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工業企業管理規章制度范文第1篇

11、對從事鍋爐、壓力容器、電氣、起重、焊接、車輛駕駛（含廠內機動車）的員工，需經有資質的培訓單位進行和考試并取得相關的資格證書后，才能從事該項操作。對特殊工種的在崗人員，必須進行經常性的安全培訓教育。

四、工程、設備儀器

1、各種設備和儀器不得超負荷和帶病運行，并要做到正確使用，經常維護、定期檢修，不符合要求的陳舊設備，應有計劃地更新和改造。

2、電氣設備和線路應符合國家有關安全規定。電氣設備有可熔保險和漏電保護，絕緣性能必須良好，并有可靠的接地和接零保護措施。

3、產生大量蒸汽、腐蝕易燃易爆的工作場所，應使用密閉型電氣設備；潮濕場所和移動式的電氣設備，應采用安全電壓。電氣設備必須符合相應保護等級的技術要求。

4、引進國外設備時，對國內不能配套的安全附件，必須同時引進，引進的安全附件應符合我國的安全要求。

5、凡新建、擴建、改建、遷建的生產場地以及技術改造工程，都必須安排勞動保護設施的建設，并要與主體工程同時設計、同時施工、同時投產（稱三同時）。

6、工程建設主管部門在組織工程設計和竣工驗收時，應提出勞保護設施的設計方案、完成情況和品質評價報告，經有關部門審查驗收，并簽名蓋章后，方可施工、投產。未經同意而強行施工、投產的，要追究有關人員的責任。

7、勞動場所布局要合理，保持清潔、整齊。有毒有害的作業，必須有防護設備。

8、生產用房、建筑物必須堅固、安全：通道平坦、暢通，要有足夠的光線；為生產所設的坑、壕、池、平臺、升降口等有危險的處所，必須有安全設施和明顯的安全標志。 9、有高壓、高溫、低溫、潮濕、雷電、靜電等危險的勞動場所，必須采取相應的有效防護措施。

10、雇請外單位人員在本公司的場所進行施工作業時，主管部門應加強管理，對違反作業規定并造成公司嚴重損失者，需索賠并嚴加處理。

11、被雇請的施工人員作業時，須在保安處登記，需明火作業者須備案登記。

12、易燃、易爆物品的運輸、貯存、使用、廢品處理等必須有防火、防爆設備，嚴格執行安全操作守則和定員、定量、定品種的安全規定。

13、易燃、易爆物品的使用地和貯存點，要嚴禁煙火，要嚴格消除可能發生火種的一切隱患。檢查設備需要動用明火時，必須采取妥善防護措施，并經有關部門批準，在專人監護下進行。

五、員工勞動安全和保護

1、根據工作性質和勞動條例，為員工配備或發放個人防護用品，各部必須教育職工正確使用品，不懂得防護用品用途和性能的，不準上崗操作。

2、努力做好防塵、防毒、防輻射、防暑降溫工作和防噪聲工程,進行經常性的衛生監督測。對超國家衛生標準的有毒、有害作業點，應進行技術改造和采取衛生防護措施，不斷改善勞動條件，提高有毒有害作業人員的健康水平。

3、從事有毒有害作業人員，要實行每年一次定期職業體檢制度，對確診為職業病的患者，應上報上級調整工作崗位，并及時做出治療。

4、禁止年齡未滿18周歲的員工，女職工在懷孕期、哺乳期從事有害有毒的作業。

5、堅持定期或不定期的安全生產檢查制度。安全辦公室組織全公司的安全檢查，每年不少于四次。各生產部門每月安全檢查，每年不少于四次。各生產部門每月安全檢查不少于一次，各年間和生產班組應實行班前班后檢查制度，每天不少于兩次。特殊工種和設備的操作者應進行每天檢查。

6、發現不安全隱患，必須及時整改，如本部門不能進行整改的要立即報告安全辦統一安排整改。

六、事故的處理和獎懲

1、公司的安全生產工作應每年總結一

次，在總結的基礎上，由公司安全辦組織評選安全生產進集體和先進個人，加以表彰。

2、對發生重大事故或死亡事故（含交通事故），對事故直接責任人視情節輕重給予的責任，對觸及法律的追究其法律責任。

3、凡發生事故，要按有關規定報告。如有瞞報、虛報、漏報或故意延遲不報的，除責成補報外，對有關人員給予處罰，并追究其法律責任。

4、對事故責任者視其情節給予批評教育、經濟處罰、行政處分，觸及法律者依法論處。

5、發生事故的單位必須按照事故處理程序進行事故處理。

（1）事故現場人員應立即搶救傷員，保護現場，如因搶救傷員或防止事故擴大，需要移動現場物件時，必須做出標志，詳細記錄或拍照和繪制事故現場圖。

工業企業管理規章制度范文第2篇

關鍵詞：創業型中小企業；人力資源管理；發展；企業文化

中圖分類號：F240 文獻標識碼：A 文章編號：1008-4428（2017）03-123 -02

一、創業型中小企業的發展環境

在這個充滿挑戰的時代，截至2015年12月底，我國工商登記中小企業超過2000萬家，個體工商戶超過5400萬戶，中小企業稅率不斷提高。以工業為例，截至2015年末，全國規模以上中小工業企業[從2011年起，規模以上工業企業起點標準由原來的年主營業務收入500萬元提高到年主營業務收入2000萬元]36.5萬家，占全國規模以上工業企業數量的97.4%；實現稅金2.5萬億元，占全國規模以上工業企業稅金總額的49.2%；完成利潤4.1萬億元，占全國規模以上工業企業利潤總額的64.5%。中小企業提供80%以上的城鎮就業崗位，成為就業的主渠道。

從統計數據上看，大多數應屆畢業生在初入社會時，都會選擇為小企業工作。要么從零開始創建自己的小公司。因此，我們需要知道人力資源管理在創業型中小企業和大企業及外資企業中存在著怎樣的差異，來更好地進行發展。

二、創業型中小企業人力資源的現狀

創業型中小企業的生產經營規模小，發展潛力大。但是，在其人力資源管理模式上仍然保持著傳統的家庭企業管理方法，創業者往往會將自己具有獨特個性特點的管理方式應運于企業生產，在基本的管理層面諸如質量管理、安全管理、成本管理等方面還不規范，沒有將人力資源管理作為企業長期發展的戰略進行規劃。由于組織管理的落后，與市場新環境不能融合。所以，這也是制約創業型中小企業發展的一個瓶頸。

面臨的問題主要為以下五點：

（一）企業人力資源招聘投入成本低

創業型中小企業的人力資源招聘投入成本低的主要原因有三個：首先，企業管理者的不重視。創業型中小企業的管理者更注重的是市場和收益。中小企業創立者往往是企業管理者，他們中許多人是某種產品的技術擁有者，對市場和技術發展的關注遠遠高于對企業管理的興趣，存在重物輕人、重技術資金積累，輕人力資源管理建設的思想觀念。其次，企業經濟條件的限制。創業型中小企業的資金主要來源于創業者自有資金的積累，只有小部分企業的資金會來源于銀行貸款或民間集資。相對于大型企業人力資源部門的設立，往往需要更多人財物的投入，資金的缺少是限制其無法過多投入人力資源成本的主要原因。最后，創業型企業的名氣低薪資低。不能更好地吸引和留住專業的人力資源人才。

（二）創業型中小企業缺乏中高級的人力資源管理師

大部分創業型中小企業，最多只有兩位人力資源管理專員，他們負責辦理各種人力資源管理的日常基本事務。因為工作內容繁瑣細致，專業要求高。所以，他們容易忽視某些特定的問題，譬如勞動者職業健康的問題，而這很有可能導致企業存在一定的法律風險。

（三）創業型中小企業無法處理工作中遇到的勞動爭議仲裁及法律訴訟

創業型中小企業最容易遇到的問題就是勞動仲裁和法律訴訟。因為企業規模小，規章制度不完善，缺乏專業的管理人才，所以，在遇到這方面的問題時，企業只能處于不利狀態。

（四）創業型中小企業不可能完全遵守國家對薪酬方面的要求

假設一位普通職工月薪待遇為4500，那么他的社會養老等五險中個人繳費數額比例為10.5%，即482.5元，公司繳費數額比例為31.6%，即1377元。公積金繳費比例個人部分為12%，即540元。公司公積金繳費比例同個人一致。那么企業每個月需要承擔的費用為5394.5。這不包含高溫費，加班費，生活津貼，過節的津貼，商業保險費等。如果一個企業需要十位普通員工，那么他們月人工成本5萬元。這不包含高級技術人才及管理人員的成本。

從這個例子我們可以很清楚地看到，創業型中小企業面對如此高昂的人工成本根本不可能完全遵守國家對薪酬方面的要求。但是如果違反這些薪酬的法律規定，企業就會產生嚴重的后果。而過低的薪資，會導致人才流失率高，企業團隊的忠誠度低。

（五）中小企業的企業文化弱，人才流失率大

目前國內大部分中小企業是以利益櫓魈澹沒有設立企業文化，而且很多人力資源助理都不明白建立企業文化的重要意義。甚至，有人認為企業文化就是老板文化。

當一個企業的發展非常迅速，在行業里想要占有一定地位的時候。如果沒有完善的企業文化支撐，那么就會降低員工的工作熱情，影響工作效率，嚴重的會導致人才的流失。

人才的流失在一定程度上是必然的，也是必須的。人才只有不斷地流動，各行業各單位的技術才能不斷的擴散，推動著整個社會的發展。但是，對于創業型中小企業，人才的流失率過大，會影響企業的正常經營生產活動，人心渙散，企業核心技術和商業機密的泄露，更會增加企業的用工成本和培訓成本。

三、創業型中小企業人力資源管理問題的解決方案

如何更好地穩住員工，使員工忠誠于企業，找到創業型中小企業實現自身與員工雙贏的有效辦法，我們需要做到以下幾點：

（一）管理者要提升企業人力資源管理意識，讓員工有主人翁意識

管理者要樹立以人為本的觀念，在21世紀，只有人才的創新，技術的革新才是企業制勝的法寶。全球化經濟的進程加快，將給各行業人才一個全新的舞臺，中國企業也能更廣泛地參與到國際市場合作交流中。所以，在這種內外壓力的交織下，創業型中小企業必須轉變固有的人力資源管理觀念，提高認知。

創業型中小企業應該給予員工描繪美好又能達到的職業愿景，并幫助做好職業生涯規劃。幫助員工了解該企業的特點與該行業特點，保持對行業的激情。創業型中小企業在很多方面區別于一般企業，其所處的行業一般也表現出很大的特殊性。這就需要企業加強崗前培訓與教育。可以讓員工積極參與到公司的重大決策中，直接與客戶接觸，并多活動，在企業內部形成一個良好的集體氛圍。

（二）建立彈性的工作時間，提供工作和生活平衡的福利

創業型中小企業的規模小，正是由于老板和員工每天有著更多的時間接觸、溝通與交流。因此彼此之間的熟悉度很高，這種熟悉程度更加利于彈性工作時間的建立。即當員工的家庭和工作之間的時間不能協調時，老板能夠理解并給予一定的支持?，F在很多管理者會給家里有照顧幼兒需求的女性工作者提供工作日提前下班的福利。在夏季高溫時，會給員工帶薪高溫假。及增加周假為2.5天，從而讓員工享受更多的周末時間。

實踐證明，公司愿意根據員工的需求做出管理方面的調整，那么企業里的管理者所作的決定，就能得到更多員工的支持和理解，企業的凝聚力也會越強。

（三）幫助各年齡層的員工用知識提高自己

隨著時間的推移，90后們逐步踏入職場，他們的加入給企業帶來了新的活力，但是90后員工相對比于其他年代的員工更加注重自我目標的實現，維護自我權利，他們不愿意為了企業目標犧牲自身利益，厭惡規則約束。創業型中小企業在加強員工關系管理、實施激勵措施的過程中，需結合90后員工自身的特點，這樣才能保障企業可持續發展。一是設立企業管理培訓生，讓他們更多地參與到企業的日常管理經營活動中來，樹立他們的主人翁意識，進而激發其內在的工作熱情。二是通過設定適當工作考核目標，安排參加職業技能考試，督促其在工作的過程中不斷學習與進步。三是強化企業與員工之間的溝通與交流，在思想情感上建立更加牢固的員工關系。

（四）制定更好的激勵政策和績效模式

建立獎罰分明的激勵政策，關系到T工生產積極性和企業勞動生產率的高低。良好的激勵政策和績效模式要注意以下幾點：

首先，創業型中小企業的人力資源管理過程，除了用獎金來表示對人才所作貢獻的認可外，創業型中小企業應建立多元化的晉升渠道，使更多的員工通過自身的努力實現職業生涯發展。如采用增加個人的技術等級、能力職業資格等的考核，實現員工職位和工資的提升，促進員工個人目標和企業發展的戰略目標相統一。強化企業精神風貌，重視員工的精神激勵的重要性，通過企業內部刊物、網站等對優秀員工適時地褒獎，樹立“優秀員工”“優秀團隊”，充分調動員工的工作積極性。其次，協助員工測評個人潛能。企業可以用業績評估等各種方法，來測評員工的自身潛能與各項自身條件，并給員工提供合適的崗位和發展方向。最后，尋找員工個人職業生涯和企業發展的契合點。只有企業的發展與員工的個人職業生涯相契合，才能為企業留住人才，實現企業員工的長久忠誠。

（五）完善企業文化和人力資源管理規章制度

創業型中小企業越來越重視人在企業發展中的重要作用，而企業文化是整個企業的靈魂，是企業源源不斷的動力源泉，為企業指明前進方向，對員工有一定的號召力。所以，打造獨特的企業文化，對提高企業向心力和凝聚力具有十分重要的意義。

創業型中小企業由于自身發展特點，更需要重視如何有效定位企業文化，以達到企業與員工關系的和諧，增進團隊合作與凝聚力。將員工關系管理的規劃納入企業文化，實現企業文化和個人思維的融合是創新型企業員工管理的有效措施。第一，文化規劃中需重點體現營造良好和諧的企業創業文化氛圍。創業型中小企業的文化中應該包含兼容并蓄鼓勵創業的企業文化，給員工開拓工作業務提供成長的土壤。第二，創業型企業文化應制定合理的長期人力資源目標。我國創業型中小企業由于其自身先天不足，這就需要靠資源載體的人力資源，要在企業文化中體現出來，就要依靠長久穩定的人力資源目標的制定而實現。第三，推銷測試企業愿景，達到企業文化與員工關系管理相結合。推銷即向員工傳播企業文化，使文化得到員工的贊同；測試即通過問卷調查、座談會等形式測試員工對文化的支持情況并收集改進意見，最終使企業文化與員工思想達到融合。

綜上所述，只有在充分理解人力資源管理在企業發展作用的基礎上，建立起一套科學的管理模式，并構建企業經營發展所需要的人力資源管理系統。我們要致力企業人力資源管理系統的完善，提高管理者的專業能力與管理技術水平，保證人力資源管理的可操作性。同時，我們還應充分認識到創業企業人力資源管理的實用性，根據企業的目標，全面思考和進一步探索，通過各種途徑和方法，實現企業人力資源的科學管理。只有這樣才能確保創業型中小企業在市場競爭中實現經濟利益最大化和持續性的發展。

工業企業管理規章制度范文第3篇

依據2008年煙草專賣局引發的《煙草系統預算審計暫行辦法》中的規定：預算審計是指煙草商業企業內部審計機構，對本級及所屬企業的經營預算、資本預算、籌資預算的編制、執行、調整、考核是否真實、合法、效益而進行的審計監督和評價活動。結合多年來在一線的工作經驗，就我區煙草業的預算審計談一些粗淺的認識。

一、應當重視對預算編制的審計

預算管理從預算編制、審查、執行到決算，是一個完整的過程，形成工作循環，而預算編制則是整個預算管理工作的起點。預算及預算編制對總預算和部門預算的執行及決算的結果起著關鍵性的作用。預算編制搞的好，對預算執行有良好的指導和規范作用，反之，則對預算執行和財政管理產生不良影響。從法律角度來看，現行預算執行審計監督范圍和內容包括預算執行和決算，預算和預算編制未納入審計監督范圍。但我們的審計工作實踐證明，不對預算和預算編制進行審計，預算執行審計就很不完整，對預算管理的監督就不能完全到位，就不能為企業的整體發展提供全面和科學的依據。從審計實踐看，由于預算編制與預算執行密切相關，在本級預算執行審計中，不可能不涉及對預算和預算編制情況的研究和分析。因此，從完善預算執行審計，更好地發揮審計監督的作用出發，有必要對預算和預算編制進行審計。預算和預算編制審計的重點內容主要包括以下幾個方面：

第一，預算編制是否合法、細化。主要審查預算編制是否符合《預算法》等法律法規和國家的有關政策，是否符合《煙草系統預算審計暫行辦法》的有關規定，是否堅持量入為出、收支平衡的原則，預算編制有無細化到明細科目、細化到具體部門。

第二，預算編制依據和標準是否充分、合理。主要審查人員經費標準是否準確，各項成本經費定額是否合理。專項經費政策依據是否充分和重大項目支出是否經過科學論證，是否有可行性預測。

第三，預算收入是否真實、可靠。主要審查收入是否包括納入預算管理的所有一般預算收入及基金預算收入。是否在對本企業發展進行科學預測的基礎上，對預算收入的增長進行科學預測。是否將上年的非正常收入、本年度已減少的收入納入預算收入的范圍。

第四，預算支出是否合法、合理。主要審查支出結構是否優化合理，是否在保工資、保運轉、保穩定的基礎上，立足企業的長遠發展，按輕重緩急合理安排各項支出、預備費用是否符合規定，上年結轉資金是否按規定使用。

第五，部門預算編制是否真實、準確。由于部門預算構成了公司預算，因此進行預算編制審計，除了審查總公司編制的預算草案外，還應抽查部門編制的部門預算。主要審查是否按照收入類別逐項核實各項收入，各項支出是否真實，是否多報、虛報項目支出。

第六，預算和預算編制的效益性如何？在審計預算和預算編制真實性、合法性的基礎上，還應注重預算編制的效益性。主要審查部門預算是否以零基預算、綜合財政預算為基礎，編制是否完整、科學，掌握部門預算內外資金總量。

二、應當重視對預算執行和控制的審計

編制是預算的基礎，執行就是預算的關鍵，是預算真正發揮其對生產經營活動管控作用的“主陣地”。預算執行、控制審計涉及企業內部各部門、各單位的大部分的業務流程，點多面廣，頭緒繁雜。對預算執行、控制的審計要善于找準切入點和把握好關鍵環節。一是審查企業對預算資金的監管是否到位，是否按時組織預算資金的收入，嚴格控制預算資金的支付，調節資金收支平衡，控制資金風險。二是審查預算內的資金撥付，是否按照授權批準程序執行。對于無合同、無憑證、無手續的項目支出是否貫徹“剛性原則”不予支付。

煙草企業過去比較側重對預算執行、控制的最終結果進行審計監督，忽視了預算執行、控制過程的審計監督。隨著預算執行、控制審計的深入，預算執行、控制審計要逐步轉到對過程的審計監督上。具體包括：一是預算指標的分解。審查企業是否將預算指標層層分解，從橫向和縱向落實到內部各單位、各部門、各環節和各崗位，形成全方位的預算執行責任體系。二是預算的進度控制。審查企業是否將預算作為預算期內組織、協調各項經營活動的基本依據，將年度預算細分為月份和季度預算，以分期預算控制確保年度預算目標的實現。三是預算執行、控制的基礎工作。審查企業在日?？刂浦惺欠窠⒔∪珣{證記錄，完善各項管理規章制度，嚴格執行生產經營月度計劃和成本費用的定額、定率標準，加強適時的監控。四是預算執行、控制的效果。審查企業對于預算執行中出現的異常情況，有關部門是否及時查明原因并提出解決辦法。五是預算執行、控制分析報告。審查企業是否建立了預算執行定期報告制度，對于預算執行中出現的新情況、新問題及出現偏差較大的重大項目，企業預算管理部門直至預算管理委員會是否責成有關預算執行單位查找原因，提出改進經營管理的措施和建議。六是預算執行、控制的信息技術手段。審查企業預算管理部門是否利用計算機信息技術和網絡平臺監控預算的執行情況，及時向各預算執行單位、預算管理委員會和管理當局提供預算的執行進度、執行差異及其對年度預算目標的影響等信息。

三、應當重視審計手段的創新

預算管理審計屬于管理審計的一個分支，注重對預算管理過程的實時監控。煙草行業原有的以事后審計為主的傳統審計手段已經不能適應現實的需要，審計人員應力求在審計手段上有所創新。計算機信息系統的廣泛應用和發展，使網上審計可變事后審計為事前、事中、事后緊密結合為一體的審計方式，大大增強了審計的及時性。煙草企業要創新審計手段：一是要實現審計部門對財務預算系統、煙葉收購系統、卷煙銷售網絡進銷存系統、專賣管理監督信息系統、物流配送系統、客戶訂單系統等系統的實時查詢和信息集成，完成審計信息化資料的收集。二是要實現審計軟件與財務資金監管系統的銜接，使預算審計可隨時匯集財務會計信息，查詢單位的資金流向。三是要建立本單位預算審計信息數據庫。使精通計算機知識的審計人員利用SQL等語言編寫一個數據標準化模塊，用于從財務預算系統及各業務子系統數據庫中提取審計人員所需要的數據，并按照業務邏輯對數據進行重新組織，將電子數據與業務邏輯和審計需求相結合，從更深層次上發現預算管理中存在的問題。

四、應當重視對預算管理環境的審計

筆者認為，預算管理環境好壞直接影響企業預算管理活動的實施。預算管理環境包括外部環境和內部環境兩部分，外部環境主要包括政治、經濟、法律、文化及行業政策、調控措施等。內部環境主要包括企業管理當局的預算管理戰略、預算組織機構設置、預算管理制度建設、預算考評、獎懲激勵體系的建設運行、全體員工的預算管理意識等。企業對外部環境更多的只能是適應，對內部預算環境則可以控制和改變。一個企業的預算管理水平不高，除了預算管理方法、技術手段等因素落后外，很大程度上是因為其預算管理環境不好。如果企業的管理當局沒有將預算管理納入企業的發展戰略，并把它放在重要的位置常抓不懈，預算管理有頭無尾，缺少考評、獎懲激勵的關鍵環節，預算管理沒有形成完整的閉環，它的預算管理水平想提高幾乎是不可能的。

對預算管理環境進行審計就是試圖通過審計找出阻礙煙草企業開展預算管理的內部各種不利因素，及時向管理當局匯報，同時提出改進的建議，使預算管理環境逐步得到改進和完善。預算管理環境審計的內容包括：一是檢查企業管理當局有無將預算管理納入企業發展戰略，作為提高企業管理水平的重要手段，并帶頭自覺遵守，有無凌駕于預算管理制度之上的行為。二是檢查企業預算管理機構的設置和運行效率、效果。三是檢查預算管理相關內部控制的健全性和有效性。四是檢查預算考評、獎懲激勵措施的落實情況。五是檢查員工的預算管理意識是強還是弱。預算管理環境審計需要審計人員具備戰略分析、風險管理、現代管理理論、經濟活動分析等方面的知識。審計的方法主要有實地調查、標準化問卷、統計抽樣等。

工業企業管理規章制度范文第4篇

1.1投資缺乏科學性

企業投資包括對內投資和對外投資。在對外投資上,很多企業投資決策者對投資風險的認識不足,盲目投資,導致企業投資損失巨大,從而財務風險不斷。企業對內投資主要是固定資產投資。在固定資產投資決策過程中,很多企業對投資項目的可行性缺乏周密系統的分析和研究,加之決策所依據的經濟信息不全面、不真實以及決策者決策能力低下等原因,使得投資決策失誤頻繁發生,投資項目不能獲得預期的收益,投資無法按期收回,這也給企業帶來了巨大的財務風險。

1.2資金結構不合理

資本結構是指企業長期資本構成及其比例關系。資本結構的不合理將使企業財務負擔沉重,償付能力嚴重不足,導致財務風險的產生。中國企業大部分生產經營資金的來源為自有資金和借入資金。從國有企業財務結構來看,普遍存在著資產負債率較高、銀行貸款過多的問題。從企業負債結構來看,長期負債較少,短期負債過多,企業對銀行的依賴很大。

1.3資金回收策略不當

現代社會企業間廣泛存在著商業信用。一些企業為了增加銷量,擴大市場占有率,大量采用賒銷方式銷售產品。從會計核算的角度看,這可以增加企業利潤,但相當多的企業在信用銷售過程中對客戶的信用等級了解不夠,盲目賒銷,造成大量應收賬款失控,相當比例的應收賬款長期無法收回,直至成為壞賬。

1.4收益分配政策不規范

股利分配政策對企業的生存和發展有很大的影響。分配方法的選擇會影響投資者對企業狀況的判斷和企業的聲譽,從而影響企業資金的來源,也可能影響企業潛在投資者的投資決策。如果企業的利潤分配政策缺乏控制制度,不結合企業的實現情況,不進行科學的分配決策,必將影響企業的財務結構,從而形成間接的財務風險。與國際上廣泛采用的股利政策相比,中國企業較少分配現金股利,代之以配股或送紅股的分配方法,這一方面有意無意間助長了證券市場上的投機氣氛,另一方面無助于投資者形成正確的投資理念。不僅如此,中國企業股利政策的制定也往往無章可循,股利分配方案常常朝令夕改,令投資者無所適從。

2中國企業財務風險形成的原因分析

2.1企業的理財活動尚未與不斷變化的外部經濟環境相適應

企業財務活動是處于一定的環境之下,并受這些環境的制約,包括國民經濟整體的形勢及行業景氣度,國家信貸以及外匯等政策的調整、銀行利率及匯率的波動、通貨膨脹程度等等。企業理財環境的變化莫測是企業產生財務風險的外部原因,因為這些因素存在于企業之外,其變化對企業來說,是難以預見和難以改變的,這必然影響到企業的財務活動。

2.2企業內部財務關系混亂,決策缺乏科學性

企業內部財務關系混亂也是中國企業產生財務風險的一個重要原因。在中國,企業與內部各部門之間及企業與上級企業之間,在資金管理及使用、利益分配等方面存在權責不明、管理混亂的現象,造成資金使用效率低下,資金流失嚴重,資金的安全性、完整性無法得到保證。在采購、生產、銷售、財務、市場預測等各環節之間缺乏統籌協調配合,造成應收款項、存貨等資產損失嚴重。在進行投資決策時不進行深入市場調研和科學論證,盲目投資,形成不良資產或巨額損失。資本結構缺乏科學規劃,籌資綜合成本高,造成負債比重加大,財務風險增高。

2.3內部財務監控機制不健全

內部財務監控是企業財務管理系統中一個非常重要而且相當獨特的系統,為使其更能充分發揮其職能作用,企業不僅應該設置獨立的組織機構,更重要的是要根據本企業的特點,建立起一套比較完整的、系統的、強有力的內部財務監控制度,才能保證企業內部財務監控系統的高效運行。而中國企業大多沒有建立內部財務監控機制。即使有,其財務監督制度執行也不嚴格,特別是有的企業管理與監督合而為一,缺乏資產損失責任追究制度,對財經紀律置若罔聞,難以進行有效的約束,財務風險極易發生。

2.4企業理財人員素質不高,缺乏風險意識

任何系統的運行,人都是非常重要的條件,高素質的理財人員,更是企業不可多得的財富。就目前的情況看,中國企業的理財人員受傳統計劃經濟的影響和受專業教育的程度限制,其綜合素質和業務素質都有待提高,他們的理財觀念和理財方法,特別是職業道德和職業判斷能力,還不能在更大程度上適應市場經濟環境的要求。

3企業財務風險的防范及化解方法

(1)防范企業財務風險的措施。財務風險存在于財務管理工作的各個環節,不同的財務風險產生的具體原因不盡相同。因而,如何防范企業財務風險,化解財務風險,以實現財務管理目標,是企業財務管理的工作重點。因此,防范企業財務風險,主要應做好以下工作:

(2)通過認真分析財務管理的宏觀環境及其變化,提高企業對財務管理環境的適應能力和應變能力。建立和完善財務管理系統,以適應不斷變化的財務管理環境。即是說,應制定財務管理戰略。面對不斷變化的財務管理環境,企業應設置高效的財務管理機構,配備高素質的財務管理人員,健全財務管理規章制度,強化財務管理的各項基礎工作,使企業財務管理系統有效運行,以防范因財務管理系統不適應環境變化而產生的財務風險。

(3)不斷提高財務管理人員的風險意識。應通過會計政策和會計策略來解決現階段和未來的企業財務風險問題。而財務風險存在于財務管理工作的各個環節,任何環節的工作失誤都會給企業帶來財務風險,財務管理人員必須將風險防范貫穿于財務管理工作的始終。

(4)對財務風險作出恰當的處理。財務風險的處理是風險的事后控制,具體方法主要有:①堅持謹慎性原則,建立風險基金。即在損失發生以前以預提方式或其他形式建立一項專門用于防范風險損失的基金。如工業企業按一定規定和標準提取壞賬準備金。商業企業可提取商品削價準備金,這是彌補風險損失的一種有效方法。②在損失發生后,或從已經建立了風險基金的項目中列支,或分批進入經營成本,盡量減少財務風險對企業正?；顒拥母蓴_。③建立企業資金使用效益監督制度。有關部門應定期對資產管理比率進行考核。同時,加強流動資金的投放和管理,提高流動資產的周轉率,進而提高企業的變現能力,增加企業的短期償債能力。另外,還要盤活存量資產,加快閑置設備的處理,將收回的資金償還債務。④注重投資決策問題。投資決策是企業重大經營決策的主要內容之一,直接影響企業的資金結構。企業決策者必須作好投資項目的可行性分析。

(5)提高財務決策的科學化水平,防止因決策失誤而產生的財務風險。財務決策的正確與否直接關系到財務管理工作的成敗,經驗決策和主觀決策會使決策失誤的可能性大大增加。為防范財務風險,企業必須采用科學的決策方法。在決策過程中,應充分考慮影響決策的各種因素,盡量采用定量計算及分析方法,并運用科學的決策模型進行決策。按照以上方法作出的決策,產生失誤的可能性大大降低,從而可以避免財務決策失誤所帶來的財務風險。

(6)理順企業內部財務關系,做到責、權、利相統一。為防范財務風險,企業必須理順內部的關系。要明確各部門在企業財務管理中的地位、作用及職責,并賦予相應的權力,真正做到權責分明,各負其責。而在利益分配方面,應兼顧企業各方利益,以調動各部門參與企業財務管理的積極性,從而真正做到責、權、利相統一,使企業內部財務關系清晰明了。

(7)建立財務“預防”機制,正確把握企業負債經營的“度”。企業進行負債經營決策時,首先應該考慮企業舉債的規模和償債能力。一般而言,確定負債規模應該考慮以下因素,如警惕財務杠桿效應的負面影響、防范財務風險和關注財務成本。建立企業財務預警的“診斷”機制,要對企業的負債進行分析,從三個方面來看:①負債經營有利于提高經營者業績,使企業獲得負債資金效應,降低資金成本,提高權益資本收益水平。②負債經營可以迅速籌集資金,彌補企業內部資金不足,增強經濟實力。③負債經營給企業帶來更大的風險和破產的危機。

(8)防范企業財務風險的技術方法。做好防范財務風險的技術方法主要有以下幾種:

①分配法。即通過企業之間聯營、多種經營及對外投資多元化等方式分散財務風險。對于風險較大的投資項目,企業可以與其他企業共同融資,以實現收益共享,風險共擔,從而分散投資風險,避免企業獨家承擔投資風險而產生的財務風險;由于市場需求具有不確定性、易變性,企業分散風險可采用多種經營方式,即同時經營多種產品。在多種經營方式下,某些產品因滯銷產生的損失,可能會被其他產品帶來的收益所抵消,從而可以避免經營單一產生的無法實現預期收益的風險。

②回避法。即企業在選擇理財方案時,應綜合評價各種方案可能產生的財務風險,在保證財務管理目標實現的前提下,選擇風險較小的方案,以達到回避財務風險的目的。例如,債權性投資如果能夠使企業實現預期的投資收益,企業在選擇投資方式時,應盡可能采用債權性投資,因為債權性投資風險大大低于股權性投資的風險。盡管股權投資可能帶來更多的投資收益,但從回避風險的角度來考慮,企業還是應當謹慎從事股權性投資。當然,采用回避法并不是說企業不能進行風險性投資。企業為達到影響甚至控制被投資企業的目的,可以采用股權投資的方式,在這種情況下,承擔適當的投資風險是必要的。

③轉移法。即企業通過某些手段將部分或全部財務風險轉移給他人承擔的方法。它包括保險轉移和非保險轉移。保險轉移,如企業可以通過購買財產保險的方式將財產損失的風險轉移給保險公司承擔。

④降低法。即企業面對客觀存在的財務風險,努力采取措施降低財務風險的方式。例如,企業可以在保證資金需要的前提下,適當降低負債資金占全部資金的比重,以達到降低債務風險的目的。在生產經營活動中,企業可以通過提高產品的質量、改進產品設計、努力開發新產品及開拓新市場等手段,提高產品的競爭力,降低因產品滯銷、市場占有率下降而產生的不能實現預期收益的財務風險。另外,企業也可以通過付出一定代價的方式來降低產生風險損失的可能性。

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