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中小企業財務風險問題研究范文第1篇

一、中小企業信用互助機構產生背景與運行機制分析

（一）中小企業信用互助機構產生背景 隨著社會經濟的發展，資

金短缺成為制約企業發展的最主要問題。盡管企業的經營規模、組織形式、經濟效益和發展前景各不相同，但大都會面臨資金短缺的困境。不同的融資模式會使企業采用不同的融資結構和形式。企業需要根據自身的資本結構、公司治理、籌資成本、風險分擔以及凈收益等方面的因素，選擇最適合自身的融資結構和模式。企業的融資模式一般為兩種： 股權融資和債權融資。股權融資是指以企業留成收益為資金來源的內部融資和以股票發行籌集資金為主的外部融資；債權融資是指向企業外部各種金融機構借款和向公眾發行公司債務。

對于我國中小企業而言，中小企業普遍資金規模小，交易活動單一，財務管理水平不高，普遍不具有發行股票、配股、債轉股的能力，也沒有足夠的能力發行公司債券。我國銀行信貸接受的抵押一般都是房地產、土地等固定資產。但大多數中小企業，往往不擁有對廠房的所有權及對土地的經營權，導致其無法以房產或土地作為有效抵押物進行貸款。因此，中小企業難以通過股權融資或債券融資的方式籌措資金，成為制約企業發展的瓶頸。中小企業信用互助機構是中小企業互助擔保的一種重要形式，它的存在，為中小企業開辟了新的融資渠道，緩解了中小企業融資難題。

（二）中小企業信用互助機構運行機制分析 中小企業信用互助機構的運行以自愿、互利為原則，中小企業之間通過平等協商組成信用互助機構，簽訂互助協議，成員企業共同出資建立互助基金，并根據出資金額承擔義務和享受權利，信用互助機構以互助基金為成員企業的貸款提供擔保，幫助中小企業解決融資問題。當某個成員需要融資時，則信用互助機構啟動部分互助基金來為該成員的融資進行擔保，銀行經過對中小企業信用互助機構和尋求貸款企業的信貸審查，將資金貸款給信用機構，由信用機構根據該企業為信用互助基金出資的數目占總資金的百分比來確定貸款給該企業的額度。借用貸款的成員在一定時期內應返還資金，并交納一定利息給信用互助機構。如果逾期返還要承擔一定的費用補給信用互助基金。當某個成員被信用互助基金擔保后無力還款，則視為不遵守約定，被驅逐出信用互助機構，并承擔信用損失，永遠得不到信用貸款的風險。

中小企業信用互助具有利益共享、風險分擔的特點，在資金補償、運作機制、風險規避、經營規則和服務意識等方面對于其他擔保機構而言有著明顯的優勢，符合我國中小企業自身現狀和前景，能夠更好地滿足中小企業信用擔保的需要，為中小企業的發展提供更廣闊的空間。中小企業信用互助由于不需要抵押擔保，企業具有較高的合作積極性，有利于其在幫助中小企業解決融資難題方面發揮積極作用。一是強化金融融資功能，維護金融穩定。通過信用互助機構，加強了銀行和企業間的聯系，提高了企業從銀行貸款的可能性，減弱了對民間融資的依賴。信用互助機構的運行，可以為社會提供良好的經濟秩序，維護金融穩定。二是有利于銀行和信用互助機構加強對企業的信息管理。銀行與信用互助機構建立聯系后，既要對各個成員企業進行調查，也要對信用機構整體考核，提高了銀行信息來源的可靠性和全面性，保證了信息的真實性。三是有利于完善區域金融市場。信用互助機構內成員企業一旦違約，則不僅破壞了信用互助機構的秩序，更會使自身在經營上陷入孤立無援的境地，受到其他企業和社會輿論的譴責，得不到金融信貸支持，加大了企業的違約風險。

二、中小企業信用互助機構的風險特殊性與主要財務風險

（一）中小企業信用互助機構的風險特殊性 中小企業信用互助機構的特殊性表現在它的性質、結構和運行上，并直接影響了它風險上的特殊性。中小企業信用互助機構的風險不同于一般組織，信用風險是影響信用互助機構財務風險的主要問題。中小企業信用互助機構的特殊性具體表現主要有：

（1）中小企業信用互助機構抗風險能力弱。一方面，中小企業信用互助機構對中小企業的實時信息無法有效掌握，難以建立一套完善的風險預警、控制的機制；對受助企業的調查方式仍然使用常規問詢及簡單的報告方式，缺乏對真實情況準確、及時的了解。另一方面，由于信用互助機構運作制度、內部控制等方面不夠完善，信用互助機構缺少有效的風險分散補償機制。尤其是在風險發生后，中小企業信用互助機構無力籌集更多的風險賠付金以應對風險的再次發生。

（2）中小企業信用互助機構風險集中。由于我國的相關法律不完善，信用互助機構往往承擔著過大的風險。在為成員企業進行擔保以爭取從銀行貸款的過程中，中小企業信用互助機構與銀行往往很難就風險分攤的問題達成一致，存在著銀行強勢而中小企業信用互助機構弱勢的局面。合作銀行往往只要求權利而不愿意承擔義務，銀行享受貸款利率的收益而基本不承擔風險，風險全部集中在中小企業信用互助機構，這對信用互助機構而言很不公平。

（3）中小企業信用狀況令人擔憂。中小企業中普遍存在著逃避債務的現象，并且由于企業規模小，中小企業制度不健全，財務信息不夠透明。還有中小企業領導者素質較低，管理機制不完善，再加上中小企業內部控制不嚴格、信息隨意性大，企業內部信用觀念缺失，使得中小企業信用狀況不容樂觀。

（4）專業人才匱乏。信用互助是一個需要很強專業性的行業，涉及金融、財務、法律、企業管理等多方面的知識。在我國，信用互助業務發展還并不成熟，缺乏相關的專業人才。專業人才的匱乏導致信用互助機構經營管理、業務開發的滯后以及發展的不平衡。

（二）中小企業信用互助機構的主要財務風險 財務風險存在于企業或機構的各項籌資活動、投資活動和生產經營活動中。對于中小企業信用互助機構而言，籌資活動表現為向內部成員集資形成互助擔保基金和向銀行吸收外部貸款，它的投資活動表現為對內部需要融資的企業成員進行放貸，而信用互助機構的運營活動主要表現在各中小企業成員的合作、財務人員對于機構的管理方面。因此中小企業信用互助機構的財務風險就存在于這些活動當中。結合中小企業信用互助機構的特殊性，中小企業信用互助機構存在以下主要財務風險：

（1）籌資活動產生的財務風險。中小企業信用互助機構的籌資活動分為向內部成員集資形成互助擔保基金和向銀行吸收外部貸款，所產生的財務風險也來自內外部兩個方面。內部方面，盡管各參與企業需簽訂協議共同出資組建互助基金，但各中小企業具體情況差異性大，再加上信用互助機構管理分散化的缺點，難以保證財務信息的及時性、準確性，必然引發財務風險。從外部來看，信用互助機構對合作銀行的選擇是否準確直接影響著信用互助資金的安全。一些銀行出于轉嫁風險等動機而進行貸款寬容，使本來不應獲得貸款支持的中小企業進入信貸序列，一旦借款的中小企業無力還款，則面臨被銀行承接企業的經營權和抵押資產的危險，這樣一來，中小企業信用互助機構的抵押資產就會被銀行的插入所破壞，互助基金受到威脅。在風險分擔方面，中小企業發展和經營主要依靠銀行借貸解決，這就形成了強勢的銀行業和弱勢的中小企業的局面。雙方地位的不對等往往衍生出權利和義務的不對等，銀行會利用自己的強勢地位而把風險轉移給信用互助機構。

（2）投資活動產生的財務風險。中小企業信用互助機構的投資活動主要為對內部需要融資的企業成員進行放貸。投資活動產生的財務風險分為兩方面。首先，來源于受助企業的風險。主要指受助企業綜合素質不能滿足發展需要、實際控制人缺乏誠信意識、內部管理混亂、財務管理不規范等原因，缺乏履約能力或履約意愿低而無法償還貸款。這樣中小企業信用互助機構就會由于信用互助基金的短缺而無法進行正常的活動，可能會造成整個信用互助機構的癱瘓。另外，來源于資助方企業的風險。資助方企業是指自身不需貸款而為互助機構內其他企業提供了信用互助的企業。如果出現了債務人無法履約情況，信用互助機構發生代償，要求機構內部所有資助方成員履行義務時，資助方存在清償能力不足或清償意愿差的情況。或者因抵押物設置不合理等問題，無法按有效法律程序辦理登記公示手續，另外如果抵押物價值嚴重貶值，也會給信用互助機構帶來損失。

（3）運營活動產生的財務風險。中小企業信用互助機構的運營活動主要表現為各中小企業成員的合作、財務人員對于機構的管理方面。中小企業信用互助機構運營活動產生的財務風險包括管理活動產生的財務風險和運營環境產生的財務風險。管理活動產生的財務風險，主要是財務管理人員風險意識匱乏，信用互助機構管理水平不高，從業人員職業素養不高等。運營環境產生的財務風險包括信用互助機構債權人或債務人所處的外部環境變化，如國家方針政策的改變、經濟周期的變化、利率匯率的變動。以及中小企業信用互助法律法規不健全，相關制度不完善。

三、中小企業信用互助機構財務風險成因分析

（一）宏觀環境不完善 我國中小企業信用互助機構的存在、發展時間不長，中小企業信用互助機構從產生到發展至今也僅有二十幾年的運行經驗，相關法律法規以及制度都不完善。中小企業信用互助機構財務決策缺乏科學性、合理性的指導，會導致信用互助機構操作上存在差異并產生風險和隱患。另外，各中小企業主管部門與銀行的協調、溝通程度不夠，也容易導致融資及信用互助過程中出現問題，引發財務風險。

（二）財務管理系統不健全 社會經濟快速發展，市場競爭日益激烈，中小企業信用互助機構面臨的經濟環境復雜多變。經濟環境、法律環境、市場環境、文化環境雖然與財務并不直接相關，但是卻很大程度上影響著中小企業信用互助機構的財務管理。客觀條件的復雜形勢要求信用互助機構建立一個健全、完善的財務管理系統以應對風險，然而目前來看信用互助機構并沒有形成一個能靈活應對各種風險的財務管理系統，這樣給中小企業信用互助機構的發展帶來了阻礙。

（三）信用風險過高引發財務風險 信用互助機構的信用風險過高并且難以控制，是引發中小企業信用互助機構財務風險的主要原因。中小企業本身存在一大特點就是資金規模小，再加上一些中小企業信用不良，這在一定程度上導致了我國中小企業信用互助機構資產質量普遍較差。而信用互助機構又要求各成員企業支付部分資金作為信用互助基金，為內部成員需要信貸時所使用。這些用于信貸方面的資金，如果借款人由于經營不善或主觀惡意等發生債務危機，無力全部或部分償還債務，會造成逾期、呆滯、呆賬等風險，資金回籠困難，嚴重影響了信用互助機構資金的安全性和流動性。這樣一來，不僅給借款人的信用造成嚴重損害，也損害了信用互助機構其他成員的利益，同時信用互助機構也面臨著無法繼續運行的危險，給信用互助機構帶來巨大的財務風險。另一方面，企業之間只是資金互助，沒有形成融資管理方面的規范機制，對相關的融資、理財等基礎管理沒有形成共性理念，造成財務風險隱患。

（四）會計內部控制系統建設相對滯后 我國中小企業信用互助機構的建設在近幾年來取得了巨大的進步，但卻沒有根據經營環境的變化對內控制度資源配置進行合理調整。目前會計的內部控制仍在各中小企業的各項管理制度之中分散存在。會計內部控制制度、信貸業務內控制度、資金內控制度沒有進行有機結合，影響了企業資金的管理和效率。

（五）信用互助機構中財務人員的財務風險意識匱乏 我國許多中小企業的財務管理人員缺乏風險意識，而中小企業信用互助機構這種互助型組織的結構更為特殊，風險情況更為復雜。財務管理人員對信用互助機構的財務風險的認識過于片面，沒有從信用互助機構財務活動的全過程及總體效益出發去認識和管理財務風險，缺乏全面的財務風險意識，從而引發財務風險。

四、中小企業信用互助機構加強財務風險控制的措施

（一）針對內部的財務風險控制措施 具體如下：

（1）健全中小企業信用互助機構管理機制。督促保證互助機構成員企業建立健全各項管理制度，前饋控制、現場控制、反饋控制并重，加強內部控制，強化制度執行。只有先讓信用互助機構的成員企業管理規范、制度完善，才能保證信用互助機構的正常運行，才能使信用互助機構有效發揮它的作用。建立科學的互助機構獎罰制度，在信用互助機構中，根據成員對信用互助基金的出資率、使用效率和企業綜合情況分析，實行分級管理，確定不同的使用權利。根據成員企業信用風險損失程度，實行經濟處分、察看和開除等懲罰制度。

（2）建立科學的運行機制。堅持“會員化資金，企業化管理，市場化運作”的基本原則。在堅持成員與出資與權利對應的基礎上，對中小企業信用互助機構實行企業管理方式，在內部設立不同的管理機構，使各機構相互監督，分工合作。信用互助機構實行市場化運作方式，在強化管理的基礎上，提高效率，注重效益。

（3）對財務風險進行實時監控。財務風險通常有一個逐步積累，從量變到質變的過程，在這個過程中，各種因素都可能通過一些財務指標反映出來。這就需要企業建立科學的財務預警系統，建立識別風險、分析風險、評估風險、處理風險的風險管理機制，把財務指標體系與管理者對風險的判斷相結合，提高企業的內部控制和風險管理水平。為了提高財務風險預警系統的效率，應注重實時監控指標的實用性和可操作性，指標數量不宜過多，合理確定監控指標的標準值，及時編制財務實時監控分析報告。

（4）加強透明度，嚴格信息披露。中小企業信用互助機構是以信用為紐帶建立起來的獨立組織，具有自己的運作和管理機制。中小信用互助機構以各成員企業共同出資建立的互助基金為成員進行貸款擔保，成員企業根據出資金額承擔義務和享受權利。其組成和運作的特點決定了信用風險成為主要的財務風險來源，就要求信用互助機構必須及時進行風險評估和風險披露，適時公布相關信息，嚴格控制風險缺失的成員企業。只有這樣，才能規范各成員的活動，保證信用互助機構不受財務損失。

（5）增強財務風險控制意識，實施文化管理。企業財務風險牽一發而動全身，風險的高效管理需要完善的制度和全員參與，中小企業信用互助機構一樣需要全體成員的共同努力。加強信用互助機構中成員企業的財務風險意識，建立起全面的風險觀，進行自發地協調和團隊化風險控制。成員企業內部管理層完善本公司的風險制度建設，努力提升公司的風險管理水平，對信用互助機構做好實時監控，對各種風險嚴加控制。同時增強財務管理人員的風險意識，將風險防范貫穿于財務管理工作的始終。

（二）針對外部的財務風險控制措施 從外部來看，主要是必須選好合作銀行并與銀行確立有效的合作制度。中小企業信用互助機構選擇的合作銀行需要對中小企業信用互助機構的信用進行調查，還要對內部各成員企業堅持信貸審查，以減少貸款風險。由于信用風險主要集中在中小企業信用互助機構，而銀行較少承擔信用風險，導致合作上存在不公平現象。因此慎重選擇合作銀行對中小企業信用互助機構而言非常重要。要保證信用合作機構與銀行的良好合作，需要建立科學的合作機制和制度，形成科學的風險和收益共擔共享機制。這種由中小企業信用互助機構和銀行共同承擔風險的做法也比較符合中小企業信用互助機構目前在我國的發展形勢。

綜上所述，中小企業信用互助機構一方面提升了中小型企業的信用能力，改善了貸款條件，增強了中小企業的競爭能力；另一方面改善了商業銀行與中小企業間關系，增加了銀行對中小企業的信任，中小企業與銀行間的良性互動傾向增加；中小企業信用互助機構完善了信用擔保體系并控制了融資風險，同時提高了參與企業間的信任水平。因此，應從中小企業信用互助機構財務風險的特征出發，深入分析其風險的成因，同時采取內部和外部兩方面的措施，加強對中小企業信用互助機構的財務風險控制，加強對信用互助機構的管理，提高運行效率，為我國經濟發展貢獻力量。

中小企業財務風險問題研究范文第2篇

【關鍵詞】中小企業 財務風險 分析預防

中小企業自身在很多的方面就比較薄弱，在管理制度方面不夠嚴謹，并且在經濟體制方面不夠完善。中小企業主要的特點是建筑規模小，技術方面不夠先進，所以在財務管理方面也存在很多的風險。本文主要針對中小企業在財務管理風險方面進行分析與研究，從中小企業自身的經濟特征出發，詳細的對其面臨的風險進行研究，就經濟發展的現狀掌握中小企業發展的趨勢。

一、財務風險的特征

企業的財務風險處理主要包括企業在財務方面的客觀性、損失收益共存性、復雜性以及企業中財務風險的不確定性。

1.客觀性。企業財務風險方面的客觀性主要指企業的財務風險不隨著企業的主要管理者觀念的變化而變化，不管在什么時候客觀性的風險都是不可避免的。企業財務風險隨著企業進行經濟活動以及資金運作時出現。企業能夠做的主要是通過一定的財務手段降低企業風險，將風險的發生率降到最低，并不能從根本上規避企業的風險。

2.損失收益共存性。損失收益共存性指的是企業的財務風險與其風險相應的收益成正比關系。企業的收益越大，面臨的風險就越高，相對的收益減少，風險就會降低。另外，企業的風險與企業的實際綜合實力是相聯系的，同時也與企業中的財務風險預警防范能力具有很大的關系。

3.復雜性。因為企業的資金來源以及經濟收益都是從很多方面產生的，所以財務的風險也具有一定的復雜性，其中不僅包括經濟來源以及資金來源，還包括企業的經濟內部管理以及生產，外部的經營與環境的影響，還有很多不可抗力的因素以及間接客觀發生的因素等。不管是其中的那一項因素都會導致企業出現財務風險方面的問題，造成企業財務運作的困難。

4.不確定性。企業的財務風險中不確定性主要是因為企業的財務風險不管是在發生的時間、類型以及影響程度都具有很在的不確定性，并且隨機性比較強。

二、中小企業財務風險的現狀

由于國內經濟結構復雜，中小企業經營管理手段落后，內部管理制度存在漏洞，因此中小企業面臨財務管理方面的風險主要包括：

1.企業的資金籌措渠道導致的財務風險。企業的籌資方面不僅僅是以債券、股票形式籌集，還可以向銀行或是國家借貸。雖然直接資本投入，增發股票，發行債券對企業是最好的形式，但是中小企業與規模較大的民營企業或是國有企業相比，成功率都比較低，其原因是由于經營規模小在投資方面很難找到資金雄厚的投資者，在債券或是股票方面更是不能作為籌資的主要手段。中小企業籌資最主要的方式是銀行貸款，但是向銀行貸款需要抵押物，并且貸款風險方面也比較大，銀行對于這樣的企業形式也是極不愿意進行放貸的。不管在什么時候，中小企業所處的位置非常尷尬，因此在籌資渠道的狹窄導致中小企業財務風險增大。

2.對風險的重視程度不夠。很多時候中小型企業在企業財務風險方面重視程度不夠，很多可以規避的風險或是降低風險的措施不進行重視，最后導致企業在財務方面出現問題。一個小的風險極有可能就會逐漸的演變為較大的風險，最后影響企業的整體發展。

3.不能及時控制企業的財務風險。中小企業的經營管理手段落后，缺乏科學的制度建設，在進行風險的控制方面不能及時有效，導致風險逐步變大。這樣會導致企業在投資上或是經營上出現財務問題，給公司帶來極大的損失，嚴重的影響到的企業未來的發展。

三、中小企業的風險控制以及預防

文中將中小企業的風險進行了詳細的介紹，作者根據相關的資料進行的詳細的分析與研究，總結出相關的預防措施來逐漸的降低中小企業的財務風險。

1.建立建全財務管理機構。在中小企業規模小，經濟業務量少的特征下，建立建全有效的財務組織機構。確定各職能崗位的權利與責任。保證資金從籌集，使用，分配方面的合理性，準確性，逐漸的減低企業財務方面風險。

2.完善企業的經營管理制度

中小企業中的財務風險其實不單單與企業的財務部門相關，與整個企業的各個部門也是緊密相連的，所以需要結合企業的整體構架進行企業內部管理的控制以及制度的完善，避免任人為親，提高資金使用率，減少資源浪費。為企業未來的發展提供良好的內部環境。

3.提高財務人員的業務素質。中小企業財務風險和企業財務人員自身的專業素養具有最直接的聯系。聘用財務人員必須做到的任人唯賢。為實現企業財務管理最為理想的效果，公司管理者應當注意下放財務職能，從而規避因中小企業管理者兼管財務事務，導致工作過于繁雜，影響管理者的專業判斷。其次，中小企業還需強化財務人員綜合素質，需要具備專業的技能的同時也需要增強財務工作者的財務風險判斷技能。

4.建立完善的財務預警機制。從中小企業的長遠發展來看，中小企業在財務方面需要建立長期有效的財務預警機制，提前進行經濟方面的預測管理能夠很好的促進企業在財務風險上的降低，提高企業管理者的決策正確性。在企業生產經營過程中，使風險在事前，事中，事后都能及時、有效的采取措施進行防范處理。

結束語：綜上所述，在中小企業進行財務風險管理時，需要結合實際的經濟發展以及社會發展的形式，積極的采取措施應對。企業的管理者需要充分的認識到財務風險的危險以及對企業經濟發民的影響。利用合理的方式以及措施進行財務風險的降低與合理的規避。

參考文獻：

[1]張丹丹，李相林.淺析中小企業財務風險與防范[J].經濟研究導刊，2015，07：107-109.

中小企業財務風險問題研究范文第3篇

關鍵詞：財務風險；綜述；控制

中圖分類號：F8135 文獻標識碼：A 文章編號：1006-8937（2013）35-0132-02

當前新形勢下，中國中小企業肩負并支撐著產業轉型和升級的重任，在國民經濟和社會發展中的地位和作用日益增強，已經成為市場經濟發展的主體成員，也是核心要素之一。“十二五”規劃報告中的數據顯示，中國中小企業在企業數量上達99%，在城鎮人口就業貢獻上達75%到85%以上，在財稅貢獻和經濟貢獻上也都在50%以上，有部分省份區域甚至達60-70%，說明現在全世界最大的中小企業群體正在形成。我國當前正處于經濟飛速發展，經濟結構全面轉型，社會穩定和諧無比重要的關鍵時期，中小企業的穩定健康發展是這一過程的重要組成部分。

當前國內對中小企業發展給予的政策不斷增多，意在扶植一些有市場潛力和競爭力的中小企業，中小企業必須提高自身的應對能力，才能在經濟大潮中有立足之地，財務風險管理是中小企業不得不面對的一個重要管理方面，加強財務風險管理有助于提高中小企業提高風險抵抗能力和競爭能力，因此本文將著重討論財務風險管理相關知識。

1 財務風險的概念

時玨（2011）認為財務是企業在生產經營過程中，由于各種風險要素的存在，使得企業的資金及其運動呈現出不確定性，最終可能導致企業未來的財務收益與人們預期收益產生重大差異的一種財務活動。

瞿（2011）認為財務風險是指企業在各項財務活動中由于各種難以預料和無法控制的因素，使企業在一定時期、一定范圍內所獲取的最終財務成果與預期的經營目標發生偏差，從而形成的使企業蒙受經濟損失或更大收益的可能性。

齊莉（2009）認為財務風險是指企業在特定的客觀情況下和特定的期間內，在企業經營運作過程中，由于各種難以或無法預料、控制的企業外部環境和內部經營條件等不確定性因素的作用，使得企業資金運動（資金流）的效益性降低和連續性中斷，進而使得企業的實際經營績效與預計目標發生背離，從而對企業的生存、發展和盈利目標產生負面影響或不利結果的可能性。

侯宇（2012）認為財務風險是指在企業財務活動中由于各種不確定因素的影響，使企業財務收益與預期收益發生偏離，因而給企業經營與管理帶來的困難和損失。財務風險主要體現在公司資產和現金流的充足性是否有保障，即公司是否有充分的資產償還債務，是否有足夠的現金流量來滿足它的操作費用。

姚雁雁（2010）認為財務風險是指企業在特定的客觀情況下和特定的期間內，在企業經營運作過程中，由于各種難以或無法預料、控制的企業外部環境和內部經營條件等不確定性因素的作用，使得企業資金運動的效益性降低和連續性中斷，進而使得企業的實際經營績效與預計目標發生背離，從而對企業的生存、發展和盈利目標產生負面影響或不利結果的可能性。

2 中小企業財務風險成因分析

一般說來，中小企業財務風險產生的原因主要是由于外部環境的不確定性與內部的管理控制不當等多方面引起的。

盛桂花（2010）認為，具體而言，導致財務風險的因素主要是以下幾個方面：①財務決策失誤，中小企業財務管理者主觀決策極容易做出不合理的決策，而決策者又發現不了存在問題，加上決策者本身財務風險意思不是很高。②舉債方式不合，財務決策者沒有給企業選擇適合企業本身的融資方式。③資金結構不合理，負債資金比例過高。企業發展過程中，償債能力嚴重不能支撐企業的負債需要。④復雜多變的宏觀環境，客觀環境不斷的變化也會影響企業財務風險。

何國武（2011）認為財務風險原因具體有五個：①財務管理宏觀環境復雜多變，是引起財務風險的外部原因。②財務管理人員風險意識淡薄。③財務決策缺乏科學性，財務決策者做出的決策不是最科學、最優化的。④企業內部財務關系不明，主要表現在企業內部以及本企業和上級企業之間，資金管理權責不明。⑤財務杠桿系數的變動，部分中小企業資本結構不合理。

顧惠芳（2012）認為財務風險主要來自內部和外部兩個方面，內部包括中小企業財務管理者缺乏風險意識、中小企業資產結構的不合理、財務關系不明確都會加深財務風險，外部主要是指財務管理環境復雜多變。

齊莉（2009）認為外部環境會導致企業財務風險甚至會進一步發展成企業財務危機，內部環境中諸如管理層風險意識缺乏、經營決策失誤、資本結構不合理、財務人員風險意識落后、企業內部控制、監管體系不健全都會導致中小企業財務風險，如果企業能夠對財務風險管理到位，則企業可以避免一系列損失，企業能夠發展更快。

侯宇（2012）認為財務風險原因主要有：①融資困難，資金嚴重不足，融資難、擔保難仍然是制約中小企業發展的最突出的問題。②管理模式僵化，公司治理機制不健全，中小企業存在家族式經營為主，沒有建立起現代企業管理制度。③風險意識落后，經營決策缺乏科學性，財務決策者容易主管臆斷，容易給企業帶來損失。④財務控制薄弱，缺乏風險預警機制，內部控制制度不健全。⑤技術創新能力不強，對企業研發投入較少，導致企業競爭力不足。

3 構建中小企業財務風險防范體系的對策

時玨（2011）認為，首先要建立完善的財務風險預警系統，其中預警系統分為短期和長期，短期預警系統主要是加強對現金流的管理，其中應著重對應收款項、應付款項及存貨項目的重視，注意這三個項目的平衡關系，如發生不平衡，則就會發生潛在的財務風險，長期預警系統應重視對企業償債能力分析，同時輔以產管理指標和盈利能力指標考核。其次要建立完善的財務風險控制制度，包括對資金、成本、利潤等方面，對企業編制的預算應給予嚴格管理，超預算業務要按照公司管理制度進行。最后要建立完善的財務風險控制制度，采用現代企業管理制度，加強對企業內控的管理，對財務人員的風險意識要加強教育，引進高素質人才，提高業務人員的基本素質。

盛桂花（2010）主張首先要加強企業財務管理財務管理人員的風險防范意識教育，財務人員的綜合素質和業務能力在預防財務風險中有著不可估量的作用，其次提高財務決策的科學化水平，科學的決策會給企業創造高效益，再次要建立合理的資本結構，確定適度的負債結構。債務結構必須要符合企業自身的條件，注意采用合理的籌資方式。最后要建立財務風險預警機制，并時刻關注政策和市場的變化。要注意企業外部環境變化對企業財務狀況帶來何種影響，風險管理要提升在企業在管理的地位。

何國武（2011）認為主要是加強財務控制，提高企業資產使用效率，對企業貨幣資金、應收賬款、實物資產都提出了具體的管理要求。合理選取投資組合，提高企業投資收益，要注意降低企業的投資風險，合理的轉嫁投資過程中可分散的財務風險。合理選擇籌資方式，適度負債經營，資本結構和負債經營要匹配，不能給企業增加一些不必要的負擔。爭取資金支持，降低籌資成本。對符合國家政策支持的一定要積極去爭取，適當的政府補貼會降低企業財務風險。建立有效的管理機制，降低企業財務風險，增強業務人員的責任心和風險意識，設立風險抵押金。要讓員工充分的融入企業的這個集體中，可以增加企業的活力。財務人員要強化對企業償債能力的認識。財務人員自身財務素質一定要加強。

顧惠芳（2012）指出應建立完善的企業內部控制制度，對企業內部和外部環境都要進行系統深入的調研，各個職能崗位都要加錢控制，對財務決策應該由一個專門的決策機構進行，才能保證決策不出錯，財務人員的素質應該要提高，對財務風險判斷能力都要熟練，同時中小企業還要建立長期預警系統，主要是用來分析企業盈利能力、償債能力。

侯宇（2012）認為首先牢固樹立風險防范意識，公司所有員工應該都要加強風險防范意識教育，其次加強信息管理，完善信息系統，對信息分析能力和數字敏感要高，再次財務工作做到適度超前，做好定量和定性分析，最后保證預警信息傳遞路線的暢通和對策反應的及時性，信息傳輸通道一定要可以通到企業最高領導層。減少信息傳遞失真和失誤。

4 結 論

本文對中小企業財務風險的概念、產生原因和預防措施都進行了適當的梳理，發現當前學者研究的研究視角趨同，側重點不盡相同，有的重視財務預警信息化建設，有的重視財務人員素質意識教育，當前中小企業發展前景廣闊，國家在政策層面上支持力度將會大大增加，對于中小企業融資難問題，國家相關部委都在積極聯系金融行業應該給與足夠的照顧和優先處理，發展中小企業會大大增加就業人數，對于提高經濟結構都有者不可替代的作用，中小企業應該發展高新技術行業，行業的領先地位將會決定企業財務狀況優化，企業各項財務指標才能保持在一個相對良好的水平之上。作為企業一名財務人員，應該要有財務風險意識，同時也要加強企業內控管理，對企業運行時各項指標在何種正常水平內都應該給與重視，要做到防患于未然。

參考文獻：

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[2] 盛桂花.后危機時代中小企業財務風險分析及防范對策[J].財會月刊，2010，（9）.

[3] 何國武.基于我國中小企業融資活動的財務風險分析[J].財會研究，2011，（22）.

[4] 瞿.金融危機對中小企業財務風險的作用機理探[J].經濟研究導刊，2011，（17）.

[5] 顧惠芳.金融危機下加強中小企業財務與風險管理的對策建議[J].經管空間，2012，（3）.

[6] 齊莉.金融危機下中小企業財務風險的防范與控制[J].會計之友，2009，（7）.

中小企業財務風險問題研究范文第4篇

一、中小企業財務風險特征及實施預警管理重要性

（一）中小企業財務風險主要特征分析

中小企業的財務風險自身有著鮮明的特征，主要體現在風險的必然性及客觀性，中小企業的風險無處不在，不能徹底的消除，只能通過相關技術手段進行應對降低風險損害的程度。另外還有著復雜性及全面性的特征，中小企業的風險在企業的財務管理全過程當中，并體現在多種財務關系上，企業的復雜性也使得財務風險隨之變得復雜。再者就是中小企業財務風險的收益性及不確定性、差異性和激勵性特征，其中的收益性特征主要就是風險越大收益越高；反之，風險越小收益越低。從這一方面來看，中小企業的收益性特征是和損失性特征并存的。

（二）中小企業實施風險預警管理的重要性

由于中小企業自身的財務管理有著諸多薄弱之處，所以這就需要結合實際建立相應的財務預警系統，這樣才能夠使其在競爭當中獲取最大的發展優勢。在這一預警系統的構建過程中，最為主要的指標就是償債能力及獲利能力和發展潛力等相關的指標。無論是針對企業的經營者或者是投資者來說，對企業的財務風險預警理論的研究都能夠幫助其了解自身的經營狀況，從而準確的判斷企業發展的走向，在風險的提前應對方面能夠做足準備，將損失降到最低。

二、中小企業財務風險預警管理系統構建原則及策略

（一）中小企業財務風險預警管理系統構建原則分析

對中小企業財務風險預警管理系統進行構建過程中要能夠遵循相關的原則，這樣才能夠將其作用得到充分的發揮。主要就是靈敏性原則，也就是所選取的財務風險預警指標要能夠對財務風險的某一面進行反映，要充分的將相關指標和財務風險的相關程度得以考慮。另外就是簡便性原則，要能夠將本質問題得到反映即可，設定的各項財務風險預警指標要能盡量的做到好算易懂。再者就是動態性原則以及重要性原則和成本效益原則，遵循這些相關原則能進一步的促進風險管理系統的科學性。

（二）中小企業財務風險預警管理風險及策略

1、中小企業財務風險預警管理風險

從我國的中小企業財務風險預警管理風險現狀來看。主要就是投資風險及籌資風險兩者重要方面，其中的投資風險主要體現在投資的目的沒有明確，沒能夠形成自己的主導產業及規模經濟，國外的企業進入我國市場對中小企業又帶來了很大的生存壓力。還有就是中小企業對投資活動的可行性預測的合理性還比較缺乏，忽視了長期效益最大化以及無形資產等。在籌資風險層面主要體現在由于負債籌資所帶來的風險，籌資風險又可分為直接籌資風險和間接籌資風險兩種，對中小企業來說其主要的外源籌資來自間接籌資，直接籌資相對不足，銀行貸款作為中小企業主要的間接籌資聚到，會因為對中小企業的歧視導致中小企業面臨間接籌資風險。利息保障的倍數低就使得面臨的財務風險相對較大，中小企業為能夠繼續維持生計，只能向民間借貸，這樣就形成了以貸還貸的嚴重現象，使得財務風險不斷加大。

2、中小企業財務風險預警管理策略

針對當前中小企業的財務風險，要能針對性的進行制定風險預警管理措施，首先就是要將風險防范觀念進行有效樹立，并強化風險預警意識。中小企業的管理層要將自身的管理水平進行提升，使財務管理人員對財務風險管理的重要性得以充分認識，在思想上的潛在危機意識要有清醒的認識和保持警惕性。

還要健全中小企業的內部核查制度，這樣便于對企業內部實施全面的控制，堵塞可能出現的一些漏洞以及防范風險。同時也要能夠成立財務風險管理小組，應以獨立董事及律師和內部的審計人員為主，在權力的行使上要和財務風險問題相配套實施，加強日常的資金管理，做好客戶信用考察評價及強化應收賬款管理。

從投資風險管理的措施上主要是在投資決策時聽取專業的意見，對項目要進行科學的論證以及可行性的研究，鞏固主營業務的市場地位，發揮綜合效益，進而提升企業的自身抗風險能力。而在籌資風險管理措施實施中，要學習籌資風險，也就是通過財務杠桿進行尋找最優化的資金比例結構，此次企業就需要隨著利潤的變化進行適當的調整，將財務杠桿效益的作用得到充分發揮。

再者是要將企業的內部控制制度進行完善，進而來確保財務風險預警機制的實施，建立全方位的內控體系。也要加強人才的培訓和對中小企業財務人員的專業素養進行強化提升，風險預警模型的大不分數據是來源于財務會計數據，所以其數據的真實性是預警管理機制實施的基礎。這就需要專業的人員進行操作，增強財務人員專業學習的機會進一步來提升其業務水平和能力。

中小企業財務風險問題研究范文第5篇

中小企業財務風險預警的管理中通過對其原理的研究，可了解到，財務風險預警管理系統的實施是為了彌補中小企業財務管理中出現的失誤，在特殊情況下或是非常狀態中做相應的識別、評價、檢測、診斷、預控等工作。財務風險預警管理在企業中的實施[1]，應在中小企業財務管理發生波動或者中小企業財務管理中發生失誤的情況下進行。預警管理中小企業財務管理波動和財務管理失誤中，會有兩種現象：正確有效的管理可以使正處在逆境中的企業逐漸轉入順境狀態，但如果管理中出現錯誤或失誤就會使企業轉入危機狀態中。在這種情況下，采用財務風險預警管理，來對企業進行管理，通過財務風險預警的有效管理，可以使企業轉入順境狀態，但是，這種管理一旦失敗，很可能就是導致企業面臨破產倒閉。企業不管是處在逆境狀態中還是有危機狀態轉入順境狀態，都會把它們的經營活動過程及結果的參數輸入到預警管理系統中，通過預警管理系統的信息庫和對策庫對下個環節的預警活動進行調整與優化[2]。

二、中小企業財務風險預警管理策略

1.構建財務風險預警管理體系

中小企業財務風險預警管理在實施中應發揮其報警優勢，對中小企業財務管理具有矯正和預防錯誤發生的作用，需要把預警管理功能和中小企業財務管理相結合[3]。新功能系統是構建在原有財務管理系統的基礎上的，由于對其進行重組或改建，使其組織結構及其職能都發生了一定的變化。應該注意到的是，中小企業財務風險預警管理是以縱向和橫向在企業組織結構中進行管理的，中小企業財務風險預警管理在管理職能范圍內的部門活動中，和企業縱向層次的財務管理活動呈交叉狀態。其中縱向層次包括業務職能層、決策層以及現場執行層三個管理層次。在企業預警管理中，主要包括5個子系統，即財務風險預警管理、組織預警管理、戰略預警管理、生產預警管理和營銷預警管理，這5個子系統之間在活動中相互依賴，其中財務風險預警管理和戰略預警管理相對于其他三項預警管理而言，依賴性最強。

2.財務風險預警管理流程

當中小企業財務決策的管理指令下達后，就開始實施中小企業財務風險預警管理。中小企業財務風險預警管理工作的實施，是建立在各個監控部門對本部門和企業其他管理子系統之間預警工作的基礎上的。各個監控部門向預警部定期提交本部門的監測資料，同時上報所采取的預控措施。預警部再根據監測部門提交的相關資料進行預警分析，對監測指標所處狀態進行確認，并根據不同的狀態進行采取對策。當檢測指標處在正常狀態，監測工作繼續進行，對企業的正常運作不會產生影響；當檢測指標處在警戒狀態，預警部會根據具體的實際情況制定預控對策方案，并將該方案向決策層提交，決策層收到其方案之后，向各職能部門下達命令對其執行，直到中小企業財務管理恢復正常為止；當檢測指標處在危機狀態的時候，企業的財務系統就會進入危機管理階段，這時需要組織危機領導小組，組織相關人員根據預警部提供的預控方案進行執行工作。此時的危機領導小組，代替企業的財務決策層對處在危機狀態下的中小企業財務運作全面負責，直到企業的財務狀況恢復正常。預警部還要對企業的預警管理工作進行組織、協調和指揮等相關工作。并在企業現有資料中可以分析其財務風險和經營風險，這些資料主要包括：資產負債表、利潤表、財務狀況說明書、現金流量表、損益表和各種資產、收支、成本費用明細表以及匯總表等。預警部的操作人員對中小企業財務管理失誤的評估是根據企業的組織結構圖、業務流程圖、績效考核說明、部門職責說明書、財務制度等資料中獲得的，另外，還可以在此基礎上通過相關調查和訪談等形式進一步確認評估的正確性。

三、中小企業財務風險預警管理應注意的問題

構建中小企業財務風險預警管理，需要注意以下幾個問題：企業的全體員工應對財務危機進行全面的認識和高度警惕，員工發現問題時應向管理層進行反饋并提出合理的建議，管理層應對其反饋的問題加以重視，并合理采納員工提出的建議；提高財務人員的業務水平，培養其風險觀念，使財務人員可以對財務風險進行有效地控制；建立以財務風險預警指標體系為主要內容的信息披露制度。財務部應將預警分析結果等相關信息及時上報給決策層，這樣決策層可以根據這些信息及時相關指令，對各部門以及整個企業進行有效調整，以防止混亂現象的發生；預警信息的傳遞應快速及時，并具有一定的有效性和準確性。充分體現和提高預警管理的應用價值。

四、結束語