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財(cái)務(wù)風(fēng)險的應(yīng)對措施范文第1篇

關(guān)鍵詞：企業(yè)重組；財(cái)務(wù)風(fēng)險；防范措施

一、企業(yè)重組的財(cái)務(wù)協(xié)同效應(yīng)

企業(yè)重組的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)具有多樣化，其中最主要的有協(xié)同效應(yīng)、規(guī)模經(jīng)濟(jì)兩種。財(cái)務(wù)協(xié)同效應(yīng)為企業(yè)重組協(xié)同效應(yīng)中最關(guān)鍵的一種形式，主要是指重組給企業(yè)帶來的財(cái)務(wù)方面的效益，主要體現(xiàn)在：能夠?yàn)槠髽I(yè)帶來充足的現(xiàn)金流入，能夠優(yōu)化現(xiàn)金流入的時間分布；能夠降低企業(yè)的破產(chǎn)風(fēng)險，提高其償債和外部借款能力；能夠有效降低企業(yè)的資金成本；重組虧損企業(yè)能夠抵減未來期間應(yīng)納稅所得額，實(shí)現(xiàn)合理避稅。

二、企業(yè)重組的財(cái)務(wù)風(fēng)險

雖然重組能夠給企業(yè)帶來較多的經(jīng)濟(jì)效益，但是重組往往伴隨著風(fēng)險，尤其是財(cái)務(wù)風(fēng)險，具體體現(xiàn)在：

（一）重組造成企業(yè)資本結(jié)構(gòu)偏離既定目標(biāo)的風(fēng)險

企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)是經(jīng)營正常進(jìn)行的基礎(chǔ)和關(guān)鍵，重組的融資決策會對重組主導(dǎo)方企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)產(chǎn)生重要影響，會導(dǎo)致資本結(jié)構(gòu)偏離企業(yè)原有目標(biāo)，造成財(cái)務(wù)風(fēng)險。一般來說，重組主導(dǎo)方和重組標(biāo)的資本結(jié)構(gòu)差異較大，從而使得重組所需的長短期資金、自有資本和債務(wù)資本的投入存在較大差異。重組主導(dǎo)方會因重組而支付大量的現(xiàn)金、發(fā)行新債或者股票，這樣往往造成資本結(jié)構(gòu)的失衡，造成企業(yè)的融資成本上升，給企業(yè)帶來較大的財(cái)務(wù)風(fēng)險。

（二）重組給企業(yè)帶來的融資風(fēng)險

融資風(fēng)險主要是指資金籌集的風(fēng)險，它是企業(yè)重組財(cái)務(wù)風(fēng)險的重要部分。一般來說，企業(yè)重組能給企業(yè)帶來融資風(fēng)險的主要有融資渠道的選擇和企業(yè)負(fù)債能力風(fēng)險。融資渠道的選擇主要與企業(yè)重組的動機(jī)選擇有關(guān)；負(fù)債能力風(fēng)險可能來自重組方和被重組方，企業(yè)負(fù)債能力不強(qiáng)，有可能會造成債務(wù)償還風(fēng)險，也有可能造成企業(yè)權(quán)益融資比例下降，融資成本上升。

（三）重組帶來的支付風(fēng)險

企業(yè)重組是重組雙方對各自利益和風(fēng)險充分衡量基礎(chǔ)上的博弈，重組支付方式的選擇是雙方博弈的結(jié)果反映。重組支付一般有現(xiàn)金、股票、債券、可轉(zhuǎn)換債券、優(yōu)先股支付等，不同的支付方式會給企業(yè)帶來不同的風(fēng)險，例如現(xiàn)金支付會影響企業(yè)的流動資金，造成企業(yè)短期的資金壓力；發(fā)行債券會影響企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)，造成企業(yè)籌資費(fèi)用的上升等。

（四）重組的財(cái)務(wù)整合風(fēng)險

財(cái)務(wù)整合主要是指重組企業(yè)對被重組企業(yè)的財(cái)務(wù)制度體系、會計(jì)核算體系統(tǒng)一管理和監(jiān)控，使被重組企業(yè)按重組企業(yè)的財(cái)務(wù)制度運(yùn)營，最終達(dá)到對其財(cái)務(wù)管理實(shí)現(xiàn)有效管控和實(shí)現(xiàn)收益最大化的目的，整合風(fēng)險主要就是未能實(shí)現(xiàn)協(xié)同效應(yīng)而帶來的各種問題。

如果重組后重組雙方不能在財(cái)務(wù)機(jī)制上實(shí)現(xiàn)協(xié)調(diào)統(tǒng)一，造成重組財(cái)務(wù)收益遠(yuǎn)低于預(yù)期，重組后企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)不能達(dá)到新的平衡點(diǎn)而增加財(cái)務(wù)費(fèi)用支出，從而導(dǎo)致重組后企業(yè)的財(cái)務(wù)管理失控，不能充分發(fā)揮整合后的財(cái)務(wù)協(xié)同效應(yīng)，那么財(cái)務(wù)整合就是失敗的。

三、企業(yè)重組的財(cái)務(wù)風(fēng)險防范措施

（一）根據(jù)重組目的設(shè)定新的資本結(jié)構(gòu)控制目標(biāo)

在重組過程中，企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)重組目的通過EBIT-EPS無差異分析法和資本成本比較法等重新確定新的資本結(jié)構(gòu)控制目標(biāo)，并根據(jù)控制目標(biāo)擬定相應(yīng)的融資計(jì)劃，確定內(nèi)外部融資額，避免重組后企業(yè)的負(fù)債過高而引起財(cái)務(wù)風(fēng)險的發(fā)生。

（二）根據(jù)資本結(jié)構(gòu)目標(biāo)將自有資金、債務(wù)融資和權(quán)益融資相結(jié)合

企業(yè)在重組過程中，應(yīng)當(dāng)根據(jù)確定的資本結(jié)構(gòu)控制目標(biāo)，結(jié)合企業(yè)的償債能力，確定相應(yīng)的重組融資需求額，在投入自有資金的同時，通過發(fā)行股票、對外適度舉債等方式來籌措資金，最大限度降低企業(yè)的資金成本，防范重組帶來的資金流動性風(fēng)險。

（三）選用混合支付的方式

現(xiàn)金支付雖然簡潔快速，但是重組所需資金量數(shù)額巨大，對兼并方可能會造成較大的短期資金壓力；通過對外舉債的形式可以緩解現(xiàn)金支付帶來的資金壓力，但是會造成企業(yè)資本結(jié)構(gòu)偏離既定目標(biāo)，資金成本較高；股權(quán)支付方式有可能會造成企業(yè)股權(quán)分散，容易造成股權(quán)稀釋或者控制權(quán)轉(zhuǎn)移，給今后的經(jīng)營管理帶來障礙。因此在實(shí)踐中，應(yīng)當(dāng)采用混合支付的方式進(jìn)行重組，這樣可以有效避免上述單一支付方式所帶來的風(fēng)險。

（四）根據(jù)企業(yè)自身特點(diǎn)，合理選用財(cái)務(wù)整合的運(yùn)作策略

財(cái)務(wù)整合的主要內(nèi)容有財(cái)務(wù)管理目標(biāo)、會計(jì)人員及組織機(jī)構(gòu)、會計(jì)政策及會計(jì)核算體系、財(cái)務(wù)管理制度、財(cái)務(wù)人員業(yè)績評價考核等，在實(shí)踐中，要對上述內(nèi)容采用不同的運(yùn)作策略。

針對被重組企業(yè)，在以下方面要實(shí)施剛性整合策略：明確重組主導(dǎo)方的財(cái)務(wù)控制權(quán)，保證母公司對子公司的控制權(quán)和財(cái)務(wù)管理權(quán)；在財(cái)務(wù)組織結(jié)構(gòu)整合過程中，通過委派財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的方式保證財(cái)務(wù)組織運(yùn)行的暢通；通過對被重組方建立嚴(yán)格的財(cái)務(wù)審批權(quán)限、內(nèi)部績效考核制度等財(cái)務(wù)管理控制，實(shí)現(xiàn)對其進(jìn)行動態(tài)監(jiān)控。對于涉及被重組企業(yè)員工的崗位薪酬、福利待遇、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)等方面的財(cái)務(wù)整合內(nèi)容，宜采用柔性的整合策略，即通過調(diào)研和宣傳說法等工作，爭取大部分員工的接受和支持。

四、結(jié)束語

重組對于企業(yè)來說是一把雙刃劍，既能給企業(yè)帶來“1+1>2”的財(cái)務(wù)協(xié)同收益，也能給企業(yè)帶來不同的財(cái)務(wù)風(fēng)險。在實(shí)踐中，我們應(yīng)當(dāng)根據(jù)重組的目的，采用不同的融資方式和支付手段，做好重組的財(cái)務(wù)整合工作，有效防范重組給企業(yè)帶來的財(cái)務(wù)風(fēng)險。

參考文獻(xiàn)：

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財(cái)務(wù)風(fēng)險的應(yīng)對措施范文第2篇

為了滿足投資所需資本，需要合理規(guī)劃籌資規(guī)模、資本結(jié)構(gòu)，有效識別控制籌資風(fēng)險。銀行借款是籌資的主要方式，但是過度借款將面臨較大的償付風(fēng)險，因此，必須從整體上把握財(cái)務(wù)風(fēng)險的可控性和發(fā)展的可持續(xù)性。風(fēng)險管理中可以通過定量分析、定性分析、定量與定性分析相結(jié)合的方法來預(yù)測籌資風(fēng)險和經(jīng)營風(fēng)險。

【關(guān)鍵詞】風(fēng)險與收益；財(cái)務(wù)分析方法；風(fēng)險預(yù)警與監(jiān)控；定性與定量分析

一、風(fēng)險預(yù)警財(cái)務(wù)分析

財(cái)務(wù)部門應(yīng)對每項(xiàng)預(yù)警指標(biāo)都設(shè)置指標(biāo)的上限和下限，根據(jù)實(shí)際指標(biāo)值與指標(biāo)上限或下限的比較，系統(tǒng)自動發(fā)出預(yù)警信號，進(jìn)一步研究預(yù)警信號主要出現(xiàn)的原因，從而對管理層的決策起到指導(dǎo)作用。

二、財(cái)務(wù)分析方法對風(fēng)險管理的影響

根據(jù)財(cái)務(wù)報表，分析現(xiàn)行的財(cái)務(wù)狀況并預(yù)測未來發(fā)展趨勢。為經(jīng)濟(jì)決策提供預(yù)見性參考信息。

1.重要會計(jì)科目的分析：

（1）應(yīng)收賬款：應(yīng)收賬款要關(guān)注回收情況，相關(guān)銷售政策的變動情況，應(yīng)收賬款增加與銷售收入增加、若應(yīng)收賬款的增加大于銷售收入的增加幅度，將虛增流動比率。同時，分析其他應(yīng)收款項(xiàng)目增減變化的原因，避免因關(guān)聯(lián)方關(guān)系增加其他應(yīng)收款，可以有效防范風(fēng)險。

（2）固定資產(chǎn)是一項(xiàng)重要的資產(chǎn)，固定資產(chǎn)的取得、折舊以及后續(xù)支出都有著不同的核算方法，對利潤影響較大，所以，還需要加強(qiáng)對固定資產(chǎn)真實(shí)性的分析，實(shí)現(xiàn)對固定資產(chǎn)真實(shí)性、產(chǎn)權(quán)真實(shí)性、計(jì)價真實(shí)性的核查；其次，需要對固定資產(chǎn)進(jìn)行審查，了解固定資產(chǎn)是否出現(xiàn)增減變化，并且要保證固定資產(chǎn)所占據(jù)的比例要與收入增長的速度相匹配。當(dāng)然，還需要對固定資產(chǎn)的折舊方法加以審查，要從根本上保證期限的合理性與全面性。

（3）營業(yè)收入：從事生產(chǎn)經(jīng)營的目的是為了獲得收入，營業(yè)收入的確認(rèn)和計(jì)量存在不同的方法，因此要核查收入計(jì)量方法是否一致，有無通過應(yīng)收賬款、銷售退回等情況來虛增銷售收入。

2.現(xiàn)金流量相對量分析

現(xiàn)金流量與當(dāng)期債務(wù)比率=經(jīng)營活動的現(xiàn)金凈流量/流動負(fù)債，反映經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量對當(dāng)期債務(wù)償還滿足程度，該指標(biāo)越高，資產(chǎn)流動性較好；

債務(wù)保障率=經(jīng)營活動的現(xiàn)金凈流量/（流動負(fù)債+長期負(fù)債），反映經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量對全部債務(wù)償還的滿足程度，該指標(biāo)越高，可持續(xù)經(jīng)營能力較強(qiáng)。

現(xiàn)金凈流量對銷售收入比率=經(jīng)營活動的現(xiàn)金凈流量/營業(yè)收入，反映經(jīng)營活動過程中單位營業(yè)收入能夠獲得的凈現(xiàn)金流量。該指標(biāo)越高，償還銀行的債務(wù)保證率也會越高。

現(xiàn)金凈流量與總資產(chǎn)的比率=經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量/資產(chǎn)總額。該指標(biāo)越高，運(yùn)營效率較高。

3.償債能力的分析

根據(jù)流動比率、速動比率財(cái)務(wù)指標(biāo)等變化情況和原因，短期償債能力和償還長期利息與本金的能力進(jìn)行綜合評價。短期償債能力不足，可能被迫出售長期資產(chǎn)以償還債務(wù)，將會影響正常生產(chǎn)經(jīng)營活動，甚至出現(xiàn)資不抵債的情況。

4.盈利能力分析

根據(jù)近3年的銷售利潤率，凈資產(chǎn)收益率，成本費(fèi)用率等數(shù)據(jù)的變化情況及原因，綜合評價盈利能力。

5.經(jīng)營能力分析

通過在近幾年對相關(guān)指標(biāo)的分析調(diào)查得知，無論是總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率還是其它，均是對綜合經(jīng)營能力加以評價的主要內(nèi)容。在資產(chǎn)管理方面所表現(xiàn)出來的效率，以其各項(xiàng)資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)速度來衡量資產(chǎn)利用的效率。周轉(zhuǎn)速度越快，表明各項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)入生產(chǎn)、銷售等經(jīng)營環(huán)節(jié)的速度越快，那么其形成收入和利潤的周期就越短，經(jīng)營效率就越高。

6.發(fā)展能力分析

在經(jīng)營管理過程中既要關(guān)注經(jīng)營情況，更要關(guān)注未來的盈利能力和發(fā)展能力。運(yùn)用銷售增長率、總資產(chǎn)增長率、資本積累率等財(cái)務(wù)指標(biāo)分析發(fā)展前景。

三、風(fēng)險管理中財(cái)務(wù)分析的完善方案

1.財(cái)務(wù)報表真實(shí)性的完善

財(cái)務(wù)分析的基礎(chǔ)是財(cái)務(wù)報表，在編制年度財(cái)務(wù)報告前，進(jìn)行必要的資產(chǎn)清查、減值測試和債權(quán)債務(wù)核實(shí)。應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一的會計(jì)準(zhǔn)則和制度的規(guī)定，做到記錄完整、數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確。財(cái)務(wù)報告列示的各種現(xiàn)金流量由經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動的現(xiàn)金流量構(gòu)成，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定劃清各類交易和事項(xiàng)的現(xiàn)金流量的界限。

2.償債能力分析指標(biāo)的完善

（1）增加財(cái)務(wù)指標(biāo)凈利潤/流動負(fù)債，能夠反映收益對負(fù)債的償還能力，為企業(yè)利潤分配中是否給予股東分配或利潤留存提供依據(jù)。

（2）完善速動比率，速動資產(chǎn)參照國際標(biāo)準(zhǔn)，速動資產(chǎn)=貨幣資金+短期可上市證券+應(yīng)收賬款凈值，能夠?qū)?yīng)收賬款中與營業(yè)活動關(guān)聯(lián)較淺，但數(shù)額較大的發(fā)生額對速動資產(chǎn)指標(biāo)的影響。

3.盈利能力分析指標(biāo)的完善

財(cái)務(wù)風(fēng)險的應(yīng)對措施范文第3篇

為全面落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，進(jìn)一步加強(qiáng)和完善國有資產(chǎn)監(jiān)管工作，加強(qiáng)風(fēng)險管理，促進(jìn)企業(yè)持續(xù)、穩(wěn)定、健康發(fā)展，國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會于2006年6月了《中央企業(yè)全面風(fēng)險管理指引》，以下簡稱《指引》?！吨敢返某雠_，開創(chuàng)了國有企業(yè)風(fēng)險管理（ERM）改革創(chuàng)新里程的新起點(diǎn)，標(biāo)志著我國企業(yè)正向管理的更高階段――全面風(fēng)險管理邁進(jìn)。

一、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險管理現(xiàn)狀及存在問題

1、對風(fēng)險的認(rèn)識不夠準(zhǔn)確

《指引》明確指出：“企業(yè)開展全面風(fēng)險管理工作，應(yīng)注重防范和控制風(fēng)險可能給企業(yè)造成損失和危害，也應(yīng)把機(jī)會風(fēng)險視為企業(yè)的特殊資源，通過對其管理，為企業(yè)創(chuàng)造價值……”。換言之，既要恰當(dāng)防范和控制純粹風(fēng)險，又要理性認(rèn)識和管理機(jī)會風(fēng)險。目前，企業(yè)將財(cái)務(wù)風(fēng)險更多的視為純粹的負(fù)面的東西，較為關(guān)注防范風(fēng)險帶來的負(fù)面效應(yīng)，對損失和盈利可能性并存的機(jī)會風(fēng)險缺乏必要的認(rèn)識，忽略風(fēng)險中蘊(yùn)藏的機(jī)會。

2、財(cái)務(wù)風(fēng)險管理多為事后控制，缺乏主動性

企業(yè)現(xiàn)有風(fēng)險管理多為事后控制，對風(fēng)險缺乏系統(tǒng)地、定期地評估，缺少積極的、主動的風(fēng)險管理意識及機(jī)制，對財(cái)務(wù)風(fēng)險缺乏必要的識別、評估與應(yīng)對，不利于從根本上防范重大風(fēng)險以及其所帶來的損失。

3、重視具體風(fēng)險的管理，缺乏風(fēng)險管理整體策略

目前，更多地將精力投入到具體風(fēng)險管理中，缺乏系統(tǒng)、整體地考慮企業(yè)風(fēng)險組合與風(fēng)險的相互關(guān)系，從而導(dǎo)致風(fēng)險管理的資源分配不均，影響企業(yè)風(fēng)險管理的效率和效果。另外，企業(yè)還沒有一套嚴(yán)謹(jǐn)、規(guī)范、完整的財(cái)務(wù)風(fēng)險管理體系，現(xiàn)有的管理體系中風(fēng)險管理功能與協(xié)調(diào)功能較為欠缺。

4、風(fēng)險管理職責(zé)不清晰

企業(yè)現(xiàn)有的風(fēng)險管理職能、職責(zé)散落在各個部門和崗位之中，缺乏明確且針對不同層面的風(fēng)險管理的職能描述和職責(zé)要求，考核和激勵機(jī)制中尚未明確提出風(fēng)險管理的內(nèi)容，導(dǎo)致缺乏保障風(fēng)險管理順利運(yùn)行的職能架構(gòu)。

5、尚未形成企業(yè)風(fēng)險信息標(biāo)準(zhǔn)和傳送渠道，風(fēng)險管理缺乏充分的信息支持

企業(yè)內(nèi)部缺乏對于風(fēng)險信息的統(tǒng)一認(rèn)識與管理，風(fēng)險信息的傳遞尚未有效的協(xié)調(diào)和統(tǒng)一，對于具體風(fēng)險，缺乏量化和信息化的數(shù)據(jù)支持，影響決策的效率和效果。在全面風(fēng)險管理體系執(zhí)行之前，這些數(shù)據(jù)并沒有被統(tǒng)一集中地處理，而是散落在各個業(yè)務(wù)流程或業(yè)務(wù)單元中。

6、缺少風(fēng)險管理專業(yè)人才、風(fēng)險管理技術(shù)應(yīng)用相對滯后

財(cái)務(wù)風(fēng)險管理工作涉及的管理領(lǐng)域?qū)挿?，專業(yè)性較強(qiáng)，這類人才相對稀缺。同時，風(fēng)險管理技術(shù)應(yīng)用相對滯后，定性分析運(yùn)用較多，定量分析較為薄弱。

7、財(cái)務(wù)風(fēng)險應(yīng)對環(huán)節(jié)的不足

（1）應(yīng)對措施的采用較為消極，基本以回避或接受為主，積極應(yīng)對風(fēng)險的意識或能力稍顯不足，強(qiáng)調(diào)純粹風(fēng)險的規(guī)避，缺乏對機(jī)會風(fēng)險的合理管理；（2）對剩余風(fēng)險缺乏應(yīng)有的認(rèn)知，剩余風(fēng)險水平與主體的風(fēng)險承受度的協(xié)調(diào)性稍顯不足；（3）風(fēng)險應(yīng)對以單一措施為主，缺乏風(fēng)險組合的觀念意識?？上驳氖牵谪?cái)務(wù)風(fēng)險管理過程中，對采取的風(fēng)險應(yīng)對措施與企業(yè)經(jīng)營、管理特點(diǎn)的適合、成本效益的考核與衡量把握得準(zhǔn)確、到位。

企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險管理的局限既體現(xiàn)于財(cái)務(wù)風(fēng)險識別、評估、應(yīng)對等管理環(huán)節(jié)的不足，同樣也體現(xiàn)其風(fēng)險管理機(jī)制的欠缺。企業(yè)雖然設(shè)立了一些制度與措施運(yùn)用于財(cái)務(wù)風(fēng)險管理實(shí)踐，但這些制度與措施基本上原則性較強(qiáng)，操作性欠缺，對財(cái)務(wù)風(fēng)險管理更多體現(xiàn)為指導(dǎo)性，與《指引》的要求尚有距離，可能會導(dǎo)致不能有效、合理地識別、評估及應(yīng)對財(cái)務(wù)風(fēng)險。

二、關(guān)于財(cái)務(wù)風(fēng)險管理環(huán)節(jié)的改進(jìn)建議

1、風(fēng)險識別環(huán)節(jié)

（1）嚴(yán)格風(fēng)險識別過程，建立風(fēng)險辨識、風(fēng)險溯源以及風(fēng)險排序機(jī)制。在財(cái)務(wù)風(fēng)險管理中，應(yīng)在財(cái)務(wù)風(fēng)險辨識的基礎(chǔ)上，探尋財(cái)務(wù)風(fēng)險的根源以辨析相關(guān)風(fēng)險的可控性，結(jié)合對企業(yè)影響的重要性和在長、短期內(nèi)其發(fā)生的可能性進(jìn)行風(fēng)險排序。（2）依據(jù)前已界定的財(cái)務(wù)風(fēng)險分類框架，建立財(cái)務(wù)風(fēng)險調(diào)查制度。（3）加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險知識培訓(xùn)，有效識別純粹風(fēng)險，理性對待機(jī)會風(fēng)險。培訓(xùn)可由內(nèi)部專家和外部專家參與，內(nèi)部專家較為熟悉行業(yè)特性，外部專家可依托高?；蚩蒲袉挝?。

2、風(fēng)險評估環(huán)節(jié)

財(cái)務(wù)風(fēng)險評估能幫助企業(yè)梳理風(fēng)險，進(jìn)而有針對性地去管理目標(biāo)，為具體的管理行為找到重點(diǎn)和方向；它是制定和操作風(fēng)險管理策略的基礎(chǔ)環(huán)節(jié)，它直接關(guān)系到整個風(fēng)險管理的效率和效果。在企業(yè)風(fēng)險評估狀況的基礎(chǔ)上：（1）將風(fēng)險評估擴(kuò)展到企業(yè)已建立的財(cái)務(wù)風(fēng)險框架的全部區(qū)域，克服目前財(cái)務(wù)風(fēng)險管理范圍較為狹窄的局限。（2）在有效風(fēng)險識別的基礎(chǔ)上，準(zhǔn)確衡量與測量風(fēng)險發(fā)生的可能性及影響程度；風(fēng)險評估應(yīng)定性方法或定量方法相結(jié)合，適度引入定量方法。在運(yùn)用定性術(shù)語評估并描述風(fēng)險的基礎(chǔ)上，結(jié)合運(yùn)用數(shù)量方法測度財(cái)務(wù)風(fēng)險水平。（3）完善企業(yè)風(fēng)險信息標(biāo)準(zhǔn)和傳送渠道，引進(jìn)具有數(shù)量方法運(yùn)用能力的專業(yè)人才，以對財(cái)務(wù)風(fēng)險管理形成充分的信息與技術(shù)支持。

3、風(fēng)險應(yīng)對環(huán)節(jié)

（1）區(qū)別財(cái)務(wù)風(fēng)險類型，有針對性地采取不同的應(yīng)對措施。當(dāng)前應(yīng)對措施的采用較為消極，基本以回避或接受為主，積極應(yīng)對風(fēng)險的意識或能力稍顯不足。企業(yè)應(yīng)區(qū)別財(cái)務(wù)風(fēng)險類型，有針對性地采取不同的應(yīng)對措施，其主旨為：有效規(guī)避純粹風(fēng)險，積極、合理管理機(jī)會風(fēng)險。（2）重視在管理當(dāng)局的風(fēng)險應(yīng)對之后所殘余的風(fēng)險（即剩余風(fēng)險），謹(jǐn)慎把握剩余風(fēng)險水平與主體的風(fēng)險承受度相協(xié)調(diào)。（3）注重風(fēng)險應(yīng)對措施與企業(yè)經(jīng)營、管理特點(diǎn)的適合及其成本效益的考核與衡量。

三、關(guān)于財(cái)務(wù)風(fēng)險管理機(jī)制的改進(jìn)建議

1、建立嚴(yán)格的財(cái)務(wù)風(fēng)險管理程序

在全面風(fēng)險管理中，國際上通行的程序一般包括如下步驟：（1）建立綜合信息框架；（2）風(fēng)險評估；（3）制定風(fēng)險管理策略；（4）構(gòu)造風(fēng)險管理解決方案；（5）實(shí)施風(fēng)險管理解決方案；（6）監(jiān)控改進(jìn)風(fēng)險管理的過程；（7）貫穿于整個風(fēng)險管理過程中的信息溝通。同理，在其子系統(tǒng)“財(cái)務(wù)風(fēng)險管理”的程序中，也可合理地仿效上述步驟來構(gòu)建。

目前企業(yè)尚無嚴(yán)格的財(cái)務(wù)風(fēng)險管理流程，在財(cái)務(wù)風(fēng)險管理環(huán)節(jié)中均存在一些不足與局限，這是目前亟待完善之處。上述步驟的程序執(zhí)行不是一個從上到下的直線式的過程，應(yīng)是互相聯(lián)系的循環(huán)過程。這種循環(huán)式的執(zhí)行程序表現(xiàn)了財(cái)務(wù)風(fēng)險管理的連續(xù)性特征，使得財(cái)務(wù)風(fēng)險管理成為一個動態(tài)的過程。

2、制定合理的財(cái)務(wù)風(fēng)險管理策略

根據(jù)《指引》的精神，制定合理的財(cái)務(wù)風(fēng)險管理策略，應(yīng)根據(jù)自身?xiàng)l件和外部環(huán)境，圍繞企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，確定其風(fēng)險承受度及風(fēng)險管理有效性的標(biāo)準(zhǔn)，然后選擇適合的風(fēng)險管理工具，做到提前防范風(fēng)險，使風(fēng)險管理目標(biāo)更為明確。

在相關(guān)機(jī)制得以有效建立后，企業(yè)還應(yīng)當(dāng)定期總結(jié)和分析已制定的風(fēng)險管理策略的有效性和合理性，并結(jié)合實(shí)際不斷修訂和完善。其中，應(yīng)重點(diǎn)檢查依據(jù)風(fēng)險偏好或風(fēng)險承受度所確定的風(fēng)險控制預(yù)警線的實(shí)施結(jié)果是否有效，并提出定性的或定量的有效性標(biāo)準(zhǔn)。企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險管理策略的調(diào)整機(jī)制的建立，可使企業(yè)經(jīng)常性地對在此基礎(chǔ)上確定的風(fēng)險承受度、風(fēng)險預(yù)警機(jī)制等進(jìn)行動態(tài)的審視，以促使其不斷完善和調(diào)整。

3、構(gòu)造嚴(yán)謹(jǐn)?shù)呢?cái)務(wù)風(fēng)險管理解決方案

企業(yè)需加強(qiáng)以下工作：（1）如果一個風(fēng)險與其它風(fēng)險沒有太多聯(lián)系，應(yīng)單獨(dú)制定方案，形成針對這個風(fēng)險的解決方案。（2）針對一類風(fēng)險的風(fēng)險管理解決方案，由于幾個風(fēng)險的特點(diǎn)、管理流程和工具相似，應(yīng)制定統(tǒng)一的解決方案。（3）針對若干個相關(guān)的風(fēng)險的管理解決方案，應(yīng)綜合分析相關(guān)風(fēng)險的平衡點(diǎn)，宜對其進(jìn)行風(fēng)險組合管理。（4）企業(yè)在面對不同的風(fēng)險時，應(yīng)該充分考慮風(fēng)險的內(nèi)在屬性以及風(fēng)險的歸屬管理部門，應(yīng)用不同的管理工具和方法，制定有效的（必要時制定跨部門的）風(fēng)險管理解決方案，以實(shí)現(xiàn)標(biāo)本兼治的目標(biāo)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照各有關(guān)部門和業(yè)務(wù)單位的職責(zé)分工，認(rèn)真組織實(shí)施風(fēng)險管理解決方案，確保各項(xiàng)措施落實(shí)到位。（5）企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)風(fēng)險管理策略，把財(cái)務(wù)風(fēng)險按優(yōu)先程度排序處理，針對每一類風(fēng)險或每一項(xiàng)重大風(fēng)險制定風(fēng)險管理解決方案。（6）企業(yè)應(yīng)當(dāng)以重大風(fēng)險、重大事件和重大決策、重要業(yè)務(wù)流程為重點(diǎn)，對風(fēng)險管理初始信息、風(fēng)險評估、風(fēng)險管理策略、關(guān)鍵控制活動及風(fēng)險管理解決方案的實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督，采用壓力測試、返回測試、穿行測試、虧損事件管理及風(fēng)險控制自我評估等方法對風(fēng)險管理的有效性進(jìn)行檢驗(yàn)，根據(jù)變化的情況和存在的缺陷及時對全面風(fēng)險管理的工作進(jìn)行持續(xù)的改進(jìn)。（7）內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)每年至少一次對各有關(guān)部門和業(yè)務(wù)單位能否按照有關(guān)規(guī)定開展風(fēng)險管理工作及其工作效果進(jìn)行監(jiān)督評價，并提出改進(jìn)建議。

4、設(shè)置完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險管理組織體系

按照《指引》精神，建立專門的風(fēng)險管理職能部門。風(fēng)險管理職能部門承擔(dān)風(fēng)險評估、匯總風(fēng)險信息、落實(shí)風(fēng)險管理責(zé)任、風(fēng)險管理制度建設(shè)、維護(hù)更新風(fēng)險信息庫等職責(zé)。公司通過設(shè)立風(fēng)險管理職能部門，與其他相關(guān)部門組成有效的風(fēng)險管理組織體系，可以把風(fēng)險落實(shí)到部門，把責(zé)任落實(shí)到人，保障風(fēng)險管理解決方案的實(shí)施。

5、建立以風(fēng)險管理為核心的內(nèi)部控制系統(tǒng)

內(nèi)控系統(tǒng)是整個全面風(fēng)險管理體系的不可缺少的組成部分，對于存在企業(yè)內(nèi)部的業(yè)務(wù)流程之屬可控制的大部分財(cái)務(wù)風(fēng)險而言，內(nèi)控系統(tǒng)是必要的、高效的和有效的風(fēng)險管理方法。對于存在企業(yè)內(nèi)部的業(yè)務(wù)流程之屬可控制的大部分財(cái)務(wù)風(fēng)險，應(yīng)通過流程梳理與改造可以解決，財(cái)務(wù)風(fēng)險管理解決方案應(yīng)落實(shí)到內(nèi)部控制上，正確地設(shè)定了流程中的關(guān)鍵控制點(diǎn)并選擇了相應(yīng)的控制手段，實(shí)現(xiàn)對人的行為的控制，最終建立以風(fēng)險管理為核心的內(nèi)部控制系統(tǒng)。同時，內(nèi)控有其自然的局限性，具體表現(xiàn)為目標(biāo)的局限、應(yīng)用范圍的局限、方法的局限等；可通過培育良好的財(cái)務(wù)風(fēng)險管理文化、樹立正確的風(fēng)險管理理念得以一定程度的彌補(bǔ)。

6、架構(gòu)迅捷、協(xié)同的財(cái)務(wù)風(fēng)險管理信息系統(tǒng)

風(fēng)險管理信息系統(tǒng)應(yīng)為風(fēng)險管理的全過程提供及時、準(zhǔn)確的信息，包括信息的采集、存儲、加工、分析、測試、傳遞、報告、披露等各項(xiàng)功能。在公司ERP運(yùn)用的基礎(chǔ)上，應(yīng)實(shí)現(xiàn)風(fēng)險信息的收集、整理、分析、匯總、報告和反饋，以能讓管理者做到時時掌握面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險狀況，并制定相應(yīng)的解決方案。

財(cái)務(wù)風(fēng)險的應(yīng)對措施范文第4篇

關(guān)鍵詞:省級電網(wǎng)企業(yè)；物資集中管理；財(cái)務(wù)風(fēng)險；風(fēng)險分析；改進(jìn)；建議

一、引言

電網(wǎng)企業(yè)是典型的公用事業(yè)單位，肩負(fù)著保障供用電的重任。江蘇電網(wǎng)為全國最大的省級電網(wǎng)企業(yè)，實(shí)行物資集中管理體系多年（“四集中”包括集中招標(biāo)、集中采購、集中倉儲和集中配送），取得了顯著成效。但“四集中”管理體系本身內(nèi)在邏輯和具體操作過程中也存在一些不足，成為新的風(fēng)險的產(chǎn)生點(diǎn)，有必要以新的視角進(jìn)行系統(tǒng)梳理和分析，對當(dāng)前物資管理中存在的各項(xiàng)風(fēng)險進(jìn)行有效規(guī)避和防范。本文立足江蘇電網(wǎng)的物資供應(yīng)公司，以其負(fù)責(zé)的物資管理全過程為分析對象，明確了前端各環(huán)節(jié)中可能引發(fā)后端財(cái)務(wù)風(fēng)險的事項(xiàng)，并給出了應(yīng)對措施。

二、從財(cái)務(wù)視角審視全流程風(fēng)險的必要性和可行性

江蘇電力系統(tǒng)的物資集中管理一直是國網(wǎng)系統(tǒng)內(nèi)的先行者，在多年的實(shí)踐中取得了顯著成效，公司開展風(fēng)險管理活動多年，各個專業(yè)均以各種形式開展了多次風(fēng)險識別、評價和應(yīng)對措施的制定等工作，其顯著的特征是針對性強(qiáng)、貼近公司的實(shí)際業(yè)務(wù)，對眾多具體問題做了深入分析，但內(nèi)容的體系性和框架的完整性有待提升。這些工作往往局限于各個專業(yè)自身的領(lǐng)域范圍之內(nèi)，各個部門風(fēng)險管理活動開展的過程、結(jié)果等均用不同的專業(yè)語言表達(dá)，無法整合成公司全局性的風(fēng)險管理整體舉措。尤其是在財(cái)務(wù)風(fēng)險的梳理過程中，對物資管理總體流程中容易引起財(cái)務(wù)風(fēng)險的非財(cái)務(wù)性因素和前端業(yè)務(wù)中容易引起財(cái)務(wù)風(fēng)險的潛在因素關(guān)注不足。因此，采用財(cái)務(wù)視角，對全公司物資集中管理模式的整體進(jìn)行分析，明確各個環(huán)節(jié)的潛在風(fēng)險并設(shè)定應(yīng)對措施，便顯得尤為重要。

三、基于業(yè)務(wù)流程的風(fēng)險識別、分析及應(yīng)對措施設(shè)計(jì)

當(dāng)前省級電網(wǎng)企業(yè)典型的物資管理流程，將物資管理專業(yè)本身的管理標(biāo)準(zhǔn)和物資財(cái)務(wù)管理標(biāo)準(zhǔn)等進(jìn)行比較綜合，確定了5個主要流程環(huán)節(jié)，包括物資需求計(jì)劃、采購管理與招標(biāo)管理、合同管理、物資供應(yīng)、物資結(jié)算與款項(xiàng)支付等。

(一)物資需求計(jì)劃

物資需求計(jì)劃編制環(huán)節(jié)主要的風(fēng)險為：一是項(xiàng)目立項(xiàng)階段，項(xiàng)目儲備質(zhì)量不高，影響物資需求的準(zhǔn)確性，而物資需求計(jì)劃是整個物資管理的源頭，從根本上決定了后續(xù)物資采購、配送及使用過程中的準(zhǔn)確性和及時性。二是電力行業(yè)當(dāng)前的管理模式下，項(xiàng)目物資需求申報以保障安全可靠用電等生產(chǎn)技術(shù)方面的考量為重點(diǎn)，對經(jīng)濟(jì)效益考慮相對較少，影響了項(xiàng)目儲備及物資需求的準(zhǔn)確性與合理性。針對上述問題，原因分析和應(yīng)對措施如下：一是物資需求計(jì)劃不夠準(zhǔn)確的原因是高度集中的物資采購模式下，招投標(biāo)和配送周期較長，使得物資需求單位為了保證項(xiàng)目進(jìn)度往往傾向于多報、早報。對這一問題的根本性解決方案是借鑒其他行業(yè)公司的物資管理模式，降低物資管理集中程度，提高物資需求計(jì)劃與實(shí)際的采購行動間的銜接和對應(yīng)關(guān)系。二是清倉利庫和廢舊物資使用的進(jìn)一步深化，重要前提是對倉庫中既有的積壓物資的物理狀態(tài)、技術(shù)水平、存放情況等進(jìn)行詳細(xì)調(diào)查，由專業(yè)人員評估其可用性并形成專門的記錄，以便于物資需求提報時進(jìn)行細(xì)節(jié)審查，確定是否使用。

(二)采購管理與招標(biāo)管理

采購與招標(biāo)管理環(huán)節(jié)主要的風(fēng)險如下：一是在采購方式的確定上，對于不同類型采購金額的物資，確定了清晰采購方式區(qū)分標(biāo)準(zhǔn)，但在實(shí)際執(zhí)行過程中對實(shí)際業(yè)務(wù)的分析不足，形式性控制完善而實(shí)質(zhì)性控制有待提升。二是物資公司僅負(fù)責(zé)組織開展招標(biāo)工作，尚未開展評標(biāo)工作質(zhì)量的實(shí)質(zhì)性審核和事后分析，反饋優(yōu)化的循環(huán)機(jī)制尚未建立。針對上述問題，原因分析和應(yīng)對措施如下：一是招標(biāo)部門平時應(yīng)對違約或陷入財(cái)務(wù)困境的供應(yīng)商進(jìn)行持續(xù)分析，提煉其特征供評標(biāo)環(huán)節(jié)參考，提供有針對性的決策輔助意見。二是根據(jù)歷史上的招標(biāo)結(jié)果及后續(xù)的合同執(zhí)行情況分析評標(biāo)工作質(zhì)量，反饋后調(diào)整專家抽取規(guī)則，適時調(diào)整專家構(gòu)成。

(三)合同管理

合同管理環(huán)節(jié)主要的風(fēng)險如下：一是總體而言，當(dāng)前物資公司側(cè)重按流程簽訂合同，合同文本以總部確定的標(biāo)準(zhǔn)格式為準(zhǔn)，對合同的實(shí)質(zhì)性和內(nèi)容性審核參與較少。二是在財(cái)務(wù)風(fēng)險控制方面，物資公司對產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險的條款的調(diào)整權(quán)限有限，可控性較差。針對上述問題，原因分析和應(yīng)對措施如下：一是總體而言，應(yīng)提高對財(cái)務(wù)性條款制定的參與程度，同時適當(dāng)提高供應(yīng)商準(zhǔn)入門檻，提前防控財(cái)務(wù)風(fēng)險。二是具體措施上，重點(diǎn)是降低預(yù)付款比例，提高履約保函比例，消滅風(fēng)險敞口。同時，要提高對保函真實(shí)性和可追索性的控制。

(四)物資供應(yīng)

物資供應(yīng)環(huán)節(jié)主要的風(fēng)險如下：一是物資配送過程中出現(xiàn)較多延遲等問題，影響后續(xù)的工程施工、財(cái)務(wù)結(jié)算和物資款支付。二是逾期和延遲交貨問題較為嚴(yán)重，伴之以物資接收單位和貨款支付單位之間信息溝通不暢，供應(yīng)商憑其開具的發(fā)票到物資公司結(jié)算過程中，影響財(cái)務(wù)結(jié)算及時性和貨款支付的安全性。針對上述問題，原因分析和應(yīng)對措施如下：一是逐步要求供應(yīng)商提供詳細(xì)的生產(chǎn)計(jì)劃和交貨計(jì)劃，并與其實(shí)際交貨時間進(jìn)行比對，由實(shí)際的收貨單位進(jìn)行評價，納入供應(yīng)商評價范圍內(nèi)，提高配送準(zhǔn)確率。二是可考慮在招標(biāo)過程中要開發(fā)“供應(yīng)商產(chǎn)能評價工具”，及時對比其招標(biāo)結(jié)果和供應(yīng)能力，防止同一供應(yīng)商集中中標(biāo)而無法及時生產(chǎn)和交貨的情況。

(五)物資結(jié)算與款項(xiàng)支付

物資結(jié)算與款項(xiàng)支付環(huán)節(jié)主要的風(fēng)險如下：一是預(yù)付款方面：目前預(yù)付款已大量減少且在系統(tǒng)中將保函提交作為前置條件，風(fēng)險大大降低，但個別情況下仍然存在保函無法覆蓋預(yù)付款的風(fēng)險；保函的真實(shí)性目前無法得到有效保證，容易產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險。二是各節(jié)點(diǎn)款項(xiàng)支付方面，在物資集中管理模式下，由于業(yè)務(wù)流程較長、各主體信息溝通不暢，業(yè)務(wù)部門提供的基礎(chǔ)信息與實(shí)際可能存在不一致，影響了財(cái)務(wù)的結(jié)算，有潛在的資金風(fēng)險。三是保函的期限風(fēng)險，尤其是項(xiàng)目延遲時間較長后供應(yīng)商履約保函到期，而一般情況下供應(yīng)商不愿意再繼續(xù)提供履約保函。四是項(xiàng)目執(zhí)行后，對供應(yīng)商的違約金和罰款可能超過其履約保函，導(dǎo)致罰金無法收回。針對上述問題，原因分析和應(yīng)對措施如下：一是通過增強(qiáng)對保函真實(shí)性的審查和增加限制性條件（如只接收五大行和全國性股份制銀行開具的保函），提高保函可追索能力，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險。二是對于可能產(chǎn)生的錯誤支付，通過完善信息系統(tǒng)功能提供信息對稱性和透明度，加大舞弊后的處罰力度等手段，同時提高操作人員責(zé)任心。三是強(qiáng)化項(xiàng)目管理，尤其是項(xiàng)目實(shí)施過程中的質(zhì)量監(jiān)督，提前發(fā)現(xiàn)質(zhì)量問題進(jìn)行處理，避免物資款項(xiàng)支付完成后才發(fā)現(xiàn)物資或設(shè)備存在質(zhì)量問題，無法落實(shí)處罰的情況。

四、強(qiáng)化物資財(cái)務(wù)風(fēng)險管理的整體性改進(jìn)措施設(shè)計(jì)

財(cái)務(wù)風(fēng)險的應(yīng)對措施范文第5篇

關(guān)鍵詞：外貿(mào)企業(yè)；國際競爭；財(cái)務(wù)風(fēng)險；管理措施

財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理中最為基礎(chǔ)也是最為重要的一個管理部分，有效的財(cái)務(wù)管理能夠保證企業(yè)有足夠的流動資金來應(yīng)對各種各樣的突發(fā)事件，能夠有健康的財(cái)務(wù)狀況來規(guī)劃企業(yè)的發(fā)展方向和市場戰(zhàn)略部署，可見財(cái)務(wù)管理對于企業(yè)的生存和發(fā)展是非常重要的。外貿(mào)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理既受到國內(nèi)市場的影響，又受到國際市場的影響，其風(fēng)險管理難度可想而知。作為外貿(mào)企業(yè)，其財(cái)務(wù)管理的風(fēng)險主要來自于國際市場的匯率風(fēng)險、利率風(fēng)險、價格的風(fēng)險、信用的風(fēng)險以及流動性的風(fēng)險。這些風(fēng)險都是足以影響外貿(mào)企業(yè)生存能力和競爭能力的重要因素，外貿(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險管理的難度由此可見一斑。

一、主要財(cái)務(wù)管理的風(fēng)險分析

1.匯率變化造成的風(fēng)險

匯率風(fēng)險主要是指外貿(mào)企業(yè)在進(jìn)行國際貿(mào)易的時候，由于幣種匯率發(fā)生變化導(dǎo)致貿(mào)易合同中的貨幣價值發(fā)生了變化，由此而產(chǎn)生的利潤蒸發(fā)。這種風(fēng)險是完全區(qū)別于國內(nèi)貿(mào)易企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險，外貿(mào)企業(yè)對此必須要有充足的應(yīng)對措施，例如很多外貿(mào)企業(yè)中，對美貿(mào)易的合同經(jīng)常會受到人民幣升值的影響。人民幣升值必然會導(dǎo)致以美元計(jì)價的國內(nèi)產(chǎn)品數(shù)量的減少，變相地使企業(yè)的利潤減少，由于對此防范不及時，而導(dǎo)致了很多企業(yè)在對美貿(mào)易中出現(xiàn)了經(jīng)營困難。其實(shí)匯率的變化遠(yuǎn)不止這些，由于匯率的變動導(dǎo)致很多企業(yè)在簽訂訂單的時候擔(dān)心匯率的變化而不敢貿(mào)然簽字，進(jìn)而錯失商機(jī)，造成企業(yè)訂單的減少，對企業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生了嚴(yán)重影響。

2.信用評估失誤造成的風(fēng)險

在國際貿(mào)易市場上，信用評估工作是十分重要的，在貿(mào)易過程中，企業(yè)應(yīng)該對貿(mào)易對象及其所在行業(yè)和經(jīng)營環(huán)境進(jìn)行充分的調(diào)查，對貿(mào)易對象的財(cái)務(wù)狀況和信譽(yù)度也要進(jìn)行一定的了解，避免在貿(mào)易過程中出現(xiàn)應(yīng)收賬款困難甚至是單面毀約的情況，這些信用評估上的失誤將會給外貿(mào)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險管理工作增加極大的負(fù)擔(dān)，甚至導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險管理的全面崩盤。目前我國很多外貿(mào)企業(yè)對于貿(mào)易對象的了解還停留在一些紙質(zhì)的證明文件上，缺乏一種客觀而科學(xué)的評審工作，容易被表面現(xiàn)象所迷惑，造成銷售貨款不能及時回收，給自身企業(yè)的資金流動造成壓力，影響自身企業(yè)的持續(xù)發(fā)展。

3.資金流動性差所帶來的風(fēng)險

資金流動在國際貿(mào)易中主要有三種：應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款和庫存，這三個環(huán)節(jié)中任何一個環(huán)節(jié)出現(xiàn)了問題都將對企業(yè)的財(cái)務(wù)管理造成巨大的壓力，影響企業(yè)資金的流動，引發(fā)財(cái)務(wù)危機(jī)。另外外貿(mào)企業(yè)在經(jīng)營過程中融資是較為困難的，這是每一個外貿(mào)企業(yè)所面臨的嚴(yán)峻問題，融資困難再加上應(yīng)收款、預(yù)付款和庫存款的壓力導(dǎo)致了外貿(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險管理的舉步維艱，進(jìn)而造成了外貿(mào)企業(yè)經(jīng)營和發(fā)展的困難。

二、財(cái)務(wù)風(fēng)險管理的應(yīng)對措施

1.建立健全客戶信用調(diào)查制度和信用限制

在確定信用限制的過程中，外貿(mào)企業(yè)要科學(xué)地確定自身所能接受的最大信用期限，期限過短必然會導(dǎo)致自身貿(mào)易合作吸引力下降，導(dǎo)致很多合作企業(yè)要承擔(dān)巨大的財(cái)務(wù)壓力；然而期限過長又必然會給自身的財(cái)務(wù)管理造成壓力。如果在應(yīng)收賬款、預(yù)付款和庫存款任何一個環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題，自己的財(cái)務(wù)狀況就會面臨著崩盤的危險，因此外貿(mào)企業(yè)要在進(jìn)行貿(mào)易的時候科學(xué)地設(shè)置信用限制，最大限度地平衡自身的吸引力和財(cái)務(wù)安全。這樣既能保持自己的財(cái)務(wù)管理有足夠的能力應(yīng)對應(yīng)收款、預(yù)付款和庫存款的壓力，又能保證自己的企業(yè)有足夠的親和力，贏得更多、更大的訂單，實(shí)現(xiàn)利潤的不斷增長。

信用調(diào)查制度也是財(cái)務(wù)風(fēng)險管理所必須要做的一個事情，在國際貿(mào)易中，很多企業(yè)由于自身的經(jīng)營存在嚴(yán)重問題，財(cái)務(wù)狀況不理想或者是信譽(yù)度不高等原因在貿(mào)易過程中經(jīng)常出現(xiàn)延付預(yù)付款或者拒付預(yù)付款等等的行為，給貿(mào)易對象造成了極大的財(cái)務(wù)壓力。如果對方財(cái)務(wù)狀況同樣存在危機(jī)，應(yīng)對不了己方給予的預(yù)付款壓力，則很容易導(dǎo)致貿(mào)易雙方撕毀貿(mào)易合同，進(jìn)而訴諸公堂，給雙方造成損失。因此外貿(mào)企業(yè)在經(jīng)營過程中要建立健全客戶信用調(diào)查制度，建立客戶信用檔案，在貿(mào)易訂單簽訂之前對客戶做出全面而客觀的評價，方便自身做出相應(yīng)的財(cái)務(wù)應(yīng)對措施。

2.規(guī)避匯率風(fēng)險

匯率風(fēng)險是無法消除的，因此在進(jìn)行國際貿(mào)易的時候應(yīng)盡量地規(guī)避匯率變化對貿(mào)易雙方產(chǎn)生的影響。例如在貿(mào)易的時候盡量選取對雙方都合理的核算貨幣，在出口的時候選擇匯率呈現(xiàn)下降趨勢的貨幣作為貿(mào)易核算的貨幣，對于雙方來說都是完全可以接受的；在進(jìn)口的時候選取匯率呈上升趨勢的貨幣作為核算貨幣，也就是用軟硬貨幣的概念來及時調(diào)整國際貿(mào)易中的貿(mào)易合同，避免雙方在貿(mào)易過程中由于匯率變化而產(chǎn)生損失。除此以外就是在合同簽訂過程中規(guī)避匯率變化的風(fēng)險。

總而言之，外貿(mào)企業(yè)為了應(yīng)對激烈的國家貿(mào)易競爭，提高自身財(cái)務(wù)風(fēng)險管理的質(zhì)量是十分有必要的。有效的財(cái)務(wù)風(fēng)險管理能夠使企業(yè)在資金方面保持一種健康的狀態(tài)，以應(yīng)對瞬息萬變的國際市場。外貿(mào)企業(yè)可以通過建立健全客戶信用評定制度來有效地消除應(yīng)收款、預(yù)付款和庫存款給自身財(cái)務(wù)管理造成的壓力；同時也要在內(nèi)部建立起健全的風(fēng)險方法機(jī)制，設(shè)置專門的匯率分析部門，及時收集合同訂單簽訂同時期內(nèi)的匯率變化情況，為自身在貿(mào)易合同簽訂過程中提供一個可靠的依據(jù)，為自身的財(cái)務(wù)管理風(fēng)險減輕壓力。

參考文獻(xiàn)：

［1］霍煜蓉，練德慧.關(guān)于加強(qiáng)外貿(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險管理的幾點(diǎn)思考［J］.財(cái)務(wù)與會計(jì)：理財(cái)版，2007（12）.