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企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)管理范文第1篇

「關(guān)鍵詞企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)由于各種不確定性因素，企業(yè)面臨著各種風(fēng)險(xiǎn)，能否對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的管理和控制，是企業(yè)能否生存發(fā)展、實(shí)現(xiàn)企業(yè)預(yù)期目標(biāo)的關(guān)鍵。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性在一定程度上取決于企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的監(jiān)督和評(píng)價(jià)。因此，無(wú)論是國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)對(duì)內(nèi)部審計(jì)的定義，還是我國(guó)的內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則都強(qiáng)調(diào)了內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中的重要性。我國(guó)從2005年5月1日起施行的內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則第16號(hào)———《風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)》中更是強(qiáng)調(diào)了內(nèi)部審計(jì)人員對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行審查和評(píng)價(jià)的職責(zé)。

一、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)及風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)涵進(jìn)行企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)，必須明確企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)及風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)涵。否則，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)便無(wú)從談起。1企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)質(zhì)首先，風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生于不確定性因素的存在，如果企業(yè)運(yùn)行的內(nèi)外環(huán)境是確定的，則不存在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。其次，企業(yè)運(yùn)行環(huán)境的不確定性帶來(lái)了企業(yè)運(yùn)行結(jié)果的不確定性。一般來(lái)說(shuō)，我們更注重企業(yè)的運(yùn)行結(jié)果，對(duì)預(yù)期結(jié)果的實(shí)現(xiàn)與否及可實(shí)現(xiàn)程度的大小成為了衡量企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)大小的現(xiàn)實(shí)標(biāo)準(zhǔn)。因此，可以認(rèn)為，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)則是企業(yè)運(yùn)行結(jié)果偏離期望結(jié)果的可能性。筆者認(rèn)為，企業(yè)目標(biāo)是企業(yè)期望達(dá)到的一種結(jié)果狀態(tài)，但由于相關(guān)因素的持續(xù)不斷的變化，企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)存在不確定性。因此，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)可以描述為企業(yè)目標(biāo)不能得以實(shí)現(xiàn)的可能性。2企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的劃分企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)可以按多種標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分類。筆者認(rèn)為，既然將風(fēng)險(xiǎn)定義為企業(yè)目標(biāo)不能得以實(shí)現(xiàn)的可能性，那么，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)可以按照企業(yè)目標(biāo)的不同層次來(lái)理解和劃分，并可將其相應(yīng)劃分為：（1）企業(yè)的戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)不能實(shí)現(xiàn)的可能性，主要包括：由于對(duì)有關(guān)影響因素的分析不夠充分或?qū)ξ磥?lái)的變化沒(méi)能合理預(yù)計(jì)而帶來(lái)的企業(yè)在總體戰(zhàn)略選擇環(huán)節(jié)的失誤風(fēng)險(xiǎn)；由于企業(yè)的具體戰(zhàn)略選擇失誤而帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，包括企業(yè)經(jīng)營(yíng)領(lǐng)域的選擇風(fēng)險(xiǎn)、企業(yè)并購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)等。（2）企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)管理風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)具體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)不能實(shí)現(xiàn)的可能性，又可以劃分為企業(yè)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)的作業(yè)鏈風(fēng)險(xiǎn)，如企業(yè)供、產(chǎn)、銷等環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)；企業(yè)的人事風(fēng)險(xiǎn)，如由于人員任用、授權(quán)、業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)等方面的缺陷帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)；企業(yè)的信息風(fēng)險(xiǎn)，如企業(yè)信息系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)等。（3）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。狹義一般是指由于企業(yè)籌措資金而形成的風(fēng)險(xiǎn)，并主要是指企業(yè)由于舉債而形成的風(fēng)險(xiǎn)，也可稱之為籌資風(fēng)險(xiǎn)。按照本文對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的定義，即企業(yè)目標(biāo)不能實(shí)現(xiàn)的可能性，則企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)目標(biāo)不能得以實(shí)現(xiàn)的可能性，包括籌資風(fēng)險(xiǎn)、資金投放的風(fēng)險(xiǎn)及企業(yè)其他財(cái)務(wù)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)，我們可以稱之為廣義的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。3企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理COSO于2004年頒布的《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架》中指出“企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)過(guò)程，它由董事會(huì)、管理當(dāng)局和其他人員執(zhí)行，應(yīng)用于戰(zhàn)略制訂并貫穿于企業(yè)之中，旨在識(shí)別可能會(huì)影響主體的潛在事項(xiàng)，管理風(fēng)險(xiǎn)以使其在風(fēng)險(xiǎn)容量之內(nèi)，并為主體目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理保證。”我國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)2005年的內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則16號(hào)—《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)》中指出“風(fēng)險(xiǎn)管理，是對(duì)影響組織目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的各種不確定性事件進(jìn)行識(shí)別與評(píng)估，并采取應(yīng)對(duì)措施將其影響控制在可接受范圍內(nèi)的過(guò)程。風(fēng)險(xiǎn)管理旨在為組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理保證。”從上述對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的解釋可以看出，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的最終目標(biāo)是為企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理的保證。

二、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的目標(biāo)對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行監(jiān)督和評(píng)價(jià)是現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)發(fā)展的結(jié)果，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的目標(biāo)取決于對(duì)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的功能定位。從西方企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的產(chǎn)生和發(fā)展過(guò)程來(lái)看，內(nèi)部審計(jì)是隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，企業(yè)內(nèi)部管理層次的增多和控制范圍的擴(kuò)大，基于企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)管理與監(jiān)督的需要而產(chǎn)生的，并隨著管理的需要而不斷發(fā)展。隨著內(nèi)部審計(jì)的不斷發(fā)展，內(nèi)部審計(jì)的目標(biāo)也在不斷地變化，其中以國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)（IIA）對(duì)內(nèi)部審計(jì)所下定義的變化最具有代表性。國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)（IIA）理事會(huì)指出內(nèi)部審計(jì)是一種獨(dú)立、客觀的保證和咨詢活動(dòng)，其目的是增加組織的價(jià)值和改善組織的經(jīng)營(yíng)。我國(guó)的內(nèi)部審計(jì)不是在企業(yè)內(nèi)部管理需要的動(dòng)因下發(fā)展起來(lái)的，而是在政府的要求下，在國(guó)家審計(jì)部門的推動(dòng)下建立起來(lái)的。1993年國(guó)家審計(jì)署成立，為了盡快建立和完善審計(jì)體系，補(bǔ)充剛剛復(fù)興的國(guó)家審計(jì)力量的不足，政府和政府審計(jì)機(jī)構(gòu)都極力敦促內(nèi)部審計(jì)的組建。但隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)體制的不斷改革發(fā)展，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)越來(lái)越受到各方面的重視，對(duì)內(nèi)部審計(jì)的理解也發(fā)生了較大的變化。我國(guó)的內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則指出：內(nèi)部審計(jì)是組織內(nèi)部的一種獨(dú)立客觀的監(jiān)督和評(píng)價(jià)活動(dòng)，它通過(guò)審查和評(píng)價(jià)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及內(nèi)部控制的適當(dāng)性、合法性和有效性來(lái)促進(jìn)組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。從內(nèi)部審計(jì)的發(fā)展過(guò)程可以看出，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的目標(biāo)在于幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)目標(biāo)。企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的目標(biāo)決定了企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的目的在于：通過(guò)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程的了解，審查并評(píng)價(jià)其適當(dāng)性和有效性，提出改進(jìn)建議，促進(jìn)企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

三、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的內(nèi)容風(fēng)險(xiǎn)管理包括組織整體及職能部門兩個(gè)層面。內(nèi)部審計(jì)人員既可對(duì)組織整體的風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行審查與評(píng)價(jià)，也可對(duì)職能部門的風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行審查與評(píng)價(jià)。因此，筆者認(rèn)為企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)應(yīng)當(dāng)包括以下方面的內(nèi)容：

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)管理范文第2篇

關(guān)鍵詞：企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理 內(nèi)部審計(jì) 關(guān)系

隨著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的日益激烈，特別是經(jīng)濟(jì)全球化程度的加深，企業(yè)所面臨的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境更加激烈，企業(yè)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中面臨著大量的風(fēng)險(xiǎn)：戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營(yíng)管理風(fēng)險(xiǎn)，這些潛在風(fēng)險(xiǎn)逐漸成為企業(yè)深入發(fā)展和提高競(jìng)爭(zhēng)力的制約要素，風(fēng)險(xiǎn)管理越來(lái)越受到企業(yè)的重視。如何對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理和控制是企業(yè)管理者面臨的主要問(wèn)題。企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)為企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理狀況的審查和評(píng)定提供了依據(jù)，在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中起到了重要作用。

一、風(fēng)險(xiǎn)管理的概念

風(fēng)險(xiǎn)管理是一種特殊的，涉及多層次、多方面的企業(yè)管理職能。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理通過(guò)對(duì)影響企業(yè)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的各種不確定性事件進(jìn)行識(shí)別和評(píng)估，采用科學(xué)合理的管理方法對(duì)其進(jìn)行有效地管理和控制，將其影響控制在可接受范圍內(nèi)，從而合理的保證企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。由此，我們可以認(rèn)識(shí)到，企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理一種管理方法，是一個(gè)包括風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別以及風(fēng)險(xiǎn)控制的系統(tǒng)的過(guò)程，其目的在于幫助管理者有效地應(yīng)對(duì)不確定性以及由此帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)和機(jī)會(huì)，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益或者社會(huì)效益。

二、內(nèi)部審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)系

內(nèi)部審計(jì)是企業(yè)內(nèi)部具有監(jiān)督和評(píng)價(jià)功能的部門，它通過(guò)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)以及內(nèi)部控制的適當(dāng)性、真實(shí)性、合法性和有效性進(jìn)行審查和評(píng)價(jià)，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。因此，內(nèi)部審計(jì)參與企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理是必然的結(jié)果。

（一）內(nèi)部審計(jì)參與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理是其自身發(fā)展的需要

國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)對(duì)內(nèi)部審計(jì)重新進(jìn)行了定義：“內(nèi)部審計(jì)是一種獨(dú)立、客觀的保證和咨詢活動(dòng)。其目的在于為組織增加價(jià)值和提高組織的運(yùn)作效率。它通過(guò)系統(tǒng)化和規(guī)范化的方法，評(píng)價(jià)和改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理、控制及治理過(guò)程的效果，幫助組織實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)。”這一定義把風(fēng)險(xiǎn)管理寫入了內(nèi)部審計(jì)的范疇，內(nèi)部審計(jì)是企業(yè)管理的咨詢師，由于它了解企業(yè)的發(fā)展方向，能夠有效的幫助企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制和管理。內(nèi)部審計(jì)介入風(fēng)險(xiǎn)管理使之成為企業(yè)發(fā)展中的一個(gè)重要角色，在企業(yè)的管理中也占據(jù)著不可替代的重要地位。

（二）內(nèi)部審計(jì)參與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)完善內(nèi)部控制的需要

由于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的全球化以及國(guó)際化的發(fā)展越來(lái)越迅速，企業(yè)面臨著日益增加的風(fēng)險(xiǎn)，有效的降低風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展目標(biāo)的基礎(chǔ)和前提。作為企業(yè)中存在于管理部門之外的獨(dú)立部門，內(nèi)部審計(jì)具有能夠縱觀全局的視角。內(nèi)部審計(jì)從影響企業(yè)實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)的各種風(fēng)險(xiǎn)出發(fā)，對(duì)企業(yè)內(nèi)部的控制制度、執(zhí)行力度以及控制薄弱環(huán)節(jié)等方面作出客觀公正的評(píng)價(jià)和認(rèn)定。所以，從發(fā)展趨勢(shì)來(lái)看，內(nèi)部審計(jì)是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的一個(gè)重要組成部分，是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的一種方法、一種手段，而風(fēng)險(xiǎn)管理則是內(nèi)部審計(jì)的一項(xiàng)新的內(nèi)容、一個(gè)新的領(lǐng)域。

三、內(nèi)部審計(jì)參與企業(yè)管理的方式

內(nèi)部審計(jì)通過(guò)自身具有的以下職能參與到企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)管理之中：

（一）評(píng)價(jià)職能

內(nèi)部審計(jì)從企業(yè)的根本利益和實(shí)際情況出發(fā)，通過(guò)對(duì)企業(yè)管理過(guò)程進(jìn)行充分和有效的調(diào)查、評(píng)估，不僅要針對(duì)管理事項(xiàng)合理性進(jìn)行評(píng)價(jià)，對(duì)政策的遵循性進(jìn)行評(píng)價(jià)，還需要對(duì)企業(yè)目標(biāo)、企業(yè)戰(zhàn)略和風(fēng)險(xiǎn)管理程序進(jìn)行評(píng)價(jià)，從而對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)作出客觀的識(shí)別和評(píng)定。

（二）監(jiān)督職能

內(nèi)部審計(jì)通過(guò)對(duì)存在的缺陷和漏洞，產(chǎn)生的偏差和失誤，發(fā)現(xiàn)的損害公司利益的行為，可以及時(shí)的予以制止、糾正和查處，促使企業(yè)內(nèi)部各單位、各部門依法經(jīng)營(yíng)，堵塞漏洞，提高效益。

（三）參謀職能

內(nèi)部審計(jì)對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)存在的問(wèn)題，依據(jù)有關(guān)政策、法規(guī)和經(jīng)驗(yàn)，向單位領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)方面提出相應(yīng)的審計(jì)建議，提出相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防范措施，為企業(yè)管理層的決策提供可靠的參考依據(jù)。目前，內(nèi)部審計(jì)的建議已經(jīng)變得更加強(qiáng)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移和風(fēng)險(xiǎn)控制等風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，使企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)得到有效的預(yù)防和控制。

（四）咨詢職能

內(nèi)部審計(jì)可以利用其對(duì)企業(yè)情況熟悉、了解政策法規(guī)和具有綜合知識(shí)等特點(diǎn)為被審單位的相關(guān)內(nèi)容提供咨詢服務(wù)，使得內(nèi)部審計(jì)由原來(lái)的監(jiān)督者逐步轉(zhuǎn)變?yōu)榭刂普摺f(xié)調(diào)者、參與者和服務(wù)者。

四、內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中起到的作用

（一）內(nèi)部審計(jì)能夠發(fā)揮反饋?zhàn)饔茫瑢?duì)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理起到預(yù)警的作用

內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中起到反饋的作用，能夠有效的對(duì)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行預(yù)警。企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)是相對(duì)于未來(lái)發(fā)展而言的，與企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)以及決策規(guī)劃都有直接的關(guān)聯(lián)。因此，以風(fēng)險(xiǎn)管理和控制為核心的內(nèi)部審計(jì)能夠?qū)L(fēng)險(xiǎn)事后的反饋提前到風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生前進(jìn)行預(yù)警，從而實(shí)現(xiàn)更高效率的風(fēng)險(xiǎn)控制。另外，內(nèi)部審計(jì)的咨詢職能也能充分利用其主觀能動(dòng)性，幫助企業(yè)管理層對(duì)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行控制、改進(jìn)和完善。

（二）內(nèi)部審計(jì)能夠?qū)ζ髽I(yè)的風(fēng)險(xiǎn)控制策略進(jìn)行指導(dǎo)

內(nèi)部審計(jì)是企業(yè)內(nèi)部控制中的再控制，企業(yè)根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)以及自身所能夠承受的風(fēng)險(xiǎn)范圍，來(lái)制定內(nèi)部控制制度。內(nèi)部審計(jì)人員對(duì)企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制的焦點(diǎn)在于對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)加以強(qiáng)調(diào)，并對(duì)企業(yè)進(jìn)行的具體的風(fēng)險(xiǎn)控制活動(dòng)進(jìn)行評(píng)估，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值的增加。但是，企業(yè)過(guò)度進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制或者控制力度不足都很容易造成舞弊行為的發(fā)生。內(nèi)部審計(jì)通過(guò)長(zhǎng)期的對(duì)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)策略和各種決策進(jìn)行指導(dǎo)，通過(guò)對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理長(zhǎng)期計(jì)劃和短期任務(wù)的調(diào)節(jié)，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中的指導(dǎo)作用。

（三）內(nèi)部審計(jì)能夠?qū)ζ髽I(yè)整體的風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行客觀的審查和評(píng)定

企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)具有感染性、傳遞性和破壞性等特點(diǎn)。由一個(gè)部門的疏忽而造成的風(fēng)險(xiǎn)后果往往會(huì)對(duì)企業(yè)的其他部門產(chǎn)生消極的影響，嚴(yán)重的甚至能夠?qū)е抡麄€(gè)企業(yè)都處于癱瘓狀態(tài)。因此，風(fēng)險(xiǎn)的防范和控制需要從企業(yè)的各個(gè)方面進(jìn)行考慮。在現(xiàn)實(shí)經(jīng)營(yíng)中，很多部門由于其自身的局限性而不能掌控全局。內(nèi)部審計(jì)部門由于不參與企業(yè)的業(yè)務(wù)活動(dòng)，具有較強(qiáng)的獨(dú)立性，因此它能夠很好的統(tǒng)籌全局，從客觀的角度對(duì)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行辨識(shí)，提醒管理部門及時(shí)采取風(fēng)險(xiǎn)控制措施。

（四）內(nèi)部審計(jì)有利于企業(yè)治理和管理現(xiàn)狀的改善

日益加劇的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)使得企業(yè)更加重視對(duì)企業(yè)的整治和管理，以增強(qiáng)自身的競(jìng)爭(zhēng)力，促進(jìn)企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。內(nèi)部審計(jì)不僅能對(duì)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理的充分性和有效性提供參考依據(jù)，還能對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理提出意見(jiàn)和建議，對(duì)企業(yè)的發(fā)展具有積極地促進(jìn)作用。

五、總結(jié)

現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部審計(jì)，需要以風(fēng)險(xiǎn)管理為核心。在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中，內(nèi)部控制審計(jì)主要是以影響和控制企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的各種內(nèi)部控制制度為依據(jù)確定審計(jì)項(xiàng)目，以企業(yè)內(nèi)部控制、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)控制制度的建設(shè)和執(zhí)行情況為檢點(diǎn)，認(rèn)定內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和運(yùn)行中存在的缺陷，評(píng)價(jià)內(nèi)部控制體系建立的合理性、完整性及實(shí)施的有效性，并提出恰當(dāng)?shù)耐晟坪徒∪珒?nèi)部控制體系建議。

總的來(lái)說(shuō)，內(nèi)部審計(jì)參與企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理與控制是市場(chǎng)環(huán)境因素和其自身的因素決定的，具有一定的客觀性和必然性。從目前的發(fā)展?fàn)顩r來(lái)看，我國(guó)在風(fēng)險(xiǎn)管理上的研究還遠(yuǎn)遠(yuǎn)落后于西方發(fā)達(dá)國(guó)家，我國(guó)政府部門也缺乏相應(yīng)的政策或者規(guī)章制度的制定，導(dǎo)致一些企業(yè)對(duì)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理力度不夠，風(fēng)險(xiǎn)抵抗能力下降，甚至在風(fēng)險(xiǎn)來(lái)臨時(shí)可能面臨倒閉的危險(xiǎn)。因此各個(gè)企業(yè)都要充分利用內(nèi)部審計(jì)的職能作用，積極加強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的控制，提高企業(yè)自身的競(jìng)爭(zhēng)力，以使企業(yè)在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中立于不敗的地位。

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企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)管理范文第3篇

摘 要 隨著一系列加強(qiáng)公司治理規(guī)定的出臺(tái)，公司治理核心要素的風(fēng)險(xiǎn)管理受到了前所未有的關(guān)注，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的中堅(jiān)力量?jī)?nèi)部審計(jì)正成為公司治理基石之一。本文介紹了企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的內(nèi)涵，論述了當(dāng)前開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)工作存在的主要問(wèn)題及對(duì)策，以利于風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的正確認(rèn)識(shí)和順利實(shí)施。

關(guān)鍵詞 公司治理 風(fēng)險(xiǎn)管理 內(nèi)部審計(jì)

近年來(lái)，由于企業(yè)缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，沒(méi)有對(duì)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施實(shí)質(zhì)管理而導(dǎo)致破產(chǎn)或整頓的事件時(shí)有發(fā)生，促使中國(guó)企業(yè)越來(lái)越重視風(fēng)險(xiǎn)管理。加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)是企業(yè)發(fā)展的需要，也是投資人及利益相關(guān)者的需要。

一、風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的內(nèi)涵

風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)是內(nèi)部審計(jì)部門采用系統(tǒng)化、規(guī)范化的方法，通過(guò)對(duì)企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督和評(píng)價(jià)，進(jìn)而改善企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理、增加企業(yè)價(jià)值、實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)。

二、目前企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)存在的主要問(wèn)題

（一）風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)所處的環(huán)境方面

1．企業(yè)組織機(jī)構(gòu)及配套制度不健全

目前，大多數(shù)企業(yè)的組織機(jī)構(gòu)沒(méi)有獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)管理部門，風(fēng)險(xiǎn)管理模式是誰(shuí)主管誰(shuí)負(fù)責(zé)承擔(dān)，但當(dāng)發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，相關(guān)職能部門又不能全面承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，或是風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)的最終主體模糊。

2．管理者對(duì)風(fēng)險(xiǎn)重視不夠

企業(yè)管理者只是消極、被動(dòng)的進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理，沒(méi)有積極、主動(dòng)地進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理。同時(shí)，有些企業(yè)只顧眼前利益，忽視長(zhǎng)遠(yuǎn)利益，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理需要耗費(fèi)一定的人力、物力、財(cái)力，而有些企業(yè)管理者，考慮到成本或者其他原因而放棄對(duì)企業(yè)進(jìn)行全面、系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)分析，最終給企業(yè)帶來(lái)巨大的損失甚至遭受致命打擊。

3．尚未建立科學(xué)的、操作性強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)體系

風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)在我國(guó)才剛起步，其相應(yīng)的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)體系尚未建立，實(shí)際工作中，有的以國(guó)家或行業(yè)的相關(guān)規(guī)定作標(biāo)準(zhǔn)，有的以本企業(yè)歷史最好水平或理想水平為依據(jù)，這就容易導(dǎo)致評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)的模糊、偏離實(shí)際。

（二）風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的實(shí)施主體方面

1．內(nèi)部審計(jì)人員風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)亟待加強(qiáng)

目前大多數(shù)內(nèi)部審計(jì)人員對(duì)審計(jì)工作的認(rèn)識(shí)仍停留在指出企業(yè)已經(jīng)存在的錯(cuò)誤和不規(guī)范的行為。而對(duì)于尚未發(fā)生的，需要預(yù)測(cè)、分析、評(píng)價(jià)的和企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)密切相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)則認(rèn)識(shí)不夠，阻礙了風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)工作的開(kāi)展。

2．內(nèi)部審計(jì)人員素質(zhì)水平不夠高

我國(guó)現(xiàn)有內(nèi)部審計(jì)人員綜合素質(zhì)仍然無(wú)法滿足獨(dú)立承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的需要。多數(shù)內(nèi)部審計(jì)人員缺乏經(jīng)濟(jì)、管理等知識(shí)多元化背景，從專業(yè)結(jié)構(gòu)來(lái)看，內(nèi)部審計(jì)人員主要來(lái)自于會(huì)計(jì)和審計(jì)專業(yè)，整體素質(zhì)偏低，與現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展不相適應(yīng)，無(wú)法勝任對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的評(píng)價(jià)工作，而尋求專家支持又受到經(jīng)費(fèi)和人力資源信息的雙重制約。

3．審計(jì)部門風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)工作權(quán)責(zé)不明

很多企業(yè)審計(jì)部門不僅要負(fù)責(zé)建立企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系，還要評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，提出防范措施，這樣的職責(zé)分配，削弱了審計(jì)工作的獨(dú)立性與客觀性。同時(shí)，大多數(shù)企業(yè)審計(jì)工作都是對(duì)總經(jīng)理負(fù)責(zé)，一旦總經(jīng)理拒絕采納審計(jì)部門提出的正確的風(fēng)險(xiǎn)管理意見(jiàn)，則不能有效執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理措施，這本身就是一種公司治理上的重大風(fēng)險(xiǎn)。

三、完善企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部審計(jì)的對(duì)策

（一）企業(yè)方面

1．管理當(dāng)局應(yīng)承擔(dān)起風(fēng)險(xiǎn)管理的責(zé)任

董事會(huì)負(fù)責(zé)制定戰(zhàn)略目標(biāo)，賦予高管層風(fēng)險(xiǎn)的所有權(quán)，執(zhí)行管理層接納剩余風(fēng)險(xiǎn)，運(yùn)營(yíng)層持續(xù)的識(shí)別、評(píng)估、減輕和監(jiān)督活動(dòng)，內(nèi)部審計(jì)部門定期評(píng)價(jià)并協(xié)助其他部門進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理。因此，管理層承擔(dān)著全部風(fēng)險(xiǎn)管理的責(zé)任。

2．強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

市場(chǎng)是動(dòng)態(tài)的，以及受風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)方法、技術(shù)、人員等的影響，不能對(duì)風(fēng)險(xiǎn)全面、準(zhǔn)確的預(yù)測(cè)。企業(yè)管理層應(yīng)充分認(rèn)識(shí)到內(nèi)部審計(jì)的地位和作用，保證內(nèi)部審計(jì)部門具有相應(yīng)的獨(dú)立性和權(quán)威性，發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)在風(fēng)險(xiǎn)管理中的重要作用。

3．管理當(dāng)局應(yīng)制定符合企業(yè)特點(diǎn)的風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)體系

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理部門應(yīng)對(duì)納入風(fēng)險(xiǎn)管理范圍的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)制訂最低或最高標(biāo)準(zhǔn)。該標(biāo)準(zhǔn)體系應(yīng)該具有如下特點(diǎn)：特征鮮明，客觀真實(shí)，分類清晰，因時(shí)而變。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)象的不同可以建立相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。

（二）內(nèi)部審計(jì)方面

1．內(nèi)部審計(jì)人員必須提高認(rèn)識(shí)，準(zhǔn)確定位

近年來(lái)圍繞公司治理結(jié)構(gòu)出臺(tái)的一些新規(guī)定，都對(duì)內(nèi)部審計(jì)賦予了新的職責(zé)。面對(duì)出現(xiàn)的新情況和新趨勢(shì)，內(nèi)部審計(jì)人員要扮演好“執(zhí)行情況的評(píng)判者”、“增值服務(wù)的貢獻(xiàn)者”、“良好文化的倡導(dǎo)者”三個(gè)角色，發(fā)揮其應(yīng)有的作用。

2．提高內(nèi)部審計(jì)人員的素質(zhì)

提高內(nèi)部審計(jì)人員的素質(zhì)，是發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)作用的關(guān)鍵。內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具有強(qiáng)烈的求知欲，及時(shí)了解和掌握國(guó)家經(jīng)濟(jì)政策、財(cái)經(jīng)法規(guī)以及企業(yè)、部門規(guī)章制度、會(huì)計(jì)和審計(jì)知識(shí)等方面的變化信息，加強(qiáng)對(duì)稅法、經(jīng)濟(jì)法、企業(yè)管理等其他相關(guān)知識(shí)的學(xué)習(xí)，努力成為復(fù)合型人才。

3．內(nèi)審部門要注意與董事會(huì)、管理層的溝通

在適當(dāng)情況下，內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)與管理層、審計(jì)委員會(huì)和董事會(huì)就與風(fēng)險(xiǎn)和風(fēng)險(xiǎn)管理事務(wù)中的薄弱環(huán)節(jié)進(jìn)行討論。如果審計(jì)部門負(fù)責(zé)人認(rèn)為高級(jí)管理層接受的風(fēng)險(xiǎn)水平與機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略和政策不一致，或該水平不能被機(jī)構(gòu)接受，審計(jì)部門負(fù)責(zé)人應(yīng)就此與高級(jí)管理層進(jìn)行討論。

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企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)管理范文第4篇

(一)大部分企業(yè)缺乏風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，風(fēng)險(xiǎn)管理制度缺失

在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制時(shí)期，我國(guó)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)基本都是按照國(guó)家指定的計(jì)劃來(lái)實(shí)施的，企業(yè)結(jié)構(gòu)單一、產(chǎn)品穩(wěn)定、不求效率、無(wú)需競(jìng)爭(zhēng)，因此，企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中很難遇到經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。但是，隨著我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，經(jīng)濟(jì)全球一體化發(fā)展進(jìn)程的加快，激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)、投資結(jié)構(gòu)的多元化、產(chǎn)品迭代加快，企業(yè)及民眾對(duì)利益追求的欲望加劇，種種因素影響著現(xiàn)代企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程，這種不確定因素如果管控不善，極大可能給企業(yè)經(jīng)營(yíng)帶來(lái)?yè)p失，甚至導(dǎo)致企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的失敗。由于我國(guó)風(fēng)險(xiǎn)管理起步較晚，大部分企業(yè)缺乏風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，企業(yè)的管理層會(huì)把快速追求經(jīng)濟(jì)利益放在第一位，而沒(méi)有認(rèn)識(shí)到殊如政治、法律、經(jīng)濟(jì)環(huán)境，顧客、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手等外部因素，產(chǎn)品、營(yíng)銷、財(cái)務(wù)、人事等內(nèi)部管理，投資、籌資等戰(zhàn)略決策，只要有一項(xiàng)發(fā)生偏離預(yù)期的不利事件發(fā)生，小則無(wú)法實(shí)現(xiàn)企業(yè)利益，大的可能導(dǎo)致企業(yè)失敗。

(二)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理組織結(jié)構(gòu)不完善，內(nèi)控機(jī)制不規(guī)范

也正因?yàn)樵S多企業(yè)缺乏風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，我國(guó)目前很多企業(yè)尚未設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)管理部門或沒(méi)有配備專職的風(fēng)險(xiǎn)管理崗位，有些企業(yè)即便安排了風(fēng)險(xiǎn)管理職能的崗位，也不是真正的從主動(dòng)管控風(fēng)險(xiǎn)需求從發(fā)，有把這個(gè)崗位設(shè)在綜合辦的、有設(shè)在市場(chǎng)部門的、有放在業(yè)務(wù)部門的，也有放在財(cái)務(wù)部門的，缺少風(fēng)險(xiǎn)管理專業(yè)性、獨(dú)立性、主動(dòng)性，只是被動(dòng)地應(yīng)付上級(jí)部門、行業(yè)或社會(huì)相關(guān)機(jī)構(gòu)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理要求。與之相對(duì)應(yīng)的，很多企業(yè)沒(méi)有建立一套適合自己企業(yè)情況的內(nèi)部控制制度，或者雖然有內(nèi)部控制制度，也缺少系統(tǒng)性、科學(xué)性、合理性和適用性，在實(shí)際工作中無(wú)法執(zhí)行或很難執(zhí)行，使內(nèi)控制度流于形式，無(wú)法真正實(shí)現(xiàn)管控風(fēng)險(xiǎn)的作用。

(三)風(fēng)險(xiǎn)管理尚未形成有效的監(jiān)督機(jī)制

盡管風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)控體系建設(shè)已逐漸走我們國(guó)家的許多企業(yè)，但是財(cái)務(wù)舞弊、信息失真、投資失敗、經(jīng)營(yíng)失利、資金斷裂等種種不利事件還時(shí)常在企業(yè)發(fā)生，內(nèi)部控制制度是否健全、控制是否有效，控制制度是否適應(yīng)本企業(yè)、控制是否具可操作性，控制制度是否很好地被執(zhí)行、關(guān)鍵的控制點(diǎn)是否有效控實(shí)施，要使內(nèi)控制度真正起到管控風(fēng)險(xiǎn)的作用，必須對(duì)內(nèi)控制度有效性進(jìn)行評(píng)估，對(duì)內(nèi)控制度執(zhí)行進(jìn)行監(jiān)督。企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理架中擔(dān)任著監(jiān)督者的角色，然而，就我國(guó)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的現(xiàn)狀，大多數(shù)企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)工作滯后于企業(yè)管理需要，還無(wú)法做到通過(guò)對(duì)內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查，幫助企業(yè)發(fā)現(xiàn)并評(píng)價(jià)重要的風(fēng)險(xiǎn)因素，促進(jìn)企業(yè)改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理體系，達(dá)到風(fēng)險(xiǎn)管控的目的。

(四)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)不完善、內(nèi)部審計(jì)人員專業(yè)水平有待提高

根據(jù)審計(jì)的獨(dú)立性原則及權(quán)威性要求，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)由企業(yè)最高管理層直接領(lǐng)導(dǎo)下開(kāi)展工作，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)不宜平行于其他部門或隸屬于其他部門，而事實(shí)上，目前企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置并不規(guī)范，有設(shè)在董事會(huì)下面、有設(shè)在財(cái)務(wù)總監(jiān)下面，有附設(shè)在財(cái)務(wù)部門，也有附設(shè)在其他職能部門中，這種組織架構(gòu)使得內(nèi)部審計(jì)人員的獨(dú)立性受到影響，很難直接不受干擾地對(duì)企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督和評(píng)價(jià)，其對(duì)企業(yè)的管理建議也很難直接送達(dá)企業(yè)管理層。

二、加強(qiáng)現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部審計(jì)工作的對(duì)策與建議

(一)強(qiáng)化企業(yè)管理層風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，為風(fēng)險(xiǎn)管理工作營(yíng)造良好環(huán)境

企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理工作是通過(guò)對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的各類活動(dòng)的事前預(yù)防、事中監(jiān)督、事后評(píng)估，來(lái)防止企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生，減少企業(yè)的意外損失發(fā)生，以保持企業(yè)健康持續(xù)發(fā)展。現(xiàn)代企業(yè)的管理層應(yīng)科學(xué)地認(rèn)識(shí)到企業(yè)運(yùn)營(yíng)與風(fēng)險(xiǎn)管理是相互依存，而不是相互排斥。要不斷提高企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，完善內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)，為企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理工作創(chuàng)造良好的工作環(huán)境。

(二)建立內(nèi)部控制體系,完善相關(guān)管理制度

隨著企業(yè)的不斷發(fā)展壯大，不可控的因素也在加大，企業(yè)內(nèi)部出現(xiàn)舞弊和失誤可能性加大，這樣，沒(méi)有良好的內(nèi)控制度，光靠人治是很難解決問(wèn)題。規(guī)范管理制度先行，企業(yè)應(yīng)該根據(jù)自身實(shí)際情況，建立一套科學(xué)合理的內(nèi)部控制管理制度，通過(guò)對(duì)不相容職務(wù)分離、授權(quán)審批、會(huì)計(jì)系統(tǒng)、財(cái)產(chǎn)保護(hù)、預(yù)算編制、運(yùn)營(yíng)分析、績(jī)效考評(píng)、投資融資等制定規(guī)范操作流程，讓每個(gè)崗位職責(zé)分明、操作有依，監(jiān)督有效，才能最大程度防范經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中舞弊行為及各類經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生，保障企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有效率、資產(chǎn)安全、經(jīng)營(yíng)合規(guī)、財(cái)務(wù)信息可靠。

(三)完善監(jiān)督檢查機(jī)制,促進(jìn)內(nèi)部控制制度有效執(zhí)行并不斷完善

一套完善的內(nèi)部控制制度只是企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理工作的基礎(chǔ)，制度很重要執(zhí)行制度更重要，如果內(nèi)部控制制度得不到有效執(zhí)行，那么無(wú)法實(shí)行監(jiān)督、制約作用，風(fēng)險(xiǎn)管理就無(wú)從談起，因此企業(yè)不但要建立完善的內(nèi)部控制制度，還應(yīng)建立完善的內(nèi)控評(píng)價(jià)系統(tǒng)，提高內(nèi)控機(jī)制的工作效率。一是要通過(guò)一定的程序與方法來(lái)檢查內(nèi)控制度的是否得到有效執(zhí)行，執(zhí)行中存在什么問(wèn)題，對(duì)未執(zhí)行到位的情況要提出整改意見(jiàn)及獎(jiǎng)懲建議，以促進(jìn)內(nèi)控制度在實(shí)際工作中得到有效的執(zhí)行。二是要通過(guò)檢查來(lái)發(fā)現(xiàn)內(nèi)控制度本身是否適合企業(yè)實(shí)際，是否存在設(shè)計(jì)缺陷，是否真正的起到防范風(fēng)險(xiǎn)的作用，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)修正，使內(nèi)部控制體系不斷發(fā)展與完善，最大程度發(fā)揮其應(yīng)有的成效。

(四)強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督作用

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)管理范文第5篇

【關(guān)鍵詞】?jī)?nèi)部審計(jì)；風(fēng)險(xiǎn)管理；評(píng)價(jià)；預(yù)測(cè)

面對(duì)企業(yè)急需加強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)管理，內(nèi)部審計(jì)應(yīng)該如何認(rèn)識(shí)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，積極參與風(fēng)險(xiǎn)管理，利用內(nèi)審的優(yōu)勢(shì)，在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中發(fā)揮獨(dú)特的作用，這是內(nèi)部審計(jì)不能回避的重大問(wèn)題。因此，只有正確認(rèn)識(shí)和認(rèn)真解決這些問(wèn)題，內(nèi)部審計(jì)才能與時(shí)俱進(jìn)，把握主動(dòng)，在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中發(fā)揮應(yīng)有的作用，使其在新的形勢(shì)下得到進(jìn)一步的發(fā)展。

一、內(nèi)部審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)管理密切

內(nèi)部審計(jì)的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)主要來(lái)處于企業(yè)的管理風(fēng)險(xiǎn)，內(nèi)部審計(jì)人員充分認(rèn)識(shí)風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)組織和個(gè)人的重要性，了解內(nèi)部審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)管理的必然聯(lián)系是非常有益的。

（1）內(nèi)部審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)管理相互滲透。內(nèi)部審計(jì)不僅是內(nèi)部控制的重要組成部分，還是對(duì)內(nèi)部控制的再控制，監(jiān)督其他控制環(huán)節(jié)是否有效遵循，其中自然包括對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)充分性、有效性的評(píng)價(jià)。內(nèi)部審計(jì)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的作用可以概括為：創(chuàng)造良好環(huán)境，從整體防患于未然；事前風(fēng)險(xiǎn)警示，提供風(fēng)險(xiǎn)咨詢，監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)控制措施、程序是否被遵照?qǐng)?zhí)行；評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)、方式、結(jié)果的適當(dāng)性、有效性，改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理。另一方面風(fēng)險(xiǎn)管理也滲透到了內(nèi)部審計(jì)的各個(gè)方面，對(duì)審計(jì)機(jī)構(gòu)管理，審計(jì)程序方法的管理都離不開(kāi)風(fēng)險(xiǎn)管理。如何在審計(jì)過(guò)程中，通過(guò)對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)控制度的評(píng)價(jià)，確定合理的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平，幫助制定具體的審計(jì)實(shí)施方案。

（2）內(nèi)部審計(jì)多角度參與了風(fēng)險(xiǎn)管理。內(nèi)部審計(jì)是一項(xiàng)獨(dú)立的、客觀的保證和咨詢活動(dòng)，其目的在于為組織增加價(jià)值并提高組織動(dòng)作效率。近年來(lái)隨著多數(shù)企業(yè)和企業(yè)集團(tuán)對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的重視及內(nèi)部審計(jì)領(lǐng)域的拓展，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)已成為企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部控制的重要組成部分和有效手段。實(shí)際參與了風(fēng)險(xiǎn)管理的全過(guò)程，并在企業(yè)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)、減少風(fēng)險(xiǎn)和接受風(fēng)險(xiǎn)反應(yīng)中發(fā)揮了重要作用。

二、內(nèi)部審計(jì)參與風(fēng)險(xiǎn)管理的優(yōu)勢(shì)

對(duì)于現(xiàn)代企業(yè)來(lái)說(shuō)，風(fēng)險(xiǎn)無(wú)處不在，內(nèi)部審計(jì)的責(zé)任就在于找出組織的主要風(fēng)險(xiǎn)。早在內(nèi)部審計(jì)涉及風(fēng)險(xiǎn)管理領(lǐng)域之前，一些咨詢公司已經(jīng)捷足先登，但是為什么內(nèi)部審計(jì)還要涉及這一領(lǐng)域，而且日益近到重視呢？主要原因有以下幾點(diǎn)：

（1）內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)有獨(dú)特的位置。由于企業(yè)內(nèi)部存在利益沖突與信息不對(duì)稱，上下級(jí)人員活動(dòng)的信息不會(huì)自動(dòng)、充分的傳遞，有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的信息也會(huì)自覺(jué)或不自覺(jué)地被隱瞞、虛報(bào)或錯(cuò)報(bào)；另一方面，高風(fēng)險(xiǎn)利潤(rùn)的誘惑會(huì)使管理層把持不住立場(chǎng)，從而不顧實(shí)際情況支追求高風(fēng)險(xiǎn)利潤(rùn)。反之風(fēng)險(xiǎn)的約束功能又會(huì)使管理層裹足不前，抑制和阻礙潛在機(jī)會(huì)的利用。內(nèi)部審計(jì)在處理以上問(wèn)題時(shí)具有獨(dú)特的優(yōu)勢(shì)，表現(xiàn)在審計(jì)人員不從事具體管理活動(dòng)的第三者的位置，按照專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)要求獨(dú)立客觀地從事保證和咨詢活動(dòng)，能夠獲得企業(yè)內(nèi)部控制、管理活動(dòng)即風(fēng)險(xiǎn)管理各方面的信息。同時(shí)審計(jì)人員直接向管理層負(fù)責(zé)報(bào)告，從而能夠克服管理層不了解、不重視風(fēng)險(xiǎn)管理的局面，而且能夠跳出管理層本身專業(yè)圈子來(lái)看待風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)行創(chuàng)造性思維，提出科學(xué)合理的建議，避免高估風(fēng)險(xiǎn)和低估風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的決策失誤。

（2）內(nèi)部審計(jì)人員更了解組織中的高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。長(zhǎng)期從事內(nèi)部審計(jì)工作，使審計(jì)人員能夠及時(shí)了解和發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中的高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。如煤炭企業(yè)的安全風(fēng)險(xiǎn)，由于煤炭開(kāi)采地質(zhì)條件復(fù)雜，瓦斯、煤塵、塌方、透水等固有風(fēng)險(xiǎn)客觀存在，內(nèi)部審計(jì)要時(shí)刻把安全制度評(píng)價(jià)和安全資金投入作為審計(jì)的重點(diǎn)。近期開(kāi)展的煤炭資源整合工作，也存在整合失敗、安全隱患增加、資金緊張、整合效益不佳的風(fēng)險(xiǎn)。國(guó)有企業(yè)主輔分離，企業(yè)改制過(guò)程中出現(xiàn)的資產(chǎn)流失，職工穩(wěn)定問(wèn)題等也存在風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)部審計(jì)應(yīng)對(duì)這些領(lǐng)域充分關(guān)注，積極參與風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)，建議管理當(dāng)局采取加強(qiáng)控制。

三、參與風(fēng)險(xiǎn)管理是內(nèi)部審計(jì)發(fā)展的必然

什么是風(fēng)險(xiǎn)管理，現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)學(xué)家認(rèn)為是企業(yè)對(duì)潛在意外或損失的識(shí)別、衡量和分析，并在此基礎(chǔ)上進(jìn)行有效的控制，用最經(jīng)濟(jì)合理的方法處理風(fēng)險(xiǎn)，以實(shí)現(xiàn)最大安全保障的科學(xué)方法。