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農業銀行財務管理范文第1篇

一、農村商業銀行資金管理主要內容

（一）資金融通

資金融通是農村商業銀行財務管理的重要一方面內容，重點是籌資以及資本的使用管理。籌資工作的主要任務是根據商業銀行的財務計劃，通過確定合理的方式來完成資金的籌集，并將資金用于自身發展、日常運營以及放貸等金融業務方面實現利潤收益。資本使用主要包括商業銀行的信托、證券、租賃以及衍生投資等，目的是以投資獲得較高的利潤收益。

（二）資產與負債管理

農村商業銀行的資產管理工作重點是完成現金、應收賬款以及固定資產的管理，其中應收賬款是管理的重點，主要來自于“三農”經濟以及農村基建方面的貸款。負債管理則主要是對農村商業銀行的存款、債券、借入款以及其他債務的管理，這也是農村商業銀行經營運轉的基礎。

（三）內部控制管理

內部控制管理主要是針對農村商業銀行的成本控制以及風險管理。其中運營成本重點是對農村商業銀行存款利息制度、人力資源的支出、辦公用品的消耗、管理服務支出以及金融產品營銷成本等幾方面進行的控制管理。風險控制則重點是風險的識別、分析、預警以及防范控制等內容，所開展的一系列的控制管理活動。

（四）信息披露管理

信息披露也是農村商業銀行經營運轉中不可缺少的業務環節，在農村商業銀行的信息披露中，披露的形式主要是體現在農村商業銀行的財務會計報告、財務預算報告、風險評估報告以及表外業務管理等報告報表之中。

（五）收益分配管理

農村商業銀行的收益分配主要是對銀行各種經營活動所產生的收益、利潤或者是股利等進行的分配管理，農村商業銀行收益分配活動由于在經營管理中對于整個經營管理影響權重較小，而且在財務管理工作中的往往有著明確的制度規定，因而在財務管理中相對較為固定。

二、農村商業銀行財務管理工作的基本目標與原則

確定財務管理目標，是指導農村商業銀行財務管理工作規范化開展的基礎，而且目標設置的程度，也在一定程度上影響了經濟活動行為以及內部的管理機制。對于農村商業銀行而言，經營管理目標主要有三方面：第一，實現農村商業銀行的盈利目標，即通過財務管理對業務的支持，不斷地增加業務收入、縮減各項成本支出，實現利潤的最大化；第二，風險管理目標，即提高農村商業銀行對金融市場環境的分析能力，合法合規開展經營活動，防范控制各種風險問題，避免資金損失等財務危機問題的發生；第三，提高流動性，為了確保農村商業銀行用于客戶提取以及資本運營支付所需資金的充盈，必須確保具有較高的流動性，能在保持較高價值的基礎上完成對資產以及負債的變現。

在農村商業銀行財務管理的基本原則要求方面，首先應該遵循謹慎的原則，現階段農村商業銀行經營發展面臨的市場金融環境較為復雜，因此在財務管理計劃制定以及決策方案的確定上，必須謹慎合理，以風險控制為重點；其次，應該遵循適當的原則，對于財務管理工作中各項管理指標的控制，特別是存貸款比例、現金流量、負債比例、資產流動性等關鍵指標，必須確保控制合理，而且預留一定的伸縮余地；第三，平衡原則，重點是要確保各項財務管理活動之間的平衡有序，重點是確保農村商業銀行的存貸款、收支、收益風險以及權責平衡。

三、農村商業銀行財務管理規范化措施

（一）轉變農村商業銀行的經營管理理念

在當前金融行業飛速發展的時代，商業銀行應該對自身財務管理理念進行革新，要針對財務管理工作采取有效的改革措施，確保財務穩健發展與業務迅速擴展之間的平衡，既要堅持謹慎的財務管理工作態度，規避財務風險，同時又要做好新的金融產品以及業務利潤收益點的開拓，實現自身的長遠穩定發展。同時，農村商業銀行應該逐步的健全完善自身的財務管理規章制度，重點是結合國家相關的法律法規、農村工作政策以及金融市場實際情況，對各項財務管理規章制度進行細化明確，以指導農村商業銀行財務管理工作的規范開展。

（二）提高農村商業銀行的財務風險防范能力

對于農村商業銀行財務風險的防范，首要工作是建立以風險管理為導向的內部控制管理體系，并結合農村商業銀行的自身業務情況，采取全面風險管理的模式，特別是對貸款風險進行量化模型分析，并通過完善財務風險的預警、監測以及報告處置機制，完善商業銀行風險管理的基礎體系建設。其次，商業銀行應該注重加強對資金流動性風險的管理，以資金管理為核心，提高對存貸比的評估分析水平，對應收賬款加強管理，并完善備付金管理應急預案，避免資金風險問題的發生。第三，應該完善操作風險的管理，這就要求農村商業銀行必須重視內部審計監督工作，通過建立具有事前、事中以及事后審計監督功能的審計體系，加強對農村商業銀行決策、管理以及監督等方面的相互制衡。

（三）實施全面預算管理合理配置資源

對于農村商業銀行的財務管理工作，為了確保財務管理目標的實現，也應當積極采取全面預算管理的模式。將農村商業銀行的所有經濟活動統一納入到全面預算計劃之中，并將所有的收支預算細分到不同的崗位部門，明確在經營管理中的責權利以及預算績效要求，同時定期對預算編制計劃以及實際執行情況進行對比分析，制定預算糾正偏差措施，完善預算管理績效考核體系，以責任化管理的方式，確保農村商業銀行的所有經濟活動圍繞著全面預算開展，充分發揮農村商業銀行全面預算管理的計劃、控制以及激勵功能，提高農村商業銀行的財務管理水平。

（四）改進農村商業銀行的信息化管理

財務信息化建設重點是以財務信息技術平臺作為支持，通過財務管理系統軟件完成各項財務管理操作以及數據的活動分析、智能決策支持等功能。財務信息化管理，在提高財務管理工作質量與工作效率方面的優勢非常明顯。因此，農村商業銀行應該根據自身財務管理工作的需要，完善財務管理信息平臺以及數據庫的建設，通過財務管理信

息系統將各種財務業務核算數據的收集、整理、分析、反饋以及風險控制等相整合，提高財務管理工作的準確性與及時性，實現財務管理體系的整體升級。

農業銀行財務管理范文第2篇

關鍵詞：農村商業銀行；財務預算；管理控制

中圖分類號：F830.42 文獻識別碼：A 文章編號：1001-828X（2016）007-000-01

近幾年來，農村商業銀行在財務預算管理模式上也在不斷改革、探索和強化，其管理模式從原來二級分散轉變為一級法人下統一集中管理，核算手法從原來手工處理演變為計算機系統處理，核算流程從原來分散出賬調整為集中報賬統一出賬的核算模式。筆者認為，農村商業銀行財務預算管理必須從預算編制科學合理、預算執行規范簡捷、預算監督全面嚴謹等全面預算體系框架目標入手，重點要抓好預算編制、監控分析、考核評價機制建設，為今后構建高效科學的全面預算管理機制打好基礎。

一、抓好財務預算的科學編制機制

作為農村商業銀行應確定“科學分類、落實責任、定額標準”的財務預算編制程序。

一是科學地劃分財務預算項目類別。針對農村商業銀行財務預算項目多，特別財務費用預算項目所涉及范圍廣、種類多，相互間牽制性強等現狀，農村商業銀行可以將財務費用預算對象歸類為幾大類，比如：裝飾工程、計算機設施、辦公家具用具等，并將每一大類都分別設計一套預算編制計算表，由轄內各級預算執行單位或責任部門編制上報總行計劃財務部門。

二是要歸口落實財務預算責任部門。隨著農村商業銀行經營集中管理模式的不斷深入，有些財產配置、設施的更改、社會公眾形象的標識等逐步由總行統一規劃、指導和組織實施，因此應將全轄財務預算項目按照預算項目主管屬性歸口落實到相關責任部門。比如科技管理部門為“計算機設施”項目的責任部門，等等。責任部門重點負責做好所屬預算的編制初審上報，對下屬預算執行單位的監督，以及定期分析預算執行情況。

三是合理確定財務預算定額標準。農村商業銀行財務預算特別是財務費用預算應以零基數編制，可根據財務項目特點采取預算比例和預算公式控制編制。即：一是對業務招待和業務宣傳類費用的預算可按照總行統一的指標控制比例標準來編制。二是對公雜費、水電費、差旅費、綠化費等日常經營性費用，則可按照總行統一確定的單位權重計算公式標準編制。

二、抓好財務預算的動態監控機制

農村商業銀行在對財務預算的動態監控上應突出制度、系統、授權、柜面、后督等五方面的控制。

（一）制度控制。在操作管理制度上，應建立健全《財務管理辦法》、《財務管理實施細則》、《損益賬使用說明手冊》、《財務費用預算操作規程》和《財務控制業務流程圖及工作標準》等一系列制度辦法，使各級財務管理層有章可循，規范財務核算行為，明確工作職責。

（二）系統控制。作為農村商業銀行應開發應用財務預算管理系統，通過系統來有效控制各預算執行單位財務費用預算及立項的執行。每年初可將批準的各預算執行單位財務預算和立項數據導入到財務預算管理系統，每發生一筆財務預算事項都由系統自動扣減，同時系統還提供年度核定預算額、本年度已使用額和還可用財務預算額等情況。

（三）授權控制。建立嚴格的授權審批制度，明確董事長、行長、財務部門以及各預算執行單位授權審批的權限，明確各財務項目的審批額度，并形成矩陣式財務預算授權表。各預算執行單位或有權審批人在年度預算指標和權限內進行審批，經批準的預算不能隨意調整、修改，對因業務發展管理確需發生超預算或超權限的財務項目，則應詳細闡述原因，并事先書面報有權審批人核準后實施。

（四）柜面控制。農村商業銀行財務預算項目的核算應實施集中報賬模式，各預算執行單位發生每一筆財務費用都必須報經總行相關核算部門審核后出賬下劃。這樣統一財務預算列支的審核標準，規范賬務列支范圍條件，防范財務預算支付風險，加強財務預算執行的柜面監控力度，促進財務列支準確規范。

（五）后督控制。發生財務事項列支除了總行核算部門集中審核出賬外，建議農村商業銀行還應完善事后監督機制，總行專職監督員對上一日各預算執行單位發生的每筆財務事項特別是大額財務費用都應進行事后審核。

三、抓好財務預算的綜合分析機制

農村商業銀行應建立月度、季度、年度預測分析和年度總結等階段性財務預算的綜合分析機制。月度分析重點突出每月財務預算規范執行情況。季度分析重點評價本季度預算使用進度，突出財務預算實際使用與業務的匹配，本季使用與上季和上年同期使用的對比，形成詳細分析評價報告，分析存在的問題，揭示財務預算控制的難點和重點。年度預測分析一般在每年10月份進行，通過全面總結前三季度預算執行情況并測算年度預算，如年度預算確需調整的則報經有權審批人核準后調整。年度總結是對本年度財務預算執行情況進行全面總結評價分析。

四、抓好財務預算的定期審計機制

農村商業銀行應每年通過外部會計師事務所的年報審計、內部財務管理審計和特殊財務費用的專項審計等方式開展，必須突出重點審計內容，力求取得審計實效。一是在年度財務收支方面，重點審計資產負債損益是否屬實、有無因決策失誤或管理不善導致損失浪費的情況，以及經營是否規范等。二是在財務內控管理方面，重點從建立健全財務內控制度入手，評價財務內控制度的執行情況，分析存在的問題，促進內控制度進一步完善。三是在財務預算方面，審計預算的編制程序是否符合規定，方法是否科學，范圍、內容是否全面，預算的執行是否認真、嚴格，預算的調整是否符合規定程序。四是在業務招待費、廣告宣傳費、基建、會議費等專項審計方面，重點審計是否按規定入賬、支出是否符合規定的使用范圍、支出標準是否符合規定、手續是否完備，以及資金的使用效果等。

農業銀行財務管理范文第3篇

【關鍵詞】 農業銀行 會計基礎工作 經濟案件 財務會計

在農業銀行內部，其會計基礎工作包括會計人員和會計機構，以及會計管理、會計監督和會計核算等方面的內容。會計工作的基本環節是會計基礎工作，也是銀行內部管理的重要基礎。近年來，農業銀行高度重視會計基礎工作，制定一系列管理制度約束會計基礎工作，強化會計從業人員職業道德和技能培訓。但是，在農業銀行的會計基礎中，仍然存在著一些問題需要加以完善。

1 農業銀行會計基礎工作現狀及對策

目前，我國農業銀行會計基礎工作雖然已經得到發展和完善，但是仍然存在著以下幾個方面的問題。

1.1 農業銀行的部分領導對于會計基礎工作的重視程度不夠

近年來，隨著各個商業銀行之間以及同一個同樣不同支行之間的競爭更加激烈，銀行的各項業務經營難度在不斷加大，各種考核指標標準在不斷提高。大部分銀行領導都十分重視經營，輕視管理，將絕大部分精力都用于完成各項指標上，認為會計基礎工作無關緊要，只要在任期間沒有出現經濟案件就可以對此不管不問了。在銀行內部會計財務部門，將大部分時間和精力都用于應付日常工作和扭虧為盈，對于會計基礎工作沒有給予足夠重視，直接造成銀行內部會計基礎工作被不同程度削弱。

1.2 銀行會計人員配備不足

根據銀行財務會計工作要求，縣市支行的會計部門必須要按照轄屬范圍內的5-7個營業機構中，配有專職監管員一人，其內勤坐班主任必須要切實履行監管員的職責。省市地區的管理行必須要配有一名到兩名專門的財務監管人員，并且要配備多名兼職監管人員。對于那些日均會計出納業務量在50筆以上的基層營業所，按照要求都要配有專職的內勤主任，而那些業務量雖小但是卻必須的基層單位，在條件具備的情況下，也需要配有專職的內勤主任。雖然條件和要求十分明確，但是在效益和業績的考量下，農業銀行內部許多支行都未足額配置有關人員，甚至個別支行所配備的財務監管人員根本不具備任何從事財務監管的條件和資格。

1.3 部分會計人員素質有待于提升

在農業銀行會計基礎工作中，人員素質不高、技能較差，是制約著工作的一個重要因素。近年來，農業銀行通過高校招聘和社會招聘，選拔了大批高素質人才充實到各級工作崗位上。但是，以前在對人員招聘過程中，標準較差、手續不全、把關不嚴，造成招聘進入人員的素質和能力難以適應形勢和業務發展需要。僅從農業銀行當前會計人員實際素質和能力來看，許多會計人員在上崗之前，沒有接受過系統的、正規的、專業的技能培訓，不僅缺少普通高等院校財會、金融知識教育，而且還缺少必要的財務會計工作知識，對于會計方面的新思想、新知識和新要求掌握甚少，難以及時更新和補充新知識。甚至有的會計人員沒有接受相應的從業職業道德教育，導致以前在農業銀行內部出現一些經濟案件。

1.4 對于會計核算基本制度落實不到位

在農業銀行的會計基礎工作中，會計核算基本制度是必須要遵循的基本準則。雖然從總行到省分行，再到各個支行，都頒布和實施了許多關于會計基礎工作方面的各種制度和要求，在具體工作中也會制定具體的實施細則和辦法。但是，百密總有一疏，極個別會計人員在業務辦理過程中，有章不循、有據不依，嚴重違反會計工作操作規程，給一些犯罪行為提供可乘之機。

2 農業銀行會計基礎工作提升完善對策

2.1 要提高對農業銀行內部會計基礎工作的重視程度

要充分認識到會計基礎工作的是一項嚴肅性、準確性、政策性都很強的工作，是整個銀行中各項業務的基礎。銀行各級領導都要把會計基礎工作列入領導的重要日事議程，要充分認識到會計基礎工作的重要性，要當做重點工作來抓，要一手抓業務，一手抓管理，要對于銀行內部的會計部門人力、物力和財力等方面，都給予重點保障，要對于會計部門所開展的相關基礎工作都給予支持，要能夠確保會計部門在進行財務管理過程中能夠依法行使職權，要對于相關經濟案件給予嚴厲懲處，確保相關財經會計制度得以落實。

2.2 要加強對財務會計人員的培訓

在人員上崗之前，要對財務會計人員進行崗前培訓，重點學習財務會計基本制度和相關法律法規，提高他們的法制觀念和制度意識。農業銀行各個營業網點要固定學習時間，坐班主任要充分利用學習時間，組織所有人員認真學習財務會計相關制度，掌握新規定、新形勢、新要求，使財務會計人員更好勝任本職工作。要定期對各個基層營業網點人員開展職業道德守則學習和教育，加強在職培訓，提高會計管理實踐操作技能。要及時發現典型，樹立先進，快速發現問題，及時查處，做到賞罰分明。

2.3 要建立和完善銀行財務會計人員有效監管機制

（1）要做好銀行內部監管人員隊伍建設，嚴格按照要求，足額配置監管員，特別是要把那些勇于承擔、敢于負責、堅持原則、善于擔責的人員，及時充實到銀行的監督管理隊伍中去，并且要在實際監督管理者，賦予他們在職責范圍內的監督權、調查權、處罰權、管理權。（2）要善于發現會計基礎工作管理中的風險點，特別是對于重要環節和重要崗位，風險大問題多的單位，都要加大監管的力度，要能夠及時將隱患消除，把疏漏之處堵塞。（3）對于那些違反了財務會計管理要求的人員，必須要依照《中國農業工作人員違反財務會計規章制度的處理辦法》給予嚴厲處理，絕不留情。但是，對于那些會計基礎工作搞得好的單位，也可以進行必要的通報表彰獎勵，調動工作積極性，扎扎實實推動會計基礎工作發展。

2.4 要建立完善銀行內部的會計管理制度

（1）要能夠嚴格按照農行總行“三鐵”標準要求，著力建立健全銀行內部會計管理制度，重點是要加強對現金庫存、密押、空白憑證、有價單證、業務印章管理，要嚴格實行坐班主任坐班制度，要明確銀行內部會計出納的崗位責任制。（2）要高度重視核對賬務工作，必定要徹底清理核對會計內部賬務不符和營業網點，真正做到內外帳、賬實、賬款、賬賬、帳據、帳表完全相符，完成“三鐵”目標任務。

參考文獻：

農業銀行財務管理范文第4篇

關鍵詞：金融資產管理公司；商業化；轉型

中圖分類號：F830.2　文獻標識碼：A　文章編號：1006-3544(2008)03-0030-01

從今年開始，華融、長城、東方、信達四家金融資產管理公司已步入完成政策性不良資產處置任務、全面向商業化轉型發展的關鍵時期。筆者認為，要適應轉型發展的需要，資產管理公司必須在經營理念、管理體制、運行機制、發展規劃等方面進行一系列的改革和創新，真正實現綜合性的轉變，從而在市場中找到自身的合理定位，實現資產管理公司的長遠發展。

一、以利潤為中心，實現政策性經營理念向商業化經營理念的轉變

作為化解國有商業銀行金融風險的金融機構，資產管理公司自成立起，就一直從事對口商業銀行剝離的政策性不良資產的管理和處置，秉承著一整套不良資產處置規范進行運作，以處置回收最大化為原則，以最大限度減少處置損失為目標，業務模式相對單純。可以說，這種濃郁的政策性特點決定了其不是真正意義上的公司，文化、理念、意識等均不能適應市場化運作的需要。而且幾年來的運作實踐表明。政策性的等價定額收購不良資產的方式弊端太多，產生了銀行虛假剝離、責任人解脫、資產管理公司業績缺乏客觀評價等問題。從長遠看，隨著向商業化轉型，資產管理公司的業務范圍將發生很大變化，相應要求在經營理念上做出新的調整。針對當前資產管理公司面臨的形勢，筆者認為必須把工作重心調整到業務開拓上來，要圍繞利潤這一核心來開展經營活動。因此，資產管理公司必須改變多年來辦政策性業務形成的慣性思維和行為模式，開拓思路，培育現代企業經營理念，同時樹立風險觀念、效益觀念、發展觀念，以適應商業化發展的需要。

二、以高效為目標，實現機關化管理體制向公司化管理體制的轉變

資產管理公司的現行經營模式，決定了其沒有形成有效的公司治理結構。企業化程度低，還保留著某些國家機關的行政色彩，因此在決策體系、風險控制、人事管理、財務管理等方面存在著不科學、不嚴密、效率低下等弊端，影響了資產管理公司的運行績效。考核體系不健全，激勵約束機制不到位，難以形成市場經濟條件下所必備的競爭意識、開拓意識及成本效益意識，有關人員結構和素質難以滿足轉型的需要。隨著向商業化的轉型，要適應市場化經營的需要，資產管理公司的管理體制必須要從政策性金融機構的體制向高效的經營決策體系、嚴密的風險防范體系、市場化的人力資源管理體制和以效益為核心的財務管理體制轉變，完善公司治理結構，逐步形成科學的現代金融企業管理制度。拓展商業化業務，需要靈活多樣的營銷策略和公關手段，需要抓住市場機遇，快速做出決策，只有高效的公司化管理體制才能保證業務的順利開展。此外，從目前的管理體制看，資產管理公司實行的是“總公司+辦事處”體制，辦事處則單純采取按行政區劃設置機構的方式，以省為單位建立辦事機構。這種方式雖然網點遍布全國，覆蓋面大，但下屬各辦事處不是一級法人，需要進行授權經營和決策。由于資產處置中的問題層出不窮，而且各個地方的情況千差萬別，因此，在實踐中這種基于嚴格授權基礎上的決策機制效率低下、程序復雜，難以適應工作的需要。從公司化的角度看，應當按照存量資產及業務拓展的特性、地域和行業分布、金融框架格局等進行統盤考慮，優化組合，消除資產泡沫和人員機構泡沫，逐步建立起總、分公司制或母、子公司制的管理體制，依照市場規律調配人力、資金、業務，使其真正成為有核心競爭力的商業化金融公司。

三、以經營為原則，實現傳統國有公司運行機制向現代金融企業運行機制的轉變

資產管理公司現行行政區域主導下的機構布局，決定了其運行體制非市場化，戰略布局不科學。隨著商業化業務的拓展，公司的業務模式將從過去單純的政策性不良資產處置業務，轉變為以資產經營處置為主業；盈利模式將從過去的保全資產、減少損失，轉變為追求最大經營利潤、多種業務渠道并存、具有持續經營壯大潛力和核心競爭力的盈利模式。因此運行機制也要做出相應的調整和轉變。從轉型發展的要求來看，必須逐步構建協同發展的綜合經營業務體系。一方面，作為不良資產處置“專家”，資產管理公司還將繼續通過市場化收購商業銀行等金融機構的不良資產，但對新購入的不良資產不能再單純以處置為主，應在其中篩選部分優質物權資產、相對優良企業的債權資產以及股權性資產，通過置換、重組、租賃、投資等方法進行長期經營。另一方面，大力發展證券承銷、上市輔導和財務咨詢、法律咨詢等中間業務，并適時推進資產證券化的探索，成為投資銀行“專家”。目前，四家公司已為超過10家的企業完成上市輔導，展示了資產管理公司在證券市場上的風采。隨著資產管理公司的轉型和發展，運行機制必將更加科學化、良性化。

四、以股份制改造為基礎，實現從單一資產管理公司向股份制金融控股集團發展規劃的轉變

資產管理公司完成原來的歷史使命后向商業化轉型，必須與整個金融體制特別是國有銀行的深入變革相配套。目前雖沒有出臺具體方案，但綜合分析可以斷定，如果資產管理公司繼續存在、發展的話，目標應是以經營、管理、處置不良資產為主業，兼具多種投資功能的股份制、集團化金融控股集團。

以長城公司為例，依據政策應當有以下幾種運行方式：

1、結合農業銀行改制上市的歷史機遇，長城公司的改革與農業銀行的重組一并考慮，共同作為農村金融體制改革的組成部分。簡言之，即回歸母體銀行，組建農業銀行集團公司。長城公司是從農業銀行分離出來的機構，幾年來處理的是農業銀行因歷史原因累積的不良貸款，屬于階段性任務。從幾年的運行情況看，這種處置、管理不良資產的模式有利有弊。有利之處在于成立專門機構，可以集中力量在較短的時期內處理掉國有銀行的不良資產歷史包袱，減輕國有銀行改制上市負擔，化解金融風險。弊端在于資產管理公司人員少，無分支機構，導致成本高、耗時長、處置回收率低、維權力度不夠等問題。因此，將長城公司的優惠政策和處理經驗與農業銀行網點資源、人力資源、信息資源結合起來，共同處理農業銀行改制前再次剝離的巨額不良貸款，不失為一個較佳的選擇。

2、繼續按現有運作模式，接收和處理農業銀行下一步剝離的不良資產。以農業銀行不良資產處置為主業雖也可行，但畢竟也是階段性的任務，幾年后處置完結，將同樣面對今天的轉型問題。同時，從農業銀行不良資產的狀況及市場環境來看，只能是政策性剝離收購，如進行商業化收購和處置，盈利可能性很低。主要原因在于兩方面：一方面，農業銀行的不良資產經過基層營業網點幾年來的大力清收，多數已成為難啃的“硬骨頭”，資產質量極低，預期收回率不容樂觀。另一方面，不良資產經過四家資產管理公司多年來的處置，市場已近飽和，加上去年以來房市、股市的火爆，意向購買債權的戰略投資者紛紛轉向其他投資，不再購買不良資產。因此，下一步的不良資產處置工作將面臨難度大、回收低的問題。

農業銀行財務管理范文第5篇

在歷代的教學中，最讓人頭疼的問題一直是無法將所學的知識做到學以致用，本課題著重研究如何將“掛空擋”的知識與實際結合起來，借由資金時間價值和銀行還款方式等理論知識去分析研究房貸的選擇問題，進而學會嘗試將書本中知識應用分析于現實的經濟社會中。一旦開啟此先河，以后不僅學生學習這類知識的興趣將如學習應用類知識一般高漲，更將能使學校的知識都趨于實際化，不再有“學校的知識都是死知識，出了學校就啥用也沒有了”的說法。這將是一個空前的進步。

首先，來了解一下財務管理知識中資金時間價值及銀行貸款的計息方式：

1.資金時間價值是指資金隨著時間的推移而發生的增值，是資金周轉使用后的增值額

從經濟學的角度而言，現在的一單位貨幣與未來的一單位貨幣的購買力之所以不同，是因為要節省現在的一單位貨幣不消費而改在未來消費，則在未來消費時必須有大于一單位的貨幣可供消費，作為彌補延遲消費的貼水。

更簡單的說資金的時間價值，是指同樣數額的資金在不同的時間點上具有不同的價值，即資金的增值特性。現在擁有的一定數量的資金，等價于若干年后更大數量的一筆資金；同理，若干年后的一筆資金，折算為現值時要打一折扣。且利率水平越高，若干年后金額越大。

2.銀行貸款的計息方式有兩種

（1）等額本息還款法，即借款人每月以相等的金額償還貸款本息。

計算公式如下：

（2）等額本金還款法，即借款人每月等額償還本金，利息隨本金逐月遞減。

計算公式如下：

其次，來看一份針對本科研項目的調查問卷，這是學生扮作買房者去向昆明兩大銀行――富滇銀行與農業銀行咨詢買房貸款信息，回來后根據信息所得自行填寫的調查問卷，因2015年5月10日，央行降息，商業貸款和公積金貸款皆下調0.25個百分點，因此自2015年5月10日后重新進行了問卷調查，所有信息皆來自2015年5月10日后，皆是最新數據。

購房貸款情況調查問卷

調查單位：云南工商學院14級工商管理專業學生

Q1.請填寫您所在銀行的名稱。

Q2.您所在銀行放貸的房屋類型有哪幾種（可多選）：

A.住宅房B.商業用房

Q3.您所在銀行對首套房、二套房或多套房的利率政策一致么？

A.一致（請告知一致的利率水平____________）

B.不一致（請跳至Q4）

Q4.請告知您所在銀行房貸的最高利率水平和最低利率水平：

（1）首套房下最高利率________；最低利率________。

（2）二套房下最高利率________；最低利率________。

（3）不限套數下最高利率________；最低利率________。

Q5.請告知您所在銀行房貸的首付比例情況

（1）首套房下首付比例________；

（2）二套房下首付比例________；

（3）不限套數下首付比例________。

統計問卷后可知：

最后，運用財務管理知識進行選擇：

假設100萬的房屋，以首套房為例：

1.銀行的選擇

因首付比例都為最少3成，所以富滇銀行和農業銀行都可貸70萬，但由于昆明住房貸款最高不得超過60萬，所以僅可貸60萬，若按最高利率取，二者利息相等，選擇哪個銀行貸款都沒差，但若取最低利率水平，則富滇銀行利率明顯低于農業銀行，借助資金時間價值概念，利率水平越高，未來價值越大，意味著付出去的錢越多，因此應該選擇富滇銀行。

2.還款方式的選擇

貸款期限一般不超過30年，僅以30年為例，假設選擇了富滇銀行的最低利率水平3.96%貸款，則借款人可選擇等額本息還款或等額本金還款兩種還款方法中的任何一種方法還款。

①等額本息還款法：

可得出，30年共還本息和=2850.67*360=1026241.2

②等額本金還款法：

由此可見，每月還款金額遞減5.5元，

可得出30年共還本息和=3646.7+3641.2+3635.7+……+（3646.7-359*5.5）=957390元