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大學科研經費管理辦法范文第1篇

關鍵詞：經濟新常態；民辦高校；科研經費

基金項目：湖南省教育科學民辦高等教育研究基地

中圖分類號：G647 文獻標識碼：A

收錄日期：2016年5月8日

2014年在APEC會議上對中國經濟新常態進行了全面闡述和解讀，其重要特征即從要素驅動、投資驅動轉向創新驅動，以推動經濟結構升級，保證經濟持續平穩健康的增長。通過改革和創新帶領中國經濟走過激流險灘，這是攸關中國經濟前途和命運的選擇。在演講中指出：“如果說創新是中國發展的新引擎，那么改革就是必不可少的點火器?！笨隙藙撔聦τ谥袊洕D型的重大意義，對于各界正確理解和把握經濟新常態下中國經濟面臨的機遇、挑戰及如何在戰略上應對，無疑具有極其重要的意義。

創新驅動就要求作為我國應用型大學的民辦高校，一方面要肩負著培養創新應用型人才和技能型人才的重擔；另一方面必須依托其在應用和技能教育的優勢推動創新的應用研究，如此才能形成與公辦高校既互補又互相促進的創新源泉，建構一個更加開放的科研體系和創新格局。近十幾年，我國民辦高校在辦學規模、辦學層次、辦學水平上都有長足的發展，民辦高校不斷提升對科學研究的重視程度，民辦高校承擔的科研項目和取得的科研經費也快速增長，但是科研的投入總量比較低下，科研的質量不高，科研的應用型研究不足，伴隨著民辦高校科研經費來源渠道的多元化，在科研經費管理過程中出現的問題也日益增多，民辦高校科研經費快速增長與民辦高校科研經費管理滯后之間的矛盾日趨尖銳。因此，提高民辦高校科研經費的管理水平迫在眉睫。

一、民辦高?？蒲薪涃M管理現狀

（一）民辦高?？蒲薪涃M主要來源渠道。目前，湖南地區的民辦高?？蒲薪涃M主要由科研經費撥款和其他科研收入兩部分組成?？蒲薪涃M撥款是指民辦高校從各級財政獲得的專項和非專項科研經費撥款，是國家有關部委、省市有關廳局、研究院所等部門下達的科研項目經費撥款，按照來源的不同，分為中央科研經費撥款、地方科研經費撥款及其他科研經費撥款三大類。其中，其他科研經費撥款包括國家自然科學基金、部委撥款、博士后經費、合同類縱向科研經費。其他科研收入是指民辦高校通過開展科研及相關活動多渠道爭取科研項目所取得的收入，主要包括科技咨詢服務收入、科技開發與協作收入、科技成果轉讓收入等。

以湖南某民辦高校為例，該校2011年科研經費收入約146萬元，其中地方科研經費撥款140萬元，約占總收入的96%；其他科研收入6萬元，占總收入的4%。可以看出，該?？蒲薪涃M絕大部分來源于科研經費撥款，少部分來源于其他科研收入，其經費收入結構如圖1所示。（圖1）

從圖2可以看出，隨著民辦高校對科研工作的重視，該民辦高校近三年的科研經費收入呈逐年增長的趨勢?？茖W研究項目逐漸增多，學?？蒲薪涃M收入持續增長，為了使學校的科研資金獲得最大的使用效益，加強科研經費管理顯得尤為重要。（圖2）

（二）科研經費管理相關制度。民辦高校的科研工作起步較晚，科研經費管理的相關制度大多數是參照國家相關規定執行，如《國家社會科學基金項目經費管理辦法》、《國家自然科學基金項目資助經費管理辦法》、《湖南省社會科學基金項目經費管理辦法》、《湖南省自然科學基金項目經費管理辦法》、《湖南省高等學校重點學科建設經費管理辦法》等。以湖南地區的某民辦高校為例，該校根據教財[2012]7號文精神，對科研經費管理實行三級管理體制。學校是科研經費管理的責任主體，校長對科研經費管理承擔領導責任，分管校領導負直接領導責任?？蒲胁块T負責科研項目管理和合同管理，并配合財務部門做好經費管理的有關工作；學校財務部門負責科研經費的財務管理和會計核算，指導項目負責人編制項目經費預算，審查項目決算，監督、指導項目負責人按照項目立項書或合同約定，以及有關財經法規在其權限范圍內使用科研經費。各二級科研機構是科研活動的基層管理單位，對本單位科研經費的使用承擔監管責任，監督預算執行，督促項目進度。

該民辦高?？蒲薪涃M管理模式是按照部門職能為主劃分，科研管理部門負責項目的申報立項、合同管理以及聯系科研項目經費的下撥等工作，財務部門負責科研經費的日常收支核算工作。科研項目立項前，由科研管理部門宣傳、發動教職員工申報，然后按照申報項目的要求進行嚴格審查，申報人選定研究項目后，科研管理部門協助其完成申報程序；待項目批準立項后，由主管部門將科研經費撥至學校財務管理部門，再由財務管理部門按照資金來源的不同劃分至不同的項目類別中。項目負責人負責控制科研課題經費的支出，財務部門按照國家相關的管理辦法核算管理。（圖3）

二、民辦高?？蒲薪涃M管理存在的問題

（一）經費管理部門職責缺失。在民辦高校中，科研經費的管理涉及眾多部門，如科研、財務和資產等?？蒲胁块T熟悉科研活動的特點和過程，對科研經費合理、規范使用提供宏觀性的指導；財務部門熟悉財務制度和標準，對科研經費的報賬和核算業務提供具體的指導；資產部門熟悉固定資產管理的操作和程序，對科研研究相關資產的報批、購買、管理和維護提供指導及服務。理論上來說，這種管理結構的設置是非常合理的，既保證了各管理部門各自負責業務的開展，又保證了各管理部門優勢互補，合理配置管理資源，形成對科研經費的協作管理。但在實際工作中，由于責權不清、分工不明、溝通渠道不暢、制度互不兼容、缺乏聯合監督等原因，各管理機構之間難以對科研經費管理合力監督，導致科研經費的多頭管理，出現各個部門各自為政，遇事相互推諉的現實狀況，阻礙了科研經費的合理使用和有效的監管。

（二）經費預算與經費實際使用存在差異。在當前的經費管理體制中，項目資助機構負責論證、審核科研經費的預算，而科研經費的報賬審核工作卻是由本校的財務部門承擔，由于財務部門，特別是民辦高校的財務部門，對于科研活動的特點和規律缺乏認識，不了解科研經費具體支出的范圍、內容和標準，只能按照一般支出的標準進行核算，使得違反科研預算支出的情況時有發生，經費監管嚴重失效。

科研項目和經費主要靠學?？蒲泄芾聿块T和科研人員去爭取，因此很多人偏激地認為科研經費是科研人員爭取來的，經費的所有權理應屬于項目組，學校無須過問或過多干涉。目前，項目申報時的預算都是由項目組預測編制，極少有民辦高校財務部門參與項目申報之初的預算編制，導致項目經費預算缺乏科學性，根據主觀意愿隨意劃分經費，經費預算不科學。即便是經過經費預算的項目，也由于申請者對相關設備等投入情況不熟悉，只是大概估計，因此二者之間有一定的出入。另外，民辦高校財務部門在實際核算的過程中，僅能審核對每一筆業務的合法性與合規性，由于不了解整個項目預算中的各類支出比例，無法對經費使用的正確性和合理性進行有效的監督。對項目總支出進行分析，發現差旅費、勞務費的支出占了大多數，而設備費、測試化驗加工費等費用幾乎沒有，日常核算未能按照項目申請預算計劃控制開支范圍和標準，使得科研支出結構不優化。

受各種客觀因素的影響，民辦高校的科研經費大部分來源于縱向項目。以某民辦高校某社科基金項目為例分析，它是2010年申請并批準立項，并分兩次撥款合計60，000元，其2010～2012年三年的實際支出如表1所示。（表1）

從表1中可以看出，該科研項目支出中勞務費所占比例最大，約為29%，其次是差旅費，占到27%，而資料費才占5%，論文版面費僅占6%，該項目支出結構顯然不合理，真正用在科研業務方面的支出很少，明顯違背國家投入科研經費的本意，而這種情況并非個例，是民辦高?？蒲薪涃M管理中普遍存在的一種現象?？蒲许椖康难芯繕I務費用所占比例偏低，而一些差旅費、勞務費等支出數額巨大，造成了科研經費的嚴重浪費，大大降低了科研經費的使用效率。

（三）經費的過程管理缺乏有效控制。民辦高校中，項目負責人除了極少數人有科研經費管理的意識外，絕大部分人對于項目經費管理沒有經驗，使用經費沒有計劃，不按預算方案執行預算，想怎樣用就怎樣用，常出現經費前緊后松或前松后緊的情況，有的項目因為經費的問題達不到預期成果，有的研究已完成經費卻結余很多。與此同時，由于財務部門和科研部門缺乏溝通，無法將經費使用的進度和項目的研究進度相結合，按照項目申報書上的預算來控制支出，導致實際開支與預算、決算不相符。

以某教科規劃項目為例，其總經費為10，000元，分兩年撥付，研究年限為2011～2013年，在申報書上的預算是第一年6，000元，第二年2，000元，第三年2，000元，但是其實際的經費使用卻遠遠偏離它的年度經費使用計劃。項目研究的第一年即2011年，受客觀因素的影響，第一批經費下撥較晚，使得實際經費支出為1，500元，與計劃的6，000元相差4，500元，而后兩年經費明顯也未按照年度經費使用計劃的進度開支，均有不同程度的波動。表面上看，實際經費使用進度未按計劃進行，追根溯源不難發現，該民辦高校的科研經費管理模式不完善，財務部門僅對局部的經費支出進行核算，而沒有一個完整的預算、核算管理體系來控制整個項目的支出。這直接造成了項目經費的使用進度與項目的實施進度不符，同時也導致不少項目結題幾年但是卻不結賬現象的產生。目前，很多高校都存在著科研項目結題不結賬的問題，例子中提到的民辦高校也不例外。僅2013年的項目結題45項，其中就有一半以上仍有經費結余賬面，在這一半以上有結余的項目里，其結余程度也不同，如圖4所示。（圖4）

從圖4中可以看出，在45個項目中，6個項目結余額在項目經費的0～10%，8個項目結余額在項目經費的10%～20%，3個項目結余額在項目經費的20%～30%，7個項目結余額在30%以上，這充分說明了該民辦高校的科研項目結題但經費結余的現象很嚴重。科研經費管理模式存在缺陷，項目預算不細化、管理不科學，造成項目預算不準確，支出的彈性較大，為科研項目結題不結賬提供了可能。相關管理部門工作未協調好，也是導致結題不結賬的重要原因。這些客觀存在的因素，使得有效的科研經費無法最大限度地被利用，為違紀違規問題的滋生提供了條件。

（四）資產管理和使用狀況混亂。民辦高校資產管理體制不完善，很多學校采購計劃、資金安排和資產管理分屬財務、資產、采購等部門，由于各部門責任劃分不清晰，管理體制存在缺陷，很多項目在沒有經過充分論證的情況下，重復購置了大量的科研儀器設備，這不僅占用了大量科研資金，浪費了有限的科研資源，影響了資產的使用效率，還增加了學校的運行成本。

科研資產是學校資產的一部分，本應由資產管理部門負責資產的購置和日常的維護管理。但是，目前很多民辦高校的資產管理部門對科研資產的管理流于形式，僅對科研資產進行登記、報賬、報廢和注銷等手續，沒有真正履行資產監管和維護的職能，具體表現為：資產審批過于寬松，人為損壞嚴重；資產日常疏于管理，小故障不斷，使用壽命大大縮短。另外，民辦高校科研活動中無形資產本來就比較少，現行的財務制度中幾乎沒有涉及到對無形資產管理的具體規定，對于科研活動中購置的無形資產、科研成果形成的專利權、軟件、版權等管理缺失，以致浪費、被侵權現象嚴重。

三、結論及建議

（一）健全科研經費管理體制

1、完善科研經費管理制度。民辦高校務必要綜合分析國家政策、法律法規，把握科學研究的前沿動態，遵循科研活動的客觀規律，制定適合民辦高校特點的、高效的科研經費管理制度。制度制定要廣泛征集科研人員、管理人員、權威專家的意見，通過相互協商、反復討論、共同論證而制定。制度要包括科研經費管理所涉及到的每一個方面，細化適合各種學科類別的管理辦法和條例，要明確不同身份人員的權利和義務，要公開、公平、公正，要用統一的標準衡量所有科研人員的經費使用行為，杜絕出現違反制度的個別或特例現象發生。

2、實行矩陣制科研管理組織結構。民辦高校科研管理組織結構模式可以借鑒美國物理學教授F?茨維基發明的一種通過建立系統結構來解決問題的創新辦法，名為“矩陣管理法”。這種管理法依照科學研究的需要自由組合研究人員，以學?？蒲泄芾聿块T為協調樞紐，提供研究的財力、設備等，滿足研究的條件；橫向以課題為中心，縱向以各院、所有有關研究人員為元素，為項目的解決而組成的跨學科研究小組或攻關小組，實現跨領域、跨學科、跨部門的研究結合，在學科的交集上利用網絡技術實現研究的創新。（圖5）

在矩陣結構圖中，縱向為行政流，橫向為學術流。縱向的行政流在提供好的服務、發揮管理職能的基礎上，盡可能地為研究活動提供較好的研究環境。橫向的學術流在保證研究目標的基礎上，體現知識創新。這在一定程度上促進了知識的創新，保證了人才的培養，學科之間的交叉滲透及與外部的交流，保證了科研管理職能的發揮。

（二）加大科研經費預算控制力度。民辦高校要制定與學校實際情況相符的預算控制辦法，將預算控制與各部門的經濟責任制相融合，明確學校科研部門、財務部門及項目負責人在科研經費使用與管理中的職責和權限，做到各盡其責、協調合作，共同做好科研經費管理工作。

財務部門負責科研經費的財務管理和會計核算，為項目負責人編制項目經費預算提供咨詢，審核科研項目決算，監督、指導項目負責人按照項目申報書上的預算以及國家相關規定使用科研經費?？蒲胁块T配合財務部門對項目經費進行合理、合法、合規審定。項目負責人按項目研究情況編制項目預算，按相關規定使用科研經費；配合有關部門的檢查、監督，按要求及時辦理科研項目結題及結賬手續，對科研經費使用的合法性、合規性、合理性承擔責任。項目組研究發生的各種開支由項目負責人審批后，報所在部門負責人審批。學校與其他單位合作的科研項目經費轉撥，需向科研部門、財務部門提供科研項目的立項文件、經費文件、合作協議等相關資料，由科研部門和財務部門共同審批、辦理，流程如圖6所示。（圖6）

（三）建立科研經費績效考核機制。民辦高校應根據學校本身特點，依據規范與靈活相結合的原則，改變粗放式的管理模式，按照科研項目的具體規劃，對科研經費實行細化管理，區別對待不同類別的科研經費。所列出的科研經費類別必須要做到合理、精簡，對于不合理的分類，或合并或修改或取消，杜絕冗余的科目出現在項目預算中。必須依據科學研究項目的實際情況合理開支科研經費，避免研究人員違規使用或挪作他用。與此同時，科研經費管理部門要建立行之有效的績效評估機制，對項目經濟效益與利益及社會反響進行綜合考核、評價。這能有效防止少數人員渾水摸魚，又能激勵實實在在從事科研工作的研究人員，還能有效吸引更多的投資，做到提高項目管理水平以及項目社會經濟效益的雙贏。

（四）加強科研結余經費管理。當前，民辦高?？蒲薪涃M增長過快，導致了科研經費結算的困難，引起了資金沉淀，嚴重影響了項目經費的使用效率。科研結余經費已經引起了各方面的重視，教育部、財政部聯合發文要求各高校應根據實際情況，擬定本?？蒲薪涃M結賬管理辦法，規定項目結賬時間和結余經費的用途，對科研項目結余經費加強管理。

民辦高校應在深入分析科研結余經費產生原因的基礎上，找出科研經費節余的真正原因，對不同原因形成的結余采取不同的管理辦法，及時處理結余經費，避免長期掛賬，引起科研資源浪費。不管采取哪種經費結余的管理措施，都必須遵循上級主管部門的經費管理辦法，不得與之相違背。如，在自然科學基金項目中，對于研究完成后仍有結余科研經費的，結余經費可在受托單位的自然科學研究或部分應用研究方面繼續使用。在社會科學基金項目中，項目負責人有權對為完成項目研究做出貢獻的研究人員以結余經費的40%進行獎勵，但此數額不得超過總經費的10%，獎勵可以以勞務報酬的形式發放。剩余的部分經費結余可首先用作出版該項目最終成果的補貼?？鄢陨蟽身椡獾慕Y余經費，可繼續作為本單位的科研經費，項目負責人和項目參與人員可優先使用。除此之外，在其他項目合同中，對結余經費的處理較少提及。

民辦高校可以通過科研經費管理體系進一步完善科研管理體制，從預算上保證人員費用，如研究人員工資、津貼等，細化項目經費預算，制定科學、準確的經費使用計劃，從根源上避免已結題項目有大量資金結余現象的產生，保證項目結賬工作的實效性和規范化，使經費下撥部門準確地掌握科研經費的開支情況，避免盲目投入。

主要參考文獻：

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大學科研經費管理辦法范文第2篇

關鍵詞：高?？蒲许椖?；間接費用；分攤

中圖分類號：G475 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2013）07-0-02

高等學校作為高學歷人才的聚集地，科學研究是高等學校應承擔的一項社會責任。近年來隨著高?？蒲袑嵙Φ牟粩嘣鰪?，高校參與各類科研活動也越來越多，高校獲取的科研經費占高校總經費的比重也越來越大。面對日益增長的科研經費，很多學者對高?？蒲薪涃M全成本核算進行了研究，湛毅青等（2008）通過對中美政府及我國部分有代表性的高校的科研間接成本管理現狀的研究，對比分析了我國高?？蒲虚g接成本管理在分攤比例、管理制度、核算模式等方面存在的問題，提出了從科研間接成本角度加強高校科研經費管理的若干建議。馮寶軍等（2012）針對高?？蒲薪涃M全成本的核算提出了基于多屬性分析的高?？蒲薪涃M全成本計算模型，對科研項目及間接成本對象進行多屬性分析，通過多屬性與權值的協調控制，真實準確地進行間接成本的分攤處理。李智敏等（2012）從作業成本思想的角度出發，探討了如何運用作業成本管理思想合理分攤間接費用，提高科研項目成本計算的準確性。2011年財政部 科技部聯合出臺了《關于調整國家科技計劃和公益性行業科研專項經費管理辦法若干規定的通知》（財教[2011]434號），從遵循科研規律，科學化、精細化地管理科研經費出發，實施課題間接成本補償機制，將科研經費分為直接費用和間接費用。2011年12月，教育部印發了《教育部關于進一步貫徹執行國家科研經費管理政策 加強高?？蒲薪涃M管理的通知》，要求高校嚴格執行國家科研經費管理政策，規范科研經費使用，完善科研經費管理制度。面對新情況和新背景，探索高校科研間接費用的分攤方法，更好地合理、規范使用科研間接費用已成為迫在眉睫的事情，本文結合工作實際，通過分析我國高?？蒲虚g接成本政策及管理中存在的問題，提出了我國高校科研間接費用分攤的思路與建議。

一、我國高校科研間接成本政策及管理中存在的問題

（一）政府科研間接成本政策

科研間接成本在我國稱為科研間接費用、公共設施費或管理費，其中管理費的提法比較普遍。近年來隨著國家對科研投入的日益增長，很多學者積極探索科研全成本的核算，科研間接成本的研究提上日程，部分科研項目的科研間接費用取代了以前的科研管理費，科研管理費只是科研間接費用的一部分。但受科研經費管理體制的影響，我國政府至今未出臺統一的科研成本管理辦法。從已經頒布的歸口部門制定的科研專項資金管理辦法看，不同的歸口部門對于間接成本的概念、分攤標準等有著不同的規定，見表1。

由表1可以看出，國家對科研項目承擔單位的間接成本補償最早是以公共設施費或管理費體現的，而且比例較小，最初只對水、電、氣、暖等費用進行補償（博士點基金），或只對公用儀器設備、房屋占用等費用進行補償（自然科學基金），直到2006年國家加大對科學研究的投入后，有關部委針對公益性行業科研專項和科技專項出臺了一系列資金管理辦法，對管理費用實行分段超額累退比例法計算，擴大了支出范圍，同時涵蓋對使用本單位現有儀器設備及房屋，日常水、電、氣、暖消耗，以及其他有關管理費用的補助支出。2009 年 9 月，財教[2009]218 號文件的出臺使科研間接成本補償機制改革出現了轉機，明確了將民口科技重大專項經費分為直接費用和間接費用兩部分，間接費用比例不超過直接費用扣除設備購置費和基本建設費后的13%，初步建立起間接費用補償機制和人員激勵機制。2011 年 10 月財教[2011]434號文件的推出使科研間接成本補償機制擴展到了“863”、“973”、“科技支撐計劃”以及公益性行業專項等科研項目，是科研間接成本補償機制改革的重大突破，進一步明確了科研間接費用對于高校教學、科研運行與實力建設的補償方式、支持力度。

（二）我國高?？蒲虚g接成本管理存在的問題

高?？蒲许椖康男再|決定了科研項目經費分布的特點，一般而言，綜合院校和理工院校的科研經費比較多，科研間接成本補償機制的受益也較大，文科類院校的科研經費比較少，且文科類的科研項目一般不需要使用大型儀器設備，使用的水、電、氣、暖等消耗也較少，因此文科類的科研項目基本還是參照財教[2007]30號文件精神，對項目只提管理費，且金額較少。在科研間接成本補償機制的受益較大的綜合院校和理工院校，由于科研間接成本補償機制的實施時間不長，科研間接成本管理還存在管理滯后，直接費用占用間接費用的情況普遍；科研合作費中的科研間接費用分配差異較大，合作單位的間接費用補償無法得到保證 ；科研間接費用的核算科目多樣等問題，科研間接費用管理還需要在實踐中不斷地探索改進。

二、科研間接費用分攤的思路與建議

長期以來因缺乏相應地成本補償和分擔渠道，科研間接費用補償一直沒有得到落實，財教[2009]218號和財教[2011]434號文件的出臺為科研間接成本補償、高校辦學資源成本分攤與核算提供了難得的機遇與挑戰。高校作為科研課題承擔和實施單位，應以此為契機，深化科研經費管理改革，推進內部管理體制和機制建設，筆者認為，高校應該從以下方面做好科研間接成本的分攤工作：

（一）加快科研間接費用分攤研究，開展科研間接成本核算

根據財教[2011]434號文件，從科研間接費用的定義可以看出，科研間接費用涉及高校的資產管理部門、后勤管理部門以及科研管理部門等，因此，目前應加快科研間接費用在這些部門的分攤研究，使相關部門為科研工作提供的人、財、物力能夠盡快得到補償。

1.加快科研用房科學配置和成本核算

一直以來，高校為了鼓勵科學研究，爭取更多的科研經費，對科研用房都是無償提供使用?？蒲虚g接成本補償對高校用房資源配置改革起到了重要的推動作用，為此項工作的開展提供了必要和可靠的財力支撐。因此，高校資產管理部門應加快做好房屋資源的科學配置，改變房屋無償使用的現狀，建立有利于資源調節、成本補償的資源配置體系；按照“定額免費、超額收費”的原則，學校應根據實際情況，對各級各類用房制定分配標準，對標準內的正常教學和行政管理辦公用房實行免費，對超標準的各類用房實行收費制度，并制定收費標準，使科研項目能夠順利對學校提供的科研用房實行補償。

2.完善水、電、氣、暖等能源消耗成本的回收工作

資產、后勤管理部門應在現有水、電、氣、暖等能源成本回收的基礎上，進一步完善學校設施和公共服務體系，完善成本分攤與回收制度，加快計量手段的改造；建立科研用房水、電、氣、暖等能源成本的回收和補償制度，使科研項目間接費用的水、電、氣、暖等能源消耗能夠順利形成真正支出。

3.加快為科研項目服務的行政管理費用的成本核算

科研項目從立項申請、預算審核、預算下撥、預算執行到項目結題驗收等一系列過程都需要學校相關的行政管理部門參與，其中學校的財務處、科技處、資產管理與后勤保障處是主要的管理部門，科技處是專門為科學研究服務的部門，隨著高?？蒲薪涃M大幅增長，財務處和資產管理與后勤保障處在服務科研方面消耗的人力和物力也在逐年增加，有的高校財務處甚至專門成立了科研專項經費管理辦公室，專門為科學研究提供服務；因此如何測算這些行政管理部門的管理費用，使科研間接成本中的管理費核算更科學也是當務之急。

（二）加強科研經費管理與會計核算，充分發揮科研間接成本補償作用

1.加強科研經費的管理，對科研經費實行精細化管理

財務部門應從科研立項時的預算、科研經費下達后的使用、科研項目結題時的決算等方面強化管理，實行科研經費精細化管理。對科研項目預算進行嚴格審核，對不按規定比例做間接費用預算的項目不予審核蓋章；經費下達后，要對科研項目經費實行額度控制，對超預算的支出（如材料費等），應按“有增有減，增減相等”的原則對預算額度進行調整，并履行相應的審核報批手續；項目結題時，要對項目決算進行嚴格審核，嚴禁出現上交的項目決算表與財務數據不一致的情況，保證科研間接費用額度不被直接費用占用。

2.建立適應科研間接費用補償的會計核算體系，強化間接費用使用情況的全過程監管

財務部門要改變以往簡單按比例計提管理費的做法，建立與間接費用支出內容相對應的會計核算科目；改變僅針對項目經費總額進行支出核算的會計核算方法，對項目經費的分項費用按預算額度進行支出額度控制并嚴格支出范圍，針對間接費用對應的辦學資源成本核算內容，建立內部成本核算會計科目，對用房、設備、水電氣暖等成本按照研究進度據實列支，充分發揮科研課題間接費用對高校財力運行的補充作用。

（三）加快科研經費績效評價制度建設

財教[2011]434號文件明確提出研究間接費用含有績效支出，并對績效支出作出了解釋，指承擔單位為提高科研工作績效安排的相關支出等。這就打破了原來編制內有工資性收入的課題參加人員不得發放人員經費的規定，有助于學校深化人事分配制度改革，推行績效工資制度，提高高校教師從事研究創新的積極性、主動性。因此，高校的人事和科技部門應研究并建立科技經費的績效評價體系，一方面有利于內部激勵機制的建立；另一方面也為科研課題的成果推廣建立良性循環機制。

參考文獻：

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作者簡介：鄭 嵐，碩士，南京農業大學計財處副處長。

曹林鳳，碩士，南京農業大學計財處科長。

李園園，碩士，南京農業大學計財處科員。

大學科研經費管理辦法范文第3篇

Abstract： This article presents and analyzes the data for management of research funding and the realities of research funding management in higher vocational colleges， proposes the research ideas and content for the adjustment of the research funding management， to further enhance the management level of polytechnic academy， strengthen connotation construction， and achieve a comprehensive scientific management.

關鍵詞：高職院校；科研經費；管理

Key words： vocational colleges；research fund；management

中圖分類號：G71 文獻標識碼：A 文章編號：1006-4311（2012）33-0233-02

0 引言

隨著我國高職教育事業的蓬勃發展，高職院校不斷加強內涵建設，不斷加強科研管理工作。高職院校能否科學地管理科研經費，能否合理地使用科研經費，直接影響著高職院校進一步提升科研質量和科研水平，影響著廣大教師、科研人員和科研管理人員的積極性，影響著學術風氣的健康發展，影響著專業建設和人才培養的質量。高職院校進一步完善科研經費管理辦法，既是當務之急，也是長遠之計，更是亟待進一步深入研究的課題。

1 高職院校科研經費及管理制度的現實狀況

1.1 國家財政科技撥款逐年增加，科研經費總規模穩步擴大 現階段我國從國家戰略層面投入了大量的人、財、物力，積極推動技術創新、增強綜合國力，顯著增強基礎研究，大幅提高創造知識產權和前沿技術的創新能力。國家加大財政科技撥款力度，全社會研究與試驗發展經費（簡稱R&D）投入穩步增長。先從前幾年的數據來看，2003年全社會科學研究與試驗發展經費總支出是1539.6億元，比上年增長19.6%，與當年GDP的比例為1.31%；2007年全社會研究與試驗發展經費總支出是3710億元，與當年國內生產總值（GDP）之比為1.49%。2003年全社會科學研究與試驗發展經費總支出是1539.6億元，2007年全社會研究與試驗發展經費總支出是3710億元，僅2003年至2007年全社會研究與試驗發展經費年均遞增22.3%，可見財政科技投入的增幅是高于財政收入增幅的。

1.2 在普通高等學校和研究機構層面科研經費比重較大，高職院校較低 高等學校和研究機構作為開展科學研究的重要陣地，聚集了大批的科研和管理人才，形成了較強的科研團隊力量，享有科學研究與試驗發展經費中的大部分資金；其中高職院校則由于研究基礎和研究力量相對較弱，科研項目獲得資助的途徑、層面和經費總量有差異，故而享有科學研究與試驗發展經費的資金比例較低。所有的高等學校和研究機構既要完成日常的教育教學和管理工作，還要承擔各級各類科研項目，提高科技創新能力，推進科研成果轉化。隨著國家、高校、企業等對科研經費投入逐年上升，科研經費總量不斷增加，復雜的社會環境不斷變化，出現了違規使用科研經費的不良現象，科研經費的合理使用和規范管理已經引起社會各界的關注和重視。

1.3 高職院校層面的科研經費來源渠道多樣化，科研經費管理呈現復雜化 科研經費是開展科學研究活動的重要物質基礎之一，高職院校獲得科研項目資助的途徑、經費額度不同，資助單位對各級各類科研項目經費的使用要求也是各有異同，按資金來源分項管理的內容日益復雜，加大了科研經費預算、核算、結賬、管理的難度。有的高校會計科目設置不盡合理，項目經費也沒有按項目管理，沒有了解科研資金的籌集與取得、撥入和運用、耗費和補償等過程，只是簡單核算課題的收入與支出；忽視了高職院?？蒲泄芾聿块T、財務部門等的指導和監督職責[1]。

1.4 對科研經費管理認識不到位，對科研經費使用、管理存在誤區 有些高職院校的科研人員存在財務方面的知識盲區，在所難免片面地認為，科研經費是科研人員憑借個人能力和學術聲望所取得的，科研經費如何使用應由項目負責人支配，科研管理部門、財務部門等無需監管個人如何使用科研項目的科研經費。此類觀點是對目前高職院校普遍實行的課題負責制，由項目負責人對課題立項、經費使用、項目驗收及項目科研成果進行全程管理負責的制度產生了不全面的理解，忽視了科研項目的資助使用主體是國家是各類組織，并不完全是自由職業者服務于某個人，促使高職院校科研管理部門、財務部門等機構必須思考更加完善的管理辦法，進一步提升高職院?？蒲薪涃M的管理水平。

2 科研經費管理研究思路和主要內容的研究資料

2.1 關于科學學和科研管理的內容

2.1.1 科研管理是科學學的研究內容之一，科研經費是科研管理的要素之一。貝爾納是“科學學”創始人，認為科技研發不僅是單個科學家、發明家的興趣使然，而且是一種職業化、組織化的社會活動，它是有建制、有經費，有目標、有選擇的。十九世紀末期的科研工作出現專業化分工，研究方式產生生明顯的變化，開始由個體研究轉變為社會化的集體研究。我國科學學研究從1979年7月中國科學院學部辦公室和自然辯證法雜志社聯合舉辦第一屆科學學學術研討會開始，同時對具體的科研管理也引起關注。

2.1.2 高職院校作為高等教育的重要組成部分，一方面，從發揮它應有的社會功能上看，不管是培養專門人才，發展科學技術、還是直接服務社會都離不開科研；另一方面，科研又是高職院校實現自我發展，形成辦學特色的重要保障[2]。近期國內有研究者認為高職院?？蒲泄芾砭褪峭ㄟ^科學的手段，使科研工作高效運行、資源合理配置、科技成果迅速產出、科技社會服務能力進一步提升[3]。李進在書中系統介紹了高職院?？蒲薪涃M管理的內容，包括科研經費管理原則、管理制度、來源及分類、支出范圍等各項內容[4]。高職院校開展科研工作能有效促進高職院校專業建設、人才培養，能增強學校軟實力已經成為共識，同時高職院也逐年加大了投入科研經費的力度。

2.2 世界各國的研究活動、科研經費主要還是政府導向

2.2.1 《國家中長期科學和技術發展規劃綱要（2006-2020年）》明確提出，完善高等學?？蒲薪涃M投入制度，提高高等學校的自主創新能力和高層次人才培養能力。根據國家教財[2005]11號文件 《關于加強高?？蒲薪涃M管理的若干意見》的有關規定，高校承擔的科研項目應納入學校統一管理，實行 “課題組長負責制”，并對科研經費實行全面預算管理、全過程控制、全成本核算制度。 2011年 1O月17日在推進 “十二五”國家科技計劃和經費管理改革視頻會議上全國政協副主席、科技部部長萬鋼強調，在為科研人員創造寬松環境的同時，必須建立起一套權責明晰、各負其責、運轉高效的管理和問責機制[5]。

2.2.2 高職院校根據科研項目來源，把科研項目經費可分成三大類。第一類是縱向科研項目經費，指國家、省、市科學基金項目經費，國家、省、部（委）及地方各級政府部門下達的科技計劃項目經費，創新團隊、工程中心、重點實驗室的專項科技經費，國內外各種團體和個人基金資助項目經費等。第二類是橫向科技項目經費，指企事業單位委托學校完成的新產品、新技術、新工藝的研制與開發、工程勘測與設計以及軟科學等科技項目經費，包括科技開發、科技轉讓、科技服務與科技咨詢等科技經費。第三類是學?？蒲谢痦椖拷涃M：指學?？蒲谢鹆㈨椀捻椖拷涃M。

3 提出現階段高職院校科研經費管理的研究思路和方法

3.1 關于高職院?？蒲薪涃M管理制度的研究思路首先要從思想上認識到，科研經費管理是科研管理工作的一個重要環節，是保證科研工作順利實施的重要條件之一。其次可以圍繞高職院?？蒲薪涃M管理制度這個主題，對國內外的相關文獻資料展開研究；主要調查分析本區域的高職院校和科研院所，適當了解調查區域外的高職院校和科研院所；另外再運用個案法和調查法，選擇1-2所多學科的綜合性國家級示范高職院校為主要案例研究單位，注意選擇依托單位是否有較強的辦學實力和辦學水平，是否重視教育科研與應用技術研究，是否在高職院校中具有較強的代表性，這樣便于分析評估結果，便于下一步推廣研究成果，積極促進高等職業教育發展。

3.2 關于高職院?？蒲薪涃M管理制度的研究方法，可以從完善科研經費管理制度的各個環節入手，運用比較研究，行動研究，經驗總結并輔以問卷調查、統計法等方法進行研究。科研管理部門、財務管理部門等全程參與工作，發揮對科研管理業務和財務管理業務比較熟悉的優勢，充分考慮高職院校的內部控制制度等諸多因素，通過文獻資料研究、考察調研，案例分析、征求意見、借鑒國內有關高校特別是高職院校的成功經驗，形成高職院校科研經費管理辦法的分析報告，力求形成適合區域經濟和學校發展的高職院校科研經費管理辦法草案，以期推進和完善高職院校科研管理制度建設，充分調動高職院校教職工參加科研項目研究的積極性和創造性，科研項目組科學規范、合理合法地完成研究項目預期成果。

3.3 高職院校科研經費管理制度研究的基本目的是比較全面地把握高職院校科研經費管理理論體系的一致性及其內在規律，調查分析高職院?？焖侔l展時期在科研經費管理方面出現的新問題，關注不同行業類別高職院校的實際操作指導的差異性等，力求形成適合指導高職院?？蒲薪涃M管理的理論，更好地適應高職院校改革的新趨勢，進一步推動高職院校持續健康發展。

3.4 高職院?？蒲薪涃M管理制度研究的重要內容是需要制定出能與現階段高職院校科研管理工作實際相結合的，更符合高職院校特點，科學規范具有可操作性的高職院?？蒲薪涃M管理辦法，引導廣大科研人員有一個更為清晰的科研經費使用和管理思路，促進高職院校提高科研項目管理水平和科研經費使用效益。

4 提出高職院校科研經費管理研究思路的意義

提出研究思路力求引導高職院校結合各自行業、區域經濟、各學校的實際情況，對科研經費管理實施科學、有效地管理和監督，積極推進高職院?？蒲泄芾砉ぷ鲃撔?，加強促進內部財務控制完善管理制度建設，防止學術不端行為營造良好學術氛圍，保證高職院?？蒲腥瞬抨犖榻】蛋l展。

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大學科研經費管理辦法范文第4篇

關鍵詞：高校；科研經費管理；制度建設

中圖分類號：G644　文獻標志碼：A　文章編號：1673－291X(2008)03－0065－03

近年來，隨著我國高等教育事業的蓬勃發展，各高等院校所承擔的科研項目和籌措的科研經費均呈現出大幅增長的趨勢，科研經費已經成為學校資金的重要來源?？蒲薪涃M的科學管理，直接關系到科研項目的完成質量和科研水平的提高，關系到科研人員積極性的提高以及高等院校的學術風氣、人才培養和學科建設工作。因此，當前高等院校的科研經費管理工作必須不斷加強，我們應該通過積極有效的制度創新使科研經費的效能達到最大化。

一、高等學?？蒲薪涃M管理中存在的問題

(一)用人評價和科技評價機制存在不科學因素

目前，大部分高校的職稱評聘制度、科研工作量考核、科技獎勵機制等往往只認第一負責人或第一作者，這在很大程度上決定了科研人員在項目申報、、成果報獎等方面寧做雞頭不做鳳尾，缺乏團隊意識。雖然高校擁有明顯的學科優勢和人才優勢，但高校的這種評價機制、人事管理制度以及科技資源分配機制，一定程度上導致了科研人員松散孤立，申報項目規模小而數量多，研究方向紛繁雜亂，制約了科研項目的做大做強，使得大團隊的跨學科聯合科技攻關受限，很難真正實現科技創新的學科優勢互補和交叉集成效應，很難產生標志性的重大科技成果及核心技術競爭力。

(二)科研經費管理體制過于寬松

1、科研經費成本核算缺位。科研成本應包括與科研活動有關的學校公共資源(如圖書館等)、水、電等的使用費，科研用房、儀器設備等的折舊費，科研人員的薪水、福利等的支出費。由于部分高校只注重科研經費的總量，從不計較科研工作的經濟效益情況，甚至認為“寧可學校賠錢，也要支持科研”，因此在科研經費到賬后，只提取少量的管理費，有的甚至不提管理費，而將原應計入科研經費的成本支出轉到從教育事業費中列支，這樣使多數科研人員誤以為科研經費全部屬于個人所有。

2、科研經費實際支出隨便。近年來，高校為了鼓勵教職工參加科研的積極性，在科研經費管理的政策上一般相對寬松。有的科研人員鉆政策的空子，將與實際情況不符的票據報銷套取現金，或將個人及家庭生活開支列為科研費用，將科研經費轉入私人財產等。

(三)科研經費財務管理制度不規范

1、課題立項資金的不規范。大多數高校為了集中學校財力，對科研經費沒有設立獨立賬號。沒有獨立的科研經費收入賬，這既違背了國家有關科研經費的管理規定，又有可能當科研經費到賬后，因收入款項的具體課題負責人不詳。難以及時分配給相關科研課題組，進而影響科研課題的順利開展，給科研管理和財務管理帶來麻煩。另外，學校中某些部門或教師為了增加課題經費，完成上級部門的課題要求，不惜將創收來的預算外資金，劃轉為課題資金。某些教師甚至與外單位“合作”，要求將個人資金打入校財務。權當橫向課題。這些弄虛作假的行為，與高校提倡科研活動的原有宗旨嚴重背離。

2、財務部門與科研業務管理部門在科研經費報銷過程中缺乏溝通協作?？蒲薪涃M的管理，涉及高校科研處(許多高校細分為科技處與社科處)與財務處兩大部門。目前，科研經費管理中的“成本核算”，實際上是核算經費是否用完。至于將經費花在何處，是否花的與科研有關，對此科研處從來不管，財務處也只有流水賬。財務部門與科研業務管理部門在科研經費報銷的監管過程中脫節嚴重，往往容易導致科研經費在科研課題還沒有結題前就全部被“用光”的尷尬局面。

3、科研項目剩余經費結題結賬有待規范。目前，高等學?？蒲许椖渴Ｓ嘟涃M管理方面存在的主要問題是結題不結賬。按《關于國家科研計劃實施課題制管理的規定》及高等學校財務制度的規定，已完成并通過驗收的科研項目，對課題的結余經費應進行審核、結算。以及國家對科研經費結余分配規定的不明確和管理上的混亂，使得大部分課題組在科研經費使用上想方設法，花干用完，一些人將課題結余資金用于個人的旅游費、通訊費、家庭日常開銷等與科研無關的支出，變相成了個人的活期存折。

(四)科研經費所購置的固定資產管理落后

1、出現用科研經費購置與課題項目無關的資本性設備的現象。各高校為了鼓勵教職工的積極性，在科研經費特別是橫向課題的管理上都比較寬松，而部分相關人員亦認為科研經費是靠個人能力爭取來的，只要財務報賬手續過得去，個人想怎么用都行。這種思想造成了許多高?？蒲薪涃M支出出現無序性和隨意性。如報銷收據中所列的明細賬與實際情況不符，發票開具時間與科研時間不統一，把立項之前的舊發票充作報銷單據等。個別單位甚至存在有人用科研經費買房、購車和購買其他與課題無關的固定資產的現象。

2、科研資源共享難，設備利用率低?？蒲薪涃M實行專項經費制度，且各個課題內容不同，設備資源購置也不同。也有課題相近，設備重新購置者，由于分屬不同課題，不同部門，資源往往獨享，共享性差。

3、重視有形資產管理，忽視無形資產管理。所謂無形資產，就是專利權、商標權、軟件等。隨著知識經濟時代的來臨，高校所擁有的無形資產將越來越多，各高校今后應加強對無形資產管理。

4、科研資產流失比較嚴重。既有有形資產的流失，也有無形資產的流失。一方面，高?？蒲薪涃M購置固定資產的管理，名義上存在著科研處、院所、財務處等齊抓共管，實際上共管缺位。購置后的科研儀器設備、圖書資料大部分由課題組保管使用，在科研人員工作調動和崗位調整時，缺乏嚴格的資產交接手續，物隨人走。更有甚者，某些固定資產被化整為零，將國有資產拆分成材料開具發票。由于科研處與財務處缺乏監督，從而造成學校國有資產的嚴重流失。另一方面，對專利權、商標權、軟件等，學校管理的意識、措施非常薄弱，流失現象十分嚴重。

(五)科研經費使用中的“腐敗”現象

近年來，隨著科研項目和科研經費在評價一個大學、一個學科和一個學者科研實力中的權重越來越大，加之目前科研項目立項制度的不甚健全，科研經費的管理和使用中的腐敗問題愈加復雜和嚴重。很多高校中都出現了科研機構和科研人員千方百計“拉關系”、“走后門”和“跑項目”的不正?，F象，這也造成了“錢權交易”的腐敗問題。表現在科研經費的管理和使用中，便會出現一些以專家招待與咨詢、專家鑒定

和小型會議費等不同名目出現的變相行賄。

二、加強高等學?？蒲薪涃M管理的對策

針對當前高等學校在科研經費管理方面存在的問題和漏洞，為進一步加強高?？蒲薪涃M管理，明確經濟責任，提高資金使用效益，確保科研工作健康發展，應從以下幾方面加強管理：

(一)加強和完善高等學?？蒲薪涃M的管理機制和管理制度的創新

在體制、機制及制度上做好高校科研項目管理是每個高校創建國內外知名高水平研究型大學的重要內容，也是高校提升科技創新能力的重要環節。改革和完善科技項目管理制度是推動科技創新，實現學校跨越式發展的重要任務。學校適時出臺一些有利于調動科技創新積極性的人才引進、職稱評聘、科技獎勵、科研經費管理政策，能起到事半功倍的效果。學校在用人機制上突出以人為本，多學科交叉與融合；在激勵機制上采用政策引導，經費扶持；在競爭機制上實行績效考評，優勝劣汰；在運行機制上提倡聯合開放，資源共享；在監督機制上完善審批程序和經費使用審計；在項目類型上強調縱橫向均衡發展。

(二)完善高?？蒲薪涃M財務管理體制，對科研經費的支出實行全成本核算

科研要全成本核算，應建立和完善全額成本核算制度，確定科研支出的合理水平?？蒲薪涃M支出包括與課題研究有關的直接費用、間接費用(項目管理費)和協作研究支出。其中，直接費用主要是指課題研究過程中耗用的可以直接計人課題成本的費用，包括：人員費、設備費、材料費、燃料及動力費、外協測試化驗與加工費及其他直接費用等，對于同一課題組的不同課題之間費用劃分，各科研人員應提高認識，在報賬時據實劃分，確?？蒲兄С龅恼鎸崪蚀_；項目管理費是學校組織和支持科研活動發生的，但無法準確核算其成本的各項費用，應根據國家和各高校的有關規定或合同協議的規定計提，提取的管理費用必須納入學校預算統籌使用；協作研究支出是指將協作研究工作委托給其他單位所發生的支出，經費轉撥業務應向學?？蒲?、財務部門提供科研項目批復、項目合同協議和其他必要的資料，經學校各部門嚴格審批，由財務部門統一辦理，避免借協作之名，將科研經費挪作他用。

(三)完善高?？蒲薪涃M財務管理制度，合理并高效地使用科研經費

1、高?？蒲薪涃M來源不同，均須納入學校財務處統一管理，并設立獨立的科研經費收入賬號，集中核算，以確保?？顚Ｓ谩？v向科研經費一般為財政撥款，屬國家預算資金，雖不具有創收作用，卻是促進高?？蒲械某掷m健康發展，提升學校的綜合素質的支撐條件。橫向科研經費是學校通過提供技術咨詢、技術服務、技術成果轉讓等服務性項目所取得的社會投資，是學校的主要財源之一。縱向、橫向科研經費共同構成了學校經費的重要組成部分，必須納入學校財務部門統一管理，專款專用。

2、要在制度上保證科研管理職能部門的有效配合

財務部門、科研管理部門和科研人員要以提高科研經費的使用效益為共同目標，密切配合，加強溝通，對于科研經費的使用情況不僅要經常檢查，還要共同制訂下一步的經費計劃并在實踐中合理使用。可以試行在財務管理部門派駐科研管理人員，也可以在科研管理部門派駐財務管理人員，以便在制度上真正把科研經費管理納入到整個科研管理工作中，有利于提高科研經費的使用效益。

3、完善科研財務管理辦法，合理使用結余經費

財務部門和科研管理部門應積極配合、及時聯系，制定出校內科研經費結賬管理辦法。結題時，對成本進行詳細的分析，找出經費結余的真正原因，對不同原因形成的結余采取不同的管理辦法。及時清理結題經費，避免長期掛賬，防止科研結余資金的浪費與流失。原則上應在課題完成并通過驗收后六個月內辦理結賬手續，對于無正當理由卻不按照管理辦法執行的課題，學校財務部門應根據科研管理部門的通知給予強制性結賬。財務部門與科研管理部門應通過管理軟件定期統計出已結題項目的信息，使財務部門能真實、準確地掌握科研經費的使用情況，避免盲目投入。建立經費結余獎懲制度，對結余經費實行配套獎勵，鼓勵節約，提高實驗室及大型儀器設備的利用和科技資源優化配置，提高科研經費的使用效益。此外，課題按期保質完成獎、超工作量獎、科技成果推廣獎等也可為結余經費使用的一項內容，鼓勵將結余經費用于自主課題方面，積極開展科技創新。

(四)加強高?？蒲薪涃M購置固定資產的管理，減少和避免科研固定資產的浪費和流失

1、對科研設備應采取統一管理，實現資產的共享。高校傳統的按項目分散管理科研經費的模式，造成每個課題組都獨立購置所需科研設備的分散管理局面，這在客觀上分散了科研經費的整體運作效能，加大了科研成本。因此，要加強科研經費中設備購置的監督和管理，從財務管理上防止設備的重復購置和閑置浪費。應對科研資產采取統一管理、專人負責、有償調配和使用，這樣不僅可以提高設備利用率，節約科研經費，而且還可以使部分經費少的小項目由于有先進儀器、設備的支持而得以高質量的完成。

2、重視科研成果形成的無形資產的入賬管理。大多數高校對科研經費的管理只重視有形資產的投入，對科研成果形成的專利權、版權等無形資產，長期未能形成有效的監管制度和措施。從財務管理角度看，高?？蒲行纬傻臒o形資產應納入學校財務管理體制，只有平時做好財務核算和記錄，才能為無形資產的對外使用提供充分、合理的作價依據。隨著知識經濟時代的到來，高校擁有的無形資產數量會越來越多，對學校的貢獻也會越來越大，有關部門要及時出臺無形資產核算管理辦法，以便高校對科研成果形成的無形資產進行有效的評估和規范的管理。

3、財務部門應定期聯同國有資產管理部門和科研管理部門對科研購置設備進行資產清查，避免國有資產的流失。除非另有規定。凡是使用科研經費購置的固定資產，均屬于國有資產，必須納入學校資產統一管理，不能當做課題組或課題負責人的私有財產，結題后應上交單位保管。固定資產報廢處置時應按《固定資產處置暫行規定》中規定的審批權限報批，經批準后才能處置。

(五)加強對高?？蒲薪涃M的審計監察，開展績效審計

高校的審計部門和紀檢監察部門要在科研經費的管理使用中發揮應有的作用。一方面，審計監察部門要積極主動地深入科研管理和財務部門了解科研經費管理使用的基本情況，督促有關部門制定合理完備的規章制度；另一方面，還要加強監督力度，對于數額巨大的科研項目進行項目審計，及時發現科研經費使用中的違紀問題，對于那些弄虛作假和截留挪用課題經費等違紀行為，要進行相應的行政處分和經濟處罰。還有就是必須開展績效審查，對生產、經營、投資等活動及資金使用的效果進行評價，并提出改進建議，發掘潛力，改善管理，提高效益。對高?？蒲薪涃M使用績效開展事前、事中、事后跟蹤審計，是提高科研經費使用的合理性、合法性、效益性，保證科研項目的順利實施的有效手段。

(六)推進財務管理手段的創新

在信息技術快速發展的今天，財務人員可以與信息技術人員合作，針對科研經費財務管理的特點與需求，共同開發科研經費財務管理信息系統，進行科研經費的財務管理手段創新，對科研經費財務信息進行實時動態查詢、統計、分析和管理。實現科研經費財務管理由結果控制轉變為過程控制，由被動式管理轉變為主動式管理。

以下為一科研經費財務管理程序控制的例子：

比如，某高校取得一個橫向項目50萬元，經費預算要求資料費5萬元以內、差旅費3萬元以內、測試加工費在8萬元左右、人員經費7萬元以內、設備費控制在13萬元左右、材料費7萬元左右、鑒定費5萬元以內、其他費用為2萬元以內。

首先，根據到款金額設立科研項目代碼×××××，同時，輸入控制程序使在該項目代碼×××××下，分科目報銷總額為：資料費5萬元、差旅費3萬元、測試加工費8萬元、人員費用7萬元、設備費13萬元、材料費7萬元、鑒定費5萬元、其他費用2萬元。

大學科研經費管理辦法范文第5篇

Abstract： Obvious growth in the amount of research funding shows that the state attaches great importance to scientific research and innovation， but asymmetric between the lower output and huge spending exposes the existence of inadequate supervision， waste of resources and other issues in research funding allocation. This article tries to analyze the whole process of research funding investment spending and find effective management of scientific research funds.

關鍵詞： 科研經費；全過程管理；預算

Key words： scientific research funds；whole process management；budget

中圖分類號：G647 文獻標識碼：A 文章編號：1006-4311（2016）11-0050-02

0 引言

“科學技術是第一生產力”。黨的十報告明確提出，要把“實施創新驅動發展戰略”放在加快轉變經濟發展方式部署的突出位置，把科研創新在中國經濟發展中的位置提的更高。各高等院校、政府辦科研院所、企業作為國家新興科技成果研發精進的搖籃和孵化器，是創新研究成果轉化為生產力的三大主體。改革開放以來，科研經費的來源和數額持續增加，從1978年的52億到2014年的13015.6億，三十多年來累計投入達到3.9萬億元之多，年均增長22.73%，超過了全球各國科研經費投入平均增速，位居世界的前列。科技投入總量和強度的大幅提高，為我國科技事業發展提供了強勁動力。但在如此巨額的科研經費投入額之下，我國創新力和科研競爭力卻沒有同步提高。據統計，我國每年科研成果有3萬多項，其中僅有15%能產生規模效益，產業化率僅達到5%，科技成果轉化率僅為25%，這與發達國家科研的投入產出比值相差的不是一星半點。2013年，中科協的調查顯示：科研資金用于項目本身僅占40%左右，大量科研經費流失于項目之外。審計署2011年公布的科技部2010年度審計發現，2010年的99個支撐計劃在研項目普遍存在不符合專項經費管理辦法及其他財經制度規定的做法，設計資金數以億元計?？蒲许椖颗c資金管理方面大量存在著諸如科技計劃、專項林立，重復交叉嚴重，科技資源配置效率不高，管理不夠科學透明，資金使用違規違紀等為社會詬病的問題，這些都與科研經費撥付驗收各環節權責不明、管理不善有很大的關系。

本文試圖通過研究科研經費投入支出過程，分析各環節存在的問題，并有針對性地提出可行方案提高對科研經費的有效使用。

1 現狀原因分析

當下科研經費的監管，是一個封閉系統的內部管理，實行全額預算管理，統收統支、實報實銷。經費在項目組內部自行管理安排分配支出，財務管理的輔助和配合作用只表現在經費下撥到位后的報銷環節，對經費使用全過程很難起監控作用。

科研經費的全過程管理是指對科研經費從產生到耗盡的全過程進行識別和管理。全過程包含三個環節：經費預算、核算和結算。

1.1 經費預算編制不專業

科研經費預算編制環節是全過程管理的基礎，而預算卻由科研人員自行編制完成，財務人員未能直接參與預算編制?？蒲腥藛T缺乏相應的財務及預算專業知識，對經費管理的相關規定不熟悉，且沒有可遵循的權威完整的科研預算編制模式。使得預算編制存在隨意性和形式化，導致科研項目開展過程中，實際支出與書面預算相脫節，影響了科研活動的順利開展。此外，申請立項時，科研活動開展的必要性、儀器設備材料差旅等費用支出的成本效益率，外協單位與項目負責人有無關聯性及公允性等這些經濟合理性問題，都是財務管理之外的非專業人士較難甄別的問題，但這卻是科研經費能否合理使用的重要考量。

1.2 經費核算控制不嚴謹

目前，科研項目實行課題組負責制， 課題負責人有權支配項目經費， 在研發過程中可以根據項目需要對經費進行調整。 但初始預算編制的相對隨意，科研人員對財務制度的非嚴格遵守，甚至報僥幸心理惡意違法違規，財務人員無法參與項目核算監督，經費撥出部門對使用過程缺乏監管等一系列原因都不利于科研經費使用過程的合理高效執行。

1.3 經費結算方式不合理

科研項目結題時的經費結算時由于有形資產材料相對更容易審核驗收，極少或無法考核科研人員智力創新的腦力勞動，因此也就無法實施科研成果轉化帶來經濟效益后對科研人員的獎勵回饋。2011年的《關于調整國家科技計劃和公益性行業科研專項經費管理辦法若干規定的通知》以及2015年4月15日起施行的《國家自然科學基金資助項目資金管理辦法》等規定都只將特定科研課題的部分間接費用一般不高于15%的比例用于人員激勵，而其他科研經費比如國家社會科學基金項目經費仍不能列支。這就忽視了科研人員付出的巨大的智力創新勞動，這既沒有參考科技成果的投入回報率，也不符合厲行節約和成本效益原則，無法有效的激勵科研人員勇于創新的熱情，卻倒逼科研人員不得不在項目執行階段就利用一切可能的方式“套現”科研經費，以慰藉研發過程中所付出的辛勤勞動。而且，科研項目的驗收結算常有結題不結賬的現象發生，由于國家相應法規沒有對已經結題項目的剩余經費規定用途，一些課題負責人會將結余經費用于其他非研發開支，這些都造成了科研經費的浪費或閑置，嚴重違背了國家經費投入的初衷。

2 科研經費全過程管理模式內容

2.1 制定行之有效的科研經費管理法規

目前，我國尚未制定完整的科研經費撥付使用管理的系統性法律文件，散見的各規定、通知、意見等多有矛盾沖突，或不適應現時需要。因此，迫切需要制定一套自上而下全面系統的法規文件予以輔佐支持，加強頂層設計，全面覆蓋科研經費管理各方面。

2.2 優化科研經費投入方式和結構

科研水平作為一種客觀力量，與經費投入數額不存在正比關系。當前科研經費使用效率低，浪費嚴重，也是資源不當配置的結果。2015年7月總理在全國科技工作會議上提出對科研項目實行全過程精細化管理。這就意味著要可以適當改變一貫以來科研經費粗放化投入與支出的局面，變為內涵式發展，精細化管理，優化經費投入結構，更強調經費的科技轉化率和投入產出率，將錢花在刀刃上，避免無謂的浪費或閑置。

2.3 強化科研相關部門統籌協調及聯合控制管理

科研項目從投入經費到產出成果，獲得收益不僅與項目組成員有關，科技部門、財務部門、資產管理部門、審計部門以及各經費主管單位都參與其中，部門之間如果缺乏配合溝通和信息互換，就很容易出現管理空隙。因此，這就需要各部門重新定義職能分工，統籌協調，打破條塊分割，建立覆蓋各學科橫縱科研項目，分級分類管理的、國家層面的，統一完備的科研經費管理制度。部門之間形成聯動機制，相互進行有效溝通協調和信息共享，以便對科研經費從預算到結題全過程進行規范高效的審批監督。

2.4 建立科研經費全過程監督管理體系

科研經費全過程管理體系應當以科研項目為核心，財務、科技、資產管理部門在項目發展的不同階段實行預算、核算、驗收結算等跟蹤管理控制。并由審計部門組織定期、不定期的專項審計，全過程監督經費使用的合規性。

根據經費全過程管理環節的特質，監督體系的建立首先要制定合理的預算體系，設置具備可操作性的預算標準?？蒲薪涃M的全過程監管以預算為起點，應當結合科研項目研發實施過程的特點，細化經費的預算安排。在制式的預算模板上考慮項目特殊性并給予經費支持。遵循科研活動的基本規律，重視科研人員的智力勞動，對主要依靠智力付出的科研項目，要加大績效獎勵的比例。規范特殊經費如外協費、國際交流與合作費，重點審批非聯合申報單位的經費外轉，考察其必要性和科學性。項目預算一經確定，原則上不得隨意調整，確有必要調整的，要由項目負責人提出申請，課題承擔單位科技、財務部門共同審批，相關科研主管部門予以確認方可。其次是要根據科研經費管理辦法嚴格審核報銷，并通過建立完備的信息化平臺將項目經費的支出明細、材料設備購置，資金流轉等情況實行實時動態控制。再次是要加強經費結余管理。項目通過驗收的一定期限內及時辦理結題。財務部門要根據項目結題情況，協助督促項目負責人就經費收支情況進行核對，填寫決算報表。同時科研部門還應緊密跟蹤項目進展情況，關注科研項目的投入收益率，進行統計整理，促進科技資源的優化配置。

2.5 完善科研經費績效考核和獎懲機制

科研項目的開展和成果獲得，歸根到底是人才智慧的結晶。應建立和完善行之有效的科研績效考評機制來有效調動科研人員的主觀能動性。將研發獲得的經濟社會效益及成果作為考核依據，鼓勵科研人員在研究過程中綜合考慮成本和資金使用效益，科研人員遵守制度帶來較高社會經濟效益的項目的給予適當獎勵。加快科研信用體系建設，建立“黑名單”制度，將科研經費結余與項目承擔單位信用評級情況相結合。對管理混亂，研究中存在挪用、違規、擠占經費的行為予以批評、懲戒甚至依法治理。

3 結論

科研經費涉及到項目活動的方方面面，是科研活動得以順利開展的基石。因此，經費管理貫穿于從立項、執行到結題驗收的全過程。由于牽涉人員和部門眾多，各環節流轉的規范管理就顯得尤為重要。以長沙理工大學為例，實行立項前介入和全過程的參與管理后，僅“業務招待費”支出一項，占整個科研支出的比例就有了明顯的下降，2007年到2011年各年度業務招待費占科研支出的比例分別為12.6%、10.01%、6.23%、5.97%，呈逐年下降之勢。科研經費的全過程監管模式就是協助項目負責人員對科研項目從立項申報到結題驗收進行系統全面的管理，將經費使用由事后審驗變為與項目同時進行的跟蹤管理，這才有助于實現科研經費優化合理的配置安排，更好的體現科研項目的研究價值，促進我國科研事業的長足發展。

參考文獻：

[1]中華人民共和國科學技術部.全國科技經費投入統計公報及解讀[R].2015-11-17.

[2]國務院.國務院關于改進加強中央財政科研項目和資金管理的若干意見[Z].（國發[2014]11號）2014-03-12.