財務風險評估的方法
前言：想要寫出一篇令人眼前一亮的文章嗎？我們特意為您整理了5篇財務風險評估的方法范文，相信會為您的寫作帶來幫助，發現更多的寫作思路和靈感。
財務風險評估的方法范文第1篇
隨著經濟全球化趨勢的進一步發展和全球產業結構調整的不斷深化，發達國家的跨國公司在向發展中國家繼續轉移制造業的同時，也越來越多地采用外包形式向外轉移服務業。根據聯合國貿發會議估計，未來5～10年全球服務外包市場將以30%～40%的速度遞增，國際服務外包正以其不可替代的優勢成為國際商務活動中的新寵。在金融危機后世界經濟形勢相對走緩的情況下，很多跨國公司出于降低成本、增強競爭力的需要將加速服務外移，這給我國企業承接國際服務外包項目提供了極好的時機，從而使我國服務外包業發展面臨新契機。但是在金融危機后前景未卜的經濟形勢與錯綜復雜的經濟環境下，承接國際服務外包項目財務風險不可小覷，各種潛藏的財務風險可能隨時演變成現實的財務失敗，只有及時發現項目的財務風險、準確評估項目的財務風險、采取積極有效的措施控制項目的財務風險，才能避免各種財務風險的損失發生，保障國際服務外包項目收益目標的實現。
一、國際服務外包項目財務風險的類別及來源
國際服務外包項目形成的環境，項目發包、承接、經營運作、財務運作的復雜性以及承接項目企業自身的原因，隨時都可能引致項目的財務風險。按照國際服務外包項目財務風險的來源與屬性對其進行分類，則財務風險可分為客觀風險與主觀風險兩大類。由國際服務外包項目發包方所在國的政治、經濟環境風險、客戶需求變化風險，以及由項目運行的復雜性所致的財務風險稱為客觀風險，而承接國際服務外包企業自身原因所導致的財務風險稱為主觀性風險。
（一）國際服務外包項目的客觀風險及其來源
我國所承接的國際服務外包項目分布于世界各地，而發包方所在國的政治、經濟環境明顯區別于我國，該國國情和政策的任何變化都會給國際服務外包項目帶來沖擊和影響。特別是金融危機后，美國等國出于保護本國利益的考慮而采取的貿易保護主義政策，對于我國離岸外包業務的順利進行形成巨大威脅。另外承接服務外包項目的企業為適應發包方所在國家稅法等法律變更而對服務業務作出的調整和人員培訓等均會增加項目的營運成本。更為嚴重的是發包企業由于所在國政治、經濟政策的影響而取消了已決定發包的業務項目，更會使接包方蒙受嚴重的經濟損失。以上諸方面都是我國國際服務外包項目財務風險的來源。還有金融危機后匯率市場變化引發的財務風險也無時不在影響著國際服務外包項目的經濟效益。由于承接國際服務外包項目企業的業務來自世界各地，業務活動的具體對象在境外，自然需要使用各種外幣進行收付結算，從而使企業時刻處在外匯風險之中，匯率變動可能給企業帶來較大的匯兌損失，造成其直接的財務風險。
正是由于服務外包項目的專業性、復雜性才被發包方外包，國際服務外包項目的經營活動就更加復雜。國際服務外包項目通常具有規模大、服務周期長、科技含量高、交付時間快、業務虛擬化、環境差異大及營運成本高等特點。這使得國際服務外包企業的服務中時刻潛藏著不可知的風險。國際服務外包項目的客戶業務類型及發包項目內容又存在著顯著的差異，發包市場以及服務對象的任何變化都不可避免地引發項目的財務風險。無論是服務外包項目的服務對象還是具體的服務內容的變化都會對外包項目承接方產生經濟利益的直接影響。如果服務的客戶發生變化，隨之而來的是增加新的客戶評估費用等；如果由于發包方經營策略的調整而引發了項目服務內容的調整，也會增加服務外包企業的運營成本等，或者還會減少預計的項目發包量，從而使服務外包企業的預期收益下降。特別是由于災備投資引發的財務風險更可能使承接服務外包的企業蒙受巨大經濟損失。災備投資往往具有投資大、回收周期長及服務對象較為固定等特點。一旦服務外包市場和客戶發生變化，服務外包企業就將面臨災難性的財務風險、承受巨大的經濟損失。
（二）國際服務外包項目的主觀風險及其來源
服務外包企業的經營活動國際化后，其財務管理活動變得更加復雜，其財務風險更易于發生。在國際服務外包項目的經營運作中，對財務風險認識不足、應對不利，不注重財務風險的科學評估，不注重財務風險規避策略的認真研究，忽視系統的財務風險防范制度建設，缺乏企業的風險承受能力，是導致國際服務外包項目主觀性財務風險發生的主要原因。由于我國開展服務外包業務的時間較短，服務外包企業正處在成長過程之中，企業缺乏清醒的財務風險管理意識與有效的財務風險防范機制。一旦項目的財務風險發生，企業就會陷入財務風險的危機之中而不能自拔。
成長中的服務外包企業面臨著規模較小、資金匱乏、財務運作能力差、抗御風險能力差等一系列問題。企業投融資不善、資金營運及成本控制不利等致使國際服務外包項目處于財務危機四伏的境地。在國際服務外包項目中，承接方企業為滿足客戶要求而進行的大規模投資，使得大量資金被長期占用，影響企業資金的循環，也不可避免地產生較大的項目投資風險；承接方企業融資環境不良，國家給予服務外包企業的資金扶持政策利用不夠，資金籌集渠道不暢通、方式不合理等都將形成項目的融資風險。由于承接的服務外包項目周期長及部分發包企業的財務狀況等因素而產生的應收賬款問題影響著企業的現金流入；缺乏項目的成本控制思路與技術，致使項目質量、成本、時間上發生沖突，影響到項目的運營效益等將釀成項目的資金運營風險。疏于對發包方無形資產的保護也會給國際服務外包項目帶來較大的經營風險，并最終轉化為財務風險。國際服務外包企業集高科技、高風險及高收益于一身，在國際化的環境中運作。服務外包企業的無形資產將呈現構成復雜化、管理融合化等特征，一旦無形資產的存在環境及方式發生變化，就可能造成無形資產的損害、釀成巨大的經濟損失。國際服務外包項目合作協議中通常有對發包方無形資產予以保護的條款，而在服務外包項目實施過程中卻可能由于承接方的管理疏漏而未真正兌現，從而引發項目的財務風險。
二、國際服務外包項目財務風險的識別與評價
國際服務外包項目財務風險的評估是財務風險控制的基本前提，在項目財務風險辨別、評價與分析的基礎上才能提出合理的、有效的財務風險控制的對策。
（一）風險評估在項目財務風險管理過程中的位置
美國項目管理協會（PMI）制定的PMBOK (2000版)中描述的風險管理過程為：風險管理規劃、風險識別、風險定性分析、風險量化分析、風險應對設計、風險監視和控制六個部分。畢星、瞿麗主編的《項目管理》一書把項目風險管理的階段劃分為風險識別、風險分析與評估、風險處理、風險監視四個階段。本文綜合以上兩種項目風險管理過程階段劃分的觀點，將國際服務外包項目風險管理過程劃分為五個步驟，如圖一所示。
本文所討論的國際服務外包項目財務風險評估包括了項目財務風險的識別與評價兩部分內容，而財務風險評價又是在風險量化估計的基礎上的分析評價，包括了定性與定量綜合分析與評價的功能。
風險識別與風險評價即風險評估是對國際服務外包項目財務風險進行辨識、估量與分析的過程，其目的是促進項目更有把握的實現其性能、進度和費用目標。風險評估在于辨別風險因素、發現風險苗頭，辨識并記錄有關風險的過程，確定風險大小的次序，按風險發生的概率、后果進行風險的細化描述，從而找出風險致因并確定影響程度。
（二）風險評估在項目財務風險管理中的重要地位
國際服務外包項目從機會選擇、方案確定以及項目的啟動、運行等，每一階段都存在著風險因素，都具有不確定性。信息所具有知識的秉賦，可用以消除人們對事物運動狀態或存在方式的認識的不確定性，信息是控制系統進行調節活動時與外界相互交換、相互作用的內容，信息將使系統的不確定性減少。國際服務外包項目財務風險控制的過程就是信息運動的過程。國際服務外包項目是在一個不確定的、變化的環境中進行的，因此隨著項目進展財務風險管理需要新的、進一步的信息以及環境變化的信息。本質上國際服務外包項目財務風險管理就是獲取信息、加工信息運用信息減少項目預期財務目標實現的不確定性的管理。風險評估不斷提供項目財務風險管理相關信息，是滿足項目財務風險管理的信息需求的唯一方式。
國際服務外包項目在信息化的國際環境中運行，信息已經成為影響全球經濟發展最主要的因素，掌握完全信息對于國際服務外包項目運作的成功是十分必要的。國際服務外包項目風險評估可以將風險管理信息轉化為風險管理知識，風險管理主體通過對這些信息的利用和對這些知識的學習，能夠不斷地提高風險管理能力。對于在變化的環境中運行的國際服務外包項目，風險評估對當前和未來的決策都會產生影響，如果沒有風險評估項目主體就會失去影響變化的機會和有效回應變化的能力。國際服務外包項目風險評估能夠正確地評價項目風險管理系統的績效，并能對風險管理系統功能的改善和績效的提升提供幫助。，并且對確定服務外包方向又十分重大的意義。
（三）項目財務風險評估的內容與方法
國際服務外包項目往往具有業務虛擬化、環境差異大、項目規模大、服務周期長、技術含量高及時間要求嚴、營運成本高等特點，而這些恰恰都是加劇項目財務風險的特點。國際服務外包項目的財務風險表現在項目運營的全過程之中，針對這些特點必須加強國際服務外包項目的風險評估，并實行項目全過程的風險控制。根據國際服務外包項目財務風險的來源確定風險評估的具體項目及內容，進行財務風險的辯識、評價及分析，據此提出項目風險控制的策略，使項目由于財務風險而產生的風險降到最低。
國際服務外包項目風險評估方法一般可分為定性、定量、定性與定量結合三類。國際服務外包項目風險評估具有風險估計、風險分析與風險評價的具體功能，不同功能的實施需要不同方法的支持，二者的基本對應關系如表本文研究強調量化評估方法的運用，強調所采用的方法與國際服務外包項目的特點相適應，與項目風險的對象來源及具體內容相匹配，從而更好地發揮項目財務風險評估的功能，為項目財務風險的控制提供信息及對策。
參考文獻：
［1］汪應洛.服務外包概論[M].西安:西安交通大學出版社,2007.
［2］郭強.企業財務風險探討[J].全國商情,2009,(4).
［3］陳華.論企業財務風險防范[J].合作經濟與科技,2009,(6).
財務風險評估的方法范文第2篇
摘 要：隨著信息技術的不斷發展和成品油銷售競爭的日趨激烈，石油銷售企業面臨的財務風險也在逐漸增大，為了企業的持續、穩定和健康發展，研究石油銷售企業財務風險的識別、評估和防范具有重要的現實意義和長遠意義。文章對石油銷售企業投資風險和資金回收風險的識別、評估和防范進行了深入的分析，這對提高石油銷售企業抗風險能力具有重要的指導意義。
關鍵詞 ：石油銷售 財務風險 識別 評估 防范措施
風險是客觀存在的，是人類在社會活動中產生的客觀現實，無處不在，企業發展要想健康持續，必須加強對風險的研究，做好風險管控。目前我國的石油銷售企業主要面臨著兩方面的風險，一方面是投資風險；它包括行業競爭風險、投資決策風險、政府監管風險以及宏觀政策風險。另一方面是資金回收風險：由于石油銷售企業具有接觸貨幣資金人員多、實物資產比重大、面廣、線長、點多等特點，這都會對資金的回收帶來一定的風險。近年來，石油銷售企業為了減少風險采用了信息管理系統，通過預算管理和內部控制來降低風險，但是這是遠遠不夠的，只有明確財務風險的識別方法和評估手段才能提前制定相應的防范措施，從而降低石油銷售企業的財務風險。本文通過對石油銷售企業財務風險識別方法、評估手段的分析，提出了切實可行的預防措施，為石油銷售企業的健康發展提供了重要參考和指導。
1、石油銷售企業財務風險識別
財務風險識別只要是指采用相應的方法和技術手段對客觀存在的、潛在的、尚未發生的財務風險進行科學系統的預測，對潛在的后果、起因、影響范圍和引起源進行辨別并記錄的過程。
財務風險識別的操作過程是由感知風險以及分析風險兩個部分組成。前者是風險識別的基礎，指認識存在的客觀風險，并能夠找出風險點的過程；后者是風險識別的關鍵，它是指準確研究引發風險發生的各類因素。一般來說風險識別包含了三個基本過程和步驟：（1）收集信息：根據識別的目標進行信息收集并及時分類梳理，為風險識別提供數據支撐和判斷依據，根據我國石油銷售企業的特點，信息收集主要包括歷史風險事件、現有風險數據庫、公司領導講話、國內外同行業年報所批露的重大風險信息、公司各項制度和章程、國家財經法律法規等內容。（2）確定識別方法：主要是根據收集的大量信息和目標特征選取科學合理的識別方法，主要的識別方法：領導講話分析法、目標分析法、檢查表法、頭腦風暴法、情景分析法、財務報表法、歷史事件法、流程圖分析法、問卷調查法、基準化分析法等幾種。（3）建立風險數據庫：把已經明確的風險登記造冊形成風險數據庫，方便以后查閱，它是下一次風險評估的重要參考信息和數據支撐。
2、石油銷售企業財務風險評估
企業風險控制與處理的實現離不開財務風險評估，財務風險評估是財務風險管理的關鍵環節。它是基于風險識別的結果來展開的，通過分析和研究識別出來的財務風險點及其危害程度，全面了解影響企業財務風險的主要因素，從而為管理風險決策以及提出防范措施奠定數據基礎和依據。
（1）投資風險評估
①動態分析法。動態分析法是評估石油銷售企業財務風險的一個重要方法，它主要是通過折現分析投資加油站建設項目的現金凈流量來評估加油站在正式投產后的經濟效益，從而確定加油站項目建設的投資風險，在動態分析法中有三個重要的評估指標：動態投資回收期、內部收益率以及標凈現值。
②經營杠桿系數。經營杠桿反映的是息稅前盈利和銷售之間的變化關系，表征的是產銷量變動率和利潤變動率之間的對應規律。在石油銷售企業風險評估中，經營杠桿是一種非常實用且有效的手段，在一定的銷售量范圍內，固定成本的變化和銷量的關系不大，這樣就可以通過很小的銷售增量大幅度的提高經營利潤。經營杠桿系數的別稱是經營杠桿程度，描述的是息稅前收益變動率除以銷售量變動率的數值，由此可見，經營杠桿系數越大，那么石油銷售企業的經營風險就越大。
（2）資金回收風險評估
評估石油銷售企業的資金回收風險可以通過總資產周轉率、存貨周轉、壞賬損失、應收賬款周轉天數、應收賬款周轉率等幾項指標來展開。
①總資產周轉率：它是總資產周轉額和總資產平均余額的比值，描述的是銷售企業的資金周轉次數，該指標越小說明資產被占用較多，資產使用效率不高，那么資金回收風險就會很大，反之亦然。
②存貨周轉率：它是銷售成本和存貨平均余額的比值，描述的是企業存貨周轉次數。如果大量的石油被庫存不能銷售出去，大量資金將會被占用。該指標越小則表明資金用于存貨的就越多，從而資金流轉較慢，回收風險較高，反之亦然。
③壞賬損失率：它是壞賬損失和應收賬款總額的比值，它反映的是壞賬在賒銷收入中所占的比重，數值越小說明壞賬越少，那么資金回收風險就越小。
④應收賬款周轉率：它是賒銷收入凈額和應收賬款平均余額的比值，表征的是轉賬周轉速度，該指標越小表明資金周轉越困難，資金回收風險越大。
⑤應收賬款周轉天數：它等于360除以應收賬款周轉率，反映的是應收賬款變現的速度大小，該值越小，資金回收風險越小。
3、石油銷售企業財務風險防范措施分析
根據筆者從業的經驗實踐認為要切實防范財務風險需要從以下幾個方面進行加強：
（1）形成企業財務風險管理文化
首先要建設財務風險管控隊伍，強化培訓。采用現場指導、召開專業會、集中學習等手段全方位對企業員工進行培訓，強化企業員工風險意識[1]，并建立風險管控會議制度，定期探討風險問題。其次，樹立風險管控理念。從成品油的入庫、運輸、銷售每一個環節都存在著風險點，企業每一個員工都要充分認識到財務風險管控的重要作用，從而有意識的防范財務風險。
（2）構筑財務風險管理體系
一是健全石油銷售企業的財務風險管理體系：建立一支熟悉即財務管理流程又能夠監督檢查財務風險管理體系運行狀況的專業化人才隊伍，并成立財務風險監管領導小組，制定管理手冊和管理流程，定期研判財務風險形勢，提出控制措施和方案。二是規范嚴謹的財務風險管理制度體系：結合石油銷售企業的具體實際，建立健全檢查評價、化解應對、識別評估、風險決策等財務制度，確保風險管理實現信息化、系統化、規范化、流程化、制度化。三是確立四位一體的財務風險評價體系：石油銷售企業要完善由外部專業機構、內部審計部、財務風險管理職能部門等組成的評價測試體系。
（3）完善內控體系
一是建立符合實際的日常工作機制：明確工作職責和相關崗位要求，建立定期會議制度，并利用現代化信息系統實現信息的交流和共享。二是完善動態風險管理程序：企業要完善信息收集渠道，對篩選、分類、對比后的信息進行初步判斷，然后采用定性和定量相結合的方式研究風險關系、風險因素和風險來源[2]。
三是加大測試監督力度，強化工作執行力。四是建立定期考核以及獎懲機制，確保財務風險管理目標的實現。
（4）優化風險控制方法
一是加強人員管理，減少人為風險：選拔員工時要注重品質和素質，并制定好明確的崗位目標和職責，按時進行考核和獎懲，這樣就能夠降低人為因素產生的財務風險。二是定期梳理企業的財務風險：由于企業是由很多的員工以及配合企業組成的，人員的變動、設備采購商家的更換、市場行情的變動等因素都會產生財務風險點，必須要定期梳理財務風險才能針對可能出現的新情況制定應對措施。三是進一步完善內部約束和監督機制：完善監督和約束制度，形成不同崗位相互制約、相互監督的局面，并定期測試對發現的問題及時解決。
4、結論
通過對石油銷售企業財務風險識別評估與防范措施的研究，主要的出如下結論：
（1）財務風險識別的操作過程是由感知風險和分析風險兩個部分組成，需要三個步驟：收集信息、確定識別方法、建立風險數據庫。
（2）投資風險評估方法主要有兩種：動態分析法和經營杠桿系數；資金回收風險的評估指標主要有總資產周轉率、存貨周轉、壞賬損失、應收賬款周轉天數、應收賬款周轉率等5 個。
（3）石油銷售企業財務風險的防止措施主要包含四個方面：形成企業財務風險管理文化、構筑財務風險管理體、完善內控體系、優化風險控制方法。
參考文獻
[1] 車曉娜，李立春.財務危機預警模式[J].上海會計，2001(11)：42-44.
財務風險評估的方法范文第3篇
關鍵詞：內控視角；財務風險管理；問題對策
企業財務風險是指由于企業內外部各種因素的不利影響，使企業的財務結果產生了不確定性，從而給企業造成損失的可能性。而企業財務風險管理是指通過對財務風險進行識別、評估以及應對，合理保證企業目標實現的一項綜合性管理活動。在全球經濟一體化的大環境下，中小企業由于經營規模較小、內部控制不完善、現代企業管理制度尚未建立，其面臨的財務風險不斷加劇。因此，從內部控制視角加強財務風險管理對中小企業的健康平穩發展具有重要的現實意義。
一、內控視角下的中小企業財務風險管理面臨的主要問題
（一）企業外部環境的不確定性日趨增強。企業所處的外部環境不確定性越大，企業面臨的財務風險就越高，財務風險管理的難度就越大。例如，國家實行緊縮的貨幣政策、嚴格的信貸條件、制約性的法律法規、稅收政策的改變、市場預測的不確定性等都會對中小企業的經濟活動和財務狀況產生重大影響，甚至加劇企業的財務風險，財務風險管理的難度也隨之提高。（二）缺乏對財務風險管理的正確認識和重視。雖然目前我國中小企業所處的內外部環境面臨的風險因素日趨增多，但是由于中小企業仍奉行“重經營、輕管理”的理念，風險意識薄弱，對財務風險管理缺乏正確的認識，思想上也未對財務風險管理給予高度重視。（三）企業管理模式滯后。大多數中小企業現階段實行的仍是粗放型管理模式。管理理念落后，管理方法、管理手段簡單，內部控制不健全、執行有效性差，必然影響中小企業生產經營管理活動的效率和效果，更無法有效實施財務風險管理。（四）財務預算控制乏力。財務預算控制是加強財務風險管理的重要手段。但我國中小企業普遍存在不重視財務預算編制的科學性和合理性、預算執行不嚴格等問題，尤其是對超預算和預算外支出缺乏控制，造成企業成本超支、超預算和預算外項目擠占營運資金、資金周轉不暢、資金流動性降低，甚至引發財務危機。（五）缺乏科學的決策機制。我國中小企業的組織結構單一，決策權主要集中在企業所有者手中，企業在對重大事項進行決策時，缺乏集體決策審批控制機制。而企業所有者在決策過程中，往往會由于高估自己的決策能力、低估風險，從而作出非理性決策，給企業帶來經營風險和財務風險。（六）財務風險評價指標體系尚未形成。風險評估是財務風險管理的重要環節，是企業有效應對風險的前提。要確保風險評估結果的正確性，就需要建立一套科學、完善的財務風險評價指標體系。但目前我國中小企業尚未建立這一體系，阻礙了風險評估工作的正常開展。（七）未建立財務風險預警機制。一方面，我國中小企業近年來的高速發展使企業對資金的需求迅速擴大；另一方面，中小企業的資金管理水平不高，資金周轉速度緩慢，資金使用效率低下，資金流動性不足。因此，負債經營成為中小企業不可避免的經營方式。但中小企業經營規模較小，抗風險能力薄弱，使得其融資渠道狹窄，融資成本偏高，這無疑增加了企業的財務壓力，迫使企業過度舉債，從而導致財務風險不斷加劇。而中小企業目前尚未建立完善的財務風險預警機制，無法及時獲取財務風險預警信息，嚴重影響了財務風險管理的及時性和有效性。（八）未建立健全內部審計制度。風險管理已經成為現代內部審計的主要職責。內部審計通過對企業各項經濟活動的檢查和評價，可以及時發現企業存在的財務風險事項，并進行具體分析，在此基礎上提出切實可行的建議，協助企業加強財務風險管理。因此，開展財務風險管理離不開內部審計。但由于目前我國對中小企業建立內部審計制度未作出強制性規定，因而大多數中小企業尚未設立內部審計部門、建立內部審計制度，致使內部審計在財務風險管理中的職能和作用無法得以實現。（九）高層次、管理型的財務人才短缺。我國中小企業一方面由于經營規模和資金實力等原因，對高層次人才的吸引力較低；另一方面，對高層次財務人才的培養也不夠重視。中小企業財務崗位和會計崗位往往合并設置，財務管理職能履行不到位，對財務風險管理知識更是缺乏研究和掌握，造成中小企業財務風險管理缺乏科學性和系統性。
二、加強中小企業財務風險管理的對策
（一）樹立風險意識，提高對財務風險管理的正確認識。隨著經濟活動開展過程中不確定因素的增多，中小企業面臨的各種風險越來越大。任何風險最終都將轉化為財務風險。因此，財務風險管理是企業風險管理的核心。企業全體員工必須樹立風險意識，提高對財務風險管理的正確認識。企業應通過制定財務風險管理制度、明確員工崗位職責、組織員工進行財務風險管理知識培訓等多種途徑來強化員工的風險意識，營造全員參與財務風險管理的企業文化氛圍，將財務風險管理提升到企業的整體層面，促使員工不斷掌握識別風險、防范和應對風險的專業知識，提高財務風險管理能力。（二）完善財務預算控制。建立全面、科學的財務預算體系，加強預算管理，不僅可以實現企業資源的有效整合，而且可以進一步提高資源的使用效率，增強資金的流動性，確保財務狀況的穩健性，降低財務風險。但目前中小企業對預算管理仍然不夠重視，很多中小企業的管理者認為預算的編制和執行僅僅是財務部門的職責，特別是在“重經營、輕管理”的理念下，中小企業的預算管理更是流于形式，存在嚴重的有預算不執行、超預算和預算外支出頻繁發生、預算執行結果和考核脫節等問題。因此，首先中小企業管理者應率先認真學習預算管理的理論知識，提高對預算管理重要性的認識；其次應建立全面的預算體系，根據企業的實際情況運用科學的預算編制方法正確編制預算；再次應嚴格貫徹落實預算，尤其是針對超預算和預算外支出，應按照預算管理規定加強審批控制，保障預算執行的規范性、有效性；最后應將預算執行結果和考核有機結合，進而充分調動企業全體員工參與全面預算管理的積極性。（三）建立科學的決策機制。目前中小企業的決策權主要集中在企業所有者手中。建立科學的決策機制，建立所有者審批權力的上限控制制度，對重大事項實行集體決策，可以有效避免企業所有者的一人決策審批給企業帶來的風險和不必要的損失。（四）建立健全財務風險評價指標體系。風險評估是財務風險管理中承上啟下的重要環節。企業對識別的風險事項應如何采取措施進行防范和應對，取決于風險評估的結果，即風險的嚴重程度和發生概率的大小。風險評估不僅可以有效配置和使用企業的資源，而且可以更好地應對風險。而風險評估需要建立科學、合理的財務風險評價指標體系，運用定量分析的方法，正確評估風險的嚴重程度及其發生的概率，從而為企業應對風險提供依據。由此可見，建立健全財務風險評價指標體系對風險評估工作至關重要。（五）建立全面的財務風險預警系統。當可能產生財務風險的因素從一開始出現時，財務風險管理預警系統就能夠及時發出預警信號，提醒企業在第一時間內采取措施以規避風險或將風險降到最低程度。由此可見，財務風險預警系統是實施財務風險管理的前提和基礎。中小企業建立財務風險預警系統時應兼顧長期風險預警和短期風險預警，確保系統的全面性。（六）重視內部審計建設。內部審計可以通過運用專業的方法，對企業的整個財務風險管理過程進行持續地檢查、評價，針對財務風險管理的薄弱環節提出改進建議，并及時出具相關報告，協助企業不斷加強和完善財務風險管理。但目前我國很多中小企業尚未建立內部審計制度，即使少數企業設置了內部審計機構或專職的內部審計人員，但由于對內部審計缺乏正確的認識，導致內部審計在財務風險管理中的作用無法充分發揮出來。因此，中小企業的領導和員工應在思想上高度重視內部審計，根據企業的自身情況，建立健全內部審計制度，加強內部審計建設，使內部審計的風險管理職責真正得以實現。（七）加強高層次、管理型財務人才隊伍建設。中小企業雖然經營規模較小，但近年來在生產經營上也逐步實現了多元化發展。而且隨著風險管理成為企業財務管理的核心，對中小企業財務人員的工作要求也越來越高。但目前中小企業財務人員的職業綜合素能不高，財務管理理念落后，業務水平偏低，信息收集、處理能力較差，尤其缺乏高層次、管理型的財務人才。因此，當務之急是建設一支具有現代財務管理理念、高度財務風險管理意識，能夠熟練運用科學的財務管理方法，為企業財務管理及時提供正確、可靠的財務信息的高素能財務人員隊伍，以滿足現代財務管理的要求。企業一方面可以通過引進高層次人才來充實現有的財務人員隊伍，另一方面應重視對高層次財務人才的培養，通過激勵學歷教育、考證以及開展專業培訓、專題講座等多種途徑來提升財務人員的素能和層次，努力打造一支適應財務風險管理需要的高素能、高層次財務人才隊伍。
參考文獻：
［1］陳雪，龍娟，姜姍.淺談創業板上市公司的財務風險管理［J］.經濟研究導刊，2014，（20）.
［2］劉法金.基于管理者行為視角的企業財務風險管理研究［J］.鄭州大學學報，2015，（05）.
［3］宋波.淺議企業財務風險管理與控制［J］.中國經貿，2015，（07）.
［4］覃柳森.探究新三板掛牌企業的財務管理問題［J］.商業會計，2016，（3）.
［5］高智林，劉艷慧.企業財務風險管理方法與對策研究［J］.許昌學院學報，2013，（03）.
財務風險評估的方法范文第4篇
【關鍵詞】財務風險評估 會計信息失真 治理
企業風險評估是指運用定性或者定量的方法估計某種風險發生的概率及其損失后果的頻度、性質，以準確地估量損失的嚴重后果。風險評估主要包括對風險事件發生概率的估計和影響程度的估計，以及進一步考慮風險事件的相互關系。風險評估的程序為：考慮固有風險和剩余風險；確定風險評估的方法和技術；確定風險事件發生的概率和影響程度；深入剖析風險事件的相互關系。
固有風險是指一個企業缺乏任何用來改變風險的可能性或影響的措施時面臨的風險。剩余風險是指在管理層對風險采取了應對措施之后剩余的風險。管理層既要考慮固有風險，又要考慮剩余風險。通常應首先對企業的固有風險進行評估。一旦確定了對固有風險的風險應對方案，管理者就可以使用風險評估技術確定企業的剩余風險。風險的評價應該建立在固有風險和剩余風險的基礎上，然后根據目標和風險類別進行組織和分類。本文討論的風險主要是針對影響會計信息質量的財務風險而言的。任何一個企業隨時面臨著諸多風險。如果不能實施風險管理，就不可避免地帶來損失。因此，要保證企業目標的實現，必須及時識別來自企業內外部的各種風險，對其分別進行必要的評價。為了保證財務目標的實現，在對影響財務真實、可靠和相關的風險因素進行分析評估后，并采取內部控制手段可以有效地控制財務風險，合理保證信息的真實性和可靠性。
一、財務風險評估不當是會計信息失真的潛在原因
企業在經營活動中，如果財務風險意識薄弱、風險評估不當就會使企業陷入絕境。企業為了將對自身有利的數字對外披露就會采取利潤操縱和會計報表粉飾等行為裝飾企業真實的財務狀況、經營成果和現金流量，從而導致會計信息失真。企業的資產負債率、應收賬款周轉率、存貨周轉率、每股收益等償債能力指標、運營能力指標、獲利能力指標和發展能力指標都應是企業重點關注的財務風險評估項目。
以鄭百文為例，上市時其資產負債率已高達68.9%。上市后，公司沒有及時調整資產結構，反而走上大規模擴張之路。1997年，資產規模以60.12%的速度高速增長，股東權益僅增長24.94%，負債率達到87.97%。1998年配股后，如果將資金用以償還負債或補充自身的流動資金，公司經營狀況或許有所緩和。但鄭百文反而在配股后1年內，在全國9個城市和地區建立了12家配售中心，支出達2.7億元，進一步加重了債務負擔。此后，銷售收入沒有上升，反而從1997年的70.4億元下降到1998年的33.5億元，負債率在1999年中期高達134.18%。公司高管對高負債率不以為然，認為負債經營對公司有利，并沒有認識到杠桿經營必須要用較高的銷售利潤率來彌補經營風險。而鄭百文與長虹、建行的三角信用關系讓其最終陷入困境。一方面，鄭百文以銀行承兌匯票向廠家買斷產品，廠商將產品的銷售風險全部轉嫁給鄭百文。1998年以來，家電競爭激烈，長虹為擴大市場份額一再降價，直接導致鄭百文購入的存貨實際價值大幅貶值，最終造成購銷價格倒掛，形成虧損。另一方面，如果鄭百文不能及時回流貨款，銀行會對其開具的銀行承兌匯票的逾期資金進行罰息。1998年的罰息使公司年度財務費用達到1.3億元，同比增長1 434.27%。之后，建行發現其款項不能收回，即停止對鄭百文承兌匯票，掐斷了其資金后盾。在公司不具備上市資格的情況下，為了能上市圈錢、籌集資金，公司專門組建了幾個做假賬的班子，把各種財務報表、指標做的一應俱全，把虧損做成盈利，會計信息處理缺乏一貫性、完整性。1999年上半年，公司將1998年度未入賬的逾期罰息6 922萬元在調整后的“年初未分配利潤”中反映，而1999年上半年又將逾期罰息1.27億元在“財務費用”中反映。1999年6月，公司對應收賬款余額按一年以內10%,1～2年60%, 2～3年80%，3年以上100%的比例計提壞賬準備，導致當期管理費用增至3.02億元，其中，壞賬準備高達2.6億元。而1998年，僅按0.3%的比例計提應收賬款壞賬準備。注冊會計師對鄭百文1998年報、1999年報連續出具拒絕表示意見審計報告。毫無理性的為所欲為，使曾經輝煌一時的鄭百文集團陷入絕境。
如果我們從財務角度對鄭百文事件進行分析，就會發現鄭百文沒有建立風險評估和控制機制，以至于其財務行為幾乎不受約束。所以，有效的財務風險評估對保證會計信息質量，對一個公司的健康發展起著至關重要的作用。
二、合理的風險評估保證會計信息質量
從鄭百文的案例中我們可以知道，沒有風險評估，會計信息就會一團糟。那么，合理的風險評估是否能夠保證會計信息質量，風險管理程序又是如何保證會計信息的真實性和可靠性的呢?下面以應付賬款會計科目為例進行闡述。財務工作的目標是風險評估的起點。只有知道了財務工作目標，才能識別控制環境中的各個要素中哪些要素會帶來風險，從而針對那些會產生風險的要素采取控制活動。
（一）應付賬款的財務工作目標
1.應付賬款的真實性。財務報表的讀者對于財務報表上應付賬款的真實性和合理性尤為注意和敏感。內部控制制度應防止交易活動發生后應付賬款被少計或漏計，避免企業財務實力的虛假。此外，通過內部控制制度來使應付賬款與債權人的應收賬款一致，防止應付賬款被借記后，實際的債務并未得到真正的償還這種挪用企業資金的行為發生。
2.合理揭示企業所享有的折扣、折讓。合理地沖銷相應的應付賬款，防止有人將企業享有的折扣或折讓隱匿起來，避免企業獲得的利益為私人占有。
3.及時準確地支付應付賬款，維護企業的良好信譽。對應付賬款的支付進行跟蹤記錄，確保企業能夠及時支付賬款，防止承擔不必要的資金占用費用甚至失去供應商的信任。
4.確保沒有重復支付的款項。保證每支付一筆款項后都借記了應付賬款，保證在支付每一筆款項之前都核對過相應的賬款記錄。
（二）可能帶來風險的因素
為了能達到應付賬款的財務工作目標，需要分析識別可能帶來風險的因素：
1.董事會。假如管理當局對應付賬款的管理并不重視，聽之任之，就可能承擔不必要的資金占用費用甚至失去供應商的信任，使企業獲得的折扣、折讓利益為私人占有。
2.組織結構。財務部的權限劃分不清，造成財務混亂。
3.人事政策。沒有對會計人員進行培訓，關于新的財務法規，會計人員可能一無所知。
4.授權和分配責任的辦法。沒有明確的責任授權，則不正確的人做了事，如供應商審核員既負責審核供應商的資格又負責處理發票，應付賬款支付人員和記賬人員同屬一人，就可能發生舞弊現象；或者正確的人沒有在正確的時間做事，如付款期限到了還沒有支付貨款，那么財務部就會面臨有不能完成應付賬款工作目標的風險。
三、結論
為了解決財務風險評估中發現的問題，就要采取控制活動，消除預知風險。本文指出了風險是否能夠消除，不僅僅取決于財務風險評估是否得當，控制活動能否有效消除風險才是關鍵。結果表明沒有財務風險評估，風險控制是盲目的和低效率的。
主要參考文獻：
[1]中國注冊會計師協會.獨立審計準則匯編.北京:中國財政經濟出版社，2001.3.
財務風險評估的方法范文第5篇
關鍵詞：風險 工程財務 管控
一、管理目標及流程環節
（一）工程財務管理目標
以工程財務風險為導向，規范工程全過程財務管理活動；以優化資源配置、提升投資效益和防范工程財務風險為目的，以資產價值形成過程管控為抓手，建立科學高效的工程財務管理體系；以財務與發策、財務與基建、財務與物資業務融合為工作平臺，以風險管理工具為手段，以內控措施為保障，以信息系統為支撐，實現工程全過程風險管控常態化，切實提升公司工程財務風險全過程管控水平。
（二）流程環節及目標值
根據工程項目管理8大流程環節所涉及財務事項，結合財務集約化考核指標體系，就工程全過程各環節財務事項的內容分別界定財務管理目標并設置相應的目標值，實現工程財務風險管理規范化和指標化，并為工程財務風險管控考核提供指標體系，具體（見表1）所示。
二、措施及做法
（一）風險識別
1、識別并全面掌握工程全過程財務風險
依據工程管理全過程業務環節中的財務事項及其財務管理目標，分析影響各環節財務目標達成的不確定性因素，結合日常工作中的實際問題，對照工程管理各環節的制度和現有內控規范要求，梳理工程財務風險。
2、建立風險信息庫，實時記錄工程財務風險信息
根據風險識別情況、風險評估結果建立公司工程財務風險信息庫。風險信息庫包括風險識別、風險評估、風險管理等內容。風險識別部分主要說明風險分布以及風險內容描述；風險評估部分主要反應各項風險的發生可能性和影響程度；風險管理部分則從風險預警指標、風險責任部門和崗位、控制措施以及相關制度規范等方面對風險管理的要求進行說明，便于應用各類風險管控措施。
3、編制風險事件手冊，主動規避類似風險事件發生
根據識別出來的工程財務風險，結合公司歷年稽核、內控評價工作以及依法治企管理中發現的工程財務管理問題，同時，收集已經發生的工程財務風險管理事件，匯總編制H電網公司工程財務風險事件手冊。對于每個風險事件，分析導致其發生的可能原因，描述其造成的影響，并就防范措施提出建議。
（二）風險評估和應對
1、設置定性定量標準，分析評估工程財務風險
對于識別的工程財務風險，從風險的發生可能性和影響程度兩個維度設置風險評估的定性和定量標準，為工程財務風險的分析評估奠定基礎。（見表2、表3）所示。
2、統計分析評估結果，全景展示工程財務風險
依據財務職能對風險進行分類，通過風險評估調查問卷，確定工程財務風險坐標圖，全景展示各類財務職能風險的發生可能性和影響程度。（見圖1）所示。
3、完善風險管控措施，有效應對工程財務風險
對于梳理識別出來的工程財務風險，結合評估調查問卷的統計情況，同時依據制度規范和內控矩陣要求細化各環節工程財務風險的控制措施，采用“5W+2H”模式描述控制措施，即“誰（WHO），什么時間（WHEN），在什么地方（WHERE），做什么（WHAT），為什么做（WHY），怎么做（HOW）和做到什么樣的程度（HOW MUCH）”，便于每一位工程財務人員直觀、清晰地掌握和應用相應的管控措施。
（三）明確責任
建立工程財務風險管控責任體系，明確各環節工程財務風險管控措施的具體責任部門和責任崗位，有效分離工程財務管理不相容崗位，落實工程財務風險管控職責。對于需要不同部門配合完成的事項，分清主責部門和配合部門，明確溝通聯系機制，充分利用會審和會簽機制，有效提升工程財務管理工作協同性。
（四）制度規范
以工程業務環節為基礎，以財務事項為線條，以管理目標為指南，以工程財務風險為導向，以風險管控措施為主體，以責任體系為落腳點，以制度規范為保障，編制工程財務風險管控手冊，指導工程財務人員統一業務操作，有效提升工程財務風險管控能力和水平。
（五）系統固化
對于各項工程財務風險管控措施，逐個確認是否已經在現有信息系統中固化。完善工程自動竣工決算系統功能，固化結算、決算規則，規避人為調節。
（六）監督考核
一是健全監督評價體系，定期開展工程財務風險管控評價工作。確立監督評價的組織體系，對所屬單位的工程財務風險管控情況進行監督u價。二是完善考核體系，實現工程財務風險管控閉環管理。在上級單位同業對標考核指標的基礎上，結合工程財務風險管控的目標值，將工程財務風險管控要求融合到本公司對下屬單位的同業對標考核體系中，確保各項管控要求落實到日常的工程財務管理工作中。
三、評價與改進
（一）取得的管理成效
1、工程財務管理風險意識增強
通過參與工程全過程財務風險梳理、工程財務風險收集、識別和評估等內控深化工作，工程財務人員對于工程財務風險在工程全過程各環節中的分布情況有了清晰地認識，顯著增強了工程財務管理的風險意識，有力推動了各類工程財務風險管控措施的應用和落實。
2、有效管控工程全過程財務風險
通過風險識別和評估工作，公司掌握了各類工程財務風險的發生可能性和影響程度，從多個維度完善工程全過程管理各環節風險的管控措施，并通過編制工程財務風險管控手冊，指導所屬各單位工程財務人員全面應用各類管控措施，有效管控了公司存在的各類工程財務風險。如通過應用強化投資能力測算、投資方案評估與審查等管控措施，H電網公司近年來電網投資規模連年縮減；通過全面應用工程標準成本，細化工程前期費用、其他費用標準，強化預算約束能力等管控措施，持續壓降電網工程造價，工程實際結算金額也連年下降。
3、推進風險管控措施系統固化
通過組織工程財務人員專題研討風險管控措施系統固化的必要性，提出系統固化建議，并與系統實施方充分溝通管控措施系統固化的可行性，對于可以直接實施系統固化的管控措施，即時擬定固化方案，組織人員實施系統固化。經過系統固化管控措施的業務流程操作大大降低了人為出錯和干預的可能性，提升了監督評價的便利性和可靠性，增強了工程財務風險管控的約束力。
4、打造工程管理業財融合新模式
通過對工程管理各環節工作職責的梳理，尤其是對于各環節涉及財務事項和工程財務風險管控責任主體的明確和職責的落實，建立了工程財務風險管控的責任體系，從而掃除了業財融合的模糊點和工作盲區，有效防止工作中可能存在的扯皮和推諉現象，提升了工程財務管理工作的協同效率。
5、科學設定風險管控監督考核體系
進一步強化工程財務風險管控的監督考核工作，形成了由監督評價組織體系、定期監督評價機制以及考核指標體系三方面內容共同組成的工程財務風險管控監督考核體系。通過確立和應用風險管控監督考核體系，形成了工程財務風險管控的閉環管理，同時也能夠積極引導下屬各單位工程財務人員逐步應用實施以風險為導向的工程財務管控模式，有利于促進公司工程財務管理水平的持續提升。
（二）改進方向
1、持續收集識別工程財務風險
隨著工程業務量的擴大以及公司內外環境的變化，新的工程財務風險必將隨之出現。為此，需要持續收集、識別公司可能面臨的工程財務風險，更新風險信息庫內容。對于已發生的工程財務風險事件，要積極應對，采取切實有效措施予以管控，同時還應主動收集匯總此類風險事件，將其納入公司風險事件手冊中。
2、實施管控措施系統固化，強化風險管控措施的執行力
對于完善后的風險管控措施，部分已通過系統實施固化，保障了風險管控措施的硬性執行力，但依然存在部分管控措施因業務流程管控和系統實現方式的復雜性而無法立即實施系統固化。下一步，H電網公司將與項目組保持密切溝通，充分規劃和論證此類管控措施系統固化的可行性，確保在規范風險管控措施有效執行的同時，強化管控措施的信息固化，進一步提高執行力。
3、強化財務人員技經素質，持續提升工程財務風險管控水平
在實施工程財務風險全過程管控工作中，對于工程前期規劃、可研、計劃及估算、概算審查等工作內容，部分下屬單位工程財務人員存在一些技經素質不過硬、無法勝任相關工作職責的情況。為此，必須進一步加大工程財務人員技經知識的培訓工作，強化跨專業工程財務業務的實際工作指導，不斷拓展工程財務人員技經素質，最終提升工程財務風險管控水平。
參考文獻
