所在進一步完善內控體系時，以將內控管理手冊、管理手冊、程序文件、質量手冊等各種管理體系進行深度融合為目的，形成“管理制度化，制度流程化，流程表單化，表單信息化”局面，并逐步將制度、業務流程、風險進行融合，對摩檢所所有的業務流程進一步優化，對不適合的流程進行改進，對良好的習慣以流程的形式予以保留，尋找適應摩檢所的、真正具有實效的新規范。 （六）建立審計體系，加強內部監控 內部審計體系是內部控制體系建設的一個重要環節，同時也是內部控制體系運行的一個重要保證。有效的審計體系是以第三方的角度來審視企業，對內部控制的設計與執行進行審核，對內部控制進行監督檢查。為確保摩檢所內部審計監督作用的發揮，促進內部控制的嚴格執行，摩檢所需委托專門機構或者指定專門人員具體負責內部控制執行情況的監督檢查，并賦予他們一定的獨立權限，以確保審計的獨立性、客觀性，以此達到建立和完善內部控制內部審計體系的目的。 （七）正確處理內控與發展的關系 內部控制體系的建立與完善是為了企業更好地發展，要正確處理內控建設與企業發展之間的關系。通過對幾百家實施《薩班斯－奧克斯利法案》企業的運行成本、市場反應的系統研究，發現相對嚴格的制度實際上增加了企業的運行成本，過分嚴厲的制度會束縛企業的手腳，限制其活力。因此，在建立摩檢所內部控制體系時，在符合規則的前提下，要堅持有利于摩檢所良性發展的原則。 五、總結 內部控制是涉及摩檢所各個經營方面、各個環節、各個流程、各個崗位的，它不只是管理層、會計部門、審計部門可以完善的，更不是內控人員做一套流程方案或者評估一下可以完成的。內部控制是一個過程，它包括一整套制度和一系列行為以及相應實施的各種管理活動，只有全員參與，多方配合，建立覆蓋所內全部業務和運作流程的控制系統，確保所有員工理解和執行相關制度，切實履行職責，才是真正建立完善有效的內部控制體系。建立、健全完善的內部控制體系對于提高摩檢所管理水平和經濟效益有著非常重要的作用，摩檢所只有在不斷地發現問題、解決問題，讓“做好內控與風險防范是每一位員工的責任”的理念深入人心，讓每位職工都能清楚地知道摩檢所賦予自己的權力與責任，并為實現摩檢所的總目標而認真履行自己的職責，不斷學習、不斷總結，不斷完善，不斷進行內控制度的建設，才能使其更好地為摩檢所的發展服務。 作者簡介：樊艷琴（1977―），女，陜西西安人，現為中國兵器裝備集團摩托車檢測技術研究所財務部主任助理。

監督體系建設重要性范文第2篇

關鍵詞：征信體系；信息共享；信用信息管理

中圖分類號：F830．51文獻標識碼：B文章編號：1007－4392（2007）01－0052－02

一、包頭市征信體系建設的制約因素和問題

（一）重視程度不夠，缺少統籌規劃

近幾年，包頭市征信體系建設工作逐步引起重視，明確提出了“加快社會征信體系建設”的目標，但由于缺乏統籌規劃，也沒有出臺協調全市社會征信體系建設工作的具體實施辦法，更沒有明確負責協調管理的機構和管理機制，社會征信體系實際上仍處于自然發展狀態，社會征信體系作為一個有機的系統尚未真正開始啟動。

（二）缺乏法律法規的規范與支持

目前，我國尚未出臺全國性的征信法律法規，對征信體系建設有關方面的責、權、利，以及信息的采集、加工、整理和使用等環節都沒有明確。包頭市的地方性征信法規也屬空白，不能依法開展征信工作。

（三）信用數據的開放機制尚未形成

包頭市公共信用信息集中分布在公安、工商、國稅、地稅、法院、海關、社保、住房公積金管理中心、質監局等十六個政府部門和業務部門。由于部門利益分割、財政資金不能按時按需到位，導致信息共享平臺建設工作不能順利進行。

（四）缺乏專業化的信用中介機構

信用服務主要由信用中介機構來完成。包頭市普遍缺乏信用信息產品的意識，對信息產品的需求十分有限，市場難以在短期內形成。截至2006年6月末，包頭市尚無一家專營或兼營信用評估、信用調查等征信信用服務機構。

（五）社會誠信意識淡漠

一是由于正處于市場經濟深化的關鍵時期，真正的社會信用關系十分淡薄，企業守信和失信的成本均不能得到清晰的體現，甚至發生明顯的反向引導。二是信用觀念仍十分淡薄，無論是企業還是消費者個人，都普遍缺乏現代市場經濟條件下的信用意識和信用道德觀念，很多企業對于信用的重要性認識不足。

二、加快包頭市征信體系建設的建議

（一）政府推動，統籌規劃，有序推進

征信體系建設是一項復雜的系統工程，單靠市場經濟的自發演進是異常緩慢的，必須要有政府的積極作為，即要發揮政府在社會征信體系建設倡導和推動者的作用。要按照征信體系建設的要求，形成政府牽頭領導、共同研究、相關部門支持配合、示范引導的共促機制，才能確保征信體系建設工作啟動。

要根據包頭市實際，因地制宜地制訂征信體系建設的長期規劃，并分步實施，有序推進。一是切實加強對征信體系建設的組織領導。成立由政府主管領導為組長，市直有關部門主要領導為成員的“包頭市征信體系建設工作領導小組”，負責對包頭市征信體系建設工作的組織領導，研究制定總體規則，解決建設中的重點問題。征信體系建設領導小組下設辦公室，具體負責做好組織、協調和推動工作。二是將征信體系建設工作納入對相關單位的目標考核，并納入政府的目標考核。三是各相關單位按照任務分解，制定具體的實施方案，并報領導小組備案。四是加強對征信體系建設任務、指標落實情況的監督、檢查和考核。由“領導小組”組織制定加強征信體系建設目標任務分解表和主要指標監測表，定期進行考核。對沒有完成任務的部門主要領導追究責任。五是建立征信體系建設情況分析會制度，由市政府組織，相關部門參加，每半年對全市征信體系建設情況進行一次分析研究，解決建設工作中的問題，推動建設工作的深入開展。六是加強對征信體系建設情況的信息反饋。七是加強輿論宣傳，營造建設良好信用環境的濃厚氛圍。

（二）加快征信法律、法規建設

國家應積極推動征信的立法工作。當立法條件尚未成熟時，包頭市應出臺相關的地方法規或部門規章來約束和規范征信行為，為征信體系建設提供法律保障。要以規章的形式確立征信體系建設工作在全市工作中的地位，明確征信體系建設工作的領導者、組織者、參與者、使用者的法律地位。要盡快出臺《包頭市信用信息管理辦法》，規范信用信息的征集、披露、使用、異議信息處理、監督管理、法律責任，使公共信息盡早得到整合，保證政府各部門的公共信息向社會開放。

（三）建立征信體系的組織和運作機制

一是選擇履行征信管理職責且有一定征信工作管理經驗的部門牽頭、政府協調其他相關部門具體承辦。二是在整體規劃的前提下，建立共同分擔機制，對征信體系建設的費用由政府監督，集中管理，專款專用。從實際出發，采取財政列支一點，部門自籌一點，以達到合理分攤征信體系建設的資金投入成本和人力成本，從源頭上堵住“化整為零”給征信體系建設帶來的不利影響。

（四）逐步建立統一的社會信用信息網絡

可以考慮從以下三方入手：一是在全市征信體系平臺建成之前，充分利用十六個部門已有的征信資源和包頭市政府網絡系統，進行行業征信。二是在行業征信的基礎上，整合政府信息，建立公共信息系統。由于政府公共信息系統是非營利性的，其使用基本不受限制，因此在包頭市專業征信機構空白的情況下，先建立公共信息披露系統，聯合工商、稅務、質量檢查、打假、公安和法院等部門，以披露企業基本情況為主，包括企業基礎信息、良好信用信息、提示信用信息、警示信用信息；個人信用信息主要包括身份信息、交易信息、公共信息和特別信息。三是在非營利征信基礎上，逐步過渡建立商業性信用信息服務體系。以客觀反映企業的信用信息為主，主要包括企業識別信息、企業基本情況、主要管理人情況、企業財務狀況、銀行往來和債務情況，以及公共信息等，信用信息由商業性征信機構進行收費服務。

（五）扶植征信中介機構

一是把開展企業資信評級作為優化地方信用環境的重要措施來抓。二是組織宣傳發動、協調督促，營造良好的輿論和政策環境，促進社會有關方面重視并積極利用外部評級，擴大外部評級市場需求。三是引入外地有豐富經驗的征信評級機構，充分尊重評級機構、企業等市場主體的自主交易行為，培育具備社會公信力的評級機構；四是加強對評級機構的監督管理，確保評級產品質量，擴大評級市場有效供給。對弄虛作假的中介機構要嚴格按照有關規定追究責任，嚴防中介機構與企業合謀欺詐的情況發生。

監督體系建設重要性范文第3篇

美國權威報告認為：“內部控制是為達成經營的效果及效率、財務報道的可靠性和相關法令的遵循提供合理保證的過程”。這一定義至少反映了幾個基本觀念：一是內部控制講求的是過程，而非結果本身；二是內部控制是由“人”執行，受“人”影響整個過程，并非僅是政策手冊與表格，而是來自組織內各個分支機構、每一個階層、每一個崗位的人；三是內部控制只能為企業管理階層提供“合理保證”，而非“絕對保證”；四是通過不同類別的內部控制相互配合，以一種、多種或重疊性的組合類別達成多項管理目標。

內部控制的全過程，實際上就是企業內部的管理人員在實現單位目標時借以保全所獲得資財、有效地利用資財的管理過程，其實質，就是有效地執行經營策略的一種管理控制。在不斷的重復經營過程中，管理人員在特定的環境和期限內，按照內部控制的相應要求，以最經濟、最有效的方式去完成作業或工作任務，從而實現整體經營策略和目標。

內部控制是管理層用以規定和指導經營活動的一個組成部分，它涉及到包括業務、財務、理賠等事項在內的一切經營活動，具有很強的管理功能。有了良好的內部控制，不僅能使決策領導信賴各級經營管理者、上級機構信賴下級機構的管理人員、干部信賴員工，而且各級管理人員及員工也能充分理解和執行上級的意圖，進而取得良好的經營效果。因此，完善的內控體系對于保險公司堅持依法合規經營、突出有效發展、發揮服務保障功能作用都具有十分重要的現實意義和深遠的歷史意義。

一、保險公司內控制度體系建設的基本現狀

隨著我國保險業務規模的高速發展，保險公司在國家法律法規和經濟政策的指導和影響下，在內部控制體系的建設方面逐步形成了比較好的局面，合規與效益主題日益突出，持續健康發展能力明顯增強。

一是從思想認識上看，內部控制的觀念逐漸被廣泛認同。得各級管理層進一步認識到了不斷加強和完善內控體系建設的重要性和必要性；二是從制度建設上看，內部控制制度逐漸得到規范。近些年，保險公司加大了包括業務、財務、理賠、中介、行政、人事、黨紀等各環節的內部控制制度建設，為內部控制制度體系的完善做了良好的鋪墊；三是從實踐過程上看，各項內部控制舉措一并實施，在機構建設、人才隊伍培養等方面，都有了一定的基礎和經驗。

近年來，由于少數保險公司的規范意識薄弱，不僅加大了行業競爭，也加大了保險公司的經營風險。有的地區甚至存在普遍性、階段性的惡劣市場環境。這就要求保險公司尤其是具有領頭羊作用的國有保險公司必須在鞏固基本經驗和做法的基礎上，帶頭加快內控體系建設的步伐。

一是要大力推廣內部控制理念。國有大型保險公司分支機構眾多、層次不一，包括一些管理人員在內的員工，在內部控制的重要作用上認識仍然不到位，這對于內控體系的建設十分不利；二是要盡快完善具有適應性、針對性、操作性很強的個性化內控制度。當務之急是要在現有的《企業內部控制基本規范》等一系列“基本”制度前提下，逐步完善、健全、設計基于自身經營管理特點的、符合自身需要的內部控制制度；三是要亟待解決內控崗位人員不足、內控部門獨立性不強、內控建設覆蓋面不廣、內控執行強度不夠等問題。

二、保險公司內控制度體系建設的關鍵認識

從目前保險公司內控制度體系建設的基本現狀和面臨的任務來認識，應在“五個需要”上深刻理解、充分認識。

（一） 加強內控體系建設是保險公司經營效率的需要。保險公司在行業內和市場上是否有好的表現，首先反映的是經營能力。是否具備對生存條件的適應能力和選擇能力、是否具備對經營前景的自我改造能力和自我發展能力、是否具備對來自外界刺激干擾的自動反應能力和排除干擾能力，關鍵在是否有完善的激勵機制，以增強企業活力，充分挖掘潛在的內部潛力。要取得最大經營效率和利潤，就必須/！/具有相應完備的行為約束機制。但無論是激勵機制，還是約束機制，都離不開相應的自我控制與調節，要想增強活力，提高經營效率，達到目標，就必須建立、健全內部控制制度。

（二）加強內控體系建設是保險公司防范風險的需要。保險公司經營的好壞，不能僅僅看當期或階段性的保費規模有多大、市場份額有多高，更應該關注這個企業控制經營風險的程度和能力。作為金融行業，保險業較其他行業具有更高的經營風險，隨著我國資本市場的進一步對外開放，保險公司在面臨機遇的同時，還面臨著經營風險加大、競爭更加劇烈的挑戰。這就更要求保險公司及時完善內部控制制度體系，以應對市場環境、減少經營風險、增強競爭能力。

（三）加強內控體系建設是保險公司規范管理的需要。

隨著經濟發展、企業業務增加、規模擴大，各種專門的業務和技術需要處理，員工的行為能力需要組織，決策領導及其管理層不可能實現個人事事直接監督，在這種面廣、線長、點多、龐大的組織機構下，僅憑個人的領導和管理，不可能指揮好整體經營管理活動；僅憑個人的觀察和發現，不可能完整評估經營活動狀況及其成果。要使各經營單位、各部門有秩序、有效地開展經營活動，必須建立完善嚴密的現代化管理體系。嚴密的內部控制制度體系能夠協調、組織，控制經營活動，調整、處理各部門和經營管理人員之間的關系，使各級領導和管理層能及時、準確地了解和掌握相互協調、執行決策、遵紀守法、財務狀況、效率效益等多方面情況，便于分析改進過去、調整把握現狀、有效指揮控制。

（四）加強內控體系建設是保險公司整體統籌的需要。在一個經營組織機構中，雖有不同的作業單位，但要達到經營目標，必須全面配合、發揮整體作用。內部控制正是基于這種指導思想，利用業務管理、財務 會計、系統控制、理賠服務、審計監督等部門的制度規定以及有關信息報告等作為基本依據，以實現統合與控制的雙重目的。內部控制并非以某個分支機構或組織中的個別活動、個別單位為其控制對象，它涉及到所屬所有機構和所有活動及其具體環節，使公司的經營和管理活動由點到線、由線到面、逐級結合、統御整體。

（五）加強內控體系建設是保險公司糾偏補缺的需要。公司的有效運轉離不開恰當有效的約束機制和激勵機制，而這種約束和激勵機制的實現離不開完善的內部控制制度體系。內部控制到目前為止，已經逐步形成或推進閉環控制方式，這種閉環控制十分有利于各種管理領域和渠道信息的及時反饋，而這些信息的反饋又有利于采取準確、有效的獎懲措施、有利于調動干部員工的積極性、創造性，同時，信息的準確反饋，使管理層能夠及時了解政策的執行差異和目標任務的推進程度，通過適時的措施和有力的糾錯，防范過程失誤和風險。

三、保險公司內控制度體系建設的主要途徑

當前，中國保監會和各地保監局全面部署了打擊非法經營行為、規范保險市場秩序、推進依法合規經營等各項監管措施，大力營造健康持續發展的良好環境，為保險公司加強內控體系建設提供了極好的契機和條件。保險公司應充分把握有利時機，著重在四個關鍵環節上下功夫，加強和促進內控制度體系建設。

（一）在認識上下功夫，強化風險意識。發揮全體員工的積極性是加強和促進內部控制體系建設的必要條件，公司的發展壯大要依賴于高素質的全體員工，通過科學有效的管理，為內部控制管理人才的健康成長和忠誠服務創造良好的條件，是實現可持續發展和防范化解風險的牢固基礎。通過加強各級領導班子、職能部門、黨團組織、職代會及群眾性的民主監督作用，通過有計劃的內部控制培訓、組織自查自糾、典型案例分析、組織學習交流等形式，最大限度地調動干部員工的積極性和創造性，從而保證內部控制體系建設的全認知和高統一。

（二）在協調上下功夫，加強組織保障。在內部控制和風險防范重要性日益突出的形勢下，公司內部組織結構的控制建設，不僅要體現精簡高效的要求，關鍵是要把決策、執行、監督三權相互制衡的原則落到實處。在內部控制組織結構的設置上，應有效發揮法人治理結構，形成集中管理、各司其職、各負其責、互相制衡的組織結構和權力結構，為不斷提高經營效益和防范風險提供堅強的組織保證。

與此同時，還要緊密結合黨風廉政教育和執法監察等各項監督措施，實施對關鍵崗位、重點人員的有效防控，在簽訂《廉政建設責任書》的同時，要求關鍵人員簽訂《依法合規經營承諾書》，使關鍵人員更進一步明確工作職責和任務，從而有效地防范經營風險。

（三）在創新上下功夫，突出長遠戰略。內部控制既是日常經營管理活動的一項不可缺少的內容，也是一項長期的系統工程。內外部市場和監管環境在不斷變化，內控制度體系也需要不斷優化、逐漸適應形勢需要，隨著新業務的不斷推出，現有的內控機制會被突破，過去行之有效的方法，現在不一定適用。

內控機制既要有宏觀上的戰略穩定，又要有微觀上的不斷調整，以形成完善——提高——再完善——再提高的良性循環，堅持業務開拓、內控先行、合規有效的原則，凡是新業務操作規程、制度和辦法均要通過內部控制部門審查會簽后方可印發執行，以確保新業務安全、有序、穩步發展。特別是綜合業務系統的應用與電子化水平的不斷提高，業務管理部門要及時加強對內控管理環節的探索，力求從制度層面消除隱患，確保業務和制度的更新同步進行。

（四）在監督上下功夫，強化內控作用。要使內部控制系統運轉真正有效，就必須健全監督體系。

依照法律法規和國內外同行業的先進經驗，建立健全內部控制制度和優化依法合法穩健經營的運行秩序，建立和強化統一的內部控制監管模式，不斷完善內部控制權威體系，對各級經營實行垂直領導，統一管理，在職權范圍內對其業務進行連續的、系統的全面監管。加大現場和非現場審計、檢查監督力度，提高防范和抗拒風險的能力。對各項業務制定全面、系統、成文的政策、制度和程序，并在公司系統范圍內保持相對統一的標準和要求，避免因管理層的變更而影響其連續性和穩定性。

監督體系建設重要性范文第4篇

自來水公司的基建檔案是工程項目建設中重要的檔案資料，大部分以設計圖紙、文字記錄、表格等形式存在，它反映了自來水公司整個基建項目的真實全過程，為公司定位提供依據和條件。隨著我國城鎮化進程的不斷深入，城市地下管網錯綜復雜，如果沒有基建檔案提供重要原始依據，那么給今后項目的改造、擴建、重建埋下了隱患。本文對自來水公司基建檔案管理模式的創新進行了探討。

關鍵詞：

基建檔案；檔案管理；模式創新；自來水企業；體系建設

隨著我國經濟建設的快速發展，基建工程建設項目自來水公司的基建檔案工作日益復雜，檔案管理人員在工作過程中需要注意檔案管理的規范性和條理性。基建檔案是項目建設中產生的重要檔案，大部分以表格、圖紙、文字等形式存在，包括施工圖紙、文字記錄、施工管理文件、工程預算及竣工驗收等技術性文件，并直接在基建項目開發過程中產生的，具有保存價值及利用價值，它反映了基建項目的招投標、施工建設、監理、竣工驗收等全過程。在新形勢下，如何對傳統基建檔案進行管理，以提高對基建檔案重要性的認識，實現基建檔案自身價值，提升公司管理水平，是基建檔案管理人員應當認真思考的問題。

一、開展基建檔案管理體系創新模式建設的必要性

（一）必須與時俱進，減少對項目的滯礙

隨著信息技術的快速發展，現代檔案工作也隨之不斷完善，以紙質為媒介的傳統檔案慢慢淡出人們的視線，檔案信息化越來越普及。電子檔案為檔案的內容提供了更豐富的載體與環境，文字、圖片、音頻等成為檔案信息的組成部分。因此，對這些資料進行有效管理，可以進一步增加對基建檔案的利用價值，讓決策者能夠根據之前的基建檔案對即將要進行的基建項目進行準確的判斷，在最大程度上避免錯誤決策的出現，保證公司經濟效益的穩定性。在新形勢下，傳統的基建檔案管理模式已不適應社會的發展，創新將是基建檔案管理工作未來發展的方向，所以，我們不能故步自封，這樣容易造成基建檔案管理滯礙，不利于基建檔案本身價值的實現。

（二）強化管理制度，促進管理質量

在傳統的基建檔案管理中，由于其制度和模式出現了嚴重問題，影響了項目管理工作的順利進行，造成基建檔案整理時間周期長、利用效率低等情況。在實際工作中，如果堅持延續傳統管理模式進行基建檔案管理工作，其質量無法得到提升。由此可見，對基建檔案管理體系進行模式創新已經刻不容緩，必須依靠嚴格的管理制度和新觀念對傳統的檔案管理體系進行調整，從而推進基建檔案管理工作不斷完善，實現工作質量的穩定上升。

（三）創新管理觀念，促進隊伍建設

目前，很多檔案工作人員缺乏對現代化管理技術方法掌握的能力，導致很多現代化的信息管理系統難以得到應用。主要原因是檔案工作人員在思想上、能力上停滯不前，在實際工作中，也不具備現代化的管理理念。為了讓檔案工作人員素質和能力得到提升，必須加大力度從思想上進行引導，從技能上加以培訓，促進其在新的體系下形成新思想、新觀念，使得自身能力得以提升。

二、自來水公司基建檔案管理創新模式建設的途徑

（一）創新模式引入，重塑管理模式

任何創新的觀念和思想都離不開宣傳，要通過宣傳教育，來傳遞新思想的總體思路和中心價值，讓檔案工作人員在工作過程中具備這些思維。在宣傳教育過程中，首先要轉變基建檔案工作人員的認識與狀態，由于他們長時間被傳統檔案管理模式熏陶導致對工作認識不夠深刻，從而使檔案處于封閉狀態，更別說檔案利用，他們大多僅僅關注檔案的基本著錄，對基建檔案的整理和分類缺乏專業性的認知。因此，在創新體系下，要求檔案工作人員必須改變之前的工作狀態，要做到對圖紙、文字記錄、表格等不同類型方面的收集、整理、分類，這樣才能實現創新體系下對基建檔案管理的條理化。其次，必須重塑基建檔案管理模式，從而增強基建檔案管理過程中的透明化，為基建檔案信息化共享打下基礎。在進行基建檔案信息化時，需要制定嚴格的輪班制度和多重加密分級權限賬號設定，從而保障基建檔案的安全性。

（二）加強制度落實，關注信息收集

由于地下管道鋪設復雜，如果沒有詳細的基建檔案作為開工依據，則無法保證基建項目順利進行。同時，自來水公司的業務關乎廣大百姓日常生活，因此基建項目的開建要嚴格控制在預控范圍之內。制度的落實必須加強對基建檔案管理工作的監督。因此，要建立基建檔案管理工作的監督機制，動員員工積極向監督部門及時反饋相關信息，便于擴大監督管理的范圍，避免出現監督管理的死角。同時，還要重視信息的收集。這里說的信息主要圍繞著創新管理體系而制定的制度展開的，主要指工作上存在的不足、缺失等相關信息，管理人員作為信息收集的對象，采用內部交流論壇、設立意見箱、調查問卷等方式，全面了解基建檔案工作的實際情況，最終達到為自來水公司基建檔案管理工作提供有力依據的目的。

（三）人性化管理，注重服務體系建設

目前，大部分基建檔案工作人員在服務方面意識缺乏嚴重，沒有真正認識到開展檔案服務的重要性。檔案服務體系的建設是基建檔案管理體系創新的重要組成部分。因為基建檔案工作人員若要掌握基建檔案管理工作的特征，就需要針對不同自來水公司基建項目的結構構建不同的服務體系。比如，在日常工作中，可能因為該基建項目檔案信息保密程度不同，需要設置差異性的服務范圍以限制某些基建檔案信息被隨意查詢。所以，基建檔案工作人員必須掌握檔案信息共享的尺度，同時需要關注普通查閱者心理變化，注重對普通查閱者的態度。工作中，我們要將良好的服務體系建設落實到位，對相關人員的服務理念樹立動態化的管理思想，并且對服務模式、范圍等進行及時調整，這樣才可能在最大限度上避免服務工作的停滯，讓自來水公司基建檔案管理工作呈可持續發展模式。

綜上所述，由于自來水公司的特殊性，在對其基建檔案管理體系創新模式建設時，應該與時俱進，將檔案信息化管理、人性化管理、服務體系建設等引入到具體工作中去，以達到創新思想能夠在基建檔案管理工作中不斷地深入，促進創新體系建設的順利開展。

作者：林燕 單位：臺州自來水有限公司

參考文獻：

[1]曹中友.淺談基建工程檔案管理模式探討[J].蘭臺世界，2013（10）.

[2]丁林輝.基本建設項目檔案管理創新體系建設初探[J].蘭臺世界，2016（14）.

監督體系建設重要性范文第5篇

關鍵詞：企業；內部控制；體系建設

中圖分類號：F270 文獻識別碼：A 文章編號：1001-828X（2016）028-000-01

前言

據統計，我國集團企業的平均壽命僅為7-8年，民營企業、中小企業則只有3.7年和2.5年，這與我國企業的內部控制薄弱緊密相關。當前市場的不確定性不斷加大，企業經營環境日趨惡劣，老板跑路、企業倒閉的新聞時常見諸報端，如何正確面對企業治理中的問題，做好內控體系建設工作，成為企業日益關注的現實問題。

一、企業加強內部控制的重要性

近年來，三星手機爆炸、中信泰富投資虧損、三鹿集團毒奶粉、雷士照明違規擔保等危機事件向我們昭示了防范經營和財務風險，加強內部控制的重要性。對企業資源進行控制，有助于確保分工清楚、責任明確，實現內部牽制，防止財務舞弊，達到防護引導、查錯防弊的目的；加強內部會計控制，有利于保障會計信息的可靠性、真實性和完整性，提高財務信息的透明化程度，確保單位資產安全，提高資金的使用效率和價值；同時，企業內部控制有利于評估企業風險，及時找出各風險點，從而構建全方位的風險控制體系；另外，內部控制有利于加強信息溝通，理順生產流程，提高生產效率，提升企業效益。

二、當前企業內部控制存在的問題

改革開放以來，我國企業經歷了長期高速發展，養成了重發展輕治理的習慣：1.內部控制制度不完善。很多企業對內部控制認識不足，重銷售輕管理，重發展輕制衡，風險防范意識不強，崗位職責劃分模糊，內部控制不到位。2.財務人員素質偏低。不少企業缺乏缺乏健全的預算控制體系，資金管理不規范，貨款催收不及時，呆賬壞賬嚴重影響了日常經營。3.內部溝通交流不暢。企業沒有建立信息管理系統，管理效率低下，信息不對稱情況愈來愈突出，難以適應互聯網時代的競爭格局。4.風險防御能力有限。一些企業缺乏完善的監督機制，審計部門獨立性較低，不能及時發現內部風險點，使得風險不斷累積甚至惡化，結果爆發嚴重的危機。

三、淺析企業如何做好內控體系建設工作

1.完善內部控制制度，明確內部職能分工。《企業內部控制基本規范》為企業做好內控體系建設工作提供了指引，企業必須從內部環境、控制活動、信息溝通、風險評估、內部監督五要素出發，建立并實施有效的內部控制。內部控制體系是一個龐大的制度、流程、方法、策略體系，涉及到組織規劃、授權批準、人力資源、信息管理、會計系統、全面預算、資產保全、風險防范、內部審計等多個方面，企業必須根據市場形勢和生產經營實際，優化內部控制環境，明確內部控制目標，逐步建立和完善內部控制制度，梳理內部控制流程，保證內部控制的科學性、合理性和有效性。應建立嚴格的審批責任制度，明確不同崗位的職責劃分，確保相互監督、相互制衡，用制度去管理人、約束人、激勵人，把內部控制理念滲透到每一個部門、車間、班組和每一個人。

2.提升會計人員素質，加強內部會計控制。從18世紀工業革命開始，內部會計控制就一直是企業內部控制的核心。加強內部會計控制就是要從財會制度、財務機構、財務崗位、財務隊伍、會計基礎、預算管理等方面加強控制，企業財務部門要明確內部會計控制目標，規范財務管理流程，保障經濟活動的合法性、會計核算的規范性、會計信息的真實性、資產使用的安全性。應落實全面預算管理，對預算編制、上報、批準、執行、分析、考核等進行嚴格控制，對企業現金流、應收賬款、籌資投資等進行實時動態控制，切實發揮資金的最大效益。財務人員的專業水平和職業操守是有效實施內部會計控制的關鍵，企業必須加強財務人員學習與培訓，增強財務人員職業道德意識，全面提高他們的綜合素質，以更好地滿足新常態下內部會計控制的要求。

3.建立信息管理系統，加強內部溝通交流。企業必須適應信息時代的發展趨勢，按照《企業會計信息化工作規范》的要求，建立完整的信息管理系統，使企業縱向貫通、橫向暢達、內外協調，打破信息孤島，實現數據協同，確保各部門的信息溝通和共享，提升內部控制的及時性、公開性、有效性。企業應借助信息管理系統，完善內部控制反饋與改進機制，及時發現企業采購、生產、銷售、管理中的問題點和風險點，然后把問題的原因以及相應的整改措施反饋給管理者，管理人員經過綜合分析之后，制定最終的整改方案，再及時發送到相關責任部門，并以此實現內部控制的持續改進。在信息管理系統的支撐下，企業內部變成四通八達的網絡，企業風險無處遁形，運行效率也會隨之提高。

4.加大審計監督力度，提高風險防御能力。企業的經營管理風險無處不在、無時不在，而內部控制難免有所疏漏，這就需要加大審計監督力度，充分發揮其“經濟警察”、“經濟衛士”的作用。企業規模不同，內部審計機構也有審計委員會、審計部門、審計崗位的不同形式，但是切實保障審計機構的獨立性是基本要求。企業審計機構應獨立地行使審計職能，常規審計與專項稽查相結合，定期或不定期地進行內部審計，預防企業會計風險與經營風險，確保內部控制工作落到實處，使違規亂紀行為無處藏身。風險控制部門要詳細分析和測算各項風險指標，準確識別和分析市場風險、資產風險、經營風險、技術風險、投資風險等，對風險因素進行動態跟蹤監督，綜合評價企業面臨的運行風險，并制定科學的風險應對策略。

四、結語

改革開放以來，我國企業已增至幾千萬家，并且規模日益擴大，在國民經濟發展中發揮了重要作用。當前我國經濟發展進入新常態，經濟正面臨著結構轉型，企業必須應時而變，順勢而為，準確識別企業面臨的各種風險，做好內部控制體系建設工作，并以此構建現代企業治理結構，積極應對當前經濟下行壓力，實現彎道式超車和超越式發展。

參考文獻：

[1]茶紅云.我國民營企業內部控制存在的問題及對策[J].當代經濟，2015（2）.