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對企業(yè)規(guī)章制度的理解范文第1篇

關鍵詞：制度 文化 企業(yè)管理

隨著時代的發(fā)展，越來越多的企業(yè)猶如雨后春筍般迅速成長，企業(yè)之間的競爭也到達了白熱化的程度。在這激烈的競爭中如何能使企業(yè)逆流而上并做到長盛不衰，是值得每個企業(yè)管理人員思考的問題。基于此，筆者結合自身的相關經(jīng)驗提出以下幾點淺薄的見解。

一、以健全的制度對事務進行管理

俗話說，無規(guī)矩不成方圓。當然，在實際管理中對制度來說，僅以條條框框來進行約束遠遠不夠，其關鍵是在于管理層對于制度的執(zhí)行效率。要使管理制度發(fā)揮出應有的效果，必須做好制度的落實工作，要求做到言必行，行必果的原則并實行小懲大誡的方式。進而使制度對員工的約束力最大化，這將對制度的管理能力擁有實質性的增加。

很多國有企業(yè)從成立至今，一直引領者行業(yè)的發(fā)展，其主要原因就是具有一套健全的管理制度，“各子公司統(tǒng)一進行管理、直接由總部垂直領導”等。基于此，在實際管理過程中能夠做到生產(chǎn)嚴格把關、次品及時返工并做到廉潔自律等。因而人力、物力、財力均得到了強有的監(jiān)督，且對于行業(yè)中又具有領頭的榜樣作用。然而當前大部分企業(yè)在各個環(huán)節(jié)上缺乏有效的管理，監(jiān)督力度不夠，必將帶來嚴重的后果。

二、企業(yè)文化在企業(yè)管理中起到的作用

文化是一個企業(yè)的靈魂，筆者認為無論是中外大小企業(yè)，都應該擁有自己的企業(yè)文化。文化管理是成功的企業(yè)管理的不二法門。企業(yè)文化的真正含義即是企業(yè)在成立之后，在當時的歷史條件下發(fā)展至今，在進行生產(chǎn)、經(jīng)營和管理的不斷完善的過程中由內而外的產(chǎn)生的具有企業(yè)自身特色的物質形態(tài)與精神文化。每一個真正走上市場的企業(yè)，能在愈發(fā)激烈的競爭中取得立足之地都擁有自己獨特的企業(yè)文化，且員工與企業(yè)一同發(fā)展，企業(yè)文化更是深入人心，因而強化的企業(yè)文化的建設。所以有人說，企業(yè)的靈魂便是企業(yè)文化。

很多企業(yè)之所以取得成功，并不是存在什么不可為外人道也的機密，也沒有任何可套用的公式，更不是政府的政策支持，而是在于人。企業(yè)文化應該以人為本，當員工與企業(yè)建立起了和諧的關系，員工與員工間創(chuàng)造了良好的人際關系，這樣員工才會將這份工作認為是值得奮斗一生的事業(yè)。企業(yè)要獲得成功必須以人為核心，并充分發(fā)揮員工的才能與抱負，將每個的人價值在工作中得以實現(xiàn)。進一步的將勞動階層的力量與智慧凝聚到企業(yè)的發(fā)展中去。因而作為新時期背景下的企業(yè)，必須始終堅持以人為本，在工作上提出“敢于挑戰(zhàn)實力強勁的對手，并以戰(zhàn)勝對手為自豪”等觀念，并制定出一套完善的晉升制度，使得員工不斷努力，帶動整個企業(yè)的發(fā)展。

三、規(guī)章制度與企業(yè)文化相結合對企業(yè)管理的作用

企業(yè)的相關規(guī)章制度它是一個框架是一個規(guī)范，它要求著員工們應該怎么做，不該怎么做。簡單來說制度就是規(guī)范員工的行為的一種準則。比如KFC規(guī)定每天都必須把玻璃門窗上八遍。在這看似繁瑣的制度下展現(xiàn)給我們的是他們對于工作的一種正確態(tài)度及可貴的精神。他們甚至每天上班要求系領帶。其實嚴格來說規(guī)章制度與企業(yè)文化都可定義為剛性的文化。我們可以把規(guī)章制度理解為企業(yè)執(zhí)行能力的最好工具。把企業(yè)文化理解為企業(yè)內在的靈魂定義。工作不應該以結果來作為工作的評價，而是在工作的的每個流程的每個細節(jié)中學到了什么，為以后的工作帶來好處。經(jīng)驗的傳承與經(jīng)驗的固化的及其重要的，所以在建設企業(yè)文化時制度與文化的必不可少的，企業(yè)的文化應該結合價值觀來談企業(yè)文化，而規(guī)章制度更多是從宏觀角度以規(guī)范流程來談企業(yè)文化，兩者相互結合，相得益彰。

在人類社會出現(xiàn)組織之后，制度便應運而生，人們的相互的約定行為就是最初的制度，制度的作用便是對組織成員的評價基準和相關行為規(guī)范，制度無論大到當今國際社會還是小至個人家庭都有它的存在。而文化也至人類社會之初便薪火傳承，一代又一代的在歷史的長河中從未斷絕。一個成功的企業(yè)，規(guī)章制度與企業(yè)文化并重，制度規(guī)定企業(yè)中的成員業(yè)務如何做，怎么做。大小事務誰負責，誰管理以及怎樣的行為將導致什么樣的結果。而企業(yè)文化是規(guī)章制度中可以做的。

工作的延伸與細化，企業(yè)文化又能對規(guī)章制度進行補充。假如說一個企業(yè)的規(guī)章制度可以對員工加以管制，企業(yè)文化也能對員工加以管制。把兩者分開來管制這必將是不可能的。企業(yè)要以規(guī)章制度為制約，以企業(yè)文化為靈魂，進而引導全體工作人員熱愛自身崗位，在崗位上積極工作，勇于創(chuàng)新，不斷進步。并加深員工企業(yè)文化的理解，從而加強對企業(yè)管理的理解及實際運用。并以企業(yè)文化為核心要點，強化各部門工作人員自身的學習意識，以致員工與企業(yè)共同發(fā)展，并鞏固企業(yè)全體工作人員對企業(yè)文化的理解，使企業(yè)文化深入人心，并在生產(chǎn)上對質量管理意識給予提升。從而使企業(yè)的管理更為成功。并實現(xiàn)用企業(yè)文化管制人心，用規(guī)章制度管理行為的企業(yè)管理新理念。

四、結語

綜上所述，對“制度”、“文化”在企業(yè)管理過程中的相互作用進行分析具有非常重要的意義。因而作為新時期背景的企業(yè)管理人員，為了確保企業(yè)在當代市場激烈的競爭中站穩(wěn)腳跟，必須提高自身專業(yè)技術水平，將規(guī)章制度與企業(yè)文化進行有機結合，從而促進企業(yè)管理水平提升。

參考文獻：

[1]賀毅.試論企業(yè)文化在企業(yè)管理中的幾個作用[J].昆明理工大學學報（社會科學版），2006，01：57-60

對企業(yè)規(guī)章制度的理解范文第2篇

由此筆者聯(lián)想到，究竟怎樣來正確認識企業(yè)規(guī)章制度的作用？怎樣看待“鐵規(guī)章”？

首先必須弄清楚什么是“鐵規(guī)章”。所謂“鐵規(guī)章”應該是指它的嚴肅性和權威性，在實際工作中就是要不折不扣地予以執(zhí)行。這樣從理論上來理解“鐵規(guī)章”的含義是不錯的，問題在于這樣的“鐵規(guī)章”建立的基礎是什么，什么樣的規(guī)章制度才配得上“鐵規(guī)章”的稱號？

筆者以為，能稱得上“鐵規(guī)章”的制度至少應符合3個必備條件：其一是制度的應時性，即該制度符合企業(yè)即時、應時的發(fā)展要求，符合企業(yè)應對市場與同業(yè)競爭現(xiàn)狀而制定策略、落實措施的要求。這是“鐵規(guī)章”的最起碼條件。如果企業(yè)的制度與企業(yè)的現(xiàn)狀、市場的現(xiàn)狀、競爭現(xiàn)狀不相吻合，其內容與要求早已不具備適應性、應時性，則此等規(guī)章制度是斷不能被冠以“鐵規(guī)章”的稱號。其二是制度的先進性，即該制度在應時性的基礎上，更要具備引領企業(yè)朝符合時展潮流、走在其他企業(yè)前面的先進性條件。而如該制度不具備引領企業(yè)創(chuàng)新和科學發(fā)展的先進性，甚至落后于發(fā)展的潮流，則這種規(guī)章制度不要說被稱為“鐵規(guī)章”了，早應束之高閣棄之不用了。其三是“鐵規(guī)章”的建立基礎要經(jīng)過實踐的檢驗。只有通過反復的實踐檢驗，被證明確能正確引領、指導實踐高效開展的制度，才可以稱之為“鐵規(guī)章”。

對企業(yè)規(guī)章制度的理解范文第3篇

任何法律都存在著一定的規(guī)則真空和制度空白，企業(yè)的勞動規(guī)章制度亦是如此。在“死板”的規(guī)定之外，利用一些靈活條款，不失為解決制度和規(guī)則真空的有效辦法。

兜底條款

“兜底條款”的設立是為補充企業(yè)規(guī)章制度存在的缺漏，維護企業(yè)正常經(jīng)營秩序而出臺的概括式或推斷式規(guī)定，它將其他條款所不包括的或難以包括的、目前無法預測的內容都涵蓋在內。

勞動規(guī)章制度一經(jīng)制定，它的固定性就意味著其具有相對滯后性。同時，由于勞動規(guī)章制度的制定者受主觀認識的局限，無法準確預知制度所要規(guī)范的所有情形，一旦某些應該受到處罰的行為并未在制度的一般性條款中進行明確規(guī)制，就無法對該類違紀行為進行合法制裁，甚至可能侵害企業(yè)和員工的利益，破壞企業(yè)經(jīng)營管理秩序，因此需要通過某些兜底性條款，盡量減少因規(guī)定制定者的主觀認識能力不足而帶來的制度缺陷，也能夠保持制度的相對穩(wěn)定性，使執(zhí)行者可以依據(jù)規(guī)章制度的精神和原則，對于一些新情況，使用模糊性語言設定出的具有較強涵蓋力的兜底條款予以解決，從而杜絕“法有漏網(wǎng)、罪可免懲”的現(xiàn)象，以適應企業(yè)情勢的客觀需要，而無需修改規(guī)章制度。

兜底條款一般都以“其他……”、“……等”形式出現(xiàn)的。如：“……其他破壞生產(chǎn)經(jīng)營活動的行為”、“員工之間具有造謠、辱罵、欺凌等影響團結的行為時……”由于兜底條款需要執(zhí)行機構的解釋，在兜底條款使用過程中，如果出現(xiàn)矛盾或字義模糊等情況時，就需要選擇兜底條款對具體行為進行定性，但需注意解釋方法，例如：

同類規(guī)則

如何在兜底條款的模糊性基礎上合理適用并準確界定“其他”或“等”的兜底內涵是相當重要的。遵

守“同類規(guī)則”是兜底條款采用文義解釋方法的前提和基礎，是普遍用來對概括性用語加以限定的解釋規(guī)則。比如：“員工具有盜竊單位、客戶財物，或者其他侵犯他人權益的行為，可以處以解除勞動合同處分。”適用“其他”這一概括性用語時，就應當遵循前述規(guī)定中“實施盜竊單位、客戶財物”等同類事項的嚴重程度和行為性質來進行范圍限定。

最有利于勞動者

《勞動法》闡明了對勞動者進行權益保護的立法宗旨，因此，應將公平與正義納入兜底條款的價值內涵中，在確保企業(yè)及用人單位的利益不受嚴重損害的前提下，應以“最有利于勞動者”作為對兜底條款適用的規(guī)范目的。當采用適當?shù)姆椒▽Χ档讞l款進行解釋，卻可能得出幾種不同的結論時，應當選擇最有利于勞動者的解釋結論，將個人自由、人權保障的正義理念作為法律適用的最佳效果。

民主程序限定

兜底性條款的存在可能會造成制度條文過于寬泛、模糊等問題，如果企業(yè)不注重兜底性條款適用的科學性，使兜底性條款與規(guī)章的確定性產(chǎn)生沖突，很容易引發(fā)糾紛。因此，要盡量避免兜底性條款的模糊性與不確定性，對其適用要有更加嚴格的限制。

如：在描述嚴重違反規(guī)章制度的情形時，一般采用列舉式表述。為避免遺漏，可在列舉常見情況之后注明：“具有其他違公德或職業(yè)道德，嚴重損害單位聲譽的行為，經(jīng)公司總經(jīng)理辦公會審議確認，且公司工會未提出異議的，可以處以工資降級或解除勞動合同處分。”由于“其他違公德或職業(yè)道德”這樣的規(guī)定過于寬泛，為了避免處分過于隨意導致勞動爭議，還有必要增加“經(jīng)公司總經(jīng)理辦公會審議確認，且公司工會未提出異議的”這樣的程序，讓更加民主、更加權威的機構來確認員工是否確實違反了該項規(guī)定。

彈性條款

由于規(guī)章制度的調整對象具有不確定性，使得制定者必須為一個動態(tài)的對象制定規(guī)則。當以現(xiàn)有時空環(huán)境為參照體系的規(guī)則制定出來后，時空和環(huán)境可能已經(jīng)發(fā)生了變化，如果要求制定者為未來制定非常精確的規(guī)定，未免過于苛刻。因此，規(guī)定的制定者可以設立不確定（模糊）性規(guī)定解決這一問題，這種不確定性規(guī)定即彈性條款。

彈性條款就是企業(yè)沒有進行明確的行為模式規(guī)定的一種制度規(guī)則。這類條款具有模糊性，其內涵和外延都無法確定，具有相當?shù)膹椥院蜕炜s性。一般立法中尚不可能逃避彈性條款，企業(yè)的勞動規(guī)章制度更是如此。

企業(yè)勞動規(guī)章制度規(guī)范的行為，是依靠HR的經(jīng)驗積累列舉出來的常見行為。將來變化的客觀事實是HR無法預料的，若片面強調規(guī)章制度的統(tǒng)一性、穩(wěn)定性，則只能以犧牲正確性、適應性和企業(yè)與員工利益作為代價。為了盡量減少這一代價帶來的損失，增強規(guī)章制度的適應性，勞動規(guī)章制度制定者應以彈性條款的方式，把“合攏工程”交給裁判者。

彈性條款分為兩類：一類是彈性假定，一類是彈性后果。

彈性假定

成文的規(guī)則始終是抽象和固定的，而個案則是紛繁復雜而且變化多端的，彈性條款的彈實際上溝通了抽象的制度規(guī)定和紛繁復雜的現(xiàn)實生活。設定一些彈性規(guī)則，能夠避免對勞動行為的僵化認定，因此，不少企業(yè)的規(guī)章制度中都有“造成嚴重影響”、“帶來嚴重損失”、“情節(jié)特別惡劣”等彈性條款。

這些條款雖然在理論上很好理解，卻很難在執(zhí)行中通過證據(jù)判斷違紀行為后果和程度。因此，建議用人單位在制定獎懲制度時，盡量避免這類彈性條款。在不可避免的前提下，應對后果和程度進行描述，最好能夠做出細化和量化的規(guī)定，以便實際操作，如：“因嚴重違反操作給公司帶來1000元以上經(jīng)濟損失的，解除勞動合同”等。這樣的尺度和標準既明確，又直接，易于執(zhí)行。

彈性后果

如果多名員工觸犯同一條勞動規(guī)章制度，而他們的犯錯情節(jié)有輕有重，后果有大有小，顯然不宜用某條規(guī)定“一刀切”，應考慮員工各自的違紀情節(jié)、主觀惡意和認錯態(tài)度，做出有差別的處分。

合法生效的勞動規(guī)章制度可以設置合理的罰款規(guī)定。例如：“職工遲到超過30分鐘，處以20元以上50元以下罰款”、“職工在工作場所吵鬧引發(fā)群體圍觀造成不良影響，處以警告、記過處分” 。上述示例中，“20元以上100元以下”、“處以警告、記過處分”就屬于彈性后果，究竟處以何種處分，由有權處

分的機構根據(jù)實際情況予以定奪。

對于勞動規(guī)章制度設定的處分，公正原則必須是絕對的，對彈性條款的解釋，也要遵循“同類規(guī)則”等解釋方法。彈性條款的彈性幅度一定要能小則小，不能賦予處分機構過大的權限，否則將導致處分隨意性過大，引起被處分員工的不滿，甚至引發(fā)爭議。

授權條款

當然，在制定勞動規(guī)章制度時，還可以使用授權性條款。授權性條款是附則的常見內容。如果是擁有子公司的集團公司或者是擁有分公司的總公司的勞動規(guī)章制度，可以授權下屬子公司、分公司根據(jù)集團公司的規(guī)章制度制定適合本公司的實施細則，以解決勞動規(guī)章制度的適用性問題。

勞動規(guī)章制度還可以授權一些職能部門制定專門的規(guī)章制度，來解決勞動規(guī)章制度需要解決但難以解決的財務、質量和技術等方面的規(guī)范問題。如，勞動規(guī)章制度可以規(guī)定：“本公司對財務人員的工作紀律有特殊規(guī)定的，從其規(guī)定”、“質量監(jiān)管部門有權制定產(chǎn)品質量管理規(guī)定，規(guī)范產(chǎn)品質量管理責任” 。

由于授權條款是將本屬于勞動規(guī)章制度范疇的內容授權給其他部門或下屬公司來行使，那么，如何確保被授權機構制定的規(guī)章制度與已制定生效勞動規(guī)章協(xié)調一致，需要注意以下幾個問題。

授權范圍的限制

被授權機構行使的只能是從屬的、派生的規(guī)章制度制定權。被授權機構在行使所授之權時，要受到授權制度的制約，必須符合授權規(guī)章所規(guī)定的目的、內容、范圍和標準，接受委托者的審查和監(jiān)督，而對超出授權范圍的規(guī)章制度，在勞動仲裁或法院審判時也可能被認定為無效。因此，一方面，在制定勞動規(guī)章制度時，要注明授權規(guī)定，明確授權對象、內容、范圍和標準，尤其要明確的是，被授權的機構沒有再度授權的權力。另一方面，被授權制定的規(guī)章制度，要寫明授權制度的詳細名稱，指出制定規(guī)章制定的權力來源。

授權制度的生效機制

盡管在授權時就已賦予被授權機構獨立制定相關規(guī)章制度的自，但為了確保被授權制定的規(guī)章制度與其他勞動規(guī)章制度具有同樣的效力，被授權制定的規(guī)章制度也應符合勞動規(guī)章生效的要件，包括通過民主程序制定；不違反國家法律、行政法規(guī)及政策規(guī)定；并已向勞動者公示三個核心要件，也包括需要具備規(guī)章制度篇章結構、表述邏輯、語言規(guī)范等形式要件。

授權制度的統(tǒng)一性

如果勞動規(guī)章的主要內容由人力資源部門撰寫，而另外一部分則由授權機構加以規(guī)范，就可能導致制度不一致的情況出現(xiàn)，因此需要保持授權制度的統(tǒng)一性。

首先，授權法必須包括授權目的、理由、內容、范圍、時限、審批備案制度、授權制度的從屬地位等基本內容，盡量避免不協(xié)調和不一致。

對企業(yè)規(guī)章制度的理解范文第4篇

關鍵詞 管理文化 制度體系 執(zhí)行力

引言

決定企業(yè)管理效果的關鍵因素有三個方面：激勵向上的管理文化、完善的制度體系和強有力的組織執(zhí)行力。管理文化對企業(yè)管理機制持續(xù)完善、長期發(fā)揮效能具有重要的引導作用，制度體系是企業(yè)管理機制的基礎，執(zhí)行力最終決定企業(yè)管理機制運行的效果。企業(yè)管理要求分工明確、激勵明確落實，溝通充分有效。

一、管理文化對企業(yè)管理機制持續(xù)完善、長期發(fā)揮效能具有重要的引導作用

思想決定行動，理解才能自覺執(zhí)行，才能自覺提升，保持長效。管理文化體現(xiàn)出管理的理念、方針、價值取向和風格，包括激勵文化、執(zhí)行文化。管理文化的核心是引導員工關心企業(yè)，將企業(yè)的發(fā)展和員工的發(fā)展有機的統(tǒng)一起來，使員工能夠預測到自己努力的結果，激勵員工為企業(yè)的目標努力奮斗。

二、制度體系是企業(yè)管理機制的基礎

（一）制度體系的基礎是崗位責任制和業(yè)務流程

制度體系包括跨單位協(xié)作工作制度和人才的培養(yǎng)、激勵制度，包括生產(chǎn)、科研、經(jīng)營等各路工作制度，一個部門根據(jù)其部門職責，明確負責的工作（具體有多少方面），針對每個方面的工作建立對應的協(xié)作制度，某項跨單位協(xié)作工作沒有制度，或一項工作兩個部門對其都制定制度是不合適的。需要注意之處，不是某個部門想制定什么制度就制定什么制度、不想制定什么制度就不制定什么制度，必須從符合制度體系要求出發(fā)，修訂和完善，要全面，不能出現(xiàn)某項工作沒有主管部門，某項工作有多個主管部門。

分工是協(xié)作的基礎，分工明確才能更好的協(xié)作。制度體系完善要求崗位責任制完善，崗位責任制是企業(yè)管理的根基，根據(jù)生產(chǎn)、科研、經(jīng)營等工作的新需求，持續(xù)完善崗位責任制，責權統(tǒng)一，工作具體落實到每個崗位和每個人身上，培養(yǎng)強烈的崗位責任心，做到事事有人管，人人有專責，辦事有標準，工作有檢查，保證廣大員工的積極性和創(chuàng)造性得到充分發(fā)揮。

制度內在要求簡潔、操作性強，這就要求業(yè)務協(xié)作流程簡潔、合理、受控，需要持續(xù)梳理、優(yōu)化企業(yè)內各協(xié)作業(yè)務流程，同時修訂完善崗位責任制，使兩者互相促進、提升。

針對生產(chǎn)組織結構調整、業(yè)務發(fā)生變化的新情況和工作持續(xù)改進的新需求，需要及時修訂規(guī)章制度，使企業(yè)的各項協(xié)作都有章可循、有法可依、規(guī)范運作，提高協(xié)作效率。

制度體系定期評審是完善、提升制度體系必不可少的措施，通過評審可持續(xù)改進制度體系運行中出現(xiàn)的不適應，使業(yè)務流程和規(guī)章制度操作性強、適應發(fā)展所需，保持激勵持續(xù)有效。

（二）規(guī)章制度體系與QHSE、內控管理的關系

QHSE、內控管理已成相對獨立的體系，企業(yè)規(guī)章制度制定、修訂與其之間的關系如何？

QHSE是質量、安全、環(huán)保、健康管理體系，有管理手冊、程序文件、支持性文件三層，支持性文件中有以部門、單位之間協(xié)作為主的制度，有以對系統(tǒng)、設備進行安全、環(huán)保操作為主的操作規(guī)程，有應急預案、有引用技術標準等多種形式。QHSE體系主要是規(guī)范生產(chǎn)系統(tǒng)工作，包括了少部分經(jīng)營系統(tǒng)工作。QHSE中的質量管理，從廣義范圍講包含工作質量，也就包含了企業(yè)所有工作。

QHSE體系中的操作規(guī)程、技術標準不是規(guī)章制度，質量、安全、環(huán)保、健康（QHSE）方面的規(guī)章制度是企業(yè)規(guī)章制度的一部分，應以企業(yè)規(guī)章制度形式下達，并歸口管理。

內控主要控制的是財務、經(jīng)營、法律風險，內控體系引用企業(yè)規(guī)章制度。發(fā)現(xiàn)控制不完善，要求制度體系完善，再引用。

QHSE體系、內控體系都是偏重某個方面，是對企業(yè)管理整個規(guī)章制度體系的支持和落實。

企業(yè)管理范圍包含了QHSE、內控管理，包含了企業(yè)的所有管理內容。企業(yè)管理的歸口管理部門其主要職責是建立、完善企業(yè)組織結構，健全完善企業(yè)的各項規(guī)章制度，使企業(yè)的各項協(xié)作都有章可循，有法可依。

對企業(yè)規(guī)章制度的理解范文第5篇

關鍵詞：內部控制；企業(yè)；措施

中圖分類號：F273 文獻標志碼：A 文章編號：1673-291X（2012）32-0105-02

隨著我國市場經(jīng)濟的發(fā)展，我國的企業(yè)也進入了黃金發(fā)展時期。企業(yè)經(jīng)營的范圍和企業(yè)的規(guī)模不斷地擴大，企業(yè)面臨的競爭也越來越劇烈，企業(yè)面臨的環(huán)境也在發(fā)生著劇烈的變化，所有的這一切都給企業(yè)的發(fā)展帶來巨大的風險。企業(yè)在發(fā)展過程中只有建立完善的內部控制系統(tǒng)，采取有效的內部控制措施，才能保證企業(yè)的財務信息能夠準確地反映企業(yè)的經(jīng)營狀況，才能保證企業(yè)所有員工都按照企業(yè)的規(guī)章制度辦理各項業(yè)務，保證企業(yè)和股東的利益不受到損害。當前，我國經(jīng)濟的發(fā)展已經(jīng)進入了后危機時代，全球經(jīng)濟危機的教訓使得企業(yè)更加注重內部控制體系建設。本文介紹了企業(yè)內部控制的重要作用，分析了當前我國企業(yè)內部控制存在的問題，并有針對性地給出了相關的對策和建議，為我國企業(yè)在新的經(jīng)濟環(huán)境之下完善內部控制提供借鑒。

一、業(yè)完善內部控制的重要作用

內部控制是企業(yè)發(fā)展過程中的自我調節(jié)器，良好的內部控制能夠保證企業(yè)平穩(wěn)的運行，從容地應對外部環(huán)境中的各種變化，實現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展目標。企業(yè)內部控制的具體作用如下。

1．完善的內部控制可以保證企業(yè)財務信息的真實可靠

財務風險是當今企業(yè)發(fā)展過程中遇到的最大的風險。在近期我國局部地區(qū)，一些民營企業(yè)就因為資金鏈的斷裂而發(fā)生了嚴重的財務風險問題，甚至導致了部分大型企業(yè)的直接倒閉。這些企業(yè)往往都因內部控制體系缺失、企業(yè)的財務信息與實際情況不符，使企業(yè)的管理者和決策者不能在財務風險發(fā)生之前了解到企業(yè)的真實財務狀況。只有建立完善的內部控制體系，才能保證企業(yè)會計信息的真實性，為企業(yè)的決策者提供真實可靠的會計信息。

2．完善的內部控制是保護企業(yè)和投資者利益的重要手段

內部控制最重要的原則就是“分權制衡”原則，在完善的內部控制體系之下，企業(yè)的所有業(yè)務都必須在兩個或者以上的工作人員甚至工作部門之間完成，所有工作業(yè)務的處理都有嚴格的規(guī)章制度和流程，每一個業(yè)務人員都有明確的業(yè)務責任。同時，內部控制還有“不相容職位分離”原則，有效地預防部分崗位員工利用職務之便，通過損害企業(yè)和投資人利益的方式獲取私人利益，有效地保護企業(yè)以及投資人的利益。

3．完善的內部控制可以有效提高企業(yè)管理水平

隨著我國市場經(jīng)濟的發(fā)展和完善，我國企業(yè)面臨著越來越劇烈的外部競爭環(huán)境，企業(yè)只強化內部管理，提高內部管理水平，才能應對來自外界的各種競爭壓力。通過建立完善的內部控制體系，可以有效地保證企業(yè)內部各部門、各崗位員工按照企業(yè)的規(guī)章制度辦理各種業(yè)務，保證企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動有序、高效地進行。通過監(jiān)督、考核以及各項激勵措施，調動所有員工的能力和積極性，提高企業(yè)的競爭力，保證企業(yè)在激烈競爭的環(huán)境下生存和發(fā)展，實現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展目標。

二、我國企業(yè)內部控制存在的問題

內部控制對企業(yè)的正常運營至關重要，完善的內部控制可以有效地保證企業(yè)平穩(wěn)運營，規(guī)避各種風險，實現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展目標。但當前我國企業(yè)的內部控制存在一些問題，主要表現(xiàn)在以下幾個方面。

1．對內部控制認識存在誤差

企業(yè)的內部控制體系是一種體制，良好的內部控制體系可以將企業(yè)運營相關的各種活動都納入到這種體制和機制之下，保證企業(yè)的各項管理活動都能夠按照企業(yè)的規(guī)章制度有序進行。但在實際企業(yè)管理過程中，企業(yè)的管理者對內部控制的認識存在兩個誤區(qū)：第一種誤區(qū)是認為企業(yè)的內部控制與企業(yè)的管理活動等同，認為內部控制可以完全代替企業(yè)的管理活動。這種認識誤區(qū)主要是沒有看到內部控制與企業(yè)管理之間的關系——內部控制是保證企業(yè)正常運營的工具，企業(yè)管理活動是保證企業(yè)正常運行的手段。另一種誤區(qū)就是認為內部控制就是分權和監(jiān)督。這種認識只是看到了內部控制表面上的現(xiàn)象，并沒有理解內部控制真正的含義。

2．企業(yè)內部控制機制缺失，內部控制制度不合理

健全和完善的內部控制機制是企業(yè)完善內部控制的前提和基礎。當前，我國的一些企業(yè)受長期計劃經(jīng)濟體制以及我國文化的影響，對內部控制體系認識不足。一些企業(yè)的管理者甚至簡單地認為內部控制機制就是上級領導對下級員工管理與監(jiān)督的機制，沒有意識到內部控制體系應該覆蓋到整個企業(yè)的所有崗位。這就導致企業(yè)的內部控制體系不健全，相關的規(guī)章制度的建設相當落后，部分崗位以及人員不能納入到企業(yè)的內部控制體制之中，嚴重地削弱了企業(yè)內部控制體系的作用。

3．企業(yè)內部監(jiān)督機制缺失，業(yè)務流程設置不合理

企業(yè)內部控制的有效實施，必須要以完善的內部監(jiān)督機制以及合理的業(yè)務流程作為基礎。當前，我國的部分企業(yè)為了提高業(yè)務辦理的效率、減少監(jiān)督成本和業(yè)務辦理流程，將部分業(yè)務的辦理集中在一個部門甚至一個員工或者崗位，這就會導致必要的監(jiān)督措施的缺失。個別的員工具有超過其能力及業(yè)務范圍的權限，嚴重違背內部控制的“分權制衡”原則以及“崗位分離”原則，導致企業(yè)內部失控。特別是如果這些情況出現(xiàn)在企業(yè)的采購或者財務崗位，將給其帶來巨大的風險。

4．部分財務人員業(yè)務能力不足，職業(yè)道德缺失

企業(yè)的會計信息在企業(yè)的內部控制之中起到至關重要的作用。只有企業(yè)的會計從人員嚴格按照企業(yè)的規(guī)章制度辦理相關業(yè)務，提供真實可靠的會計信息，企業(yè)的管理人員才能真正了解企業(yè)各部門運行的情況，才能了解企業(yè)內部控制的狀態(tài)。當前，我國部分企業(yè)的財務人員業(yè)務能力不足、職業(yè)道德缺失、職業(yè)判斷能力低下、自我約束能力不足，在上級管理者的命令以及相關利益的誘惑之下，為企業(yè)提供虛假會計信息，導致企業(yè)內部管理的失控。

三、善我國企業(yè)內部控制的措施

通過上文的分析可以看出，企業(yè)內部控制對企業(yè)發(fā)展至關重要。當前，我國企業(yè)在內部控制建設方面還存在著一些問題，這些問題的存在既有意識方面的原因，也有體制方面的原因，還有相關人員能力不足、職業(yè)道德缺失的原因。要完善我國企業(yè)的內部控制體系，可以從以下幾個方面著手。

1．強化企業(yè)管理者對內部控制的認識

內部控制的理念和方法，是改革開放以后我國從西方發(fā)達國家引進的一種企業(yè)治理的理念和方法。受我國長期的計劃經(jīng)濟體制以及傳統(tǒng)文化的影響，我國企業(yè)管理者對內部控制的認識還存在一定的誤區(qū)。要真正加強我國企業(yè)的內部控制建設，首先需要強化企業(yè)管理者對內部控制的認識，讓企業(yè)管理者真正了解內部控制的含義，掌握內部控制的方法，完善企業(yè)的各項規(guī)章制度的建設；讓企業(yè)管理者理解內部控制與企業(yè)管理活動之間的關系，將企業(yè)的所有日常管理活動都納入到內部控制體系之中。

2．健全內部控制機制，完善企業(yè)的各項規(guī)章制度

完善的企業(yè)內部控制機制必須以健全的規(guī)章制度為前提。受我國傳統(tǒng)文化的影響，我國的企業(yè)管理者在企業(yè)日常管理活動中，都存在“人治”的傾向。部分管理者錯誤地認為內部控制機制就是方便上級管理下級，導致我國企業(yè)內部控制機制嚴重缺失。因此，要強化我國企業(yè)的內部控制建設，就必須轉變企業(yè)管理者的思維方式，建立完善的企業(yè)管理規(guī)章制度，將企業(yè)所有工作人員的所有管理和日常業(yè)務活動都納入到企業(yè)的規(guī)章制度之內，改變企業(yè)“人治”的局面，利用企業(yè)的規(guī)章制度約束和引導所有員工的行為。

3．建立完善的監(jiān)督機制，改善企業(yè)的業(yè)務流程

“分權制衡”和“崗位分離”是企業(yè)內部控制的兩個重要原則。但分權以及業(yè)務的分離也就意味著企業(yè)的監(jiān)督成本以及業(yè)務辦理成本的增加。部分企業(yè)為了節(jié)約運營成本，沒有按照內部控制的相關原則在企業(yè)內部設立必要的監(jiān)督機制，沒有合理安排相關業(yè)務的辦理流程。這就導致部分員工或者部門出現(xiàn)過于集權的現(xiàn)象，不利于企業(yè)的內部控制。要解決這一難題，企業(yè)必須設立完善的監(jiān)督機制，使得所有人的業(yè)務活動都有明確的責任，都在一定的監(jiān)督之下進行；所有業(yè)務的辦理都會涉及到不同的崗位和員工，必須防止部分員工權力過大而無法監(jiān)控。另一方面，企業(yè)還需要合理地設置部分業(yè)務的辦理和審批流程，保證所有業(yè)務的辦理都會涉及到不同崗位的員工，重要業(yè)務的辦理有嚴格的審批流程，從流程控制的角度加強企業(yè)的內部控制。

4．加強對財務人員的培訓與教育

企業(yè)的財務崗位在任何企業(yè)都是核心崗位。財務人員提供的會計信息的真實性直接關系到企業(yè)內部控制的完善程度以及企業(yè)運行的風險。當前，我國部分企業(yè)的財務人員不能充分認識到財務工作的重要性，部分財務人員業(yè)務能力低下、職業(yè)道德缺失，在上級領導的命令或者外界利益的誘惑之下，不能按照企業(yè)相關規(guī)章制度的規(guī)定，依據(jù)已經(jīng)發(fā)生的業(yè)務事實記錄相關財務活動，給企業(yè)提供虛假會計信息，嚴重地擾亂了企業(yè)的正常運營秩序，給企業(yè)的發(fā)展帶來重大的隱患。要解決這一問題，一方面，企業(yè)需要加強對財會人員的培訓和教育工作，讓財會人員了解企業(yè)的財務規(guī)章制度，了解會計信息對企業(yè)的重要作用；另一方面，企業(yè)還要加強對財會人員的思想道德和職業(yè)道德的教育工作，讓財會人員自覺遵守企業(yè)的財務制度，嚴格按照企業(yè)的規(guī)章制度記錄會計信息。

參考文獻：