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財務項目資金管理制度范文第1篇

眾所周知，事業單位的財政專項資金就是用來建設特定的項目，事業單位需要在項目建設的過程中將指定的資金應用到指定的項目中，這樣才是符合國家撥款的初衷，也是將財政專項資金用到實處的表現。但是在實際的應用中，一些事業單位反其道而行之，將財政專項資金應用到其他的項目中。這些項目并沒有申請財政專項資金，這就是較為普遍的財政專項資金挪用的現象。這種現象的出現不僅失去了財政專項資金的作用，同時還直接影響到指定項目的建設效率和進度，危及到國家的財產和社會的利益，更不利于事業單位的長足發展。可見，財政專項資金挪用的問題比較嚴重，需要相關的工作人員加強監督和管理。從目前事業單位財政專項資金管理工作的現狀上看可以看出，財政專項資金管理工作受到制度方面的影響較大。首先執行力問題比較明顯，其中執行力不夠使得具體的資金管理工作沒有落到實處，只是管理者或者是領導者一筆帶過，久而久之就會使得管理制度逐漸落后，降低工作的操作能力和管理制度的控制力。其次，資金管理制度不健全，沒有明確的目的性。在實際的工作中出現了相關條款指代模糊或者是比較籠統，沒有任何針對性和具體性。這樣就會財政專項資金管理工作無章可循。最后，財政專項資金管理制度的實施力度不到位，直接導致管理形式和內容過于形式化，并沒有發揮其應有的作用，只是形同虛設。

二、解決事業單位財政專項資金管理問題的對策

(一)加強財務管理力度，加強財務控制意識

在事業單位業務工作中，財務管理工作是必不可少的環節。事業單位業務工作的開展過程實際上也是事業單位資金流的運作過程，通過財務管理可以明顯看出業務工作中的資金支出是否符合相關要求。因此，為了提高事業單位各項資金管理水平，應采取積極有效的措施加強單位財務部門的監督與管理。首先，應健全完善財務管理制度，提高資金使用者的責任感，同時使財政專項財務匯報制度化、財政專項財務資金使用檢查專題化。其次，加強財務對資金使用的控制職能。明確財務職能定位，實現全面參與到資金使用的控制與決策，規范財務部門內部崗位職責，明確分工。最后，加強財務管理人員財務控制意識，使其重視財務管理工作，全面參與到資金管理過程當中，并予以系統、全而的規劃，同時應加強資金支持管理的控制力度，確保資金使用效益。

(二)健全完善財政財政專項資金管理制度

事業單位應健全完善財政專項資金管理制度，使財政專項資金管理更為規范與科學。同時應健全財政專項資金跟蹤反饋制度，加強財政專項資金購置固定資產的管理力度，及時、準確辦理好財政專項資金購置固定資產的決算與驗收工作，按照相關規定程序，移交產權與財產物質并做好入賬登記手續，進行資產統一管理。事業單位還應嚴格遵守專款專用原則，建立完善財政專項資金審查與監督制約機制，加強單位內部對財政專項資金的管理與監督工作。

(三)健全完善項目管理制度

第一，加強項目申報與立項審核工作。在財政專項資金項目管理前提下，建立財政專項資金項目庫，根據實際財政專項資金使用情況，將通過嚴格篩選與審核后的項目納入到相應的項目庫管理當中，并依據項目資金使用的輕重緩急進行相應的劃分歸類，以方便預算部門參考。

第二，明確各項項目支出范圍及相關標準，同時編制項目的明細表，將項目資金實際使用情況填列到明細表中，使預算合理化，提高預算的透明度。

財務項目資金管理制度范文第2篇

[關鍵詞]資金集中管理資金效率有益嘗試

一、前言

重慶高速公路發展有限公司(以下稱高發司)是重慶市專門打造的,擁有全資子公司、控股子公司、參股子公司及分公司共同組成的大型高速公路企業集團,具有建設、收費、還貸、管養等各項功能。由其承擔重慶境內高速公路的建設、經營和融資職能,通過全資、控股、參股等方式對所投資的經營性高速公路進行統一管理。

高速公路具有投資大,成本高的顯著特點,是典型的資金密集型行業。不管是建設期間的資金投入,還是建設成通車后的經營還貸,都將引起資金的巨額流動,因此,如何管好用好資金,提高資金使用效率,探索有益的資金管理模式,顯得尤為重要。就高發司而言,也是在經歷了眾多體制變更,經歷了諸多資金管理模式之后,通過總結經驗教訓,最后認為在現有公司框架體制下,在高速公路建設資金流量和存量巨大的情況下,采用資金集中管理的模式,在資金使用效率和效果上能夠滿足企業需要,本文通過高發司資金集中管理的有益嘗試的分析,為具有類同性質的單位提供一個可借鑒的藍本,為資金管理模式的創新和發展做出一點貢獻,起到拋磚引玉的目的。

二、實行資金集中管理的必要性

高發司建管分離前,實行項目法人管理制度,一個項目為一個二級法人公司,各法人公司全權負責各自項目的建設、營運管理。高發司作為一級法人公司,只負責進行總體監管。各公司除項目資本金由高發司轉撥外,資金缺口由各公司自行向銀行申請貸款,進行融資。高發司對各項目公司的資金管理是一種松散型管理,各公司具有較大的自。資金管理的弊端隨著高速公路建設規模的擴大而日益顯示出來。

(一)銀行賬號林立,資金分散,總體存量過大

高速公路建設的巨大資金需求吸引了眾多銀行爭相向項目公司開立戶頭,項目公司為了解決融資貸款向銀行大開開戶之門,如此銀行賬戶林立,因每個賬戶的資金余額分散,形不成支付能力,但眾多賬戶合計卻形成巨大的資金沉淀,給資金管理帶來巨大的困難。

(二)資金使用無效率,流動性差

高發司沒有統一的貨幣資金管理協調部門,由于各路段、各項目資金使用不均衡,部分項目公司出現資金盈余,部分項目公司出現資金短缺,但因各項目公司之間缺泛統一的資金管理制度,內部無法調動,不能互相調劑余缺,如此,資金短缺的公司只有向銀行申請貸款,增加資金成本。資金使用無效率,不能根據客觀情況進行調配,流動性差。

(三)資金比例失調――存、貸比例失當,加大財務風險

由于沒有統一的資金管理辦法,各公司各自為政,盲目貸款,貸款后長時間滯留賬上,形成有錢不用,還需額外支付貸款利息,資金成本升高,造成存貸比例失調,財務到期支付利息風險加大,如不能支付到期本息,給企業的誠信帶來不利影響,加大財務風險。

(四)管理失控,資金流失

松散型的資金管理,使高發司總公司對各公司的資金監控管理流于形式,監管不到位。高速公路建設需要大量籌集資金,專款專用。但個別公司不顧國家法度,明知故犯,私自對外投資,造成國家建設資金被挪用,工程進度受阻,資金損失難以挽回。管理失控,資金流失,給國家、公司及個人帶來損失。

(五)貸款銀行銀根緊縮,項目公司融資難度加大

隨著高速公路建設的發展,高速公路越來越向經濟欠發達甚至貧困地區發展,貸款銀行為了防止不良貸款,規避貸款風險,對項目的資格評審要求越來越嚴格,項目公司融資難度加大。

(六)銀行間惡性競爭,使企業受害

市場經濟的發展,加劇了行業間的競爭。各商業銀行為了各自的利益,采取不按合同提前上貸、提前催劃貸款利息、故意壓票延期支付工程款、材料款等方式,破壞企業誠信度,損害企業利益。

為了按時完成我市“二環八射”2000公里高速公路的建設任務,2004年,使用加強資金管理,降低資金成本,發揮資金的規模效應,選擇最優資金管理模式對重慶高速公路資金管理是一個重要課題。公司實行了建管分離的體制改革,成為使用新的資金管理模式的契機,經多方論證,為克服上述資金管理的弊端,強化資金管理和監督,提高資金的整體使用效益,高發司選擇了對資金實施集中管理的新模式。

三、實行資金集中管理的管理要點

高發司的資金集中管理的重點在于加強對集團公司資金的調度和統籌管理,具體操作方式是在財務部原有機構的基礎上制定資金管理的規章制度、資金調度的操作程序、資金使用效果的考核辦法等來強化資金統籌管理職能,以少量投入解決資金的集中管理,加速內部資金周轉。

在公司總部,按照資金專業化管理的要求設立資金管理中心,作為組織和管理公司資金運行的專門機構,從制度上明確其與分(子)公司間資金直接對口管理的關系,減少管理層次,加大管理力度,提高管理效率。總部主要負責相關制度、辦法的制定、資金總量平衡、籌融資、資金配置、貨幣資金保值增值等;而分(子)公司主要負責相關制度、辦法的貫徹執行、對外支付、合理控制資金限額管理的要求等。通過上述做法,公司形成了以扁平高效、權責明確為特征的資金治理結構,為有效實施資金集中管理奠定了基礎。

一套完整的資金管理制度是資金集中管理順利實施的基礎和前提,資金集中管理制度應包括管理制度和考核制度兩方面的內容,管理制度制定資金集中管理的具體操作程序、運作方式、方法;考核制度針對資金集中管理的關鍵點而制定考核、獎懲辦法,為調動各方參加資金集中管理的積極性,維護資金集中管理工作的實施而服務。

(一)資金集中管理的主要內容

1.銀行賬戶開立的報批制度:子分公司只保留與其有貸款關系的銀行賬戶以及有特殊要求的必須單獨開立的銀行賬戶,如國債、外債等,其余賬戶一律撤銷,子分公司銀行賬戶的開立必須報集團公司財務部進行審批,集團公司本部銀行賬戶的開立報公司領導進行審批。

2.子分公司資金限額管理制度:各子分公司實行存款限額管理,銀行存款限額由各子分公司于年初申報,經高發司財務部審核后報總經理批準執行。當子分公司存款余額低于或接近核定的存款最低限額時,由各子分公司上報資金周報的同時提出需求申請,高發司據此安排撥付資金;當子分公司的資金超過存款最高限額時,高發司可對資金統一調配。

3.營運公司收支兩條線管理制度:非合資性的營運分公司實行收支兩條線資金管理。營運收入應開設只限于上解收入的銀行存款專戶,原則上每旬末3日內將上一旬收入悉數交高發司,營運公司所需經費依據批準的預算及資金周報在低于或接近核定的最低銀行存款限額時予以撥付。

4.集團公司的對外籌資管理制度:高發司充分利用自身優勢取得銀行信用外,并統一協調安排各子公司向銀行申請授信,對各子公司取得的銀行授信將集中統一進行調度使用,以各子公司為貸款主體的國內貸款,由高發司財務部發出書面的上貸通知后上貸;以高發司為貸款主體的國內貸款,由高發司與有關銀行簽訂貸款合同,高發司與各子公司按照借款合同的相同條款簽訂轉貸協議,并將資金同時劃轉相關子分公司,外資項目向國外金融機構的提款申請應于事前報經財務總監審簽,并報高發司財務部備案。

5.資金計劃管理制度:在對收支項目充分加以具體化、明細化的基礎上,確定統一的項目名稱、項目口徑和報表格式,要求分(子)公司以其財務預算為基礎,按照“保證需求、合理控制、有效使用”的原則,分年、季、月、周編制資金收支計劃,并在規定時間內上報總部。總部對分(子)公司上報的資金計劃進行嚴格的審批,并在匯總分析的基礎上統一平衡。

6.資金信息反饋制度:實行資金周報制度,每周由各單位以銀行賬戶為單一反饋單位,向總公司集中統一報送資金使用周報,反饋出各賬戶上周資金到位和使用情況。

(二)資金集中管理系統考核的主要內容

就一個完整的資金集中管理系統而言,其資金的監督、考核方面的內容是不可缺少的,完善的資金考核制度一方面可以調動集團公司及各成員單位參與資金管理的積極性,另一方面可以對資金集中管理的效果進行評估和找到改進的方向。公司的資金考核制度主要有:

一是以貨幣資金存量、資金使用計劃作為考核資金集中管理效果的主要指標。集團公司資金進行集中管理后,最直接的表現就是在維持集團公司正常經營和籌資的前提下貨幣資金存量的減少,貨幣資金存量是考核資金集中管理效果的重要指標,具體量化指標為日均存款余額。由于實行資金集中管理后,籌資任務在總公司,而用款又在各分公司,籌集資金和使用資金存在脫節的現象,將資金使用計劃的準確性作為考核指標也是很有必要的。

二是對對下屬單位的財務負責人實行委派考核的管理制度。為確保制度能得到全面的貫徹和落實,必須依托人的管理,因此實行財務負責人委派管理制度,并通過制定相應的管理制度和考核制度,建立了激勵機制可以從主觀角度達到實現管理效果的目的。聘期屆滿,由集團公司根據考核結果,確定續聘、輪換、解聘,以保障資金集中管理制度的實施。

四、應用效果分析

高發司實行資金集中管理后,經過一段時間的實踐,取得了一定的成效,主要表現在:

(一)銀行賬戶戶頭大幅減少,存量資金的支付能力增強

實行資金集中管理前,高發司多頭開戶的情況十分突出,多家銀行開立多個賬戶,既人為增加會計人員的工作量,當公司資金緊張時一筆支付需開立多張支票,月末、季末銀行對賬十分繁瑣,也對存量資金的支付能力造成影響。高發司執行資金集中管理后,首要工作就是清理銀行賬戶,取得了較好的效果。下面是高發司在執行賬戶清理和監管后的銀行賬戶的開立和銀行賬戶的存款余額情況:

對銀行賬戶清理前,公司本部銀行賬戶為28個,經清理合并后為19個,減少8個,減少32.14%,在同期公司本部存款余額從17.75億元減少為15.04億元,減少15.24%的情況下,每個銀行賬戶的平均存款余額從6339萬元增加到7918萬元,增加24.91%,銀行存量資金的支付能力大大增強,對銀行賬戶進行管理的財務人員的工作量得到極大的減少。

(二)統一籌集調度資金,節約了資金成本

實行資金集中管理后,高發司對項目暫時節余未用的資金調入高發司,并根據各項目的工程進度撥付工程款,資金成本節約效果明顯。

2004年1月1日,使用高發司調出資金項目包括渝黔一期等8個,使用金額669,500,000元,高發司調入各項目閑置資金的項目包括渝隧、萬開等3個,調入余額為460,000,000.00元;經一個季度的資金調度和運轉,2004年3月31日,使用高發司調出資金的項目包括渝黔一期等9個,使用金額954,500,000.00元,高發司調入各項目閑置資金的項目有渝黔二期等4個,調入余額為518,676,701.50元。

對2004年1-3月的高發司資金調度情況分析:2004年1-3月高發司共從各項目調入閑置的臨時占用資金或暫時未使用的建設資金共計258,676,701.50元,高發司調出資金485,000,000元,假設高發司不對資金實行統一調度,高發司調出給各項目使用的485,000,000元各項目就需向銀行申請貸款,按照一年期銀行貸款利率5.58%計算,高發司對資金實行調度后,2004年1-3月調度資金共為公司節約銀行貸款利息為485,000,000*0.0558/360*90/2=3,382,875元。(1-3月共90天,按照平均占用90/2=45天計算)。

假設項目調給各項目的資金由各項目自行籌集,渝黔一期等向總公司借款的項目平均需向銀行貸款(669,500,000+954,500,000)/2=812,000,000元,按照一年期銀行貸款利率5.58%計算,實現資金統一調度和管理共節約銀行貸款利息11,327,400元。(812,000,000*0.0558/360*90=11,327,400元)

(三)資金預算管理得到加強,資金效率得到提高

高速公路屬于資金密集型的基礎業,資金的預算管理工作對于減少資金積壓,提高資金使用效率有著十分重要的意義。高發司實行資金集中管理后,資金預算管理工作明顯得到加強,各子分公司高度重視用款計劃的編制,總公司適時對根據用款計劃調整籌資計劃,年度計劃和月度計劃,籌資計劃和用款計劃得到很好的結合,使高發司在整體資金的安排上計劃性更強,綜合考慮各方面的籌資和用款因素,資金存量得到有效降低,資金成本得到大幅節約。

(四)財務基礎工作得到改善

高發司在實行資金集中管理后,制定和下發了資金管理辦法,按照資金管理辦法,各公司需向高發司報送資金周報,為及時報送資金周報,各公司的賬務處理更加及時準確;由于對各公司的銀行存款實行限額管理,并要求報送年度和月度用款計劃并進行考核,也督促各公司財務人員關心選項目的進度,高發司的資金和財務狀況,實行資金集中管理后,促進了高發司財務基礎工作的加強。

財務項目資金管理制度范文第3篇

關鍵詞：農業資金；資金管理；管理問題

為迎合國家建設公共財政的發展計劃，我國財政機構在各方面對政府財政管理方案加以改進，并逐漸形成一套科學可行的財政體系，該體系涵蓋了對于資金的預算、支出和管理等環節。而這套體系中一項重要的內容在于，把項目支出放在財政支出中的重要位置，項目資金是各部門用于完成專項的工作或任務，具備約束作用。但是目前我國一些農業單位在項目資金管理中存在不足，相關部門應從完善制度、加強監管、強化意識等各方面推行有效的管理對策。

一、農業項目資金管理要求

農業專項資金不同于常規的農業事業費用，而是由國家或地方政府發放，助力于農業經濟增長和農民提升生活水平的經費，涵蓋農業水利、農業開發、農業科技化建設等多個方面。農業項目資金存在特殊性，對于農業項目資金的管理也有明確的要求，首先要明確資金的使用目標，要求申報項目必須要遵循國家相關農業政策，符合國家農業扶持范圍，還需要明確資金用途，規范資金適用范圍，做到專款專用，一旦劃分項目資金，決不可挪用。最后要確保資金利用情況，要求審計部門追蹤反饋，對資金管理加以監管評估，資金核算要透明化，以明確反映資金管理流程[1]。

二、農業項目資金管理中存在的問題

（一）項目資金管理意識薄弱

由于絕大多數農業事業機構非營利，而且農業單位對于財務管理的重要性意識不足，因此，絕大部分農業單位中的財務管理工作者偏重于賬目核算和資金轉賬等內容，而沒有對農業項目資金進行系統的了解和管理，對于Y金的收支缺乏詳細的統籌和統計，收支記錄多是實報實銷。還有一些農業事業機構將財務管理工作看作是輔工作，對專業的財務管理知識不求甚解，對財務管理技能缺乏足夠的了解與掌握，尤其是面對一些與本單位相關但不由本單位主管的項目，財務人員往往對申報項目、具體事宜、資金預算等問題模糊不清，只能提供一些片面的數據，完全沒有起到財務人員對于項目資金的管控作用。還有一些財務管理人員，不能夠跟進項目進度對資金作出合理分配，而只是在項目結束后對票據進行統計報銷，而對項目過程中資金的用途明細缺乏足夠的管理。不僅如此，對于一些臨時變更的資金支出，財務人員也難以及時了解，無法做出及時有效的處理措施，只能在事后加以協調補救[2]。

（二）項目資金管理制度不完善

由于部分農業事業單位對于項目資金的管理工作缺乏足夠的重視，所以有些單位在對于農業項目資金的管理過程中，沒有健全完善的規章管理制度，往往只是簡單的設立了籠統的管理計劃，根本沒有詳細的管理條例及管理標準規范，項目支出的范圍模糊，只點明了一些基礎性原則，而沒有具體的操作規范，實際的資金管理工作是復雜且繁瑣的，缺乏規范的約束，一些財務人員可以利用制度漏洞挪用項目資金，造成農業事業單位的資金損失[3]。不僅如此，一旦出現資金管理問題，很難落實具體責任，也無法查明問題的原因所在。工作任務及崗位責任劃分的不明確，導致財務人員缺乏工作責任感和工作熱情，在日常的財務管理工作中往往得過且過，面對棘手的問題也是互相推脫，資金管理工作難以合理有效的進行[4]。長此以往，農業事業單位的資金管理工作的有效性難以保障，直接影響到地方農業項目的持續發展。

（三）項目資金監管力度不足

在農業事業單位中，尤其是在農業科研事業單位中，農業項目的持續時間較長，通常難以在一年之內完成，甚至有可能需要三到五年才能收獲成果，但是目前我國的項目資金申報期限為一年，規定項目要在一年之內完成，相應的，項目資金也因當在年底結算之前完成分配支出，剩余金額需要交還給財政部門進行統一管理。這種矛盾加大了資金管理的難度，資金管理期間更容易出現問題。可是，絕大部分對于項目資金的監管缺乏足夠的力度，無論是在審核監督還是核算階段都沒有科學的依據，部分單位的監管工作往往只是流于形式的面子工程，根本沒有起到應有的監管作用，資金管理工作中主觀性和隨意性較強，項目資金難以得到合理的配置，資金使用效率也明顯降低[5]。

三、提升農業項目資金管理質量的有效對策

（一）強化項目資金管理意識

農業事業單位中的項目資金管理工作，在農業單位中起到不可或缺的關鍵作用，因為資金的流動帶動事業單位工作的運作，項目資金管理是否得當能夠衡量出事業單位工作能否有序進行。因此，各農業事業單位應迫切加強項目資金管理意識，深刻認識到項目資金管理的重要意義，提升財務人員的資金管理專業知識和素質，要求財務人員全面負責項目資金的申報、流動、分配以及決策工作，使財務工作能夠實現對農業項目的全面管理、調控和監管，而不再是以往工作中簡單的核算和繳款。另外，還要對財務管理部門人員進行科學、合理的責任劃分，明確每個崗位財務人員的具體任務，約束財務人員嚴謹認真的開展資金管理工作，進一步確保項目資金的合理分配和高效利用[6]。

（二）健全項目資金管理制度

為了確保地方農業事業單位的項目資金能夠合理配置、高效利用，國家相繼出臺《會計法》、《預算法》等一系列相關項目資金管理準則。各農業事業單位應積極響應國家號召，深入學習并落實國家政策，確保項目資金管理工作的科學化和標準化。健全完善的項目資金管理制度，還有助于提升項目資金的分配合理化和利用率，規范資金的管理流程和支出用途。而且要成立專門的機構、調配專職人員對項目資金進項管理，要專款專用，嚴格遵守資金管理制度。另外還要建立項目資金反饋體系，緊密注視項目資金的使用情況，對于已分配卻未啟動的項目資金要及時追回，重新統籌分配。涉及維修、改造的項目，可參照基礎建設核算制度，并在完工后核銷。利用項目資金引進的資產要統一登記管理，各項采購項目都要嚴格遵守相關規定[7]。

（三）加強項目資金監管力度

首先要實現項目資金的透明管理，也就是將資金預算細節化，深入落實每個項目的每一筆資金流動，從用途、數額、方式等多方面對項目資金進行全面管理。要為項目資金制定科學合理的預算編制，并嚴格遵守預算的規范執行項目中的資金支出。此外，各農業事業單位還應全面了解自身的農業發展情況，結合地方農業發展需要，實際制定切實可行的項目資金管理計劃。因為農業項目是地方生存發展的支柱產業，在項目進行過程中，遵循“則有扶持、效益優先”的理念，不斷根據實際情況調整資金預算，并且加強對項目資金的跟蹤審核，嚴格監督管理資金的使用情況，單位還應加強對資金管理工作的評估，及時發現并解決資金管理工作中存在的問題，確保資金利用的精準性、可行性和高效性。

四、結語

項目資金作為國家扶持地方生產、發展、建設的重要舉措，合理高效的管理項目資金將有助于地方提升農業發展水平，增加經濟收益，進一步促進國家農業現代化建設。因此，地方農業部門應探究現存農業項目資金管理問題，強化資金管理意識，完善管理制度，加強資金監管力度，使農業項目資金得到充分、高效的利用。

參考文獻：

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[4]姚韻峰.新事業單位會計制度下農業科研項目資金管理的思考[J].當代經濟，2016，05（05）：112-113.

[5]馮翠平.淺議加強基層農業項目資金管理[J].南方農業，2016，12（02）：232-233.

財務項目資金管理制度范文第4篇

【關鍵詞】 建設單位 資金管理 對策

隨著我國市場經濟的快速發展，全球化進程的進一步加快，企業資金管理問題已成為阻礙企業進一步壯大發展的主要制約因素。作為企業財務管理的核心內容，資金管理對企業的經營運行起著至關重要的作用。目前，許多建設單位存在的資金管理問題主要包括：管理手段不足，資金控制能力較弱，對單位資金的收入與支出監控不到位，資金使用效率不高等。因此，我國建設單位有必要采取有效的措施，完善資金結構，加強資金風險防范，努力提高自身資金使用效益，進而提高企業經濟效益，使建設單位逐步做大做強，健康穩定地發展。

一、建設單位加強資金管理的重要性

資金是支撐企業各種經營活動的物質基礎，是企業財務管理的集中表現。建設單位資金管理的好壞直接影響了單位財務管理的效率，關系到單位經濟效益水平的高低。資金管理是一項系統性的管理工作，從施工準備、工程施工到完工結算的資金運動過程中，建設單位要完成資金的籌集、使用、回收、分配等財務活動。近年來，隨著建筑施工市場的不斷發展，市場競爭日趨激烈，工程資金問題日益突出，嚴重制約了我國建設單位的生存和發展。因此，加強建設單位的資金管理具有重要的意義。

首先，加強資金管理是建設單位發展壯大的需要。加強資金管理有利于建設單位掌握單位的整體運營情況，有利于加快資金周轉，實現單位資金的統一管理，提高資產凈收益，壯大企業實力；其次，加強資金管理可以實現資金的整合與調配，避免部分項目資金短缺，部分項目卻資金大量結余的現象，充分發揮留存資金的作用；再次，加強資金管理可以防范建設單位的財務風險，隨時了解單位資金流量狀況，保證資金的安全性。同時通過加強資金管理有利于單位規范資金的收支行為，加快資金回籠，避免單位資金的濫用，有效防范單位財務風險的發生。

二、建設單位資金管理現存的主要問題

我國建設單位大多采用相對獨立的項目管理班組的管理形式，這種管理方式雖然可以解決單項目的管理問題，但往往會使資金過于分散，資金的整體調控力度不足，給單位資金管理帶來了不利的影響。

1、資金管理力度不足，資金使用效率較低

盡管我國建設單位都會制定相關的資金使用計劃以及單位費用開支計劃，但在實際操作過程中卻往往不能按計劃辦事，計劃與實際脫節，導致對資金的管理不能按計劃進行控制，資金管理力度不足，影響單位資金的正常周轉。單位對資金的無序管理使得單位的負債率越來越高，資金周轉慢，再加上建筑行業對資金需求量大的特點，嚴重地影響了單位資金運營狀況。例如，部分單位存在多頭開戶的現象，使得單位資金過于分散不能集中管理，對資金的控制力度不足，資金使用效率低下；部分建設單位在沒有很好地把握當前市場狀況的情況下，未考慮投資受益與風險的關系，盲目跟風投資，盲目購進固定資產，投資失誤多，且項目過于分散，未能突出重點項目，加大了單位的機會成本，使得資金的使用效率進一步降低。

2、資金收支管理制度不健全，權責不明

建設單位部分相關人員會利用個人職權便利或收支憑證上的漏洞，鉆單位資金管理制度的空子，貪污或挪用單位的資金。例如更改發票或收據的金額將多出款項據為己有，出納人員收款不開票或少開票，隱匿現金，部分人員甚至私設銀行賬戶，利用單位轉賬要求的時間差私吞單位銀行利息等。究其主要原因：一是單位缺乏完善的資金收支管理制度，建設項目資金管理細則不合理，沒有建立嚴格的授權審批制度，或是相關制度執行不到位，程序混亂，資金使用過程中權責不明；二是單位會計崗位設置和人員配置不當，業務交叉過雜，不相容職位不能相分離。例如一些建設單位的印章和票據管理過于松懈，少數部門沒有將財務專用章、銀行預留印鑒等重要財政印章分開保管，而是交由一人保管全套支付印章，印章存放也沒有按照相關章程規范來保管。

3、資金運行缺乏預算管理

目前，大多數建設單位在資金管理上還采用傳統的資金管理辦法，沒有建立健全的預算管理制度，有的建設單位雖然建立了預算制度，但是由于人員不到位、程序復雜等原因而沒有付諸于實踐，流于形式，導致單位在生產經營過程中缺乏標準依據，項目預算不準確，建設工程超預算、超計劃的現象普遍存在。實際中，一些建設單位在前期的調研和組織設計等未充分準備的情況下就通過不同的渠道爭取項目和資金，擴大投資規模，這是造成項目超預算現象的一個主要原因，它往往會使得這些工程出現比較大的資金缺口。另外，部分建設單位往往會忽視外部市場經濟的影響，預算計劃不切實際，指標選取不合理，資金預算管理不健全，單位資金收支管理缺乏統一的、規范的計量標準和評價考核依據，成本費用發生條件缺乏約束力，盈虧不實，不良資產日益增多，這些都大大降低了建設單位資金運轉的速度和使用效益。

4、資金流向監控不到位，缺乏完善的資金追蹤考核機制

資金流向監控是企業財務管理的重要組成部分，但目前我國大多數建設單位對資金的控制往往強調事后監督，事前和事中監督十分薄弱，無法監督到位，致使擅自挪用、轉移資金甚至侵吞國有資產等問題頻頻出現。一些建設單位雖然也制定了完整的監督制度，但其監督往往流于形式，無法發揮其真正效用，無法及時發現和排除建設項目運營過程中的問題，不僅影響單位資金的利用率，甚者可能威脅到單位資金的安全性。實際中，建設單位對建設資金撥付后通常缺乏對施工單位資金的實際運用情況進行監控，使得部分施工單位存在私自利用建設資金進行違規活動的行為。另外，對于不可預見費用的支出，一些建設單位往往疏于管理，任其自然發生，盲目批準工程的一些額外支出，進而繼續追加付款，影響了資金的使用效益，增大單位財務風險。

三、加強建設單位資金管理的對策

1、加強資金運營管理意識

建設單位要想提高資金的使用效率首先需要從加強資金運營管理意識入手，主要包括以下幾個方：首先，全單位應樹立統一的資金運營管理意識，特別是單位管理者，重視資金管理的短期規劃和長期規劃，確保單位資金的運用與單位發展戰略相結合。其次，重視資金管理過程中資金的時間價值，明確資金不僅僅是用于交易，更可以在流通過程中實現價值的增值，因此，單位應充分、準確地把握市場，靈活運用資金的時間價值進行科學的投資決策，降低投資風險，提高資金的經濟效益。再次，樹立現金流量觀念，相關人員應在掌握真實、全面的現金流量信息的基礎上，進行現金流量的編制，加強對單位現金流量的分析和控制，確保單位的支付能力和償債能力。最后，提高單位資金管理的風險意識，要充分估計各個項目風險，謹慎投入資金。

2、完善建設單位資金收支管理制度

建設單位要完善資金的收支管理制度主要包括以下幾方面：一是制定建設資金管理的一系列制度和撥付辦法，例如要求按月度預支款項，承包單位每月定期向發包單位遞交工程價款預支單和工程進度報表，建設單位在仔細審查工程進度后再辦理當月預付款；二是完善單位投資機制，大力推行項目法人責任制，完善投資風險機制，建立嚴格的投資決策責任制，保證項目的資金運行和支付的安全性；三是建立工程建設資金追蹤考核機制，如對施工承包單位，在保證施工質量和進度的前提下，項目資金無超前預支、無擠占或挪用現象則給予一定的獎勵，以鼓勵施工承包單位提高資金的使用效率，達到降低項目建設承包的目的。

3、建立全面的資金預算管理

建設單位應從傳統的經營性資金收支預算轉變為全面的資金預算，同時完善預算的編制、審批、監督、考核等環節，形成健全的資金預算體系。建設單位資金的全面預算管理要遵循“收支統管，統籌兼顧，積極穩妥”原則，在保證單位各部門廣泛參與的基礎上，編制全面的資金預算方案和預算控制方案，使單位資金預算切實可行，把單位生產經營活動中的資金收入和支出納入預算管理程序中，疏通資金流轉環節，量入為出、精打細算、保障單位資金有序流動。同時，要求預算方案一經確定即成為建設單位進行財務預算管理的依據，除非重大原因，不得輕易修改，如需修改，必須經過嚴格的審批程序。針對建設單位的特點，實施資金預算管理應遵循以下程序：一是自下而上逐級申報，編制資金預算計劃；二是自上而下逐級下發，通過一定的會議形式討論審批預算；三是實行滾動式管理。單位財務部門也應改變對所屬單位的監控方式，從事后控制轉變為事前控制。同時，實行嚴格監督和考核制度，也就是對施工開工、項目承接、基建投資等過程的現金流采用預算管理和定額考核，樹立“錢流向哪里，管理就跟到哪里”的觀念，避免將單位資金盲目投資于沒有進行可行分析的項目，保證資金運營的科學性和合理性。

4、加強資金使用的監督力度，發揮單位內部監督作用

目前，部分建設單位還存在財務監管乏力，監督機制不完善等問題，因此需要建立一套以內部審計為起點的財務監督機制，同時建立相關的資金風險預警機制，發揮內部財務監督作用。首先，完善內部監督機制，將事前、事中和事后監督有效結合起來，做到對施工項目資金的嚴格把關，監管到位，最大限度地降低資金在建設施工環節的運營風險。其次，對單位資金流向和財務狀況等實施全過程跟蹤和監控，避免相關人員挪用或盜用資金，確保資金使用到位。再次，以現金流量監控為重點，嚴格限制無預算資金的支出，加強對現金流量的控制，實施大額資金的跟蹤監控。

總之，在日趨激烈的市場競爭中，建設單位應正視自身資金管理的薄弱環節，加強資金管理意識，建立一套健全的資金管理制度和相應的項目資金管理辦法，從而使單位的資金管理有章可循、有法可依，同時加強資金使用的監督力度，發揮單位內部監督作用，保證單位資金處于良好的流轉狀態，提高資金使用效益，提高建設單位的財務管理水平。

【參考文獻】

[1] 史小紅：建筑企業資金管理強化措施探索[J].財會研究，2010（4）.

財務項目資金管理制度范文第5篇

【關鍵詞】行政事業單位；專項資金；管理

一、前言

隨著社會經濟的發展我國對行政事業單位的專項資金投入越來越多，財政專項資金有專項資金獨特的使用方式和管理方式，跟單位內的其他財務收支方式不摻雜，有專門人員負責，并且需要單獨報賬和結算。這種專項資金和單位內資金兩條線的管理，對財政專項資金起到了保護作用，保證了財政專項資金的專款專用，但是對于專項資金的財務管理辦法卻一直不夠成熟，由于專項資金都是對重大事項的專項劃撥，在一定程度上要考慮事物的特殊性，不能規定的太死，規定的太死就失去了財政專項資金的初衷，喪失了專項資金的作用。

在實際工作中對行政事業單位財政專項資金使用上發現了一些問題，這些問題既有管理制度上的問題也有人為的原因，下面就發現的問題進行剖析，并就問題找出相應的解決辦法。

二、事業單位專項資金存在的問題

1.財政專項資金管理制度不健全

財政專項資金制度的建立，從專項資金設立開始就是滯后的，財政專項資金一直沿用其他的財政管理制度，隨著財政專項資金的增多和專項資金的頻繁收支，財政專項資金的收支制度才慢慢的建立，但是新建立的財政專項資金財務管理制度，既不成體系，甚至在一些制度上還有相矛盾的地方。這些問題主要表現在：（1）行政事業單位對財務管理關注不夠，造成了財務管理對專項資金支出的事前、事中、事后管理不嚴格；（2）行政事業單位的專項資金一般都不是針對某個項目，可能很多項目在一起劃撥，再通過行政事業單位支出，財政專項資金在多項目的收支上，容易出現混亂的情況，就導致了專項資金非專用的情況。

2.財政專項資金預算編制不合理

對于財政專項資金在預算編制上存在一定的問題，主要的問題是：在編制預算時約束力不強，各項資金的支出缺乏統一的規范，這兩點從開始到實施對財政專項資金的收支造成了嚴重的影響，導致預算編制不嚴謹、不詳細，資金支付管理混亂等問題。

3.財政專項資金監管力量薄弱

行政事業單位在對財政專項資金的監管上力量十分薄弱，主要表現在以上3個方面，首先是負責專項資金監管的財務工作人員，綜合業務水平不夠，不能完全勝任，財政資金的監管工作，造成財政專項資金收支監管不嚴的問題；其次是在項目實施的過程中，缺乏對財政專項資金的監管，并且沒有建立完善的績效考評制度。

三、行政事業單位財政專項資金管理對策

1.針對于行政事業單位專項資金管理中出現的制度問題，首先要從全局出發，從頂層設計出發，更新完善相應的財務管理制度，逐步建立起行政事業單位專項資金管理體系，下大力度解決行政事業單位對財政專項資金管理不夠重視的問題和財政專項資金收支管理混亂的情況。財政部門要根據行政事業單位財政專項資金的管理特點，制定出行政事業單位財政專項資金的管理辦法，各行政事業單位都要提高對財政專項資金提高管理意識，嚴格按照管理辦法嚴格貫徹落實。明確和規范行政事業單位財政專項資金收支管理責任，明確財政收支管理責任人，對多項目收支的管理進行精細化管理，從管理制度上強化行政事業單位財政專項資金管理。

2.強化專項資金預算全程管理

行政事業單位財政專項資金預算管理，不僅要強化對財政預算的管理，還要強調財政專項資金預算的收支全過程的管理，從專項資金到賬再到專項資金支出，都應該建立全方位、立體化的財政收支管理。在項目實施過程中要嚴格按照預算執行，并且建立項目評審組，對項目工程款的支付進行評審，只有評審合格的項目才能付款。

3.加強行政事業單位財政專項資金的監管

針對于財政專項資金監管問題可以從以下3方面入手：首先解決人的問題，行政事業單位要加強財務管理人員業務素養，打造一支業務過硬的財務管理隊伍。其次在項目實施過程中加強收支管理，建立評審小組和監管小組對項目和財政收支進行監管。最后，建立完善的績效考評制度，對所有涉及項目和資金的工作人員進行績效考評。

四、結語

管理好行政事業單位財政專項資金，對國家建設十分的重要，通過國家和有關部門下撥的專項資金，我國的社會事業得到了巨大的發展，因此管理好財政專項資金的責任顯得尤為重大，通過對管理制度上的不管更新和完善，管理人員職業素養的不斷提升和專項資金監管力度的加強，相信在未來行政事業單位財政專項資金管理會越來越科學。

參考文獻：

[1]陸文娟：加強事業單位財務管理的思考[J]，中國外資，2014.

[2]苗萌：新會計制度下事業單位內部控制探析[J]，山西財政稅務專科學校學報，2014.