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審計員論文范文第1篇

(二)部分會計審計人員素質有待提高

會計人員的整體素質直接決定了企業內部會計審計工作的優劣，企業對內所編制的會計審計管理制度用來約束員工的行為，同時所有制度也都由企業內部相關人員定制，因此企業會計審計制度的執行效果受到相關會計審計人員素質高低的影響。隨著我國大小企業的快速發展，逐漸認識到會計人員對企業的重要性。雖然加大了對會計審計人員的培訓與教育力度，但大多數企業對人員的培訓采用速成的方式，這并不利于全面提高會計審計人員的整體素質。除此之外，會計工作實施過程中，部分企業仍以滯后的做賬、報賬為主，甚至部分擔任會計審計職責的人員并未取得《會計從業資格證》證書，因此致使企業內部會計工作人員專業知識以及職業素質參差不齊。

(三)會計監管審計不嚴格

對于我國企業會計集中核算管理的實施，部分會計核算人員不習慣使用，甚至明知在頒布了新會計標準的前提下，仍沿用以往的標準，這種現象的產生，導致企業會計的核算工作不精確，并出現混亂的局面。就目前而言，會計監管標準在我國大部分地區并沒有實現統一管理，不同地區的會計監管制度難免又存在一些差異，因此無法保證我國企業資產核算質量。不利于企業整體工作效率的提升。結合所出現的問題可以看出，會計監管制度是必須要建立和完善的。資產流失問題是當下我國部分企業普遍遇到的狀況。在這些企業中，出現的非法挪用公款、超支、等現象，是企業資產流失最主要的因素，這會對企業經濟效益帶來不良影響。

二、改善企業會計審計的有效途徑

(一)提升企業會計審計人員整體素質增強

現代企業會計審計工作人員的職業素養與職業技能。會計審計對于一個企業來說是具有特殊意義的，會計審計這項工作不僅要求工作人員具有良好的專業理論技術，同時還要具備較高的專業技能，才能有效提高企業內部的財務信息的利用率，保證了信息的準確性與可靠性，增強會計審計的工作效率與質量。因此，企業應加強對會計審計工作人員定期進行專業、有針對性的相關培訓，加強審計人員的專業理論知識與技能。審計人員自身要增強職業素養與技能意識，通過規范的相關程序拿到相關證件，提升自身的工作能力與專業水平。此外，現代企業應根據當今經濟發展的形式創新會計審計方法，提高會計審計工作質量與效率。

(二)促進企業會計的職業化發展

通過對國外企業會計管理的舉措來看，可以成立相關的管理機構，比如由學術專家、商界人士組成的管理會計師協會，管理會計師協會的成立，不僅可以及時發現在實施階段出現的問題，還間接推動了管理會計人員在企業中身份的尊重以及地位的提高，而且對完善管理會計理論具有重要影響。另一方面，管理會計師協會的成立促進了相關學術研究與實務操作之間的密切聯系，避免了理論不符合實踐或實踐缺乏可靠理論支撐的巨變，兩者相互協調、相互支撐，因此為先進的技術提供了得以實踐的平臺，通過對實踐經驗的探討和總結，保證的相關理論的指導價值和指導意義。因此，我國應該有選擇的借鑒國外的先進管理措施，在符合本民族本企業的基礎上進行革新，成立屬于本國的管理會計師協會。在成立之初可以聘用國外具有扎實理論基礎以及相關豐富經驗的專業性人員進行指導工作，與此同時加強本國技能型人才的培養工作，實現管理會計的職業化、科學化發展。在實際運用中及時做好相關記錄，總結經驗，提高財務人員處理問題的能力，把管理會計的價值及意義最大化，進一步促進國有企業會計集中核算管理。

(三)落實現代化會計審計

隨著我國社會主義市場經濟的不斷深化加大了各企業之間的競爭，因此企業應重視風險基礎審計機制，并結合現代化的企業審計方法，例如把抽樣審計和詳細審計相互融合等，從組織內部提高企業競爭力。以往以隨機抽樣作為樣本量的審計方式會使審計的數據信息缺乏準確性，并存在一定的風險。在實際工作中要引入現代審計手段，降低風險的發生率，保證企業審計工作的質量與效率，繼而推動和促進企業內部管理的執行與建設。隨著我國科學技術的不斷發展，企業會計審計應緊跟時代步伐，充分利用計算機相關的設計軟件改進審計模式，通過計算機的高速信息化，實現審計人員的業務責任制，注重審計工作的各個環節，規范企業內部審計環境，充分發揮會計審計工作的積極作用。

三、結束語

審計員論文范文第2篇

1.1工程設計方案和施工圖紙問題

工程設計方案和施工圖紙隨意性很大，由于設計不完整、功能不齊全、施工條件不允許或者前期論證不充分等多種原因，致使項目招標后，在施工過程中出現很多問題，對項目的施工內容大范圍進行調整，為增加工程造價，提供了巧立名目、弄虛作假的機會。這類問題的存在，一方面確實是單位管理人員技術力量不足所致;另一方面則是別有用心，施工方找各種理由和借口提出增項和改項要求，進行工程的變更簽證，有的甚至完全了招標文件和合同的內容，導致項目的變更比例過大，違背了原來的審批招標原則，而工程管理方一般都會同意和滿足對方需求，工程結束進行結算審計時給審計工作造成很大困難。

1.2工程施工變更簽證問題

工程施工變更簽證不及時，工程立項管理不嚴格、論證不充分、手續不健全、程序不規范。像這類維修工程一般都不會聘請工程監理，都是由單位內部有關職能部門負責管理監督。施工方在施工過程中對項目的施工內容進行變更，了項目原來的招標內容。有些工程中的增項和改項往往是施工方口頭提出，管理方也口頭同意，便付諸實施，待工程結算時再補辦手續和簽證的現象屢見不鮮，這就為多報虛報、弄虛作假創造了條件，提供了方便。有了工程變更簽證，施工單位在工程完工后報結算時，所報的結算工程量超過實際的工程量，導致審計結果與施工單位報的結算相差很大，施工單位不認可，互相扯皮，給審計工作帶來很大難度。

1.3應急維修項目存在不平等約定

有些應急項目，通過招標時間不允許，只能招一家應急維修隊，對應急工程搶修后，采取臨時簽證審計結算的方式。在應急情況下，施工單位往往強迫醫院簽訂不平等的合同、約定等，應急情況下約定的價格往往高出市場價很多，造成醫院資金使用的浪費，形成管理漏洞，給審計工作增加難度，也影響管理者的聲之旨14工程結算嚴重滯后，審計資料不完整由于維修工程比較零散，維修內容比較多，且存在反復修整的情況，工程完工所報結算，在審計過程中資料不全的情況普遍存在，有的簽證不全，有的沒有工程驗收單，有的將工程量漏報或者簽證資料沒有達到簽證的目的，簽證單中只有意見，沒有簽署人、日期等。結算報審不及時，審計人員在審計時勘察現場存在很大困難，有的項目由于時間久根本看不出是否維修，有的項目由于功能調整而反復維修，直接影響對實際工程量的審計核算。

2改進建議

(1)要嚴格執行國家有關政策法規。

參照國家有關政策法規結合單位實際建立健全單位內部相應管理制度，單位根據各自的不同情況明文規定多少額度的工程必須經過招標，加強項目的論證，做好項目的前期論證工作，項目主管部門要和使用部門反復商討論證，確定功能齊全、完整的設計方案，提供準確的參數，滿足招標文件內容、合同內容和項目施工內容，盡量減少在施工過程中的變更。根據需求如果確實需要變更的，必須依據招投標文件、合同約定，符合有關技術標準，提高工程質量，方便施工。施工單位對設計施工圖紙、招標文件和施工圖預算核驗，認為確需發生工程變更簽證時，報項目管理部門現場施工管理員或監理工程師，項目管理人員必須在工程簽證單中填寫發生的工程量、變更原因、變更時間、涉及的材料材質、規格型號，簽署雙方簽證人的姓名、時間等具體內容。對維修工程變更量單項或單個子目變更增加金額住5萬元以上，工程施工變更總增加率在中標價或合同價的20%以上，需要重新進行審批。工程現場管理人員不得在變更單上僅簽署姓名或使用禁語，如屬實、以審計為準等不能明確表達簽字人意見及推卸責任的語言。

(2)建立健全責任制度，嚴肅工程變更程序、流程，對施工管理進行規范，加強監督與制約，強化工程預算，加強工程審計。

審計員論文范文第3篇

醫院內部審計人員的品質高低是內部審計風險的很主要的因素，審計人員素質與審計風險成反比關系。內部審計是一種專業，技術性很強的工作，要具備高品質和杰出的政治立場的內部審計人員，目前醫院內部審計人員不但要知道如何審計，財務知識，還要掌握經濟學、工程技術的知識等。醫院的審計崗主要是由財務崗位上調，相對審核比較陌生。醫院審計師用專業的審計知識，豐富的實踐經驗和較強的判定能力，充分適應并做出正確的判斷。內部審計人員的審計工作整體質量仍然是一個重要問題，要不斷的識別和確定審計風險能力差。

二、醫院內部審計風險的防范和控制

(一)確保內部審計院的獨立性、權威性

內部審計要求醫院內部審計的獨立性應該是在他們活動的單獨審查，無法參與相關的管理職能活動。根據醫院的相關領導，獨立行使內部審計監督權，并對醫院的工作直接匯報領導。該負責人要切實有效履行醫院的審計工作職責，采取有效措施，支持審計工作，充分體現了審計師的獨立性，確保審計人員依法行使職權。其次，在審計過程中出現的問題，內部審計人員應維持客觀、公平的原則，以實際情況為根據，以法律為準繩，真正做到公正。

(二)增強醫院的內部審計隊伍建設的質量

首先，審計是專業性很強的職業，同時也不斷面臨新的法規，新知識和新技能的行業。這就要求內部審計人員進一步學習先進的技術和審計方法，提高他們的業務水平，在實際工作中嚴格遵守審計工作，努力運用先進的審計方法，提高綜合分析和概括能力，使他們能夠擔任每個崗位的工作，以滿足審計需求。要加強對內部審計人員的風險意識教育，培養職業嚴謹態度和高度的責任感，擔負起內部審計工作的責任，防范和化解審計風險。合理設置審計，完善責任分工。審計部門要充分考慮審計單位的具體情況，按照審計人員的專業知識，特別是對重大項目的審計師審計的基本素質要求，審判責任的落實，審計師要合理分工，明確職責。此外，醫院應以創建一套審計質量指標體系，加強對審計人員的考核和管理。要加強內部審計隊伍建設的質量，培養出整體素質優秀的專業審計人才，是推進醫院內部審計發展的當務之急，也是有效的措施。

(三)規范醫院的內部審計程序和內部審計方法

醫院要做好審計前的準備，包括對被審計單位的審計風險可能存在的仔細分析、預測，有針對性地制定控制措施，制定好審計項目實施方案。還要規范醫院的審計證據采集和處理，以確保充足、相關性和審計證據的可靠性，使審計風險在合理的和可以接受的水平。準備好內部審計工作草案，提高審計工作的質量。還應規劃規范內部審計報告。審計報告應該真實，公正的審計事項體現了完善的審計報告的審查制度，進而減少了內部審計的風險。

三、結束語

審計員論文范文第4篇

（一）審計方法的局限性

我國目前的審計方法有五種：復合法、審閱法、復算法、分析性復核法以及觀察法。這些基本的審計技術方法存在著一定的局限性。審計非常注重原始憑證的真實性，在對原始憑證進行審閱時首先要注重的是原始憑證的開立是不是符合特定的格式，如果符合格式的話，原始憑證反映的內容是不是與實際的經濟業務相符合；其次原始憑證是不是被篡改過。但是有的時候由于一些現實原因這些憑證僅憑基本的審計方法是無法發現錯誤和遺漏的。比如：有著密切經濟往來的公司為了相互的利益著想在出具往來函證時可能故意的弄虛作假或者對對方的虛假行為予以包庇。這種行為通過基本的審計方法根本無法查明。

（二）內部審計機構缺乏獨立性

目前，我國企業內部審計機構的設置主要有以下幾種模式：

1.隸屬于總經理

這種設置使得審計機構更加貼近管理層，總經理擁有著很大的權利，使得審計機構可能被管理層人員操控，為了高管人員的利益牟利。同時，由于企業內部制度的不完善，這種作弊行為得不到有效監管，反而會更加泛濫。

2.隸屬于董事會

這種體制使得審計機構具有較高的獨立性，一方面能使全體股東通過董事會共同監督，不再是總經理一個人說了算，有利于審計結果的公平公開；另一方面，也不缺乏與管理層的聯系，經營管理者可以通過審計機構真實了解企業的審計情況，并作出合理決策。但是，這種制度仍然有弊端，容易受到大股東的操縱，為大股東非法牟利提供方便。

3.隸屬于監事會

這種管理模式使得審計機構以監管人的身份出現，完全與企業的日常生產經營脫節，這樣做的話，更加不適合獨立審計，審計人員主觀經驗判斷會增加，導致審計風險發生。現在我國企業中只有上市公司依據中國證監會《上市公司治理準則》，在董事會下設置審計委員會，其他很多企業內部審計機構的設置情況無法保持足夠的獨立性和權威性。

（三）審計對象和內容的龐雜性

企業的兼并重組經常發生，導致需要統計的會計對象數量越來越多；審計對象逐漸由企業集團，有限公司過渡到股份公司，甚至具備了上市資格的公司會計信息更加龐雜，審計內容也非常繁瑣。內部審計的內容從傳統的財務審計，發展為風險控制審計，效益審計，預算成本審計，審計復核等諸多形式的新型審計形式。

二、企業內部審計風險對策

（一）加強內部審計的法制建設

國家應該全面貫徹依法治國的政策方針，完善和健全審計法律法規體系，加強各個法律之間的聯系，定期給企業的高層輔導法律知識，引導他們合法經營。企業自身也應該加強審計人員的法律意識，適時開展審計法規培訓或者開展一些有關法律知識的活動，提高企業工作人員對法律的積極性，有助于他們全面貫徹落實相關的法律法規；與此同時，企業內控也必須遵守企業內部的規章制度，不能搞特殊化。

（二）提高審計人員的綜合素質

第一，審計部門聘人、用人時要嚴格把關。在設置招聘啟示時要明確聘用要求，設置筆試面試題目時應仔細斟酌，嚴格按照政策規定行事。HR在面試時要針對性的提問，選出符合特定崗位的人才，而不應該馬虎了事。國家體制規定了人民政府直接管轄審計部門的人事、行政和經費等方面的內容，而業務是由上級審計機關負責，審計部門在選人、用人時常常只考慮到本部門的要求，卻沒有結合上級機關的情況，以至于在事業的發展上可能受到較大的約束。所以，審計部門在選擇內部人員時，應該綜合各方面的因素，選出有利于部門長遠發展的人員。第二，審計部門應該加強對人員的思想政治教育。審計與國家、人民的切身利益攸關，審計人員應該秉著人民的利益高于一切的理念去從事這份工作。如果一旦有了偏念，小則損失財物，大則危害國家安全。所以一定要對在職人員進行嚴格的思想教育，讓他們克己奉公，不做不該做的事情。只有這樣才能讓審計這份事業長久下去。第三，重視在職人員的業務培訓。審計是一個不斷發展的行業，它不是一成不變的。隨著當今經濟水平的不斷提高，金融市場也在迅猛地發展起來，舊的審計方法已經無法適應日益增長的金融衍生工具的更替了，所以審計人員的知識也應該隨著市場而不斷的更新。這些知識不僅僅指專業知識，還應該包括財務、法律、金融等各個領域。只有這樣，審計才能在時代的長河中永葆青春。

（三）建立良好的內部運行機制，完善內部控制制度

審計員論文范文第5篇

1.有利于加快醫院審計信息化建設

無論企業的性質如何，優先發展的信息化技術都為企業帶來十分可觀的效益，同樣，在醫院審計管理的過程中發展壯大醫院的建設必須得引進運用信息化技術。數據的管理與控制得益于可靠的數據庫支持，信息數據的保真則由健全的信息維護系統來保障，由此可持續長久的降低重復勞動率，操作更簡易方便控制，減少了繁復數據的查找使用時間，從而提升了信息數據的利用率，推進醫院管理更加有序化；除此之外，這也方便了醫療設備的采購，對于規模龐大的醫院而言，高效的有選擇有計劃的采購設備是非常重要的，醫療設備的價格之高可想而知，而設備信息化則為醫院節省下了數目不小的開支，其作用是毋庸置疑的。

2.有助于審計目標的實現

醫院審計的工作目標是維護國有財產不受侵犯，促進醫院和諧穩定發展在對財務有效管理和加強內控監督的基礎上。所以，醫院必須積極地引進并且采用世界領先的科學技術和有效可行的方法，借助當前網絡經濟的巨大影響力，通過先進的網絡技術和計算機技術處理審計材料和信息，從而使得審計結果更為準確和科學，為醫院領導做出決策提供更為可靠有保障的依據，最終對審計目標的實現無疑是十分有幫助意義的。

3.有利于提升醫院內部審計質量

在網絡經濟這個時代環境下，隨處可見網絡信息技術被廣泛應用于醫院的日常經營管理事務中，當然，醫院內部的審計工作也不例外。依托于現代的科學技術的審計工作，不僅實現了在極大減輕審計工作人員的工作量的基礎上保證審計數據的準確和完整，而且促進了審計工作在規范化和流程化的過程中工作效率的提升和管理成本的降低，從而提高醫院內部審計工作水平和質量。

二、網絡經濟下醫院審計的管理策略

1.充分運用計算機輔助醫院審計工作

當前，在醫院內部審計管理過程中，很多的審計人員的專業知識水平不夠，對醫院內部審計工作的認識不到位，業務操作不熟練，不能及時的將醫院財務狀況進行審查和匯總，因此，為了加強醫院內部審計工作效率，首先應該加強審計人員學習使用計算機輔助審計技術，對審計人員進行專業的技能培訓，定期對業務人員的職業技能進行考察和評價，深化審計人員運用計算機輔助審計的工作能力。其次，在審計人員對計算機技術有一定的掌握之后，應該積極引進和研發高效能的審計軟件，這樣可以有效的提高醫院審計工作效率，簡化審計流程，節約審計時間；再次，積極培訓審計人員利用會計電算化查詢和過濾信息，將一些會計分錄中反映資金變化的記錄顯示出來，并借此進行數據的審核和分析；最后，使用計算機辦公軟件進行審計工作輔助，例如可以利用excel進行表格繪制和公式計算。

2.利用審計軟件構建醫院審計系統

在信息化管理系統建設過程中，醫院審計人員應該不斷的開發和利用審計軟件，建立健全醫院內部審計信息管理系統，確保醫院審計工作的準確和完整。同時，要積極的利用審計軟件對系統進行審計和完善，并且針對當前各大醫院信息審計系統不統一的現象，應該制定統一的審計系統建設標磚，實現醫院審計信息系統的規范性和程序化，保證審計工作的有效進行。此外，醫院應該加強數據庫建設，通過完善數據庫將各種財務信息及時提供給審計人員，提高醫院日常的審計效率，同時對審計系統的數據庫進行科學分析，盡早發現數據中存在的問題和風險，從而提高審計工作的質量。

3.認真做好醫院審計風險的防范工作

在網絡經濟環境下，計算機和網絡技術不斷發展，在推動各個領域管理效率提高的同時，也使得網絡風險劇增。當前，網絡系統在醫院的應用不斷增加，各類信息的載體由過去的紙質變成的磁盤介質。雖然數字化的存儲可以有效提高存儲效率，方便使用，但是對其保存的要求也就更高，對溫度、濕度、震動等因素需要防護，這在一定程度上加大了保存風險，同時，這些磁性介質很容易受到網絡黑客的非法攻擊和盜取，因此，為了保證醫院審計系統的安全，必須加強磁性介質的保存環境保護，避免高溫、高濕，防止劇烈震動，同時，堅強防護軟件開發，防止黑客攻擊，確保審計信息系統的安全運行。

三、結語